Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Коммерческие риски и способы их уменьшения

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. Развитие предпринимательства в России создаёт предпосылки для процветания страхового бизнеса, обе эти структуры в процессе своей деятельности находятся в тесной зависимости друг от друга. Актуальность данной темы заключается в том, что важнейшим способом, призванным обеспечить эффективную защиту интересов предпринимателя в ходе его деятельности, является страхование. В данной работе рассматриваются виды предпринимательских рисков российских компаний, особенности их страхования и предложения по развитию данной отрасли страхования.

Решением этой проблемы становится осуществление крупного размера капитальных вложений, нужных для восстановления и обновления основных фондов работающих компаний и для создания новых производственных комплексов. Но, объёмы вложенных денег в экономику остаются на недостаточном уровне, для кардинального перемены ситуации, сформировавшейся в отношении темпов обновления основных фондов, в особенности производственного характера.

Последний фактор также связан с отсутствием защитных инструментов от финансовых последствий реализации соответствующих рисков. Это все связывают и с дефектом экономических и прочих ресурсов работающих компаний для обновления собственных ключевых фондов, но и с высоким уровнем предпринимательских рисков, сопряженных с реализацией того или иного инвестиционного проекта.

Становление в России рыночных взаимоотношений увеличивает актуальность трудности уменьшения предпринимательских рисков, в этой связи рассматриваются специфики предпринимательских рисков и пути их уменьшения, в том числе посредством страхования. Страхование предпринимательского риска изготавливается или на вариант нарушения обещаний контрагентом бизнесмена, или на вариант перемены критерий работы бизнесмена Гражданский кодекс РФ по не зависящим от него первопричинам. Так как тут подразумевается регулярная работа, нацеленная на извлечение выгоды, значит, и перемена критерий работы обязано носить регулярный нрав. Данное значит, собственно по уговору страхования предпринимательского риска не имеет возможности, например, упущенная выгода из-за случайной единовременной утраты груза, застрахована, к примеру, упущенная выгода в следствии нечаянной одновременной утраты багажа, a исключительно в следствии этого конфигурации критерий, при которых случаи утраты багажа участились.

Предмет исследования ˗ управление коммерческими рисками.

Объект исследования ˗ ООО СК «ВТБ Страхование».

Целью является определение состояния коммерческих рисков ии способы их уменьшения.

Цель исследования предопределила задачи, решение которых необходимо для достижения поставленной цели. К таким задачам относятся:

  • Рассмотреть теоретические основы управления коммерческими рисками;

Дать краткую характеристику объекта исследования;

  • Провести анализ управления коммерческими рисками в ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»;
  • Оценить эффективность страхования рисков ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ


1.1 Характеристика рисков предприятия. Методы анализа коммерческих рисков

Существует группа рисков, которые страховые организации не берутся страховать. Взятие фирмой ответственности за такие риски может привести к потенциальному источнику прибыли. Покрываются возможные убытки от данных рисков за счет собственных средств организации, таких как:

а) собственный капитал фирмы;

б) резервный фонд.

Помимо внутренних источников средств, существуют внешние, например, за дочерние банки отвечает материнский банк.

Наличие нестрахуемых рисков говорит о том, что безрисковая деятельность предпринимательской организации невозможна.

С точки зрения текущего управления, исследователи в качестве условно - универсальной классификации выделяют из предпринимательских рисков внешние и внутренние. К внешним относят:

а) страновой риск;

б) валютный риск;

в) налоговый риск;

г) риск форс-мажорных обстоятельств.

Внешние риски никак не зависят от деятельности предпринимателя, но их всегда следует учитывать при планировании и принятии управленческих решений.

Страновые риски связаны с интернационализацией предпринимательской деятельности, и они актуальны для всех участников внешнеэкономической деятельности и зависят от политической и экономической стабильности стран, участвующих в этой деятельности.

Причинами страновых рисков могут быть нестабильная политическая обстановка внутри страны, особенности законодательства страны, неэффективная экономическая стратегия развития, различные этнические проблемы и т.д.

Валютные риски связаны с изменением курсов валют. Его величина зависит от покупательской способности валюты, а также от времени между заключением договора и его оплаты. Курсовые потери экспортера возникают в случае если был заключен контракт до снижения курса валюты по которой идет расчет, поскольку за вырученные средства экспортер получает меньше национальных денежных средств. Импортер несет убытки при повышении курса расчетной валюты, поскольку для ее приобретения потребуется больше национальных денежных средств.

Валютные риски относят к спекулятивным рискам, поскольку при потерях у одной из сторон сделки, происходит рост прибыли у другой.

Налоговый риск предпринимателя связан с возможными изменениями налоговой политики, например, появление новых налогов или же сокращение налоговых льгот, а также изменением величины налоговых ставок уже существующих.

Уровень предпринимательских рисков зависит не только от высоких налоговых ставок, но и от нестабильности законодательства в области налогов, поскольку высока вероятность того, что произойдет изменение ставки налога, зачастую в сторону увеличения.

Риск форс-мажорных обстоятельств связан с возникновением различных стихийных бедствий, войн, революций и т.п., мешающих нормальному осуществлению деятельности предприятия.

Наступление подобных форс-мажорных обстоятельств не зависит от предпринимателя, поэтому в соответствии со статьей 79 Конвенции ООН о «Договорах купли-продажи» стороны освобождаются от ответственности по контрактам в случае их наступления.

Возмещение возможных потерь, вызванных форс-мажорными обстоятельствами осуществляется посредством страхования сделок.

К внутренним рискам, относят риски, связанные непосредственно с решениями, принимаемыми руководством.

Причинами внутренних рисков могут быть такие вещи как, отсутствие опыта и необходимых знаний у руководства и персонала, финансовые просчеты и плохая организация труда, нерациональное использование оборудования и сырья и т.п.

Экономисты выделяют несколько видов внутренних рисков[1]:

а) организационный риск;

б) ресурсный риск;

в) портфельный риск;

г) кредитный риск;

д) инновационный риск.

Под организационными рисками подразумевают, риски, обусловленные неграмотной организации труда. Причинами такого риска могут быть недостатки при планировании и координации работ, различные ошибки при организации маркетинговой стратегии, а также неустойчивое финансовое положение организации.

Ресурсный риск связан с отсутствием запасов ресурсов в случае непредвиденных ситуаций, нехваткой рабочей силы, срывами поставок и нехваткой продукции. Этот риск приводит к увеличению сроков реализации различных проектов, и, следовательно, увеличению их стоимости, а в некоторых случаях даже к ликвидации проекта.

Портфельные риски основаны на том, что существует вероятность потери по отдельным типам ценных бумаг.

Основной трудностью является отсутствие единого и общепринятого механизма инвестирования.

При вложении средств в один финансовый актив, инвестор рискует быть зависимым от колебания курсовой стоимости актива. Поэтому рекомендуется вкладывать средства в акции нескольких компаний, так как зависимость портфеля активов будет зависеть не от одного конкретного курса актива, а от усредненного. Усредненный курс колеблется, как правило, слабее, поскольку при снижении курса акций одной компании, курс другой может повыситься, что в итоге взаимно погасится. Диверсифицированный портфель значительно понижает несистематические риски.

Определенная классификация предпринимательских рисков. Из-за многообразия социально-экономических отношений существует множество видов рисков в предпринимательской деятельности. Это связано с тем, что почти каждый день возникают какие-либо новые виды рисков. Более того, один и тот же вид можно просто определить различным термином.

Но принято разграничивать виды предпринимательского риска с помощью факторов, вследствие которых они возникают. К примеру, политические факторы способствуют созданию политических рисков. Это может быть:

— Введение эмбарго (ограничение государством экспорта или импорта товаров, валюты);

— Национализация предприятия;

— Трудность осуществления предприятием своих действий из-за военных действий либо революций, нарастания негативного настроения в стране;

— Извлечение каких-либо товаров или предприятий с рынка.

Социально-экономические факторы являются причиной создания коммерческих (экономических) рисков. Они возникают в процессе реализации предпринимателем товаров и услуг. Здесь необходимо уметь учитывать многочисленные факторы (невыгодное увеличение цены закупаемых товаров, снижение цены реализации товаров и т. д.)[2].

Такой фактор, как экологический, способствует возникновению еще одного вида рисков. Это производственный риск. Он связан с реализацией и созданием продукции (работы, услуги), а также с осуществлением иных видов производственной деятельности. Например, ограничение использования природных ресурсов приводит к тому, что начинает изменяться предпринимательская деятельность. Этот риск проявляется в остановке производства либо неритмичности работы предприятия, а также вследствие природных катастроф и аварий из-за наводнений, землетрясений и пожаров.

Таблица 1

Методы анализа коммерческих рисков

Название метода

Сущность метода

Метод

уклонения от риска

Необходимо просчитать все решения, связанные с управлением на стопроцентную гарантию застрахованности от рисков. Этими решениями могут стать (It is necessary to calculate all decisions related to management for a 100% risk insurance guarantee. These solutions can be):

  • отказ от взаимодействия с партнерами, которые считаются ненадежными (refusal to cooperate with partners that are considered unreliable);
  • отказ от инновационной деятельности (refusal of innovative activity);
  • все виды страхования (all types of insurance);
  • поиск надежных партнеров (search for reliable partners).

Метод локализации риска

Необходимо выявить участников, которые в большей степени подвержены влиянию факторов риска. В основе этого метода лежит выявление «опасных» зон в хозяйственной деятельности предприятия, раскрутка бизнеса и т. д.

Метод диссипации риска

Необходимо распределить факторы риска среди участников деятельности предприятия. Принцип этого метода заключается в том, чтобы распределить ответственность между участниками. Это может быть образование АО, обмен акциями, расширение закупок различных ресурсов, распределение риска по этапам работ.

Название метода

Это меры, инструменты, не способствующие зарождению рисков. Это методы стратегического планирования и прогнозирования, борьба действиями в сфере криминала, создание законопроектов, ликвидирующих появления факторов риска и т. д.

Такие риски, как технические и инновационные, появляются вследствие научно-технических факторов. Они проявляются в следующем:

• В снижении дохода предприятия, ввиду разного рода факторов. Это могут быть: уменьшение фактических продаж по сравнению с планом, изменение % ставки по кредиту и т. д.);

• В том, что предприниматели не сумели извлечь определенные экономические выгоды из своих действий;

• В экономических потерях, связанных, к примеру, с банкротством партнера.

В практике управление рисками подразделяют на следующие этапы:

• Подготовительный - распределение возможных альтернатив в условиях принятия решения, связанных с управлением предприятия;

• Организационный - предусматривает выбор некоторых методов управления рисками, способов, благодаря которым потери сойдутся к минимуму, ситуационного прогнозирования и планирования деятельности бизнеса (фирмы);

• Нормативный - создание инструкций для того, чтобы вывести предприятие из негативных ситуаций.

Следовательно, для того, чтобы организация находилась в комфортных условиях и ей не угрожала опасность в сфере защиты информации, потеря которой может повлечь за собой дальнейшие убытки, необходимо правильно

профессионально организовать предпринимательскую деятельность. Стратегия экономической безопасности фирмы должна быть описана в соответствующих документах компании и быть частью стратегического развития фирмы.

В рамках этой стратегии должна сформироваться программа антирисковых мероприятий. Их могут проводить и сами работники предприятия, и приглашенные специалисты.

Вопросам страхования предпринимательских рисков посвящены труды Витлинского В.В., Лукьяновой В.В., Хохлова Н.В., Верченка П.И. и ряда других экономистов.

Однако вопросы управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты в настоящее время не достаточно освещены в научной литературе. Учитывая вышеизложенное, разработка механизма управления рисками промышленного предприятия на основе методов страховой защиты, а также его внедрение непосредственно в процесс функционирования промышленного предприятия, представляется актуальной и значимой.

Под понятием «риск» понимают возможные неблагоприятные события, которые могут произойти в результате, которых могут возникнуть убытки, т.е. это мера неопределенности на пути достижение конечной цели. Также существует понятие «степень риска» - уровень потерь с наступлением рисковой ситуации. Вследствие такого понимания риска выработался механизм снижение меры риска, а следовательно, и потерь от риска.

Существует несколько основных методов управления риском:

-                   упразднение,

-                   предотвращение потерь и контроль,

-                   страхование,

-                   поглощение.

Среди существующих методов значительную роль в управлении рисками предприниматели уделяют страхованию. Выбор конкретного метода управления рисками в значительной степени зависит от специфики предпринимательской деятельности, принятой стратегии достижения поставленных целей, конкретной ситуации и других факторов. С экономической точки зрения, страхование представляет собой способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью).

Полный эффект страхования может быть достигнут при условии, если в результате страховых выплат удается устранить все отрицательные экономические последствия для предприятия, вызванные страховыми случаями. То есть страховой фонд, который является гарантированным источником денежных средств для компенсации убытков, покроет ту сумму потерь, которую понесло предприятие случае возникновения неблагоприятных событий. При формировании программы страхования, необходимой для конкретного хозяйствующего субъекта, прежде всего, необходимо проанализировать деятельность компании и выделить характерные для нее риски, которые подразделяются на те, что компания готова принять на себя, и те, от которых необходимо застраховаться.

Предпринимательский риск — это потенциально возможное, случайное событие, результатом воздействия которого на материальные, денежные ресурсы, производственные, экономические процессы предпринимательской деятельности являются убытки, дополнительные расходы, уменьшение получаемых доходов, прибыли, обусловливающие необходимость страхования с целью возмещения причиненного событием ущерба.

Существует несколько видов страхования предпринимательских рисков:

-страхование имущества предпринимательской деятельности;

-страхование убытков от перерывов на производстве;

- страхование ответственности предпринимательской деятельности;

-страхование от рисков неисполнения договорных обязательств;

-перестрахование.

Страховые компании традиционно осуществляют страхование по всем перечисленным видам. Принципиально новыми подходами к страхованию предпринимательского риска для рынка стали страхование от перерывов в производстве и страхование от рисков неисполнения договорных обязательств[3].

Одним из специальных видов страхования предпринимательского риска выступает перестрахование. Перестрахование – деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятыми последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате. Перестрахование вызывается опасностью, угрожающей страховому обществу, не выдержать всей суммы принятых на себя страхований, оказаться неспособным к исполнению обязательств перед страхователями в случае одновременного наступления ряда несчастных событий.

Перестрахование отличается от иных видов страхования предпринимательского риска лишь особым определением застрахованного риска — риска страховщика.

Рассмотрим механизм использования страхования на промышленных предприятиях. Следует иметь в виду, что, принимая решение о страховании, страховщик и страхователь преследуют разные цели. Существует модель принятия решения о страховании рисков материальных потерь, где: Pr – сумма выигрыша, p – вероятность наступления страхового случая, b – размер страховой премии, C – страховое вознаграждение, которое обязуется выплатить страховая компания при наступлении страхового случая, при том величина С не превышает стоимости страхуемого имущества.

Ожидаемый результат от данной страховой операции для страховой компании складывается из двух частей:

1. Если страховой случай произойдет, страховая компания выплачивает возмещение. Выигрыш страховой компании в этом случае будет отрицателен и равен:

Pr1= p( C+b).         (1.1)

В данной ситуации мера риска – произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что ущерб произойдет.

2. Если страховой случай не наступит, то страховая компания получает чистый выигрыш за счет страховой премии, который равен:

Pr2= (1-p)b.  (1.2)

Очевидно, что страховая компания пойдет на риск заключения договора страхования, если общая сумма ее выигрыша окажется положительной, т.е.[6]

Pr страх к = p(-C+b)+(1-p)b>0. (1.3)

Преобразовав формулу 1.3 получим: b>pC. Это и есть условие заключения договора страховой компанией. Однако что бы установить соотношение между b и C, необходимо располагать статическим материалом о страховых случаях.

Для предприятия актуальным является вопрос о том, в каких случаях стоит заключать договор страхования, т.е. оплачивать страховую премию, а в каких – нет. Возможный результат Pr для предприятия также складываетс\ из двух частей [6]:

Pr предпр =p(C-b)+(1-p)(-b).  (1.4)

или, после преобразований:

Pr предпр =pC-b.      (1.5)

Как уже было отмечено, для страховой компании выгодно заключать договор страхования только в том случае, когда b>pC, или, что то же самое, если pC-b<0. Это означает, что ожидаемый результат для предприятия всегда будет отрицательным. Поэтому, с точки зрения страхователя, возникает вопрос о целесообразности страхования.

Однако принимая решение о страховании рисков хозяйственной деятельности, необходимо оценивать не ожидаемый результат, а полезность принятия решения о страховании. От характера функции полезности, где во многом зависит от дохода принятие решения идти или не идти на риск. Решение идти на риск принимается, когда полезность общего результата оказывается положительной, т.е. отрицательный результат оправдывается тем, что рискуя меньшим, можно избежать больших потерь.

В заключение необходимо отметить, что предпринимательский риск — это потенциально возможное, случайное событие, следовательно, основным фактором при принятии решения о страховании риска является сокращение затрат на управление риском. Для страхователя очень важно, то обстоятельство, что страховые компании располагают опытом и статистическими данными в отношении разнообразных рисков. Этот опыт находит свое отражение в страховых тарифах. Страховщик, таким образом, выполняет за страхователя часть работы по сбору статистических данных о вероятности наступления и ожидаемых потерях при наступлении страховых событий, а страхователь косвенным образом оплачивает эти расходы, поскольку они заложены в страховую премию.

Следует отметить, что формирование страховой защиты предприятия должно осуществляться в рамках общего процесса управления рисками, поэтому одним из ключевых моментов использования предприятиями страховых услуг является оценка эффективности их предоставления. Кроме того, данная процедура будет способствовать улучшению качества страховой защиты предприятия, повышая тем самым уровень безопасности функционирования хозяйствующего субъекта.

Таким образом, конечная цель управления рисками соответствует главной цели предпринимательства – получение наибольшей прибыли при возможно минимальном риске.


1.2 Механизм использования страхования рисков предприятий

Предметом страхования выступают убытки, которые могут возникнуть у страхователя в результате осуществления предпринимательской деятельности. Эти убытки могут быть двоякого рода: 1) убытки, возникшие из-за нарушения своих обязательств контрагентами страхователя (неплатежи, непоставка товара, поставка некачественного товара и т.п.). В данном случае страхователь должен выступать в качестве кредитора в каком-либо обязательстве; 2) убытки, возникшие в результате изменения условий предпринимательской деятельности по независящим от страхователя обстоятельствам. Здесь обычно страхуются риски возникновения убытков вследствие перерывов в производстве, биржевые, валютные и инфляционные и тому подобные риски.

В состав убытков могут входить как реальный ущерб, причиненный страхователю, так и его упущенная выгода. Страхование неустойки, которую мог бы получить страхователь, выступающий в качестве кредитора, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своего обязательства должником, данной страховой конструкцией не предусмотрено.

Объектом страхования выступает интерес страхователя, связанный с возможностью компенсации за счет страхового возмещения тех убытков, которые возникли у него в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

В 2018 году по сравнению с 2017 годом показатель совокупного уставного капитала страховых организаций снизился на 5,9%, а в 2017 году по сравнению с 2014 годом – на 3,2%. Данный аспект рынка страхования может свидетельствовать о том, что множество страховых компаний в современных условиях обладают убытками, что способствует намеренному уменьшению размера уставного капитала.

В 2018 году уровень капиталоотдачи по сравнению с 2017 годом увеличился на 13,3%, а в 2017 году по сравнению с 2014 годом – на 12,5%. Повышение уровня капиталоотдачи в страховой отрасли свидетельствует о том, что у страховщиков существенно повысился кругооборот ресурсов.

В 2018 году по сравнению с 2017 годом коэффициент выплат увеличился на 1,6 п.п., а в 2017 году по сравнению с 2014 годом – на 1,6 п.п. Повышение коэффициента выплат на рынке страхования свидетельствует о том, что произошло существенное изменение в соотношении страховых выплат и взносов.

На рисунках 1, 2 приведены статистические данные, отражающие структуру по распределению уставного капитала страховщиков по вкладам участников за 2017-2018 годы.

http://web.snauka.ru/wp-content/uploads/2017/02/020317_1243_3.png

Рисунок 1. Структура по распределению уставного капитала страховщиков по вкладам участников за 2017 год

http://web.snauka.ru/wp-content/uploads/2017/02/020317_1243_4.png

Рисунок 2. Структура по распределению уставного капитала страховщиков по вкладам участников за 2018 год

На основании представленных статистических данных можно увидеть, что структура по распределению уставного капитала страховщиков в зависимости от удельного веса вклада каждого участника в 2018 году по сравнению с 2017 годом обладает изменениями.

Удельный вес прочих учредителей в структуре уставного капитала в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличился на 2,7 п.п., страховых организаций – на 0,5 п.п., органов исполнительной власти – на 0,1 п.п.

Однако удельный вес физических лиц в структуре уставного капитала в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизился на 1,4 п.п., нефинансовых организаций – на 0,9 п.п., кредитных учреждений – на 1 п.п.

Поскольку на момент заключения договора страхования неизвестно, какие убытки возникнут у страхователя и каков будет их размер, то страховая сумма всегда носит условно-ориентировочный характер. Но в принципе возможны следующие варианты: 1) страхование убытков в определенном размере от их суммы; 2) страхование убытков по факту (т.е. их страхование в полном объеме); 3) страхование с установлением лимита ответственности страховщика.

Следует иметь в виду, что при страховании предпринимательского риска применяется такая категория, как «страховая стоимость». Эта стоимость определяется исходя из размера убытков от предпринимательской деятельности, которую страхователь понес бы при наступлении страхового случая (п. 2 ст. 947 ГК). Гражданский кодекс предусматривает, что, если страховая сумма, указанная в договоре страхования предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит (п. 1 ст. 951 ГК).

О последствиях страхования сверх страховой стоимости мы уже говорили при рассмотрении страхования имущества. Здесь же отметим, что определение страховой стоимости при страховании предпринимательского риска связано с некоторыми сложностями. Совершенно очевидно, что предугадать в момент заключения договора страхования, каков будет размер убытков (особенно в части упущенной выгоды), не всегда возможно. Тем более невозможно их предугадать при страховании на случай ухудшения условий предпринимательской деятельности. Скажем, кто мог предвидеть, какими катастрофическими последствиями для банков обернется реструктуризация государственных долговых обязательств, проведенная Правительством Российской Федерации в августе 1998 г.? Но раз невозможно точно определить размер убытков, невозможно определить и страховую стоимость. Поэтому исполнение предписаний ГК о необходимости обеспечения соотношения страховой суммы со страховой стоимостью под угрозой признания договора страхования предпринимательского риска ничтожным может носить весьма условный характер в силу того, что сама страховая стоимость может быть определена весьма приблизительно[4].

При страховании убытков в полном размере фактически может возникнуть страхование исполнения договора лицом, являющимся должником страхователя по иному обязательству (тем более если это обязательство носит денежный характер и страховое возмещение адекватно этому обязательству). Например, продавец страхует риск неоплаты проданного товара: если покупатель не оплатит товар, то страховщик выплатит страхователю страховое возмещение в размере, равном стоимости неоплаченного товара.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ В ООО СК «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО СК «ВТБ Страхование»

ВТБ СТРАХОВАНИЕ — крупнейшая страховая компания России по итогам 2018 года.

Организационная структура филиала ООО «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» представлена на рисунке 3.

Генеральный директор

Директор Филиала

Заместитель директора

Главный бухгалтер

Специа-лист по кадрам

Специа-лист по ДМС

Кассир

Специа-лист

по убыткам

Специа-листы по страхо-ванию

Специалист по базе данных 1С

Инспектор ОСАГО

Офис - менеджеры

Внештатные страховые агенты

Рисунок 3. Организационная структура филиала ООО «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»

Кредитный рейтинг ООО «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» (далее — ВТБ СТРАХОВАНИЕ, Компания) определяется очень сильными бизнес-профилем и финансовым профилем при адекватном качестве управления. Позитивными факторами оценки являются прочные позиции Компании на рынке, сильные операционные показатели, а также высокие достаточность капитала и качество активов. Некоторое давление на финансовый профиль оказывает сравнительно высокая концентрация активов.

Таблица 2

Анализ динамики имущественного положения ООО «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»

Актив

2016 год, тыс руб.

2017 год, тыс руб.

2018 год, тыс руб.

Темп роста, %

2017г к

2016г

2018г. к 2017г

1

2

3

6

4

8

5

6

I. Активы

Нематериальные активы

48

922

13515

1920,83

1465,84

Инвестиции

8669633

8168180

11726332

94,22

143,56

финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации

2067072

2649495

3016135

128,18

113,84

- вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ

24944

127644

127644

511,72

100

- акции других организаций

1073491

245991

489225

22,92

198,88

- долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы

858655

2275678

2399200

265,03

105,43

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций

76080

62

45

0,0008

72,58

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования

1665442

1863250

2361405

111,88

126,74

страхователи

1461515

168462

2134173

11,53

1266,86

страховые агенты

203401

90747

156674

44,61

172,65

прочие дебиторы

526

141606

70558

26921,29

49,83

Прочая дебиторская задолженность,

платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

1031301

1276734

1184626

123,80

92,79

Основные средства

1437574

2366291

422119

164,60

17,84

Окончание таблицы 2

Незавершенное строительство

688065

783030

752770

113,80

96,14

Запасы

101761

151976

152457

149,35

100,32

материалы и другие аналогичные ценности

63096

74074

79635

117,40

107,51

расходы будущих периодов

38665

77902

72822

201,48

93,48

Денежные средства

2255198

2600089

1361324

115,29

52,36

Иные активы

4301

3022

3173

70,26

104,10

Итого по разделу I

17087838

18663286

19254590

109,22

103,17

Баланс

17087838

18663286

19254590

109,22

103,17

Из таблицы видно, что в 2017 году наблюдается положительная тенденция роста активов компании на 9,2%, в 2018 году величина активов также незначительно увеличилась – на 3,2%, что свидетельствует об увеличении платежеспособности компании.

Рост активов компании в 2017 году обусловлен увеличением следующих показателей. Величина нематериальных активов увеличилась в 19,2 раза, что является положительным моментом и свидетельствует об инновационной направленности деятельности компании. Дебиторская задолженность по операциям страхования увеличилась на 11,8%, что является благоприятным моментом, краткосрочная дебиторская задолженность также увеличилась на 23,8%, что тоже является положительным моментом для компании. Величина основных средств возросла на 64,6%, величина незавершенного строительства увеличилась на 13,8% - это неблагоприятная тенденция, так как свидетельствует о значительном отвлечении денежных средств из оборота, величина запасов выросла приблизительно на 49%. Величина денежных средств увеличилась на 15,3%, что является благоприятной тенденцией для организации. Величина инвестиций уменьшилась на 6%, что является отрицательным моментом.

Рост активов компании в 2018 году обусловлен увеличением таких показателей, как:

- величина нематериальных активов увеличилась в 14,6 раз, что является положительным моментом и свидетельствует об инновационной направленности деятельности компании;

- величина инвестиций увеличилась приблизительно на 43,5%, что является благоприятным моментом и свидетельствует об увеличении инвестиционной направленности компании;

- дебиторская задолженность по операциям страхования увеличилась на 26,7%, что является благоприятным моментом, краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась приблизительно на 7%, что является отрицательным моментом для компании;

- величина основных средств сократилась на 82%;

- величина незавершенного строительства уменьшилась на 4% - это благоприятная тенденция;

- величина запасов не изменилась;

- величина денежных средств уменьшилась на 48.

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре имущества данного компании занимают инвестиции, величина которых колеблется от 44% до 61%. Данная величина на протяжении всего анализируемого периода увеличивалась, это является благоприятным моментом, так как свидетельствует об инвестиционной направленности компании.

Таблица 3

Анализ структуры имущественного положения СООО «ВТБ СТРАХОВАНИЕ»

Актив

2016 год, тыс руб.

2017 год, тыс руб.

2018 год, тыс руб.

Отклонение (+,-)

2017г от

2016г

2018г. от 2017г

1

2

3

6

4

8

5

6

I. Активы

Нематериальные активы

0,00

0,005

0,07

0,005

0,065

Окончание таблицы 3

Инвестиции

50,74

43,77

60,90

-6,97

17,13

финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации

23,84

32,44

25,72

8,6

-6,72

- вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ

1,21

4,82

4,23

3,61

-0,59

- акции других организаций

51,93

9,28

16,22

-42,65

6,94

- долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы

41,54

85,89

79,55

44,35

-6,34

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций

3,68

0,002

0,001

-3,678

-0,001

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования

9,75

9,98

12,26

0,23

2,28

страхователи

87,76

9,04

90,38

-78,72

81,34

страховые агенты

12,21

4,87

6,63

-7,34

1,76

прочие дебиторы

0,03

7,6

2,99

7,57

-4,61

Прочая дебиторская задолженность,

платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

6,04

6,84

6,15

0,8

-0,69

Основные средства

8,41

12,68

2,19

4,27

-10,49

Незавершенное строительство

4,03

4,2

3,91

0,17

-0,29

Запасы

0,6

0,81

0,79

0,21

-0,02

материалы и другие аналогичные ценности

62

48,74

52,23

-13,26

3,49

расходы будущих периодов

37,1

51,26

47,77

14,16

-3,49

Денежные средства

13,2

13,93

7,07

0,73

-6,86

Иные активы

0,03

0,02

0,02

-0,01

0

Итого по разделу I

100

100

100

0

0

Баланс

100

100

100

0

0

Также в состав активов входят следующие составляющие:

- дебиторская задолженность по операциям страхования, удельный вес которой с 2016 по 2018 год увеличился с 9,7% до 12,3%, что является положительной тенденцией;

- удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода оставался практически неизменным;

- основные средства, их удельный вес в 2017 году увеличился с 8% до 12,7%, а в 2018 году снова сократился до 2%;

- денежные средства компании, удельный вес которых в 2016-2017гг был примерно одинаковым и составлял приблизительно 13%, а в 2018 году данная величина снизилась до 7%, что является неблагоприятной тенденцией для организации.

В сложившихся рыночных условиях приоритетными направлениями развития Общества на 2018-2020 гг. в корпоративном имущественном страховании являются:

• максимально возможное развитие взаимоотношений в сегменте крупных федеральных клиентов при сохранении портфеля и рентабельности бизнеса за счет развития CRM, системной работы с тендерами, внедрения планов развития бизнеса с клиентами;

• увеличение уровня кросс-продаж за счет внедрения мотивационных программ с целью развития высокомаржинальных линий бизнеса;

• централизация функции андеррайтинга;

• захват доли рынка в малоубыточных и растущих рыночных сегментах за счет управления каналами продаж, создания новых страховых продуктов (например, киберстрахование);

• активное развитие корпоративного бизнеса в регионах (в т.ч. развитие сегмента страхования среднего и малого бизнеса) за счет модернизации продуктовой линейки, определения потенциала развития в регионе.

В сегменте ДМС основными стратегическими задачами на период 2018-2020 гг. будут:

• увеличение портфеля клиентов за счет:

― внедрения новых инструментов управления продажами (потенциал развития бизнеса с клиентами, централизованная кампания продаж, контроль эффективности продаж сотрудников);

― разработки инновационных страховых продуктов для крупных страхователей, отвечающих потребностям рынка (продукты с франшизой, критические заболевания, телемедицина, онкопомощь и др.);

― адаптации программ страхования под бюджет страхователя (индивидуальный подход, гибкое ценовое предложение).

• повышение рентабельности портфеля ДМС за счет рейтингования ЛПУ, совмещения ОМС и ДМС, внедрения продукта «ДМС с франшизой», участия застрахованных в оплате услуг, расширения собственной медицинской базы, внедрения дистанционных консультаций.

• реорганизация системы урегулирования убытков и экспертизы за счет стандартизации бизнес-процессов и страховых продуктов, централизации урегулирования убытков и медицинской экспертизы по ДМС, создания единой системы оперативного реагирования и контроля за убыточностью ДМС по филиалам и по клиентам.

• повышение сервиса обслуживания застрахованных по ДМС в части:

― работы медицинского пульта и повышения уровня доступности обращений;

― внедрения личного кабинета: повышение информированности застрахованных за счет размещения информации о программах ДМС, ЛПУ, возможность записи в ЛПУ, обратная связь, контроль качества, обеспечение конкурентных преимуществ;

― развития дистанционных медицинских технологий;

― изменения подходов к обслуживанию ТОП- и ВИП-клиентов.

Основная цель розничной стратегии ООО «ВТБ СТРАХОВАНИЕ» – рост в портфеле добровольных видов и формирование сбалансированного портфеля, а также существенное снижение расходов на продажи и сопровождение продаж за счет доработок ИТ-системы, увеличения доли онлайн-продаж и повышения выработки продавцов.

• с целью повышения конкурентоспособности продуктовой линейки пересматриваются тарифы по автокаско;

• планируется запуск онлайн-продаж коробочных продуктов имущества ФЛ через личный кабинет, пересмотр и модернизация продуктовой линейки;

• идет разработка новых востребованных на рынке коробочных продуктов по НС. Планируется реализация полисов НС и ВПМЖ на сайтах транспортных и авиационных компаний, организаторов спортивных и любительских соревнований.

2.2 Анализ рисков предприятия

Анализ рисков страховой компании представлена следующими показателями:

Таблица 4

Показатели деятельности предприятия, за 2014 – 2018 гг.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2017 г.

2018 г.

Уставный капитал, млн.руб.

27,7

24,02

18,56

19,66

12,19

Страховые премии (взносы), млн. руб.

89,526

145,1

137,14

161,66

110,73

из них по договорам добровольного страхования

21,61

35,66

34,14

39,56

10,73

в том числе по договорам заключенным с физическими лицами

12,06

29,1

26,45

26,58

7,368

Выплаты по договорам страхования, млн. руб.

16,5

13,6

16,19

26,99

6,68

из них по договорам добровольного страхования

8,22

8,19

9,24

15,25

6,64

в том числе по договорам заключенным с физическими лицами

4,446

4,28

6,19

11,49

4,68

Объем страховых премий не стабильно на протяжение рассматриваемых 5 лет, это в основном из-за нестабильной ситуации в стране. При этом, как мы видим, объем страховых выплат незначительный.

Соответственно, от страхового сообщества потребуются значительные усилия по построению и развитию сильных страховых брендов, созданию потребительской ценности и формулирование ценностного предложения для клиентов в т.ч. в новых или модифицированных продуктах. Решения на основе современных информационных технологий (в том числе телематика, CRM-системы, мобильные приложения) также способны существенно повлиять на изменение рыночной ситуации.

В динамики изменения показателей деятельности предприятия выглядит следующим образом:

Таблица 5

Динамика отклонений

Показатель

Абсолютное отклонение (+/-)

Относительное отклонение (%)

2015/ 2014 гг.

2016/ 2015 гг.

2017/ 2016 гг.

2018/ 2017 гг.

2015/ 2014 гг.

2016/ 2015 гг.

2017/ 2016 гг.

2018/ 2017 гг.

Уставный капитал, млн.руб.

-3,68

-5,46

1,1

-7,47

86,71

77,26

105,92

62,00

Страховые премии (взносы), млн. руб.

55,574

-7,96

24,52

-50,93

162,07

94,51

117,87

68,49

из них по договорам добровольного страхования

14,05

-1,52

5,42

-28,83

165,01

95,73

115,87

27,12

в том числе по договорам заключенным с физическими лицами

17,04

-2,65

0,13

-19,212

241,29

90,89

100,49

27,72

Выплат по договорам страхования, млн. руб.

-2,9

2,59

10,8

-20,31

82,42

119,04

166,7

24,74

из них по договорам добровольного страхования

-0,03

1,05

6,01

-8,61

99,63

112,82

165,04

43,54

в том числе по договорам заключенным с физическими лицами

-0,166

1,91

5,3

-6,81

96,26

144,62

185,62

40,73

Динамика заключенных договоров и премий по ним, представлена в таблице ниже.

Средняя страховая сумма, приходящаяся на один заключенный договор, к 2018 году сократилась, в связи с изменением страховых объектов, и особенностей договоров страхования.

Таблица 6

Динамика объемов заключенных договоров за 2014 – 2018 гг.

Показатели

2014 г

2015 г

2016 г

2017 г

2018 г

1. Количество договоров страхования, ед.

14 250

13 252

15 891

21 443

28 974

2. Совокупная страховая сумма по всем видам имущества, д.е.

89 526 000

145 100 000

137 140 000

161 660 000

1 107 300 00

3. Сумма поступивших страховых платежей, д.е.

154 200 000

185 700 000

204 770 000

220 550 000

230 540 000

4. Средняя страховая сумма по 1 договору страхования, д.е.

6 282,5

10949,2

8630,0

7539,0

3821,7

5. Средний платеж на 1 страхователя, д.е.

10821,05

14012,9

12885,9

10285,4

7956,78

6. Средний платеж со 10 д.е. страховой суммы (стр. 5 / стр. 4 * 100)

172,2

127,9

149,3

136,4

208,2

Рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка.

Таблица 7

Рентабельность продаж, за 2014 – 2018 гг.

Показатель / Год

2014

2015

2016

2017

2018

Объем денежных поступлений (млн.руб.)

154,2

185,7

204,77

220,55

230,54

Выручка (млн.руб.)

4,2

6,1

5,617

13,7

14,2

Рентабельность

36,71

30,4

36,4

16,09

16,23

Рентабельность страховых продуктов сокращается на протяжение 5 лет, за счет непропорционального изменения уровня поступающих денежных средств, и выручки по результатам деятельности.

По нынешний день основной объем страховых выплат приходится на сферу ОСАГО и КАСКО.

Таблица 8

ОСАГО

Год

Объем страховых премий, тыс.руб.

Объем страховых выплат, тыс.руб.

Объем выплат к объему премии (%)

2014

8742

6412

73,34

2015

9254

5689

61,47

2016

10120

7589

74,9

2017

11321

7584

66,99

2018

15420

8745

56,71

ОСАГО является основным страховым продуктом, который постоянно имеет спрос. При этом стоит учитывать, что выплаты по данному виду страхования, т.к. страхованию по определению не могут быть низкими. Во-первых, это связано с тем, что это обязательный вид страхования, а во-вторых, количество машин на дорогах только растет, что приводит к появлению страховых случаев.

Объем премий по договорам страхования ОСАГО и КАСКО с каждым годом увеличиваются, т.к. спрос на транспортные средства растет. При этом увеличивается объем страховых выплат, из-за увеличения количества нарушений правил дорожного движения на дорогах.


2.3 Оценка эффективности управления рисками

Среди современных инструментов управления страховой компанией, которые показывают свою эффективность, можно отметить реинжиниринг. Данное понятие, касающееся организации бизнес-процессов страховой компании, является новым для страхового рынка в России. Реинжиниринг, как и рассмотренные нами показатели EVA и RAROC, имеет достаточно широкую распространенность в зарубежных компаниях, тогда как только крупные страховые компании в России применяют данный метод. Стоит отметить, что в трудах учёных реинжиниринговому подходу уделено недостаточно внимания, что также может являться серьёзной причиной неприменимости данного метода развития российскими компаниями.

Основной целью реинжиниринга бизнес процессов является переход от узкого разделения труда по операциям к производственным процессам в целом. Первым делом нужно рассмотреть основные бизнес-процессы страховой компании (риc. 8).

Рисунок 4. Основные бизнес-процессы страховой компании

Разберем, как эти процессы взаимосвязаны и как происходит их координация. Нужно отметить, что в большинстве российских компаний указанные процессы существуют параллельно или же могут выполняться одними и теми же сотрудниками. Тем временем, в результате проведения реинжиниринга бизнес-процессов, связь их будет инновационной, то есть подразделения будут являться звеньями одной «цепочки». То есть при реинжиниринге происходит разделение функций, создаются специальные подразделения для выполнения определенных задач, а также формируются горизонтальные связи внутри страховых компаний. Всё это даёт возможность четко разграничить департаменты друг от друга.

Итак, с помощью реинжиниринга страховые компании могут уйти от линейной схемы управления процессами и оптимизировать их структуру. При этом реинжиниринг затрагивает не только внутренний облик компании, но также и внешний, изменяя компанию в глазах клиентов. Реинжиниринговая компания позволяет удовлетворить потребности клиентов, что приводит к стимулам потенциального страхователя выбрать именно эту компанию. Таким образом, реинжиниринг может повысить качество обслуживания клиентов, что, в свою очередь, приведет к повышению объемов продаж и, соответственно, доходов компании.

Несомненно, реинжиниринг бизнес-процессов оказывает воздействие и на риск-менеджмент компании. Высокая подверженность страховщиков рискам делает задачу постоянного отслеживания характера и последствий рисков все более актуальной. Как мы уже отмечали, проблемы управления рисками у страховщиков сводятся к задаче управления финансовой устойчивостью. В свою очередь, управление финансовой устойчивостью подразумевает и решение задач обеспечения конкурентоспособности. При этом динамичный характер страхового рынка ставит перед компаниями задачу разработки эффективной стратегии риск-менеджмента путём применения концепции реинжиниринга.

В качестве капитала, используемого для расчета, берётся сумма всех активов, которыми управляет данное бизнес-подразделение, за вычетом краткосрочных обязательств. За безрисковую ставку была взята среднесрочная ставка по ГКО, рассчитанная ЦБ РФ. Среднерыночная доходность была оценена по фондовому индексу РТС за период ретроспективного анализа за каждый из рассматриваемых периодов и рассчитана по формуле.

𝑅𝑚 =

где:

𝑅𝑇𝑆𝐼0 и 𝑅𝑇𝑆𝐼1 – значение индекса РТС на начало и конец периода соответственно;

n – число периодов наблюдений.

После проведения всех необходимых расчётов, были получены следующие итоговые результаты вычисления показателя EVA для компании (таблица 9).

Таблица 9

Расчёт показателя EVA (тыс.руб.)

 

2016

2017

2018

NOPAT

65127

28909

328413

CC

7.47%

9.18%

8.64%

CE

7146932

9211016

9625115

EVA

-468691

-816952

-503008

Таким образом, мы видим, что отрицательное значение EVA разрушает стоимость компании, а не увеличивает ее. При этом в 2017 году наблюдается наименьшее значение показателя EVA за рассматриваемый промежуток времени, что может быть связано с происходящим процессом слияния. То есть, после расчёта результата деятельности с учётом затрат на привлечение собственного и заёмного капитала, можно сделать вывод о неэффективном использовании капитала в сравнении с альтернативными вариантами вложений.

Итак, несмотря на положительные выводы по результатам предыдущих пунктов, мы не можем сказать о безупречной системе риск-менеджмента в компании, поскольку расчёты на основе показателя EVA обладают, по нашему мнению, большей достоверностью, по причине уже указанных как преимуществ EVA, так и недостатков моделей. Тем не менее, нужно помнить об относительно хороших результатах по коэффициенту убыточности, что также нужно иметь в виду при разработке рекомендаций для компании.

Нужно отметить, что страховые резервы создаются страховщиком по каждому виду страхования, размеры резервов представляются в балансе страховщика на отчётную дату и составляют существенную часть пассива баланса. Состав страховых резервов представлен на рисунке 5.

Рисунок 5. Состав страховых резервов

В то же время чем больше срок заключения договора страхования, тем сложнее оценить вероятность возникновения страхового случая, и, значит, рассчитать адекватные резервы. Исчисление резервов происходит на основании расчётных данных о будущих страховых выплатах, поскольку они должны быть достаточными для их покрытия. Согласно п.2 ст. 26 Закона «Об организации…», «средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат».

Также нужно отметить, что страховые резервы включатся в кредиторскую задолженность страховщика. Это очень важный момент, поскольку нередко, характеризуя компанию, говорят, что она имеет высокие страховые резервы – подразумевая, естественно, что это большой плюс. Однако рост резервов означает более высокие платежные обязательства, то есть неправильно рассматривать большую величину страховых резервов только с положительной стороны. Поэтому большая величина страховых резервов указывает на финансовую устойчивость страховой организации при условии пропорциональности величине собственных средств, также резервы должны быть покрыты соответствующими активами.

Договор страхования рисков – основной документ, являющийся гарантией получения денежных сумм в страховых случаях. Составляется такой документ в соответствии с особенностями объекта страхования, а также перечня страховых случаев и других деталей сделки. Универсального договора в страховой практике не существует, поскольку различные виды предпринимательской деятельности диктуют свои условия эффективного страхования. Для составления такого договора необходимы следующие документы: устав страхователя (если речь идет о юридическом лице); документ, подтверждающий полномочия представителя компании в качестве страхователя; сертификаты и лицензии на ведение предпринимательской деятельности, как страхователя, так и страховой компании; отчетные документы предприятия за последний финансовый период (в том числе, баланс, результат финансовой деятельности, справки, подтверждающие отсутствие непогашенной долгосрочной задолженности); договора и основная отчетность по работе с контрагентами; лицензии, сертификаты, а также финансовая документация, подтверждающая платежеспособность контрагента, в том числе, иностранных компаний; документы по залогу; другие договора, патенты, лицензии и прочая документация, позволяющая в полном объёме оценить страховой риск. Объем документации, необходимой для составления договора, а также оценки рисков всегда составляется страховщиком в индивидуальном порядке. В данном опросе на общие правила и пакет документации, представленной для страхования другими предприятиями, не ориентируются. Заключается такой договор только на основании заявления от страхователя. Особенности договора определяют:

В России получили популярность следующие стандарты управления рисками (табл. 10):

  • Стандарт управления рисками от Федерации Европейских Ассоциаций Риск Менеджеров («FERMA»).
  • Интегрированная модель управления рисками, принятая Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тредвея (модель COSO-ERM).
  • Стандарт по управлению рисками «Закон Сарбейнса-Оксли» (Sarbanes-Oxley Act), утвержденный законодательным путем.

Таблица 10

Параметры стандартов управления рисками

Параметр

Стандарт

FERMA

COSO ERM

Закон Сарбейнса-Оксли

Разработчик/

издатель

The Institute of Risk Management, The Association of Insurance and Risk Management, The National Forum for Risk Management in the Public Sector

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), USA.

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), USA

Цель

Снижение уровня незапланированных потерь.

Баланс доходности риска.

Управление коммерческими рисками в организации.

Решаемые задачи

Фиксирование утвержденных определений риска, риск-менеджмента.

Определение внешних и внутренних факторов риска, процессов риск-менеджмента. Разработка процедур по оценке рисков, методике и технологии анализа.

Определение круга обязанностей риск-менеджера.

Выяснение уровня риска в зависимости от стратегии организации.

Повышение качества принимаемых решений по реагированию на вероятные риски.

Уменьшение негативных ситуаций и убытков в деятельности организации.

Выявление общего комплекса рисков.

Управление комплексом рисков в организации.

Использование благоприятных возможностей.

Максимально эффективное вложение капитала.

Анализ точности расчета прибыльности.

Анализ принятия решения в части закупки и своевременной доставки товаров организации.

Управление продукцией.

Анализ расходов на рабочую силу и контроль за выполнением работ. Анализ управления активами и расходами. Анализ и контроль грамотного составления счетов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.

Способ управления рисками

Координирование работы всех отделов организации.

Мониторинг и контроль за управлением рисками в организации.

Внутренний контроль правильного составления финансовой отчетности.

Отрасль промышленности, где наиболее эффективно применяется стандарт

В стандарте описана работа системы риск-менеджмента в определенной организации.

Стандарт представляет основные концепции по управлению рисками в организациях, отраслях и секторах экономики.

Закон воздействует на финансовую систему организации и может использоваться разными отраслями экономики.

Стандарт управления рисками FERMA был разработан совместными усилиями некоторых ведущих организаций, которые занимаются проблематикой риск-менеджмента. Этот стандарт имеет широкое применение и базируется на практическом опыте принятых эффективных решений в разных организациях. При составлении стандартов управления рисками применяется терминология Международной Организации по Стандартизации ISO/IEC Guide 73 Risk Management.

Стандарт COSO ERM создан в 2001 году. Время его разработки совпало с периодом крупных скандалов и банкротств корпораций. Это привело к тому, что была усовершенствована организация работ по управлению рисками, введены в работу новые законодательные и нормативные акты, обновленные требования к регистрации на фондовых рынках ценных бумаг. Это послужило основой для внедрения базовых принципов (концепций) управления рисками в организации, общей терминологии, а также предоставления важных рекомендаций, что полностью нашло свое отражение в стандарте COSO ERM.

В 2002 г. в США приняли Закон Сарбейнса-Оксли на основе COSO ERM. Он дополнил давнее требование к ОАО по внедрению и поддержанию систем внутреннего контроля. При этом руководителю предприятия полагается подавать сведения об эффективности этих систем, а независимой аудиторской компании - заверять их.

Все описанные выше стандарты используются в отечественных организациях частично, ведь присутствует несколько технологических проблем по адаптации этой методики:

- Несовершенство российской законодательной базы в области управления рисками;

- Недостаточность собранных статданных для возможности проведения организацией количественных оценок;

- Недостаточный профессионализм сотрудников.

Чтобы создать оптимальную систему управления рисками в организации требуется сформировать общие принципы риск-менеджмента, но по причине существования большого количества альтернатив по достижению задач управления рисками привести их всех к общему документу почти нереально. Вот почему уже действующие стандарты управления рисками в организации несут ненормативный характер, а их использование помогает составлять формы или начать процесс сертификации.

Представим схематично этапы разработанной комплексной системы управления рисками страховой компании (рис. 6):

Рисунок 6. Система управления рисками страховой компании

Нужно отметить, что, помимо указанных этапов, нельзя забывать о политике компании в области андеррайтинга, урегулирования убытков, перестрахования, поскольку без этого нельзя построить систему риск-менеджмента. В разработанной системе последний этап выделен по причине того, что он является «новым» для российских страховых компаний, тогда как остальные этапы более или менее являются применимыми среди российских страховых компаний.

Несомненно, реинжиниринг бизнес-процессов оказывает воздействие и на риск-менеджмент компании. Высокая подверженность страховщиков рискам делает задачу постоянного отслеживания характера и последствий рисков все более актуальной. Как мы уже отмечали, проблемы управления рисками у страховщиков сводятся к задаче управления финансовой устойчивостью. В свою очередь, управление финансовой устойчивостью подразумевает и решение задач обеспечения конкурентоспособности. При этом динамичный характер страхового рынка ставит перед компаниями задачу разработки эффективной стратегии риск-менеджмента путём применения концепции реинжиниринга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Любое предприятие рано или поздно может понести определенные риски, которые связаны с производственной и коммерческой деятельностью предприятия.

Избежать риска в предпринимательской деятельности практически невозможно, но можно уменьшить уровень этого риска. И это зависит от того, насколько профессионально и правильно действует сам предприниматель, какую стратегию он выберет, чтобы уменьшить появление рисков. Организация развития деятельности предприятия основывается на профессиональном знании, умении и навыков работы в различных условиях экономической ситуации. Поэтому знания в сфере управления рисками необходимы для организации успешно развивающегося бизнеса. Между динамикой уровня риска и динамикой доходности существует прямая зависимость, а именно: чем выше средняя доходность операции, тем выше связанный с нею риск. Практически невозможно повысить доход без увеличения риска или снизить риск без уменьшения дохода.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Акаев А.А., и др. Проекты и риски будущего: концепции, модели, инструменты, прогнозы, M.:URSS, 2018. - 432 с.
  2. Алиев, Б. Х. Страхование: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Б. Х. Алиев, Ю. М. Махдиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 415 с.
  3. Апресова Н.Г. Риск в предпринимательской деятельности // Предпринимательское право. Приложение Бизнес и право в России и за рубежом. 2013. № 2. 2. Дедиков С.В. Страхование предпринимательского и коммерческих рисков // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. № 7.
  4. Власов А. Риск-менеджмент: система управления потенциальными потерями // Бизнес. 2014. № 5. С. 213.
  5. Воробьев, С. Н. Управление рисками в предпринимательстве / С. Н. Воробьев, К. В. Балдин. - 4-е изд., испр. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 482 с.
  6. Дорохина Е.Ю. Ресурсы покрытия рисков на предприятии // РИСК: Ресурсы информация снабжение конкуренция. 2017. № 3. С. 116-120.
  7. Дорохина Е.Ю. Риски проектов: теория и практика управления // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. 2017.№ 6. С. 86-93.
  8. Иванов А.П., Быкова Ю.Н. Страхование рисков как инструмент управления предпринимательской деятельностью // Финансы. 2016. № 9.
  9. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Особенности оценки рисков и роль мотивации в период кризиса, М: Новая реальность, 2017. 136 с. 
  10. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Принятие решений в условиях риска: психологические аспекты // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 18. С. 23-29.
  11. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Проблемы безопасности и риска с позиции психолога и экономиста, М: Новая реальность, 2017. 148 с.
  12. Леонтьева Л.С., Кузнецов В.И. Производственный менеджмент М.: Юрайт, 2015. 305 с.
  13. Львова М.В. Управление рисками на предприятии: учетно-аналитическое обеспечение // Аудиторские ведомости. 2018. № 5. Никулина Н.Н. Механизм управления рисками и андеррайтинг в страховом предпринимательстве // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017, № 2.
  14. Медведева, Е.В. Предпринимательские риски предприятий сферы услуг: анализ и управление / Е.В. Медведева, О.И. Васильчук, И.А.Соколова // Монография; Федеральное агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования «Поволжский гос. ун-т сервиса (ПВГУС)». Тольятти, 2017.
  15. Мистров Л.Е., Дерканосова А.А. Метод информационного воздействия при синтезе стратегии управления конкурентоустойчивостью социально-экономических организаций // Вестник ВГУИТ. 2014. № 4 (58). С. 282-288.
  16. Митрофанова Е.А., Семенова Е.И. СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ В РОССИИ // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. XXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 12(23). URL: https://sibac.info/archive/meghdis/12(23).pdf
  17. Насакина, Л.А. Новые подходы к оценке хозяйственной деятельности в условиях развития рыночных отношений / Л.А. Насакина / Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 3 (46). - С. 70-74.
  18. Насакина, Л.А. Развитие учетно-аналитического обеспечения управления устойчивым развитием хозяйствующих субъектов на основе международного опыта / Л.А. Насакина // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. - 2018. - Т. 1. - № 2. - С. 357-359.
  19. Новиков, А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и К, 2014. - 288 c.
  20. Новиков, А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие для бакалавров / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и К, 2014. - 288 c.
  21. Новиков, А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие для бакалавров / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и К, 2016. - 288 c.
  22. Плошкин, В.В. Оценка и управление рисками на предприятиях: Учебное пособие / В.В. Плошкин. - Ст. Оскол: ТНТ, 2014. - 448 c.
  23. Ревенков, П.В. Финансовый мониторинг. Управление рисками отмывания денег в банках / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка. - М.: КноРус, 2013. - 280 c.
  24. Рудько-Селиванов, В.В. Управление банковскими рисками в условиях глобализации мировой экономики: Научно-практическое пособие для специалистов / В.В. Рудько-Селиванов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 318 c.
  25. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н.А. Рыхтикова. - М.: Форум, 2013. - 240 c.
  26. Саркисова, Е.А. Риски в торговле. Управление рисками: Практическое пособие / Е.А. Саркисова. - М.: Дашков и К, 2017. - 242 c.
  27. Сигел, Д. Фьючерсные рынки: Портфельные стратегии, управление рисками и арбитраж / Д. Сигел. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 627 c.
  28. Стребел, П. Грамотные ходы Как умные стратегия, психология и управление рисками обеспечивают успех бизнеса / П. Стребел. - М.: Олимп-Бизнес, 2014. - 208 c.
  29. Стребел, П. Грамотные ходы. Как умные стратегия, психология и управление рисками обеспечивают успех бизнеса / П. Стребел, Э. Олссон; Пер. с англ. А. Столяров. - М.: Олимп-Бизнес, 2014. - 208 c.
  30. Тепман, Л.Н. Управление банковскими рисками: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 311 c.
  31. Тепман, Л.Н. Управление банковскими рисками: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 311 c.
  32. Тепман, Л.Н. Управление инвестиционными рисками: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 215 c.
  33. Тепман, Л.Н. Управление рисками в условиях финансового кризиса: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 295 c.
  34. Тепман, Л.Н. Управление рисками в условиях финансового кризиса: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 295 c.
  35. Тихомиров Н.П., Тихомирова Т.М. Риск анализ в экономике, М.: Экономика, 2010. 168 с.
  36. Тутова Н. А. Каждый из видов риска необходимо держать под жестким контролем // Банковские технологии, 2014. № 2. с. 30.
  37. Уродовских, В.Н. Управление рисками предприятия: Учебное пособие / В.Н. Уродовских.. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 168 c.
  38. Федорова, Т.А. Управление рисками и страхование в туризме: Учебное пособие / Т.А. Федорова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 192 c.
  39. Халиков М.А., Хечумова Э.А., Шардин А.А. Методология учета и оценки рисков производственной и финансовой сфер деятельности предприятия // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2010. № 23. С. 165-180.
  40. Черешкин Д.С. Управление рисками и безопасностью М.: Издательская группа URSS, 2016.200 с.
  41. Черешкин, Д.С. Управление рисками и безопасностью / Д.С. Черешкин. - М.: Ленанд, 2010. - 200 c.
  42. Чернова, Г.В. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров [Текст] / Г.В. Чернова. – 2-ое изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. – 768с.
  43. Ширяев, А.Н. Модели финансовых рынков: Оптимальные портфели, управление финансами и рисками / А.Н. Ширяев. - М.: КД Либроком, 2009. - 216 c.
  44. Ширяев, В.И. Модели финансовых рынков: Оптимальные портфели, управление финансами и рисками / В.И. Ширяев. - М.: КД Либроком, 2016. - 216 c.
  45. Экономическая теория. Концептуальные основы и практика / Под общ. ред. В.Ф. Максимовой М: ЮНИТИДАНА, 2013. 751 с.
  46. Яковлев, Г.А. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Г.А. Яковлев, - 2-е изд. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 313
  47. Financial optimization. Edited by Stavros A. Zeios. Cambridge University Press, 2015. 401 с
  48. Сборник статистических материалов страхование в Российской федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ins-union.ru/assets/files/2016/sbornik.pdf.

  1. Чернова, Г.В. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров / Г.В. Чернова. – 2-ое изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. С. 76

  2. Яковлев, Г.А. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Г.А. Яковлев, - 2-е изд. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С.57

  3. Чернова, Г.В. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров / Г.В. Чернова. – 2-ое изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. – С.34

  4. Насакина, Л.А. Новые подходы к оценке хозяйственной деятельности в условиях развития рыночных отношений [Текст] / Л.А. Насакина / Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 3 (46). - С. 70-74.