Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Доходы и расходы коммерческих банков (на примере ПАО «МТС-Банк»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк – это предприятие, которое организует движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: аккумуляция и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; создание кредитных денег; проведение расчетов и платежей в хозяйстве; организация выпуска и размещения ценных бумаг; оказание консультационных услуг.

Актуальность данной работы заключается в том, что анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка и оценить эффективность банка как коммерческого предприятия, а анализ результатов финансовой деятельности банка позволяет банкам повысить уровень прибыли и рентабельности.

Объектом исследования являются доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.

Предметом исследования являются анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Целью работы являются рассмотрение теоритических вопросов, касающихся доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, а такжеанализ финансовых результатов деятельности конкретного коммерческого банка.

Основные задачи:

· изучение теоретических вопросов;

· изучение финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

По структуре работа представлена двумя главами.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы: понятие доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Во второй главе проводится анализ финансовых результатов деятельности ПАО «МТС-Банк».

При написании курсовой работы были использованы различные источники информации: учебно-методическая литература и Интернет ресурсы.

ГЛАВА 1. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Структура доходов коммерческого банка

Доходы коммерческого банка состоят из доходов, которые получает банк от своей операционной и неоперационной деятельности.

Рассмотрим операционные доходы коммерческого банка

Наибольшую часть доходов коммерческого банка занимают операционные доходы. Операционные доходы делят на процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы формируются через предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: лизинговых, факторинговых, трастовых, учетных операций. Эти процентные доходы формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму.

Теперь рассмотрим непроцентные доходы коммерческого банка

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера.

Банки предоставляют следующие услуги, которые образуют комиссионные доходы: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов,предоставление банковских гарантий, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, операции доверительного управления,лизинговые операции, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения.

Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные, поэтому у многих коммерческих банков наблюдается увеличение доли комиссионных доходов в общем объеме всех доходов.

Приступим к рассмотрению доходов коммерческих банков от неоперационной деятельности.

Доходы от неоперационной деятельности банков составляют относительно небольшую часть в структуре доходов коммерческого банка. К доходам от неоперационной деятельности относят: дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц; доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки; штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям; иные внереализационные доходы.

Помимо доходов от операционной и неоперационной деятельности банки получают и другие доходы, которые относятсяк категории прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль.

Также банковские доходы подразделяют на стабильные и нестабильные.

Стабильные доходы – это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и могут планироваться на будущее. К стабильным доходам банка относятся доходы от основной деятельности.

Нестабильные доходы – это доходы, образованные от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

1.2.Расходы коммерческого банка и их направления

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций.

Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества.

К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

расходам по обеспечению функционирования банка относятся:

1. Расходы на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.

2. Расходы на содержание персонала (оплата труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и.повышению квалификации и др.).

3. Расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).

4. Расходы на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические издания).

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

7. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по ряду других признаков: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; расходы на приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.

В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

1.3. Виды прибыли коммерческого банка

При сравнении доходов и расходов банка за отчетный период выявляется конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток). Если совокупные доходы банка превышают совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат – прибыль.

Рассмотрим виды прибыли.

Для начала рассмотрим валовую прибыль коммерческого банка.

Валовой прибылью называется разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относящихсяна расходы банка.

Валовая прибыль банка делится на:

1) операционную прибыль, которая определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентную прибыль, которая определяется как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионную прибыль, которая определяется как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, которая определяется как разница между доходами и расходами от этих операций.

Теперь перейдем к рассмотрению чистой прибыли коммерческого банка.

Чистая прибыль – это конечный финансовый показатель, который отражает результат работы банка и остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Чистая прибыль распределяется на:

• отчисления в фонды накопления;

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

Часть прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно банк должен отчислять в этот фонд не менее 5% прибыли.

Глава 2. Особенности управления доходами и расходами на примере ПАО «МТС-Банк»

2.1. Динамика прибыли

МТС-Банк – универсальный коммерческий банк, основанный в 1993 году. Входит в число 50 ведущих банков России по величине активов.

При анализе финансовых результатов коммерческих банков особое внимание уделяют изучению объема получаемых доходов, поскольку, доходы являются главным фактором формирования прибыли.

Наиболее важными для банка являются процентные доходы, которые формируют основную частью доходов от операционной деятельности.

Для анализа процентных доходов необходимо построить таблицу, в которой будет отражаться структура полученных процентных доходов.

Основные показатели

Апрель 2020

Март 2020

Активы нетто

216 147 003 т.р

200 918 462 т.р

Чистая прибыль

192 982 т.р

140 890 т.р

Капитал (по форме 123)

37 294 448 т.р

32 440 835 т.р

Кредитный портфель

127 947 273 т.р

125 000 829 т.р

Просроченная задолженность в кредитном портфеле

12 792 022 т.р

12 238 814 т.р

Вклады физических лиц

110 957 051 т.р

109 523 716 т.р

Вложения в ценные бумаги

30 501 251 т.р

29 703 578 т.р

Источник данных: финансовый отчет МТС-Банк

Таблица №1. Структура полученных процентных доходов в марте-апреле 2020г.

Доходы от размещения средств в кредитных организациях и от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями, увеличились в апреле по сравнению с мартом 2020г.

Доходы от операций с ценными бумагами составили в апреле 30 501 251 тысяч рублей, это больше, чем в марте на 797 673 тысяч рублей.

Процентные доходы увеличились с 683,3 млрд. рублей до 844,1 млрд. рублей.

Положительным моментом деятельности банка является рост процентных доходов, а именно – на 7,5 процента в апреле.

Перейдем к анализу показателей деятельности банка, которые позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. Для этого составим таблицу непроцентных доходов .

Показатели деятельности банка

Апрель 2020

Март 2020

Рентабельность активов-нетто

0,39 %

0,43%

Рентабельность капитала

2,31%

2,59%

Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю

10,00%

9,79%

Уровень резервирования по кредитному портфелю

12,70%

12,62%

Уровень обеспечения кредитного портфеля залогом имущества

12,47%

13,18%

Источник данных: финансовый отчет МТС-Банка

Таблица №2. Структура полученных непроцентных доходов в апреле-марте 2020г

Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю увеличился с 9,79% в марте до 10,00% в апреле.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ПАО «МТС-Банк»

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

- динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

- анализ состава и структуры прибыли за период;

- факторный анализ прибыли, то есть выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение;

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона.

Показатели

2019

2018

Прибыль ПАО «МТС-Банк»

2 327 189

1 212 436

Средняя прибыль по группе однородных банков региона

1 169 605

863 437

Отклонения

1 157 584

348 999

Таблица 3.

Сравнительная таблица на примере ПАО «МТС-Банк» по объему прибыли

В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли ПАО «МТС-Банк» от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 – 10 процентов, прибыль банка считается средней, то есть сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения/снижения прибыли ПАО «МТС-Банк» от средней по региону.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов, то есть трендовый анализ, позволяет:

- определить среднее значение прибыли;

- выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:

- устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет - активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и так далее.

Рентабельность = (Прибыль/Доходы)*100 процентов

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

- расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

- осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

- выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

Объем прибыли и ее структура, при всей важности этого обобщающего показателя, не всегда дает полную информацию об уровне эффективности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать проведенный анализ системы финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент доходности капитала К1исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. Показывает какая доля чистой, после налогообложения, прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности активов К2 характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов; отношение прибыли к средней величине активов. Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и так далее) активов кредитной организации.

2.3. Пути увеличения дохода ПАО «МТС-Банк»

В последние несколько лет российский банковский рынок переживал период бурного роста. В условиях ажиотажного спроса на кредитные продукты со стороны бизнеса и населения, банки наступательно увеличивали объемы сделок, стремясь как можно быстрее нарастить долю рынка. Но текущие объективные экономические процессы в России и в мире потребовали от банков изменить приоритеты.

Чуть ранее было видно, что большинство крупных российских банков, в разной степени вовлеченных в кредитно-спекулятивный пузырь и в итоге получивших проблемы с доходностью и долгами, встали перед непростым выбором восстановления устойчивости.

Первый – самостоятельно рассчитываться с долгами за счет своих внутренних ресурсов. Стало очевидно, что это могут себе позволить не все, а лишь те банки, которые в период бума придерживались консервативной линии поведения на строительно-жилищном рынке и потому сумели сохранить доходность.

Второй вариант – увеличивать недостающие резервы за счет продажи иностранным финансовым группам крупной части своих активов.

Третий вариант – это поддержка со стороны государства. Но сначала у банков возникли стратегические нестыковки с правительством. Представители некоторых ведущих банков полагали, что правительство должно поддержать их долгосрочными кредитами, помогая тем самым рефинансировать долги, но взамен ничего не просить. Идея подводилась под тезис «поддержки национальной банковской системы». Но в правительстве сочли по-другому: если «спасать» банк, то в обмен на его активы, как это обычно делается в мировой практике. То есть правительство, выкупая «плохие» долги банка, соответственно, полностью или частично берет его под свой контроль. Судя по всему, такая схема не устраивает банкиров. Поэтому экспансия иностранных банков становится основным трендом финансового рынка. Но в итоге государство отказалось от участия(покупки) в активах частных банках и помогало банкам получать субординированные кредиты.

Популярность кредитных операций значительно сократилось, но возросли депозитные услуги и теперь перед банками стоит задача, восстановление первоначальный мощности и надежности. На первое место выходит качество кредитных портфелей, а также результативность банковского бизнеса в целом. Влияние кризиса на игроков российского банковского рынка, как и на их зарубежных коллег, оказалось огромным. Недостаток ликвидности лишил российские кредитные институты доступа к недорогим и длинным финансовым ресурсам западных банков, были ограничены и возможности национальных игроков фондирования на внутреннем рынке.

Увеличение доходов, является основным приоритетом каждого банка. Но нам известно и то, что в операциях с большой доходностью, присутствует и большой риск. Поэтому, одной из самых важных и сложных задач, возникает в сфере финансовой деятельности перед менеджментом банка, заключается в балансировании между доходностью и риском, поиск их оптимального соотношения. Путей увеличения доходности коммерческого банка существует немало и каждый банк пытается разработать верное направление своей деятельности для получения максимального дохода. Какими бы положительными показателями доходности не обладал ПАО «МТС-Банк», мы попытаемся рассмотреть и по возможности предложить пути увеличения доходов.

Пути(способы) увеличения доходности коммерческого банка:

1. Операционные доходы.

1.1. Процентные доходы.

Данный вид дохода, как мы уже говорили, обладает наибольшим удельным весом(70%-80%) в общей сумме операционных доходов. Грамотная политика (мониторинг рынка, изучение поведения конкурентов) проведённая банком в сфере кредитования и привлечения денежных средств, является гарантом доходности. По итогам проведённых анализов, банк предпринимает меры по увеличению, либо снижению процентных ставок. Так как основная часть процентного дохода приходится на кредитные операции, то прерогатива банка – увеличение клиентов.

Если рассматривать кредитный портфель банка в целом, то ипотечное кредитование не столь популярно среди населения и причин на это несколько: высокий процент; нестабильный доход заёмщиков(особенно в период восстановления страны после мирового финансового кризиса). Поэтому наш способ(пусть на первый взгляд покажется простым) привлечения клиентов данного вида кредитования – уменьшение процентной ставки(от 13% в ПАО «МТС-Банк», )по сравнению с конкурирующими банками. Данное уменьшение процентной ставки будет покрываться(а в дальнейшем приносить существенный доход) за счёт увеличения спроса, тем более, в период поддержания государством молодых семей – повышение материнского капитала, использование которого может идти на приобретение или улучшение жилищных условий, в том числе, погашение кредита(в частности, ипотечного).

Так же, для привлечения клиентов, можно усовершенствовать «контакт» между работниками банка и клиентами. Первое направление на улучшение системы управления качеством можно обозначить как один из первых этапов - консультирование, опирающееся на психологическую подготовку, методы стимулирования сотрудников, культуру общения, человеческие качества, имидж и т.д.

Следующим направлением является техника оформления и выдачи кредита, основанная на порядке взаимодействия служб, регламентирующих документах, материально-техническом и программном обеспечении, профессиональной квалификации сотрудников и т.д.

Третьим (связывающим) направлением является внедрение новых форм обслуживания. Оно включает в себя: маркетинговые подходы по изучению потребительского рынка, потребностей и предпочтений потенциальных клиентов; разработку новых и совершенствование устаревших форм обслуживания; внедрение форм и методов учета степени удовлетворенности клиентов; система предложения и согласования перспективных идей с высшими звеньями управления.

1.2. Комиссионный доход.

Для увеличение данного вида доходов, ПАО «МТС-Банк», необходимы разработки рекомендаций по проектированию системы управления качеством услуг, т.е. цена соответствует качеству. Комиссионный доход, наш банк получает от большого объёма совершаемых им операций, в том числе на финансовых рынках(брокер и т.д.),но сейчас, данный доход в основном складывается из трех основных составных частей. Во-первых, это обслуживание населения по ежемесячным обязательным платежам, в том числе коммунальным и налоговым. В эту же категорию можно отнести периодические платежи населения за образовательные услуги, погашение кредитов банков. Во-вторых, это сектор переводов денежных средств от физических лиц, в том числе и переводы за рубеж. В эту категорию входят как банковские переводы, так и системные переводы денежных средств от одного физического лица другому. Третья категория — это разовые платежи физических лиц, например штрафы или оплата покупок по безналичному расчету. Кроме этого, комиссионным доходом является доход, получаемый от операций с банковскими картами(проведение разовых или необязательных безналичных платежей), интернет-банком и моментальных платежей через банкоматы и терминалы.

Сегодня на комиссионный бизнес обращено гораздо более пристальное внимание. В ситуации, когда доходы от кредитования уменьшились, он становится тем источником, который может увеличить доходы банков. В специализированных банках, которые давно сосредоточили свое внимание на комиссионной деятельности, доход от подобных операций (непроцентный доход). Что касается структуры этих доходов, то их характерной чертой является весьма небольшой размер дохода за отдельно взятую операцию, с одной стороны, и огромное количество таких операций — с другой (сотни тысяч или даже миллионы транзакций). Чтобы добиться этого, банк должен создать структуру, которая способна пропускать через себя большое количество транзакций. Это возможно только при создании разветвленной территориальной сети пунктов приема платежей, которая должна быть способна обслуживать население города, региона или даже нескольких субъектов.

1.3. Доходы от операций на финансовых рынках.

На финансовых рынках банк может выполнять функции брокера, дилера,

Операции купли/продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов в последнее время стали приносить существенный доход. С кризисом «пришло» и резкое колебание всевозможных котировок и курсов. Большинство банков сумело получить прибыль благодаря спекулятивным операциям с валютой. Эта прибыль сумела перекрыть потери финансовых организаций от кредитования.

Ещё одним способом увеличения доходности на рынке, является увеличение собственных котировок акций. Банки - это в основном акционерные общества, поэтому рыночная оценка собственного капитала банка определяется объемом капитализации, т.е. суммарной курсовой стоимостью выпущенных акций, имеющих регулярные котировки. Из этого следует, что наилучшими управленческими решениями надо признать те, которые обеспечивают рост котировок банковских акций. Рыночная цена акций банка возрастает при двух обстоятельствах: ожидается повышение дивидендных выплат при неизменном риска или снижение риска при стабильной доходности. Следовательно, управленческие решения должны направляться на повышение рыночной цены акций банка, но ожидаемое влияние этих решений на котировки акций можно оценить лишь в процессе анализа соотношения прибыли и риска, ведь именно этот механизм работает на рынке. Поэтому даже незначительное увеличение дивидендов непосредственно перед эмиссией акций, положительно отразиться на котировке.

1.4. Прочие операционные доходы.

Включают в себя переоценку драгоценных металлов, ценных бумаг и средств в иностранной валюте. Данный вид доходов неоднороден по форме и степени стабильности, поэтому разработать определённую стратегию невозможно(либо существенно сложно).

2. Доходы от прочей(побочной) деятельности.

Данный вид включает в себя доходы, полученные в форме дивидендов; доходы непредвиденного характера(реализация и сдача в аренду имущества банка). В перечисленных видах деятельности, можно отметить, что для получения доходности в виде дивидендов, следует приобретать акции финансово стабильных компаний(организаций). Последнее время в ОАО «Белгородпромстройбанк» развита аренда индивидуальных банковских сейфов. Удачное расположение головного офиса и дополнительных офисов, вблизи рынков и крупных магазинов, позволяет, в большинстве случаев, предпринимателям, безопасное хранение своих денежных средств и материальных ценностей.

3. Прочие доходы.

В данном виде не существует каких-либо модернизаций, ведь получение дохода, например пени, нельзя предугадать. Данные доходы негативны для банка и должны минимизированы, т.к. отражают ухудшение положения заёмщиков(штрафы, пени, неустойки) и лишь частично покрывают потери.

Рассмотренные нами пути увеличения доходности коммерческого банка дают представления о том, что каждый банк индивидуально их разрабатывает. В целом же, способы увеличения доходов для любого банка одинаковы, разница будет заключаться в приоритетах доходов, т.е. разрабатывать методы лишь в требуемые виды доходов, а так качества исполнения поставленных целей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам:

- во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их источников;

- во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов.

Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:

-улучшение условий труда;

-снижение внереализационных расходов;

-механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;

-экономия использования всех видов материальных ресурсов;

-совершенствование механизма управления расходами.

Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

По моему мнению, необходимо разработать единую методику анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Разработка данной методики должна осуществляться при поддержке государства, при разработке должны учитываться плюсы и минусы всех существующих методик анализа. Наличие методологических неточностей и ошибок должно сводиться к минимуму. Такая методика позволит объективно оценивать результаты деятельности всех отечественных коммерческих банков.

Прибыль банка тесным образом связана с неопределенностью будущих экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, анализ самой прибыли и других показателей, тесно связанных с ее формированием, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности».

4. Деньги, кредит, банки / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КноРус,

2019. -448с.

5. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для студентов вузов, обучающийся

по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и

кредит», «Бухгалтерский учет, а и аудит» / под ред. Е. Ф. Жуков, Н. М.

Зеленкова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 412 с.

6. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160с.

7. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов./ Масленченков Ю.С. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

8. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2006. – 464 с.

9. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков.// Финансы и кредит. - 2003. - №20 (134). - С. 40-51.

10. Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка.// Деньги и кредит. - 2006. - №2. – С. 10-18.

11. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. - www.yourmoney.ru.

12. Доходы ПАО «МТС-Банк» - www.banki.ru.

13. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики - www.gks.ru .