Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Государственное социальное страхование (Сущность и принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что Фонд социального страхования Российской Федерации участвует в реализации социальной политики России, и основной целью проводимых реформ в области социального страхования является максимальное соблюдение и обеспечение законных интересов застрахованных граждан, создание условий для наиболее оптимального и эффективного использования страховых средств и ресурсов.

Объектом исследования в рамках курсовой работы будут нормы и виды обязательного социального страхования в РФ.

Предметом изучения данной курсовой работы является организация некоммерческого страхования в Российской Федерации.

Целью работы является на основе действующего законодательства РФ провести анализ видов социального страхования.

Задачами для достижения указанной цели являются:

Рассмотреть общую характеристику социального страхования в Российской Федерации;

Изучить основные виды социального страхования, реализуемые в РФ.

В работе использованы следующие методы исследования: специально-юридический; сравнительно-правовой; статистический; метод синтеза; метод логических обобщений.

В процессе написания курсовой работы был осуществлен анализ нормативно-правовых актов РФ, в частности, Конституции РФ, Федеральных законов «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а также юридической литературы, монографий, методических разработок, пособий и материалов периодических изданий.

Теоретическую основу курсовой работы составляют труды ученых-юристов, в частности, Шестаковой Е.В., Крестьяниновой О.Г., Архипова А.П.

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕКОММЕРЧЕСКОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Страховое правоотношение представляет собой гражданское правоотношение и двухстороннее, возмездное обязательство. Путем его реализации одна сторона имеет право получить имущественное возмещение при наступлении обусловленных законом или договором обстоятельств и несет обязанность по уплате страховых платежей.

По форме проведения страхования различают обязательную и добровольную. Инициатор обязательного страхования – государство. Оно в виде закона обязывает юридические и физические лица к внесению средств с целью обеспечения интересов общества. Добровольное некоммерческое страхование предусматривает распределение ущерба между страхователями в соответствии с установленными правовыми нормами. Инициатор добровольного страхования - это экономические субъекты, то есть физические и юридические лица.

Личное страхование представляет собой отношения по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов или страховых премий. Под договором личного страхования понимается соглашение, при котором одна сторона - страховщик обязуется за обусловленную договором плату, уплачиваемую другой стороной - страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму - страховую сумму. Такая сумма выплачивается в случаях:[1]

причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина - застрахованного лица, достижения им определенного возраста.

наступления в его жизни иного предусмотренного договором события - страхового случая.

В отличие от имущественного страхования, при личном страховании застрахованным лицом может быть только человек. Личное страхование взаимосвязано с обязательным социальным страхованием, которое представляет собой часть государственной системы по социальной защите населения. Иными словами, социальное страхование представляет собой очень важный механизм защиты работающих граждан и находящихся на их иждивении членов семей от потери трудового дохода при наступлении определенных событий.

В России, в соответствии с законодательством, выделяют шесть структурных элементов обязательного страхования: на случай временной нетрудоспособности или болезни; в связи с материнством; от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; медицинское страхование; пенсионное страхование; на случай смерти застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи, социальное страхование.

Основными принципами осуществления обязательного социального страхования, установленные статьей 4 Федерального закона № 165-ФЗ от 16.07.1999 года «Об основах обязательного социального страхования», являются: устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования; всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий; государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика; государственное регулирование системы обязательного социального страхования; паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования; обязательность уплаты страхователями страховых взносов; ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования; обеспечение надзора и общественного контроля; автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Федеральный закон № 165-ФЗ от 16.07.1999 года «Об основах обязательного социального страхования» в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права регулирует отношения в системе обязательного социального страхования, определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования. [2]

Согласно статье 1 Федерального закона №165-ФЗ обязательное социальное страхование – это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Для характеристики Фонда социального страхования РФ (далее - ФСС) необходимо обратиться к Постановлению Правительства РФ от 12.02.1994 № 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" и Федеральному закону от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

Сегодня ФСС РФ представляет собой специализированную структуру, которая обеспечивает функционирование всей многоуровневой системы государственного социального страхования.

Основными задачами ФСС РФ являются: обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, а также страховых выплат в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.

Кроме того, ФСС РФ разрабатываются и реализуются государственные программы охраны здоровья работников, меры по совершенствованию социального страхования.

Согласно статье 7 Постановления Правительства РФ от 12.02.1994 г. N 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" средства Фонда образуются за счет:

страховых взносов работодателей;

страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;

доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады;

добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;

ассигнований из федерального бюджета;

прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством; уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет средств Фонда; средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к страхователям, и других). [3]

Средства Фонда направляются на реализацию и совершенствование социальной политики страны:

выплату пособий по временной нетрудоспособности,;

выплата пособий беременности и родам женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

выплата пособий при рождении ребенка, при усыновлении ребенка;

выплата пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Таким образом, ФСС занимает одно из самых важных мест в системе социальных услуг, предоставляемых бюджетной системой Российской Федерации. При помощи Фонда социального страхования осуществляется финансирование огромнейшей части всех социальных расходов консолидированного бюджета России.

Страхование в широком толковании – это защита социальных и имущественных интересов граждан и субъектов предпринимательства.

К числу сущностных правовых характеристик социального страхования отечественное законодательство и международное право относит:

законодательное регламентирование способа целевого резервирования и расходования финансовых ресурсов социального страхования;

законодательное закрепление перечня социальных рисков, признаваемых государством в качестве оснований для охвата социальным страхованием;

законодательное нормирование социального стандарта страхового возмещения и размера страховых тарифов.

Государство несет ответственность за руководство системой социального страхования, для чего призвано осуществлять комплекс экономических и управленческих мер по обеспечению эффективного регулирования государственного социального обеспечения, создания условий, гарантирующих достоинство личности во всех сферах, чем утверждается приоритет личности и ее прав.

Теперь рассмотрим субъекты обязательного социального страхования, которые являются участниками отношений по обязательному социальному страхованию. Их права и обязанности закреплены в Федеральном законе № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999г.

Согласно ч. 2 ст.6 Закона № 165-ФЗ субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения.

Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.[4]

Страхователи определяются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Вместе с тем необходимо отметить, что страхователями не всегда могут быть работодатели или индивидуальные предприниматели (адвокаты, нотариусы), уплачивающие страховые взносы за себя.

Таким образом, очевидно, что страхователем обычно выступает работодатель, который страхует своих работников или самого себя (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус и т.д.), а также им может выступать любое другое лицо, не состоящее с застрахованным лицом ни в каких гражданско-правовых или трудовых отношениях.

В соответствии со статьей 6 закона №165-ФЗ страховщики – это некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Таким образом, страховщиками всегда будут являться: Фонд социального страхования РФ; Пенсионный фонд РФ; Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Получателями средств (обеспечения по обязательному социальному страхованию) могут быть не только сами застрахованные лица, но в определенных случаях и их родственники. Такое правовое положение данной категории граждан в гражданских правоотношениях получило название выгодоприобретателей, однако в законе №165-ФЗ законодатель никак не обозначил данную категорию лиц.

В соответствии со статьей 10 закона 165-ФЗ застрахованные лица имеют право:[5]

на своевременное получение страхового обеспечения; право на страховое обеспечение могут иметь члены семьи застрахованного лица и лица, находящиеся на его иждивении;

на защиту лично, через своего представителя или профсоюз своих прав, в том числе в суде;

на участие через своего представителя или профсоюз в управлении обязательным социальным страхованием;

на получение информации о деятельности страховщиков и страхователей;

на внесение предложений через своего представителя или профсоюз о тарифах страховых взносов страховщикам и в Правительство Российской Федерации.

Застрахованные лица обязаны:

своевременно предъявлять страховщику документы, содержащие достоверные сведения и являющиеся основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения;

уплачивать страховые взносы, если такая обязанность установлена федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Фактически кроме участников отношений, указанных в ч. 2 статьи 6 закона № 165-ФЗ, никто больше не может в них участвовать ни на одной стороне, а также оказывать какие-либо услуги, связанные с обязательным социальным страхованием.

Согласно части 2 статьи 12 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента.

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов применяются пониженные тарифы страховых взносов (таблица 1).

Таблица 1

Тарифы страховых взносов в Фонд социального страхования РФ для отдельных категорий плательщиков

Наименование плательщиков

Тариф страхового взноса

(%)

2014 год

2015 год

2016 год

Для всех плательщиков, за исключением плательщиков, указанных в ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ

2,9

2,9

2,9

Сельскохозяйственные производители (за исключением плательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог)

2,4

2,9

2,9

Организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог

2,4

2,9

2,9

Организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой экономической зоны и организации, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности

2,0

2,0

2,0

Организации, использующие труд инвалидов, и общественные организации инвалидов

2,4

2,9

2,9

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

2,0

2,0

2,0

Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями и образовательными учреждениями ВПО

2,0

2,0

2,0

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

0,0

0,0

0,0

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом деятельности, которых являются перечисленные в п.8 ч.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ

0,0

0,0

0,0

Аптечные организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

0,0

0,0

0,0

Некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения

0,0

0,0

0,0

Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

0,0

0,0

0,0

На основании ст. 15 Закона № 212-ФЗ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Эффективность страховой системы в решающей степени зависит от непосредственной включенности в нее самого работника, предполагающей, конечно, достаточный для участия в страховании уровень заработной платы. Заниженность же последнего становится здесь непреодолимым препятствием.

Страховыми случаями признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевание, травма, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком в возрасте до полутора лет и другие случаи, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Виды страхового обеспечения по отдельным видам обязательного социального страхования оговорены в ст. 8 закона № 165-ФЗ. Первым в законе указана оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи.[6]

Следующими видами обеспечения по обязательному социальному страхованию можно назвать пенсии по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца, пособие по временной нетрудоспособности; страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию; пособие по беременности и родам; ежемесячное пособие по уходу за ребенком и другие виды страхового обеспечения. Согласно статье 9 закона №165-ФЗ отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

у страхователя (работодателя) - по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора;

у иных страхователей - с момента их регистрации страховщиком;

у страховщика - с момента регистрации страхователя;

у застрахованных лиц - по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;

у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан - с момента уплаты ими или за них страховых взносов, если иное не установлено федеральными законами.

В отношениях между страхователем и страховщиком обязанность по вступлению сторон в отношения по обязательному социальному страхованию возникает с момента регистрации страхователя у страховщика. При этом, как указано в ч. 2 ст.9 Закона №165-ФЗ, специальным законодательством по отдельным видам обязательного страхования должны указываться порядок и форма проведения такой регистрации.

Особое место среди законодательных актов, регламентирующих социальное страхование от несчастных случаев на производстве занимает Федеральный закон №125-ФЗ «Об обязательном социальном страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» от 24 июля 1998 года. Настоящий Федеральный закон устанавливает в Российской Федерации правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определяет порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях.

ГЛАВА 2. ВИДЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РФ

2.1. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является одним из элементов системы социального страхования и покрывает риски производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Сфера его действия ограничивается последствиями несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Особенностью обязательного социального страхования от несчастных случаев является то, что страховые взносы полностью уплачивает работодатель. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве существует почти во всех развитых странах, способствуя повышению социальной защищенности населения.

Проведение обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний возложено на Фонд социального страхования РФ. В 2000 году на основании федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Фонд социального страхования РФ принял на себя функции единственного ответственного страховщика, осуществляющего выплаты страхового возмещения пострадавшим в результате несчастных случаев на производстве и в связи с профессиональными заболеваниями [7]

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования и предусматривает:

обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;

возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Согласно статье 4 Федерального закона №125-ФЗ основными принципами обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются:

гарантированность права застрахованных на обеспечение по страхованию;

экономическая заинтересованность субъектов страхования в улучшении условий и повышении безопасности труда, снижении производственного травматизма и профессиональной заболеваемости;

обязательность регистрации в качестве страхователей всех лиц, нанимающих (привлекающих к труду) работников, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

обязательность уплаты страхователями страховых взносов;

дифференцированность страховых тарифов в зависимости от класса профессионального риска.

Данным законом установлен круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем;

физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.

Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Регистрация страхователя в органах ФСС РФ является обязательной. Регистрация юридических лиц в качестве страхователей осуществляется в региональных отделениях Фонда.

По решению управляющего региональным отделением Фонда полномочия по регистрации страхователей могут быть возложены на филиалы региональных отделений Фонда. При этом необходимо соблюдать установленные законодательством Российской Федерации сроки регистрации страхователей, направление региональными отделениями Фонда в регистрирующий орган сведений о регистрации страхователей, а также обеспечение защиты сведений о страхователях, передаваемых в филиалы регионального отделения Фонда. В соответствии с Законом установлены правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных, установленных Законом случаях.

2.2. ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ

Тема пенсионного обеспечения является злободневной для россиян. С переходом к рыночной экономике, вопрос, кто должен возложить на себя ответственность по формированию будущих выплат – сами граждане или государство, остается открытым. Пенсионная система государства является важнейшим аспектом социальной политики. А пенсионное страхование является одним из элементов финансовых услуг для населения. [8]

Современная пенсионная система начала формироваться с переходом к рыночным отношениям. В 1990 г. в связи с учреждением Пенсионного фонда РФ, пенсионные средства граждан были отделены от государственного бюджета. Сегодня вследствие ряда проблем (дефицит бюджета Пенсионного фонда РФ, демографические факторы, низкий размер пенсий) полагаться только на обязательную систему пенсионного страхования нельзя.

В 2013 г. стартовала очередная пенсионная реформа, одно из направлений которой – порядок формирования пенсий. По итогам реализации реформы с 2016 г., пенсия была разделена на две части: страховую и накопительную. Право на накопительную пенсию имеют не все граждане РФ, а лица 1967 года рождения и моложе, которые уже сделали до конца 2016 г. выбор в ее пользу. Проведение данной реформы было вызвано желанием правительства преодолеть существующие проблемы, реализуя не только принцип солидарности, но и внедрения накоплений, тем самым дать возможность формирования достойной пенсии.

Мировая практика на протяжении многих лет использует трехуровневую пенсионную модель. Она состоит из следующих элементов:

Трудовая или государственная пенсия, которая соответствует гарантированному уровню выплат и во многом зависит от трудового стажа работника;

Накопительная система обязательного страхования. Представляет собой накопительную часть пенсии, инвестированную в НПФ или переданной управляющей компании (УК);

Комплекс различных программ со льготным налогообложением путем вложения в различные НПФ, банки, страховые компании и т. п. На данном уровне обеспечиваются более высокие дивиденды, существенно повышающие уровень доходов пенсионера, доведя его до комфортного.

По данным ПФ РФ на 1 января 2016 г. в системе обязательного пенсионного страхования зарегистрировано 149,7 млн лицевых счетов [1]. Больше всего пенсионных накоплений формируется в государственной управляющей компании «Внешэкономбанк» и при помощи НПФ (табл. 2).

Таблица 2

Формирование пенсионных накоплений

Способы формирования пенсии

Количество заключенных договоров, шт.

В государственной управляющей компании

«Внешэкономбанк»

49 200 000

В частных управляющих компаниях

500 000

В негосударственных пенсионных фондах

31 000 000

Рассмотрим инвестиционную доходность, которые имеют участники системы обязательного пенсионного страхования, данные таблицы 3 [1].

Таблица 3

Инвестиционная доходность субъектов пенсионного рынка в 2016 г.

Инвестиционный инструмент

Инвестиционная доходность, %

Расширенный портфель Внешэкономбанка

13,3

По портфелю государственных ценных бумаг ВЭБа

11,9

Частные управляющие компании

15,5

Согласно информации, представленной на сайте ПФ РФ, в 2016 г. средняя инвестиционная доходность пенсионных накоплений, которые формируются в частных управляющих компаниях – 15,5 %. Это превышает показатели результатов Внешэкономбанка, следовательно, наиболее выгодно для граждан.

По пенсионному страхованию на 2016 г. действовало 31 940 страховых договоров. Однако доля пенсионного страхования в страховании жизни неуклонно снижается и демонстрирует отрицательную динамику. Если в 2015 г. доля пенсионного страхования составляла 1,46 %, то в 2016 г. она снизилась до 0,65 %. За этот период резко выросли страховые премии по страхованию жизни, поэтому сокращение пенсионного страхования еще более заметно. Однако пенсионное страхование, являясь частью финансовых услуг, имеет много достоинств. Можно выделить следующие преимущества: широкий выбор опций (направлено на различные категории граждан); страховая защита начинает действовать с внесения первого страхового взноса или его части; гарантирована выплата страхового обеспечения при любом исходе, т. е. используется понятие смешанного страхования; помимо гарантированного инвестиционного дохода страховщик предусматривает выплату дополнительного инвестиционного дохода; система страхования опирается на теорию страхового аннуитета: достаточно вносить небольшие суммы в течение определенного периода времени. Страховые продукты по пенсионному страхованию могут дополнять обязательное пенсионное страхование и НПО, создавая возможности обеспечения повышенной пенсии. Как показывают исследования ВЦИОМ, 69 % населения оценивает собственные знания о действующей системе пенсионного обеспечения как поверхностные, на уровне общего представления, не понимая возможностей формирования накоплений через финансовые продукты.

В российской практике трехуровневая система принята в качестве основополагающей в проекте стратегии развития пенсионной системы до 2030 г. Ее практическая реализация в настоящее время испытывает значительные трудности, однако она является единственно возможной, поскольку дает возможности для населения формировать дополнительные накопления для обеспечения в старости.

2.3. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИИ

Медицинское страхование – это совокупность видов страхования, которые предусматривают обязанность страховой компании по осуществлению частичной или полной компенсации расходов застрахованного, вызванных его обращением в организацию, предоставляющую медицинские услуги, которые включены в программу реализуемого страхового продукта в сфере медицинского страхования.

На современном этапе в мире признаны и действуют 3 системы здравоохранения, использующие в своей реализации страховой механизм. Система Бевериджа реализуется посредством финансирования сферы медицинских услуг путем оплаты расходов на медицинское обслуживание населения из поступлений в государственный бюджет налогов с физических или юридических лиц. Данная система успешно применяется в Греции, Дании и Ирландии.

Следующей рассматриваемой системой является система Бисмарка (российская модель имеет с ней много сходств). Основной характеристикой данной системы является наличие всеобъемлющего медицинского страхования для всех граждан (в некоторых случаях и для лиц, постоянно проживающих на территории страны. Граждане застрахованы в рамках обязательного медицинского страхования, финансирование которого осуществляется частично работодателями (иногда – самими работниками), частично государством.

Рыночная или частная система характеризуется наличием добровольного медицинского страхования либо прямой оплаты получаемых медицинских услуг. Ученые признают ее наименее доступной для населения из всех существующих, однако достаточно эффективной (потому что реализуется в гражданско-правовом поле), т.к. организации, занимающиеся медицинским обслуживанием, максимально мотивированы на его качественное оказание.

В большинстве государств на сегодняшней день так или иначе действует страховой механизм обеспечения населения медицинской помощью. Наличие у гражданина медицинской страховки гарантирует предоставление ему определенного объема медицинских услуг при возникновении страхового случая, если медицинская организация, в которую обратился застрахованный, имеет право работать по имеющемуся у пациента полису. Страховщик обязуется покрывать все медицинские расходы застрахованного с момента уплаты гражданином либо работодателем гражданина первого взноса в соответствующий фонд медицинского страхования.

В настоящее время в Российской Федерации на законодательном уровне существует понятие только обязательного медицинского страхования. В Законе РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-I «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» медицинское страхование рассматривалось как форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Также в нем было указано, что медицинское страхование осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном. Однако ныне этот закон признан утратившим силу, но с точки зрения теории он остается достаточно емким источником.

В соответствии со п. 1 ст. 3 ФЗ «Об ОМС» обязательное медицинское страхование – вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в определенных случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Финансирование медицинского страхования в любой его форме происходит путем внесения населением напрямую или опосредованно денежных средств в институты, занимающиеся накоплением страховых платежей (фонды, кассы, страховые компании и т.д.). Данные денежные средства поступают на оплату медицинских расходов застрахованных граждан в организации, осуществляющие медицинскую помощь и профилактические мероприятия. Основным отличием медицинского страхования от любого другого вида страхования является то, что страховая премия выплачивается не единовременно за какой-либо период, а постоянно, и размер ее может быть значительно меньше размера страховой премии, например, за страхование КАСКО. Страховые выплаты тоже в большинстве своем сравнительно меньше, чем по другим вида страхования. Это обусловливает то, что страховые компании вынуждены работать с большим объемом поступающих и передаваемых средств.

Финансирование обязательного медицинского страхования осуществляется путем внесения страховых взносов в Федеральный фонд и в территориальные фонды ОМС. В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2015 N 347-ФЗ «О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» тариф страхового взноса на медицинское страхование для большинства категорий страхователей составляет 5,1% от дохода застрахованного лица. Для юридических лиц, оплачивающих налоги по так называемой «упрощенной» системе налогообложения, данный тариф не применяется. Для компаний, занятых в сфере IT-технологий, применяется тариф в размере 4%.

Кроме Федерального фонда ОМС, финансирование обязательного медицинского осуществляют 86 территориальных фондов обязательного медицинского страхования, из них 2 созданы в Крымском федеральном округе.

Точных данных по 2017 году органами статистики до сих пор предоставлено не было, поэтому для целей исследования будут применены данные за 2016 год. Так, в 2016 году в среднем по Российской Федерации в систему ОМС поступило страховых взносов и налогов на одного застрахованного по ОМС 8 492,4 рублей. При этом на одного работающего, застрахованного по ОМС, поступило налогов и страховых взносов на 12 989,3 рубля, на одного неработающего – 5 529,5 рублей. Как видно из приведенных данных, разница существенная – на неработающего приходится меньше половины взносов. [9]

Доходы бюджетов ТФОМС в 2016 году были сформированы в объеме 1 417,5 млрд. рублей. Субвенции Федерального фонда ОМС (денежные средства, выделяемые на определённый срок на конкретные цели; в отличие от дотации подлежат возврату в случае не целевого использования или использования не в установленные ранее сроки), размер которых составил 1 173,9 млрд. рублей (85,5% от утвержденной стоимости территориальных программ обязательного медицинского страхования – 1 372,8 млрд. рублей), являлись основным источником финансового обеспечения выполнения территориальных программ обязательного медицинского страхования. Кроме того, в бюджеты ТФОМС поступали межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов Российской Федерации на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальных программ ОМС в сумме 146,9 млрд. рублей (10,4%).

Во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2014 года № 1273 «О программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» органами государственной власти 83 субъектов Российской Федерации и города Байконура были разработаны и утверждены территориальные программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, включающие в себя территориальные программы обязательного медицинского страхования.

Согласно данной Программе средний подушевой норматив финансирования за счет средств обязательного медицинского страхования на финансирование базовой программы обязательного медицинского страхования за счет субвенции из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2016 году установлен в размере 8260,7 рубля на одно застрахованное лицо. При этом для субъектов Российской Федерации установлены единые нормативы подушевого финансирования на одного застрахованного, которые корректируются с учетом коэффициента дифференциации.

В I полугодии 2016 года в сфере ОМС работали 8 736 медицинских организаций, 62 страховые медицинские организации и 221 филиал страховых медицинских организаций.

Численность лиц, застрахованных по обязательному медицинскому страхованию, на 1 апреля 2016 года составила 146,5 млн. человек; в том числе 61,5 млн. работающих и 85 млн. неработающих граждан.

Большинство застрахованных лиц (115,4 млн. человек или 79,9%) застраховано в 13 страховых медицинских организациях и их филиалах, крупнейшими из которых являются группа компаний «Росгосстрах» – застраховано 20,8 млн.чел., что составляет от общей численности застрахованных (14,5%), ЗАО МАКС «МАКС – М» – застраховано 20,0 млн. человек или 13,9%, СМК ОАО «РОСНО-МС» – 17,3 млн. человек (12,1%).

В структуре поступлений средств обязательного медицинского страхования в СМО основную долю составляют средства, перечисляемые территориальными фондами обязательного медицинского страхования для оплаты медицинской помощи в соответствии с договором о финансовом обеспечении ОМС. На эти цели в I полугодии 2016 года поступило 630,3 млрд. рублей или 95,3 % от общей суммы поступивших средств.

В общей сумме расходов СМО в I полугодии 2016 года 98,6 % (645,5 млрд. рублей) составляют расходы на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам в соответствии с заключенными с медицинскими организациями договорами на оказание и оплату медицинской помощи.[10]

В I полугодии 2016 года в медицинские организации поступило 678,6 млрд. рублей, в том числе на оплату медицинской помощи 677,8 млрд. рублей (99,9 %).

Таким образом, судя по приведенным статистическим данным можно сделать вывод о том, что организация финансирования ОМС не имеет своей целью получения прибыли, т.к. практически все средства, получаемые ФФОМС и ТФОМС, расходуются на оплату медицинских расходов застрахованных по ОМС лиц.

Федеральным закон от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в главе 8 предусмотрена целая система договоров в сфере обязательного медицинского страхования. Это обусловлено тем, что в большинстве конечный получатель медицинской услуги (т.е. застрахованное лицо) дистанцирован от страхователя.

Статья 37 указанного закона устанавливает, что право застрахованного лица на бесплатное оказание медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию реализуется на основании заключенных в его пользу между участниками обязательного медицинского страхования договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования и договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

Статья 38 определяет основные положения о Договоре о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования.

Так, по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования страховая медицинская организация обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными территориальной программой обязательного медицинского страхования, за счет целевых средств.

Форма типового договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования утверждается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности.

Статья 39 указанного ФЗ предусматривает, что договор на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию заключается между медицинской организацией, включенной в реестр медицинских организаций, которые участвуют в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования и которым решением комиссии по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования установлен объем предоставления медицинской помощи, подлежащий оплате за счет средств обязательного медицинского страхования, и страховой медицинской организацией, участвующей в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования.

По договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию медицинская организация обязуется оказать медицинскую помощь застрахованному лицу в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, а страховая медицинская организация обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Форма типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию утверждается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности.

Таким образом, в рамках ОМС договорные правоотношения ограничены не одним видом договора, а двумя, что обусловлено собственно природой обязательного медицинского страхования.

В соответствии со ст. 45 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» полис ОМС – это документ, удостоверяющий право застрахованного лица на бесплатное оказание медицинской помощи на всей территории Российской Федерации в объеме, предусмотренном базовой программой обязательного медицинского страхования.

медицинского федеральным , содержащимся в карте, в с законом от 27 года N 210- «Об предоставления и услуг». к полису страхования обязательного .

Бланк обязательного утвержден от 23 июля г. N 5409/91-.

Последним в параграфе медицинского система , созданная «по и » аналогичной в пенсионного .

персонифицированного услуг – это сведений о и суммах , полученных , застрахованным в медицинского .

данной , на взгляд, :

единство страхования в ;

всеобщность страхования и сведений о ;

доступность для лица о нем, располагают ОМС, персонифицированный ;[11]

сведений, в персонифицированного услуг, для обязательного , и, прежде , для прав на бесплатной на всей Федерации;

системы на протяжении страхования .

к вопросу , необходимо , что персонифицированного услуг многоуровневую сбора и :

  1. уровень − , который все услуги, им самим или по его своего или специализированными и центрами;
  2. − учреждение, медико-санитарную − полные о и специализированной , оказанной к пациентам, по ОМС;
  3. − страховая − формирует о медицинских , лицами, по ОМС СМО;
  4. уровень − ОМС − формирует о медицинских , лицами, по ОМС в РФ;
  5. уровень − ОМС − формирует о медицинских , лицами, по ОМС в Федерации, формирования и отчетности, а и условия баз и иных в системе ОМС.

, финансирование ОМС с набором , по части для с переходной , является . К числу : недостаток со государства, управления в ОМС (Федеральном и ) средствами, реформирования ОМС, что к недоверию к изменениям как со , так и со стороны , организаций и СМО, а в размере для категорий . опасения внедрение . Аналогичная была в реформирования , что в дальнейшем к для каждого в обязательного индивидуального , на котором все за него взносы. В финансового предлагается в структуру ОМС в фиксирования на медицинских в отношении за определенный (например, за ). На наш взгляд необходима в целях. Тем не , задачей учета на является в повышение эффективности управления финансовыми потоками в ОМС.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

проблему социального как из приоритетных развития. для деятельности страхования значение базы отрасли.

государства к значительного фондов, из сохранили даже государственного , объединении . Среди них заняли фонды. страхования - это , обязана отношения и .

Таким , считать то, что страхования в и работает, социального в создании для страховых в социального , политики, , системы , поскольку эти , связанные с страны, ее , лежат вне страхования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Федерации( на 12 декабря ) // Собрании РФ. – – N 31.– Ст. 4398.
  2. Российской (ГК РФ). вторая // Российской . – — N 5. — Ст. 410.
  3. Федеральный от 29 2010 г. N 326- «Об медицинском в Федерации» // Российской . – — N 49. — Ст. 6422.
  4. от 28 ноября N 347- «О внесении в 33.1 Федерального "Об пенсионном в Федерации" и 58.2 закона "О в Пенсионный Федерации, страхования , Федеральный медицинского " // законодательства РФ. – – N 48 ( I).– Ст. 6713.
  5. от 27 июля N ФЗ «Об организации и муниципальных » // законодательства РФ. – — N 31. — Ст.
  6. Федеральный от 30 2011 г. N ФЗ «О и порядке страхового на медицинское населения» // httр://www.соnsultаnt.ru/dосumеnt/соns_dос_LАW_122459/
  7. от 19 февраля г. N I «О беженцах» // народных Федерации и Российской . – — N 12. — Ст. 425.
  8. Федеральный от 21 2011 N 323- «Об охраны в Российской » // законодательства РФ.- — N 48. — Ст.
  9. Федеральный от 16 1999 N ФЗ «Об обязательного » // httр://www.соnsultаnt.ru/dосumеnt/соns_dос_LАW_4059/
  10. Федеральный от N 115-ФЗ «О иностранныхФедерации» // httр://www.соnsultаnt.ru/dосumеnt/соns_dос_LАW_37868/
  11. РФ от 27 1992 N «Об страхового в Федерации» // СНД и ВС РФ. – — N 2. — Ст. 56.
  12. Постановление РФ от 28 2014 N "О государственных оказания помощи на год и на период и годов" // httр://www.соnsultаnt.ru/dосumеnt/соns_dос_LАW_171785/
  13. РФ от 31 декабря N «О размещении средств обязательного и территориальных медицинского » // законодательства РФ. – — N 2.— Ст. 388.
  14. Правительства РФ от 31 N 1227 «Об деятельности организаций в медицинского и утратившими актов Федерации» // РФ. – 2011. — N 2. — Ст. 390.
  15. Российской от 7 2011 г. N 60 г. «О реализации по доступности помощи, в региональных здравоохранения Федерации» // . – 2011. —
  16. Приказ и социального РФ от 28 2011 г. N 158 «Об Правил страхования» // . — 2011. — N 51.
  17. России от 28 N 158н «Об обязательного » // Российская . – — N 51.
  18. Приказ от 23 декабря г. N 1169 «Об утверждении по начисленным и взносам на страхование »// Российская . – — №5387
  19. Минздравсоцразвития от 30 2010 N н «Об Порядка нормированного Федерального медицинского » // газета. – — N 32.
  20. Минздравсоцразвития от 21 2011 г. N 15н «Об положения о обязательного » // Российская . – — №5405
  21. А.П., Богоявленский С.Б., Ю.В. и др. медицинское ./ А.П. , С.Б. Богоявленский, Ю.В. .// страховой / Отв. ред. . Т.А. Федорова. — : БЕК, — 757 с.
  22. Баева Е.В. в здравоохранения. – K.: литературы, – С.
  23. Белых В. С. России : . – М.: Издательство , – С. 51
  24. Буреш В.В. () взносов в фонды, на год // httр://www.ib.ru/lаw/vznоs
  25. Грачева Е.Ю. страхования : . – М.: Проспект , – С. 153
  1. Приказ Минздравсоцразвития России от 21 января 2011 г. N 15н «Об утверждении Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования» // Российская газета. – 2011. — №5405 (29).

  2. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2010 N 1225 «О размещении временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства РФ. – 2011. — N 2.— Ст. 388.

  3. Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2014 N 1273 "О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171785/

  4. Закон РФ от 27 ноября 1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ. – 1993. — N 2. — Ст. 56.

  5. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122459/

  6. Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 347-ФЗ «О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" // Собрание законодательства РФ. – 2015. – N 48 (часть I).– Ст. 6713.

  7. Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. — N 49. — Ст. 6422.

  8. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Часть вторая // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. — N 5. — Ст. 410.

  9. Постановление 8 ААС от 24 декабря 2013 года по делу № а70-5745-2013 // http://www.consultant.ru/

  10. Определение ВАС РФ от 8 мая 2007 г. № 4627/07 по делу № А71- 2377/2006 (Г14) // https://www.consultant.ru/

  11. Приказ Минздравсоцразвития России от 21 января 2011 г. N 15н «Об утверждении Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования» // Российская газета. – 2011. — №5405 (29).