Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Цель курсовой работы исследовать организацию безналичных расчетов в банках на примере коммерческого банка ПАО УралСиб.

Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы организации безналичных расчетов.

2. Провести анализ практических основ организации безналичных расчетов на примере банка ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

Объектом исследования является ПАО "БАНК УРАЛСИБ". Предмет исследования – организация системы безналичных расчетов в ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

Основные методы исследования: подбор и изучение научной литературы по проблеме исследования кредитных материалов, финансовых отчетов, документов конкретных банков, сравнительный анализ полученной информации.

Методологической основой работы является использование таких методов исследования как:

а) общенаучные – метод бухгалтерского учета, метод группировок, метод сравнения;

б) специфические - методы формулирования общих выводов на основе обобщения бухгалтерской и аналитической практики.

Информационной базой исследования выступают нормативно – правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы банковской отчётности и различные методические источники: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках за 2014 – 2016 гг. ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчетов

1.1 Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов. Основные правила совершения операций по расчетным счетам

Расчетные правоотношения возникают в результате совершаемых клиентами и их банками расчетных операций. При этом под формой безналичных расчетов следует понимать совокупность стандартных правил осуществления расчетных операций, реализация которых в правоприменительной банковской деятельности опирается на установленный законом или договором механизм безналичных расчетов [6, с. 123-124].

Система безналичных расчетов предполагает использование счетов в банках, то есть депозитов, любой формы. Безналичные расчеты занимают около 70 процентов всех финансовых операций.

Главные принципы организации безналичных расчетов лежат в основе всех финансовых операций, имеющих отношение к зачислению денежных средств со счета организации на другие счета. Безналичные расчеты имеют свои неоспоримые преимущества. Это, прежде всего, скорость, надежность, отсутствие риска и незначительная стоимость этих операций. Инструментами безналичных расчетов считаются платеж и расчет. Под платежом понимают акт перевода денег, для погашения обязательств. Расчет – это само действие, следствием которого является денежный расчет. Разница между этими понятиями существенная. Расчет может осуществляться как с использованием наличных и безналичных видов средств, так и путем взаимозачетов. Это процесс зачисления денежных средств со счета организации в банке на другие счета. При этом в операции могут принимать участие несколько банков. Банки имеют свои обязательство перед клиентами в обеспечении безналичных расчетов. Это быстрое и наиболее эффективное проведение перечислений.

Все банки и их филиалы, а также другие кредитные организации, принимающие участие в обеспечении безналичных расчетов, составляют платежно-расчетную систему. Благодаря ей сохраняются принципы безналичных расчетов и операции происходят быстро и своевременно.

Принципы организации безналичного денежного оборота являются обязательными для всех участников финансовых операций. Только тогда можно гарантировать слаженную работу всей финансовой системы не только отдельного региона, но и всей страны.

Регулирование расчетов осуществляется при помощи комплекса законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актов государственных органов.

Главный регулирующий орган платежной системы — Центральный банк Российской Федерации, одной из основных задач которого является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки, стандарты осуществления расчетов и применяемых Документов в расчетах, координирует, регулирует и лицензирует Организации расчетных систем России.

Первая ступень – Конституция РФ. Конституция РФ обладает высшей юридической силой, помимо этого, все законы и правовые акты в России не должны противоречить Конституции РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции[5, с. 112-113].

В статье 71 Конституции введении Российской Федерации находятся:

- установления правовых основ единого рынка;

- таможенное, валютное, кредитное, финансовое регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;

- федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

Вторая ступень - Федеральные законы. Они должны приниматься в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к банковским операциям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно, поэтому некоторые из них будут рассмотрены отдельно.

Порядок безналичных расчетов определяется Положением ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации» [7, с. 125-126].

Другие основные Федеральные законы регулирующие осуществление безналичных расчетов на территории России:

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - в части осуществления валютных операций; [20, с. 114-115]

Федеральный закон от 22 мая 2009 г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами».

Третья ступень – Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ. Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при условии не противоречия федеральным законам РФ. Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства РФ.

4. Следующая ступень – нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ - министерств и ведомств, а также нормативно-правовые акты Центрального банка РФ[8, с. 221-222]:

· Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт»

· Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств»

- Другие нормативно-правовые акты, соглашения, указы и т.д.

Кроме этого, нужно принять во внимание и Соглашения, заключенные между Российской Федерацией и другими странами в сфере регулирования финансовых, банковских и экономических отношений.

1.2 Порядок открытия расчетных счетов клиентам банка. Документы, необходимые для открытия счета юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам. Порядок закрытия расчетного счета и оформления заявления за закрытие счета

Банк России в своей инструкции № 153-И от 30.05.2014 устанавливает порядок открытия и закрытия в РФ кредитными организациями банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов юрлицам, физлицам, ИП, физическим лицам, занимающимся частной практикой, а также судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам в рублях и иностранных валютах[10, с. 125-126].

Вместе с тем, данная инструкция не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых в соответствии с законодательством о выборах и референдуме, счетов, открываемых в расположенных за пределами территории Российской Федерации обособленных подразделениях кредитных организаций, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета.

Порядок открытия расчетного счета в банке — зачастую необходимая мера для любой организации, которая нуждается в том, чтобы осуществлять безналичные операции.

Весь процесс открытия счетов в нашей стране регламентируется ничем иным, как Инструкцией Банка России от 14.09.2006 года № 28-И. Естественно, открытие расчетных счетов в банках оказывается суровой необходимостью для многих организаций, поэтому имеет смысл быть достаточно осведомленными в этом вопросе. Соответственно, любой банковский счет возможно открыть исключительно на основании договора, заключенного с клиентом и за счет представленного им в банк пакета документов. Документы для открытия расчетного счета — это очень важный этап, без которого решение вынесено не будет и счет никто не откроет[12, с. 147-148].

Порядок открытия расчетного счета таков: открытие расчетных счетов в банках производится любыми юридическими лицами, будь то «ООО», «ЗАО» или «ОАО» только после предоставления целого ряда документов. Документы для открытия расчетного счета нужны следующие[13, с. 150-151]:

− учредительные документы;

− свидетельство о том, что Ваша организация была поставлена на учет в налоговом органе;

− свидетельство о регистрации Вас как юридического лица;

− карточка с подписями и оттиском печати (по форме №0401026, ОКУД);

− копии паспортов лиц, которые уполномочены совершать какие-либо банковские операции;

− документы, которые подтверждают полномочия этих лиц (различные приказы о назначении, протоколы, доверенности и проч.);

− заявление на открытие расчетного счета, заполненное соответствующим образом (форма об открытии расчетного счета №0401025, ОКУД). Бланк Вы сможете получить прямо в банке, поскольку универсальной формы такого заявления нет;

− анкета юридического лица (которая также, как и заявление на открытие счета выдается в банке). Приведенные выше документы для открытия расчетного счета — это минимально необходимый пакет.

Порядок открытия расчетного счета таков, что иногда, в виду каких-либо внутренних инструкций или положений банка, вышеприведенного стандарта оказывается мало. В таком случае, от клиента могут затребовать некоторые другие документы, как то: − соответствующая выписка из Реестра акционеров общества (актуально для акционерных обществ);

− информационное письмо (справка), выписанная органами статистики и гласящая о присвоении кодов по всем общероссийским классификаторам;

− банк может запросить у Вас разрешения, выданные для осуществления какой-либо лицензируемой деятельности, но это произойдет исключительно в том редком случае, когда правоспособность клиента к заключению договора связана непосредственно с данными лицензии;

− в том случае, если расчетный счет открывается не представителем организации, а доверенным лицом, то необходимо предоставить саму доверенность;

− документ, который подтвердит расположение органа управления по указанному адресу (речь идет о договоре аренды/субаренды или же о свидетельстве о собственности). Весь процесс возни с документами очень трудоемкий, и только после того, как весь пакет документов представлен, проводится их проверка. Порядок открытия расчетного счета предусматривает проверку в течение нескольких дней.

Только после тщательной проверки банк выносит решение о том, заключать ли договор с клиентом — таков порядок открытия расчетного счета. Расчетный счет можно считать открытым только тогда, когда банк внес соответствующую запись в специальную книгу регистрации счетов. Порядок открытия расчетного счета в банке — это то, о чем необходимо быть в курсе любой организации, которая рассчитывает на проведение безналичных операций.

1.3 Очередность и порядок платежей с расчетных счетов

Платежи списываются с расчетного счета организации в определенном порядке. Он установлен статьей 855 ГК РФ. Очередность платежа в платежном поручении в 2016 году указывается в соответствии с этой статьей. Поэтому, для правильного заполнения платежного поручения, бухгалтеру необходимо знать эту очередность.

В 2016 году обычные платежи по налогам, сборам и страховым взносам относятся к пятой очереди. Поэтому при заполнении платежного поручения на такие перечисления бухгалтер должен указывать "5". При наличии же картотеки на счете налоги списываются в третью очередь на основании инкассовых поручений.

Таким образом можно выделить два вида случаев[15, с. 123-124]:

1) принудительная уплата налогов, то есть выставление налоговой инспекцией инкассовых поручений. В этом случае – третья очередь.

2) самостоятельная уплата налогов, в обычном текущем порядке. В этом случае в платежном поручении в 2016 году указывается пятая очередь.

Ранее, до внесения изменений в статью 855 ГК РФ платежи на выплату зарплаты списывались раньше (третья очередь), чем суммы на уплату налогов (четвертая очередь). Закон № 345-ФЗ приравнял статус подобных платежей, но только в отношении налогов по инкассо.

Поправки в статью 855 ГК РФ вступили в силу с 14 декабря 2013 года, в результате чего число очередей сокращено с шести до пяти. Такая очередность платежа и будет действовать в 2016 году. Информация о том, какая действует очередность платежа в платежном поручении в 2016 году, представлена в таблице.

До внесения изменения платежи на выплату текущей зарплаты сотрудникам списывались раньше (третья очередь), чем суммы на уплату налогов (четвертая очередь). Закон № 345-ФЗ приравнял статус подобных платежей, но только в отношении платежных поручений на списание налогов, выставленных контролирующими органами.

Обратите внимание: требование соблюдать очередность платежей относится именно к банкам (п. 2.10 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поэтому даже если вы ошибетесь в номере очереди, при недостаточности средств банк будет исполнять поручение в том порядке, который установлен законодательством.

Таблица 1

Очередность платежей, установленная в 2016 году[17, с. 101-102]

Номер очереди	На какие операции списываются средства
Первая	Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. А также оплата требований о взыскании алиментов
Вторая	Выплаты по исполнительным документам, которые предусматривают оплату выходных пособий и заработной платы бывшим или настоящим работникам, а также оплата вознаграждений авторам интеллектуальной деятельности
Третья	Текущая зарплата работников. Списание задолженности по уплате налогов и сборов по поручению налоговой инспекции. Списание задолженности по уплате страховых взносов по поручению служб контроля государственных внебюджетных фондов
Четвертая	Выплаты по исполнительным документам по другим денежным требованиям
Пятая	Все остальные платежи в порядке календарной очереди

Изменения в статью 855 ГК РФ были внесены для того, чтобы выполнить постановление Конституционного суда от 23.12.97 № 21-П, которое говорило о том, что, если денег на счете недостаточно, долги по зарплате и задолженность по налогам и сборам должны гаситься в рамках одной очереди.

Соответственно в 2016 году только инкассовые поручения контролирующих органов относятся теперь к третьей очереди, а самостоятельно выставленные платежки на уплату текущих налогов — это пятая очередь.

Тем более, что в новой формулировке статьи 855 ГК РФ прямо сказано о том, что третья очередь — это уплата налогов, сборов и страховых взносов по поручениям контролирующих ведомств.

Таким образом, все платежки, которые вы оформляете самостоятельно на уплату налогов и страховых взносов, — это пятая очередь. Но на всякий случай уточните в своем банке, какое у них мнение по этому вопросу. И проставьте в платежке ту очередность платежа, которую вам скажет банк. Какая-либо ответственность на вас за нарушение порядка не налагается, поскольку контроль за платежами осуществляют именно банки.

Итак, при перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно.

Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности.

Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603.

1.4 Формы безналичных расчетов, сфера их применения и документооборот

Термин "форма безналичных расчетов" используется российским законодательством по традиции, заложенной еще в законодательстве Советского Союза. В иностранном законодательстве такой термин никогда не использовался. В качестве аналога термина "форма безналичных расчетов" иностранное законодательство и доктрина используют термин "инструменты платежа" (les instruments de paiement).

Иностранные источники не дают определения этого термина. Однако перечень инструментов платежа, который приведен в иностранном законодательстве и в литературе, дает основание для вывода об аналогичном значении терминов "форма безналичных расчетов" и "инструмент платежа".

Формы безналичных расчетов.

Платежное поручение (ПП) – это документ установленной формы, которым владелец банковского счета поручает банку провести нужную денежную операцию с его счета по заданным реквизитам. Оно заполняется самостоятельно отправителем или по его просьбе банком клиента и может быть оформлено в двух видах[16, с. 125-126]:

На бумаге формата А4 (заполняется на компьютере в специальной программе,в документе Word или pdf-формате).
В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).

ПП бывают:

Одноразовыми (на совершение одного перевода, после чего теряют свою силу)
Регулярными (для совершения систематических платежей, исполняются банком через определенный период времени).

Какие операции могут совершаться через платежное поручение?

Перевод денег контрагентам за работы/товары.
Переводы в бюджетные и небюджетные фонды разного уровня.
Оплата кредитов, пополнение вкладов и др.
Перевод денег в целях, утвержденных законами, контрактами или договорами.
Совершение регулярных платежей (коммунальные, оплата интернета, мобильной связи и др.).

Сроки исполнения прописаны в Гражданском Кодексе России. Если перевод осуществляется в пределах одной области или региона, то максимальный срок обработки может достигать двух дней. Если речь идет о межрегиональном платеже, то срок может растянуться до 3-5 дней. В практике поручение обрабатывается в дату его подачи или в течение первых суток.

Число ПП определятся количеством участников расчета. Одно остается в банке отправителя, второе – у клиента с отметкой о принятии, остальные идут в банк получателей и контрагентам.

Банк обязан принять ПП независимо от того, есть ли деньги на счете клиента. Если денег недостаточно, то ПП исполняется позже, как появятся средства. Если заключен договор об овердрафте по счету, то поручение обрабатывается сразу же.

В случаях, если средств недостаточно, и банк не может провести платеж, то ПП помещается в специальное хранилище поручений, неоплаченных в срок.

ПП имеет период действия – 10 дней.

В ПП нужно заполнить все обязательные поля. Помарки или исправления не возможны. Обязательными полями являются поля с реквизитами отправителя и получателя.

Основные поля и особенности их заполнения:

Номер – нумеруется цифрами (максимум 6 знаков от 1 до 999999).
Дата – ставится в форме число.месяц.год (пример 12.01.2015).
Вид платежа – ставится в виде спецкода (пример: срочно = код 1).
Сумма прописью – прописывается с большой буквы без сокращения, копейки — цифрами (пример: Пятнадцать тысяч сто сорок два рубля 21 копейка).
Сумма – ставится цифрами, рубли от копеек отделяются знаком «-» (пример:15142-21).
Плательщик – для ЮЛ прописывается полное наименование, адрес месторасположения (пример: ООО «Инвестор» //Россия, г. Зеленоград, ул. Советская, 15), а ФЛ – полное ФИО, место прописки (пример: Иванов Александр Владимирович // Россия, г. Краснодар, ул. Ленина 11).
Плательщик счет № — это номер счета отправителя, состоящий из 20 знаков (пример: 40802810067100010760).
Банк плательщика – указывается название и местонахождение (пример: «УРАЛСИБ 24» ЗАО, г.Москва).
БИК – идентификационный № банка (пример: 044525716).
Счет № — это номер коррсчета банка-отправителя в ЦБ РФ, состоит из 20 знаков (пример: 30101810100000000716).
Банк получателя – название и расположение банка-получателя денег (пример: ОАО «Сбербанк» г.Москва).
БИК банка получателя – прописывается согласно справочнику БИКов (пример: 044525111).
СЧ.№ банка получателя – состоит из 20 цифр (пример: 30101810600000000886).
Получатель – наименование адресата для получения перевода, для ЮЛ – полное название, для ФЛ – ФИО
СЧ.№ получателя – состоит из 20 знаков.
Вид оплаты – проставляется кодом (пример: ПП = 01).
Срок плат. – не заполняется.
Наз.пл. – не заполняется.
Очер.плат. – цифры от 1 до 5 (в соответствии с ФЗ) или не заполняется (пример: 1 – платеж на возмещении вреда жизни/здоровью и алименты, 2 – оплата труда, 3 – налоги, 4 – любые денежные требования, 5 – другие документы в датированном порядке).
Код – обычно указывается 0.
Рез.поле – не заполняется.
Назначение платежа – прописывается назначение ПП с дополнительными сведениями (пример: оплата за товар по накладной № 123, НДС не обл.)
ИНН – обязательно к заполнению, 10 цифр — для ЮЛ и 12 знаков — для ФЛ.
КПП – код постановки на учет, состоит из 9 знаков.
М.П. – ставится печать отправителя.
Подписи – подпись отправителя, как в карте подписей или паспорте.
Отметки банка – печать и отметка сотрудника банка.

Как было указано выше, платежные поручения могут предоставляться в электронном виде. Чтобы электронное поручение имело законную силу, аналогичную бумажному, к нему применяется электронная подпись. По 63-ФЗ она приравнивается к собственноручной.

Аккредитив – это финансовая операция, в рамках которой банку плательщику выдается поручение в сторону банка получателя. Банковская манипуляция осуществляется по инициативе клиентов, по их поручению в соответствии с договором о партнерстве. Поручение заключается в проведении платежей физическим или юридическим лицом в рамках оговоренных условий по распоряжению.

Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Таким образом, участниками инкассовой операции являются:

 взыскатель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

 банк-ремитент — банк, которому взыскатель поручает операцию по инкассированию;

 инкассирующий банк — банк, на который возложено выполнение инкассового поручения;

 плательщик — контрагент взыскателя, который должен расплатиться с ним в соответствие с инкассовым поручением.

В зависимости от вида используемых документов инкассо бывает чистое и документарное. Чистое инкассоосуществляется только с использованием платежных документов (чеки, векселя, платежные расписки и прочее), а документарное инкассо — инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами (счета, накладные, транспортные документы и прочее), или коммерческих документов, которые не сопровождаются финансовыми документами. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера сумму платежа по контракту. В свою очередь, экспортер передает импортеру товарные документы. Схема расчета по инкассо будет следующая:

Система безналичных расчетов имеет множество инструментов для работы. Она является довольно удобной, ведь не нужно иметь дело с наличными деньгами, а процедура расчетов между клиентами, даже находящихся в разных уголках мира, значительно упрощается. Одним из таких механизмов расчета являются банковские чеки. Рассмотрим, что это такое, какие виды бывает, как обналичивать чеки.

Для обработки чека банком, он должен содержать в себе обязательные реквизиты, которые прописаны ГК РФ, НК РФ и иными правилами.

Правильно заполненный бланк должен содержать следующую информацию:

В тексте должно присутствовать слово «Чек».

Сумма нужно написать цифрами и буквами с указанием валюты.

Данные плательщика с реквизитами счета, с которого выплачиваются деньги или производится платеж.

Дата заполнения чека.

Личная подпись чекодателя.

При отсутствии любых указанных сведений, бланк теряет свою силу, и банк откажет в обналичивании.

Чек имеет установленное время действия, по истечению которого он становиться недействительным:

В России срок действия составляет 10 дней с момента выписки.

В странах СНГ – 20 дней.

В иных странах – 70 дней.

По виду расчетов чеки бывают[19, с. 142-143]:

Денежные. Они используются для выплаты наличных средств предъявителю бланка.

Расчетные. Они используются для проведения безналичных платежей. В них содержится приказ владельца счета перечислить указанную сумму на счет лица, указанного в чеке. Расчетные чеки делятся на покрытые (когда банк проводит платеж только при наличии денег на счете клиента) и непокрытые (когда банк переводит деньги за счет своих средств, если у клиента на счету временно отсутствуют деньги).

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О национальной платежной системе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 17.07.2016), в соответствии с требованиями глав 1, 2 и 4 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 06.11.2015). Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

Использование формы расчетов посредством электронных денежных средств регулируется нормами Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» [2]. Согласно данному нормативному акту под электронными денежными средствами понимаются денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа [5, C.254].

В практике организаций стала обычной оплата посредством пластиковых кредитных или дебетовых карт. Это могут быть карты международных платежных систем Visa, Europay, American Express, Diners Card, JCB, электронные карты Visa Electron, Cirrus Maestro или российские карты. Такие расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются более быстрые и удобные расчеты для клиентов банка: услуги либо товар можно получить до факта их оплаты.

Глава 2. Практические основы организации, оформления и учета безналичных расчетов на примере банка ПАО "БАНК УРАЛСИБ"

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ПАО "БАНК УРАЛСИБ"

Банк УРАЛСИБ — один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

Головная организация Банка расположена в Москве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность в г. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка представлена в 7 федеральных округах и 46 регионах и по состоянию на 1 апреля 2017 года насчитывает:

6 филиалов

275 точек продаж

1 503 банкоматов

520 платежный терминал

22 804 POS-терминалов

Кроме собственной сети, Банк поддерживает работу объединенной банкоматной сети «ATLAS» – единое технологическое решение для 100 банков-партнеров, которая насчитывает более 5 000 банкоматов на всей территории РФ.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

«В» Fitch Ratings

«B-» Standard&Poor’s

«Caa1» Moody’s Investors Service

В 2016 году Банк УРАЛСИБ занимает ведущие позиции на банковском рынке страны:

Топ-30 крупнейших российских банков на 01.08.2016

Топ-10 рейтинга российских банков с наибольшим объемом портфеля автокредитов на 05.08.2016

Топ-15 рейтинга российских банков с наибольшим объемом ипотечного портфеля на 01.08.2016

Топ-15 рейтинга крупнейших российских банков на рынке кредитных карт на 16.08.2016

В 2016 году по оценкам экспертного сообщества Банк УРАЛСИБ входит в число лидеров ключевых отраслевых рейтингов:

Топ-10 рейтинга российских банков по удобству открытия и управления вкладами через дистанционные каналы – Private Deposit CX Rank 2016 (Markswebb Rank&Report)

Топ-15 ежегодного рейтинга российских интернет-банков для частных лиц Internet Banking Rank-2016 (Markswebb Rank & Report)

Топ-10 лучших банков с дистанционным обслуживанием кредитных карт (согласно исследованию Credit Cards CX Rank-2016 опубликованному Markswebb Rank & Report)

2.2 Порядок заполнения выписки из лицевого счета на примере банка ПАО "БАНК УРАЛСИБ"

Выписка с лицевого счета клиента — это вид документа, который выдается банковским учреждением. В этом документе содержится информация о тех финансовых операциях, которые совершались по конкретному счету. Внешний облик подобного документа может отличаться в зависимости от банка, так как разные финансовые учреждения используют различную технику. Набор реквизитов выписки с лицевого счета всегда должен быть единым для всех документов данного типа.

Какие реквизиты должны содержаться в выписке с лицевого счета?

Номер счета, состоящий из двадцати цифр;
Дата, когда была произведена прошлая выписка, кроме этого в документ должен содержать информацию о текущем состоянии счета;
Реквизиты тех актов, на основании которых были произведены финансовые операции;
Назначение осуществленных платежей;
Счета контрагентов, от которых финансы поступали, или которым они передавались;
Остаток средств, а также размер кредита и дебита.

Получить выписку с лицевого счета в банковском учреждении может только определенное лицо или круг лиц, которые были утверждены руководством организации.

Все нюансы должны быть в обязательном порядке согласованы с главным бухгалтером фирмы. Получая выписку из ПАО "БАНК УРАЛСИБ", бухгалтер должен каждый раз проверять ее тщательным образом. Что должен сделать работник бухгалтерии?

Убедиться что каждая сумма из выписки основана документально;
Сверить суммы с различных документов с теми сумами, которые указаны в выписке. Эти суммы должны совпадать.
Рядом с каждой суммой необходимо поставить номер корреспондирующего счета. Без этого действия станет невозможным дальнейший бухгалтерский учет суммы.

Для получения выписки нужно обратиться в офис ПАО "БАНК УРАЛСИБ"

Для того чтобы получать выписки из лицевых счетов клиентов ПАО "БАНК УРАЛСИБ" необходимо действовать следующим образом. Необходимо обратиться в банк, в котором у клиента открыт какой-либо лицевой счет. При себе нужно иметь кроме удостоверения личности и документ, который подтвердит наличие лицевого счета. Таким документом может быть и пластиковая карта. Сотрудник финансового учреждения распечатает квитанцию, которая содержит информацию о состоянии счета.

Выписки могут быть получены и другими методами. Можно получать этот документ на почту или электронный ящик. Квитанции могут приходить с определенной периодичностью. Получение выписки с лицевого счета доступно и с помощью онлайн систем.

В ПАО "БАНК УРАЛСИБ" можно получать выписку через интернет посредством сервиса УРАЛСИБ онлайн. Выписка может быть краткой или расширенной. Клиент сам должен указать, какую именно выписку он хочет получить.

2.3 Порядок заполнения заявления об акцепте, аккредитив в ПАО "БАНК УРАЛСИБ"

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

УРАЛСИБ предлагает использовать аккредитивную форму расчетов в российских рублях для обеспечения безопасности следующих операций:

покупка или продажа квартиры, дачи, дома или другой недвижимости;
покупка или продажа товара;
выполнение работ (оказание услуг).

УРАЛСИБ осуществляет операции с покрытыми (депонированными) аккредитивами в рублях РФ при безналичных расчетах на территории Российской Федерации между плательщиками — физическими лицами (резидентами/нерезидентами) и получателями — физическими / юридическими лицами / индивидуальными предпринимателями (резидентами/нерезидентами).

При выставлении клиентом покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет средства плательщика или предоставленные ему заемные средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок, до момента исполнения аккредитива.

Преимущества аккредитивной формы расчетов

Безналичная форма расчетов, которая позволяет плательщику и получателю самостоятельно определить условия расчетов по аккредитиву (перечень документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом (получателем средств по аккредитиву)).
Минимизация рисков для обеих сторон по сделке. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (банк, действующий по поручению плательщика) обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, что гарантирует:
- полный контроль движения денежных средств со стороны банка-эмитента и исполняющего банка;
- тщательную проверку представляемых документов независимыми и компетентными банковскими специалистами на соответствие условиям аккредитива;
- проведение расчетов по сделке непосредственно после предоставления в исполняющий банк документального подтверждения выполнения условий аккредитива получателем платежа.
Надежность и быстрота расчетов: при открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет денежные средства (покрытие) со счета плательщика в распоряжение исполняющего банка, что гарантирует получение денежных средств получателем независимо от финансового состояния плательщика на момент проведения расчетов.
Аккредитив обособлен и независим от основного договора, заключенного сторонами. Это означает, что сторона-продавец после передачи стороне покупателю товаров (выполнения работ, оказания услуг) получит причитающиеся ей денежные средства даже в случае, если сторона-покупатель после приема товаров (работ, услуг) у продавца прекратит свое существование.
Возможность изменения условий, аннулирования аккредитива при изменении условий сделки (например, в случае увеличения суммы сделки, в случае отмены сделки и т. п.).

Что необходимо для проведения расчетов в форме аккредитива

Плательщику

обратиться в дополнительный офис или филиал УРАЛСИБ;
согласовать с Получателем условия расчетов по аккредитиву (перечень документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом (получателем средств по аккредитиву), порядок оплаты комиссий банка);
открыть банковский счет и зачислить на него денежные средства для расчетов по аккредитиву;
заключить дополнительное соглашение к договору банковского счета, определяющее обязательства сторон и порядок работы с документами по аккредитиву;
оформить заявление на открытие аккредитива.

Получателю средств

обратиться в исполняющий банк (исполняющим банком может являться УРАЛСИБ);
открыть в исполняющем банке банковский счет получателя;
оформить заявление получателя.

Для получения денежных средств получатель представляет в исполняющий банк опись документов (для получателя — физического лица), реестр счетов (для получателя — юридического лица, индивидуального предпринимателя) и предусмотренные условиями аккредитива документы. Документы должны быть представлены получателем средств в пределах срока действия аккредитива с учетом сроков, указанных в условиях аккредитива.

При аккредитивной форме расчетов мы рекомендуем сторонам по сделке пользоваться услугами УРАЛСИБ как банка-эмитента и как исполняющего банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Плата без наличных представляет собой совершение денежных операций без бумажных денег, чаще всего через кредитную систему. Согласитесь — это удобно, так как можно не переживать за сохранность денег, их точно никто не украдет по пути на работу или обратно домой. Сегодня многие предприятия начисляют зарплату на зарплатные карты, которые являются востребованным банковским продуктом и пользуются популярностью у клиентов, так как предполагают льготные условия кредитования в этом же банке.

Современные требования к безналичным расчетам согласно Положению об этом несколько ужесточились, поэтому следует изучить их прежде, чем полностью отказываться от бумажных денег в пользу дебетовых и кредитных карт.

В 2016 году изменились некоторые положения данного законопроекта. Так в бюджетных организациях активно внедряются платежные поручения, карточные счеты и акредитивы.

Безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через некоторые операции. Прямое перечисление и анализ инструментов могут быть прописаны в договоре. На предприятии кассовый аппарат имеет современные атрибуты, а операции могут производится в следующих формах:

1. Через банковскую систему с помощью электронного счета. Денежные средства в этом случае перейдут с одного карточного счета на другой в течении трех банковских дней.

2. Платежные поручения, в которых может прописываться срок выполнения обязательств как с той, так и другой стороны. Это может быть и займ и кредиты, в зависимости от деятельности физического или юридического лица.

Безналичные расчеты между организациями могут производиться в следующих формах:

1. Чек. Это специальное распоряжение от банка, с помощью которого можно выплатить определенную сумму работодателю или работнику. Если произошла выписка данного денежного документа, то лицо, причастное к нему не может отозвать его в обратную сторону. Особенности использования в Екатеринбурге, Москве, Омске происходят путем перечисления.

2. Тип Инкассо – пожалуй самая распространенная форма, которая может затрагивать товарные отношения. Допускается оборот материальных средств и единиц. Регулирование для ИП происходит в различной валюте – иностранной и национальной.

3. Применение специальных поручений и документов. В этом случае организации может выпустить и создать свой собственный тип поручения, в котором обозначается уплату суммы через банк в определенный срок. Важным моментом является двустороннее соблюдение всех этапов процесса. Правила свершения устанавливают бухгалтерский порядок.

4. Акредитив. Новое направление среди всех типов расчетов. Внедрять внутри организации данную форму стали совсем недавно. Это своего рода эквивалент денежных средств, который служит в первую очередь финансированием товарных отношений и сделки в целом.

5. Платежи. Их преимущество в оформлении, так как нет чётких и строгих правил, которые обозначают его вид. Может выпускаться предприятием как в электронном виде, так и бумажном. Оплата производится путем перечисления на счет работнику или клиента, если организация занимается предоставлением определенных услуг. Принцип заполнения и редакция могут быть индивидуальными. Сущность использование может быть закреплена физическими и юридическими лицами.

В настоящее время все больше людей отходят от наличных денег. Пользоваться платежными картами гораздо проще и легче. Это не только экономит жизненное пространство, но и открывает дополнительные возможности. Доставка цветов, инструментов, еды, авиабилетов также может осуществляться по безналичной плате. Несмотря на виды такси в последнее время все больше и больше людей имеют желание пользоваться электронными деньгами.

Объем платежей, выполненных с помощью электронных платежных средств, за год вырос в России почти на 30 процентов. Такие данные привел первый заместитель председателя Банка России Георгий Лунтовский, выступая в ходе круглого стола "Стратегия развития наличного денежного обращения и безналичных расчетов. Видение регулятора и участников рынка" в рамках международного финансового конгресса.

- В России в 2015 году прирост электронных платежей составит 29,7 процента по сравнению с 2014 годом, - сообщил он. - Было совершено 1,2 миллиарда операций.

Лунтовский также отметил, что за период с 2010 по 2015 годы количество безналичных операций физических лиц выросло в пять раз, их объем - в три раза. В настоящее время в России эмитировано 244 миллиона пластиковых карт различных кредитных организаций, то есть на одного гражданина РФ приходится 1,7 карты. Для сравнения: в 2010 году в России имели хождение около 150 миллионов штук, то есть по одной карте на каждого гражданина России, "включая младенцев", как выразился Лунтовский.

В то же время, по данным экспертов, значительной остается наличная денежная масса, которая имеет обращение в нашей стране, в 2015 году она составила 77,2 процента. Однако этот показатель - на уровне европейских экономик, признались зарубежные эксперты. Так, в Италии доля наличных денег составляет 75 процентов.

ЦБ не собирается искоренять наличные, но все же хочет, чтобы в России преобладали безналичные расчеты. С ними экономика прозрачнее.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации Ч. 1 от 30.11.1994 N 51 - ФЗ // СПС «Консультант Плюс» - 2015
Гражданский кодекс Российской Федерации Ч. 2 от 26.01.1996 N 14 - ФЗ // СПС «Консультант Плюс» - 2015
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О национальной платежной системе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 17.07.2016)
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2016 N 362-ФЗ)
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 06.11.2015)
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19 июня 2012 г. N 383-П (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 06.11.2015)
Положение о платежной системе Банка России" (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) (ред. от 05.11.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.09.2016)
Указание Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3248-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"
Ануреев С. В. Развитие различных областей учета на основе безналичных расчетов // Аудит и финансовый анализ. – 2015. - №2. – С. 203-224.
Артюхин Р.Е. Казначейство России: стратегическое управление и информационные технологии //Финансы. 2015. №3. с.5-7
Балабанов И. Т. Интерактивный бизнес: Система электронных платежей. Интерактивное инвестирование. Торговля в Интернете : учеб. пособие – СПб. Питер 2011. - 128 с.
Балакина Р.Т. Влияние инноваций на развитие банковского бизнеса //Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2015. №1. с.24-33
Банки и небанковские кредитные организации и их операции. 4-е изд., перераб. и доп. Учебник. Гриф МО РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». 2012. – 450 с.
Банковское дело. 4-е изд., перераб. и доп. Учебник. Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили . Изд-во ЮНИТИ, 2012. – 386 с.
Боровкова Е. Залог недвижимости как инструмент снижения риска кредитного портфеля / Е. Боровкова // Банковское кредитование. – 2015. - № 6. – С. 12 - 18.
Белоглазова Г., Кроливецкая Л. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Бакалавр, 2014. - 652 с.
Банковское дело; Экономистъ - M., 2014. - 768 c.
Банковское дело. Розничный бизнес. Учебное пособие; КноРус - Москва, 2016. - 414 c.
Деньги, кредит, банки. Учебник и практикум; Юрайт - М., 2015. - 500 c.
Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Юнити-Дана, 2014.- 652 с.
Катасонов В., Битков В. Деньги, кредит, банки. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 576 с.
Ковалев П. П. Банковский риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2014. - 304 с.
Лаврушин О. И., Афанасьева О. Н., Корниенко С. Л. Банковское дело: современная система кредитования. – М.: КноРус, 2013. - 264 с.
Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. Банковские операции. – М.: Инфра-М, 2013. - 352 с.
Тавасиев А. М., Мехряков В. Д., Ларина О. И. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика. Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 736 с.
Янов В., Бубнова И. Ю. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014. – 424 с.
Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cbr.ru/
Официальный сайт Банк УРАЛСИБ (ПАО) [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.uralsib.ru
http://www.banki.ru - банковский информационный портал
http://www.bankinform.ru – банковский информационный портал
http://www.bank.ru - информационно-сервисный портал о банках и банковской деятельности
http://www.аllbanks.ru - крупнейший каталог банков России