Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансовая система РФ (Анализ финансовой системы РФ, 2016- 2017 гг.)

Содержание:

Введение

Финансы, как целостная экономическая категория, имеют свою определенную внутреннюю структуру, которая представлена несколькими взаимосвязанными звеньями. Для каждого из данных звеньев характерны свои определенные особенности при сохранении каких-либо общих качеств, которые свойственны финансам. Необходимость выделения данных звеньев обусловлена именно многообразием потребностей общества. Именно они и призваны обслуживать финансы, охватывая данным взаимодействием всю экономику государства в целом

Объектом исследования является финансовая система государства.

Предметом исследования является современное состояние и направления развития финансовой системы России.

Целью курсовой работы является выявление проблем и направлений развития финансовой системы России в современных условиях.

Задачами курсовой работы являются:

  • рассмотреть понятие финансовой системы государства;
  • изучить специфику финансовой деятельности государства и муниципальных образований и ее конституционные основы;
  • выделить элементы и звенья финансовой системы России;
  • выявить проблемы, возникающие при формировании современной финансовой системы России;
  • рассмотреть перспективы развития финансовой системы России.

Структурно курсовая работа представлена введением, тремя главами, заключением и списком литературы.

Теоретические аспекты финансовой системы

1.1. Специфика финансовой деятельности государства

Необходимость эффективного использования финансов (финансовой системы), в целом, обуславливает осуществление государством, различными муниципальными образованиями определенной специальной, финансовой деятельности. Можно сказать, что в процессе финансовой деятельности всегда производится целенаправленное и планомерное образование (формирование), использование и распределение государственных, а также муниципальных децентрализованных и централизованных денежных фондов.

Финансовую деятельность государства можно определить как осуществление им различных функций по планомерному формированию, распределению, непосредственному использованию различных денежных фондов (финансовых ресурсов) для реализации основных задач социально-экономического развития, а также обеспечения безопасности и обороноспособности государства[1].

Современная финансовая деятельность различных муниципальных образований, которая осуществляется через определенные органы местного самоуправления, прежде всего, направлена на разрешение основных задач местного значения. Они определены действующим законодательством о современном местном самоуправлении. Данная деятельность представляет собой активное осуществление ключевых функций по планомерному формированию, эффективному распределению и непосредственному использованию различных муниципальных (местных) денежных фондов для реализации ключевых социально-экономических задач именно местного значения, а также обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности всех органов местного самоуправления.

В целом, финансовая деятельность различных органов государственной власти, а также местного самоуправления тесно связана общей определенной целенаправленностью на основные потребности общества, она носит сегодня публичный характер, хотя и отличается конкретными задачами. Основной, определяющей целью данной деятельности по Конституции РФ должно быть создание таких условий, которые обеспечивают достойную жизнь, а также свободное развитие современного человека.

Общее содержание финансовой деятельности государства, различных муниципальных образований всегда выражается в определенных функциях, действующих в наиболее общих направлениях: образование (формирование), активное распределение, а также использование государственных или же муниципальных (местных) денежных фондов. Важнейшим элементом каждой из них можно назвать функцию контроля, что, в целом, вытекает из сущности современных финансов. Данный контроль также является финансовым соответственно общему содержанию всей этой деятельности[2].

Общее содержание основных принципов финансовой деятельности сегодня определяется Конституцией РФ, а именно ее общими положениями, а также специально относящимися именно к финансовой деятельности государства, которые конкретизированы в нормах современного финансового права. Рассмотрим данные принципы.

Принцип приоритета различных публичных интересов в современном правовом регулировании всех общественных отношений, которые возникают в сфере финансовой деятельности государства, а также муниципальных образований, подразумевает под собой использование различных финансово-правовых институтов для эффективного государственного регулирования экономики, исходя из основных общезначимых задач общества.

Принцип федерализма подразумевает под собой направленность современного финансово-правового регулирования на оптимальное сочетание общефедеративных интересов с различными интересами всех субъектов Федерации. Он направлен на обеспечение всеми необходимыми финансовыми ресурсами выполнения основных функций, имеющих важнейшее значение, в целом, для Федерации, так и для жизнедеятельности, общей самостоятельности (в рамках Конституции РФ) всех субъектов Федерации[3].

Единство современной финансовой политики, а также денежной системы (ст. 8). Согласно различных финансово-правовым нормам сегодня самостоятельность всех субъектов Федерации, в целом, не должна выходить за рамки определенных основ федеральной финансовой политики, различных установленных совместно наиболее общих принципов налогообложения.

Равноправие всех субъектов Федерации в сфере финансовой деятельности сегодня определяется статьей 5 Конституции РФ. Можно сказать, что на каждого из основных субъектов Федерации именно в равной мере сегодня распространяется действующее федеральное финансовое законодательство. Хотелось бы отметить, что вне пределов ведения РФ, а также совместного ведения все субъекты Федерации могут осуществлять собственное определенное правовое регулирование современных финансовых отношений, абсолютно самостоятельную финансовую деятельность.

Самостоятельность финансовой деятельности различных органов местного самоуправления гарантируется Конституцией РФ. Данные органы в своей активной деятельности всегда руководствуются действующим законодательством РФ, а также законодательством субъекта Федерации. Они могу самостоятельно утверждать и исполнять местный бюджет, они образуют, а также используют различные внебюджетные целевые фонды, они устанавливают какие-либо местные налоги в строгом соответствии с современным федеральным законодательством, а также законодательством субъекта Федерации.

Социальная направленность всей финансовой деятельности (ст. 7) в РФ, в целом, вытекает из основных положений Конституции РФ, характеризующей РФ именно как социальное государство, вся политика которого всегда направлена на формирование условий, которые обеспечивают достойную жизнь, а также свободное развитие человека. Распределение всех функций в сфере финансовой деятельности всегда осуществляется именно на основе деления законодательной и исполнительной властей. Действующая Конституция РФ, именно исходя из данного принципа, определяет ключевые полномочия законодательных, а также исполнительных органов власти.

Активное участие граждан РФ в определенной финансовой деятельности (ст. 32) государства, различных органов местного самоуправления, в целом, вытекает из положения Конституции РФ об определенном праве населения принимать участие в управлении делами государства непосредственно, а также через своих представителей.

Принцип гласности (ст. 15). Его основы устанавливаются нормами Конституции РФ, которые требуют официального опубликования законов, что относится также к законам, которые регулируют финансовую деятельность[4].

Таким образом, финансовая деятельность государства, а также муниципальных образований сегодня выступает как важнейшая и особенно необходимая составная часть современного механизма социального управления. Осуществление высокоэффективной финансовой деятельности государства – это фактор, который необходим для проведения определенной справедливой социальной политики, которая сегодня в условиях перехода к рынку требует полного устранения негативных сторон последней (нестабильность материального положения членов общества при значительном разрыве в уровнях доходов, безработица и т.п.).

2 Современное состояние финансовой системы России

2.1 Элементы и звенья финансовой системы России

Вначале второй главы курсовой работы следует рассмотреть отдельные звенья финансовой системы РФ. Вообще бюджетная система РФ основана на определенных экономических отношениях, государственном устройстве. Она является регулируемой законодательством совокупностью федерального бюджета, а также различных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, бюджетов определенных государственных внебюджетных фондов[5].

Ключевой целью современной бюджетной системы РФ является перераспределение ВВП для финансового обеспечения разрешения основных экономических и социальных, а также культурных, политических задач страны. В данном звене финансовой системы особенно полно проявляются абсолютно все функции финансов. Это происходит с помощью таких инструментов, как, например, налоги и акцизы, а также таможенные пошлины и прочее. Производится перераспределение ВВП, а некоторые государственные органы занимаются организацией системы контроля над таким распределением.

Государственный, а также муниципальный кредит выражает определенную совокупность экономических отношений между муниципальными органами власти или государством, и прочими экономическими субъектами. Данные отношения происходят по поводу привлечения денежных средств, а также предоставления ссуд или же гарантийного обеспечения, в результате этого РФ, субъект РФ или же муниципальное образование могут выступать, как заемщик, кредитор или гарант.

К ключевым задачам государственного кредита относятся следующие[6]: проведение финансирования бюджетного дефицита; проведение международной, а также региональной финансово-кредитной политики; активная поддержка социально-приоритетных секторов, видов деятельности.

В последнее время особое значение во всей финансовой системе РФ начали играть финансы государственных, а также муниципальных компаний, которые находятся на самофинансировании. Государственной корпорацией является не имеющая членства определенная некоммерческая организация, которая учреждена РФ именно на основе имущественного взноса. Она создана для осуществления различных социальных и управленческих или прочих общественно полезных функций.

Еще одной разновидностью государственного участия в функционировании различных децентрализованных финансов являются так называемые унитарные предприятия. На сегодняшний день унитарным предприятием является коммерческая организация, которая не наделена правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником.

Даже, несмотря на существенную долю государственного сектора в экономике любой страны, ключевую роль в формировании ВВП играют именно финансы коммерческих компаний. Можно сказать, что финансы коммерческих компаний являются системой экономических отношений, которые связаны с формированием и распределением, использованием определенных денежных ресурсов отдельных хозяйствующих субъектов в процессе ведения хозяйственной деятельности. Данная деятельность направлена на извлечение прибыли.

Роль финансов коммерческих компаний в работе всей финансовой системы страны заключается именно в том, что они являются: ключевым источником образования некоторых централизованных денежных фондов, а также основным направлением регулирующих действий государственных органов власти, основным источником образования финансовых ресурсов всех домашних хозяйств[7]. Финансами некоммерческих компаний являются отношения, которые связаны с формированием и распределением, а также использованием определенных финансовых ресурсов в процессе реализации ключевых социальных и общественных, а также образовательных и религиозных и прочих задач, которые не связаны с получением прибыли. Предпринимательскую деятельность какая-либо некоммерческая компания может осуществлять только в рамках решения ключевых поставленных перед ней целей и задач.

Рассмотрим финансы домашних хозяйств. Они являются системой формирования, использования определенных денежных доходов групп лиц, которые проживают в одном помещении. Они ведут общее хозяйство для совместного потребления, накопления. Некоторая специфика финансов домашних хозяйств заключается именно в том, что данная сфера финансовых отношений в намного меньшей степени является регламентированной государством. Хотелось бы отметить, что финансы индивидуальных предпринимателей могут совмещать в себе различные особенности финансов коммерческих компаний, а также личные финансы. В данной ситуации акцент может смещаться именно в сторону коммерческих финансов, так как работа индивидуальных предпринимателей в первую очередь связана с осуществлением коммерческой деятельности, которая направлена на извлечение прибыли[8].

Хотелось бы отметить, что в современной концепции долгосрочного социально-экономического развития страны до 2020 г. непосредственное формирование полноценной и устойчивой финансовой системы – это приоритетная задача для поддержания достаточно высоких темпов роста современной национальной экономики[9].

Таким образом, можно сказать, что каждое из звеньев современной финансовой системы непосредственно концентрирует свои достаточно специфические определенные финансовые отношения, при помощи которых образуются и используются и соответствующие виды денежных фондов для удовлетворения общественных потребностей.

2.2 Проблемы, возникающие при формировании современной финансовой системы России и перспективы развития

Финансовая система нашей страны в современных условиях достаточно динамично развивается.

Хотелось бы отметить, что фундаментальным фактором функционирования российской банковской системы можно назвать состояние всего реального сектора экономики России. Разрывы в общих темпах роста основных макроэкономических показателей, ключевых индикаторов современной банковской деятельности в итоге становятся основными потенциальными источниками каких-либо системных рисков. Это, в свою очередь, отрицательно влияет на российскую финансовую систему, инициирует постепенное нарастание каких-либо негативных ожиданий во всем обществе.

Обобщая все сложности формирования и активного развития финансовой системы России можно выделить такие проблемные моменты, как:

  • фрагментарное и несовершенное, непоследовательное определенное правовое поле активного функционирования всех участников российской финансовой системы;
  • полное отсутствие своего собственного опыта непосредственной организации каких-либо финансовых институтов;
  • достаточно ограниченный выбор основных финансовых инструментов;
  • отставание в активном развитии сфер и сегментов российской финансовой системы[10].

Очень важным фактором экономического развития можно назвать процесс глобализации. Международный опыт указывает на то, что для достаточно успешной интеграции современных национальных экономик во все мировое пространство требуется достаточно прочная определенная институциональная база, которая дает возможность управлять всей экономической деятельностью. Именно от успешности постепенной интеграции российской финансовой системы в современную мировую финансовую систему зависит разрешение вопросов, а также задач национального экономического роста[11].

Таким образом, для приспособления к совершенно новым условиям, сегодня требуется продолжительное время, кропотливая и трудоемкая работа, которая должна в итоге стать основным предметом глубокого и целостного анализа непосредственно на уровне государства.

Можно сказать, что финансовая система РФ – это часть определенных глобальных финансов, она повторяет все фундаментальные тенденции, которые связаны с ними. Современный финансовый рынок РФ сегодня ведет себя как целостный финансовый актив с прочими рынками. В ближайшем будущем прогнозируется дальнейшее сохранение зависимости динамики финансового рынка РФ от движения цен на зарубежных рынках, поведения всех глобальных инвесторов. Определенный среднесрочный прогноз развития всей финансовой систем РФ основывается на экстраполяции тенденций, которые сформировались в 2000-е годы. Данный прогноз не предполагает каких-либо глубоких посткризисных изменений в политике, а также модели функционирования финансовой системы РФ. Вообще в среднесрочной перспективе будет в дальнейшем продолжена глобализация финансов, а также сформируется так называемая мультиполярная финансовая архитектура при сохранении некоторой доминирующей роли англо-саксонской модели. Может увеличиться финансовая глубина, а также секьюритизация мировой экономики, будет активно развита международная система финансового регулирования. Все это означает для РФ возможность длительной, а также пронизанной существенными рисками трансформации своего статуса именно как сырьевой экономики, которая теряет свою технологическую базу, и ядерной сверхдержавы, которая поддерживает особенно затратную военную инфраструктуру, в совершенно новую индустриальную экономику. Данная экономика обеспечит достаточно устойчивый экономический рост и национальную безопасность, в том числе и за счет ядерной компоненты, и высокое качество жизни[12].

В дальнейшем продолжится переход РФ в категорию намного более зрелых финансовых систем. Будет происходить постепенное преодоление среднего уровня развития формирующихся рынков. Самым ближайшим аналогом РФ по оценке конкурентоспособности и в дальнейшем останется Бразилия. Ключевые параметры финансовой системы РФ и в дальнейшем останутся в пределах, которые характерны для срединной позиции кластера развивающихся рынков. Можно сказать, что прогнозируется определенный рост финансовой глубины, а также монетизации экономики. В дальнейшем продолжится диверсификация финансовой структуры, а повышенная инфляция так и останется встроенным компонентом экономики[13].

Прогнозируется расширение разрыва в динамике реального, а также номинального эффективных валютных курсов, продолжится политика вывода так называемой «избыточной» ликвидности в эксцессивные международные резервы. В дальнейшем сохранится сверхконцентрация финансовых ресурсов, институтов, операционной деятельности в Москве именно как финансовом центре РФ.

Двигателем финансовой системы РФ является финансовый рынок. Хотелось бы отметить, что эволюция современного финансового рынка в России, в целом, имеет достаточно многообещающие направления. Они, в первую очередь, связаны с развитием существующих, а также возникновением совершенно новых услуг.

Таким образом, основной целью активного развития различных финансовых рынков, современной банковской системы в долгосрочной и среднесрочной перспективе можно назвать формирование высокоэффективной и конкурентоспособной на всем мировом уровне финансовой системы, которая может обеспечить достаточно высокий уровень инвестиционной активности во всей экономике, активную финансовую поддержку определенной инновационной деятельности.

3. Анализ финансовой системы РФ, 2016- 2017 гг.

3.1 Анализ системы государственных и муниципальных финансов РФ

Современная структура финансовой системы Российской Федерации представлена в таблице 1[14].

Таблица 1 Структура финансовой системы РФ

Сфера финансовой системы

Звенья финансовой системы

Финансы государственные и местные

Федеральный бюджет РФ

Бюджеты субъектов РФ

Местные бюджеты

Государственные специальные внебюджетные фонды;

Государственный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов

Финансы коммерческих предприятий (организаций);

Финансы государственных и муниципальных предприятий;

Финансы некоммерческих предприятий и организаций;

Финансы общественных организаций и объединений

Кредитно-банковская система

Центральный Банк РФ (Банк России);

Коммерческие банки (акционерные и кооперативные)

Система государственных

финансовых учреждений

Министерство финансов РФ;

Федеральное казначейство;

Финансовые органы субъектов РФ;

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Система страхования

Социальное страхование

Личное страхование

Имущественное страхование

Страхование ответственности

Страхование рисков

В целом, укрупнено можно выделить в составе финансовой системы РФ две основные сферы- сферу государственных и муниципальных финансов и сферу финансов хозяйствующих субъектов. Сфера государственных и муниципальных финансов характеризуется в первую очередь бюджетной системой.

Общее представление о состоянии сферы государственных финансов можно получить по данным о доходах и расходах консолидированного бюджета РФ, которые включают в себя доходы и расходы бюджетов государства и внебюджетных фондов.

Проанализируем их динамику по данным Государственной статистики РФ.

Таблица 2 Доходы и расходы консолидированного бюджета РФ[15]

2016г

2017г

Отклонение

млрд.руб.

%

млрд.руб.

%

млрд.руб.

%

ДОХОДЫ – всего, в т.ч.

32799,5

100

33369,9

100

570,4

Федеральный бюджет

14496,9

44,2

13655,7

40,9

-841,2

-3,3

Бюджеты государственных внебюджетных фондов

7979,4

24,3

8817,1

26,4

837,7

2,1

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

8905,7

27,2

9308,2

27,9

402,5

0,7

Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

1417,5

4,3

1588,9

4,8

171,4

0,4

РАСХОДЫ – всего, в т.ч.

33645,1

100

36183,6

100

2538,5

0,0

Федеральный бюджет

14831,6

44,1

15610,9

43,1

779,3

-0,9

Бюджеты государственных внебюджетных фондов

8005

23,8

9496,9

26,2

1491,9

2,5

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

9353,3

27,8

9479,7

26,2

126,4

-1,6

Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

1455,2

4,3

1596,1

4,4

140,9

0,1

Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

1455,2

4,3

1596,1

4,4

140,9

0,1

Дефицит (-), профицит (+)

-845,6

-

-2813,7

-

-3659,3

-

Как показывают данные таблицы, доходы консолидированного бюджета РФ увеличились на 570,4млрд.руб. При этом доходы федерального бюджета уменьшились на 841,2млрд.руб.

Доходы бюджетов федеральных и территориальных государственных внебюджетных фондов увеличились соответственно на 837,7млрд.руб. и 171,4 млрд.руб. Также возросли доходы бюджетов субъектов РФ на 402,5млрд.руб.

Расходы консолидированного бюджета РФ увеличились на 2538,5млрд.руб. При этом наиболее значительно возросли расходы федеральных государственных внебюджетных фондов. Доля этих расходов возросла на 2,5%. Расходы федерального бюджета возросли на 779,3млрд.руб. Расходы территориальных бюджетов и территориальных внебюджетных фондов увеличились соответственно на 126,4млрд.руб. и 140,9млрд.руб.

Также наблюдается рост дефицита консолидированного бюджета РФ – если в 2016 году он составлял всего 845,6млрд.руб., то в 2017 году – уже 2813,7млрд.руб.

Таким образом, можно сделать вывод о перераспределении доходов и расходов между уровнями и звеньями бюджетной системы РФ в пользу внебюджетных фондов и территориальных бюджетов, что будет способствовать повышению экономической активности на местах.

Однако отрицательным является рост дефицита бюджета, что негативно сказывается на стабильности финансовой системы РФ.

Далее проанализируем исполнение федерального бюджета на основании данных Федерального казначейства РФ. Данные для анализа представлены в таблице 3.

Согласно данным таблицы, в 2016 году федеральный бюджет РФ был исполнении с профицитом 666,6млрд.руб. В 2017 году бюджет был исполнен с дефицитом в размере 2048,1млр.руб. Причинами этого явилось сокращение доходов федерального бюджета на 1035млрд.руб. при одновременном росте расходов на 1679,2млрд.руб.

Таблица 3 Доходы и расходы Федерального бюджета РФ в 2016-2017гг[16]

2016г

2017г

Отклонение

Млрд.руб.

%

Млрд.руб.

%

Млрд.руб.

%

1.Доходы бюджета - всего

14488,20

100

13452,7

100

-1035,50

-

В т.ч.

1.1.Налоговые и неналоговые доходы

14377,40

99,2

13218

98,3

-1159,40

-1,0

Из них:

-налоговые доходы

7912,80

54,6

8583,50

63,8

670,70

9,2

-неналоговые доходы

6464,60

44,6

4634,50

34,5

-1830,10

-10,2

1.2.Безвозмездные поступления

110,8

0,8

234,7

1,7

123,90

1,0

2.Расходы

13821,60

0,00

15500,80

0,00

1679,20

-

3. Дефицит (-), профицит (+)

666,60

100,00

-2048,10

100,00

-2714,70

-

По структуре доходов федерального бюджета можно сделать вывод, что наибольшую долю в доходах бюджета составляют налоговые доходы. В анализируемом периоде доля их увеличилась и составила 63,8%. Соответственно сократилась доля неналоговых доходов бюджета с 44,6% до 34,5%.

Далее проанализируем структуру доходов федерального бюджета РФ в разрезе нефтегазовых и ненефтегазовых доходов на основании данных Минфина РФ.

Данные для анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4 Структура доходов федерального бюджета РФ в 2016-2017гг.[17]

2016 года

2017 года

Отклонение

Доходы, млрд.руб.

14488,20

13452,7

-1035,50

Нефтегазовые доходы, млрд.руб.

7533,9

6040,3

-1493,60

в % к доходам

52

44,9

-7,10

Ненефтегазовые доходы, млрд.руб.

6954,3

7412,4

458,10

в % к доходам

48

55,1

7,10

Согласно данным таблицы, в структуре доходы федерального бюджета большую долю составляют ненефтегазовые доходы – 55,1% в 2017 году. Увеличение доли ненефтегазовых доходов является положительным фактором, однако снижение нефтегазовых доходов ставит в сложное положение российскую экономику.

Бюджетная система Российской Федерации находится в высокой степени зависимости от ситуации на мировых сырьевых рынках, вследствие чего ограничены бюджетные возможности для увеличения расходов по направлениям, обусловливающим экономическое развитие страны.

Далее проанализируем расходы федерального бюджета РФ по данным таблицы 5.

Как показывают данные таблицы, в 2017 году по сравнению с 2016 годом расходы федерального бюджета РФ увеличились на 1679,2млрд.руб. при этом значительно возросли расходы на национальную оборону – на 1102,1млрд.руб., доля этой статьи расходов увеличилась на 5,5%. Также значительно возросли на расходы на социальную политику – на 912,2млрд.руб., доля этой статьи увеличилась на 3,3%. Расходы на ЖКХ увеличились на 22,4млрд.руб.

Напротив, значительно сократились расходы на национальную экономику – на 901,9млрд.руб., доля расходов на эту статью сократилась на 8,2%.

Расходы на общегосударственные вопросы увеличились на 266,7млрд.руб., соответственно доля этой статьи возросла на 1,1%.

Таблица 5 Расходы федерального бюджета РФ в 2016-2017гг.

Показатели

2016г

2017г

Отклонение

Млрд.руб.

%

Млрд.руб.

%

Млрд.руб.

%

Расходы бюджета- всего

13821,6

100

15500,8

100

1679,2

-

В т.ч.

Общегосударственные вопросы

834,7

6,0

1101,4

7,1

266,7

1,1

Национальная оборона

2079,1

15,0

3181,2

20,5

1102,1

5,5

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

2046,1

14,8

1966

12,7

-80,1

-2,1

Национальная экономика

3062,9

22,2

2161

13,9

-901,9

-8,2

Жилищно-коммунальное хозяйство

119,6

0,9

142

0,9

22,4

0,1

Охрана окружающей среды

46,4

0,3

49,7

0,3

3,3

0,0

Образование

638,3

4,6

610,6

3,9

-27,7

-0,7

Культура, кинематография

97,8

0,7

89,2

0,6

-8,6

-0,1

Здравоохранение

535,6

3,9

516,2

3,3

-19,4

-0,5

Социальная политика

3352,4

24,3

4264,6

27,5

912,2

3,3

Физическая культура и спорт

71,1

0,5

72,9

0,5

1,8

0,0

Средства массовой информации

74,8

0,5

82,1

0,5

7,3

0,0

Обслуживание государственного и муниципального долга

415,9

3,0

581,9

3,8

166

0,7

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

446,9

3,2

682

4,4

235,1

1,2

Сократились расходы на такие сферы, как образование – на 27,7млрд.руб., культура – на 8,6млрд.руб., здравоохранение – на 19,4млрд.руб.

Таким образом, по структуре расходов федерального бюджета можно сделать вывод, что средства распределяются недостаточно эффективно. Так, отрицательным является значительное сокращение расходов на национальную экономику, что конечно отрицательно сказывается на финансовой системе РФ,

Далее проанализируем исполнение бюджетов субъектов РФ по данным Министерства финансов РФ. Данные представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Доходы и расходы бюджетов субъектов РФ в 2016-2017гг.

Показатель

2016г.

2017г.

Отклонение

1.Доходы, всего, млрд.руб.

8 905,7

9 308,2

402,5

В т.ч. 1.1.Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ, млрд.руб.

1 670,8

1 616,7

-54,1

Доля от общих доходов бюджета, %

18,8

17,4

-1,4

1.2.Собственные доходы, млрд.руб.

7 234,9

7 691,4

456,5

Доля от доходов бюджетов, %

81,2

82,6

1,4

2.Расходы, всего

9 353,3

9 479,7

126,5

3.Дефицит (-), профицит (+)

-447,6

-171,6

276,0

Согласно данным таблицы, доходы бюджетов субъектов РФ в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 402,5млрд.руб. Расходы увеличились на 126,5млрд.руб. за счёт опережающего увеличения доходов над расходами, дефицит бюджетов субъектов РФ сократился на 276млрд.руб., что является очень благоприятным показателем.

По структуре доходов бюджетов субъектов РФ можно сделать вывод, что основную долю доходов составляют собственные доходы, причём доля их в рассматриваемом периоде несколько увеличилась: если в 2016 году она составляла 81,2%, то в 2017 году – 82,6%. Это также можно оценить положительно, поскольку такая динамика свидетельствует о росте самостоятельности бюджетов субъектов РФ.

Далее проанализируем состояние муниципальных финансов на основе анализа бюджетов по данным Минфина РФ. Данные представлены в таблице 7.

Согласно данным таблицы, доходы бюджетов муниципальных образований в 2017 году по сравнению с 2016 годом сократились на 11,6млрд.руб. Расходы сократились на 2,9млрд.руб. За счёт опережающего сокращения доходов по сравнению с расходами, дефицит бюджетов муниципальных образований увеличился на 8,7млрд.руб. и составил 63,3млрд.руб.

Таблица 7 - Доходы и расходы бюджетов муниципальных образований РФ в 2016-2017гг.[18]

2016г

2017г

Отклонение

Доходы- всего, млрд.руб.

3508,7

3497,1

-11,6

В т.ч.-собственные доходы, млрд.руб.

2305,2

2258,4

-46,8

Доля в доходах бюджетов, %

65,7

64,6

-1,1

-субвенции, млрд.руб.

1203,5

1238,7

35,2

Доля в доходах бюджетов, %

34,3

35,4

1,1

Расходы - всего, млрд.руб.

3563,3

3560,4

-2,9

Дефицит (-), профицит (+)

-54,6

-63,3

-8,7

В структуре доходов бюджетов муниципальных образований в РФ наибольшую долю составляют собственные доходы – 64,6% в 2017 году, однако доля эта несколько сокращается. Доля субвенций, напротив, увеличилась на 1,1% и составила в 2017 году 35,4%. Таким образом, можно сделать вывод о низкой самостоятельности бюджетов муниципальных образований.

В целом, по динамике доходов и расходов бюджетов РФ, субъектов РФ и муниципальных образований можно сделать вывод об опережающем увеличении расходов над доходами, что приводит к росту дефицита бюджетов. Это конечно отрицательно сказывается на стабильности финансовой системы РФ и требует определённых мер по стабилизации ситуации.

3.2 Анализ системы финансов хозяйствующих субъектов в РФ

Система финансов хозяйствующих субъектов включает в себя в общем виде финансы финансово-кредитных организаций, финансы страхования и собственно финансы хозяйствующих субъектов сферы производства. Проанализируем основные показатели данных сфер финансов.

Далее проанализируем состояние кредитной сферы финансовой системы РФ. Данные представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Структура и отдельные показатели деятельности кредитных организаций[19]

2015

2016

2017

Отклонение

Темп роста, %

Число кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций

923

834

733

-190

79,4

Число филиалов действующих кредитных организаций на территории РФ

2005

1708

1398

-607

69,7

Объем прибыли (+) / убытков (-), полученных действующими кредитными организациями, млн. руб.

993585

589141

191965

-801620

19,3

Объем прибыли по прибыльным кредитным организациям, млн. руб.

1012252

853240

735803

-276449

72,7

Удельный вес кредитных организаций, имевших прибыль, в общем количестве действующих кредитных организаций, %

90,5

84,9

75,4

-15,1

-

Объем убытков (-) по убыточным кредитным организациям, млн. руб.

18668

264098

543838

525170

2913,2

Удельный вес кредитных организаций, имевших убыток, в общем количестве действующих кредитных организаций, %

9,5

15,1

24,6

15,1

-

Как показывают данные таблицы¸ число кредитных организаций в РФ сократилось за трёхлетний период на 190, или на 19,6%. Ещё сильнее сократилось количество филиалов кредитных организаций в РФ – на 607 филиалов, что составило 29,3%.

Объём прибыли кредитных организаций в рассматриваемом периоде сократился на 80,7%. Объём прибыли прибыльных кредитных организаций уменьшился на 27,3%.

Также значительно сократился удельный вес прибыльных кредитных организаций – на 15,1%. Объём убытков, напротив, увеличился в 29раз, а доля убыточных кредитных организаций увеличилась до 24,6%.

Таким образом, динамика показателей состояния кредитных организаций в РФ свидетельствует о нестабильности финансовой системы РФ.

Далее проанализируем основные характеристики страхового рынка. Начнём с оценки динамики основных показателей страхового рынка по данным таблицы 9.

Таблица 9 -Основные показатели системы страхования РФ в 2015-2017гг[20].

Показатели

2015г

2016г

2017г

Отклонение

Темп роста, %

Количество страховщиков, единиц

436

409

395

-41

90,6

Число филиалов страховщиков, единиц

5081

5180

4803

-278

94,5

Среднесписочная численность работников страховых организаций, человек

129460

131330

125422

-4038

96,9

Средняя численность страховых агентов, человек

272362

180996

168705

-103657

61,9

Количество заключённых договоров страхования, млн.

140,7

139,1

157,9

17,2

112,2

Страховые премии - всего, млн.руб.

811105,2

901077,9

983400,6

172295,4

121,2

Выплаты по договорам страхования - всего, млн.руб.

376601,8

419850,7

473469,1

96867,3

125,7

Коэффициент выплат, %

46,4

46,6

48,1

1,7

-

Согласно данным таблицы, количество страховщиков в анализируемом периоде неуклонно сокращается. Так, в 2017 году по сравнению с 2015 годом количество страховщиков сократилось на 41, или на 9,3%.

Причинами этого является как прекращение деятельности отдельных страховых организаций из-за недостаточности средств для увеличения капитала, а также структурные изменения, в частности, слияния и поглощения страховых организаций более крупными компаниями.

Также сократилось число филиалов страховщиков на 278, что составило 5,5%.

В связи с сокращением количества филиалов страховых компаний соответственно сократилась и численность работников страховщиков. В 2017 году по сравнению с 2015 годом численность работников сократилась на 4038человек, что составило 3,1%.

В 2017 году наблюдалось резкое сокращение численности страховых агентов - физических лиц на 103657человек, или на 38,1%.

Однако на фоне сокращения количества и размеров страховых компаний наблюдается увеличение количества заключённых ими договоров. В 2017 году было заключено на 17,2млн.договоров больше, чем в 2015 году, что составило 12,2%.

Также наблюдается стабильный рост страховых премий – в 2017 году их объём увеличился на 21,2%. При этом также увеличились выплаты по договорам страхования – на 25,7%.

Таким образом, за счёт опережающих темпов роста размера страховых выплат по сравнению с ростом размера страховых премий наблюдается увеличение коэффициента выплат на 1,7%. В 2017 данный коэффициент составил 48,1%.

Далее проанализируем финансовые результаты деятельности страховщиков по данным таблицы 10.

Согласно данным таблицы, в анализируемом периоде наблюдается снижение прибыли страховых организаций. При этом динамика неравномерна.

В 2016 году наблюдалось значительное сокращение прибыли, то в 2017 году общая сумма прибыли увеличилась до 79,8млрд.руб. В целом за анализируемый период прибыль страховых организаций сократилась на 1,1%.

Таблица 10 - Финансовые результаты деятельности страховщиков в 2015-2017гг.[21]

Показатели

2015г

2016г

2017г

Отклонение

Темп роста, %

Прибыль прибыльных организаций, млрд.руб.

80,7

61,4

79,8

-0,9

98,9

Доля прибыльных организаций в общем количестве страховщиков, %

89

92,9

85,6

-3,4

-

Убыток убыточных организаций, млрд.руб.

12

16,2

17,1

5,1

142,5

Доля убыточных организаций в общем количестве страховщиков, %

11

7,1

14,4

3,4

-

Дебиторская задолженность, млрд.руб.

215,5

255,6

366,9

151,4

170,3

Кредиторская задолженность, млрд.руб.

107,7

137,4

164,4

56,7

152,6

Соответственно доля прибыльных организаций страхования в 2017 году сократилась на 3,4% и составила 85,6%.

Отрицательным моментом деятельности страховых организаций является постоянное увеличение убытка. Так, в 2016 году убыток страховых организаций увеличился до 16,2 млрд.руб. В 2017 году убыток увеличился на 0,9млрд.руб. В целом увеличение убытка составило 42,5%.

Доля убыточных организаций в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась 3,4% и составила 14,4%.

Отрицательным моментом финансовой деятельности страховых организаций в анализируемом периоде можно отметить значительный рост дебиторской и кредиторской задолженности. Так, в 2017 году объём дебиторской задолженности страховых организаций увеличился на 151,4млрд.руб. по сравнению с 2015 годом, что составило 70,3%.

Общий объём кредиторской задолженности в 2017 году увеличился на 56,7млрд.руб., или на 52,6%.

Таким образом, можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности страховых организаций, об ухудшении их финансового состояния, что соответственно также негативно отражается на стабильности финансовой системы РФ.

Далее проанализируем финансовое состояния предприятий РФ по данным таблицы 11.

Таблица 11

Финансовое состояние хозяйствующих субъектов сферы производства в РФ[22]

Показатели

2015

2016

2017

Отклонение

Сальдо прибылей и убытков, млрд.руб.

7824

6854

4347

-3477

Удельный вес прибыльных организаций, %

70,9

69,0

67,0

-3,9

Удельный вес убыточных организаций, %

29,1

31,0

33,0

3,9

Коэффициент текущей ликвидности

1,28

1,25

1,21

-0,07

Коэффициент финансовой автономии, %

48,2

45,3

40,1

-8,1

Как показывают данные таблицы, хозяйствующие субъекты в РФ находятся в сложном финансовом положении. Несмотря на то, что сальдированный финансовый результат представляет собой прибыль, этот результат неуклонно сокращается: в анализируемом периоде он уменьшился на 3477млрд.руб. Доля прибыльных организаций сократилась на 3,9% и составила в 2017 году 67%. Доля убыточных организаций соответственно увеличилась до 33%.

Также сократились показатели платёжеспособности и финансовой устойчивости. Так, коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,07 и составил 1,21. При нормативе данного коэффициента не меньше 2, такая динамика свидетельствует о трудностях с платёжеспособностью предприятий РФ. Коэффициент финансовой автономии также сократился в анализируемом периоде на 8,1% и составила всего 40,1%. Это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятий и увеличении их зависимости от внешних кредиторов.

Таким образом, можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности хозяйствующих субъектов, что также негативно отражается на состоянии финансовой системы страны.

Итак, анализ состояния финансов хозяйствующих субъектов показал, что практически во всех сферах экономики наблюдается спад и имеются трудности функционирования предприятий и организаций.

С целью стабилизации финансовой системы в РФ необходимо реализовывать эффективную финансовую политику.

Заключение

Финансовая система в экономическом аспекте является внутренним строением финансов, а также своеобразной совокупностью входящих в них звеньев, которые связаны между собой. Каждое из данных звеньев представляет определенную группу финансовых отношений. Финансовую систему можно представить в институциональной форме. Финансовые системы стран мира являются разными. В некоторой степени каждое государство характеризуется уникальной определенной финансовой системой. Но рассматривая разные стороны деятельности данных систем, в итоге можно отметить общие черты, которые позволяют обобщить определенный страновой анализ, а также провести некоторую экономическую классификацию. Помимо этого, основные типы современных финансовых систем, в целом, показывают эволюцию мировой финансовой системы. Можно выделить такие типы финансовых систем: банковская, биржевая, секьюритизированная, глобальная.

Таким образом, можно сказать, что финансовая система современного общества является исторически сформировавшейся и закрепленной действующим определенным финансовым законодательством совокупностью сфер различных финансовых отношений, финансовых фондов и финансовых учреждений, обеспечивающих общий процесс мобилизации, дальнейшего использования различных финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей всего общества.

Для современной России возможность длительной, а также пронизанной существенными рисками трансформации своего статуса именно как сырьевой экономики, которая теряет свою технологическую базу, и ядерной сверхдержавы, которая поддерживает особенно затратную военную инфраструктуру, в совершенно новую индустриальную экономику.

Список использованной литературы

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 31. – ст. 4398.
  2. Агафонова М.С. Финансовая система РФ // Современные наукоемкие технологии. – 2015. – №10-1.
  3. Ахрем Н.В. Конституция и финансовая деятельность государства // Ленинградский юридический журнал. – 2009. – №4. – С. 129-140.
  4. Виноградов А. И. Управление устойчивостью банковской системы России в условиях мирового кризиса // Экономика и менеджмент систем управления. – 2015. – Т. 10. – № 4. – С. 233-239.
  5. Вовченко Н.Г. Государственные финансы США / Н.Г. Вовченко, Е.Д. Костоглодова. – Рн/Д: Мини Тайп, 2017. – 280 c.
  6. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 416 c.
  7. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 391 c.
  8. Дыхова А.Л. Финансовая система России и проблемы глобализации // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. – 2015. – №2. – С. 61-67.
  9. Железин А.В. Первые итоги вступления России во Всемирную торговую организацию (ВТО) // Альманах современной науки и образования. Тамбов: Грамота. – 2016. – № 1 (80). – С. 38-40.
  10. Зумакулова Ф.С. Современные проблемы регулирования финансовой системы // Terra Economicus. – 2015. – №1. – С. 5-8.
  11. Игнатова Т.В. Возможности глобального управления мировой финансовой системой // Век глобализации. – 2016. – №2. – С. 119-128.
  12. Игонина Л.Л. Модернизация финансовой системы России: задачи, императивы, тенденции // Финансы и кредит. – 2013. – № 3. – С. 2-10.
  13. Игонина Л.Л. Финансовая система России: анализ структурно-функциональных характеристик // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – № 33. – С. 14-21.
  14. Кожевникова Т.М. К вопросу о стратегии развития финансовой системы России // Социально-экономические явления и процессы. – 2015. – №1. – С. 84-88.
  15. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие для бакалавров. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – 538 с.
  16. Финансы: учеб. / Н. И. Берзон [и др.]. – М.: Юрайт, 2015. – 590 с.
  17. Шагиева Р.В. Финансовая деятельность как правовое явление: сущность, содержание и формы осуществления // Юридическая наука. – 2013. – №1. – С. 27-33.
  18. Симоненко И.А. Проблемы и перспективы финансового рынка России. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sibac.info/16391
  19. Тавказахова А.А. Перспективы развития современной финансовой системы. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2017/1144/14055
  20. Шиянова О.Г. Проблемы, возникающие при формировании финансовой системы России – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sci-article.ru/stat.php?i=1427207397
  21. Черская Р. В. Финансы : учебное пособие / Р. В. Черская. — Томск: Эль Контент,2015. — 140 с
  22. Сайт Федеральной службы государственной статистики РФ – Режим доступа: http://www.gks.ru
  23. Сайт Федерального казначейства РФ– Режим доступа: http://www.roskazna.ru
  1. Шагиева Р.В. Финансовая деятельность как правовое явление: сущность, содержание и формы осуществления // Юридическая наука. – 2013. – №1. – С. 27-33.

  2. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 391 c.

  3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // Собрании законодательства РФ. – 2016. – № 31. – ст. 4398.

  4. Вовченко Н.Г. Государственные финансы США / Н.Г. Вовченко, Е.Д. Костоглодова. – Рн/Д: Мини Тайп, 2017. – 280 c.

  5. Финансы: учеб. / Н. И. Берзон [и др.]. – М.: Юрайт, 2015. – 590 с.

  6. Агафонова М.С. Финансовая система РФ // Современные наукоемкие технологии. – 2015. – №10-1.

  7. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. пособие для бакалавров. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2013. – 538 с.

  8. Кожевникова Т.М. К вопросу о стратегии развития финансовой системы России // Социально-экономические явления и процессы. – 2015. – №1. – С. 84-88.

  9. Игонина Л.Л. Модернизация финансовой системы России: задачи, императивы, тенденции // Финансы и кредит. – 2013. – № 3. – С. 2-10.

  10. Шиянова О.Г. Проблемы, возникающие при формировании финансовой системы России – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sci-article.ru/stat.php?i=1427207397

  11. Железин А.В. Первые итоги вступления России во Всемирную торговую организацию (ВТО) // Альманах современной науки и образования. Тамбов: Грамота. – 2016. – № 1 (80). – С. 38-40.

  12. Симоненко И.А. Проблемы и перспективы финансового рынка России. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sibac.info/16391

  13. Тавказахова А.А. Перспективы развития современной финансовой системы. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2017/1144/14055

  14. Черская Р. В. Финансы : учебное пособие / Р. В. Черская. — Томск: Эль Контент,2015. — 140 с

  15. Сайт Федеральной службы государственной статистики РФ http://www.gks.ru

  16. Сайт Федерального казначейства РФ http://www.roskazna.ru

  17. Сайт министерства финансов РФ www.minfin.ru

  18. Сайт министерства финансов РФ www.minfin.ru

  19. Сайт Федеральной службы государственной статистики РФ http://www.gks.ru

  20. Сайт Федеральной службы государственной статистики РФ http://www.gks.ru

  21. Сайт Федеральной службы государственной статистики РФ http://www.gks.ru

  22. Сайт Федеральной службы государственной статистики РФ http://www.gks.ru