Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России») (Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк России»)

Содержание:

Введение

Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования позволяет именно экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка, его финансовое состояние.

Предметом работы является анализ финансового состояния банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Целью работы является рассмотрение сущности, роли и методик анализа финансового состояния коммерческого банка, анализ финансового состояния банка, выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния банка.

В соответствии с целью были поставлены задачи:

  • рассмотреть сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка
  • изучить методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка
  • дать общую характеристику рассматриваемого банка, проанализировать его состояние;
  • - сделать соответствующие выводы по проделанной работе.

Базой исследования является ПАО «Сбербанк РФ».

При исследовании возможным является использование следующих методов:

  • изучение и анализ научной литературы;
  • изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики;
  • моделирование, сравнение, анализ, синтез, интерпретирование.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Глава 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1 Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. [22.C.51]

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.[10.C.41]

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. [20.C.122]

То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.[14.C.100]

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения. [20.C.71]

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.[9.C.37]

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. [11.C.73]

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.). [19.C.83]

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом. [22.C.10]

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски, связанные с управлением.

Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию. [12.C.29]

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею. [18.C.24]

Анализ финансового состояния проводится с целью:

  • оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
  • возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
  • выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
  • прогнозирования положения банка на рынке капиталов.[8.C.65]

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).[17.C.8]

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ [5], а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом. [7]

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются.

Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая - с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения.[12.C.51]

Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций.

Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние. [19.C.24]

1.2 Методы проведения оценки финансового состояния коммерческого банка

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.[6]

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.[9.C.33]

Анализ проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка" и основан на:

  • использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
  • изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
  • сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.[21.C.7]

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

  • Структурный анализ балансового отчета.
  • Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.
  • Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
  • Анализ достаточности капитала.
  • Анализ кредитного риска.
  • Анализ рыночного риска.
  • Анализ риска ликвидности.[20.C.32]

Каждый аналитический пакет содержит данные аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).[11.C.80]

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

  • оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
  • информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);
  • отчет о прибылях и убытках (ф.102);
  • расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);
  • сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
  • данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);
  • расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);[20.C.39]
  • сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),
  • сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);
  • сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
  • сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
  • отчет об открытой валютной позиции (ф.634);
  • а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.[21.C.220]

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.[14.C.91]

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. [10.C.55]

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.[20.C.61]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. [13.C.92]

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [18.C.61]

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. [9.C.112]

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. [22.C.100]

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц. [12.C.7]

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка. [18.C.117]

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок.

Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них.

В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи. [18.C.120]

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. [22.C.86]

Выводы:

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

Глава 2. Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

2.1. Организационно – экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится на уровне 26%. По данным журнала The Banker, ПАО «Сбербанк России» занимает 43 место по размеру основного капитала (капитала 1 -го уровня) среди крупнейших банков мира. В конце января 2017 г. рейтинговое агентство S&P понизило рейтинг России с инвестиционного «BBB-» до спекулятивного «BB+». В феврале 2017 г. примеру S&P последовало агентство Moody's - рейтинг также был снижен до спекулятивного уровня «Ва1».

2.2. Анализ финансов- хозяйственной деятельности банка

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Активы банка всего, млн. руб.

21746760

22706916

21787697

104,42

95,95

Кредиты, предоставленные клиентам,
млн. руб.

15889379

16869803

15839582

106,17

93,89

Средства на счетах
клиентов, млн. руб.

14026724

17722424

16802317

126,35

94,81

Капитал банка всего, млн. руб.

2311530

2658051

2933299

114,99

110,36

Чистый процентный
доход, млн. руб.

959724

866658

887628

90,30

102,42

Консолидированная чистая прибыль, млн. руб.

311213

218387

444822

70,17

203,69

Чистая банковская
маржа, %

4,41

3,82

4,07

-

-

ROAA, %

1,43

0,96

2,04

-

-

ROAE, %

1,21

0,82

1,98

-

-

Доля проблемных
кредитов, %

5,40

5,00

9,50

-

-

Коэффициент достаточности капитала, %

7,53

8,00

9,00

-

-

По данным таблицы 1 видно, что активы за 2016 г. выросли на 4,42 % и превысили на 960 156 млн.руб. показатель на конец 2015 г. Основными факторами роста активов Банка в 2016 г. были кредиты юридическим и физическим динам, а также чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На рост балансовых статей повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2016 г. на 29,5% до 72,9 руб./долл. США, курс евро - на 16,6% до 79,7 руб./евро. Однако, за 9 месяцев 2016 г. активы сократились на 4,05 % относительно показателя 2016 г. Такая же тенденция просматривается по кредитам, предоставленным клиентам: если в 2016 г. они увеличились на 6,17 % относительно 2015 г., то за 9 месяцев 2017 г. имеет место снижение на 6,11 % относительно 2016 г. В 2017 г. сократились также средства на счетах клиентов – на 5,19 % по сравнению с предыдущим годом. В то же время в 2016 г. имел место рост на 26,35 %.

Если же рассматривать капитал банка, то на протяжении всего исследуемого периода отмечается рост: на 14,99 % за 2016 г. и еще на 10,36 % за 2017 г. Основные факторы, увеличившие капитал, — заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированных кредитов Банка России для финансирования активных операций. На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на требования Базель III, который осуществляется в течение 5 лет по некоторым позициям расчета.

Положительная динамика имеет место и по коэффициенту достаточности капитала. Если в 2015 г. он составлял 7,53 %, то в 2017 г. – 9,00 %. Финансовый результат от кредитных операций в 2016 г. ухудшился по сравнению с 2015 г. – чистый процентный доход снизился на 9,70 %. В 2017 г. ситуация улучшилась – за 9 месяцев 2017 г. чистый процентный доход превысил показатель 2016 г. на 2,42 %. Однако, доля проблемных кредитов в 2017 г. возросла: если в 2015 г. этот показатель составлял 5,4 %, то в 2017 г. 9,5 %. Вместе с тем отметим положительный факт роста чистой прибыли банка в 2017 г. За 9 месяцев 2017 г. чистая прибыль составила 444 822 млн. руб., что более, чем в 2 раза больше показателя за 2016 г.

В таблице 2 представлен анализ активов бухгалтерского баланса банка.

Таблица 2

Анализ активов бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

1

2

3

4

5

6

Денежные средства

1204712

732790

487376

60,83

66,51

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

369676

586685

955995

158,70

162,95

Средства в кредитных организациях

356487

355985

425624

99,86

119,56

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

825688

405978

194316

49,17

47,86

Чистая ссудная задолженность

15889379

16869804

15839582

106,17

93,89

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1745490

2316357

2656093

132,71

114,67

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

366474

436472

381923

119,10

87,50

Требования по текущему налогу на прибыль

67058

19774

2

29,49

0,01

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

478612

477355

489378

99,74

102,52

Прочие активы

407184

505716

347492

124,20

68,71

Всего активов

21746760

22706916

21787697

104,42

95,95

Активы за 2016 г. выросли на 4,42 %. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов. Чистая ссудная задолженность клиентов за 2016 г. увеличилась на 6,17 % и достигла величины около 16,9 трлн руб. За 2016 г. объем выдач кредитов корпоративным клиентам составил около 6,8 трлн руб. Частным клиентам за год выдано более 1,2 трлн руб. Также на рост активов повлияло увеличение чистых вложений в ценные бумаги, произошедшее в основном за счет приобретения бумаг в портфель для продажи и эффекта валютной переоценки. Снижение объема денежных средств в 2016 г. произошло в основном в январе и связано со снижением спроса на наличные средства ввиду снижения волатильности курса рубля.

За 2017 г. активы банка, напротив, сократились – на 4,05 % относительно 2016 г. снижение активов вызвано, главным образом, существенным – более, чем в 2 раза сокращением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости; сокращением денежных средств – на 33,49 % относительно 2016 г.; сокращением прочих активов - на 31,29 %. В то же время за 9 месяцев 2017 г. средства в ЦБ РФ возросли на 62,95 %, а средства в кредитных организациях – на 19,95 %.

Анализ пассивов банковского баланса представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

3515818

768989

574328

21,87

74,69

Средства кредитных организаций

794856

618364

454812

77,80

73,55

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

14026723

17722424

16802317

126,35

94,81

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

617945

228167

121073

36,92

53,06

Выпущенные долговые обязательства

513403

647694

684261

126,16

59,33

Обязательства по текущему налогу на прибыль

2

5404

-

2702,00

-

Отложенное налоговое обязательство

42891

93348

61872

217,64

66,28

Прочие обязательства

216253

256567

332422

118,64

129,57

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон

36531

37805

37186

103,49

98,36

Всего обязательств

19764422

20378763

19078270

103,11

93,62

Для фондирования активных операций использовались различные источники привлечения ресурсов. В 2016 г. объем привлеченных средств как корпоративных клиентов, так и физических лиц увеличился в целом на 26,35 %. Однако, в 2017 г. эта тенденция не имела продолжения – средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, сократились на 5,19 % по сравнению с 2016 г. В то же время, несмотря на сохранение геополитической напряженности и остающиеся закрытыми внешние рынки, банк в 2016-2017 гг. существенно снизил зависимость от средств государственного финансирования (объем средств Банка России на балансе Банка за 2016 г. снизился с
3,5 трлн руб. до 0,8 трлн руб., а за 2017 г. еще на 25,31 %) за счет привлечения дополнительного объема средств клиентов.

Учитывая сохраняющиеся санкции и нестабильную макроэкономическую ситуацию, с целью снижения рисков ликвидности Банк существенно нарастил объем резервов ликвидности в основном за счет проведения в 2016 году активной работы по увеличению залоговой массы в рамках Положения Банка России №312-ПЧ. В 2017 г. резерв ликвидности несколько сократился – на 1,64 % - но остался на высоком уровне.

ПАО Сбербанк — открытая рыночная компания, акции которой свободно обращаются на российском фондовом рынке, а также в Лондоне, Франкфурте и США (внебиржевой рынок) в форме АДР.

С момента акционирования Банка в июне 1991 г. среди инвесторов (российских и иностранных физических и юридических лиц) размещено 13 выпусков акций банка. Уставный капитал сформирован в сумме 67,76 млрд руб. и состоит из 21 586 948 000 обыкновенных и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля каждая.

Основным акционером банка является Центральный банк Российской Федерации, доля которого в уставном капитале ПАО Сбербанк составляет 50% плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях — 52,32%.

Таблица 4

Анализ акционерного капитала ПАО «Сбербанк России»

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

1

2

3

4

5

6

Средства акционеров, млн. руб.

67761

67761

67761

100,00

100,00

Стоимость обыкновенной акции (ММВБ), руб.

54,9

101,3

167,7

184,52

165,55

Стоимость привилегированной акции (ММВБ), руб.

37,7

76,6

127,1

203,18

165,93

С начала 2016 г. цена акций Сбербанка восстанавливалась с локального
минимума конца 2015 г., вызванного резким снижением нефтяных цен и валютным кризисом. На протяжении 2016-2017 гг. обыкновенные акции Сбербанка в основном опережали индекс ММВБ. По итогам 2016 г. их котировки выросли на 84,52% по сравнению с 2015 г., а по итогам 2017 г. – еще на 65,55 %. Уверенный рост акций во многом был связан с эффектом низкой базы, поскольку банковский сектор пострадал больше других в декабре 2015 г., а также дескалации политической напряженности во внешних отношениях России. В августе-сентябре наблюдался приток средств на развивающиеся рынки на фоне мягкой монетарной политики, проводимой китайским регулятором и ЕЦБ, а также переносом сроков повышения процентной ставки ФРС США. В 4 квартале 2016 г., несмотря на продолжившееся снижение нефтяных котировок и ослабление рубля, наблюдался рост интереса со стороны иностранных инвесторов к акциям Сбербанка на фоне улучшения ожиданий по прибыли.

Акции Сбербанка по-прежнему остаются самыми ликвидными на российских торговых площадках. Так, объемы торгов на ММВБ за 2016 г. обыкновенными и привилегированными акциями Сбербанка составили более 2,5 трлн руб. что составило около 30% от всего объема торгов на ММВБ и сопоставимо с суммарным объемом торгов крупнейших российских «голубых фишек» (Газпрома, Лукойла, Роснефти) вместе взятых.

В таблице 5 представлен анализ вложений ПАО «Сбербанк» в долевые ценные бумаги.

Таблица 5

Анализ вложений в долевые ценные бумаги ПАО «Сбербанк

России», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Вложения в долевые ценные бумаги

385884

536761

544332

139,10

101,41

По данным таблицы 5 видно, что вложения в долевые ценные бумаги значительно увеличились в 2016 г. – на 39,10 %. В 2017 г. рост был не столь существенным и составил 1,41 %.

В таблице 6 представлен анализ вложений ПАО «Сбербанк» в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.

Таблица 6

Анализ вложений ПАО «Сбербанк» в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Российские государственные облигации

187 906

188 329

168171

100,23

89,30

Облигации субъектов РФ

39 883

23 252

22817

58,30

98,13

Корпоративные облигации

138 685

224 891

190935

162,16

84,90

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения, всего

366 474

436 472

379898

119,10

87,04

За 2016 г. портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения, возрос на 19,10 %, преимущественно за счет прироста корпоративных ценных бумаг. В то же время отметим значительное сокращение вложений в облигации субъектов РФ. В 2017 г. чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, сократились на 12,96 % относительно предыдущего года. Сокращение произошло по всем видам ценных бумаг, а наиболее значительно – по корпоративным облигациям – на 15,10 %.В таблице 7 представлен анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не обременённые залогом по сделкам «РЕПО».

Таблица 7

Анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не обременённые залогом по сделкам «РЕПО», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Российские государственные облигации

796023

983770

1322921

123,59

134,47

Облигации субъектов РФ

45878

45092

48511

98,29

107,58

Облигации и еврооблигации банков

43638

286586

276181

656,73

96,37

Корпоративные облигации

417881

402881

411919

96,41

102,24

Еврооблигации иностранных государств

349

403

510

115,47

126,55

Акции

30989

21755

22878

70,20

105,16

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, всего

1334758

1740487

2082920

130,40

119,67

За 2016 г. портфель ценных бумаг, имеющихся для перепродажи, увеличился на 30,40 %. Это обусловлено приобретением суверенных облигаций и еврооблигаций для увеличения объема высоколиквидных активов для целей управления нормативом краткосрочной ликвидности, вводимым в действие с 1 января 2017 г.; положительной валютной переоценкой ранее приобретенных еврооблигаций; приобретением ECP/CD иностранных банков с рейтингом выше А срочностью менее 6 месяцев для целей размещения избыточной валютной ликвидности. В 2017 г. прирост данного портфеля составил 19,67 %, что обусловлено увеличением вложений в российские государственные облигации (на 34,47 %), в облигации субъектов РФ (на 7,58 %), в еврооблигации иностранных государств (на 26,55 %), в акции (на 5,16 %).

В таблице 8 представлен анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, обременённые залогом по сделкам «РЕПО».

Таблица 8

Анализ вложений в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, обременённые залогом по сделкам «РЕПО», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Долговые ценные бумаги, имеющиеся для продажи, обремененные залогом по сделкам «РЕПО»

24848

39109

28841

157,39

73,75

В 2015-2017 гг. вложения в долговые ценные бумаги, имеющиеся для продажи, обремененные залогом по сделкам «РЕПО», имели разнонаправленную динамику: в 2016 г. имел мест о рост на 57,39 %, а в 2017 г. вложения, напротив, сократились на 26,26 %.

В таблице 9 представлен анализ инвестиционной собственности банка. Инвестиционная собственность — это инвестиции в недвижимость, которую не предполагается использовать в хозяйственной деятельности организации или для продажи в ходе обычной деятельности. К ней относятся земельные участки, здания или части зданий, находящиеся в распоряжении собственника или арендатора по договору финансовой аренды (лизинга), используемые для получения арендных платежей, доходов от прироста стоимости имущества, но не участвующие в процессе производства и реализации товаров, работ, услуг; не используемые в административных целях; не предназначенные для продажи в обычных операциях данной организации.

Таблица 9

Анализ инвестиционной собственности ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Инвестиционная собственность

104194

105706

147342

101,45

139,39

В 2015-2017 гг. имеет место рост инвестиционной собственности банка. Если в 2016 г. инвестиции в недвижимость увеличились на 1,45 %, то в 2017 г. уже на 39,39 %.

Анализ динамики чистых инвестиций в финансовый лизинг ПАО «Сбербанк России» представлен в таблице 10.

Таблица 10

Анализ динамики чистых инвестиций в финансовый лизинг ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Чистые инвестиции в финансовый лизинг

218617

227161

254819

103,91

112,18

В 2015-2017 гг. увеличиваются инвестиции банка в финансовый лизинг: в 2016 г. на 3,91 %, в 2017 г. на 12,18 %.

Анализ инвестиционного кредитного портфеля банка представлен в таблице 11.

Таблица 11

Анализ инвестиционного кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России», млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Инвестиционные кредиты

216253

256567

332422

118,64

129,57

Инвестиционные кредиты в 2016 г. возросли на 18,64 % относительно предыдущего года, а в 2017 г. еще на 29,57 %. Однако, доля инвестиционных кредитов в общем объеме банковского кредитования не велика. Факторы, препятствующие повышению роли инвестиционных кредитов в финансировании реального сектора экономики, связаны, прежде всего, с низким уровнем ресурсного потенциала, объема и качества капитала банков, недостаточной сбалансированностью кредитов и источников их фондирования по срокам, высокими рисками инвестиционных вложений в реальный сектор экономики.

Далее проанализируем инвестиции банка, размещенные на счетах в банках.

Таблица 12

Анализ средств ПАО «Сбербанк России» в кредитных организациях, млн. руб.

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Темп роста, %

2016/

2015

2017/

2016

Средства в кредитных организациях

356487

355985

425624

99,86

119,56

Средства в кредитных организациях за 2016 г. сократились на 0,14 %. Однако, в 2017 г. ПАО «Сбербанк России» разместил на счетах в коммерческих банках на 69 639 млн. руб., или на 19,56 % больше, чем в 2016 г.

В таблице 13 представлен анализ размера средней процентной ставки по инвестициям банка в рублевом эквиваленте.

Таблица 13

Анализ размера средней процентной ставки по инвестициям банка в рублевом эквиваленте

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Изменение, п.п.

2016/

2015

2017/

2016

Средняя процентная ставка по инвестициям, %

15,66

16,18

19,20

0,52

3,02

Данные, представленные в таблице 13, свидетельствуют об эффективности инвестиционной деятельности банка. Если в 2015 г. доходность инвестиций составляла 15,66 %, то в 2017 г. она возросла до 19,20 %.

2.3. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк России»

В настоящий момент мировое хозяйство охвачено глобальным мировым финансовым кризисом, каждая национальная экономика на себе ощутила его последствия. Ни для кого не секрет, что Россия, оказавшаяся в эпицентре событий, получила огромный урон, каждый гражданин страны ощутил это на себе. Одной из главных предпосылок возникновения финансового кризиса в России 2015-2016 годов является структурный кризис экономики России, сохранившийся после финансово-экономического кризиса 2008—2009 годов.

Более важным событием, послужившим толчком к нестабильности национальной валюты России, стало снижение цен на нефть. Как известно, экономика России большое внимание уделяет продаже сырья и топлива в большей мере, это «золотая жила» страны, которая составляет около 30% ВВП России. Выше упомянутое падение цен на нефть было спровоцировано превышением предложения над спросом, которое в свою очередь возникло из-за замедления темпа роста спроса на нефть, увеличения добычи нефти и газа на внутреннем рынке США в результате сланцевой революции, а также отказа стран ОПЕК сокращать добычу.

Таким образом, доходы России за счет экспорта энергоресурсов значительно сократились, что повлекло за собой девальвацию рубля и валютный кризис, и как следствие увеличение темпов инфляции, а значит, и снижение реальных располагаемых доходов населения и потребительского спроса.

Не менее важной предпосылкой было и введение санкций странами Запада против России, а именно США, Евросоюзом, Швейцарией, Норвегией, Канадой, Австралией, Новой Зеландией, Японией и другими странами. Это было ответом влиятельных государств на бесцеремонное, по их мнению, присоединение Россией территории Крыма, приравниваемое ими к аннексии.

Наибольший удар был нанесен по инвестированию России: оно снизились за 2015 год на 70%, тем самым Россия, некогда занимавшая третье место в мире по этому показателю, не вошла даже в десятку. Российская экономика не дополучила 160 миллиардов долларов, что очень  весомо для бюджета страны.

По мнению заместителя Председателя Правления ПАО «Сбербанк» А. Морозова, девальвация на каждый рубль к доллару приведет к необходимости создать дополнительные резервы на 4 млрд руб. , а рост курса доллара на 10 руб. сокращает достаточность капитала банка на 0,6–0,7 п. п. Изменение ключевой ставки ЦБ на 1 процентный пункт, по его словам, может уменьшить или увеличить прибыль Сбербанка на 26 млрд руб.

С повышением курса валют ПАО «Сбербанк» зарезервировал основные крупные проблемные кредиты вроде «Мечела». Основной объем создаваемых резервов приходится на небольшие кредиты, что обусловлено сложной экономической ситуацией в стране.

За первый квартал 2017 года корпоративный портфель снизился на 4%, розничный – почти не изменился (совокупный портфель – 16,76 трлн руб.). Выдача росла только по ипотеке, которая прибавила с начала года на 4,8% во многом за счет участия ПАО «Сбербанк» в программе господдержки. Следовательно, в данной ситуации можно говорить о поддержке Правительства РФ инвестиционной пиитики ПАО «Сбербанк». Также на 2017 год запланировано сокращение потребкредитования и автокредитования. По мнению аналитиков, рост корпоративного кредитования по системе будет в основном обеспечен разовыми сделками по рефинансированию внешних долгов компаний на деньги ЦБ РФ. Без учета этих сделок рост кредитования компаний по итогам года будет «около нуля».

Во второй главе был проведен комплексный анализ инвестиционного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», который показал, что:

  1. Увеличилась доля просроченной задолженности, особенно по потребительским кредитам физическим лицам;
  2. Произошло снижение прибыльности кредитных операций.

Данные тенденции свидетельствуют, в первую очередь, о том, что коммерческий банк ПАО «Сбербанк России» оперативно реагирует на увеличение просроченной задолженности путем повышения доли резервов на возможные потери по ссудам, что в свою очередь приводит к снижению уровня прибыли (выданные банком кредиты обеспечены более чем на 80%).

На основании вышеизложенного необходимо разработать меры по снижению проблемной ссудной задолженности коммерческого банка.

Мероприятия по совершенствованию качества кредитного портфеля коммерческого банка представлены в табл.14.

Таблица 14

Мероприятия по совершенствованию качества кредитного портфеля коммерческого банка

Мероприятие

Краткая характеристика

Результат

1

2

3

Управление кредитным риском

Внедрение системы управления кредитным риском: мониторинг, включение службы риск менеджмента, программное обеспечение

Позволит повысить процент возврата кредитов

Лимитирование одного или группы заемщиков

Ограничить кредитование больших сумм на больший срок, а поддерживать кредитование меньших сумм на более малые сроки

Снижение потерь вследствие концентрации какого-то из видов риска в совокупном кредитном портфеле

Диверсификация розничного кредитного портфеля

Предоставление более мелких сумм кредитов большему числу потенциальных клиентов

Развитие потребительского кредитования

Диверсификация корпоративного кредитного портфеля

Необходимо проводить диверсификацию кредитного портфеля с возможностью уменьшения совокупного риска кредитных потерь за одно событие

Развитие кредитования среднего и малого бизнеса, увеличивая их долю в совокупном кредитном портфеле

Страхование кредитов в случае наступления банкротства предприятия

Страхование рисков невозврата по ссудной и приравненной к ней задолженности

Страхование кредитов в случае наступления банкротства предприятия

Пересмотреть систему страхования ссуд

Расширить спектр выплаты страхового ущерба

Повысит привлекательность страхового пакета

Данные мероприятия должны привести к:

  • уменьшению суммы формирования резервов на возможные потери по ссудной задолженности;
  • увеличению прибыли коммерческого банка;
  • изменению показателей оценки качества кредитного портфеля, что повысит его качество.

Внедрение данных мер в деятельность коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» в комплексе позволит повысить качество кредитного портфеля коммерческого банка

Следовательно, комплекс мероприятий включает в себя основные виды работы: внедрение системы по управлению кредитным риском и совершенствование существующих методов по снижению кредитного риска.

Уменьшение количества просроченных ссудных платежей позволит коммерческому банку снизить ставку по кредитам, что будет явным конкурентным преимуществом перед другими банками.

Управление кредитным риском включает в себя несколько этапов (табл.15).

Таблица 15

Управление кредитным риском

Этап

Краткая характеристика

Примечание

1

2

3

4

1

Превентивный >

"досудебный) этап

1.1

Текущий

мониторинг

состояния

кредитного

портфеля

банка

мониторинг изменения текущей кредитоспособности, мониторинг изменения финансового состояния заемщиков, оценка состояния предмета залога, своевременное исполнение каждым заемщиком условий кредитного договора

не реже 1 раза в месяц

составление отчетности состояния кредитных дел и ссудной задолженности в соответствии с классификацией ссуд по уровню кредитного риска

Ежедневно

определение потенциальных и реальных опасностей, проблемных кредитов для принятия мер по снижению кредитного риска

не реже 1 раза в месяц

1.2

Включение службы риск менеджмента

напоминания о необходимости внести очередной платеж

не реже 2-3 раз в неделю

2

Судебный этап

Также на всех стадиях управления просроченной задолженностью, особенно на превентивном и досудебном необходимо, чтобы процесс мониторинга состояния кредитного портфеля и отслеживание просроченной задолженности, а также другие рутинные операции стали полностью автоматизированными. При текущем мониторинге можно выявить факторы опасности, сигнализирующие о снижении качества кредита:

  • несвоевременное погашение заемщиком суммы основного долга и процентов согласно условию кредитного договора;
  • ухудшение финансового состояния заемщика (несвоевременное представление финансовой отчетности, снижение финансовой прибыли и т.д.);
  • ухудшение состояния предмета залога;
  • появление проблем с налоговыми органами;
  • снижение внешнего рейтинга заемщика.

Платежи по основному долгу по кредиту у клиентов коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» списываются автоматически со счета клиента согласно установленному графику в установленный день. Если клиент вовремя не положил денежные средства на счет, списания не происходит. Даже если средства поступили на счет днем позже, автоматически они не списываются, и возникает просроченная задолженность. Клиент об этом часто даже не знает. Следовательно, организация предупредительных действий важна на данном этапе, для того чтобы, в первую очередь, не допустить возникновения просрочки из -за забывчивости и невнимательности заемщика. Для реализации предупредительных действий достаточно в соответствии с графиком платежей предупреждать клиента о необходимости внести платеж, используя любой выбранный клиентом способ (SMS-напоминание, телефонный звонок, e-mail). Если по каким-то причинам не произошло списание вовремя, необходимо информировать клиента о данном факте. Также необходимо разработать программное обеспечение, позволяющее автоматически списывать денежные средства позже дня по графику платежей.

На досудебном этапе необходимо постараться выявить причины возникновения просроченной ссудной задолженности и по возможности порекомендовать клиенту способы их устранения. В большинстве случаях урегулировать претензии возможно посредством реструктуризации кредита, которая выполняется поэтапно:

  1. Подготовка проекта нового кредитного договора.
  2. Согласование проекта нового кредитного договора.
  3. Заключение нового кредитного договора.
  4. Заключение соглашения о реструктуризации кредита.
  5. Контроль за исполнением новых условий кредитного договора.

Для осуществления эффективного управления качеством кредитного портфеля необходимо минимизировать кредитный риск. Существует несколько методов управления рисками кредитного портфеля (рис.1).

C:\Users\progr5\AppData\Local\Temp\FineReader11\media\image10.png

Рисунок 1 - Методы управления рисками кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»

В отношении к коммерческому банку ПАО «Сбербанк России» лимитирование и диверсификацию можно применить как в розничном, так и в корпоративном портфелях. В розничном портфеле необходимо провести его диверсификацию путем предоставления более мелких сумм кредитов большему числу потенциальных клиентов. В связи с ростом процентной ставки кредитования, снижением платежеспособности населения увеличилась ссудная задолженность по потребительским кредитам.

ПАО «Сбербанк России» необходимо провести лимитирование, то есть рассчитать лимит кредита на одного или группу заемщиков. Ограничить кредитование больших сумм на больший срок, а поддерживать кредитование меньших сумм на более малые сроки. Малые суммы вернуть легче, чем большие, тем более, краткосрочные ссуды менее подвержены риску невозврата. К тому же расширение клиентской базы, то есть кредитование большего числа клиентов позволит снизить концентрацию риска на одного заемщика.

Необходимо пересмотреть диверсификацию корпоративного кредитного портфеля. В данный момент ПАО «Сбербанк России» большую долю кредитования отдает крупным предприятиям (49%) в кредитном портфеле. Соответственно, при возникновении просроченной задолженности, резко возрастает просроченная задолженность на одного заемщика или группу связанных заемщиков во всем корпоративном кредитном портфеле. То есть необходимо проводить диверсификацию кредитного портфеля с возможностью уменьшения совокупного риска кредитных потерь за одно событие. Поэтому нужно развивать кредитование среднего и малого бизнеса, увеличивая их долю в совокупном кредитном портфеле. Это позволит снизить концентрацию риска на одного заемщика или группу заемщиков путем расширения клиентской базы.

Страхование кредитных рисков - это страхование рисков невозврата по ссудной и приравненной к ней задолженности. При проведении кредитования корпоративных клиентов в Сбербанке нужно ввести страхование кредитов в случае наступления банкротства предприятия. Необходимо обучить персонал, непосредственно работающий с клиентами, так предлагать этот продукт, чтобы клиент не сомневался в его приобретении, то есть видел для себя существенную выгоду в его покупке.

В системе розничного кредитования также предлагаю пересмотреть систему страхования ссуд. В данный момент страховая компания оплачивает ссудную задолженность лишь только по причине потери трудоспособности заемщика (инвалидности) или же по причине его летального исхода. Необходимо расширить спектр выплаты страхового ущерба.

То есть, чтобы страховая компания выплачивала ссудную задолженность полностью или частично в случае ухудшения финансового состояния заемщика. В основном, это касается потери заемщиком места работы. Это повысит стоимость страхового продукта. Поэтому нужно обучить персонал, непосредственно работающий с клиентом, так предлагать данный продукт, чтобы клиент видел в приобретении страхового пакета услуг только выгоду для себя и, не задумываясь, приобретал данный продукт.

Можно разбить стоимость страхового продукта по годам, чтобы со ссудного счета списывалась не вся сумма за страхование единовременно, а могла разбиваться на части и списываться за несколько приемов.

Сравнение показателей качества кредитного портфеля до и после введения проекта по совершенствованию качества кредитного портфеля представлены в табл. 16

Таблица 16

Экономический эффект до и после внедрения проекта по повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка

Наименование показателя

До

внедрения

проекта

После внедрения проекта

Отклонение

+/-

1

2

3

4

Резервы на возможные потери по ссудной задолженности

402,472

359,302

-43,170

Проблемная часть кредитного портфеля

511,826

460,644

-51,183

Сумма процентов, полученных по кредитам

1441,011

1446,572

+5,561

Сумма процентов, недополученных банком вследствие появления просроченной задолженности

55,610

50,049

-5,561

Коэффициент риска кредитного портфеля

0,950

0,980

0,030

Доля просроченной задолженности в активах банка

2,500

2,000

-0,500

Коэффициент «проблемности» кредитов

0,030

0,027

-0,003

Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам

0,039

0,034

-0,005

Экономический эффект

2,500

5,000

2,500

Эффективность управления кредитным портфелем

2,500

3,000

0,500

Анализ данных табл. 24 позволяет сделать вывод, что после введения мероприятий по совершенствованию качества кредитного портфеля коммерческого банка качество кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» повысится в 2 раза.

Внедрение данных мероприятий позволит снизить сумму просроченной ссудной задолженности на 10% (рис.14). Снижение этой суммы позволит уменьшить формирование резерва на возможные потери по ссудной задолженности на 10%. Также уменьшится сумма процентов, недополученных по кредитам в связи с просроченной задолженностью, а сумма процентов, полученным по кредитам, увеличится. Проблемная часть кредитного портфеля уменьшится на 51,183 млрд. руб. (-10%).

Резерв на возможные потери по ссудной задолженности уменьшится на 43,170 млрд. руб. (-10%). Соответственно данная сумма переходит по балансу из статьи расходов банка в статью доходов. Сумма процентов, недополученных банком вследствие появления просроченной задолженности, уменьшится на 5,561 млрд. руб., что соответственно, приведет, к тому, что проценты, полученные по кредитам, повысятся на сумму 5,561 млрд. руб.

C:\Users\progr5\AppData\Local\Temp\FineReader11\media\image11.jpeg

Рисунок 2 - Экономический эффект до и после внедрения проекта по повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.

Изменение данных показателей приведет к улучшению коэффициентов оценки качества кредитного портфеля и повышению экономического эффекта управления кредитным портфелем. Коэффициент риска кредитного портфеля повысился на 0,03 и стал 0,98, что приближается к идеальному показателю - 1. Доля просроченной задолженности в активах банка снизилась на 0,5 и стала 2,0 следовательно, показатель вошел в границы рекомендуемых нормативов - от 1 до 2. Коэффициент «проблемности» кредитов, показывающий наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд, уменьшился с 0,030 до 0,027.

Таким образом, данные мероприятия по совершенствованию инвестиционного кредитования банка ПАО «Сбербанк России» экономически целесообразны и рекомендуются к внедрению. Кредитные операции - основа банковской деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», поскольку являются главной статьей доходов. Формирование качественного инвестиционно – кредитного портфеля способствует снизить риски и повысить доходность. От своевременности выполнения мероприятий по работе с просроченной задолженностью зависит стабильность и репутация коммерческого банка. Эти меры необходимо принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из -под контролем и потери станут неизбежными. После внедрения мероприятий в деятельность коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» кредитный портфель должен стать более сбалансированным. Эффективность управления кредитным портфелем возрастет с 2,50% до 3,00% (+0,500 процентных пункта).

Заключение

Во второй главе работы проведен анализ финансово -экономического состояния и кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». Коммерческий банк ПАО «Сбербанк России» является публичным акционерным обществом, контролирующий дочерние компании, которые включают российские и иностранные коммерческие банки, и другие организации.

На финансовое состояние коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» оказывает влияние внешняя среда, в частности экономическая, в которой банк осуществляет свою деятельность.

Углубление рецессии во многом было обусловлено такими факторами, как неблагоприятная сырьевая конъюнктура, в частности значительное падение цен на нефть, действие международных секторальных санкций, введенных против России, сокращение инвестиций и снижение потребления домохозяйств.

В целом анализ коэффициентов качества показал, что за 2015-2017 гг. произошло снижение качества кредитного портфеля. Увеличился показатель доли скрытых потерь банка, то есть, средств, неполученных банком вследствие просроченных задолженностей. Показатель доли просроченной задолженности в активах банка увеличился к 2017 году и превысил нормативные показатели. Коэффициент эффективности кредитных операций банка, показывающий рентабельность кредитования, к 2017 году фактически снизился до 0, он составил 0,001.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (в ред. от 03.07.2016 N 46- ФЗ, с изм. от с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. 05.02.1996. N 6. Ст. 492
  2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 01.01.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Российская газета, 2015г., № 210 - 1 от 29.04.2015
  3. Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений"
  4. Банковские риски [Текст]: учебн. пособие. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина, проф. Н.И. Валенцевой. -М.: КНОРУС. - 2015. - 133 с.
  5. Банковские риски [Текст]: учебник / под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КноРус, 2013. - 162 с.
  6. Банковское дело [Текст]: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012. - 520 с.
  7. Банковское дело [Текст]: учебник. / Под ред. проф. Е.П. Жарковской. - М.: Экономисть, 2015. - С. 195.
  8. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. - М.: КноРус. - 2014. - 421 с.
  9. Брусов, П. Н. Финансовое планирование [Текст]: учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. - М.: КноРус. - 2012. - 327 с.
  10. Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф. Готовчиков // Банковские технологии. 2016. - № С.38
  11. Иванов, А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффективности деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. - № 40. - С. 2-10. - Документ Adobe Acrobat. - Лит. в конце ст. - Web: http://www.ebiblioteka.ru
  12. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации [Текст] / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. - М.: Финансы и статистика [и др.]. - 2014. - 240 с.
  13. Караванова, Б. П. Разработка стратегии управления финансами организации [Текст] : учеб. пособие [для вузов] по специальности «Финансы и кредит» / Б. П. Караванова. - М. : Финансы и статистика. - 2015. - 126 с.
  14. Курбанов, А. Х. Аутсорсинг: история, методология, практика [Текст] : монография / А. Х. Курбанов, В. А. Плотников. - Документ HTML. - М. : ИНФРА-М. - 2014. - 112 с.
  15. Лаврушин, О.И. Банковские риски: учебн. пособие / под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н.И. Валенцевой. -М.: КНОРУС, 2008. - С.37
  16. Лапуста, М. Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учеб. пособие для вузов по специализации «Предпринимательство» специальности «Менеджмент орг.» / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. - М. : ИНФРА-М. - 2011. - 575 с.
  17. Ларионова, И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке: Монография. - М.: КНОРУС, 2014. - С.64
  18. Меняйло, Г.В. Управление кредитным портфелем банка [Текст]: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10 / Г.В. Меняйло. - Воронеж, 2015
  19. Мизиковский, Е. А. Справочник корреспонденции счетов бюджетного бухгалтерского учета [Текст] : практ. пособие / Е. А. Мизиковский, Т. С. Маслова. - М. : Магистр. - 2016. - 240 с.
  20. Никитина, Н. В. Корпоративные финансы [Текст]: учебное пособие / Н. В. Никитина. - М.: КноРус. - 2012. - 509 с.
  21. Омельченко, А. Н. Методы повышения кредитно-инвестиционного потенциала банковской системы России. / А.Н. Омельченко, О.Е. Хрусталев // Финансы и кредит. 2015. -№ 17. - С. 30.
  22. Пашков,А.И. Оценка качества кредитного портфеля / А.И.Пашков // Бухгалтерия и банки, 2016. - №3. - С.29
  23. Поленова, С. Н. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учеб. для вузов по направлению подгот. «Экономика» и экон. специальностям / С. Н. ПоленоваМ.: Дашков и К. - 2013. - 464 с.
  24. Рыкова, И. Н. Банковская система России на выходе из кризиса / И.Н. Рыкова // Финансы и кредит. 2015. - №32. - С.14.
  25. Сабиров, М.З. Кредитный портфель коммерческого банка [Текст]: дис. к.э.н:10. - М., 2012. - С. 65
  26. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст] : практ. пособие для системы подгот. проф. бухгалтеров и аудиторов / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М. - 2013. - 208 с
  27. Официальный сайт Summary of the Top 1000 World Banks [Электронный ресурс]. Web: http://www.thebanker.com/ (дата обращения 21.03.2017)
  28. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. Web: http://minfin.ru/ru/_ (дата обращения 21.03.2017)
  29. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Web: http://www.sberbank.ru/ (дата обращения 21.03.2017)