Финансы как инструмент регулирования экономики(Финансовое регулирования экономики)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других. Используя бюджетную, налоговую, таможенную, инвестиционную и денежно-кредитную политику, государство оптимизирует пропорции хозяйственного комплекса по видам экономической деятельности [10].

Методами государственного финансового регулирования пропорций по видам экономической деятельности являются:

- налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

- амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации);

- различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказы, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии) [10].

Главным объектом регулирования пропорций общественного производства являются финансы организаций. С их помощью происходит регулирование воспроизводственной структуры производимого продукта; обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношении между средствами, направляемыми на потребление и накопление; осуществляется воздействие на трудовые ресурсы с целью формирования человеческого капитала.

Особенно велика роль финансов в стимулировании расширенного воспроизводства организаций различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри видов экономической деятельности и между организациями [11].

Существуют объективные границы государственного регулирующего вмешательства в воспроизводственные процессы, связанные с экономической природой хозяйствующих единиц как самостоятельных субъектов собственности и на этой основе субъектов ведения экономической деятельности на основе предпринимательской инициативы, пусть и сопровождаемой рисками и индивидуальной ответственностью за результаты хозяйствования. Чрезмерная государственная опека деятельности отдельных организаций не только нарушит их статус, но и лишает мотивации к самостоятельному развитию [11].

Вышесказанное подтверждают актуальность темы курсовой работы.

Целью настоящей работы является изучение финансов как инструмент регулирования экономики

Для достижения цели выполнены следующие задачи:

- изучена сущность финансового регулирования экономики;

- изучен региональный инвестиционный стандарт – как финансовый инструмент регулирования экономики;

- изучено финансовое регулирование экономики регионов России на примере Белгородской областе.

В курсовой работе использованы методы монографического исследования, статистики и экономического анализа.

Объектом исследования выбрана Белгородская область.

Предметом исследования является инвестиционная политика выбраного региона.

Вопросам современных финансовых проблем предприятий посвящена достаточно обширная литература, которую можно условно подразделить на нормативную и научно-учебную.

К нормативной литературе относятся законы, постановления, приказы и иные нормативные акты, являющиеся обязательными для исполнения предприятиями и организациями на территории Российской Федерации. Основным нормативным актом, устанавливающим правовые основы функционирования фондов и ассоциаций, является Гражданский кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ является правовой основой для предпринимательской деятельности, утверждает главные правила участия на цивилизованном рынке. Постановление Правительства области от 31 мая 2010 года №202-пп «Об утверждении Положения об управлении проектами в органах исполнительной власти и государственных органах Белгородской области», Распоряжение Губернатора Белгородской области от 22 июня2012 года №408-р «Об утверждении порядка определения уровня профессионального соответствия проектных специалистов» и другие которые характеризуют инвестиционную политику региона.

К научной и учебной литературе по финансам можно отнести различные источники, в первую очередь, по финансам. В их числе нужно отметить труды таких учённых как, Белов А. Н., Галуцкий Г.М., Кокорев А., Кузык M., и др.

Глава 1. Инструменты регулирования экономики

1.1. Финансовое регулирования экономики

Современный этап развития рыночной экономики в различных странах характеризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы, поскольку в условиях существования монополий, сильного влияния профсоюзов не происходит автоматического саморегулирования рынка. При этом в силу ограниченности возможности применения административных методов наиболее часто используемым экономическим инструментом выступают финансы. Следовательно, основным субъектом финансового регулирования выступает государство [11].

Государственное регулирование экономических процессов в целом направлено на предотвращение возникающих диспропорций, когда отдельные сегменты экономики развиваются более быстрыми темпами, угрожая создать ситуацию перепроизводства. Еще одним направлением государственного финансового регулирования является обеспечение развития более быстрыми темпами приоритетных видов экономической деятельности. Это направление наиболее актуально для стран, осуществляющих крупные системные преобразования. Немаловажным фактором успешного экономического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование связано также с ее достижением [11].

Реформирование российской экономики изменило условия расширенного воспроизводства для хозяйствующих субъектов. Резко снизилось централизованное бюджетное финансирование этих процессов, повысилась доля собственных средств организаций в общем объеме капиталовложений, прежде всего за счет возросшей доли прибыли, оставляемой в распоряжении хозяйств, амортизации, увеличившейся в результате переоценки основных фондов, совершенствования нормативной базы, позволяющей шире использовать банковское кредитование и другие формы заимствований средств на финансовом рынке [11].

Инвестиционные регулирующие меры государства исходят из необходимости дальнейшей децентрализации этого процесса вслед за децентрализацией управления финансами хозяйствующих субъектов и смещением акцентов в сторону косвенных методов регулирования, значительным расширением практики совместного (долевого) государственно-коммерческого финансирования (участия) в проектах в соответствии с федеральными целевыми программами и исключительно на конкурсной основе. Нередко государственные инвестиции на долевых началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные гарантии. Отдельные методы государственного финансового регулирования могут быть использованы комплексно [12].

Широкое использование финансов организаций для регулирования воспроизводственных пропорций дополняется участием в данном процессе фондов страхования (в случае ощутимого ущерба от наступления страховых событий), банковского кредита (при временной нехватке финансовых ресурсов), бюджета (при использовании механизма налогообложения, предоставлении налоговых льгот, выделении бюджетных субсидий). При этом организации ищут на финансовом (страховом и т.д.) рынке зоны наиболее выгодного вложения финансовых ресурсов, имеющихся в их распоряжении: покупают акции других организаций, инвестируют средства в недвижимость, предоставляют их взаймы банкам и государству и т.д [12].

Для регулирования пропорций по видам экономической деятельности в условиях рыночной экономики используется и государственный бюджет. Формы такого воздействия реализуются посредством количественных и качественных показателей. Количественные показатели характеризуются долей финансовых ресурсов, сконцентрированных в бюджетном фонде страны, и воплощают в себе возможности своевременного и эффективного исполнения предусмотренных статей расходов.

Качественные показатели служат для характеристики уровня соответствия бюджетных возможностей и наиболее приоритетных экономических, социальных, политических и внешнеэкономических потребностей государства, таких как: формирование в процессе перераспределения стоимости ВВП централизованного фонда бюджетных средств; перераспределение денежных средств бюджетного фонда между участниками воспроизводственного процесса, сферами общественной деятельности и т.д.; осуществление государственной финансовой политики, объединяющей налоговую, таможенную, бюджетную, кредитную, денежную и валютную ее составляющие [12].

В государственном механизме регулирования пропорций по видам экономической деятельности одинаково важны как платежи в бюджет (доходы), так и бюджетное финансирование (расходы); но из этого не следует, что их роль одинакова. Платежи в бюджет нацелены в основном на регулирование собственной финансовой базы организаций (через налоговые ставки, льготы, санкции и т.д.) и, следовательно, влияют лишь на величину той или иной доли собственных финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении соответствующего субъекта хозяйствования [12].

Бюджетное финансирование (в разных его формах) выполняет иную роль - увеличивает финансовые возможности организаций за счет привлечения общегосударственных ресурсов. Оно может способствовать ускоренному развитию отдельных видов экономической деятельности, создавать предпосылки для появления новых производств и современных технологий, ускорения научно-технического прогресса и т.п.

В регулировании территориальных пропорций принимают участие главным образом государственные и муниципальные финансы, а также частично финансы организаций. Собственно регулирование осуществляется путем предоставления дотаций и субвенций нижестоящим бюджетам формирования и использования территориальных фондов регулирования, различных форм государственного кредита и т.п. [12].

Влияние финансов организаций на территориальную структуру общественного производства происходит путем расширения зоны предпринимательства, инвестирования средств в затраты на развитие городов и новых населенных пунктов и т.д.

Широкое использование финансов для регулирования стоимостной структуры общественного производства не исключает из этого процесса другие рычаги. Одна из важных задач современного этапа развития экономики состоит в том, чтобы при регулировании пропорций оптимально сочетались все методы перераспределения стоимости - финансовый (в том числе бюджетный), кредитный, ценовой. Следуй добиваться более полного и правильного использования каждого из них. Эта задача обусловлена тем, что в нынешнем применении стоимостных рычагов регулирования экономики есть много проблем, которые должны быть решены [13].

Все вышеперечисленные денежные ассигнования производятся за счет государственных, региональных и муниципальных бюджетных средств, используя различные формы межбюджетных отношений:

Субсидия - пособие в денежной или натуральной форме, предоставляемое за счет государственного или местного бюджета, а также специальных фондов юридическим и физическим лицам, местным органам власти, другим государствам.

Субвенция - вид денежного пособия местным органам власти со стороны государства, выделяемого на определенный срок на конкретные цели; в отличие от дотации подлежат возврату в случае нецелевого использования или использования не в установленные ранее сроки [13].

Бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Инвестиции - долгосрочные вложения государственного или частного капитала в собственной стране или за рубежом с целью получения дохода организациями различных видов экономической деятельности, предпринимательские проекты, социально-экономические программы, инновационные проекты. Дают отдачу через значительный срок после вложения [13].

Государственный и муниципальный заказы - предусматривают контрактную форму предоставления бюджетных средств за поставку товара, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд.

Итак, финансовое регулирование связано с вмешательством государства в процесс воспроизводства. При этом в условиях становления рыночной экономики государство воздействует на воспроизводственный процесс не прямыми административными методами, а посредством косвенных рыночных инструментов, либо посредством их комплексного применения [13].

Государство регулирует структуру общественного производства, используя свой бюджет и внебюджетные фонды, проводя активную амортизационную и таможенную политику, косвенно влияя на цены и т.д. Государственные финансы, прежде всего бюджетная система, обеспечивают финансирование структурной перестройки экономики, ускорение научно-технического прогресса, повышение эффективности производства и на этой основе создают предпосылки для роста уровня жизни населения. В руках государства регулирование финансовых отношений является важным инструментом решения экономических и социальных задач, обеспечения стабильности, предотвращения кризисных ситуаций, стимулирования экономического роста, дальнейшего формирования и развития рыночных отношений. Более пристальное внимание уделяется финансовой поддержке мероприятий и адресных социальных программ, имеющих широкое социальное звучание. Основные регулирующие и корректирующие меры осуществляются государством через налоговую, кредитно- денежную, таможенную, бюджетную политику [13].

1.2. Региональный инвестиционный стандарт – как финансовый инструмент регулирования экономики

Региональный инвестиционный стандарт – ключевой проект Агентства стратегических инициатив по созданию благоприятных условий для ведения бизнеса в регионах. Стандарт включает 15 лучших инвестиционных практик, используемых экономически наиболее успешными регионами.

Региональный инвестиционный Стандарт – это возможность для бизнеса влиять на решения власти. Такая возможность реализована на базе эффективной площадки для коммуникации, какой по сути является Стандарт.

В основе внедрения Стандарта лежит оценка бизнесом усилий региональных властей по исполнению того или иного требования Стандарта. В этом процессе задействованы все деловые сообщества и объединения [4].

В 2012 году Стандарт внедрялся в 11 пилотных регионах. 27 декабря 2012 года в ходе заседания Государственного совета Российской Федерации был рассмотрен и признан успешным опыт пилотного внедрения Стандарта. Согласно Перечню поручений Президента по итогам Госсовета Стандарт стал обязательным для внедрения всеми регионами страны.

С начала 2013 года Агентство приступило к масштабированию Стандарта. АСИ осуществляет методологическую поддержку процесса внедрения, а также организационную поддержку деятельности экспертных групп.

Цель внедрения Стандарта деятельности органов исполнительной власти субъекта – создание условий для увеличения притока инвестиций в регионы путем внедрения лучших российских и международных практик взаимодействия региональных органов власти с предпринимателями.

Основными положениями Стандарта являются требования по осуществлению региональными органами власти комплекса мер, направленных на повышение инвестиционной привлекательности региона, защиту прав инвесторов, повышение прозрачности системы поддержки предпринимателей [4].

Подробно остановимся на требованиях стандарта:

1. В субъекте Российской Федерации должна быть разработана, утверждена и принята к исполнению Инвестиционная стратегия. Инвестиционная стратегия должна определять инвестиционные приоритеты региона: территории, отрасли, технологии опережающего развития, осваиваемые виды продукции, работ и услуг, планируемые к реализации проекты.

2. Формирование и ежегодное обновление Плана создания инвестиционных объектов и объектов инфраструктуры в регионе.

3. Ежегодное послание высшего должностного лица субъекта Российской Федерации «Инвестиционный климат и инвестиционная политика субъекта Российской Федерации».

4. Принятие нормативного правового акта субъекта Российской Федерации о защите прав инвесторов и механизмах поддержки инвестиционной деятельности.

5. Наличие Совета по улучшению инвестиционного климата

6. Наличие специализированной организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами.

7. Наличие доступной инфраструктуры для размещения производственных и иных объектов инвесторов (промышленных парков, технологических парков).

8. Наличие механизмов профессиональной подготовки и переподготовки по специальностям, соответствующим инвестиционной стратегии региона и потребностям инвесторов.

9. Создание специализированного двуязычного Интернетпортала об инвестиционной деятельности в субъекте Российской Федерации.

10. Наличие в субъекте Российской Федерации единого регламента сопровождения инвестиционных проектов по принципу «одного окна».

11. Принятие высшим должностным лицом субъекта Российской Федерации инвестиционной декларации региона.

12. Принятие нормативного акта, регламентирующего процедуру оценки регулирующего воздействия принятых и принимаемых нормативно ­ правовых актов, затрагивающих предпринимательскую деятельность.

13. Наличие системы обучения, повышения и оценки компетентности сотрудников профильных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и специализированных организаций по привлечению инвестиций и работе с инвесторами.

14. Включение представителей потребителей энергоресурсов в состав органа исполнительной власти субъекта РФ в сфере государственного регулирования тарифов — региональной энергетической комиссии (РЭК) и создание коллегиального совещательного органа при РЭК, включающего представителей делового сообщества.

15. Наличие канала (каналов) прямой связи инвесторов и руководства субъекта Российской Федерации для оперативного решения возникающих в процессе инвестиционной деятельности проблем и вопросов [4].

Подводя итоги по первой главе, нужно отметить, что устойчивое развитие российской экономики невозможно без активизации инвестиционных процессов и роста объемов инвестиций в реальный сектор экономики. В свою очередь, эффективность инвестиционных процессов во многом определяется регуляторными и системными условиями их функционирования, методами организации и управления. Значительная часть этих вопросов решается на государственном уровне и эффективность усилий государственных исполнительных, финансовых, налоговых и банковских органов, имеет решающее значение при выборе инвесторами места размещения своих производств и реализации иных прямых инвестиций. В этих условиях становится очевидной необходимость использовать весь арсенал инструментов стимулирования инвестиционной деятельности и совершенствования, на этой основе, финансового механизма ее регулирования с учетом требований современной инновационной экономики.

Глава 2. Финансовое регулирование экономики регионов России

2.1. Социально – экономическая характеристика Белгородской области

Белгородская область образована в 1954 году. Расположена на юго-западе страны и входит в состав Центрального Федерального округа РФ. Территория – 27,1 тыс.  кв. км (0,2% от территории России). В области проживает 1 547,9 тыс. чел. (01.01.2015). Расстояние от г. Белгорода до г. Москвы составляет 695 км. [17].

Белгородчина — высокоразвитый индустриально-аграрный регион, экономика которого опирается на колоссальные богатства недр и уникальные черноземы. В области сосредоточено 80% запасов железных руд Курской магнитной аномалии (КМА) и 40% разведанных запасов железных руд России. В Белгородской области добывается треть всей российской руды, производятся сталь и прокат лучших марок. Благодаря природно-климатическим условиям сельское хозяйство исторически является важнейшим видом экономической деятельности региона. Земельные угодья области составляют 2713,4 тыс. га, более 70% которых – чернозёмы. [17].

Административный центр — город Белгород, который носит имя «Город Первого салюта» и Почётное звание «Город воинской славы». Население областного центра — 384,4 тыс. человек (01.01.2015 г.). Через Белгородскую область проходят важнейшие железнодорожные и автомобильные магистрали межгосударственного значения, соединяющие Москву с южными районами России и Закавказьем. Протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием составляет 18,3 тыс. км.

По итогам Национального рейтинга состояния инвестиционного климата среди субъектов РФ, представленного в июне 2015 года в рамках работы Санкт - Петербургского международного экономического форума, Белгородская область заняла третье место, уступив Республике Татарстан и Калужской области. [17]/

Развитие региона осуществляется в рамках Стратегии социально-экономического развития Белгородской области на период до 2025 года.

В 2013 году валовой региональный продукт Белгородской области составил 569,4 млрд рублей (в текущих основных ценах), в среднем на душу населения — 369,1 тыс. рублей. Индекс физического объема ВРП в 2013 году составил 103,0% к уровню 2012 года.

Инвестирование является одним из важнейших источников экономического роста и основой научно-технического прогресса. Успешное решение задач обеспечения устойчивого и сбалансированного экономического роста региона на основе диверсификации экономики и повышения ее конкурентоспособности в значительной степени зависит от формирования и реализации стимулирующей политики привлечения инвестиций, которые оказывают существенное влияние на уровень социально-экономического развития Белгородской области.

Рис. 1. Динамика инвестиций в основной капитал [17].

Инвестиционная привлекательность Белгородской области базируется на следующих конкурентных преимуществах:

Политическая стабильность в регионе.

Развитая финансовая инфраструктура.

Система сопровождения инвестиционных проектов по принципу «одного окна».

Концентрация квалифицированных кадров.

Наличие инвестиционных площадок для модернизации старых или создания новых производств.

Возможность реализации инвестиционных проектов в широком спектре отраслей экономики.

Высокий уровень жизни населения.

Богатый потенциал природных ресурсов.

Экологическая безопасность.

Единой сетью дорог с твердым покрытием соединены города, поселки и села области.

В настоящее время уровень газификации области составляет 98,0 процентов. Все это дает возможность организации на территории области производства с любым отраслевым профилем.

Согласно экспертным оценкам в рейтинге инвестиционной привлекательности субъектов Российской Федерации, Белгородская область имеет одновременно стабильный и качественный инвестиционный климат. По итогам ежегодного Рейтинга инвестиционной привлекательности регионов России за 2014 год, подготовленного РА «Эксперт», Белгородская область вошла в число регионов со средним инвестиционным потенциалом и минимальным риском (2А), заняла 8-е место в рейтинге инвестиционных рисков среди регионов РФ и 17 место — по уровню инвестиционного потенциала [17].

2.2. Принятие Планов мероприятий («дорожных карт») в государственном управлении Белгородской области

9 июля 2015 года Губернатором Белгородской области Е. С. Савченко утверждена Дорожная карта мониторинга внедрения Стандарта деятельности органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации по обеспечению благоприятного инвестиционного климата в Белгородской области на период до 2018 года [17].

Стандарт деятельности органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации по обеспечению благоприятного инвестиционного климата в Белгородской области (Региональный инвестиционный стандарт) внедрен в регионе в 2013 году в рамках взаимодействия с Агентством стратегических инициатив. Стандарт направлен на создание благоприятной административной среды и подготовленной инфраструктуры для привлечения инвестиций, совершенствование финансовых механизмов, продвижение имиджа Белгородской области, как инвестиционно привлекательного региона, на территории Российской Федерации и за рубежом [5].

По итогам 2014 года Агентство стратегических инициатив признало результаты мониторинга внедрения Стандарта в Белгородской области выполненными полностью. Новая Дорожная карта разработана департаментом экономического развития Белгородской области и согласована с органами исполнительной власти области и ОАО «Корпорация «Развитие».

Основная цель документа – выявление соответствия достигнутых результатов требованиям Стандарта.

В соответствие с первым требованием Стандарта в Белгородской областе разработана, утверждена и принята к исполнению Инвестиционная стратегия. «Улучшение инвестиционного климата для привлечения инвестиций в экономику Белгородской области в 2011-2015 годах».

В рамках Программы реализованы следующие задачи:

- совершенствование нормативной правовой базы в сфере инвестиционной деятельности в Белгородской области.

В настоящее время на территории Белгородской области в сфере осуществления и поддержки инвестиционной деятельности действуют следующие законы Белгородской области:

– закон Белгородской области от 27 ноября 2003 года № 104 
«О налоге на имущество организаций» – устанавливает налоговые льготы для отдельных организаций, реализующих инвестиционные проекты (в сфере АПК, энергоэффективности и энергосбережения);

– закон Белгородской области от 18 сентября 2007 года № 142 
«О льготах по налогу на прибыль организаций» – устанавливает налоговые льготы для отдельных организаций, реализующих инвестиционные проекты (направленные на повышение энергоэффективности и энергосбережения);

– закон Белгородской области от 16 ноября 2007 года № 162 
«О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Белгородской области» – содержит положения о бюджетных инвестициях в объекты государственной и муниципальной собственности; а также о предоставлении бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями;

– закон Белгородской области от 16 ноября 2007 года № 163 
«О государственных гарантиях Белгородской области» – устанавливает  порядок отбора инвестиционных проектов, экономических и социальных программ, иных форм реализации решений правительства Белгородской области для включения в программу государственных гарантий Белгородской области на очередной финансовый год и плановый период;

– закон Белгородской области от 30 декабря 2010 года № 13 
«Об органе, уполномоченном принимать решения об изменении сроков уплаты налогов в форме инвестиционного налогового кредита» – устанавливает орган, уполномоченный принимать решения об изменении сроков уплаты налогов в форме инвестиционного налогового кредита, – департамент экономического развития Белгородской области;

– закон Белгородской области от 1 апреля 2014 года № 270 
«Об оценке регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов и экспертизе нормативных правовых актов в Белгородской области» – регулирует отношения, связанные с определением порядка оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов Белгородской области, проектов муниципальных нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы осуществления предпринимательской и инвестиционной деятельности, а также определением порядка экспертизы нормативных правовых актов Белгородской области, муниципальных нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы осуществления предпринимательской и инвестиционной деятельности.

В Белгородской области приняты и реализуются:

– постановление Правительства Белгородской области от 10 июня 2005 года № 127-пп «Об утверждении порядка оценки эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов». Постановление принято в целях проведения анализа коммерческих инвестиционных проектов хозяйствующих субъектов области, претендующих на получение государственной поддержки;

– постановление Правительства Белгородской области от 20 октября 2008 года № 250-пп «О мерах по финансовой поддержке малого и среднего предпринимательства области» – содержит положения по рассмотрению инвестиционных проектов субъектов малого и среднего предпринимательства;

– постановление Правительства Белгородской области от 25 января 2010года № 27-пп «Об утверждении Стратегии социально-экономического развития Белгородской области на период до 2025 года» – оценивает инвестиционный потенциал Белгородской области, а также утверждает План основных мероприятий, направленных на достижение целей Инвестиционной стратегии Белгородской области «Инвестиции в будущее»;

– постановление Правительства Белгородской области от 16 декабря 2013 года № 522-пп «Об утверждении государственной программы Белгородской области «Развитие экономического потенциала и формирование благоприятного предпринимательского климата в Белгородской области на 2014 – 2020 годы» – утверждает подпрограмму 1 –«Улучшение инвестиционного климата и стимулирование инновационной деятельности»;

 - постановление Правительства Белгородской области от 17.11.2014 года  № 417-пп «О создании и функционировании индустриальных (промышленных) парков на территории Белгородской области";

- распоряжение Правительства Белгородской области от 16.02.2015 N 87-рп (ред. от 18.05.2015) «Об утверждении Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности Белгородской области в 2015 году и на 2016 - 2017 годы»;

- постановление Правительства Белгородской области от 22.06.2015 N 249-пп "О предоставлении субсидий за счет бюджетных средств сельскохозяйственным товаропроизводителям и российским организациям на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов агропромышленного комплекса» (вместе с «Порядком предоставления субсидий за счет бюджетных средств сельскохозяйственным товаропроизводителям и российским организациям на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов агропромышленного комплекса»;

- Постановление Правительства Белгородской обл. от 07.07.2015 N 264-пп "Об утверждении Стратегии развития торговли в Белгородской области на 2015 - 2016 годы и период до 2020 года".

- создание благоприятной административной среды и подготовленной инфраструктуры для привлечения инвестиций.

Правительством области уделялось большое внимание производственному строительству и строительству объектов социальной сферы, а также благоустройству населенных пунктов, жилищному и дорожному строительству. [17].

В целях обеспечения дальнейшего развития социальной сферы, строительства объектов жизнеобеспечения и улучшения качества жизни населения реализуется долгосрочная целевая программа «Строительство, реконструкция и капитальный ремонт объектов социальной сферы и развитие инженерной инфраструктуры в населенных пунктах Белгородской области на 2013-2015 годы». В 2013 году на реализацию программы предусмотрено направить 8,1 млрд рублей, работы ведутся  на 284 объектах. В январе-сентябре 2013 года по программе освоено 3,6 млрд рублей. За 9 месяцев 2013 года сдано в эксплуатацию общеобразовательное учреждение на 122 ученических места, дошкольные образовательные учреждения на 250 мест, больничное учреждение на 120 коек, амбулаторно-поликлиническое учреждение на 500 посещений в смену, стадион на 248 мест, спортивный зал площадью 361 кв. м, физкультурно-оздоровительный комплекс, учреждения культуры клубного типа в сельской местности на 80 мест, торгово-развлекательный центр общей площадью 162,2 тыс. кв. м. [17].

В целях совершенствования и развития дорожной инфраструктуры, обеспечения качественного транспортного обслуживания и повышения качества жизни населения на территории Белгородской области реализуются долгосрочные целевые программы: «Совершенствование и развитие транспортной инфраструктуры  Белгородской области на 2011-2017 годы» и «Совершенствование и развитие дорожной сети в Белгородской области на 2011-2013 годы». В 2013 году планируется направить средства в объеме 9,7 млрд рублей, за 9 месяцев 2013 года освоено 7,8 млрд рублей. Построено 90,6 км дорог в населенных пунктах области, 68,5 км дорог в микрорайонах индивидуального жилищного строительства, 78,3 км подъездов к животноводческим комплексам, отремонтировано 197,4 км автодорог общего пользования [17].

Проводились работы: - по реконструкции автодороги Старый Оскол – Новый Оскол, участка автодороги Белгород-Шебекино-Волоконовка протяженностью 41,8 км, автодороги  Белгород-Павловск (обход с. Дальняя Игуменка) протяженностью 3,8 км, автодороги Белгород-Павловск (обход с.Шляхово) в Корочанском районе протяженностью 3,6 км, автодороги Белгород-Павловск (через с.Клиновец) протяженностью 7,5 км, автодороги «Белгород-Павловск» (Бахарев мост) в Корочанском районе протяженностью 4 км;

- по строительству участка автодороги от а/д Белгород-Шебекино-Волоконовка до а/д Новый Оскол-Валуйки-Ровеньки (п.Красный Пахарь), обхода п.Томаровка протяженностью 6,5 км;

- по капитальному ремонту участков автодороги Белгород-Павловск протяженностью 23,6 км.

Потребительский рынок области продолжает стабильно развиваться. За январь-сентябрь 2013 года оборот розничной торговли составил 162,9 млрд рублей и возрос по сравнению с аналогичным периодом 2012 года в сопоставимых ценах на 8 процентов. В январе-сентябре 2013 года наблюдалась опережающая динамика роста продажи непродовольственных товаров по сравнению с продовольственными. 

Формирование оборота розничной торговли происходило в основном за счет оборота торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей вне рынка. Их доля в обороте составила 87,1 %, индекс физического объема оборота розничной торговли – 109,3 процента [17].

Продолжается тенденция восстановления спроса населения в потреблении услуг общественного питания. По итогам января-сентября 2013 года оборот общественного питания достиг 4,3 млрд рублей, что в физическом объеме на 14,7 % больше, чем в январе-сентябре 2012 года.

Для обеспечения населения области продукцией непосредственно от областных товаропроизводителей, в том числе сельскохозяйственной, в январе-сентябре 2013 года на территориях муниципальных образований области проведено 4210 ярмарок с привлечением сельхозтоваропроизводителей и перерабатывающих предприятий области, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства, предприятия потребительской кооперации.

- совершенствование финансовых механизмов дальнейшего привлечения инвестиций.

5 сентября 2011 года в соответствии с распоряжением Правительства Белгородской области  № 453-рп «О создании Белгородского гарантийного фонда содействия кредитованию» создан Белгородского гарантийного фонда содействия кредитованию. Учредителем Фонда является Белгородская область в лице департамента экономического развития Белгородской области. Цели деятельности Фонда

1. Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства Белгородской области к кредитным и иным финансовым ресурсам.

2. Развитие системы гарантий и поручительств по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства в Белгородской области, основанных на кредитных договорах, договорах банковской гарантии и договорах финансовой аренды (лизинга).

3. Создание благоприятных условий для функционирования субъектов малого и среднего предпринимательства на территории Белгородской области.

4. Участие в реализации мероприятий областных целевых программ содействия развитию малого и среднего предпринимательства.

- продвижение имиджа Белгородской области, как инвестиционно привлекательного региона, на территории Российской Федерации и за рубежом, поддержку продвижения инновационной продукции на внутренних и внешних рынках.

На рубеже веков город Белгород и Белгородская область приобрели устойчивые имиджевые характеристики, которые в обобщённом виде могли быть описаны категориями стабильности, порядка, развития.

В широкий оборот вошла характеристика «Чистый город», зачастую траснформировавшаяся в «Самый чистый город России». Её появление явилось результатом в равной степени политического решения по изменению внутреннего облика областного центра (визуально наиболее ярко это выразилось в тотальной замене асфальтового покрытия плиткой на тротуарах и даже иногда на проезжей части) и успешных усилий исполнителей на местах по благоустройству территорий. 

Ещё одна характеристика имиджа, прочно вошедшая в сознание белгородского общества в нулевые. Массовые отклики в Интернете иногородних водителей, проезжавших область, усилили адаптацию этой характеристики белгородского имиджа. «В Белгородской области дороги отличные, а местами есть и с разделительной полосой в виде травы» – типичная заметка на водительских форумах в те годы о белгородском участке автодороги «Крым». Так же, как и в случае с «чистым городом» трансляция концепта «самые лучшие дороги» стала сетевой: белгородцы добровольно передавали его как предмет гордости за свою территорию; приезжие, в свою очередь, естественным образом стимулировали эту гордость положительными оценками.

Политической победой белгородского истеблишмента стало принятие обществом условного лозунга «Белгородская область идет впереди всей России», своим появлением обязанному, в первую очередь, вступлению в действие в 2003 году областной программы улучшения качества жизни населения. Идея о качестве жизни как основном параметре социально-экономического развития через два года была озвучена на уровне Президента России, а белгородский управленческий опыт официально признан передовым [17].

В духовной сфере широкое распространение получила идеологема «Святое Белогорье», закрепленная в культуре православных белгородцев. Появление её связано с возрождением в 1990-е годы церковной жизни в регионе. В этот период стали восстанавливаться разрушенные храмы, возвращаться святыни. В первую очередь, речь идёт о событии общецерковного уровня – втором обретении и возвращении в Белгород мощей небесного покровителя города – святителя Иоасафа. Формирование в сознании верующих понимания значимости реальных святынь вновь сформированной Белгородской и Старооскольской епархии для духовного развития России легло в концепт «Святого Белогорья».

Частота изменений предлагаемых обществу идеологем, пожалуй, превысила допустимые пределы. В городской среде в период с 2011 по 2014 годы один за другим появились минимум четыре варианта позиционирования областного центра: «Город добра и благополучия», «Умный город», «Удобный город» и даже «Город ноосферного развития». Все они получили официальное закрепление либо в стратегических муниципальных документах, либо в избирательных программах, либо в резолюциях научно-практических конференций, проводимых органами местного самоуправления.

На региональном уровне развитие получили идеи солидарности и концепт «Солидарное общество», так же оформившиеся в нормативный документ – стратегию формирования регионального солидарного общества Белгородской области.

- кадровое обеспечение инвестиционного процесса.

В областе организовано регулярное обучение и повышения квалификации в области инвестиционной деятельности и привлечения инвестиций (прежде всего, в ведущих зарубежных университетах и бизнес - школах) руководителей профильных органов государственной власти. участвующих в инвестиционном процессе. Так же осуществлён процесс постоянного совершенствования квалификации и обмена опытом с лучшими зарубежными регионами.

В соответствие со вторым требованием Стандарта в Белгородской области Департаментом экономического развития области совместно с ОАО «Корпорация «Развитие» и отраслевыми департаментами в рамках исполнения требований Стандарта деятельности органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации по обеспечению благоприятного инвестиционного климата в Белгородской области сформирован сводный План создания объектов необходимой для инвесторов инфраструктуры на 2014 год, который представляет свод ключевых объектов инфраструктуры, строительство и реконструкция которых запланированы на текущий год.

План составлен с учетом действующих программ Белгородской области по развитию инженерной инфраструктуры, дорожной сети и объектов социальной сферы, а также инвестиционных программ строительства и реконструкции объектов энергоснабжения и газоснабжения потребителей Белгородской области и размещен на инвестиционном портале АО «Корпорация «Развитие» [17].

В соответствие с третьим требованием Стандарта Губернатор Белгородской области ежегодно обращается к членам законодательных и исполнительных органов с посланием об инвестиционном климате в регионе. В послании отражаются результаты реализации Инвестиционной стратегии, определяются основные направления и приоритеты инвестиционной политики Белгородской области, и сообщается о ключевых мерах, которые необходимо реализовать в следующем году в целях привлечения инвестиций и улучшения условий ведения бизнеса в регионе.

В соответствие с четвёртым требованием Стандарта 19 июня 2014 года депутаты Белгородской областной Думы рассмотрели законопроект об инвестиционной деятельности, нацеленный на максимально полное информирование инвесторов о мерах и механизмах поддержки их деятельности, а также инвестиционном климате Белгородской области.

Вопрос о принятии данного документа обусловлен необходимостью выполнения требований Стандарта АСИ, в рамках которого  в каждом регионе должен быть утвержден правовой нормативный акт о защите прав инвесторов и механизмах поддержки инвестиционной деятельности.[17].

В связи с этим Корпорация «Развитие» выступила с предложением в адрес Правительства региона о принятии Закона «Об инвестиционной деятельности в Белгородской области». Текст документа был сформирован и проработан рабочей группой, в которую вошли представители всех заинтересованных департаментов, а также правового управления областной Думы.

Представленный законопроект направлен на обеспечение наиболее благоприятных условий для реализации социально и экономически значимых инвестпроектов по приоритетным направлениям развития экономики региона. В документе изложены меры и условия поддержки инвестиционной деятельности, которые закреплены в отдельных нормативно-правовых актах Белгородской области.

В соответствие с пятым требованием Стандарта Создан инвестиционный совет при Губернаторе Белгородской области. Инвестиционный совет – постоянно действующий, коллегиальный орган, созданный в целях определения политики и координации деятельности по привлечению и размещению инвестиций на территории области, в том числе путем отбора инвестиционных проектов, нуждающихся в финансовой поддержке за счет средств областного бюджета, за счет средств, привлекаемых в результате размещения областных облигационных займов, а также предоставления государственной гарантии Белгородской области.

Основные задачи Совета:

выработка стратегии и тактики инвестиционной политики правительства области, направленной на повышение уровня инвестиционной привлекательности области, определение приоритетных направлений инвестиционной деятельности на территории области;

координация деятельности органов исполнительной власти области в сфере реализации инвестиционной политики области;

разработка предложений о повышении эффективности инвестиционной деятельности и улучшении инвестиционного климата на территории области;

обеспечение государственной поддержки хозяйствующих субъектов области всех форм собственности, реализующих инвестиционные проекты по приоритетным направлениям социально - экономического развития области;

координация работы по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в рамках реализации областных программ мероприятий по развитию малого и среднего предпринимательства [6].

В соответствие с шестым требованием Стандарта в качестве основной специализированной организации в Белгородской области можно ометить создание ОАО «Корпорация «Развитие». К числу организаций, способствующих созданию благоприятного инвестиционного климата, также относится Фонд поддержки малого и среднего предпринимательства и Белгородский региональный ресурсный инновационный центр.^[1]

В соответствие с седьмым требованием Стандарта в ноябре 2014 года в регионе принято Постановление Правительства Белгородской области № 417-пп от 17.11.2014 года "О создании и функционировании индустриальных (промышленных) парков на территории Белгородской области". Положение о порядке создания и функционирования индустриальных парков определяет механизм взаимодействия органов исполнительной власти и частных инвесторов. Документ содержит основные определения таких понятий как резидент индустриального парка, соглашение о развитии индустриального парка, управляющая компания индустриального парка, и др., а также общие принципы осуществления развития индустриальных парков в целях сбалансированного развития экономики области, обеспечения занятости населения, сохранения и создания условий, способствующих социально-экономическому развитию области.

Индустриальные парки будут создаваться на территории Белгородской области в соответствии со Стратегией социально-экономического развития региона до 2025 года и схемой территориального планирования муниципальных образований. Реализовываться проект будет посредством как нового строительства, так и за счет развития существующих площадей.

В соответствие с восьмым требованием Стандарта «Наличие механизмов профессиональной подготовки и переподготовки по специальностям, соответствующим инвестиционной стратегии региона и потребностям инвесторов» в области ведётся диверсифицированный подход к подготовке кадров, нацеленный на потребности региона и инвесторов. Также в регионе внедряется дуальная система обучения, которая предусматривает закрепление за предприятиями конкретных учебных заведений. Студенты имеют возможность учиться на самом предприятии, куда и в дальнейшем смогут пойти работать. В помощь инвесторам на сайте областного Управления по труду и занятости населения области также размещён Прогноз баланса трудовых ресурсов Белгородской области на 2013-2016 годы. 

В соответствие с девятым требованием Стандарта создан Интернет-портал ОАО «Корпорация «Развитие» разработан в соответствии с требованиями стандарта. Сформирован и представлен в интерактивном режиме план размещения объектов инфраструктуры Белгородской области в разрезе муниципальных образований. в данном разделе портала предоставлена возможность ознакомиться с депрессивными площадками, электро - и газоснабжающими объектами региона, дорожным обустройством. По каждому муниципальному району представлена информация о социально-экономическом развитии, что позволяет инвестору составлять более полное представление о регионе.

В соответствие с десятым требованием Стандарта существует практика управления проекторами в регионе соответствует разделу Стандарта «Наличие в субъекте Российской Федерации единого регламента сопровождения инвестиционных проектов по принципу «Одного окна», а именно: имеется регламентация процесса управления проектами от инициации до завершения; в рамках реализации проектов работа с предпринимателями выстраивается по индивидуальным планам-графикам, в которых закреплена ответственность служащих органов власти области по выполнению конкретных задач и работ в установленные периоды времени; сформирован регламент администрирования проектов в органах власти области, определяющий ответственность служащих при участии в проектах; имеется информационная система ведения и мониторинга реализации проектов регионального и муниципального уровня, представляющая возможность оперативного реагирования на отклонения в реализации проектов. Сформирована общая база данных проектов; сформированы отраслевые экспертные комиссии по рассмотрению проектов, на которых принимаются решение о целесообразности/нецелесообразности их реализации; сформирована практика еженедельного рассмотрения проектов на совещаниях с участием Губернатора области

В соответствие с одинадцатым требованием Стандарта Инвестиционная декларация Белгородской области утверждена распоряжением губернатора Белгородской области от 20 сентября 2012 года N 650-р. Инвестиционная декларация Белгородской области разработана в целях дальнейшего улучшения инвестиционного климата региона. В декларации обозначены гарантии ведения предпринимательской и инвестиционной деятельности на территории Белгородской области в соответствии с законодательством РФ. Обозначены возможности применения льгот к субъектам предпринимательской и инвестиционной деятельности. Определены требования к субъектам инвестиционной деятельности, ведущим свой бизнес на территории Белгородской области [17].

В соответствие с двенадцатым требованием Стандарта приняты Распоряжение Правительства Белгородской обл. от 18.03.2013 N 120-рп (ред. от 17.03.2014) "Об утверждении положения о проведении оценки регулирующего воздействия нормативных правовых актов Белгородской области, затрагивающих предпринимательскую и инвестиционную деятельность", Приказ Минэкономразвития России от 26.03.2014 N 159 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению процедуры оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и экспертизы нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации".

В соответствие с тринадцатым требованием Стандарта в Белгородской области ведется системная работа по развитию профессиональных компетенций управленческих кадров посредством реализации пилотных проектов и целевых программ (Программа подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства на 2008-2013 годы, Программа развития государственной гражданской и муниципальной службы Белгородской области на 2008-2010 годы, Программа формирования и подготовки резерва управленческих кадров Белгородской области на 2008 - 2013 годы) [7].

В соответствие с четырнадцатым требованием Стандарта в коллегиальный совещательный орган при региональной энергетической комиссии включены представители некоммерческого партнёрства «Совет рынка», управления ФАС по Белгородской области и общественных организаций. Сформирован План создания инвестиционных объектов и объектов инфраструктуры в области на 2013 год. Правительством области принят регламент оценки регулирующего воздействия нормативных правовых актов. Результаты проделанной работы размещены на сайте ОАО «Корпорация «Развитие».

В соответствие с пятнадцатым требованием Стандарта проведена «контрольная закупка» по работе каналов прямой связи инвесторов и руководства области - сайтов губернатора и правительства области; отраслевых департаментов, инвестиционного портала, служб «горячая линия», «телефоны доверия», общественных приёмных по оперативному рассмотрению обращений предпринимателей [17].

Итак, можно сделать вывод, что региональная инвестиционная политика государства как финансовый инструмент развития экономики способствует развитию отдельных регионов, что в целом приведёт к развитию экономики страны в целом. Данную практику можно применить для многих развивающихся стран.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из поставленной цели нами изучены финансов как инструмент регулирования экономики.

Среди методов финансового регулирования большое значение имеет инвестиции. Инвестирование является одним из важнейших источников экономического роста и основой научно-технического прогресса. Успешное решение задач обеспечения устойчивого и сбалансированного экономического роста региона на основе диверсификации экономики и повышения ее конкурентоспособности в значительной степени зависит от формирования и реализации стимулирующей политики привлечения инвестиций, которые оказывают существенное влияние на уровень социально-экономического развития регионов России.

Инвестиционная привлекательность Белгородской области базируется на следующих конкурентных преимуществах: благоприятных природно-климатических, географических, социально-политических, демографических факторах, стабильном уровне жизни населения, наличии высокого научного и технологического потенциалов, развитой транспортной, инженерной, рыночной инфраструктуры, высококвалифицированных кадров, высших и средних учебных заведений и законодательной базы, активной позиции правительства области в вопросах развития хозяйственного комплекса. Единой сетью дорог с твердым покрытием соединены города, поселки и села области. Область практически полностью газифицирована, уровень газификации составляет 98,5 процента.

В настоящее время реализация мероприятий Дорожной карты завершена. Приняты Инвестиционная декларация Белгородской области, Инвестиционная стратегия как подраздел Стратегии социально-экономического развития области на период до 2025 года, разработаны типовые показатели эффективности сотрудников органов исполнительной власти области, а также модели и карты компетенции,

Прогноз баланса трудовых ресурсов Белгородской области на 2013-2016 годы. Запущен двуязычный сайт об инвестиционной деятельности - сайт ОАО «Корпорация «Развитие» проведена «контрольная закупка» по работе каналов прямой связи инвесторов и руководства области - сайтов губернатора и правительства области; отраслевых департаментов, инвестиционного портала, служб «горячая линия», «телефоны доверия», общественных приёмных по оперативному рассмотрению обращений предпринимателей.

В коллегиальный совещательный орган при региональной энергетической комиссии включены представители некоммерческого партнёрства «Совет рынка», управления ФАС по Белгородской области и общественных организаций. Сформирован План создания инвестиционных объектов и объектов инфраструктуры в области на 2016 год. Правительством области принят регламент оценки регулирующего воздействия нормативных правовых актов. Результаты проделанной работы размещены на сайте ОАО «Корпорация «Развитие».

Сделанный нами вывод по результатам исследования, заключается в необходимости долгосрочной государственной стратегии регулирования и стимулирования инвестиционной деятельности и привлечения отечественных и иностранных инвестиций, закрепленной в законодательной базе и реализуемая на практике посредством инструментов эффективного государственного финансового механизма, способствующего повышению конкурентноспособности и финансовой устойчивости экономики России.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты органов законодательной и исполнительной власти

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ;
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации: Ч.2. // СЗ РФ. - №5 от 29.01.96, №43 от 27.10.97.

Бюджетный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. – 1998. - №145.

1. Постановление Правительства области от 31 мая 2010 года №202-пп «Об утверждении Положения об управлении проектами в органах исполнительной власти и государственных органах Белгородской области»;
2. Распоряжение Губернатора Белгородской области от 22 июня2012 года №408-р «Об утверждении порядка определения уровня профессионального соответствия проектных специалистов»;
3. Постановление Губернатора Белгородской области от 12 января 2011 года № 2 «О формировании и использовании премиальных выплат участникам разработки и реализации проектов»;
4. Распоряжение Губернатора Белгородской области от 29 апреля2012 года № 279-р «О создании отраслевых экспертных комиссий по рассмотрению проектов»;
5. Распоряжение Губернатора Белгородской области от 22 ноября2012 года №794-р «Об утверждении регламента администрирования проектов в органах исполнительной власти, государственных органах Белгородской области»;
6. Распоряжение заместителя Губернатора области – начальника департамента кадровой политики области от 27 декабря 2011 года № 136 «Об утверждении форм документов по управлению проектами».

Учебники и учебные пособия

1. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учеб. пособ. – М.: Эксмо, 2013. - 652 С.
2. Грязнова А. Г., Маркина Е. В. Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012;

Книги одного-трех авторов

1. Белов А. Н. Финансы в учреждениях непроизводственной сферы. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2014.
2. Галуцкий Г.М. Финансово-экономическая деятельность в учреждениях культуры. - М.: Галуцкий и С, 2015.
3. Кокорев А., Кузык M., Мальгинов Г., Радыгин А., Симачев Ю., Татаринов А. Проблемы управления и задачи регулирования в секторе государственных унитарных предприятий. – М., 2013.

Статьи из периодического издания

1. Шаринова Г. А., Емельяненко М. П. Финансовый механизм в системе управления финансами // Молодой ученый. — 2013. — №10. — С. 410-411.
2. Матросова П. П. Организационно-финансовый механизм управления рисками в таможенном контроле // Молодой ученый. — 2015. — №9. — С. 66-69.

belgorodinvest.ru/investpotentsial/investment-climate-of-the-region

Приложение 

1. www.e-disclosure.ru ↑