Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в научных исследованиях содержатся высказывания ученых, что появление категории "финансы" обусловлено возникновением государства, поскольку для выполнения им ряда общественных функций - управления страной, обороны, охраны общественного порядка, строительства сооружений и т.д. требовались соответствующие денежные средства.

Для этих целей государством стали создаваться запасы натуральных и денежных ресурсов. Вначале были введены налоги в натуральной, а затем и в денежной форме.

Категория "финансы" обусловлена появлением и существованием товарно-денежных отношений в обществе.

Объектом исследования являются общественные отношения в финансового права.

Предметом данного исследования являются финансы как инструмент регулирования экономики. 

Основной целью данной работы является исследование финансов как инструмента регулирования экономики.

Для выполнения поставленной цели необходимо решить последующие задачи:

- изучить правовая характеристика финансов;

- исследовать практические аспекты финансов как механизма регулирования экономики.

Структура работы. Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных правовых актов и литературы.

ГЛАВА 1.ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВ

1.1.Финансы как экономическая категория

Содержание финансов как экономической категории составляют не сами по себе деньги (денежные знаки или записи на соответствующих счетах), а те виды экономических отношений, которые возникают в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования денежных фондов, финансовых ресурсов и накоплений.

Финансы, таким образом, являются денежными отношениями, в которых одним из участников обязательно выступает государство (муниципальное образование) либо его орган, организация, другой субъект права, наделенный соответствующими властными полномочиями.

К числу финансовых отношений относятся только те денежные отношения, наличие которых обусловлено фактом существования государства как органа управления и существованием товарно-денежных отношений в обществе.

Финансы существуют объективно, поскольку они относятся к экономическим категориям, они не создаются государством, а проявляются в его деятельности, как правило, в правовой форме.

Формы проявления финансов отражают национальные, политические, социально-экономические и другие черты соответствующего общества, поэтому совершенно справедливо использовать понятие "национальные финансы"^[1].

Финансовые отношения строятся на необходимых потребностях государства или местного сообщества, а не порождаются деятельностью государственных или муниципальных органов. Финансы выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

Но хотя финансы и относятся к базисной категории, они во многом зависят от политики государства и местного самоуправления, их финансовой деятельности.

Органы власти, как известно, относятся к надстроечной категории.

Диалектика взаимоотношений между базисом и надстройкой состоит именно в том, что только социальные и экономические причины порождают необходимость возникновения новых финансовых отношений, а государство и местное самоуправление придают им правовое оформление и реализуют их^[2].

Следовательно, финансы - это вид экономических денежных отношений по аккумулированию, распределению и использованию финансовых средств государства и муниципальных образований в целях финансового обеспечения выполнения ими управленческих функций и задач в обществе, основанном на товарно-денежных отношениях.

Посредством использования финансов государство осуществляет регулирование экономики, влияет на социальные и политические процессы и т.д.

В экономической и юридической литературе понятие "финансовая система" и ее структура определяются по-разному.

Так, например, некоторые экономисты при определении структуры финансовой системы исходили из учета той роли субъекта, которую он выполняет в расширенном общественном воспроизводстве, в создании валового общественного продукта, участия во внешнеэкономической деятельности, на финансовых рынках^[3].

Поэтому основу всей финансовой системы, по их мнению, составляют финансы предприятий, организаций, занятых в сфере материального производства.

Следующее место в финансовой системе принадлежит финансам страховых организаций, поскольку они обеспечивают возможность восполнения производственных и иных потерь, возникших при наступлении чрезвычайных природных или техногенных катаклизмов.

И, наконец, в финансовую систему включаются государственные финансы, поскольку в условиях товарно-денежных отношений государство не может не осуществлять управление общественным производством и другими областями общественной жизни.

Юристы, занимающиеся проблемами финансового права, в том числе вопросами финансовой системы, за основу берут соответствующие научные разработки экономистов, внося свои коррективы, обусловленные спецификой правового регулирования общественных отношений, возникающих в сфере финансов.

Необходимо иметь в виду, что проблемами финансовой системы, ее сущности, структуры интересовались ученые-юристы как дореволюционного периода (октябрь 1917 г.), так и в советский период развития нашей страны. В науке финансового права были высказаны соображения о возможности рассмотрения понятия "финансовая система" не только как экономической категории (совокупности определенных общественных отношений), но и в качестве управленческой категории (совокупности специальных органов государства и муниципальных образований, осуществляющих деятельность в сфере финансов).

Большинство юристов, изучающих сущность, природу, структуру, значение финансовой системы, рассматривают ее как экономическую категорию, развивающуюся одновременно с развитием общества и соответствующего государства.

Хотя нельзя не отметить, что до настоящего времени в юридической науке используется двуединое понимание категории "финансовая система". Вопросы, касающиеся финансовой системы, обозначены во многих опубликованных учебных и научных работах, особенно возрос интерес к данной проблеме в 90-х гг. прошлого столетия^[4].

В зарубежной литературе имеется определение "финансовая система", отличающееся от сложившегося в российской юридической науке представления, суждения о названной категории. Финансовая система определяется как совокупность рынков и других инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками^[5].

При всем прагматизме этого определения оно несколько односторонне, так как отражает только институциональную основу рыночной стороны финансовой системы, в нем не учтены действия финансовых институтов государства, их роль в общественном секторе экономики, направленная на формирование, распределение и использование фондов денежных средств^[6].

Каждый из звеньев (институтов) финансовой системы объединяет специфические финансовые отношения, посредством которых образуются и используются соответствующие виды финансовых средств, доходов в целях удовлетворения различных по своему содержанию и масштабам общественных потребностей.

Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители субъективных прав и юридических обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах обеспеченные государственным принуждением предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов (финансовых ресурсов).

Финансовое правоотношение, как и любое иное правоотношение, состоит из трех элементов: субъекты, объект и содержание.

Субъекты - это участники финансового правоотношения (физические липа, организации).

Объект - это то, ради чего люди вступают в финансово-правовые отношения (материальные блага, доход, прибыль и т.д.).

Содержание - это субъективные права и юридические обязанности, выражающие юридическую связь между субъектами (участниками) финансового правоотношения.

Финансовое правоотношение, как и любое другое правоотношение, возникает, изменяется или прекращается на основе правовых норм; участники конкретного правоотношения индивидуально определены, имеют субъективные права и несут соответствующие юридические обязанности, находятся под охраной государства.

Финансовое правоотношение в отличие от иных правоотношений:

1) возникает в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований;

2) одним из его субъектов всегда является государство или местное самоуправление в лице своих органов или наделенный ими властными полномочиями соответствующий субъект права;

3) является разновидностью имущественных (денежных) отношений;

4) юридическая ответственность недобросовестного участника наступает непосредственно перед государством или муниципальным образованием.

Эти отмеченные признаки позволяют отграничить финансовое правоотношение от смежных правоотношений, например от административных правоотношений, возникающих при наложении административного штрафа.

Административные штрафы, как известно, налагаются определенным органом государства и являются денежными, но они не возникают в процессе осуществления финансовой деятельности государства и не имеют цель формирование денежных ресурсов.

Цель иная - наказание правонарушителей, поэтому данное общественное отношение регулируется не нормами финансового, а нормами административного права.

В финансовых правоотношениях, как правило, отчетливо выступают два важнейших правовых элемента: государственно-властный (организационный) и имущественный (денежный)^[7].

Мобилизация, распределение и расходование государством или муниципальными образованиями денежных средств (финансовых ресурсов) представляют собой деятельность (процесс) материального, имущественного характера.

Поэтому финансовые правоотношения являются властно-имущественными отношениями.

Властно-имущественный признак характерен и для определенных административных правоотношений (конфискация, реквизиция, административные денежные штрафы, переход в муниципальную собственность бесхозяйного имущества). Однако эти правоотношения возникают, изменяются и прекращаются в процессе определенной управленческой деятельности государства, не связанной непосредственно с управлением в сфере финансов, с организацией финансовой деятельности, в частности с организацией поступления денежных средств в бюджет государства.

Многообразие финансовых правоотношений предполагает и разнообразные основания, способы их классификации.

По своему материальному содержанию финансовые правоотношения можно группировать по следующим видам:

1) бюджетные;

2) налоговые;

3) в области страхования;

4) кредита (государственного и банковского);

5) расчетов;

6) в области денежного обращения;

7) валютных отношений.

В зависимости от направления финансовой деятельности финансовые правоотношения также в науке финансового права подразделяются: на бюджетные; внебюджетные; кредитные; страховые; налоговые; складывающиеся в сфере финансовой деятельности организаций вне зависимости от формы собственности, на которой они функционируют, и т.д.

Учитывая способ реализации субъективных прав и юридических обязанностей участников, финансовые правоотношения также подразделяются на регулятивные и охранительные. Регулятивные финансовые правоотношения основаны на правомерных действиях участников финансовых правоотношений и наиболее часто используются субъектами финансового права в процессе осуществления финансовой деятельности, как публичной так и частной. В них реализуется регулирующая функция финансового права.

Охранительные финансовые правоотношения возникают вследствие совершения правонарушения. Возникает правовая связь между государством (муниципальным образованием) в лице компетентного органа или должностного лица и правонарушителем, в результате чего к нарушителю могут быть применены меры государственного принуждения, в том числе и меры юридической ответственности. В данном случае реализуется охранительная функция финансового права.

В зависимости от содержания финансово-правовых норм, лежащих в основе финансовых правоотношений, последние подразделяются на материальные и процессуальные. Первые возникают на основе материальных норм финансового права и выражают, в частности, правовой статус субъектов, участвующих в финансовой деятельности государства или муниципальных образований. Процессуальные финансовые правоотношения отражают юридическую форму финансовой деятельности (процесса аккумулирования, распределения, перераспределения и использования государственных (муниципальных) финансовых ресурсов (денежных фондов)), поэтому, как отмечается в литературе, являются вторичными и гарантирующими (обеспечивающими) реализацию материальных правоотношений.

Финансовое правоотношение, как отмечается в литературе, возникает между:

- органами государственной власти; органами государственной власти и управления общей компетенции;

- вышестоящими и нижестоящими органами государственного управления, в том числе финансово-кредитными органами;

- предприятиями, учреждениями, организациями, министерствами, службами и другими ведомствами;

- финансовыми органами и предприятиями, учреждениями, организациями;

- финансовыми органами и гражданами;

- самими финансово-кредитными органами и т.д.

Финансовая деятельность государства - это особый вид государственной деятельности, поскольку ею занимаются органы государства всех трех ветвей государственной власти: законодательной, исполнительной и судебной в пределах своей компетенции.

Финансовая деятельность является неотъемлемой частью экономической жизни общества и обусловливается наличием товарно-денежных отношений, главнейшим участником которых является государство или муниципальные образования.

Для полноценного участия государства и муниципальных образований в этой системе отношений, а также в целях достижения поставленных задач и функций они нуждаются в финансовом обеспечении своей деятельности.

Содержание финансовой деятельности государства выражается в многочисленных и разнообразных функциях в сфере создания, распределения и использования государственных денежных фондов (бюджетных и кредитных ресурсов; страховых денежных фондов; финансовых средств отраслей народного хозяйства и государственных предприятий).

Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов РФ (министерства, федеральные службы, федеральные агентства и т.д.) в рамках отнесенных к их компетенции отраслей или сфер управления.

Финансовая деятельность - это вид человеческих действий, имеющий различную степень обобщенности и выражающийся в разных формах: в действиях государства, муниципальных образований, хозяйствующих субъектов, действующих на основе различных форм собственности, обусловленных наличием в обществе товарно-денежных отношений и направленных на создание, распределение (перераспределение) и использование фондов денежных средств^[8].

Понятие "финансовая деятельность" следует подразделять на финансовую деятельность государства, финансовую деятельность муниципальных образований (публичная финансовая деятельность) и финансовую деятельность хозяйствующих субъектов, функционирующих на различных формах собственности (частная финансовая деятельность)^[9].

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований - это деятельность уполномоченных органов, направленная на реализацию финансовой политики государства в процессе распределения и перераспределения общественного продукта, в том числе части национального дохода общества, путем создания, распределения (перераспределения) и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, необходимых для финансового обеспечения выполнения их задач и функций. Финансовая деятельность хозяйствующих субъектов выражается в действиях соответствующих субъектов, направленных на создание и использование различных фондов денежных средств, необходимость которых обусловлена наличием товарно-денежных отношений.

Финансовую деятельность государства и муниципальных образований осуществляют государственные органы, органы местного самоуправления. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований осуществляется уполномоченными органами с использованием разнообразных методов.

Их разнообразие зависит от следующих факторов: субъекта взаимоотношений, условий аккумуляции и использования денежных средств.

В юридической литературе методы осуществления финансовой деятельности принято делить на две группы: методы собирания денежных средств и методы их распределения и использования.

Важнейший метод собирания денежных средств в государственные (федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ) и муниципальные бюджеты - налоговый метод - метод установления налогов. В отличие от налогового метода, которому свойствен принудительный (обязательный) характер изъятия денежных средств, применяется также метод добровольных взносов - покупка государственных и муниципальных ценных бумаг, пожертвования, вклады в банки и т.д.

При распределении и использовании государственных денежных средств применяются два важнейших метода: финансирования и кредитования.

Метод финансирования выражается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении денежных средств.

Кредитование означает выделение (предоставление) денежных средств на условиях возмездности (платности) и возвратности.

Финансирование применяется в отношении государственных организаций, метод кредитования - в отношении как государственных организаций, так и иных негосударственных организаций.

К другим методам собирания и распределения денежных средств можно отнести:

- добровольные взносы денежных средств (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг);

- пошлины, которые в отличие от налогов взимаются, как правило, за какие-либо услуги, оказываемые организации или гражданину (государственная, таможенная, судебная пошлина);

- страхование имущества, личности, ответственности, что позволяет привлеченные таким образом средства использовать в денежном обороте;

- иные методы, например штрафы, платежи.

Таким образом, любое мероприятие в государстве невозможно провести без формирования, перераспределения и использования финансовых ресурсов, т.е. без финансовой деятельности государства и муниципальных образований, которая осуществляется, как правило, в правовой форме.

Следовательно, финансовая деятельность государства и муниципальных образований - это основанная на правовых актах, организационная, плановая деятельность публично-правовых образований (Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований), государственных органов и муниципальных органов по формированию, перераспределению и использованию фондов денежных средств в целях финансового обеспечения бесперебойного функционирования государства и муниципальных образований.

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований основана на определенных принципах, т.е. основополагающих правилах и требованиях, выражающих ее наиболее существенные особенности и целенаправленность. Основное содержание этих принципов определяется Конституцией РФ.

Принцип федерализма в финансовой деятельности проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов. Так, в ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации отнесено, например, установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации (ст. 72 Конституции РФ).

Принцип законности в финансовой деятельности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов) детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-правовых актов, в частности федерального закона о федеральном бюджете на текущий год и плановый период, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т.д.

Принцип плановости означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных правовых актах.

1.2. Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы (фонды денежных средств) подразделяют на централизованные и децентрализованные, общего или целевого назначения. Централизованные денежные средства (финансовые ресурсы) используются для удовлетворения общих нужд соответствующей территории.

К децентрализованным финансовым ресурсам относятся денежные средства (фонды) предприятий, организаций, учреждений, используемые для производственных и социальных целей соответственно предназначению названных субъектов.

Бюджетная система, по мнению всех ученых, является ведущим звеном финансовой системы Российской Федерации, с которым взаимодействуют все ее звенья в той или иной форме.

Основываясь на конституционных принципах федерализма и самостоятельности местного самоуправления, бюджетное законодательство закрепило в Российской Федерации три уровня в бюджетной системе: 1 уровень - федеральный бюджет; 2 уровень - бюджеты субъектов РФ; 3 уровень - местные бюджеты. В бюджетную систему России входят также бюджеты государственных внебюджетных (социальных) фондов: бюджет Пенсионного фонда РФ, бюджет Фонда социального страхования РФ, бюджеты Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Администрирование поступления доходов в указанные бюджеты государственных внебюджетных (социальных) фондов в настоящее время возложено на ФНС, в Налоговый кодекс РФ внесен специальный XI раздел "Страховые взносы в Российской Федерации"^[10].

Посредством распределения денежных средств через бюджетную систему государство обеспечивает финансовыми ресурсами реализацию своих различных публичных функций.

Бюджетная система тесно взаимосвязана с остальными звеньями финансовой системы, поэтому именно через нее в основном осуществляется финансовая политика государства и местного самоуправления.

Бюджетная система, таким образом, выступает важным элементом социально-экономической деятельности государства.

Устойчивая и надежная бюджетная система является реальным гарантом финансового суверенитета государства.

Важное значение государственного бюджета в развитии общества обеспечивается надлежащим состоянием его правового регулирования.

Не случайно большое внимание государственному бюджету, в частности федеральному, как основному финансовому плану государства, уделено в Конституции РФ^[11].

В соответствии с Конституцией РФ разработка проекта федерального бюджета, представление его для обсуждения и принятия в Государственную Думу, обеспечение исполнения федерального бюджета, представление в Государственную Думу отчета о его исполнении возложено на Правительство РФ (п. "а" ч. 1 ст. 114).

Внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды, о которых пишут ученые, создаются соответствующими представительными или исполнительными органами государственной власти и органами местного самоуправления.

Их средства должны направляться на определенные цели, которые вызвали необходимость их создания.

Однако, как отмечалось в литературе, в связи с недостаточностью средств в бюджетной системе (бюджетным дефицитом), с распыленностью государственных финансовых ресурсов по многим фондам, с неэффективным использованием было решено их консолидировать в бюджетную систему в качестве бюджетных целевых фондов, а впоследствии они были упразднены. Речь идет о таких фондах, как дорожный, экологический фонды, государственный фонд борьбы с преступностью и др.^[12].

Финансы страхования, являясь звеном финансовой системы, не представляют в настоящее время нечто единое целое в организационном смысле, так как в нашей стране ликвидирована государственная монополия в области страхования.

В стране осуществляют свою деятельность в области страхования большое количество различных организаций, функционирующих на праве частной собственности, и известна только одна компания ("Егория"), которая функционирует на праве государственной собственности (собственности субъекта РФ).

При этом необходимо отметить, что в области страхования активное участие принимает и иностранный капитал, что, безусловно, повышает конкуренцию на страховом рынке.

Рассматривая финансы страхования как звено финансовой системы, необходимо четко иметь в виду, что страхование как вид человеческой деятельности подразделяется на два различных типа.

Первый тип - это социальное страхование, результат длительной борьбы наемных рабочих за свои социальные права.

Второй тип - классическое (традиционное) страхование, которое возникло значительно раньше первого типа и которое было обусловлено разделением труда, развитием мореплавания и торговых отношений между различными странами и народами, необходимостью материально (финансово) обеспечить продолжение своего дела и собственную жизнь и здоровье от возможности наступления отрицательных последствий непредвиденных, случайных обстоятельств.

Эти два типа страхования, хотя и имеют общие юридические черты, но по своей сущности значительно отличаются друг от друга. Указанное различие закреплено в Конституции РФ и других нормативных правовых актах, регулирующих страховые отношения.

Указанный тип страхования регулируется специальными нормативными правовыми актами, управляют средствами данного типа страхования специально созданные государственные организации - фонды (орган управления): Федеральный Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Денежные средства (ресурсы), в результате проведения страховых и иных связанных с ними операций поступающие страховым компаниям и этим субъектам, обеспечивающим проведение страховых операций, в целом образуют звено финансовой системы, так или иначе находятся во взаимосвязи с другими звеньями финансовой системы, в частности с бюджетной системой. "Классическое" страхование осуществляется в различных видах и подразделяется по разным основаниям на: имущественное и личное, обязательное и добровольное и т.д.

Для науки финансового права особый интерес представляет обязательное государственное страхование, поскольку оно осуществляется за счет средств государственного бюджета или средств государственных внебюджетных фондов, когда речь идет о социальном страховании.

Поэтому в федеральном бюджете должны предусматриваться соответствующие финансовые ресурсы, предназначенные для выплаты страховых возмещений при наступлении соответствующего страхового случая.

Но поскольку, как отмечалось ранее, организация и осуществление страхового дела в России при переходе ее к рыночным условиям стали находиться в руках субъектов, функционирующих, как правило, на праве частной собственности, остается открытым вопрос о целесообразности и эффективности оставления в их компетенции проведения государственного обязательного страхования.

Представляется, уже наступило время для создания федерального казенного учреждения с наделением его полномочиями по проведению такого вида страхования, в котором все необходимые условия предусмотрены законом, и проявлять особую изобретательность и предприимчивость, что необходимо в условиях рынка, не требуется.

В свою очередь такое мероприятие, бесспорно, принесет не только экономию в расходовании бюджетных средств, но и соответствующий доход в федеральный бюджет.

Финансовая деятельность, как и иная деятельность государства и муниципальных образований, как правило, осуществляется в правовой форме.

Правовое регулирование, по мнению ученых, это нормативно-организационное воздействие комплекса правовых средств на общественные отношения с целью их упорядочения, развития и охраны в соответствии с потребностями общества.

Важнейшей составляющей правового регулирования общественных отношений является норма права, правило поведения, установленное или санкционированное государством и муниципальными образованиями, которое представляет собой образец для поведения участников соответствующего правоотношения.

В теории государства и права отмечается также, что правоотношение входит в понятие правового регулирования, как и норма права, но в отличие от абстрактной (идеальной) нормы права носит конкретный характер, участники которого реализуют свои субъективные права и исполняют обязанности, предусмотренные соответствующей нормой права. Существенное влияние на правовое регулирование общественных отношений оказывают органы государства и муниципальные органы в процессе применения норм права.

Правовое регулирование отношений в сфере финансов и финансовой деятельности государства и муниципальных образований осуществляется с помощью общеобязательных, формально определенных юридических норм, устанавливаемых государством, закрепленных в официальных правовых актах, выражающих обобщенную волю общества (интересы политических сил, стоящих у власти, социальных групп, различных слоев населения).

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВ КАК МЕХАНИЗМА РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ

2.1. Развитие финансовой системы как фактор обеспечения экономической безопасности РФ

Финансовый сектор российской экономики за последние четыре года претерпел существенные потрясения, связанные с введением антироссийских санкций, которые коснулись указанного сегмента самым непосредственным образом.

Сильнейшая привязка к доллару и торговле углеродным топливом на фоне ограничения и частичного вывода иностранных инвестиций, отказа в реструктуризации внешнего долга и кредитовании в иностранных банках, а также частичной заморозки активов крупнейших российских компаний в иностранных банках хотя и не сломила, но серьезно пошатнула финансовую систему страны.

В связи с чем курс на устойчивое развитие национальной финансовой системы, проложенный Стратегией экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года^[13], представляется еще более актуальным. Установив указанное направление государственной политики, Стратегия в п. 19 раскрывает его сущность посредством довольно обширного ряда задач, среди которых на первое место поставлено снижение критической зависимости национальной денежно-кредитной системы от колебаний конъюнктуры на международных финансовых и товарных рынках.

Указанная зависимость расценена как критическая, что, естественно, недопустимо для любого независимого государства, если оно планирует таковым и оставаться.

Однако Банк России, к чьему функционалу собственно и относится выработка и осуществление кредитно-денежной политики от лица государства, в 2017 г. был настроен более оптимистично, открывая вводную часть "Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2018 год и период 2019 и 2020 годов" утверждением: "Последовательная и согласованная стабилизационная политика последних лет позволила преодолеть острую фазу кризиса, предотвратить угрозу для финансовой стабильности, а также создать условия для более раннего, чем прогнозировалось, возобновления экономического роста и снижения инфляции до уровней, близких к 4%".

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2019 год и период 2020 и 2021 годов, где ни о каких стадиях кризиса уже не говорится, напротив, речь идет о "ценовой стабильности" в российской экономике и "стабильно низкой инфляции".

И действительно, по данным Росстата, в 2018 г. инфляция составила 4,3%, что полностью соответствует цели, утвержденной мегарегулятором и обозначенной как "вблизи 4%". Кроме этого, Банк России в указанных Основных направлениях... прогнозирует два основных сценария среднесрочного варианта развития экономики: базовый и с неизменными ценами на нефть^[14].

Дополнительно рассматривается рисковый сценарий.

Все три сценария различаются в первую очередь в части вариативности возможного изменения внешних условий для российской экономики, так как с ними на среднесрочном горизонте связана наиболее высокая неопределенность.

При этом к внешним факторам, способным оказать самое значительное влияние, отнесены: инфляционное давление в государствах - основных торговых партнерах, которое будет транслироваться в динамику внутренних цен через стоимость импорта (по прогнозам, данный показатель останется невысоким); темпы роста мировой экономики, определяющие скорость расширения национального экспорта (ЦБ РФ здесь указывает, что прогнозы роста указанных темпов в целом соответствуют прогнозам ключевых международных организаций.

Две задачи, закрепленные в подп. 3 и 4 п. 19 вышеупомянутой Стратегии, являются взаимосвязанными, поэтому могут быть рассмотрены совместно.

Это развитие внутренних источников долгосрочных финансовых ресурсов, обеспечение нормы накопления, достаточной для устойчивого развития национальной экономики, и развитие механизмов и инструментов инвестиционно ориентированной финансовой политики, предусматривающей в том числе увеличение нормы накопления, а также привлечение накоплений для реализации инвестиционных проектов.

С содержательной точки зрения норма накопления основного капитала (доля инвестиций в основной капитал в ВВП) - один из ключевых параметров, определяющих темпы экономического роста.

В макроэкономическом аспекте норма накопления выражает долю средств, выделяемых государством и обществом для достижения будущих целей, вкладываемых в инвестиции, в общем объеме ВВП страны.

С точки зрения статистики валовое накопление основного капитала (% от ВВП) (далее - ВНОК) в России в 2017 г. составило 21%, что на 0,332 п.п. больше, чем в 2016 г. За период с 2007 по 2017 г. ВНОК в России выросло на 0,698 п.п. При этом среднегодовое изменение его значения за этот период составило 0,058%. Максимальный рост ВНОК за период с 2007 по 2017 г. был зафиксирован в 2007 г.: 2,49 п.п., максимальное падение наблюдалось в 2015 г.: -0,93 п.п. Максимальное значение ВНОК было достигнуто в 2008 г.: 22%, минимальное наблюдалось в 2006 г.: 18,5%.

С позиции прогнозов: "В 2008 - 2020 годах среднегодовой прирост объемов инвестиций в основной капитал составит 11%.

В результате объем инвестиций в основной капитал возрастет к 2020 году в 4 раза по сравнению с уровнем 2007 года (при норме накопления основного капитала 32 - 35% валового внутреннего продукта)"^[15].

Оценить, удастся ли увеличить норму накопления до искомой величины, можно будет соответственно в 2020 г.

Далее, касаемо развития инфраструктуры национального финансового рынка, национальной платежной системы (далее - НПС), системы платежных карт и передачи финансовых сообщений - следующей задаче, поставленной Стратегией экономической безопасности в рамках достижения устойчивого развития национальной финансовой системы^[16].

В мае 2017 г. В. Путин подписал Закон о поэтапном переводе бюджетных выплат на карты платежной системы "Мир", и с 1 июля 2017 г. первыми в обязательном порядке банковскую карту "Мир" получили вновь принятые сотрудники государственных структур и бюджетных учреждений, а также пенсионеры и студенты, которые впервые обратились за открытием банковского счета с использованием платежной карты.

Помимо них, к 1 июля 2018 г. обладателями карты "Мир" стали те, кто уже работал в бюджетных организациях, и студенты, получающие стипендии. Кроме того, по некоторым данным, Центральный банк вскоре планирует расширить список стран, которые принимают платежную карту "Мир"^[17].

Помимо вышеперечисленных п. 19 Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года предусматривает к реализации еще ряд задач, которые мы не будем детально анализировать, а подводя итог, просто отметим, что финансовая система нашего государства, несмотря на все тяготы и санкционные проблемы последних лет, выглядит достаточно устойчивой и успешно развивающейся (в отличие, например, от реального сектора российской экономики, где успехи менее заметны), поэтому полагаем, что в данной сфере не стоит ожидать каких-то серьезных отставаний и отклонений от целей и задач, предусмотренных Стратегией экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года, и остается только надеяться на то, что, заняв устойчивые позиции и закрепившись на них, финансовая сфера экономики самым благоприятным образом повлияет на иные, нефинансовые сегменты рынка.

2.2.Смарт-контракты на финансовом рынке

В 2017 и 2018 годах Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации по заказу Государственной Думы Российской Федерации подготовил два исследования, касающиеся вопросов применения блокчейн-технологии на финансовом рынке.

Одним из направлений аналитической работы являлся анализ вопросов регулирования смарт-контрактов в финансовой сфере.

Смарт-контракт является программным кодом, имплементированным на блокчейн-платформе, обеспечивающим самоисполнимость и автономность условий заключаемого договора в случае наступления заранее определенных в нем обстоятельств.

Технология смарт-контракта в деятельности финансовых организаций может быть использована:

- при осуществлении межбанковских расчетов. В частности, технология блокчейн может заменять субъекта-посредника (например, SWIFT), у которого организациям необходимо открывать корреспондентский счет для проведения операций;

- оптимизации процессов выдачи кредитов под залог имущества, в частности при ведении реестров залога прав на основе блокчейна;

- оптимизации процессов выдачи аккредитивов. В данном случае блокчейн позволяет снизить риск недоверия сторон друг другу.

Подобная операция уже осуществлялась в Российской Федерации: в 2016 году ПАО "Альфа-Банк" и авиакомпания S7 Airlines впервые в российской практике провели сделку-аккредитив через блокчейн с применением смарт-контрактов^[18].

Возможность квалификации смарт-контракта в качестве гражданско-правового договора определяется в зависимости от того, что понимается под смарт-контрактом в том или ином случае.

Так, если рассматривать смарт-контракт как "некую операцию, автоматизированную с использованием программного кода, прописанного в блокчейне", то его функция будет сводиться к особому способу исполнения обязательств по уже существующему договору и не будет играть роль самостоятельного объекта права.

Однако смарт-контракты, "предусматривающие автоматизированный порядок исполнения всех обязательств лиц, заключающих договор, являются качественно новым явлением"^[19] и требуют полноценного признания.

Таким образом, факт изложения условий договора с помощью программного кода не обладает сам по себе юридическим значением, поскольку договорное право устанавливает различные возможности формализации договоренностей, достигнутых сторонами.

При адаптации законодательства к применению смарт-контрактов следует обращать особое внимание на право интеллектуальной собственности в отношении программного кода такого "контракта". Например, на программный код возможно распространение правового регулирования программы для ЭВМ со всеми предусмотренными правовыми последствиями (в частности, требование о регистрации права в Роспатенте).

Анализ имеющихся отчетов международных организаций и исследований зарубежных ученых, а также сложившаяся деловая практика демонстрируют наличие следующих правовых проблем:

1) возможность защиты прав, возникших после заключения договоров с помощью смарт-контрактов, в суде;

2) представление смарт-контракта в качестве доказательства при разрешении споров в судебном порядке;

3) выбор применимого права при разрешении споров, связанных с использованием смарт-контрактов, в судебном порядке;

4) определение подведомственности и подсудности споров, связанных с использованием смарт-контрактов^[20].

Если некоторые из указанных проблем можно решить посредством разъяснений, данных правоприменительными органами, то вопрос о смарт-контракте в качестве доказательства в суде требует законодательного уточнения.

Каким доказательством с позиции классификации доказательств в соответствии с процессуальным законодательством является смарт-контракт? Что подтверждает представленное доказательство?

Смарт-контракт подтверждает правовой статус сторон, занесенный в блокчейн, однако с помощью него может подтверждаться и сам факт заключения договора.

Проводя анализ категории "смарт-контракт" в качестве вида доказательства, целесообразно его отнесение к письменным доказательствам. Однако смарт-контракты, как правило, являются не электронными документами, а программным кодом или его элементами, в связи с этим вопрос, к какому виду доказательств относится смарт-контракт, остается актуальным.

В настоящее время использование смарт-контрактов на финансовом рынке разрешено в 45 странах.

При этом в отношении их регулирования наблюдаются два подхода:

- принятие новых нормативных правовых актов, включая законы о внесении изменений в действующее законодательство (такой подход, например, характерен для Мексики, Беларуси, Австралии, Эстонии);

- выпуск регуляторами разъяснений по применению действующего законодательства при использовании смарт-контрактов на финансовом рынке (например, в Сингапуре, Германии, США).

Вместе с тем позиция регуляторов в данном вопросе фактически едина: смарт-контракт является формой сделки, так как фактически это последовательность запрограммированных компьютерных функций, которая позволяет самому поддерживаемому компьютерному коду совершать действия в заданное время и/или основываясь на наступлении или ненаступлении определенных действий или событий.

В настоящее время в Государственной Думе Российской Федерации прошли первое чтение законопроекты "О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации" и "О цифровых финансовых активах" (далее - законопроекты, проекты закона).

Последний определяет смарт-контракт в качестве "договора в электронной форме, исполнение прав и обязательств по которому осуществляется путем совершения в автоматическом порядке цифровых транзакций в распределенном реестре цифровых транзакций в строго определенной им последовательности и при наступлении определенных им обстоятельств".

Проект Закона о внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации (далее - ГК РФ) приравнивает к простой письменной форме сделки "выражение лицом своей воли с помощью электронных или иных аналогичных технических средств".

В качестве условия соблюдения письменной формы в данном случае будут выступать обстоятельства, при которых воля сторон выражается посредством применения технических средств.

Указанные действия законодатель относит к юридически значимым сообщениям (в соответствии со ст. 165.1 ГК РФ). С целью исполнения сделок этим законопроектом предлагается дополнить ст. 309 ГК РФ следующим требованием: факт исполнения сделки с помощью технических средств не оспаривается (исключение: стороннее вмешательство).

В законопроекте "О цифровых финансовых активах" указывается, что защита прав сторон договора, заключенного с помощью смарт-контракта, осуществляется теми же способами, как и при защите прав сторон заключенного в электронной форме договора.

При этом в классической цивилистике электронная форма договора не является самостоятельной^[21].

Представляется, что подобное положение не отражает того факта, что смарт-контракт - не вид договора и не самостоятельная форма, а прежде всего программный код.

В Российской Федерации еще не сложилась судебная практика в отношении смарт-контрактов.

Основное количество споров в области применения блокчейн-технологии на финансовом рынке посвящено вопросам использования криптовалюты.

В настоящее время зафиксировано более 134 споров в рассматриваемой сфере, из них почти 40% - это гражданско-правовые споры, связанные с признанием исполненным обязательства по оплате того или иного имущества посредством передачи криптовалюты контрагенту.

В этом вопросе судебная практика складывается не в пользу лиц, доказывающих факт оплаты по договорам купли-продажи.

Такая ситуация связана с отсутствием законодательного регулирования использования криптовалюты, и можно предположить, что в случае возникновения споров, касающихся смарт-контрактов, позиция судов будет аналогичной.

Проанализировав зарубежный опыт регулирования использования смарт-контрактов, Центр исследований и экспертиз и Блокчейн-лаборатория Финансового университета при Правительстве Российской Федерации предлагают внести в часть первую ГК РФ следующие изменения:

1) дополнить гл. 22 ГК РФ ст. 327.2 следующего содержания:

"Статья 327.2. Исполнение обязательств по автоматизированным (самоисполняемым) сделкам (смарт-контрактам)

1. Условиями сделки может быть предусмотрено исполнение возникающих из нее обязательств при наступлении определенных обстоятельств без направленного на исполнение обязательства отдельно выраженного волеизъявления его сторон (автоматически) путем применения информационных технологий, определенных условиями сделки (автоматизированное исполнение обязательства).

2. Оспаривание состоявшегося исполнения таких обязательств осуществляется на основаниях, предусмотренных соглашением, если последствия недействительности сделки предусмотрены соглашением сторон.

3. Если последствия недействительности сделки не предусмотрены соглашением сторон, выбравших автоматизированный способ осуществления обязательств, то к такой сделке применяются общие последствия недействительности сделки";

2) п. 1 ст. 434 ГК РФ дополнить абз. 2 следующего содержания: "Сделка, совершенная с использованием электронных средств фиксации прав участников и (или) передачи данных путем применения информационных технологий, определенных условиями сделки (автоматизированная (самоисполняемая) сделка), приравнивается к сделке, совершенной в письменной форме, если иное не установлено законом";

3) абз. 1 п. 1 ст. 434 ГК РФ после слов "документа, подписанного сторонами" дополнить запятой и словами "путем использования электронных средств фиксации прав участников и (или) передачи данных путем применения информационных технологий";

4) п. 3 ст. 434 ГК РФ дополнить абз. 2 следующего содержания: "Письменная форма договора считается соблюденной также при совершении автоматизированной (самоисполняемой) сделки, в случае выражения сторонами своей воли с помощью электронных средств фиксации права, если по условиям принятия такого волеизъявления совершения указанных действий достаточно для выражения воли или если из сложившегося в соответствующей сфере деятельности обычая следует, что совершение указанных действий признается соблюдением письменной формы сделки".

Смарт-контракты не требуют более детального регулирования, так как при имеющихся положительных новшествах, вносимых ими, не следует забывать и о классическом договорном праве, сформировавшем целостную теорию сделок, которая может применяться и для случаев использования смарт-контрактов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Формы государственного регулирования разнообразны и зависят от многих факторов: уровня развития производственных отношений в обществе, его политической стабильности, потребности в денежных средствах, размера государственного долга, степени соблюдения финансового законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения, и т.д.

Первостепенную роль в обеспечении регулирующей функции государства должно играть финансовое право.

В качестве финансовых регуляторов могут использоваться правовое регулирование ценообразования - установление нормами законодательных актов предельных цен на товары и услуги первой необходимости, регулирование получения монополиями сверхприбыли, определение приоритетов при распределении бюджетных средств и т.д.

Финансы помогают государству осуществлять функцию контроля. Публичные финансы, выраженные в денежной форме, обладают свойством отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы через финансовые ресурсы и фонды, т.е. показывать его количественную сторону.

Способность финансов количественно отображать общественные процессы позволяет осуществлять контроль, который практически проявляется через деятельность финансовых и иных органов государства, местного самоуправления, общественных и иных организаций.

Результаты практической реализации финансов в виде регулирования общественных отношений и контроля за их осуществлением представляют собой форму выражения финансовой политики государства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты:

1. "Конституция Российской Федерации"(принята всенародным голосованием 12.12.1993)(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// "Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.

Распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. N 1662-р "О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года".

Федеральный закон от 1 мая 2017 г. N 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" и Федеральный закон "О национальной платежной системе" // Российская газета. 2017. 3 мая.

1. Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208"О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года"//"Собрание законодательства РФ", 15.05.2017, N 20, ст. 2902

Учебная и научная литература:

Горбунова О.Н. Избранное. М.: Российский государственный университет правосудия, 2017.

Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2017.

Дядькин Д.С., Усольцев Ю.М., Усольцева Н.А. Смарт-контракты в России: перспективы законодательного регулирования // Universum: экономика и юриспруденция. 2018. N 5(50).

Крохина Ю.А., Ульянова В.Н. Финансовое право России: Учеб. пособие. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2019 год и период 2020 и 2021 годов (утв. Банком России) // Вестник Банка России. 2018. N 89 - 90.

Проект Федерального закона N 419059-7 "О цифровых финансовых активах" // СПС «Консультант плюс»

Родионова В.М., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. и др. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2005.

1. Ручкина Г.Ф. Банковская деятельность: переход на новую модель осуществления, или "Финтех" как новая реальность // Банковское право. 2017. N 4.

Савельев А.И. Договорное право 2.0: "умные" контракты как начало конца классического договорного права // Закон. 2017. N 12.

Савельев А.И. Некоторые правовые аспекты использования смарт-контрактов и блокчейн-технологий по российскому праву // Закон. 2017. N 5.

Соколова Э.Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М.: Юриспруденция, 2019.

Финансовое право: Учебник / А.Ю. Ильин и др.; под ред. И.И. Кучерова. М.: Эксмо, 2011; Финансовое право: Учебник для академического бакалавриата / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А.Ю. Ильина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2016.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, Е.В. Покачалова. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Норма; ИНФРА-М, 2017.

Финансовое право: Учебник для академического бакалавриата / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А.Ю. Ильина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2016.

Финансовое право: Учебник для бакалавров / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: Проспект, 2014.

1. Горбунова О.Н. Избранное. М.: Российский государственный университет правосудия, 2017. С. 79. ↑

2. Финансовое право: Учебник для академического бакалавриата / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А.Ю. Ильина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2016. ↑

3. Родионова В.М., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. и др. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 20 и посл. ↑

4. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2017.С.44 ↑

5. Крохина Ю.А., Ульянова В.Н. Финансовое право России: Учеб. пособие. Саратов: СЮИ МВД РФ, 1999. С. 12 ↑

6. Финансовое право: Учебник / А.Ю. Ильин и др.; под ред. И.И. Кучерова. М.: Эксмо, 2011; Финансовое право: Учебник для академического бакалавриата / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А.Ю. Ильина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2016. ↑

7. Финансовое право: Учебник для бакалавров / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: Проспект, 2014. С. 41 ↑

8. Финансовое право: Учебник для академического бакалавриата / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А.Ю. Ильина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2016. ↑

9. Соколова Э.Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М.: Юриспруденция, 2019. С. 48. ↑

10. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. ↑

11. "Конституция Российской Федерации"(принята всенародным голосованием 12.12.1993)(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// "Собрании законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398. ↑

12. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, Е.В. Покачалова. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Норма; ИНФРА-М, 2017. С. 32. ↑

13. Указ Президента РФ от 13.05.2017 N 208"О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года"//"Собрание законодательства РФ", 15.05.2017, N 20, ст. 2902 ↑

14. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2019 год и период 2020 и 2021 годов (утв. Банком России) // Вестник Банка России. 2018. N 89 - 90. ↑

15. Распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. N 1662-р "О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года". ↑

16. Ручкина Г.Ф. Банковская деятельность: переход на новую модель осуществления, или "Финтех" как новая реальность // Банковское право. 2017. N 4. С. 55 - 62. ↑

17. Федеральный закон от 1 мая 2017 г. N 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" и Федеральный закон "О национальной платежной системе" // Российская газета. 2017. 3 мая. ↑

18. Савельев А.И. Некоторые правовые аспекты использования смарт-контрактов и блокчейн-технологий по российскому праву // Закон. 2017. N 5. ↑

19. Дядькин Д.С., Усольцев Ю.М., Усольцева Н.А. Смарт-контракты в России: перспективы законодательного регулирования // Universum: экономика и юриспруденция. 2018. N 5(50). ↑

20. Савельев А.И. Договорное право 2.0: "умные" контракты как начало конца классического договорного права // Закон. 2017. N 12. ↑

21. Проект Федерального закона N 419059-7 "О цифровых финансовых активах" // СПС «Консультант плюс» ↑