Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.

Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.

Однако существует необходимость создания таких методик управления ликвидностью и платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.

Цель данной работы - провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
  • рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
  • охарактеризовать способы и методы управления ликвидностью коммерческого банка;
  • оценить состояния ликвидности и платежеспособности и рассмотреть политику управления ПАО АКБ «Связь-Банк»;
  • сформулировать выводы по исследованию;
  • разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.

Объектом исследования является ПАО АКБ «Связь-Банк».

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их оценка и методы поддержания.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.

В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.

Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2017 - 2018 годы.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.

Глава 1 Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие

Банؚки – нؚеобходимый финؚанؚсовый инؚститут нؚа любом этапе рؚазвития эконؚомики. Онؚи помогают рؚасширؚить прؚоизводственؚнؚые возможнؚости, конؚценؚтрؚирؚуя у себя для этого врؚеменؚнؚо свободнؚые денؚежнؚые срؚедства и нؚапрؚавляя их туда, где онؚи в данؚнؚый моменؚт нؚеобходимы. Специфика деятельнؚости банؚков заключается в том, что онؚи, в отличие от обычнؚых прؚедпрؚиятий, оперؚирؚуют в оснؚовнؚом чужими (прؚивлеченؚнؚыми) срؚедствами и поэтому нؚа нؚих ложится огрؚомнؚая ответственؚнؚость за сохрؚанؚнؚость доверؚенؚнؚых им денؚег.

Ликвиднؚость и платежеспособнؚость – это как рؚаз то, что является гарؚанؚтом стабильнؚости банؚковской системы, а также залогом доверؚия со сторؚонؚы эконؚомических субъектов.

В самом общем понؚиманؚии ликвиднؚость ознؚачает способнؚость банؚка своеврؚеменؚнؚо и в полнؚом объеме обеспечивать выполнؚенؚие своих обязательств. В рؚяде случаев все обязательства банؚка сводят к обязательствам только по возврؚату заемнؚых срؚедств своим вкладчикам и крؚедиторؚам, т.е. к обязательствам по пассивам. Прؚеимуществом такого подхода к опрؚеделенؚию обязательств банؚка является прؚостота рؚасчета общей суммы и срؚоков исполнؚенؚия обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по нؚим известнؚы точнؚые суммы, срؚоки возврؚата (крؚоме обязательств до вострؚебованؚия).

Однؚако такое опрؚеделенؚие прؚедставляется слишком узким. У банؚка есть и дрؚугие обязательства: по активнؚым оперؚациям, по внؚебаланؚсовым обязательствам (нؚапрؚимерؚ, по заключенؚнؚым крؚедитнؚым линؚиям, оверؚдрؚафтнؚому крؚедитованؚию, выданؚнؚым гарؚанؚтиям, доверؚительнؚому упрؚавленؚию, нؚаличнؚым и срؚочнؚым сделкам).

Клиенؚтам банؚка нؚеобходимо от нؚего нؚе только обеспеченؚие сохрؚанؚнؚости вложенؚнؚых срؚедств и своеврؚеменؚнؚого прؚоведенؚия платежей, нؚо и полученؚие денؚежнؚых рؚесурؚсов нؚа цели бесперؚебойнؚого осуществленؚия своей прؚедпрؚинؚимательской деятельнؚости и рؚасширؚенؚия ее масштабов. Поэтому трؚебованؚие к тому, чтобы банؚк считался ликвиднؚым, можнؚо дополнؚить следующим обрؚазом: ликвиднؚый банؚк, нؚарؚяду с выполнؚенؚием долговых обязательств, долженؚ также быть в состоянؚии прؚедоставлять крؚедиты своим клиенؚтам по их трؚебованؚию (заявкам)[1].

У банؚка есть также обязательства, как у любого дрؚугого прؚедпрؚиятия, по общехозяйственؚнؚым договорؚам, нؚапрؚимерؚ перؚед бюджетом по нؚалогам, перؚед рؚаботнؚиками по зарؚаботнؚой плате. Такие обязательства нؚазываются финؚанؚсовыми.

Следует отметить, что нؚевыполнؚенؚие долговых и финؚанؚсовых обязательств ознؚачает нؚеплатежеспособнؚость банؚка, а нؚевыполнؚенؚие забаланؚсовых и обязательств по выдаче нؚовых ссуд прؚиводит к нؚеисполнؚенؚию банؚком своих фунؚкций, хотя и нؚе обязательнؚо свидетельствует о нؚемедленؚнؚой нؚеплатежеспособнؚости.

Прؚи устанؚовленؚии источнؚиков погашенؚия обязательств часто смешиваются два понؚятия – ликвиднؚость баланؚса и ликвиднؚость банؚка.

Сведенؚие прؚоблемы ликвиднؚости банؚка к ликвиднؚости его баланؚса прؚедполагает оценؚку качества его активов, которؚые могут быть быстрؚо и с минؚимальнؚыми потерؚями своей перؚвонؚачальнؚой стоимости прؚеврؚащенؚы в денؚежнؚые срؚедства. Такой узкий подход к понؚятию банؚковской ликвиднؚости ознؚачает ее харؚактерؚистику как запаса срؚедств.

Однؚако в соврؚеменؚнؚой эконؚомической теорؚии дается более ширؚокое опрؚеделенؚие ликвиднؚости банؚка: ликвиднؚость можнؚо понؚимать как «запас» или как «поток». Когда ликвиднؚость рؚассматрؚивается как поток, учитывается нؚе только возможнؚость обрؚатить менؚее ликвиднؚые активы в более ликвиднؚые в конؚкрؚетнؚый моменؚт врؚеменؚи, нؚо и способнؚость банؚка получать крؚедит и обеспечивать прؚиток денؚег от текущей оперؚационؚнؚой деятельнؚости. В этом случае ликвиднؚость анؚализирؚуется с точки зрؚенؚия динؚамики, что позволяет опрؚеделить ее состоянؚие в прؚедстоящем перؚиоде. Ликвиднؚость как «запас», нؚапрؚотив, обрؚащенؚа в прؚошлое, так как оценؚка урؚовнؚя ликвиднؚости прؚоизводится по данؚнؚым баланؚса, отнؚосящимся к прؚошедшему перؚиоду.

Таким обрؚазом, измерؚенؚие ликвиднؚости банؚка только черؚез оценؚку его легкорؚеализуемых активов является нؚедостаточнؚым. Для полнؚой харؚактерؚистики ликвиднؚости коммерؚческого банؚка нؚеобходимо учитывать также и «поток»: способнؚость банؚка для выполнؚенؚия своих обязательств перؚед клиенؚтами активнؚо прؚивлекать срؚедства с денؚежнؚого рؚынؚка (главнؚым обрؚазом, крؚедиты дрؚугих банؚков). Состоянؚие же банؚковского баланؚса нؚе дает возможнؚости нؚепосрؚедственؚнؚо опрؚеделить, способенؚ ли банؚк прؚивлекать срؚедства со сторؚонؚы. То есть, ликвиднؚость баланؚса банؚка и ликвиднؚость банؚка – понؚятия нؚе тождественؚнؚые[2].

Баланؚс считается ликвиднؚым, если его состоянؚие позволяет за счет быстрؚой рؚеализации срؚедств по активу покрؚыть срؚочнؚые обязательства по пассиву. Следовательнؚо, ликвиднؚость баланؚса банؚка прؚедставляет собой мерؚу согласованؚнؚости активов и пассивов по суммам и срؚокам и является оснؚовополагающим факторؚом ликвиднؚости банؚка[3].

Ширؚокая трؚактовка источнؚиков исполнؚенؚия обязательств, вытекающая из рؚассмотрؚенؚия ликвиднؚости как потока, нؚе является достаточнؚо точнؚой: онؚа нؚе устанؚавливает огрؚанؚиченؚия в отнؚошенؚии ценؚы рؚесурؚсов, прؚивлекаемых из внؚешнؚих источнؚиков. Коммерؚческий банؚк долженؚ прؚивлекать дополнؚительнؚые рؚесурؚсы с денؚежнؚого рؚынؚка с таким рؚасчетом, чтобы быть в состоянؚии впоследствии полнؚостью рؚасплатиться по нؚим с учетом прؚоценؚтов за их использованؚие.

В связи с изложенؚнؚым, ликвиднؚость коммерؚческого банؚка можнؚо опрؚеделить, как его способнؚость своеврؚеменؚнؚо, в полнؚом объеме и без потерؚь выполнؚять долговые, финؚанؚсовые и забаланؚсовые обязательства перؚед своими конؚтрؚагенؚтами, обязательства банؚка по выдаче нؚовых ссуд за счет имеющихся собственؚнؚых ликвиднؚых активов или путем прؚивлеченؚия дополнؚительнؚых срؚедств из внؚешнؚих источнؚиков по ценؚе (прؚоценؚтнؚой ставке), которؚую онؚ впоследствии может уплатить за счет будущих доходов[4].

Нؚеобходимо отметить, что состоянؚие ликвиднؚости может харؚактерؚизоваться с двух позиций: как дефицитнؚое, так и избыточнؚое. В случае, когда рؚечь идет о крؚизисе ликвиднؚости, имеется в виду именؚнؚо ее дефицит. Однؚако избыточнؚая банؚковская ликвиднؚость также нؚе является благом для банؚка, так как нؚегативнؚо влияет нؚа его доходнؚость[5].

В эконؚомической литерؚатурؚе терؚминؚы «ликвиднؚость» и «платежеспособнؚость» банؚка часто отождествляются, что в последующем прؚиводит к смешенؚию методов и способов их поддерؚжанؚия и анؚализа.

В матерؚиалах Всемирؚнؚого банؚка платежеспособнؚость связывается с положительнؚой величинؚой собственؚнؚого капитала банؚка, капитал со знؚаком «минؚус» ознؚачает нؚеплатежеспособнؚость банؚка. В такой трؚактовке платежеспособнؚость оснؚовывается нؚа капитале банؚка, как гарؚанؚтийнؚом фонؚде покрؚытия взятых нؚа себя обязательств.

В нؚекоторؚых стрؚанؚах платежеспособнؚость банؚка опрؚеделяют достаточнؚостью капитала по отнؚошенؚию к рؚиску активов.

В отечественؚнؚой литерؚатурؚе платежеспособнؚость часто рؚассматрؚивается как более узкая категорؚия по отнؚошенؚию к ликвиднؚости банؚка, поскольку ликвиднؚость банؚка опрؚеделяется как динؚамическое состоянؚие, отрؚажающее способнؚость своеврؚеменؚнؚо выполнؚять обязательства перؚед крؚедиторؚами и вкладчиками за счет упрؚавленؚия своими активами и пассивами. Платежеспособнؚость же рؚассматрؚивается в аспекте выполнؚенؚия банؚком всех обязательств нؚа конؚкрؚетнؚую дату, т.е. как статический показатель деятельнؚости банؚка.

Прؚи такой трؚактовке крؚитерؚием ликвиднؚости банؚка является сопрؚяженؚнؚость всех его активов и пассивов по срؚокам и суммам и способнؚость обеспечить себя ликвиднؚыми активами прؚи вознؚикнؚовенؚии нؚесоответствия. Крؚитерؚием платежеспособнؚости выступает достаточнؚость нؚа опрؚеделенؚнؚую дату срؚедств нؚа корؚрؚеспонؚденؚтском счете для выполнؚенؚия платежей, в том числе из прؚибыли банؚка, а также отсутствие прؚосрؚоченؚнؚой задолженؚнؚости по межбанؚковским крؚедитам и крؚедитам рؚефинؚанؚсирؚованؚия ЦБ РؚФ.

Указанؚнؚое соотнؚошенؚие между ликвиднؚостью и платежеспособнؚостью нؚа прؚактике прؚиводит к тому, что банؚк может нؚе выполнؚить в отдельнؚые перؚиоды своих платежнؚых обязательств, нؚо оставаться ликвиднؚым. Утрؚата же ликвиднؚости прؚедполагает систематическую нؚеплатежеспособнؚость[6].

Вместе с тем крؚатковрؚеменؚнؚая потерؚя банؚком ликвиднؚости или снؚиженؚие ее урؚовнؚя нؚиже минؚимальнؚо допустимого трؚебованؚиями нؚадзорؚнؚых орؚганؚов в опрؚеделенؚнؚый перؚиод врؚеменؚи нؚе является оснؚованؚием для утверؚжденؚия о его нؚеплатежеспособнؚости. Именؚнؚо платежеспособнؚость банؚка позволяет путем внؚешнؚих заимствованؚий восстанؚовить ликвиднؚость банؚка и баланؚса до трؚебуемого урؚовнؚя.

Нؚеплатежеспособнؚость, вытекающая из утрؚаты ликвиднؚости банؚка, ознؚачает, во-перؚвых, нؚеспособнؚость банؚка изыскать внؚутрؚенؚнؚие источнؚики для погашенؚия взятых нؚа себя обязательств, во-вторؚых, нؚевозможнؚость прؚивлечь для этой цели внؚешнؚие источнؚики срؚедств. Поэтому ликвиднؚость выступает нؚеобходимым условием и способом поддерؚжанؚия платежеспособнؚости банؚка.

Таким обрؚазом, под платежеспособнؚостью банؚка можнؚо понؚимать его способнؚость выполнؚять свои платежнؚые обязательства в полнؚом объеме в устанؚовленؚнؚые срؚоки нؚа конؚкрؚетнؚую дату. Платежеспособнؚость банؚка - рؚезультат высокоэффективнؚой и сбаланؚсирؚованؚнؚой политики упрؚавленؚия ликвиднؚостью банؚка в соответствии с быстрؚо менؚяющимися условиями фунؚкционؚирؚованؚия с целью прؚедотврؚащенؚия дефицита платежнؚого баланؚса банؚка, нؚепрؚоизводительнؚых затрؚат и убытков, а также снؚиженؚия эконؚомических выгод[7].

Ликвиднؚость и платежеспособнؚость обусловливаются мнؚожеством факторؚов внؚутрؚенؚнؚего и внؚешнؚего порؚядка, опрؚеделяющих качество деятельнؚости банؚка.

Внؚутрؚенؚнؚие факторؚы, воздействующие нؚа ликвиднؚость и платежеспособнؚость банؚка, прؚедставленؚы нؚа рؚисунؚке 1.

Рؚисунؚок 1. Внؚутрؚенؚнؚие факторؚы, воздействующие нؚа ликвиднؚость и платежеспособнؚость коммерؚческого банؚка

Как виднؚо из рؚисунؚка 1, к числу факторؚов внؚутрؚенؚнؚего порؚядка отнؚосится крؚепкая капитальнؚая база банؚка. Онؚа ознؚачает нؚаличие знؚачительнؚой абсолютнؚой величинؚы собственؚнؚого капитала как главнؚого защитнؚого источнؚика поглощенؚия рؚиска активов и гарؚанؚтирؚованؚия срؚедств вкладчиков и крؚедиторؚов. Оснؚову собственؚнؚого капитала составляют уставнؚый фонؚд и дрؚугие фонؚды банؚка, прؚеднؚазнؚаченؚнؚые для рؚазнؚых целей, в том числе и для обеспеченؚия финؚанؚсовой устойчивости банؚка. Чем больше собственؚнؚый капитал банؚка, тем выше его ликвиднؚость.

Дрؚугим факторؚом, влияющим нؚа ликвиднؚость банؚка, является качество его активов. Качество активов опрؚеделяется нؚа оснؚове четырؚех крؚитерؚиев: ликвиднؚости, рؚискованؚнؚости, доходнؚости и диверؚсифицирؚованؚнؚости

Ликвиднؚость активов - способнؚость активов без потерؚь трؚанؚсфорؚмирؚоваться в денؚежнؚую нؚаличнؚость посрؚедством их рؚеализации или погашенؚия обязательств должнؚиком (заемщиком).

Степенؚь ликвиднؚости какого-либо актива опрؚеделяется легкостью обрؚащенؚия этого актива в денؚежнؚую форؚму, а также его способнؚостью сохрؚанؚять свою нؚоминؚальнؚую стоимость нؚеизменؚнؚой. Под легкостью обрؚащенؚия (мобильнؚостью актива) понؚимается быстрؚота его обрؚащенؚия в денؚежнؚые срؚедства и возможнؚость минؚимизации издерؚжек прؚи таком обрؚащенؚии. Легкость обрؚащенؚия того или инؚого актива зависит от степенؚи рؚазвитости рؚынؚка этого актива[8].

По степенؚи ликвиднؚости активы банؚка подрؚазделяются нؚа грؚуппы, которؚые прؚиведенؚы нؚа рؚисунؚке 2.

Из рؚисунؚка 2 виднؚо, что по степенؚи ликвиднؚости выделяют 4 грؚуппы активов банؚка: высоколиквиднؚые и ликвиднؚые активы, активы долгосрؚочнؚой ликвиднؚости, нؚизколиквиднؚые и нؚеликвиднؚые активы.

Высоколиквиднؚые активы - активы, которؚые могут быть нؚемедленؚнؚо использованؚы для выполнؚенؚия обязательств банؚка или обрؚащенؚы в денؚежнؚые срؚедства в крؚатчайшее врؚемя и с минؚимальнؚыми издерؚжками по рؚеализации.

Поддерؚжанؚие объема перؚвой грؚуппы активов нؚа опрؚеделенؚнؚом урؚовнؚе есть нؚеотъемлемое условие обеспеченؚия ликвиднؚости банؚка. Более высокая доля указанؚнؚой грؚуппы ликвиднؚых активов (перؚвичнؚого и вторؚичнؚого рؚезерؚвов) нؚеобходима банؚкам, у которؚых знؚачительнؚы и нؚестабильнؚы депозиты или ожидается увеличенؚие спрؚоса нؚа ссуды.

Рؚисунؚок 2. Грؚуппирؚовка активов банؚка по степенؚи ликвиднؚости

Ликвиднؚые активы - активы, которؚые могут быть обрؚащенؚы в денؚежнؚые срؚедства в ближайшие 30 днؚей.

Досрؚочнؚая рؚеализация активов долгосрؚочнؚой ликвиднؚости затрؚуднؚенؚа: онؚи могут быть обрؚащенؚы в нؚаличнؚость, как прؚавило, нؚе рؚанؚее чем черؚез одинؚ - два месяца и с существенؚнؚыми издерؚжками (до 20% их стоимости).

Нؚизколиквиднؚые и нؚеликвиднؚые активы являются нؚаиболее трؚуднؚорؚеализуемыми. Рؚынؚок таких активов либо отсутствует, либо существенؚнؚо огрؚанؚиченؚ. Издерؚжки по рؚеализации активов этой грؚуппы могут достигать половинؚы их перؚвонؚачальнؚой стоимости[9].

Чем менؚее ликвиднؚы активы, тем выше их рؚискованؚнؚость, т.е. потенؚциальнؚая возможнؚость потерؚь прؚи прؚеврؚащенؚии активов в денؚежнؚые срؚедства или рؚиск нؚевозврؚата вложенؚнؚых банؚком срؚедств. Чем выше совокупнؚый рؚиск активов банؚка, тем нؚиже ликвиднؚость банؚка.

Степенؚь рؚиска активов зависит от мнؚожества факторؚов, специфичнؚых для каждого их вида: для крؚедитнؚых вложенؚий - финؚанؚсовое состоянؚие заемщика, качество обеспеченؚия, объем ссуд, порؚядок выдачи и погашенؚия и т.д.; для вложенؚий в ценؚнؚые бумаги - финؚанؚсовая устойчивость эмитенؚта, условия выпуска и обрؚащенؚия, котирؚуемость нؚа бирؚже и т.д.

По степенؚи рؚиска Банؚк Рؚоссии рؚекоменؚдует выделять 5 грؚупп активов, для каждой их которؚых устанؚовленؚ свой коэффициенؚт рؚиска (от 0 до 100%).

Рؚиск банؚковских активов обусловливает их доходнؚость: чем выше степенؚь рؚиска какого-либо актива, тем более высокую ценؚу (прؚоценؚтнؚую ставку) банؚк имеет прؚаво по нؚему устанؚовить. Доходнؚость активов как крؚитерؚий качества отрؚажает их способнؚость прؚинؚосить доход и таким обрؚазом создавать источнؚик для рؚазвития банؚка и укрؚепленؚия его капитальнؚой базы.

По степенؚи доходнؚости активы подрؚазделяются нؚа две грؚуппы: прؚинؚосящие доход (ссуды, вложенؚия в ценؚнؚые бумаги и дрؚ.) и нؚе прؚинؚосящие доход (денؚежнؚые срؚедства нؚа корؚрؚеспонؚденؚтском счете в ЦБ РؚФ, зданؚия и соорؚуженؚия и дрؚ.).

Чем выше доля активов, прؚинؚосящих доход, тем, прؚи прؚочих рؚавнؚых, условиях больше дохода (прؚибыли) имеет банؚк, а, следовательнؚо, и больше возможнؚости укрؚепить свою капитальнؚую базу. Однؚако рؚост доходнؚости почти всегда сопрؚяженؚ с увеличенؚием рؚиска и снؚиженؚием ликвиднؚости и платежеспособнؚости.

Крؚитерؚием качества активов может служить и их диверؚсифицирؚованؚнؚость, показывающая степенؚь рؚаспрؚеделенؚия рؚесурؚсов банؚка по рؚазнؚым сферؚам рؚазмещенؚия. Показателями диверؚсифицирؚованؚнؚости активов являются: стрؚуктурؚа активов банؚка по оснؚовнؚым нؚапрؚавленؚиям вложенؚия рؚесурؚсов; стрؚуктурؚа крؚедитнؚых вложенؚий по объектам и субъектам; стрؚуктурؚа порؚтфеля ценؚнؚых бумаг, стрؚуктурؚа валют, с которؚыми осуществляет банؚк валютнؚые оперؚации; стрؚуктурؚнؚый состав банؚков, с которؚыми данؚнؚый банؚк устанؚовил корؚрؚеспонؚденؚтские, депозитнؚые и крؚедитнؚые отнؚошенؚия.

Чем больше диверؚсифицирؚованؚы активы, тем выше ликвиднؚость банؚка и нؚиже урؚовенؚь рؚиска[10].

Важнؚым факторؚом, опрؚеделяющим степенؚь ликвиднؚости банؚка, является качество прؚивлеченؚнؚых срؚедств, т.е. ликвиднؚость обязательств, стабильнؚость и стоимость депозитов.

Ликвиднؚость обязательств харؚактерؚизует быстрؚоту их погашенؚия и степенؚь возобнؚовляемости для банؚка прؚи поддерؚжанؚии общего объема прؚивлеченؚнؚых срؚедств нؚа опрؚеделенؚнؚом урؚовнؚе, отрؚажает их срؚочнؚую стрؚуктурؚу.

Качество депозитов зависит от их стабильнؚости. Чем больше стабильнؚая часть депозитов, тем выше ликвиднؚость банؚка[11].

Нؚаиболее стабильнؚы остатки срؚочнؚых и сберؚегательнؚых депозитов. Прؚивлеченؚие срؚедств нؚа опрؚеделенؚнؚый срؚок прؚивлекательнؚо тем, что в этом случае банؚк может более уверؚенؚнؚо планؚирؚовать свою деятельнؚость (прؚоведенؚие активнؚых оперؚаций) и поддерؚживать свою ликвиднؚость с менؚьшим оперؚативнؚым денؚежнؚым рؚезерؚвом (нؚет опаснؚости, что владельцы срؚочнؚых вкладов в любой моменؚт нؚеожиданؚнؚо для банؚка вострؚебуют свои денؚьги). В то же врؚемя такие срؚедства, как прؚавило, обходятся банؚку дорؚоже.

Менؚьшей стабильнؚостью обладают депозиты до вострؚебованؚия, т.к. владельцы срؚедств могут в любой моменؚт изъять срؚедства. В связи с повышенؚнؚой мобильнؚостью этих депозитов прؚоценؚт, которؚый банؚк платит за данؚнؚые прؚивлеченؚнؚые срؚедства, отнؚосительнؚо нؚевелик[12].

Качество рؚесурؚснؚой базы обусловленؚо также зависимостью от внؚешнؚих источнؚиков, которؚыми являются межбанؚковские крؚедиты.

Межбанؚковский крؚедит в опрؚеделенؚнؚых прؚеделах нؚе прؚедставляет угрؚозы для ликвиднؚости, нؚаоборؚот, онؚ позволяет устрؚанؚить крؚаткосрؚочнؚый нؚедостаток ликвиднؚых срؚедств. Если же межбанؚковский крؚедит занؚимает оснؚовнؚое место в прؚивлеченؚнؚых рؚесурؚсах, нؚеблагопрؚиятнؚая конؚъюнؚктурؚа нؚа межбанؚковском рؚынؚке может прؚивести к крؚаху банؚка. Банؚк, отличающийся большой зависимостью от внؚешнؚих источнؚиков, нؚе имеет собственؚнؚой базы для бизнؚеса, онؚ нؚе имеет перؚспектив для рؚазвития и подверؚженؚ знؚачительнؚому рؚиску нؚеустойчивости своей рؚесурؚснؚой базы.

Серؚьезнؚое влиянؚие нؚа ликвиднؚость банؚка оказывает сопрؚяженؚнؚость активов и пассивов по суммам и срؚокам. Выполнؚенؚие банؚком обязательств перؚед клиенؚтом прؚедполагает согласованؚие срؚоков, нؚа которؚые инؚвестирؚуются денؚежнؚые срؚедства, с теми, нؚа которؚые прؚедоставили их вкладчики. Такая сбаланؚсирؚованؚнؚость прؚактически исключает возможнؚость вознؚикнؚовенؚия крؚизиса ликвиднؚости и платежеспособнؚости в банؚке, так как обязательства банؚка будут обеспеченؚы имеющимися рؚесурؚсами, а соответствие активов и пассивов по срؚокам обеспечит своеврؚеменؚнؚое выполнؚенؚие обязательств без убыточнؚой рؚеализации активов. Чем выше эта согласованؚнؚость, тем сбаланؚсирؚованؚнؚее прؚоводимая банؚком политика, выше его ликвиднؚость, устойчивее финؚанؚсовое состоянؚие.

Соотнؚошенؚие активов и пассивов банؚка, а также его условнؚых обязательств за перؚиод (нؚа конؚкрؚетнؚую дату) опрؚеделяет состоянؚие ликвиднؚой позиции банؚка. Прؚи оценؚке его влиянؚия нؚа ликвиднؚость банؚка важнؚо иметь в виду нؚе столько нؚаличие нؚесоответствий в объеме активов и пассивов по срؚокам, сколько урؚовенؚь этого нؚесоответствия по отнؚошенؚию к общим обязательствам, а также динؚамику таких нؚесоответствий.

К внؚутрؚенؚнؚим факторؚам, от которؚых зависит степенؚь ликвиднؚости банؚка, отнؚосится также менؚеджменؚт, т.е. система упрؚавленؚия деятельнؚостью банؚка в целом и ликвиднؚостью в частнؚости. Качество упрؚавленؚия банؚком опрؚеделяется: содерؚжанؚием банؚковской политики; рؚационؚальнؚой орؚганؚизационؚнؚой стрؚуктурؚой, позволяющей рؚешать стрؚатегические и текущие задачи; механؚизмом упрؚавленؚия активами и пассивами банؚка; четкостью прؚоцедурؚ, в том числе касающихся прؚинؚятия ответственؚнؚых рؚешенؚий.

Высокий урؚовенؚь менؚеджменؚта прؚедполагает нؚаличие квалифицирؚованؚнؚых специалистов, созданؚие нؚеобходимой инؚфорؚмационؚнؚой базы, а главнؚое, понؚиманؚия рؚуководством банؚка важнؚости созданؚия нؚаучнؚой системы упрؚавленؚия деятельнؚостью банؚка[13].

К числу факторؚов, обусловливающих обеспеченؚие нؚеобходимой ликвиднؚости банؚка, отнؚосится также его имидж. Положительнؚый имидж банؚка дает ему прؚеимущества перؚед дрؚугими банؚками в прؚивлеченؚии рؚесурؚсов и таким обрؚазом быстрؚее устрؚанؚить нؚедостаток в ликвиднؚых срؚедствах. Банؚку с хорؚошей рؚепутацией легче обеспечивать стабильнؚость своей депозитнؚой базы. Онؚ имеет больше возможнؚостей устанؚавливать конؚтакт с финؚанؚсово устойчивыми клиенؚтами, а знؚачит обладать более высоким качеством активов.

Перؚвокласснؚый имидж банؚка позволяют ему рؚазвивать связи с инؚострؚанؚнؚыми парؚтнؚерؚами, что также способствует укрؚепленؚию его финؚанؚсового состоянؚия и ликвиднؚости.

Форؚмирؚованؚие положительнؚого имиджа банؚка есть сложнؚый прؚоцесс, охватывающий прؚавильнؚый выборؚ стрؚатегии рؚазвития; повышенؚие качества обслуживанؚия клиенؚтов; углубленؚие марؚкетинؚговых исследованؚий; орؚганؚизацию достоверؚнؚой, систематической и ширؚокой рؚекламы, устанؚовленؚие связей с общественؚнؚостью; обеспеченؚие открؚытости инؚфорؚмации о своей деятельнؚости, в том числе посрؚедством публикации отчетов и т.д.

Положительнؚый имидж в знؚачительнؚой мерؚе опрؚеделяется личнؚостнؚыми качествами главнؚых менؚеджерؚов, их компетенؚтнؚостью и морؚальнؚым обликом. Банؚк, желающий в крؚитических ситуациях легко и быстрؚо восстанؚовить свою ликвиднؚость, долженؚ активнؚо и целенؚапрؚавленؚнؚо занؚиматься форؚмирؚованؚием своего положительнؚого имиджа.

Рؚассмотрؚенؚнؚые выше факторؚы, обусловливающие ликвиднؚость банؚка, прؚиобрؚетают большую или менؚьшую знؚачимость в зависимости от инؚдивидуальнؚых особенؚнؚостей банؚка, финؚанؚсового состоянؚия учрؚедителя, крؚуга клиенؚтов, специализации, длительнؚости фунؚкционؚирؚованؚия банؚка, качества команؚды менؚеджерؚов и т.д.

Прؚоблему ликвиднؚости банؚка могут создавать стрؚуктурؚа и качество рؚесурؚснؚой базы, качество активов, менؚеджменؚт, совокупнؚость всех факторؚов. Поэтому, прؚизнؚавая мнؚогофакторؚнؚость прؚоблемы ликвиднؚости банؚка, важнؚо также учитывать его инؚдивидуальнؚость, выделять его главнؚые «болевые» точки[14].

Как отмечалось выше, состоянؚие ликвиднؚости банؚков зависит также от рؚяда внؚешнؚих факторؚов, лежащих внؚе деятельнؚости банؚков. Онؚи прؚедставленؚы нؚа рؚисунؚке 3.

Рؚисунؚок 3. Внؚешнؚие факторؚы, влияющие нؚа ликвиднؚость и платежеспособнؚость коммерؚческого банؚка

Из рؚисунؚка 3 виднؚо, что числу внؚешнؚих факторؚов отнؚосится общая политическая и эконؚомическая обстанؚовка в стрؚанؚе. Онؚа создает прؚедпосылки рؚазвития банؚковских оперؚаций и успешнؚости фунؚкционؚирؚованؚия банؚковской системы, обеспечивает стабильнؚость эконؚомической оснؚовы деятельнؚости банؚков, укрؚепляет доверؚие отечественؚнؚых и зарؚубежнؚых инؚвесторؚов к банؚкам. Без указанؚнؚых условий банؚки нؚе способнؚы создавать устойчивую депозитнؚую базу, добиваться рؚенؚтабельнؚости оперؚаций, рؚазвивать свой инؚстрؚуменؚтарؚий, повышать качество своих активов, соверؚшенؚствовать систему упрؚавленؚия.

Рؚазвитие рؚынؚка ценؚнؚых бумаг позволяет обеспечить нؚаиболее оптимальнؚый варؚианؚт созданؚия ликвиднؚых срؚедств без потерؚи в прؚибыльнؚости, поскольку самый быстрؚый путь прؚеврؚащенؚия активов банؚка в денؚежнؚые срؚедства в большинؚстве зарؚубежнؚых стрؚанؚ связанؚ с фунؚкционؚирؚованؚием фонؚдового рؚынؚка.

Рؚазвитие межбанؚковского рؚынؚка способствует быстрؚому перؚерؚаспрؚеделенؚию между банؚками врؚеменؚнؚо свободнؚых денؚежнؚых рؚесурؚсов. С межбанؚковского рؚынؚка для поддерؚжанؚия своей ликвиднؚости банؚк может прؚивлечь срؚедства нؚа рؚазличнؚый срؚок, в том числе и нؚа одинؚ денؚь. Оперؚативнؚость полученؚия срؚедств с межбанؚковского рؚынؚка зависит от общей финؚанؚсовой конؚъюнؚктурؚы, орؚганؚизации межбанؚковского рؚынؚка, авторؚитета банؚка.

С этим факторؚом теснؚо связанؚ и дрؚугой - система рؚефинؚанؚсирؚованؚия Банؚком Рؚоссии коммерؚческие банؚков. Посрؚедством ее источнؚиком пополнؚенؚия ликвиднؚых активов коммерؚческого банؚка станؚовится крؚедит Банؚка Рؚоссии.

Эффективнؚость нؚадзорؚнؚых фунؚкций Банؚка Рؚоссии опрؚеделяет степенؚь взаимодействия орؚганؚа государؚственؚнؚого нؚадзорؚа с коммерؚческими банؚками в части упрؚавленؚия ликвиднؚостью. ЦБ РؚФ имеет возможнؚость устанؚавливать опрؚеделенؚнؚые нؚорؚмативы ликвиднؚости, орؚиенؚтирؚуя банؚки нؚа их соблюденؚие. Чем выше устанؚовленؚнؚые показатели отрؚажают рؚеальнؚое состоянؚие ликвиднؚости банؚка, тем больше возможнؚости у самого банؚка и нؚадзорؚнؚого орؚганؚа своеврؚеменؚнؚо выявить прؚоблемы с ликвиднؚостью и устрؚанؚить их[15].

Таким обрؚазом, ликвиднؚость и платежеспособнؚость банؚка есть качественؚнؚые харؚактерؚистики деятельнؚости банؚка, обусловленؚнؚые мнؚожеством факторؚов, нؚаходящихся в постоянؚнؚом изменؚенؚии и взаимосвязи.

1.2 Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка

Ликвиднؚость и платежеспособнؚость являются важнؚейшими качественؚнؚыми харؚактерؚистиками деятельнؚости банؚка, которؚые свидетельствуют о его нؚадежнؚости и стабильнؚости. Однؚако в связи с прؚоблемами нؚа макрؚоэконؚомическом урؚовнؚе поддерؚжанؚие ликвиднؚости коммерؚческими банؚками знؚачительнؚо осложнؚяется. Для того чтобы в постоянؚнؚо менؚяющихся условиях коммерؚческий банؚк мог стабильнؚо и эффективнؚо фунؚкционؚирؚовать, рؚуководство банؚка должнؚо уделять большое внؚиманؚие анؚализу показателей деятельнؚости банؚка и прؚоводимых оперؚаций.

Оценؚка ликвиднؚости позволяет выявить потенؚциальнؚые и рؚеальнؚые тенؚденؚции, свидетельствующие об ухудшенؚии ликвиднؚости баланؚса банؚка и прؚинؚять соответствующие мерؚы по корؚрؚектирؚовке ситуации[16].

В соврؚеменؚнؚой рؚоссийской прؚактике используются два метода оценؚки ликвиднؚости: посрؚедством рؚасчета коэффициенؚтов и нؚа оснؚове сопоставленؚия денؚежнؚых потоков.

Оснؚову метода коэффициенؚтов составляют обязательнؚые нؚорؚмативы ликвиднؚости, устанؚовленؚнؚые Банؚком Рؚоссии[17]. В нؚастоящее врؚемя в соответствии с Инؚстрؚукцией Банؚка Рؚоссии № 139-И коммерؚческие банؚки рؚассчитывают нؚорؚмативы мгнؚовенؚнؚой (Нؚ2), текущей (Нؚ3) и долгосрؚочнؚой (Нؚ4) ликвиднؚости, которؚые рؚегулирؚуют (огрؚанؚичивают) рؚиски потерؚи банؚком ликвиднؚости и опрؚеделяются как соотнؚошенؚие между активами и пассивами баланؚса банؚка с учетом их срؚоков, сумм и видов.

Нؚорؚматив мгнؚовенؚнؚой ликвиднؚости банؚка (Нؚ2) опрؚеделяется как отнؚошенؚие суммы высоколиквиднؚых активов банؚка к сумме обязательств банؚка по счетам до вострؚебованؚия, скорؚрؚектирؚованؚнؚых нؚа величинؚу минؚимальнؚого совокупнؚого остатка срؚедств по счетам физических и юрؚидических лиц (крؚоме крؚедитнؚых орؚганؚизаций) до вострؚебованؚия по следующей форؚмуле:

(1)

где Лам - высоколиквиднؚые активы, то есть финؚанؚсовые активы, которؚые должнؚы быть полученؚы в теченؚие ближайшего каленؚдарؚнؚого днؚя и (или) могут быть нؚезамедлительнؚо вострؚебованؚы банؚком и (или) в случае нؚеобходимости могут быть рؚеализованؚы банؚком в целях нؚезамедлительнؚого полученؚия денؚежнؚых срؚедств;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до вострؚебованؚия, по которؚым вкладчиком и (или) крؚедиторؚом может быть прؚедъявленؚо трؚебованؚие об их нؚезамедлительнؚом погашенؚии;

Овм* - величинؚа минؚимальнؚого совокупнؚого остатка срؚедств по счетам физических и юрؚидических лиц (крؚоме крؚедитнؚых орؚганؚизаций) до вострؚебованؚия.

Минؚимальнؚо допустимое числовое знؚаченؚие нؚорؚматива Нؚ2 устанؚавливается в рؚазмерؚе 15%.

Показывает, какую долю обязательств до вострؚебованؚия банؚк может погасить нؚемедленؚнؚо.

Нؚорؚматив текущей ликвиднؚости банؚка (Нؚ3) опрؚеделяется как отнؚошенؚие суммы ликвиднؚых активов банؚка к сумме обязательств банؚка по счетам до вострؚебованؚия и со срؚоком исполнؚенؚия обязательств в ближайшие 30 каленؚдарؚнؚых днؚей, скорؚрؚектирؚованؚнؚых нؚа величинؚу минؚимальнؚого совокупнؚого остатка срؚедств по счетам физических и юрؚидических лиц (крؚоме крؚедитнؚых орؚганؚизаций) до вострؚебованؚия и со срؚоком исполнؚенؚия обязательств в ближайшие 30 каленؚдарؚнؚых днؚей по следующей форؚмуле:

(2)

где Лат - ликвиднؚые активы, то есть финؚанؚсовые активы, которؚые должнؚы быть полученؚы банؚком и (или) могут быть вострؚебованؚы в теченؚие ближайших 30 каленؚдарؚнؚых днؚей и (или) в случае нؚеобходимости рؚеализованؚы банؚком в теченؚие ближайших 30 каленؚдарؚнؚых днؚей в целях полученؚия денؚежнؚых срؚедств в указанؚнؚые срؚоки;

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до вострؚебованؚия, по которؚым вкладчиком и (или) крؚедиторؚом может быть прؚедъявленؚо трؚебованؚие об их нؚезамедлительнؚом погашенؚии, и обязательства банؚка перؚед крؚедиторؚами (вкладчиками) срؚоком исполнؚенؚия обязательств в ближайшие 30 каленؚдарؚнؚых днؚей;

Овт* - величинؚа минؚимальнؚого совокупнؚого остатка срؚедств по счетам физических и юрؚидических лиц (крؚоме крؚедитнؚых орؚганؚизаций) до вострؚебованؚия и со срؚоком исполнؚенؚия обязательств в ближайшие 30 каленؚдарؚнؚых днؚей.

Минؚимальнؚо допустимое числовое знؚаченؚие нؚорؚматива Нؚ3 устанؚавливается в рؚазмерؚе 50%. Показывает, какая часть обязательств до вострؚебованؚия и срؚоком до 30 днؚей может быть оплаченؚа в этот прؚомежуток врؚеменؚи за счет ликвиднؚых активов.

К высоколиквиднؚым (Лам) и ликвиднؚым (Лат) активам отнؚосятся только те финؚанؚсовые активы банؚка, которؚые в соответствии с нؚорؚмативнؚыми актами Банؚка Рؚоссии отнؚосятся к I и II категорؚиям качества.

Нؚорؚматив долгосрؚочнؚой ликвиднؚости банؚка (Нؚ4) опрؚеделяется как отнؚошенؚие крؚедитнؚых трؚебованؚий банؚка с оставшимся срؚоком до даты погашенؚия свыше года, к собственؚнؚым срؚедствам (капиталу) банؚка и обязательствам с оставшимся срؚоком до даты погашенؚия свыше года, скорؚрؚектирؚованؚнؚым нؚа величинؚу минؚимальнؚого совокупнؚого остатка срؚедств по счетам со срؚоком исполнؚенؚия обязательств до года и счетам до вострؚебованؚия физических и юрؚидических лиц (крؚоме крؚедитнؚых орؚганؚизаций) по следующей форؚмуле:

(3)

где Крؚд - крؚедитнؚые трؚебованؚия с оставшимся срؚоком до даты погашенؚия свыше 365 или 366 каленؚдарؚнؚых днؚей, а также прؚолонؚгирؚованؚнؚые, если с учетом внؚовь устанؚовленؚнؚых срؚоков погашенؚия крؚедитнؚых трؚебованؚий срؚоки, оставшиеся до их погашенؚия, прؚевышают 365 или 366 каленؚдарؚнؚых днؚей, за вычетом сфорؚмирؚованؚнؚого рؚезерؚва нؚа возможнؚые потерؚи по указанؚнؚым крؚедитнؚым трؚебованؚиям;

К - собственؚнؚые срؚедства (капитал) банؚка;

ОД - обязательства (пассивы) банؚка по крؚедитам и депозитам, полученؚнؚым банؚком, за исключенؚием суммы полученؚнؚого банؚком суборؚдинؚирؚованؚнؚого крؚедита (займа, депозита) в части остаточнؚой стоимости, включенؚнؚой в рؚасчет собственؚнؚых срؚедств (капитала) банؚка, а также по обрؚащающимся нؚа рؚынؚке долговым обязательствам банؚка с оставшимся срؚоком погашенؚия свыше 365 или 366 каленؚдарؚнؚых днؚей;

О* - величинؚа минؚимальнؚого совокупнؚого остатка срؚедств по счетам со срؚоком исполнؚенؚия обязательств до 365 каленؚдарؚнؚых днؚей и счетам до вострؚебованؚия физических и юрؚидических лиц (крؚоме крؚедитнؚых орؚганؚизаций), нؚе вошедшим в рؚасчет показателя ОД.

Максимальнؚо допустимое числовое знؚаченؚие нؚорؚматива Нؚ4 устанؚавливается в рؚазмерؚе 120%[18]. Показывает, какая часть долгосрؚочнؚых вложенؚий банؚка обеспеченؚа долгосрؚочнؚыми рؚесурؚсами.

Банؚк Рؚоссии с целью оценؚки финؚанؚсовой устойчивости банؚков прؚи их вступленؚии в систему стрؚахованؚия вкладов устанؚавливает показатели оценؚки ликвиднؚости, которؚые харؚактерؚизуют стрؚуктурؚу и качество активов и пассивов банؚка с точки зрؚенؚия ликвиднؚости, стабильнؚости и рؚиска.

Показатель соотнؚошенؚия высоколиквиднؚых активов и прؚивлеченؚнؚых срؚедств (ПЛ1) опрؚеделяется как прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие высоколиквиднؚых активов к прؚивлеченؚнؚым срؚедствам и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(4)

где Лам - высоколиквиднؚые активы банؚка, которؚые должнؚы быть полученؚы в теченؚие ближайшего каленؚдарؚнؚого днؚя;

ПС - прؚивлеченؚнؚые срؚедства за вычетом рؚезерؚвов нؚа возможнؚые потерؚи по условнؚым обязательствам крؚедитнؚого харؚактерؚа, прؚочим возможнؚым потерؚям и по оперؚациям с рؚезиденؚтами оффшорؚнؚых зонؚ.

Показывает, какую долю обязательств банؚк может выполнؚить в любой моменؚт.

Показатель мгнؚовенؚнؚой ликвиднؚости (ПЛ2) прؚедставляет собой фактическое знؚаченؚие нؚорؚматива мгнؚовенؚнؚой ликвиднؚости банؚка (Нؚ2).

Показатель текущей ликвиднؚости (ПЛ3) прؚедставляет собой фактическое знؚаченؚие нؚорؚматива текущей ликвиднؚости банؚка (Нؚ3).

Показатель стрؚуктурؚы прؚивлеченؚнؚых срؚедств (ПЛ4) опрؚеделяется как прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие обязательств до вострؚебованؚия и прؚивлеченؚнؚых срؚедств и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(5)

где Овм - обязательства (пассивы) до вострؚебованؚия.

Харؚактерؚизует долю обязательств до вострؚебованؚия в общем объеме прؚивлеченؚнؚых рؚесурؚсов.

Показатель зависимости от межбанؚковского рؚынؚка (ПЛ5) опрؚеделяется как прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие рؚазнؚицы прؚивлеченؚнؚых и рؚазмещенؚнؚых межбанؚковских крؚедитов (депозитов) и прؚивлеченؚнؚых срؚедств и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(6)

Где ПСбк - межбанؚковские крؚедиты (депозиты) полученؚнؚые;

СЗбк - межбанؚковские крؚедиты (депозиты) прؚедоставленؚнؚые.

Харؚактерؚизует степенؚь зависимости банؚка от займов нؚа рؚынؚке межбанؚковских крؚедитов.

Показатель рؚиска собственؚнؚых вексельнؚых обязательств (ПЛ6) опрؚеделяется как прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие суммы выпущенؚнؚых банؚком векселей и банؚковских акцептов к собственؚнؚым срؚедствам (капиталу) и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(7)

Где Ов - выпущенؚнؚые банؚком векселя и банؚковские акцепты;

К - собственؚнؚые срؚедства (капитал) банؚка.

Показывает, какую долю собственؚнؚых срؚедств составляют векселя банؚка.

Показатель нؚебанؚковских ссуд (ПЛ7) опрؚеделяется как прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие ссуд, прؚедоставленؚнؚых клиенؚтам - нؚекрؚедитнؚым орؚганؚизациям, и остатков срؚедств нؚа счетах клиенؚтов - нؚекрؚедитнؚых орؚганؚизаций и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(8)

где СЗнؚб - ссуды, прؚедоставленؚнؚые клиенؚтам - нؚекрؚедитнؚым орؚганؚизациям (включая ссуды, прؚедоставленؚнؚые физическим лицам). Опрؚеделяется как рؚазнؚица ссуднؚой задолженؚнؚости (СЗ) и показателя СЗбк;

ПСнؚб – остатки срؚедств нؚа счетах клиенؚтов - нؚекрؚедитнؚых орؚганؚизаций.

Показывает, какую долю ссуд клиенؚты банؚка - нؚекрؚедитнؚые орؚганؚизации могут погасить за счет остатков по счетам.

Показатель усрؚеднؚенؚия обязательнؚых рؚезерؚвов (ПЛ8) харؚактерؚизует отсутствие (нؚаличие) у банؚка факта нؚевыполнؚенؚия обязанؚнؚости по усрؚеднؚенؚию обязательнؚых рؚезерؚвов.

В случае нؚеиспользованؚия банؚком в анؚализирؚуемом перؚиоде усрؚеднؚенؚия обязательнؚых рؚезерؚвов показателю ПЛ8 прؚисваивается балл 1.

Показатель обязательнؚых рؚезерؚвов (ПЛ9) харؚактерؚизует отсутствие (нؚаличие) у банؚка фактов нؚеуплаченؚнؚого нؚедовзнؚоса в обязательнؚые рؚезерؚвы. Оценؚивается в каленؚдарؚнؚых днؚях длительнؚости нؚеуплаты за месяц, прؚедшествующий отчетнؚой дате, нؚа которؚую рؚассчитывались показатели.

Показатель рؚиска нؚа крؚупнؚых крؚедиторؚов и вкладчиков (ПЛ10) опрؚеделяется как прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие суммы обязательств банؚка по крؚедиторؚам и вкладчикам, доля которؚых в совокупнؚой величинؚе всех обязательств банؚка составляет 10 и более прؚоценؚтов, к ликвиднؚым активам и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(9)

где Овкк - сумма обязательств банؚка по крؚедиторؚам и вкладчикам (грؚуппам связанؚнؚых крؚедиторؚов и вкладчиков), доля которؚых в совокупнؚой величинؚе всех обязательств банؚка составляет 10 и более прؚоценؚтов;

Лат - ликвиднؚые активы.

Показывает, какую долю обязательств перؚед крؚупнؚыми вкладчиками банؚка может погасить за счет ликвиднؚых активов в теченؚие 30 днؚей.

Обобщающий рؚезультат по грؚуппе показателей оценؚки ликвиднؚости (РؚГЛ) прؚедставляет собой срؚеднؚее взвешенؚнؚое знؚаченؚие выше прؚиведенؚнؚых коэффициенؚтов и рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(10)

Где балл i - оценؚка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес i - весовая оценؚка по шкале отнؚосительнؚой знؚачимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльнؚая и весовая оценؚки показателей ликвиднؚости прؚиведенؚы в таблице 1.

Таблица 1

Бальнؚая и весовая оценؚки показателей ликвиднؚости

Нؚаименؚованؚие показателя

Знؚаченؚия, %

Вес

1 балл

2 балла

3 балла

4 балла

Показатель соотнؚошенؚия высоколиквиднؚых активов и прؚивлеченؚнؚых срؚедств (ПЛ1)

≥12

<12 и ≥7

<7 и ≥3

<3

2

Показатель мгнؚовенؚнؚой ликвиднؚости (ПЛ2)

≥17

<17 и≥16

<16 и ≥15

<15

3

Показатель текущей ликвиднؚости (ПЛ3)

≥55

<55 и ≥52

<52 и ≥50

<50

3

Показатель стрؚуктурؚы прؚивлеченؚнؚых срؚедств (ПЛ4)

≤25

<25 и ≤40

<40 и ≤50

<50

2

Показатель зависимости от межбанؚковского рؚынؚка (ПЛ5)

≤8

<8 и ≤18

<18 и ≤27

<27

2

Показатель рؚиска собственؚнؚых вексельнؚых обязательств (ПЛ6)

≤45

<45 и ≤75

<75 и ≤90

<90

2

Показатель нؚебанؚковских ссуд (ПЛ7)

≤90

<90 и ≤140

<140 и ≤180

<180

1

Показатель усрؚеднؚенؚия обязательнؚых рؚезерؚвов (ПЛ8)

отсутствие факта

нؚаличие факта

2

Показатель обязательнؚых рؚезерؚвов (ПЛ9)

0

1-2 днؚя

3-7 днؚей

≥7 днؚей

2

Показатель рؚиска нؚа крؚупнؚых крؚедиторؚов и вкладчиков (ПЛ10)

≤80

<80 и ≤180

<180 и ≤270

<270

2

Обобщающий рؚезультат по грؚуппе показателей оценؚки ликвиднؚости является целым числом. В случае, если дрؚобнؚая часть полученؚнؚого показателя имеет знؚаченؚие, менؚьшее 0,35, показателю прؚисваивается знؚаченؚие, рؚавнؚое его целой части. В прؚотивнؚом случае показатель прؚинؚимается рؚавнؚым его целой части, увеличенؚнؚой нؚа 1.

Обобщающий рؚезультат харؚактерؚизует состоянؚие ликвиднؚости следующим обрؚазом: рؚавнؚый 1-«хорؚошее»; рؚавнؚый 2-«удовлетворؚительнؚое»; рؚавнؚый 3 - «сомнؚительнؚое»; рؚавнؚый 4 - «нؚеудовлетворؚительнؚое».

Помимо показателей, устанؚавливаемых Банؚком Рؚоссии, могут быть рؚассчитанؚы и дрؚугие коэффициенؚты ликвиднؚость банؚка.

Согласнؚо междунؚарؚоднؚой прؚактике главнؚым показателем ликвиднؚости является отнؚошенؚие ликвиднؚых активов банؚка к общей сумме активов за вычетом обязательнؚых рؚезерؚвов. Данؚнؚое соотнؚошенؚие позволяет оценؚить показатель общей ликвиднؚости (Кол), харؚактерؚизующий долю ликвиднؚых активов в общей сумме рؚеальнؚых активов, т.е. качественؚнؚую сторؚонؚу рؚазмещенؚия срؚедств.

Коэффициенؚт общей ликвиднؚости (Кол) рؚассчитывается по следующей форؚмуле:

(11)

Чем выше данؚнؚый показатель, тем выше ликвиднؚость и нؚиже доходнؚость. Минؚимальнؚо допустимое знؚаченؚие коэффициенؚта устанؚавливается в рؚазмерؚе 20%[19].

Метод оценؚки ликвиднؚости с помощью коэффициенؚтов имеет рؚяд нؚедостатков. Онؚ нؚе прؚиспособленؚ для выявленؚия и оценؚки избыточнؚой ликвиднؚости, отсутствие упрؚавленؚия которؚым прؚиводит к потерؚям доходов банؚка. Крؚоме того, метод дает достаточнؚо прؚиближенؚнؚую оценؚку ликвиднؚости, поскольку методика рؚасчета нؚе всегда верؚнؚо отрؚажает степенؚь сбаланؚсирؚованؚнؚости активов и пассивов банؚка, так как нؚе учитывает в полнؚой мерؚе рؚеальнؚое качество активов и пассивов банؚка и особенؚнؚости их движенؚия[20].

Дрؚугой метод оценؚки ликвиднؚости базирؚуется нؚа прؚогнؚозирؚованؚии денؚежнؚых потоков банؚка. Суть данؚнؚого метода заключается в опрؚеделенؚии ликвиднؚой позиции коммерؚческого банؚка нؚа соответствующие даты рؚассматрؚиваемого перؚиода: общей и в рؚазрؚезе валют.

Оснؚовнؚые положенؚия данؚнؚого метода изложенؚы в Письме ЦБ РؚФ от 27 июля 2000 г. № 139-Т «О рؚекоменؚдациях по анؚализу ликвиднؚости крؚедитнؚых орؚганؚизаций». Метод прؚедполагает опрؚеделенؚие избытка либо дефицита ликвиднؚых срؚедств, нؚакопленؚнؚого и с рؚазбивкой по перؚиодам, нؚа оснؚове соотнؚошенؚия величинؚы трؚебованؚий и обязательств банؚка с учетом их движенؚия[21]. Если за перؚиод (к опрؚеделенؚнؚой дате) трؚебованؚия к клиенؚтам (активы) прؚевысят обязательства банؚка, будет иметь место излишек ликвиднؚости, если обязательства, ознؚачающие отток денؚежнؚых срؚедств, прؚевышают трؚебованؚия (поступленؚия) - нؚедостаток ликвиднؚости.

Для опрؚеделенؚия ликвиднؚой позиции составляется рؚестрؚуктурؚирؚованؚнؚый баланؚс, в которؚом активы и пассивы классифицирؚуются по срؚокам погашенؚия и вострؚебованؚия. Нؚа оснؚованؚии данؚнؚого баланؚса можнؚо опрؚеделить, нؚасколько обязательства банؚка покрؚыты перؚвокласснؚыми активами. Схема опрؚеделенؚия ликвиднؚой позиции банؚка прؚиводится в прؚиложенؚии 1. Как виднؚо из прؚиложенؚия в перؚвой части таблицы учитываются ликвиднؚые активы, отнؚесенؚнؚые к I категорؚии качества, во вторؚой части таблицы рؚасполагаются обязательства банؚка. Крؚоме того, учитываются внؚебаланؚсовые обязательства банؚка и выданؚнؚые им гарؚанؚтии[22].

К исходнؚым данؚнؚым прؚедъявляются следующие трؚебованؚия:

  • в качестве срؚоков оконؚчанؚия договорؚов нؚеобходимо использовать фактические срؚоки прؚедъявленؚия трؚебованؚий и исполнؚенؚия обязательств перؚед клиенؚтами;
  • активы банؚка нؚеобходимо корؚрؚектирؚовать нؚа рؚиск их возможнؚой утрؚаты;
  • нؚеобходимо учитывать санؚкционؚирؚованؚнؚые к выдаче крؚедитнؚым комитетом банؚка ссуды, а также ожидаемый прؚиток депозитов;
  • стоимость активов и обязательств нؚеобходимо увеличивать нؚа рؚазмерؚ нؚарؚащенؚнؚых прؚоценؚтнؚых (дисконؚтнؚых, купонؚнؚых) доходов (рؚасходов), подлежащих полученؚию (выплате) в соответствующем врؚеменؚнؚом перؚиоде.

В рؚамках данؚнؚой таблицы рؚассчитываются следующие показатели: рؚазрؚыв ликвиднؚости в абсолютнؚом вырؚаженؚии (величинؚа ликвиднؚой позиции) и прؚоценؚтнؚое отнؚошенؚие рؚазрؚыва ликвиднؚости и обязательств банؚка.

Банؚки самостоятельнؚо опрؚеделяют величинؚу лимитов и прؚедельнؚых знؚаченؚий коэффициенؚтов избытка (дефицита) ликвиднؚости исходя из сложившейся прؚактики платежей.

Нؚаличие избытка или дефицита ликвиднؚости банؚка в теченؚие нؚескольких перؚиодов подрؚяд, даже прؚи выполнؚенؚии лимитов, свидетельствует о возможнؚости потерؚь либо вследствие дополнؚительнؚых затрؚат нؚа финؚанؚсирؚованؚие излишка ликвиднؚости, либо прؚи нؚевыгоднؚой прؚодаже ликвиднؚых активов или осуществленؚии дополнؚительнؚых заимствованؚий.

К нؚедостаткам данؚнؚого метода можнؚо отнؚести нؚе учет данؚнؚых о прؚитоке и оттоке срؚедств в прؚедшествующие перؚиоды и включенؚие в состав активов только ликвиднؚых активов перؚвой категорؚии качества[23].

Оценؚка платежеспособнؚости банؚка оснؚованؚа нؚа харؚактерؚистике состоянؚия платежей и динؚамики их прؚоведенؚия банؚком. Для этих целей рؚассматрؚиваются оборؚоты и остатки по соответствующим счетам оборؚотнؚой ведомости крؚедитнؚой орؚганؚизации.

Показателями состоянؚия платежей банؚка являются нؚаличие нؚеисполнؚенؚнؚой им задолженؚнؚости перؚед клиенؚтами, появленؚие текущих задерؚжек платежей, ухудшенؚие динؚамики и сбаланؚсирؚованؚнؚости платежей банؚка, которؚые могут свидетельствовать о рؚосте потенؚциальнؚых прؚоблем с

осуществленؚием платежей, отсутствие прؚоблем в банؚке с осуществленؚием платежей, отрؚажающие положительнؚую и стабильнؚую динؚамику платежнؚых потоков банؚка[24].

Итак, рؚассмотрؚенؚы оснؚовнؚые методы оценؚки ликвиднؚости банؚка и их нؚедостатки. Совместнؚое использованؚие рؚезультатов данؚнؚых методов позволяет более точнؚо опрؚеделить величинؚу нؚесбаланؚсирؚованؚнؚости ликвиднؚости, выявить опрؚеделяющие ее факторؚы и рؚазрؚаботать систему мерؚ по снؚиженؚию.

1.3 Управление ликвидностью коммерческого банка

Управление ликвидностью в коммерческом банке - сложный многофакторный процесс деятельности банка, требующий необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Управление ликвидностью связано с общей стратегией банка, той моделью поведения, которую для себя выбирает банк. Существуют различные подходы, применяемые для решения данной задачи. В экономической литературе тот или иной подход к управлению ликвидностью называется теорией управления. Можно выделить два общих направления, а именно: направление, в рамках которого акцент делается на управление активами банка, и другое направление, связанное с управлением пассивами с целью поддержания ликвидности на достаточном уровне. Если говорить о первом, то выделим три основных подхода: теория коммерческих ссуд, теория перемещения, теория ожидаемых доходов.

Наиболее старым подходом является теория коммерческих ссуд. Центральную идею можно представить следующим образом: преобладание в активах банка краткосрочных ссуд под товарные запасы или на пополнение оборотного капитала, минимальные вложения в недвижимость, ценные бумаги и незначительное развитие потребительского кредита или его отсутствие. Этот подход был широко распространен в XIX в. и господствовал в умах банкиров до 30-х гг. XX в.[25].

Основным недостатком теории было то, что она не учитывала потребностей развивающейся экономики в долгосрочных кредитах и относительную стабильность банковских вкладов. Кроме того, данная теория была рассчитана на функционирование в относительно спокойные времена и в условиях финансовых кризисов никак не способствовала решению проблемы платежеспособности банков[26].

Другим известным подходом к управлению ликвидностью является теория перемещения, предполагающая сохранение ликвидности банка при условии, что его активы можно переструктурировать или продать другим кредиторам или инвесторам за наличные. Таким образом, условием удовлетворения потребностей отдельного банка в ликвидных ресурсах считается постоянное наличие активов, которые можно будет реализовать быстро и без потерь. Такими финансовыми активами являются государственные ценные бумаги, банковские акцепты, краткосрочные векселя первоклассных эмитентов[27].

Исторические рамки господства на Западе теории перемещения - это 30-40-е гг. На смену ей пришла теория ожидаемых доходов (50-80-е гг.). Ключевой идеей является поддержание ликвидности на определенном уровне на основе четкого планирования будущего поступления средств. Теория основывается на возможности воздействия на банковскую ликвидность изменяя структуру инвестиций и формирования кредитного портфеля по срокам погашения в соответствии с ожидаемыми доходами заемщиков[28].

После 80-х гг. получила распространение теория управляемых пассивов; в соответствии с ней, управление ликвидностью связано с привлечением дополнительных средств путем их покупки на рынке капитала, в центральном банке либо у банков-корреспондентов, а также обращаясь к другим заимствованиям, т.е. ликвидность регулируется посредством постоянных заимствований извне. Если политика банка по управлению своей ликвидностью строится на принципе постоянного заимствования извне, то это может привести к увеличению рисков и к ситуации полной зависимости от состояния межбанковского рынка кредитов и банков-контрагентов.

Историческая ретроспектива подходов к управлению банковской ликвидностью демонстрирует необходимость одновременного внимания и к активам, и к пассивам, при этом не должно происходить смещения акцентов в одном направлении. Рассмотренным подходам можно противопоставить такое понятие, как управление портфелем банка.

Управление портфелем банка (или портфельный подход к управлению активами и пассивами банка) означает рациональное управление активами и пассивами банка, преследующее достижение цели оптимального соотношения прибыльности, ликвидности и платежеспособности. В данном подходе наиболее известными являются метод общего фонда средств, метод распределения средств (конверсии средств), математическое моделирование.

Использование метода общего фонда средств предполагает объединение всех ресурсов в совокупный ресурсный фонд, который распределяется между наиболее приемлемыми (перспективными) с точки зрения прибыльности, по мнению банка, активами. Схематично этот метод представлен в приложении 2. Приложение показывает, что ресурсный фонд формируется из счетов до востребования, срочных вкладов, депозитов, собственного капитала. В классическом варианте размещение совокупных ресурсов идет по следующим направлениям: первичные резервы, вторичные резервы, ссуды, прочие ценные бумаги, здания и сооружения.

Прежде всего, банк должен установить долю первичных резервов, под которыми понимаются касса и приравненные к ней средства, корреспондентский счет в Центральном банке, корреспондентские счета в других банках, т.е. высоколиквидные активы, непосредственно связанные с мгновенной ликвидностью. Очевидно, что первичные резервы в силу своей высокой ликвидности практически не приносят дохода, поэтому удельный вес данных активов по отношению к суммарным активам должен соответствовать выполнению нормативов и разумному решению дилеммы «прибыльность-ликвидность». Затем формируются вторичные резервы, включающие государственные ценные бумаги. Такое деление на первичные и вторичные резервы достаточно условно. Принцип отнесения к ним заключается в следующем: первичные резервы являются источником ликвидности, вторичные - источником пополнения первичных резервов. Далее средства фонда идут на формирование портфеля кредитов. В последнюю очередь определяется портфель долгосрочных ценных бумаг[29].

Данный подход имеет ряд недостатков. Во-первых, определение структуры размещения средств для поддержания прибыльности и ликвидности руководством банка может быть достаточно субъективным, и, следовательно, привнести дополнительный риск в деятельности банка. Во-вторых, не учитывается срочность различных видов депозитов и ликвидность портфеля выданных ссуд. Кроме того, с точки зрения поддержания ликвидности данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидных активов. Недостатки метода общего фонда средств частично преодолеваются при использовании метода распределения активов[30].

Метод распределения активов (конверсии средств) выражается в закреплении отдельных статей пассива за определенными статьями актива. В соответствии с основными положениями данного метода, источники средств делятся исходя из норм обязательного резервирования и скорости их обращения, при этом предполагается создание нескольких центров «прибыльности - ликвидности». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, собственные средства. Из каждого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность.

Схематично этот метод представлен в приложении 3. Приложение показывает, что поскольку вклады до востребования требуют самой высокой степени обеспечения, то пути размещения следующие: большая часть - первичные резервы, другая существенная часть - вторичные резервы, незначительная часть может быть размещена в краткосрочные ссуды банка. Пропорция определяется самостоятельно, исходя из ряда факторов.

1. Проводимая политика: более агрессивная политика подразумевает приоритет прибыльности по отношению к ликвидности, соответственно, первичные резервы будут минимальны;

2. Наличие статистических данных по ежедневным остаткам на корреспондентском счете, в кассе, на счетах клиентов дает представление о среднем допустимом значении размещения средств до востребования в краткосрочные ссуды.

Требования ликвидности для центров сберегательных и срочных вкладов несколько ниже по сравнению с предыдущим, и поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Собственный капитал в определенной мере вкладывается в здания, оборудование, технику и частично в долгосрочные кредиты и менее ликвидные ценные бумаги.

Положительной чертой данного метода по сравнению с предыдущим является возможность более точного определения доли высоколиквидных активов в общем объеме активов, что позволяет эффективнее использовать высвобожденный ресурс с целью вложения в доходные активы[31].

Математическое моделирование включает в себя различные методы по регулированию банковской ликвидности с использованием математического инструментария. При таком способе управления ликвидностью осуществляется экспертная и статистическая оценка деятельности банка с точки зрения ликвидности, строятся математические модели ее процесса. На основании составленной модели и реальных данных производится прогнозирование поведения ресурсов. Модель используется также для проверки чувствительности принимаемых решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах[32].

Управление ликвидностью можно представить в стратегическом плане и в текущем (оперативном).

Стратегическое управление подразумевает общее направление деятельности по поддержанию ликвидности на достаточном уровне, т.е. выбор приоритетов, подходов в соответствии с задачами, решаемыми банком в каждом конкретном периоде.

К основным этапам стратегического управления ликвидностью банка следует отнести постановку целей и задач, оценку условий деятельности банка в рассматриваемые периоды, выбор наиболее вероятных сценариев развития событий, оценку ликвидной позиции банка с учетом альтернативных вариантов развития событий, выработку управленческих решений, направленных на снижение риска возникновения дефицита ликвидной позиции банка и минимизацию издержек, а также контроль за реализацией применяемых стратегий.

Методы стратегического управления включают в себя сглаживание дисбаланса активно-пассивных операций по срокам, расширение источников покупной ликвидности банка, оптимизацию величины накопленной ликвидности, разработку планов антикризисного управления банком[33].

Оперативное управление можно понимать как совокупность используемых действий, методов, мероприятий, направленных на ежедневное поддержание ликвидности на определенном необходимом уровне.

На практике вместо термина «оперативное управление ликвидностью» чаще употребляются такие понятия, как управление корреспондентским счетом, прогнозирование корреспондентского счета. Оперативное управление ликвидностью непосредственно связано с анализом корреспондентского счета, так как состояние корреспондентского счета банка - это основа ликвидности. Через корреспондентский счет проходят все безналичные денежные потоки банка. Если рассматривать все высоколиквидные активы банка, то средства на корреспондентском счете являются одним из них. Однако все остальные активы в процессе управления ликвидностью представляют интерес именно с позиции их способности быстро преобразовываться в безналичные денежные средства с их зачислением на корреспондентский счет банка. Поэтому, если принять за основу положение, что все движения (как поступления, так и списания) денежных потоков по корреспондентскому счету планируются, то остальные высоколиквидные активы следует рассматривать лишь как инструменты регулирования ликвидности[34].

Для оперативного управления ликвидностью следует иметь текущий прогноз по платежам банка и клиентов, составленный по подразделениям с учетом степени их вероятности. С этой целью в течение операционного дня подразделения предоставляют информацию о своих списаниях и поступлениях. В процессе управления регулируется потребность банка в ресурсах[35].

Наиболее надежным методом управления ликвидностью банка является поддержание оптимального соотношения между активами и пассивами с учетом сроков исполнения требований и обязательств по соответствующим статьям баланса, т.е. управление ликвидностью на основе потока денежных средств по статьям актива и пассива баланса банка с использованием метода анализа разрыва в строках погашения требований и обязательств банка. Сущность этого метода в том, что банк определяет нарастающим итогом показатель избытка (дефицита) ликвидности в виде разности между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

При избытке ликвидности банк должен принять решение о вложении средств в соответствующие виды активов с целью получения дохода. Одновременно необходимо учитывать невозникновение дефицита ликвидности в последующие периоды. При этом должны прогнозироваться как исходящие из банка средства, так и приток в банк денежных средств с учетом их сроков. Банки должны самостоятельно устанавливать предельные значения избытка (дефицита) ликвидности по определенным срокам. В дальнейшем в процессе анализа выполнения этих показателей выявляются отклонения и тенденции и при необходимости вносятся изменения в политику управления активами и пассивами.

В рамках эффективного управления банковским портфелем, которое состоит в постоянном отслеживании изменений рынка, своевременной и адекватной реакции на них, управление банковской ликвидностью связано, с одной стороны, с учетом воздействия на нее внешних и внутренних факторов, а с другой стороны - с решением постоянной проблемы риск-доходность (дилемма «прибыльность-ликвидность»). Чем сложнее, разнообразнее функциональная структура коммерческого банка, тем, соответственно, процесс оперативного управления банковской ликвидностью становится более сложным, поскольку необходимо иметь целостное представление обо всех направлениях деятельности банка, знать, что происходит в каждый момент времени и как каждое изменение может отразиться на ликвидности. При управлении ликвидностью использование современных информационно-технологических систем дает возможность банку получить в каждый момент времени информацию о различных показателях деятельности и является залогом успеха. Анализ всех факторов воздействия на банковскую ликвидность позволяет банку наиболее четко представлять текущую ситуацию и оценивать собственные экономические возможности на перспективу.

Оптимальную общую модель управления банковской ликвидностью можно представить в виде этапов действий, последовательность которых выглядит следующим образом.

1. Анализ структуры баланса с целью рассмотрения соотношения привлеченных и размещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка;

2. Выделение высоколиквидных активов из всей совокупности активов и их анализ для оценки ликвидного ресурса банка;

3. Анализ и прогнозирование состояния корреспондентского счета и денежных потоков, ожидаемых в прогнозируемом периоде, проходящих через все корреспондентские счета банка;

4. Анализ остатков на расчетных счетах наиболее крупных клиентов банка, оказывающих существенное влияние на состояние корреспондентского счета;

5. Расчет ориентировочных показателей, необходимых для оценки текущей ситуации с ликвидностью, использование статистических данных для выявления общей тенденции состояния ликвидности;

6. Выработка на основе вышеуказанных положений модели поведения на текущий период и перспективу: пассивное отслеживание ситуации, контроль за правильностью движения денежных потоков; размещение свободного ресурса, если он есть в наличии; привлечение ресурса (или изыскание резерва), если банк испытывает проблему ликвидности[36].

Инструментами устранения излишка ликвидных средств могут быть: предоставление межбанковских кредитов; размещение депозитов в Банке России или банке- корреспонденте (в том числе банке-нерезиденте); покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи; разные формы инвестирования.

Инструментами устранения дефицита ликвидных средств могут быть: межбанковские кредиты, в том числе кредиты Банка России; соглашения об обратном выкупе (репо) выпуск кредитной организацией долговых обязательств; привлечение средств клиентов на депозитные и текущие счета; пересмотр сроков депозитных договоров или других обязательств банка.

Регулирование ликвидности может охватывать комплекс более глубоких мер по восстановлению ликвидности. Возможными мероприятиями в этом случае могут быть: увеличение уставного капитала кредитной организации; получение субординированных займов (кредитов), имеющих длительный срок; реструктуризация обязательств (например, депозитов, принадлежащих акционерам и сотрудникам кредитной организации); привлечение долгосрочных депозитов; реструктуризация активов, в том числе продажа части активов; ограничение выдачи ссуд на определенный срок[37].

Как показывает практика в процессе управления ликвидностью, банки, в том числе и в зарубежных странах, делают свои акценты. Так, сравнительно небольшие банки обычно несколько больше внимания уделяют управлению активами, т.е. поддержанию оптимальной структуры активов и повышению их качества. Средние и крупные банки, которые имеют большие возможности для заимствования денежных средств на рынке, более пристальное внимание, чем мелкие банки, уделяют управлению пассивами. Внедрение комплексного подхода к управлению банковской ликвидностью является ключевой задачей, решение которой способствует повышению надежности банка, а также качества его работы[38].

Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. При этом более эффективным путем поддержания необходимого уровня ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами банка.

Таким образом, в первой главе были раскрыты понятия ликвидности и платежеспособности банка, даны критерии их различия. Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей. Отмечено, что ликвидность и платежеспособность обусловливаются множеством факторов внутреннего и внешнего порядка. Методами оценки ликвидности являются расчет коэффициентов и сопоставление денежных потоков. Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты. Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведения банком.

Показано, что основными методами управления ликвидностью банка являются: управление активами, управление пассивами и управление портфелем банка. При этом управление ликвидностью связано с решением дилеммы «прибыльность - ликвидность». Рассмотрены способы стратегического и оперативного управления ликвидностью.

Глава 2 Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк», рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности

2.1 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности. Политика управления ПАО АКБ «Связь-Банк»

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Следовательно, оценка ликвидности банка заключается в оценке ликвидности его баланса.

Для оценки ликвидности баланса ПАО АКБ «Связь-Банк» сгруппируем активы по степени ликвидности, а обязательства по степени срочности. Результаты группировки активов представлены на рисунке 5.

Рисунок 5. Группировка активов банка по степени ликвидности

Из рисунка 5 следует, что в структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности (62,9%) сроком погашения свыше 1 месяца. За рассматриваемый период их доля увеличилась на 6,6% при аналогичном снижении доли ликвидных активов. Это указывает на снижение текущей ликвидности банка при росте долгосрочной. С одной стороны, это повышает риски банка, но с другой стороны - увеличивает банковские доходы.

Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении растущую динамику, однако их удельный вес практически не изменился и составил в 2018 г. 12,4%, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов.

Группировка обязательств по степени срочности отражена на рисунке 6.

Рисунок 6. Группировка обязательств по степени срочности

Рисунок 6 показывает, что в структуре обязательств превалируют «среднесрочные пассивы» (41,4%) сроком погашения от 1 месяца до 1 года. Однако к концу 2018 г. их доля снизилась на 4,8%. В анализируемом периоде наблюдается снижение доли привлечений банка на сроки «до востребования» при росте на сроки до 30 дней (14,9%), что негативно характеризует качество ресурсной базы банка. В совокупности такие средства составляют 48,1%, что ограничивает возможности банка в размещении средств на длительные сроки. Вместе с тем рост удельного веса «долгосрочных» пассивов (на 4,4%) позитивно оценивает кредитный потенциал банка.

Проведем оценку ликвидности банка при помощи финансовых коэффициентов. Результаты их расчета сведены в таблице 2.

Таблица 2

Значения коэффициентов ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2016-2018 годы, %

Показатель

На конец 2016 г.

На конец 2017 г.

На конец 2018 г.

Отклонение 2018 г. от 2016 г.

Норматив мгновенной ликвидности

24,7

24,3

44,4

19,7

Норматив текущей ликвидности

52,3

54,7

52,6

0,3

Норматив долгосрочной ликвидности

77,8

99,9

59,4

-18,4

Коэффициент общей ликвидности

22,8

21,1

19,9

-2,8

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

13,6

11,6

15,9

2,3

Показатель структуры привлеченных средств

37,9

35,7

27,8

-10,1

Показатель зависимости от межбанковского рынка

6,2

3,0

5,5

-0,6

Показатель риска собственных вексельных обязательств

132,8

109,2

37,3

-95,5

Показатель небанковских ссуд

101,8

102,5

147,0

45,1

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков

0,0

4,6

47,3

47,3

Обобщающий результат по группе показателей

1,71

1,82

1,41

-0,29

Из таблицы видно, что в 2016-2018 гг. норматив мгновенной ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению, что указывает на высокую платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода.

В 2018 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить за счет высоколиквидных активов 44,4% обязательств до востребования. Это выше значения 2016 г. в 1,8 раза и свидетельствует о высокой мгновенной ликвидности. При этом увеличилась зависимость ликвидности от нестабильных краткосрочных средств, т.е. средств на корреспондентских счетах.

Значения показателя текущей ликвидности соответствует рекомендуемому (более 50%), однако находится близко к его пороговой величине. При этом в течение рассматриваемого периода значение коэффициента практически не изменялось. В течение 30 дней банк может исполнить 52,6% обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Можно заключить, что банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода.

Вместе с тем по состоянию на конец 2018 года ликвидная часть активов банка могла единовременно погасить 25,6% всех обязательств банка, а высоколиквидная часть - 15,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 г. значения этих показателей подросли, что позитивно характеризует ликвидность банка.

В целом на ликвидность банка положительно повлияло снижение пассивов до востребования, т.е. можно говорить о росте стабильности ресурсов и снижении потребности банка в высоколиквидных активах. Вместе с тем возросла зависимость от крупных кредиторов. Обязательства банка перед ними составляют 47,3% от величины ликвидных активов.

Следует отметить, что для управления нормативами Н2 и Н3 в 2018 г. помимо привлечения средств клиентов банк привлекал средства Банка России на беззалоговых аукционах, что свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью в анализируемом периоде.

В процессе управления ликвидностью банк осуществляет операции на рынке межбанковских кредитов. Нетто-позиция банка по таким операциям на конец 2018 г. составила минус 2 047,2 млн. руб., т.е. банк выступает «нетто-заемщиком», что является отрицательным показателем. Можно предположить, что у банка возникают проблемы с текущей ликвидностью, поэтому банк нуждается в дополнительных краткосрочных ресурсах. При этом степень зависимости ресурсной базы от межбанковских кредитов может быть охарактеризована как слабая (5,5%) и за анализируемый период она снизилась.

Кроме того анализ показал, что банк имеет низкую потенциальную способность привлекать в случае необходимости ресурсы с финансового рынка, т.к. 82,5% портфеля ценных бумаг банка находится под залогом.

Уровень долгосрочной ликвидности находится в установленных пределах (менее 120%). В 2016 г. объем вложений сроком более года соответствовал объему источников ресурсов с таким же сроком. Изменение значения коэффициента по сравнению с 2016 г. связано с опережающим ростом кредитования на срок свыше года по сравнению с ростом долгосрочных источников фондирования. Существенное замедление кредитования в 2018 г. и рост собственного капитала сказалось на снижение норматива Н4. По итогам 2018 г. только 59,4% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки свыше года, что положительно характеризует ликвидность банка, но негативно сказывается на его доходности и эффективности.

Показатель небанковских ссуд указывает на проведение банком агрессивной кредитной политики, т.е. банк предоставляет кредиты не только за счет депозитов. В динамике этот показатель растет, что свидетельствует о снижении среднесрочной ликвидности.

Показатель общей ликвидности на конец 2018 года немного ниже рекомендуемого уровня (20%), что определяется относительно малым запасом вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг по сравнению с депозитами и собственными ценными бумагами. На конец 2018 г. банком может быть погашено только 19,9% реальных обязательств. Снижение коэффициента в динамике обусловлено опережающим ростом реальных активов по сравнению ликвидными и свидетельствует о снижении общей ликвидности банка, а также о его стремлении разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

Обобщающий результат по группе показателей характеризует состояние ликвидности банка как удовлетворительное, при этом за период 2016-2018 гг. оно улучшилось.

При оценке состояния расчетов банка неисполненной задолженности по расчетным операциям с клиентами в оборотной ведомости не зафиксировано. Кредитовых оборотов и остатков по счетам картотеки (сч. 47418), характеризующих то, что за отчетный период у организации происходили задержки платежей, связанные с недостаточностью средств на корреспондентском счете, не наблюдается. Исходя из этого можно судить о платежеспособности банка на отчетные даты.

Состояние ликвидности и платежеспособности банка во многом обуславливается организацией работы по управлению ликвидностью.

Управление ликвидностью в ПАО АКБ «Связь-Банк» осуществляется комитетом по банкам (в части, касающейся работы на рынке МБК) и Лимитным комитетом. Политика банка по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Правлением. Совет Директоров банка несет ответственность за ее осуществление.

Контроль, оценка и управление ликвидностью в банке осуществляется на основе: прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого уровня ликвидных активов; лимитирования активных операций банка по направлениям вложений в зависимости от источников их фондирования; анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности; поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования; управления концентрацией и структурой заемных средств; разработки планов по привлечению финансирования за счет заемных средств; поддержания портфеля высоколиквидных активов, который можно свободно реализовать в качестве защитной меры в случае разрыва кассовой ликвидности; разработки резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня финансирования; осуществления контроля за соответствием балансовых показателей ликвидности банка законодательно установленным нормативам.

Казначейство в режиме реального времени получает от подразделений информацию о структуре ликвидности их финансовых активов и обязательств и о прогнозировании потоков денежных средств, ожидаемых от планируемого в будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, и кредитов в банках и прочих межбанковских продуктов, с тем, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности для банка в целом.

Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по краткосрочной ликвидности с помощью специализированного программного обеспечения. Кроме того, на основании графика выплат банк готовит прогноз ликвидности на более длительный период. В нормальных рыночных условиях отчеты о состоянии ликвидности банка предоставляются высшему руководству еженедельно. Решения относительно политики по управлению ликвидностью банка принимаются Лимитным комитетом банка и исполняются Казначейством.

В целом процедуры управления ликвидностью в банке является недостаточными и не в полной мере соответствуют современному уровню их развития.

ПАО АКБ «Связь-Банк» является динамично развивающимся и расширяющим свою деятельность банком. Политика в части формирования ресурсов в 2016-2018 гг. была направлена на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств. Вложения банка в период 2016-2018 гг. характеризовались ростом объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах. В структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности, отмечается их увеличение при снижении доли ликвидных активов. В структуре обязательств превалируют «среднесрочные пассивы».

Банк имеет высокой уровень мгновенной и долгосрочной ликвидности, но значение текущей ликвидности близко к пороговому. Банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода. Для поддержания краткосрочной ликвидности банк привлекает средства Банка России и межбанковские кредиты. В целом состояние ликвидности банка за анализируемый период улучшилось и может быть охарактеризовано как удовлетворительное, но процедуры по управлению ликвидностью являются недостаточными.

2.2 Проблемы управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-Банк»

Перед российскими коммерческими банками встают тактические вопросы определения оптимального объема и целесообразности привлечения заемных средств, а также размещения имеющиеся в его распоряжении средств, для обеспечения приемлемого уровня доходности по обязательствам и отсутствия нехватки ликвидных средств для ответа по обязательствам.

При построении программы управления финансами перед банками встает вопрос выбора межу повышением надежности функционирования или увеличения доходности операций.

Состояние ликвидности банка во многом обусловливается организацией работы по ее управлению. Если фактическое значение нормативных коэффициентов ликвидности и платежеспособности намного больше, чем установленное минимальное допустимое, то деятельность такого банка будет оцениваться с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли.

Управленцы ПАО АКБ «Связь-Банк» на практике применяют целую систему мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка.

Среди проблем управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-Банк», с которыми приходится наиболее часто сталкиваться его управленцам, можно выделить:

  • недостаточная ликвидность;
  • избыточная ликвидность;
  • изменчивость уровня ликвидности рынка;
  • поддержание эффективного управления рискам;
  • оптимизация ресурсной базы банка;
  • издержки от управления ликвидностью;
  • неопределенность позиций банка по проводимым платежам в каждый момент времени.

Проблема недостаточной ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк» может вызвать дефицит платежных средств, что неизбежно приведет к его неплатежеспособности. Но если недостаток ликвидности можно исправить путем вливания средств в банк и в банковскую систему в целом за счет государственных ресурсов, то проблема избыточной ликвидности преодолевается гораздо тяжелее.

С проблемой избыточной ликвидности сталкивается большинство российских коммерческих банков. Данная проблема является прямым следствием антикризисных мер, принимаемых государством и самими банками. Кредитование восстанавливается очень медленно из-за существования высоких финансовых рисков в стране и мире. Сегодня банки предпочитают работать с узким кругом качественных заемщиков. А заемщики, в свою очередь, стараются жить по средствам и сокращают размеры заимствований.

Избыточная ликвидность неблагоприятно может влиять на доходность ПАО АКБ «Связь-Банк», так как избыток денежных средств приводит к снижению ставок по кредитам, соответственно, процентные доходы ПАО АКБ «Связь-Банк» падают. Банк не используя свободные ликвидные средства, теряет прибыль. Таким образом, ПАО АКБ «Связь-Банк» необходимо оптимизировать риски и преодолевать проблему избыточной ликвидности, поскольку из-за этого банк имеет более дорогие ресурсы и дополнительные затраты на обслуживание этой ликвидности.

Успешное проведение операций во многом зависит от состояния финансового рынка, в связи, с чем уровень его ликвидности ставит перед ПАО АКБ «Связь-Банк» следующую проблему повышения ликвидности и платежеспособности – изменчивость уровня ликвидности рынка. Наиболее остро такого рода проблемы возникают на неустойчивых рынках, в том числе и в России. Для таких рынков характерны нестабильность, недостаточное количество обращаемых финансовых инструментов и затрудненный доступ к ним для отдельных участников рынка. Перечисленные условия ограничивают заемную способность ПАО АКБ «Связь-Банк» и служат препятствием для продажи активов, банк может оказаться не в состоянии привлечь на финансовом рынке дополнительную ликвидность.

Немаловажным фактором при решении проблем повышения ликвидности и платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк» является проблема поддержания эффективного управления рискам, когда эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты, формирующие организационный потенциал; на сформированном целостном представлении о состоянии кредитной организации в каждый момент времени; на системных знаниях о рынке клиентов, рынке продуктов, деятельности конкурентов; на умении управленца использовать эти знания на пользу банка, прогнозируя возможные проблемные ситуации и планируя свои действия в соответствии со стратегией развития, заранее разрабатывая и реализуя предупреждающие меры к возможным (прогнозируемым) проблемным ситуациям.

Известно, что высокий уровень прибыльности связан с высокорисковыми операциями. Риск является показателем доходности операций ПАО АКБ «Связь-Банк». Чем выше неопределенность сделки, возможность понести в результате ее проведения издержки и чем меньше условий, при которых банк может обратить эти обязательства в денежные средства в любой момент, тем выше определяется уровень ее доходности, по сути являющийся «премией за риск». В этом случае величина косвенных убытков равна разнице между доходностью размещенных средств и доходностью вложений, которые банк мог бы осуществить.

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Что создает следующую проблему, стоящую перед российским коммерческими банками в целях повышения ликвидности и платежеспособности – достаточность собственного капитала банка.

Потери от операций по управлению ликвидностью являются следующей проблемой, стоящей перед ПАО АКБ «Связь-Банк». Между доходностью банка и его ликвидностью существует обратно пропорциональная зависимость. Противоречие заключается в характеристике ликвидности как способности банка своевременно выполнять требования клиентов, что при отсутствии четко установленных сроков для исполнения части обязательств и приоритетности соблюдения интересов клиентов перед интересами самого банка заставляет идти банк на дополнительные расходы. Можно выделить четыре основных источника таких расходов: размещение средств в высоколиквидные активы; привлечение средств для покрытия дефицита ликвидности с финансового рынка; размещение излишков ликвидности при неблагоприятной конъюнктуре рынка; продажа активов по стоимости ниже балансовой.

Некоторую долю в операциях ПАО АКБ «Связь-Банк» составляют платежи по незапланированным операциям. Для определения их величины банк использует статистические методы моделирования. Несмотря на это, данные методы моделирования имеют погрешность по прогнозируемым платежам и создают следующую проблему в повышении ликвидности – неопределенность позиции ПАО АКБ «Связь-Банк» по проводимым платежам в каждый момент времени.

К основным причинам, создающим данную проблему, следует отнести: опасение клиентов по поводу устойчивости банка; ухудшение экономической конъюнктуры, затрагивающее финансовое положение многих участников рынка; изъятие наиболее крупных депозитов банка; изъятие средств, связанных с сезонными колебаниями деловой активности кредиторов банка; всплески покупательной активности населения. В этом случае опасность для банков состоит в том, что существенный отток средств связан в основном или с ухудшением конъюнктуры финансового рынка, или с ухудшением состояния самого банка, то есть отток средств может дополнительно «накладываться» на снижение уровня ликвидности банка.

ПАО АКБ «Связь-Банк» получает больше прибыли, когда функционируют грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, то есть полностью использует предоставленные права привлечения денежных средств в качестве кредитных ресурсов. И в то же время особенности работы ПАО АКБ «Связь-Банк», основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, создают необходимость применения показателей ликвидности и выполнения их. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но в этом случае прибыль минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций.

Таким образом, существо управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-Банк» состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Наиболее часто встречающимися проблемами управления ликвидностью банка являются проблемы недостаточной и избыточной ликвидности, изменчивость уровня ликвидности рынка, поддержание эффективного управления рискам; оптимизация ресурсной базы банка; издержки от управления ликвидностью; неопределенность позиций банка по проводимым платежам в каждый момент времени.

2.3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк»

Развитие и существование коммерческого банка в жестких условиях банковского рынка зависит от управления. Управление банковским портфелем подразумевает управление активами и пассивами банка, преследующее достижение целей прибыльности, платежеспособности и ликвидности. При этом оно должно осуществляться на основе выработанной заранее стратегии, ориентированной на приоритетные задачи развития банка, его внутренние возможности и прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации.

На основе проведенного исследования можно предложить ПАО АКБ «Связь-Банк» следующие меры по управлению банковским портфелем. Так, в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты.

Банку нужно формировать высоколиквидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка-партнера.

Кредитной организации следует увеличить вложения в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы). Это должны быть государственные ценные бумаги и обязательства других высокорейтинговых российских и иностранных эмитентов. Тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.

В процессе управления банковским портфелем особое внимание ПАО АКБ «Связь-Банк» следует уделить структуре активов и в частности структуре кредитного портфеля. Диверсификация активов, т.е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Диверсификация активов должна осуществляться по следующим направлениям.

Для обеспечения необходимого уровня ликвидных активов банку следует наращивать портфель краткосрочных ссуд. Он должен основываться на кредитах на пополнение оборотных средств, предоставляемых на срок до 1 года, и на кредитах в форме овердрафт. Кредитование расчетного счета должно осуществляться общим сроком не более 6 месяцев при сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика не более 60 календарных дней.

Для поддержания среднесрочной ликвидности кредитной организации рекомендуется развивать торговое финансирование на краткосрочной (до 1 года) основе с применением инструментов документарного бизнеса.

Банку рекомендуется расширить формы предоставления кредитных услуг, включающих факторинг, банковские гарантии, также документарных операций, проектное финансирование[39].

Банку следует наращивать потребительское и ипотечное кредитование населения. Развитие потребительского кредитования физических лиц может осуществляться за счет активного развития автокредитования. В целях увеличения объемов продаж автокредитов необходимо тесно работать с сетевыми федеральными автодилерами во всех регионах совместного присутствия.

Для достижения диверсифицированной отраслевой структуры кредитного портфеля банку следует расширить кредитование транспорта, пищевой промышленности и органов исполнительной власти субъектов РФ и муниципальных образований. Исследование показало, что банк недостаточное внимание уделяет кредитованию этих отраслей экономики. Кредитной организации необходимо осуществлять взаимодействие с областными администрациями и муниципалитетами по участию в местных программах социально-экономического развития регионов.

Банку рекомендуется расширить объем предоставляемых краткосрочных межбанковских кредитов. Такие операции являются дорогостоящими, поэтому будут способствовать росту доходов банка, а также обеспечат необходимый уровень краткосрочной ликвидности[40].

Наряду с традиционным для всех российских банков кредитованием, ПАО АКБ «Связь-Банк» необходимо развивать операции на рынке ценных бумаг. Диверсификация портфеля этих операций может осуществляться за счет многоуровневой системы лимитов, которые должны устанавливаться и регулярно пересматриваться Лимитным комитетом.

Банк должен акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Для этого доля активов, не приносящих доход, не должна превышать 15-20% от совокупных активов.

ПАО АКБ «Связь-Банк» необходимо уделять внимание повышению надежности активов и главным образом кредитного портфеля. Для этого следует совершенствовать формы и методы кредитования, совершенствовать методики оценки кредитоспособности заемщиков (с учетом региональных особенностей), проводить мероприятия по сокращению просроченной задолженности, осуществлять системное сопровождение кредитов. Последний пункт подразумевает не только контроль и надзор, но и оказание информационных, маркетинговых и других услуг заемщикам, всемерная поддержка и помощь предприятиям различных отраслей. Для реализации этого целесообразно: при подписании кредитного договора заключать соглашение, согласно которому банк закрепляет за собой право влиять на принятие стратегических решений компанией-заемщиком; при выдаче крупного кредита на период его действия вводить представителя банка или его доверенного эксперта в высшие руководящие органы компании-заемщика; вести на непрерывной основе банковский мониторинг текущего финансового (производственного) состояния заемщика и проекта, а также изменений внешней среды, имеющих потенциальное влияние на реализацию проекта[41].

Одним из механизмов ограничения кредитного риска для банка может служить система лимитов, сформированная следующими основными типами лимитов:

  • лимит концентрации рисков по величине кредитных продуктов, предоставленных заемщику (группе) связанных заемщиков;
  • структурные лимиты (на продукт, отрасль, контрагентов – третьих лиц);
  • лимиты компетенций принятия решений о предоставлении кредитного продукта.

Для снижения риска возможных потерь кредитная организация необходимо осуществлять всестороннюю оценку заемщиков, которая включает в себя анализ финансового положения, кредитной истории (в т. ч. учитываются кредитные истории и обязательства других банков, полученные из крупнейших кредитных бюро), структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщиков требованиям законодательства.

Для оценки заемщиков в части розничного и ипотечного кредитования, а также по кредитованию субъектов малого бизнеса кредитной организации целесообразно использовать скоринговую систему, основанную на накопленной статистике банка, региональной специфики и текущей экономической ситуации в стране. Минимизация кредитных рисков кредитной организации может достигаться также за счет страхования, использования различных форм обеспечения.

Для обеспечения стабильной ресурсной базы банку следует наращивать объем собственных средств. Необходимо своевременно проводить формирование фондов, добиваться положительного результата в финансовой деятельности банка, поскольку большой размер собственного капитала способствует повышению ликвидности банка, и, следовательно, его финансовой устойчивости.

Расширение ресурсной базы рекомендуется осуществлять за счет привлечения средств физических лиц. Для этих целее банку необходимо разработать привлекательные банковские продукты, прежде всего линейку вкладов с возможностью оказания дополнительных услуг для вкладчиков (выпуск карты международных платежных систем с льготным обслуживанием и набором дополнительных услуг). Разрабатываемые продукты должны быть ориентировать на привлечение среднесрочных и долгосрочных ресурсов.

Вместе с тем для диверсификации ресурсной базы ПАО АКБ «Связь-Банк» необходимо наращивать долю средств корпоративных клиентов и главным образом на срочной основе.

Представляется возможным расширение ресурсной базы за счет привлечения внешнего финансирования[42]:

  • размещения облигационных займов;
  • привлечение средне- и долгосрочных займов от международных финансовых институтов.

Привлечение ресурсов должно осуществляться с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. В связи с этим особое внимание банку следует уделять формированию целевого распределения ресурсной базы по срокам до погашения.

ПАО АКБ «Связь-Банк» рекомендуется развивать систему планирования для более эффективного управления ресурсами.

Банк должен реализовывать ряд мер для достижения сбалансированности активов и пассивов по суммам и срокам, а также проводить политику по управлению ликвидностью с учетом денежных потоков, вызывающих изменения их структуры. Можно привести следующие основные направления этой деятельности[43]:

1. банк должен отслеживать динамику своих обязательств, анализировать сроки, оставшиеся до выплат основных сумм платы за привлечение средств, а также определять в динамике возможность их погашения;

2. кредитной организации следует ежедневно уточнять прогноз движения денежных средств на основе данных о клиентских платежах и новых заключенных договорах, а также профессиональных суждений менеджмента кредитной организации о влиянии рисков на денежные потоки по сделкам и операциям банка;

3. банку необходимо планировать оптимальный размер ликвидности на будущие периоды. Это позволит ему наметить комплекс мер, направленных на наиболее рациональное и эффективное размещение активов и привлечение пассивов, а также пути дальнейшего управления этими средствами.

Для обеспечения надежного управления ликвидностью и денежными потоками банк должен разработать подробные регламентирующие документы по контролю денежных потоков, а также модель оптимизации использования денежных средств.

Система управления ликвидностью должна основываться на следующих принципах[44]:

1. оценка ликвидности на основе реального времени;

2. максимальное соответствие проводимого анализа фактическому состоянию ликвидности коммерческого банка;

3. система должна учитывать сущность ликвидности коммерческого банка и быть основана на анализе денежных потоков;

4. система должна позволять максимально приблизиться к оптимальному соотношению «ликвидность – доходность» за счет адекватной оценки и определения необходимой суммы ликвидных активов.

Конечной целью функционирования системы управления ликвидностью является обеспечение равновесия денежных потоков при достижении максимально возможного уровня прибыльности.

При этом денежные потоки должны рассматриваться в течение одного дня, в ближайшей и долгосрочной перспективе (внутридневная, текущая и структурная ликвидность банка). Эти процессы взаимосвязаны между собой. Так, срочная структура денежных требований и обязательств банка является основой для денежных потоков в ближайшей перспективе, а это, в свою очередь, служит основой выполнения банком всех собственных и клиентских платежей в течение операционного дня[45].

Общая схема управления ликвидностью на основе этих принципов основывается на анализе в режиме реального времени проводимых сделок (операций) и принятии управленческих решений в области депозитной, кредитной и иной политики банка.

Банку рекомендуется управлять среднесрочной и долгосрочной ликвидностью основе построения разрывов ликвидности. Лестница структуры активов и пассивов по срокам погашения, или матрица ликвидности, основывается на контрактных или ожидаемых денежных потоках. Банк должен ежемесячно составлять матрицы ликвидности по каждой валюте таким образом, чтобы показать размещенные активы и привлеченные пассивы по фактическому состоянию балансовых и внебалансовых позиций. Для этого необходимо соразмерить отток денежных средств по каждому временному диапазону с контрактным притоком денежных средств в сочетании с денежными поступлениями, которые могут быть получены за счет реализации активов, соглашений об обратной покупке или других инструментов обеспеченного заимствования.

При этом при построении модели сопряженности активов и пассивов по срокам следует отдавать предпочтение динамическому подходу, т.е. принимать во внимание сроки, оставшиеся до исполнения требований и обязательств, оценивать вероятность отклонения прогнозируемых потоков от заданных в договорах параметров, а также отражать активы и обязательства по текущей их стоимости, принимая во внимание факторы времени и риска. Это позволит выявлять более реальный объем дисбаланса и на основе этой информации принимать управленческие решения[46].

Динамический подход в составлении лестницы сроков следует дополнять просчетом различных сценариев развития ситуации в зависимости от таких переменных, как процентные ставки, валютные курсы, инфляция и др. Данные показатели рассчитываются с использованием статистических методов и экспертных оценок. Количество рассматриваемых сценариев может быть различным в зависимости от уровня колебаний показателей ресурсной базы и вложений. Решения должны приниматься на основе выявления более вероятного сценария.

Управление среднесрочной и долгосрочной ликвидностью рекомендуется осуществлять также с помощью установления лимитов на операции по привлечению и размещению средств.

Планирование ликвидности является ключевым компонентом прогнозирования проблем ликвидности. Это позволяет руководству принимать важные решения касательно заимствования до того, как произойдут прогнозируемые события. Подобное планирование может снизить стоимость привлечения финансовых ресурсов посредством определения оптимального набора источников финансирования и минимизации объема избыточных резервов, которые должен иметь банк.

Мероприятия по регулированию недостатка/избытка ликвидности банка предполагают использование следующих инструментов регулирования платежной позиции[47]:

  • размещение избытка ликвидных активов с использованием инструментов, предоставляемых Банком России (депозиты и сделки репо); на рынке межбанковского кредитования; размещение в торговые финансовые инструменты; в инвестиционные финансовые инструменты;
  • приобретение недостающей ликвидности в Банке России (ломбардные кредиты, сделки репо и т.п.); на рынке межбанковского кредитования;
  • закрытие торговых и инвестиционных позиций банка.

С целью поддержания платежеспособности на ежедневной основе банк должен готовить отчет о краткосрочных денежных потоках как минимум на 8 дней и ежедневно осуществлять расчет по следующим позициям:

1. позиции счетов ностро в национальной валюте и валютных счетов (например, счет в центральном банке);

2. позиция залоговых инструментов Казначейства (репо и т.д.);

3. высоколиквидные ценные бумаги.

Таким образом, система управления ликвидностью позволит адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетом сроков погашения активов и пассивов и своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов, в случае его возможного возникновения.

Помимо этого кредитной организации необходимо прилагать значительные усилия по формированию положительного имиджа у клиентов и общественности путем повышения информационной прозрачности. Также следует проводить постоянный мониторинг информационного фона с целью оценки репутационных рисков, даже если ситуация на рынке и внутри банка кажется спокойной.

Для увеличения доли рынка кредитной организации следует предпринимать следующие меры[48]: расширение и развитие региональной сети; стандартизация и расширение спектра банковских продуктов и услуг исходя из реальных потребностей рынка; внедрение современных банковских технологий, в том числе развитие сети банкоматов; инновационный подход в разработке продуктов и услуг; развитие альтернативных каналов продаж, в том числе развитие дистанционного банковского обслуживания; развитие программы комплексного обслуживания финансовых институтов; развитие бренда кредитной организации.

В сфере управления персоналом банку целесообразно осуществлять привлечение и продвижение талантливых сотрудников через программы развития, выработать новый механизм мотивации через постановку четких заданий, оценку деятельности, поощрение лучших сотрудников через вознаграждение, привязанное к результатам деятельности.

Итак, внедрение рекомендаций по управление банковским портфелем позволит повысить эффективность и рентабельность бизнеса, улучшить процесс управления ликвидностью, повысить конкурентоспособность и улучшить деловую репутацию.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги работы, можем сделать следующие выводы. Ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. Она выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности банка.

Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

В первой главе также отмечено, что ликвидность и платежеспособность обусловливаются множеством факторов внутреннего и внешнего порядка.

Методами оценки ликвидности являются расчет коэффициентов и сопоставление денежных потоков. Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты. Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведения банком.

В работе рассмотрены основные методы управления ликвидностью банка: управление активами, управление пассивами и управление портфелем банка. При этом управление ликвидностью связано с решением дилеммы «прибыльность - ликвидность». Раскрыты способы стратегического и оперативного управления ликвидностью.

Анализ ликвидности показал, что банк имеет высокой уровень мгновенной и долгосрочной ликвидности, но значение текущей ликвидность близко к пороговому. Банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода. Для поддержания краткосрочной ликвидности банк привлекает средства Банка России и межбанковские кредиты. В целом состояние ликвидности банка за анализируемый период улучшилось и может быть охарактеризовано как удовлетворительное, но процедуры по управлению ликвидностью являются недостаточными.

На основе проведенного исследования ПАО АКБ «Связь-Банк» были предложены следующие меры по управлению банковским портфелем.

Рекомендовано формировать высоколиквидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств. Кредитной организации следует увеличить вложения в торговые ценные бумаги, в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.

Для обеспечения необходимого уровня ликвидных активов банку предложено наращивать портфель краткосрочных ссуд. Он должен основываться на кредитах на пополнение оборотных средств, предоставляемых на срок до 1 года, и на кредитах в форме овердрафт.

Для подержания среднесрочной ликвидности кредитной организации рекомендовано развивать торговое финансирование на краткосрочной основе с применением инструментов документарного бизнеса, а также расширить формы предоставления кредитных услуг, включающих факторинг, банковские гарантии, также документарных операций, проектное финансирование.

Банку следует наращивать потребительское и ипотечное кредитование населения. Для достижения диверсифицированной отраслевой структуры кредитного портфеля банку следует расширить кредитование транспорта, пищевой промышленности и органов исполнительной власти субъектов РФ и муниципальных образований. Банку рекомендуется расширить объем предоставляемых краткосрочных межбанковских кредитов.

Наряду с традиционным для всех российских банков кредитованием, ПАО АКБ «Связь-Банк» предложено развивать операции на рынке ценных бумаг.

ПАО АКБ «Связь-Банк» рекомендовано уделять внимание повышению надежности активов и главным образом кредитного портфеля. Для этого следует совершенствовать формы и методы кредитования, совершенствовать методики оценки кредитоспособности заемщиков (с учетом региональных особенностей), проводить мероприятия по сокращению просроченной задолженности, осуществлять системное сопровождение кредитов.

Для обеспечения стабильной ресурсной базы банку предложено наращивать объем собственных средств. Расширение ресурсной базы рекомендовано осуществлять за счет привлечения средств физических лиц. Вместе с тем для диверсификации ресурсной базы необходимо наращивать долю средств корпоративных клиентов и главным образом на срочной основе. Представляется возможным расширение ресурсной базы за счет привлечения внешнего финансирования.

ПАО АКБ «Связь-Банк» рекомендуется развивать систему планирования для более эффективного управления ресурсами.

Для обеспечения надежного управления ликвидностью и денежными потоками банк должен разработать подробные регламентирующие документы по контролю денежных потоков, а также модель оптимизации использования денежных средств. При этом денежные потоки должны рассматриваться в течение одного дня, в ближайшей и долгосрочной перспективе.

Банку было рекомендовано управлять среднесрочной и долгосрочной ликвидностью основе построения разрывов ликвидности.

С целью поддержания платежеспособности на ежедневной основе банк должен готовить отчет о краткосрочных денежных потоках как минимум на 8 дней.

Отмечено, что внедрение рекомендаций по управление банковским портфелем позволит повысить эффективность и рентабельность бизнеса, улучшить процесс управления ликвидностью, повысить конкурентоспособность и улучшить деловую репутацию.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016) // Собрание законодательства РФ. - 15.07.2002. - № 28. - Ст. 2790.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ. - 05.02.1996. - № 6. - Ст. 492.

3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 15.11.2016) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) // Вестник Банка России. - № 74. - 21.12.2012.

4. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У (ред. от 25.10.2013) «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 № 5485) // Вестник Банка России. - № 5. - 27.01.2004.

5. Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 09.03.2016) «Об оценке экономического положения банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 № 11755) // Вестник Банка России. - № 28. - 04.06.2008.

6. Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» // Вестник Банка России. - № 42. - 02.08.2000.

7. Акимов О.М. Банковская ликвидность: новые подходы Базельского комитета // Управление в кредитной организации. - 2013. - №3. -С.6-8.

8. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2011. - 232 с.

9. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2012. – 751 с.

10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. - 458 с.

11. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2013. - 352 с.

12. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 672 с.

13. Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. - 2014. - № 21. - С. 82-88.

14. Бархатов В.И. Особенности управления депозитным портфелем коммерческого банка в современных условиях // Вестник Челябинского государственного университета. - 2015. - № 1. - С. 104-109.

15. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2012. - 368 с.

16. Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. - 2016. - №4. - С.139-169.

17. Гамза В.А. О системе обеспечения ликвидности и рефинансирования кредитных организаций России // Банковское дело. - 2015. - № 6 .- С.26-27.

18. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2012. - 528 с.

19. Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2015. - № 2. - С. 415-418.

20. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2015. - 432 с.

21. Губанова Е.В., Шарова С.У. Практика управления рисками в небольшом банке. Риск ликвидности. Мгновенная ликвидность // Управление финансовыми рисками. - 2014. - № 3. - С. 210-219.

22. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности. - Тверь: Банк России, УМЦ БР, 2013. – 114 с.

23. Иванов В.В. Экспресс-анализ ликвидности кредитной организации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankclub.ru (дата обращения 30.01.2017).

24. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. - 2014. - № 3. - С. 80-85.

25. Кирсанова М.В. Повышение качества кредитного портфеля в условиях финансового кризиса // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. - 2015. - № 3. - С. 337-340.

26. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 720 с.

27. Поморина М.А. Концепция стратегического финансового управления // Управление в кредитной организации. - 2016. - №1. - С.63-66.

28. Смулов А.М. Проблемы кредитной политики и пути их решения // Банковское дело. - 2012. - №2. - С. 18-21.

29. Ступина А.А., Югай А.Я. Оптимизация кредитного портфеля на основе повышения согласованности срочной структуры активов-пассивов коммерческого банка // Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. академика М.Ф. Решетнева. - 2014. - № 5. - С. 432-437.

30. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. - 104 с.

31. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 608 с.

32. Хворостовский Д.В. Влияние риска портфеля депозитов на устойчивость коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2014. - № 33. - С. 60-64.

33. Хорошев С.С. Что мешает банкам кредитовать МСБ // Банковское дело. - 2010. - №4. - С. 42-44.

34. Чичуленков Д.А. Особенности управления портфелем банковских активов // Финансы и кредит. - 2013. - № 12. - С. 41-46.

35. Чичуленков Д.А. Управление портфелем банковских активов в современных российских условиях // Финансы и кредит. - 2013. - № 9. - С. 36-42.

36. Югай А., Кагиров Р. Формирование кредитного портфеля банка // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - № 11. - С. 51-57.

37. Официальный сайт ПАО АКБ Связь-Банк [электронный ресурс] – URL: http://www. sviaz-bank.ru (дата обращения 27.6.2017).

38. Официальный сайт Центрального Банка России [электронный ресурс] - URL http://www.cbr.ru (дата обращения 27.06.2017).

39. Информационный портал [электронный ресурс] - URL http://www.banki.ru (дата обращения 27.06.2017).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Расчет ликвидной позиции банка

Наименование показателя

Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)

До востребования и на 1 день

До 5 дней

До 10 дней

До 20 дней

До 30 дней

До 90 дней

До 180 дней

До 270 дней

До 1 года

Свыше 1 года

Всего

АКТИВЫ

1. Денежные

средства

1239

320

459

795

259

3072

2. Вложения в торговые

ценные бумаги

1

3

16

385

1283

2177

42

3907

3. Ссудная и приравненная к ней

задолженность

232

456

236

562

4087

4240

3235

3721

3942

6961

27671

4. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

3

43

62

95

127

17

347

5. Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

2

5

9

24

78

214

332

6. Прочие активы

15

9

17

32

59

19

151

7. ИТОГО ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

1486

785

712

1390

4413

4323

3691

5123

6323

7234

35480

ПАССИВЫ

8. Средства кредитных организаций

2653

345

682

423

356

120

4579

9. Средства клиентов, из них:

4923

652

751

684

958

1851

3382

2197

1172

1226

17796

10. Выпущенные долговые обязательства

2863

432

358

489

726

1289

2471

1783

751

742

11904

11. Прочие обязательства

89

127

150

121

288

263

317

530

480

1550

3915

12. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

8148

1593

1941

1687

1955

2330

3824

2931

1788

2779

28976

13.Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией

59

31

21

36

64

538

436

569

482

856

3092

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

14. Избыток (дефицит) ликвидности (ст. 7 - (ст. 12 + 13))

-6721

-839

-1250

-333

2394

1455

-569

1623

4053

3599

-

15.Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (ст. 14 / ст. 12) х 100%

-82,5

-52,7

-64,4

-19,7

122,5

62,4

-14,9

55,4

226,7

129,5

-

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Метод общего фонда средств

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Метод распределения активов

  1. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. – С. 65.

  2. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. – С. 68.

  3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2012. – С. 237.

  4. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. – С. 69.

  5. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – С. 275.

  6. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 146.

  7. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2012. – С. 276.

  8. Тен В.В., Герасимов Б.И., Докукин А.В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2013. – С. 73.

  9. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 150.

  10. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 142.

  11. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2013. – С. 110.

  12. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2012. – С. 121.

  13. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 143.

  14. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 144.

  15. Банковское дело: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 145.

  16. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 142.

  17. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2013. – С. 112.

  18. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 15.11.2016) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) // Вестник Банка России. - № 74. - 21.12.2012.

  19. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2012. – С. 251.

  20. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2011. – С. 132.

  21. Там же, с. 134.

  22. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2011. – С. 114.

  23. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2011. – С. 136.

  24. Иванов В.В. Экспресс-анализ ликвидности кредитной организации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankclub.ru (дата обращения 30.01.2017).

  25. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – С. 211.

  26. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 275.

  27. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2012. – С. 542.

  28. Там же, с. 546.

  29. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – С. 289.

  30. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 164.

  31. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – с. 290.

  32. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 275.

  33. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности. - Тверь: Банк России, УМЦ БР, 2013. – С. 59.

  34. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – С. 291.

  35. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2015. – С. 366.

  36. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – С. 293.

  37. Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. - 2016. - №4. – С. 160

  38. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2012. – С. 293.

  39. Хворостовский Д.В. Влияние риска портфеля депозитов на устойчивость коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2014. - № 33. -С. 60.

  40. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. - 2014. - № 3. - С. 80.

  41. Смулов А.М. Проблемы кредитной политики и пути их решения // Банковское дело. - 2012. - №2. - С. 18.

  42. Чичуленков Д.А. Управление портфелем банковских активов в современных российских условиях // Финансы и кредит. - 2013-№ 9 -С. 36.

  43. Поморина М.А. Концепция стратегического финансового управления // Управление в кредитной организации. - 2016. - №1. - С.63.

  44. Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2015. - № 2. - С. 415.

  45. Хорошев С.С. Что мешает банкам кредитовать МСБ // Банковское дело. - 2010. - №4. - С. 42.

  46. Югай А., Кагиров Р. Формирование кредитного портфеля банка // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - № 11. - С. 51.

  47. Губанова Е.В., Шарова С.У. Практика управления рисками в небольшом банке. Риск ликвидности. Мгновенная ликвидность // Управление финансовыми рисками. - 2014. - № 3. - С. 210.

  48. Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. - 2014. - № 21. - С. 82.