Кредитные риски банка: причины возникновения и способы их снижения на примере Райффайзенбанк
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
В настоящий момент управление рисками играет все более важную роль в банковском секторе. Банки являются одним из основных элементов экономики, поэтому очень важно, чтобы банковская система функционировала стабильно и эффективно. Стабильность банка зависит от таких факторов, как успех экономической деятельности доверенных компаний и организаций.
Коммерческие банки являются неотъемлемой частью финансовой системы и выполняют множество важных функций по обеспечению финансирования процесса воспроизводства. Они - своего рода связующее между свободными экономическими ресурсами и хозяйствующими субъектами, которые в них нуждаются, а это означает, что большая часть деятельности банка осуществляется за счет привлеченных средств клиентов. Так что, как и любой другой вид деятельности, он связан со многими рисками.
Углубление экономических реформ, формирование рыночных отношений, усиление конкуренции, снижение предсказуемости результатов и увеличение серьезности экономических последствий ошибок управления требуют соответствующих изменений в банковском секторе.
Банковские средства формируются за счет денег клиентов на расчетных, текущих, срочных и других счетах, и в то же время путем выдачи межбанковских кредитов, долговых ценных бумаг и т. д. Данные операции подвергают банк кредитному риску. Принятие риска - это основа банковского бизнеса. Банки добьются успеха только в том случае, если риски, которые они принимают, разумны, контролируются и находятся в пределах финансовых возможностей и возможностей.
Ключевыми элементами эффективного управления являются хорошо разработанная кредитная политика и тщательный отбор заемщиков, хорошее управление портфелем и финансовое положение заемщика, постоянная способность (и мотивация) выполнение всех этих условий имеет первостепенное значение. Всем вышесказанным обусловлена актуальность выбранной темы курсовой работы.
Цель курсовой работы – изучение теоретических и практических аспектов кредитных рисков в коммерческих банках.
Задачи курсовой работы:
1. Рассмотреть подходы к определению понятия «кредитный риск»;
2. Изучить способы оценки кредитных рисков;
3. Исследовать вопрос классификации кредитных рисков;
4. На практике применить полученные знания и дать оценку кредитных рисков на примере «Райффайзенбанк».
Предметом курсовой работы являются – теоретические и практические вопросы понятия кредитных рисков.
Объектом курсовой работы является – «Райффайзенбанк».
В процессе исследования использовались следующие методы: научной абстракции; исторический; монографический; аналитический; экономико-статистический и др.
Информационная база (аналитические информационные материалы, официальные интернет ресурсы, статистическая информация с Росстата и т.д.)
Структура работы представлена введением, двумя главами по три и два параграфа соответственно, заключением, списком использованных источников.
1. Кредитные риски российских коммерческих банков
1.1 Сущность и виды кредитных рисков банков
На фоне сложной макроэкономической ситуации в Российской Федерации финансовое положение хозяйствующих субъектов ухудшается, платежеспособность населения снижается, российские банки сталкиваются с проблемой задолженности по кредитам и низким качеством кредитного портфеля. Рост просроченной задолженности приводит к ухудшению финансового состояния коммерческих банков и необходимости создания резервов на увеличение суммы убытков.
Именно кредитный риск составляет наибольшую долю совокупного риска операций коммерческого банка и поэтому во многом определяет такие показатели банковской деятельности как размер активов, взвешенных по уровню риска, резервы на возможные потери по ссудам, достаточность собственного капитала и в конечном итоге доходность капитала банка. Было обнаружено, что структурные составляющие кредитного риска имеют тенденцию пересекаться с другими компонентами банковского риска, тем самым обеспечивая их взаимосвязь и взаимообусловленность. В то же время величина кредитного риска зависит от силы воздействия определенных факторов, которые являются уникальными только для данного вида банковского риска. Важной частью разработки конкретных мер по минимизации кредитного риска является четкое понимание основных причин кредитных убытков и определение их влияния на размер кредитного риска[1].
Опасность появления этого типа риска существует при выполнении ссуд и других эквивалентных операций, которые отражаются в балансе. Риск - это свойство кредитной операции, даже при наличии надлежащего обеспечения, поскольку фактическая действительность на момент подписания кредитного договора неизвестна.
С общеэкономической точки зрения кредитный риск - это возможность неисполнения или просрочки погашения долга по кредитному соглашению заемщиком и возможность финансовых потерь. При этом размер убытка может изменяться и существенно варьироваться в зависимости от динамики мирового рынка. С другой стороны, кредитный риск - это дополнительная маржа банка, а возможность получить дополнительный доход, связанный с принятием риска. Таким образом, определяя политику в сфере управления кредитными рисками и имея целью получение дохода, банки балансируют между максимальным приемлемым уровнем потерь по кредитам в случае наступления рискового события и минимальной доходностью, соответствующей данному уровню кредитного риска.
Статистическое значение концепции кредитного риска отражается в сборе статистики на ранних этапах (данные о потерях, связанных с кредитным риском), достаточных для определения уровня кредитного риска и потенциальных убытков банка в будущем для максимальной устойчивости деятельности кредитной организации[2].
В соответствии с письмом Центрального банка РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» кредитные риски относятся к типичным банковским рискам. Согласно данному письму кредитными рисками именуются риски возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора
К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
1. Полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
2. Учтенным кредитной организацией векселям;
3. Банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
4. Сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
5. Приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
6. Приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
7. Сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
8. Оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
9. Возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
10. Требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга) [3].
Таким образом выглядит субъектно-объектный состав и причинно-следственная связь понятия «кредитные риски»:
Рисунок 1 - Состав понятия «кредитный риск»
Различают несколько видов кредитных рисков[4].
Таблица 1.1 - Классификация кредитных рисков
Признак классификации |
Виды кредитного риска |
По уровню вероятности наступления невозврата задолженности |
1. низкий |
2. средний |
|
3. высокий |
|
По размеру финансовых потерь |
1. незначительный |
2. приемлемый |
|
3. критический |
|
По степени предсказуемости |
1. ожидаемые (предсказуемые) |
2. неожидаемые (непредсказуемые, случайные) |
|
По времени возникновения |
1. ретроспективные |
2. текущие |
|
3. будущие |
|
По виду заемщика |
1. риск невозврата задолженности физическими лицами |
2. риск невозврата физическими лицами – индивидуальными предпринимателями |
|
3. риск невозврата задолженности некоммерческими организациями |
|
4. риск невозврата задолженности коммерческими организациями |
|
5. риск невозврата задолженности финансовыми организациями |
|
6. риск невозврата задолженности предприятиями, контролируемыми государством; риск невозврата задолженности органами власти |
|
По типу кредитных требований |
1. риск невозврата ссудной задолженности |
2. риск невозврата по условным обязательствам кредитного характера |
|
По виду валюты |
1. риск по задолженности в национальной валюте |
2. риск по задолженности в иностранной валюте |
|
По уровню анализа и оценки |
1. кредитный риск заемщика или группы связанных заемщиков |
2. кредитный риск портфеля структурного подразделения (дополнительного офиса/филиала) |
|
3. кредитный риск портфеля банка |
Существует ряд факторов, оказывающих влияние на возможные кредитные риски коммерческих банков.
Внешние факторы. В эту группу входят не только текущее состояние, а также прогнозируемое развитие экономики страны на будущее, немаловажную роль играют денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политик государства, изменения, произошедшие в результате регулирования государством какой-либо сферы, будь то экономика, политика и другое. Можно выделить следующие внешние риски: экономический; политический; социальный; отраслевой т.д.
Внутренние факторы. В эту группу входят внутренние положения о кредитных отношениях между банком и клиентом. Эти факторы включают кредитную способность банка, уровень риска кредитования, развитие и эффективность кредитного портфеля, развитие и эффективность депозитного портфеля, количественный состав кредитного портфеля, метод и уровень обеспечения ссуды, эффективность кредитной политики и кредитного портфеля банка; уровень квалификации банковских сотрудников и т.д.
Факторы влияния на кредитную сделку со стороны коммерческого банка. Немаловажным является организация банком процесса кредитной сделки. Так, банк может влиять на появление кредитных рисков следующим образом: недостаточная квалификация специалистов кредитного отдела банка; недостаточная полнота сведений о заемщике; недостаточность нормативно-методологической документации, относящейся к процессу осуществления кредитной сделки; несоблюдение специалистами банка порядка рассмотрения и разрешения выдачи кредита тому или иному заемщику; несоблюдение основных требований, касаемо составления документации, сопровождающей кредитную сделку; наличие неэффективной системы соблюдения контроля над ходом кредитной сделки[5].
1.2 Причины возникновения кредитных рисков
Как отмечалось, среди различных факторов, формирующих систему рисков, желательно различать макроэкономику и микроэкономику. Среди макроэкономических факторов главным является не только общее состояние экономики, но и регион, в котором работает банк. Кроме того, есть факторы, вызванные уровнем инфляции и ростом ВВП. Важную роль в деятельности банка играет денежно-кредитная политика, которая существенно определяет спрос на банковские кредиты за счет изменения ставок дисконтирования. Одним из определяющих факторов риска является уровень развития банковской конкуренции, который характеризуется повышенной концентрацией банковского капитала в определенных регионах и развитием структуры банковского и сервисного обслуживания.
Среди микроэкономических факторов уровень кредитного потенциала коммерческого банка - это общая сумма привлеченных банком средств, структура и стабильность вкладов, уровень обязательных резервов в Российском банке, а также общая сумма и структура банковской задолженности.
Существует ряд причин кредитных рисков:
1. Способность заемщика генерировать достаточный денежный поток может быть уменьшена в следующих ситуациях:
Кризисное состояние экономики, общий экономический спад производства, сокращение выпуска и реализации продукции в силу общеэкономических предпосылок в стране (разрушения системы поставок и реализации продукции, неустойчивой рыночной конъюнктуры, сокращения потребностей внутреннего и внешнего рынка);
Политический риск - уменьшенная сумма прибыли (дохода) заемщика из-за потенциальных убытков или государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в правительственном процессе, изменением приоритетных направлений его деятельности. Эта категория также включает потерю управленческих ресурсов для лоббирования интересов заемщика;
Положение заемщика на рынке: а) низкая конкурентоспособность продукта, наличие аналогичных продуктов на рынке и, как следствие, снижение продаж; б) отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, требований рынка и конкуренции Слабое управление ассортиментом продукции, ценообразованием, продвижением и обновлением системы продвижения; в) слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сети продаж и стабильных каналов продаж;
Неустойчивое финансовое положение заемщика. На это есть несколько основных причин:
1) Факторы риска, выявленные при анализе основных показателей финансового положения и дополнительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности заемщика;
2) Высокая долговая нагрузка организации, которая обычно является решающим фактором при определении уровня риска.
3) Неудовлетворительное финансовое состояние основных торговых партнеров заемщика, которое может существенно повлиять на его деятельность.
2. Добросовестность заемщика. В рамках этого фактора выделяют два фактора
Непрозрачное финансовое положение заемщика;
Недобросовестность заемщика, что выражается в нецелевом использовании заемных средств с целью незаконного обогащения[6].
Таблица 1.2 - Предоставленные физическим лицам ссуды, по которым срок платежа наступил в отчетном периоде, включая непогашенные в установленный договором срок, млн руб.
Январь 2019 |
Февраль 2019 |
Март 2019 |
Апрель 2019 |
Май 2019 |
Июнь 2019 |
Июль 2019 |
Август 2019 |
Сентябрь 2019 |
Октябрь 2019 |
Ноябрь 2019 |
Декабрь 2019 |
|
1. Объем предоставленных физическим лицам ссуд, по которым срок платежа наступил в отчетном периоде, всего |
233 932 |
234 585 |
251 220 |
246 261 |
256 613 |
238 712 |
270 102 |
268 699 |
262 966 |
282 949 |
272 357 |
286 502 |
1.1. ссуды на покупку жилья (кроме ипотечных ссуд) |
5 565 |
5 379 |
5 875 |
5 719 |
6 355 |
5 766 |
6 526 |
6 163 |
5 710 |
6 997 |
6 827 |
6 778 |
1.2. ипотечные жилищные ссуды |
23 866 |
22 552 |
24 601 |
24 707 |
26 881 |
22 213 |
28 195 |
24 910 |
22 710 |
28 980 |
26 944 |
22 436 |
1.3. автокредиты |
21 517 |
21 160 |
21 700 |
20 702 |
22 256 |
20 961 |
22 672 |
22 119 |
21 111 |
22 853 |
21 845 |
24 243 |
1.4. иные потребительские ссуды |
182 984 |
185 494 |
199 045 |
195 133 |
201 121 |
189 773 |
212 708 |
215 506 |
213 435 |
224 119 |
216 742 |
233 044 |
2. Из них: объем предоставленных физическим лицам ссуд, непогашенных в установленный договором срок в отчетном периоде, всего |
22 523 |
19 433 |
20 914 |
21 026 |
20 471 |
19 679 |
22 025 |
20 811 |
22 989 |
24 010 |
23 979 |
22 558 |
2.1. ссуды на покупку жилья (кроме ипотечных ссуд) |
240 |
168 |
246 |
271 |
289 |
278 |
287 |
232 |
330 |
302 |
502 |
348 |
2.2. ипотечные жилищные ссуды |
1 902 |
1 376 |
1 785 |
1 896 |
1 746 |
1 403 |
2 168 |
1 687 |
1 702 |
2 035 |
2 107 |
1 962 |
2.3. автокредиты |
1 547 |
1 627 |
1 603 |
1 390 |
1 359 |
1 319 |
1 634 |
1 356 |
1 520 |
1 524 |
1 347 |
1 361 |
2.4. иные потребительские ссуды |
18 834 |
16 263 |
17 280 |
17 470 |
17 077 |
16 678 |
17 937 |
17 536 |
19 438 |
20 150 |
20 022 |
18 887 |
3. Доля предоставленных физическим лицам ссуд, непогашенных в установленный договором срок в отчетном периоде всего, % |
9,6 |
8,3 |
8,3 |
8,5 |
8,0 |
8,2 |
8,2 |
7,7 |
8,7 |
8,5 |
8,8 |
7,9 |
в том числе: |
||||||||||||
3.1. ссуды на покупку жилья (кроме ипотечных ссуд) |
4,3 |
3,1 |
4,2 |
4,7 |
4,5 |
4,8 |
4,4 |
3,8 |
5,8 |
4,3 |
7,4 |
5,1 |
3.2. ипотечные жилищные ссуды |
8,0 |
6,1 |
7,3 |
7,7 |
6,5 |
6,3 |
7,7 |
6,8 |
7,5 |
7,0 |
7,8 |
8,7 |
3.3. автокредиты |
7,2 |
7,7 |
7,4 |
6,7 |
6,1 |
6,3 |
7,2 |
6,1 |
7,2 |
6,7 |
6,2 |
5,6 |
3.4. иные потребительские ссуды |
10,3 |
8,8 |
8,7 |
9,0 |
8,5 |
8,8 |
8,4 |
8,1 |
9,1 |
9,0 |
9,2 |
8,1 |
1.3 Оценка кредитных рисков
Оценка и анализ рисков в первую очередь основаны на систематических статистических методах определения вероятности того, что событие произойдет в будущем. Надлежащая работа может вестись, если сформированы критерии риска, которые позволяют выстраивать многовариантные события в зависимости от степени риска. Однако отправной точкой для работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации. Управлять риском можно с помощью мер, которые позволяют в некоторой степени прогнозировать возникновение событий риска и предпринимать шаги для снижения риска.
Эффективность организации по управлению рисками во многом зависит от ее классификации. Существует огромное количество классификаций банковских рисков. Надлежащая работа может вестись, если сформированы критерии риска, которые позволяют выстраивать многовариантные события в зависимости от степени риска.
Оценка кредитного риска состоит в определении возможного убытка, который возможно получит банк в течение конкретного периода времени. В качестве методов оценки кредитных рисков выделяют:
Нормативный метод;
Коэффициентный метод;
Аналитический метод;
Статистический метод;
Комплексный метод.
Аналитический метод оценки кредитного риска банка базируется на нормах Положения Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 14.11.2016 г.) и представляет собой оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной задолженности и уровня ее обеспечения. С учетом действия факторов кредитного риска ссуды включаются в одну из пяти категорий качества: отсутствие кредитного риска; нестандартные; сомнительные; проблемные; безнадёжные ссуды[7].
Коэффициентный метод применяется путем расчета относительных показателей кредитных рисков и их последующее сравнение с установленными критериями оценки, лимитами, определение уровня совокупного кредитного риска банка. При использовании данного метода оценки кредитных рисков банка рассчитываются следующие коэффициенты:
К1 - лимит риска по уровню обеспечения кредитов оценивается коэффициентом обеспеченности кредитов;
К2 – коэффициент просроченных ссуд;
К3 – коэффициент диверсификации кредитных вложений;
К4 - коэффициент концентрации кредитов по выданным суммам;
К5 - коэффициент концентрации кредитов по месторасположению банка;
К6 - коэффициент соотношения расходов и доходов по кредитному портфелю;
К7 - коэффициент покрытия убытков по ссудам.
Таблица 3 - Коэффициентный метод оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Формула расчета |
Референсные значения |
Определение |
< 0,9 |
Производится оценка лимита риска по уровню обеспечения кредитов |
|
0 |
Показывает выполнение сроков по кредитным договорам |
|
- |
Характеризует распределение кредитов по категориям заёмщиков |
|
<0,2 |
Оценивает уровень концентрации кредитов |
|
<0,1 |
Характеризует географическое расположение клиентов |
|
<0,7 |
Кредитное ценообразование |
|
< 0,2 |
Качество кредитного администрирования |
|
R - сводная оценка риска кредитного портфеля |
< 0,3 |
Использование статистического метода заключается в расчете и анализе показателей дисперсии, вариации, стандартного отклонения и др. по кредитному портфелю банка.
Нормативный метод оценки кредитных рисков осуществляется в порядке, предусмотренном инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков».
Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка предусматривает расчет интегральных коэффициентов, обеспечивающих сопоставимость количественных и качественных показателей оценки кредитного риска банка[8].
Данная глава посвящена теоретическим основам понятия «кредитные риски» коммерческих банков. Именно кредитный риск составляет наибольшую долю совокупного риска операций коммерческого банка и поэтому во многом определяет такие показатели банковской деятельности как размер активов, взвешенных по уровню риска, резервы на возможные потери по ссудам, достаточность собственного капитала и в конечном итоге доходность капитала банка. Нами были рассмотрены основные причины возникновения кредитных рисков, изучены методы оценки состояния кредитного портфеля и кредитных рисков коммерческих российских банков.
2. Способы снижения кредитных рисков на примере «Райффайзенбанк»
2.1 Анализ кредитного портфеля и кредитных рисков «Райффайзенбанк»
Райффайзенбанк был основан в 1996 году. На сегодняшний день этот банк является одним из самых надежных банков в Российской Федерации.
Банк имеет одну из самых высоких композиций кредитных рейтингов в российской банковской системе.
12 февраля 2019 года рейтинговое агентство Moody’s повысило долгосрочный рейтинг депозитов банка в иностранной валюте до уровня Baa3, самый высокий инвестиционный уровень среди банков, представленных в России. Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте был подтвержден на уровне Baa3.
7 сентября 2020 года международное рейтинговое агентство S&P Global Ratings присвоило Банку рейтинги на уровне «ВВВ-/А-3»; прогноз - «Стабильный».
Рейтинг собственной кредитоспособности был присвоен на уровне «bbb-» - это наивысший рейтинг среди всех российских банков, имеющих рейтинг от агентства S&P.
Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings 10 сентября 2020 года подтвердило высокий рейтинг банка на уровне BBB, прогноз - «Стабильный».
Российские рейтинговые агентства также присваивают самые высокие рейтинги надежности на уровне AAA (ru) от АКРА, самый высокий от Эксперт РА на уровне ru AAA, впервые присвоен банку в апреле 2018 года.
Ключевые факты и показатели деятельности банка:
- Более 120 лет в банковской сфере, принадлежит к международной банковской Группе Райффайзенбанк Интернешнл
- Входит в список 12 системно значимых банков России
- Региональная сеть банка насчитывает 5 филиалов и 129 отделений
- Кредитные рейтинги: Baa3 (Moody’s), BBB (Fitch), BBB- (S&P), ААА(RU) (АКРА), ruААА (RAEX (Эксперт РА)
- Самый надежный банк в России по версии Forbes
- Лучший банк в России по версии Forbes
- 10 место по объему активов по итогам 9 месяцев 2020 года (рэнкинг Интерфакс-100)
- 7 место по объему средств физических лиц по итогам 9 месяцев 2020 года (рэнкинг Интерфакс-100).[9]
Структура органов управления «Райффайзенбанк» выглядит так:
Рисунок 2.1 - Структура органов управления «Райффайзенбанк»
Проведем анализ кредитного портфеля «Райффайзенбанк» на основе данных бухгалтерской отчетности банка.
Рассмотрим данные о кредитном портфеле «Райффайзенбанк» в период с 2017 по 2020 гг.
Рисунок 2.2 Данные о кредитном портфеле «Райффайзенбанк» в период 2017-2020 гг.
Исходя из данных, представленных на рисунке 2.2 наблюдается тенденция роста кредитный портфель «Райффайзенбанк» за 2017-2020 года. Отмечается положительная тенденция кредитного портфеля «Райффайзенбанк», что является результатом грамотной кредитной политики руководства банка в сфере кредитования физических и юридических лиц.
Таблица 2.1 - Структурно-динамический анализ кредитного портфеля «Райффайзенбанк» за период 2017-2020 гг., тыс. руб.
Статья баланса |
2017 тыс. руб. |
2018 тыс. руб. |
2019 тыс. руб. |
2020 . руб. |
Краткосрочная |
45 230 822 |
48 085 418 |
101 124 225 |
80 471 231 |
кредиты юр. лиц |
32 480 463 |
35 128 125 |
74 182 672 |
72 032 669 |
кредиты физ. лиц |
12 750 359 |
12 957 293 |
26 941 553 |
8 438 562 |
Долгосрочная |
230 213 241 |
237 147 563 |
240 752 010 |
229 447 320 |
кредиты юр. лиц |
165 493 916 |
121 751 521 |
147 115 143 |
198 752 102 |
кредиты физ. лиц |
64 719 325 |
115 396 042 |
150 629 347 |
30 695 218 |
Итого |
275 44 063 |
344 237 785 |
314 876 235 |
309 918 551 |
Доля ссуд физическим лицам во всем кредитном портфеле в рассматриваемом периоде такова, что можно сказать, что кредиты физическим лицам также являются очень популярной банковской услугой, и доходы от этой ссуды, наряду с доходами от кредитов, выданных юридическим лицам, являются важным источником прибыли банка.
Наибольший доход банк получает от выдачи кредитов юридическим лицам. Как следует из таблицы, доля кредитов, выданных юридическим лицам в 2019 году, составляет 70 % от кредитного портфеля «Райффайзенбанк». В 2020 году этот показатель вырос до 87 %. Доля кредитов, выданных физическим лицам в 2019 и 2020 году составляет 30 % и 23 % соответственно.
Активы «Райффайзенбанк» разделяются по категориям качества на несколько групп, представленных на рисунке ниже.
Рисунок 2.3 - Качество активов «Райффайзенбанк»
Исходя из данных в 2017-2020 гг. качество активов «Райффайзенбанк» идет на улучшение, что так же связано с грамотной и эффективной политикой в области кредитования.
Переходим к оценке кредитного риска «Райффайзенбанк».
Вопрос анализа и снижения кредитного риска очень актуален в период роста кредитования. Мы использовали данные финансовой отчетности «Райффайзенбанк» для анализа и оценки кредитного риска.
Показатель просроченной задолженности - один из важнейших показателей качества вашего кредитного портфеля. Поэтому необходимо учитывать структуру просроченной задолженности по ссудному портфелю.
Таблица 2.3 - Структура просроченной задолженности в общем объеме ссудной задолженности «Райффайзенбанк» за период 2017-2020 гг., тыс. руб.
Показатель |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Просроченная задолженность физ. лиц |
6 132 790 |
4 210 032 |
2 471 325 |
3 221 024 |
Просроченная задолженность юр. лиц |
10 730 831 |
8 050 410 |
6 220 332 |
5 302 447 |
Просроченная задолженность |
16 863 621 |
12 260 442 |
8 691 657 |
8 523 471 |
На основании данных вышеизложенных данных можно сделать вывод, что сумма просроченной задолженности за отчетный период уменьшилась на 8 340 150 тыс. руб. по сравнению с данными 2017 года. При этом необходимо учитывать тот факт, что имеющимся данным на 2020 год доля просроченной задолженности составляла всего около 3 % от общей ссудной задолженности «Райффайзенбанк» Учитывая структуру просроченной задолженности, очевидно, что основная часть - это корпоративная просроченная задолженность, доля которой увеличилась до значений около 60 % к 2020 году.
Таблица 2.4 - Данные по задолженности ЗАО «Райффайзенбанк» за период 2017-2020 гг., тыс. руб.
Наименование |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Ссуды, просроченные свыше 30 дней |
14 020 300 |
13 002 117 |
12 587 697 |
11 475 336 |
Ссудная задолженность |
420 330 221 |
430 471 303 |
465 225 230 |
503 471 039 |
Безнадежные ссуды |
18 325 330 |
16 558 333 |
17 336 002 |
17 985 447 |
Произведем расчет показателя качества ссуд за 2017-2020 гг.:
За 2017 год: (18 325 330/420 330 221)*100% = 4,36%
За 2018 год: (16 558 333/430 471 303)*100% = 3,84%
За 2019 год: (17 336 002/465 225 230)*100% = 3,72%
За прошедший период 2020 года: (17 985 447/503 471 039)*100% = 3,57%
Значение показателя качества ссуд за 2017-2020 гг. снизилось на 0,79 %, что взаимосвязано со снижением объема безнадежных ссуд.
Осуществим расчет показателя доли просроченных ссуд за исследуемый период:
За 2017 год: (14 020 300/420 330 221)*100% = 3,33%
За 2018 год: (13 002 117/430 471 303)*100% = 3,02%
За 2019 год: (12 587 697/465 225 230)*100% = 2,7%
За прошедший период 2020 года: (11 475 336/503 471 039)*100% = 2,28%
Показатель доли просроченных ссуд за исследуемый период снизился на 1,05 %, что связано с сокращением просроченной задолженности с 2017 до 2020 года.
Таблица 2.5 - Величина резервов на возможные потери по ссудам «Райффайзенбанк» за период 2017-2020 гг., тыс. руб.
Наименование |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Фактически сформированный РВПС |
34 001 225 |
35 231 398 |
29 885 249 |
36 889 520 |
На основе предложенных данных следует отметить увеличение резерва на возможные потери по ссудам в «Райффайзенбанк» за рассматриваемый период.
Так же для оценки кредитных рисков нужно провести расчет коэффициентов резерва, риска и проблемности.
Таблица 2.6 - Показатели оценки уровня кредитного риска в «Райффайзенбанк» за период 2017-2020 гг.
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Референсное значение |
Коэффициент резерва |
8,08 |
8,18 |
6,42 |
7,32 |
≤15 |
Коэффициент риска |
0,92 |
0,19 |
0,93 |
0,92 |
1 |
Коэффициент проблемности |
4,36 |
3,84 |
3,72 |
3,57 |
≤10% |
Произведем расчет коэффициента резерва:
За 2017 год: (34 001 225/420 330 221)*100% = 8,08%
За 2018 год: (35 231 398/430 471 303)*100% = 8,18%
За 2019 год: (29 885 249/465 225 230)*100% = 6,42%
За 2020 год: (36 889 520/503 471 039)*100% = 7,32%
Как мы видим, данный коэффициент находится в пределах референсных значений.
Произведем расчет коэффициента риска:
За 2017 год: (420 330 221 - 34 001 225) / 420 330 221 = 0,92
За 2018 год: (430 471 303-35 231 398) / 430 471 303 = 0,19
За 2019 год: (465 225 230 - 29 885 249)/ 465 225 230 = 0,93
За 2020 год: (503 471 039 - 36 889 520) / 503 471 039 = 0,92
Коэффициент риска показывает качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности. За исключением показателей 2018 года значения коэффициентов близки к референсному значению.
Осуществим расчет коэффициента проблемности:
За 2017 год: (18 325 330/420 330 221)*100% = 4,36%
За 2018 год: (16 558 333/430 471 303)*100% = 3,84%
За 2019 год: (17 336 002/465 225 230)*100% = 3,72%
За 2020 год: (17 985 447/503 471 039)*100% = 3,57%
Наибольшее значение коэффициента проблемности отмечается в 2017 году. К 2020 году данный показатель снижается до 3,57 %, что в свою очередь является показателем увеличения доли проблемных кредитов в итоговой сумме задолженности.
Анализируя деятельность «Райффайзенбанк» с 2017 по 2020 год, «Райффайзенбанк» будет поддерживать низкий уровень кредитного риска за счет увеличения своего капитала и тщательного выбора заемщиков. Уменьшая величину кредитного риска, «Райффайзенбанк» может сократить количество безвозвратных кредитов. Однако по-прежнему существуют некоторые кредитные риски, которые необходимо постоянно отслеживать и быстро реагировать на изменения.
2.2 Методы снижения кредитных рисков банка
В целях снижения кредитного риска в «Райффайзенбанк» следует отметить, что, прежде всего, угроза повышения кредитного риска для банков связана с нарастающим кризисом, что оказало влияние на экономику страны и особенно на банковский сектор. В рамках вышеизложенного, для поддержания низкого уровня кредитного риска «Райффайзенбанк» может предложить следующие решения:
Рефинансирование просроченной ссудной задолженности. Есть прецедент, когда лицо, взявшее ссуду, не сможет ее погасить и в конечном итоге попадет в число должников в банке. Причины могут быть разными: ухудшение финансового положения, проблемы со здоровьем, из-за которых клиенты не могут работать в течение нескольких месяцев и поэтому выпадать из графика платежей, таким клиентам банки предлагают варианты реструктуризации кредита, Наиболее распространенными из них являются отсрочка погашения ссуд на несколько месяцев (кредитные каникулы), но одним из наиболее важных условий для банков, проводящих реструктуризацию, является задолженность по ссуде на момент вступления в силу договора о реструктуризации.
Один из способов снижения кредитного риска – кредитное рефинансирование. Рефинансировани – это процесс перекредитования заёмщика с целью погашения его старого кредита путём выдачи новой ссудной задолженности.
Ссуды физическим лицам (потребительские ссуды, кредитные карты) и кредиты предприятиям используются в качестве кредитных продуктов, по которым реализуются программы рефинансирования. Это очень сложный вопрос, и его нужно рассматривать индивидуально, поэтому условия, разрешающие рефинансирование, рассматриваются в каждом случае отдельно.
Этот метод помогает банкам экономить большие суммы денег и направлять их в резервы по безнадежным долгам, а не предоставлять ссуды новым заемщикам.
Следующим шагом к повышению эффективности управления кредитным риском является страхование кредитного риска.
Страхование кредитного риска предоставляет банкам такой способ минимизации банковского риска и может служить одним из факторов, повышающих финансовую стабильность банка. Кроме того, другие преимущества банка при гарантировании кредитного риска включают:
Снижение убытков в кредитовании.
Возможность снижения процентных ставок по кредитам, что привлекает больше потенциальных заемщиков;
Снижение затрат на управление банковскими рисками за счет передачи некоторых процедур управления кредитными рисками страховой компании.
Существует множество видов страхования кредитных рисков, в зависимости от вида активных банковских операций с кредитным риском и категории заемщика. В этом отношении существует различие между страхованием рисков, возникающих при предоставлении услуг по кредитным картам, страхованием потребительского финансирования и страхованием кредитов малым и средним предприятиям.
Для кредитных карт предоставляется страхование кредитных рисков на возможность полного или частичного невозврата денежных средств держателем кредитной карты. Срок действия договора страхования рисков кредитной карты может составлять один год, либо договор может быть заключен на весь срок действия банковской карты. Страховой полис сопровождается данными этих карт (название карты, номер карты, срок действия карты) и списком держателей карт с указанием суммы страховки. Сумма страхования кредитной карты определяется исходя из кредитного лимита, установленного банком для этого владельца.
Для потребительских кредитов и кредитов малому бизнесу особенно необходимо (часто) страхование кредитных рисков, поскольку эти кредиты имеют минимальное обеспечение в виде залога, поручителя или банковских гарантий. При обеспечении ссудного портфеля между банком и страховщиком заключается генеральный договор, и страховщик обещает гарантировать все ссуды, которые соответствуют требованиям, указанным в договоре по согласованным сторонами страховым ставкам. При этом основанием для заключения договора страхования является реестр заемщика, который направляется банком в страховую компанию и является неотъемлемой частью договора. Страховой случай по страхованию кредита - непогашение кредита процентов по нему заёмщиком по независящим от него причинам полностью или частично по окончанию оговорённых в договоре сроков, которые составляют более 90 дней после указанного в кредитном договоре периода погашения.
Объем страховой суммы составляет 80-90% от суммы страховых случаев. Остальная часть долга (10-20%) остается в собственных активах банка, что является основанием для проведения банком серьезной и тщательной работы по оценке заемщика, страхового случая.
Договор страхования заключается сроком на один год, и страхователь обязан ежемесячно объявлять размер страхового обязательства. Премии уплачиваются заемщиком кредита ежемесячно в зависимости от суммы застрахованного долга.
Пока действует страховой полис, банк имеет право подать заявление на страхование нового заемщика, предварительно исключить застрахованного должника из списка и пересмотреть кредитный лимит. Эти изменения вносятся в договор страхования.
При страховании кредита процентная ставка не повышается, а сумма премии добавляется к ежемесячным платежам клиента в течение всего периода кредита. Премии рассчитываются страховщиком на основании информации о сумме кредита, сроке действия кредитного договора, заемщике и его кредитной истории.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банковские организации предоставляют частным лицам и корпорациям денежные из собственных ресурсов. Средства любого банка для операционной деятельности формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих и иных счетах, межбанковского кредита, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.
Кредитная деятельность коммерческих банков - одна из особенностей, которая отличает их от других небанковских организаций. Основная цель банков - получить максимальную выгоду, поэтому особое внимание следует уделять ведению бизнеса с минимальным риском. Чтобы избежать риска банкротства и сохранить стабильную позицию на рынке банковских услуг, банкам необходимо активно применять эффективные методы и инструменты для управления наиболее важными рисками своей деятельности.
Одним из основных направлений деятельности банковского сектора является выдача кредитов, связанных с высоким уровнем риска. Прежде всего, кредитный риск - это риск убытков из-за несвоевременного или неполного исполнения заемщиком финансовых обязательств в соответствии с условиями договора. Эти финансовые долги могут включать клиентские ссуды, межбанковские ссуды и долговые ценные бумаги.
Для многих групп кредитных рисков по-прежнему существуют проблемы непрозрачности, а холдинги, которые предоставляют банкам неполную информацию об аффилированных лицах заемщика, не позволяют нам дать правильную оценку перспективы погашения кредита.
Очень часто невозможно реально оценить способность погашения кредита, заемщик скрывает ее от банка аффилированность с юридическими лицами, имеющими финансовые затруднения, с целью получения заемных средств для покрытия дефицита ликвидности, а впоследствии выходит на просрочку или обращается в банк с просьбой о реструктуризации ссуды. В связи с этим неизменной остается актуальность вопроса разработки методики, которая позволяет оценить имеющиеся факторы, влияющие на способность обеспечения возврата кредитных средств банку.
Оценка кредитного риска состоит в определении возможного убытка, который возможно получит банк в течение конкретного периода времени. В качестве методов оценки кредитных рисков выделяют:
Нормативный метод;
Коэффициентный метод;
Аналитический метод;
Статистический метод;
Комплексный метод.
Аналитический метод оценки кредитного риска банка базируется на нормах Положения Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 14.11.2016 г.).
Коэффициентный метод применяется путем расчета относительных показателей кредитных рисков и их последующее сравнение с установленными критериями оценки, лимитами, определение уровня совокупного кредитного риска банка.
Использование статистического метода заключается в расчете и анализе показателей дисперсии, вариации, стандартного отклонения и др. по кредитному портфелю банка.
Нормативный метод оценки кредитных рисков осуществляется в порядке, предусмотренном инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков».
Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка предусматривает расчет интегральных коэффициентов, обеспечивающих сопоставимость количественных и качественных показателей оценки кредитного риска банка.
Проведя комплексный анализ состояния кредитного портфеля и кредитных рисков банка на примере «Райффайзенбанк» отметим следующее.
Исходя из данных в 2017-2020 гг. качество активов «Райффайзенбанк» идет на улучшение, что так же связано с грамотной и эффективной политикой в области кредитования и говорит о достаточно высоком качестве кредитного портфеля.
Сумма просроченной задолженности за отчетный период уменьшилась на 8 340 150 тыс. руб. по сравнению с данными 2017 года.. При этом необходимо учитывать тот факт, что имеющимся данным на 2020 год доля просроченной задолженности составляла всего около 3 % от общей ссудной задолженности «Райффайзенбанк» Учитывая структуру просроченной задолженности, очевидно, что основная часть - это корпоративная просроченная задолженность, доля которой увеличилась до значений около 60 % к 2020 году.
Значение показателя качества ссуд за 2017-2020 гг. снизилось на 0,79 %, что взаимосвязано со снижением объема безнадежных ссуд.
Показатель доли просроченных ссуд за исследуемый период снизился на 1,05 %, что связано с сокращением просроченной задолженности с 2017 до 2020 года.
Коэффициент риска показывает качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности. За исключением показателей 2018 года значения коэффициентов близки к референсному значению.
В качестве методов снижения кредитных рисков отмечается страхование по кредиту и рефинансирование кредитной задолженности, которые являются достаточно эффективными и могут послужить гарантией возврата заемных средств банку.
Следовательно, исходя из вышеизложенного, видится возможным сделать вывод, что характеристики оценки и управления кредитными портфелями заключаются в правильном выборе метода оценки и эффективном управлении кредитным риском. Кроме того, в современной ситуации кредитная политика не всегда специфична. Следует учитывать, что он должен отражать не только потребности заемщика данной категории, но и влияние на удовлетворение потребностей отдельных категорий заемщиков, страны или региона при оценке кредитного портфеля коммерческих банков с точки зрения содействия экономическому развитию.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (в ред. от 14.03.2020 г.) / [Электронный источник] URL: https://base.garant.ru/10103000/;
2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 27.12.2019 г.) / [Электронный источник]
3. Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (ред. от 08.04.2020) "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (вместе с "Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков") (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2015 N 37388)
4. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ»;
5.Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П) (ред. от 04.08.2016)
6. Веретенникова О.Б., Панов Е.Э. Сущность и причины возникновения кредитного риска // Финансы и финансово-инвестиционный механизм. – 2017 г. - № 6 – С. 55-61.
7. Кредитные риски, их сущность и характеристика. [Электронный ресурс]
8. Костюченко Н. С. Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко. СПб. : Скифия, 2018
9. Кредитный риск, и способы его уменьшения [Электронный ресурс]. / URL:
10. Логунов Э.О. Сущность кредитного риска и его факторы // Современные тенденции в экономике и управлении. – 2017 г. – С.65-69.
11. Муравецкий А.Н., Кунташев П.А. О возможностях снижения риска кредитного портфеля // Финансы и кредит. - 2017. - №16
12. Официальный сайт Центрального Банка России [ Электронный ресурс] / URL: www.cbr.ru
13. Приступ Н.П., Сенчукова А.С. Оценка банковского кредитного риска // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2017. – № 8 (часть 5) – С. 947-950.
14. Райффайзенбанк [Электронный ресурс] // URL: https://www.raiffeisen.ru/ (дата обращения 21.11.2020);
15. Сахарова, Л. А. Финансовые рынки и институты: учебное пособие / Л. А. Сахарова - М.: Русайнс, 2018. - 171 c
16. Cеврук В.Т. Дополнительные рейтинги инcтрумент oценки внутренних риcкoв финансовых инструментов/В.Т.Cеврук //Банкoвcкoе делo. -2018. - №2.- C. 29-33.
17. Серебряков Е. Ю. Теоретические аспекты возникновения кредитных рисков в современных условиях развития экономики // Вестн. Оренбург. гос. ун-та. - 2017.- № 2
18. Cлавникoв Д.В. Управление риcкoм [Электрoнный реcурc]./ URL: http://slavnikov.cjb.net;
19. Старостина А.Понятие и сущность кредитного риска коммерческого банка [Электронный ресурс] // URL: https://cyberpedia.su/1x69a5.html (дата обращения 21.11.2020)
20. Трандина Ю.В. Классификация кредитных рисков коммерческого банка // Актуальные вопросы экономических наук. – 2017 г. – С. 146-149.
21. Тупчиенко, В. А. Государственная экономическая политика: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики и управления / В.А. Тупчиенко - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 663 c. 23
22. Эриашвили, Н. Д. Банковское законодательство: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили [и др.] - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 423 c.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Основные показатели «Райффайзенбанк»
место |
Показатель, тыс. руб. за |
изменение |
||||
11 −1 |
9 −1 |
Активы нетто |
1 437 518 264 |
1 460 825 989 |
−23 307 725 |
−1,60% |
5 +1 |
4 +1 |
Чистая прибыль |
29 611 676 |
24 955 993 |
+4 655 683 |
+18,66% |
9 |
8 |
Капитал (по форме 123) |
204 415 495 |
200 008 119 |
+4 407 376 |
+2,20% |
10 |
9 |
Кредитный портфель |
857 994 438 |
842 837 568 |
+15 156 870 |
+1,80% |
31 |
23 |
Просроченная задолженность в кредитном портфеле |
16 644 802 |
16 294 837 |
+349 965 |
+2,15% |
7 |
6 |
Вклады физических лиц |
589 230 014 |
579 047 008 |
+10 183 006 |
+1,76% |
12 |
9 |
Вложения в ценные бумаги |
196 866 947 |
225 784 287 |
−28 917 340 |
−12,81% |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Балансовые показатели «Райффайзенбанк»
показывать %: в группе в пассивах |
тыс. рублей |
тыс. рублей |
тыс. рублей |
% |
||
11 −1 |
9 −1 |
Активы нетто |
1 437 518 264 |
1 460 825 989 |
−23 307 725 |
−1,60% |
11 |
9 |
Кредиты физическим лицам |
318 506 645 |
315 993 462 |
+2 513 183 |
+0,80% |
10 +1 |
9 +1 |
Кредиты предприятиям и организациям |
539 487 793 |
526 844 106 |
+12 643 687 |
+2,40% |
7 |
6 |
Вклады физических лиц |
589 230 014 |
579 047 008 |
+10 183 006 |
+1,76% |
13 |
11 |
Средства предприятий и организаций |
468 868 072 |
495 152 977 |
−26 284 905 |
−5,31% |
20 |
14 |
Привлеченные МБК |
64 638 052 |
69 947 784 |
−5 309 732 |
−7,59% |
64 −1 |
48 |
Выпущенные облигации и векселя |
250 000 |
250 000 |
0 |
0,00% |
9 |
8 |
Капитал (по форме 123) |
204 415 495 |
200 008 119 |
+4 407 376 |
+2,20% |
9 +8 |
8 +7 |
ЛОРО-счета |
19 655 623 |
8 238 650 |
+11 416 973 |
+138,58% |
5 +1 |
4 +1 |
Чистая прибыль |
29 611 676 |
24 955 993 |
+4 655 683 |
+18,66% |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Показатели деятельности «Райффайзенбанк»
71 +2 |
36 −1 |
Рентабельность активов-нетто |
2,61 |
2,46 |
+0,15 |
+6,10% |
48 +4 |
27 +1 |
Рентабельность капитала |
17,72 |
16,61 |
+1,11 |
+6,68% |
283 +4 |
143 +4 |
Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю |
1,94 |
1,93 |
+0,01 |
+0,34% |
309 +4 |
150 +2 |
Уровень резервирования по кредитному портфелю |
5,20 |
5,33 |
−0,13 |
−2,37% |
308 +9 |
136 +7 |
Уровень обеспечения кредитного портфеля залогом имущества |
33,74 |
33,99 |
−0,25 |
−0,74% |
269 +6 |
140 +3 |
Н1 |
16,78 |
16,54 |
+0,23 |
+1,41% |
168 +29 |
109 +22 |
Н2 |
76,19 |
67,06 |
+9,13 |
+13,62% |
243 +35 |
120 +20 |
Н3 |
120,85 |
107,85 |
+13,00 |
+12,05% |
-
Старостина А.Понятие и сущность кредитного риска коммерческого банка [Электронный ресурс] // URL: https://cyberpedia.su (дата обращения 21.11.2020) ↑
-
Логунов Э.О. Сущность кредитного риска и его факторы // Современные тенденции в экономике и управлении. – 2017 г. – С.65-69. ↑
-
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 23.06.2004 н. № 70-Т [Электронный ресурс] // URL http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_48195/ ↑
-
Трандина Ю.В. Классификация кредитных рисков коммерческого банка // Актуальные вопросы экономических наук. – 2017 г. – С. 146-149. ↑
-
Кредитные риски, их сущность и характеристика. [Электронный ресурс] // https://spravochnick.ru/kredit/kreditnyy_risk/kreditnye_riski_ih_suschnost_harakteristiki/ ↑
-
Веретенникова О.Б., Панов Е.Э. Сущность и причины возникновения кредитного риска // Финансы и финансово-инвестиционный механизм. – 2017 г. - № 6 – С. 55-61. ↑
-
Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/584458/ ↑
-
Приступ Н.П., Сенчукова А.С. Оценка банковского кредитного риска // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2017. – № 8 (часть 5) – С. 947-950. ↑
-
Райффайзенбанк [Электронный ресурс] // URL: https://www.raiffeisen.ru/ (дата обращения 21.11.2020) ↑
- Курсовая работаеловеческий фактор в управлении организацией (на примере ООО «Юридическая компания «Приоритет»)
- Взаимодействие хозяйственной службы с другими службами гостиницы Марриотт Москва Гранд Отель 5*
- Технология работы службы консьержей и батлеров в гостинице
- Делегирование управленческих полномочий участниками фирмы (Централизация и Децентрализация в управлении)
- Мотивация и ее теории (Мотивационный процесс и основные виды мотивации персонала)
- Трудовая мотивация и адаптационный потенциал сотрудников организаций ( Значение мотивации персонала )
- Мотивация как важнейший компонент учебной деятельности: условия и особенности формирования у обучающихся различных типов мотивации
- Организационная культура и ее роль в современных организациях ( Сущность, понятие и свойства организационной культуры на предприятии )
- Сравнительный анализ описания данных для различных языков программирования (Определение языка программирования С++)
- Понятие и признаки правового государства ( Анализ признаков правового государства)
- Роль сберегательного банка в обслуживании населения(Сберегательный банк: понятие и функции в обслуживании клиентов)
- Роль сберегательного банка в обслуживании