Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Налоговая система страны)

Содержание:

Введение

Налоги - это обязательные платежи, взымаемые государством с организаций и физических лиц. Взимание налогов регулируется законодательством.

Налоговая система государства представляет собой совокупность налогов, форм, методов и принципов налогообложения, а так же контроля за работой системы налогообложения.

Актуальность. Налоги с физических лиц играют важнейшую роль в государстве. Налоги позволяют регулировать доходы населения, выплачивать пенсии и пособия, налоги с физических лиц участвуют в формировании бюджета регионов.

Вместе с этим до сих пор остаётся актуальным вопрос оптимизации налогообложения с физических лиц. Это обуславливают фискальные функции государства, а так же экономическая активность индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Основной сбор с физических лиц - это подоходный налог. Это около 95% от всех налогов, взымаемых с физических лиц. Так же в налоги с физических лиц входят налоги с алкоголя, продуктов, табака, услуг.

Объект: налоговая система государства

Предмет: экономическое значение налогов с физических лиц

Цель работы: изучить экономическое значение налогов с физических лиц

В соответствие с поставленной целью можно выделить следующие задачи:

- Изучить налоговую систему РФ

- Раскрыть сущность налогов на физические лица

- Рассмотреть виды налогов

- Изучить обеспечение денежных поступлений в бюджеты субъектов РФ

- Рассмотреть регулирование уровня доходов населения

- Изучить помощь неимущим слоям населения.

Степень изученности.Термины «налоги», «налоговая система», «налогообложение», «налогоплательщик» рассмотрены в такими учёными, какКричевский, Н.А.^[1], А.В. Брызгалина^[2], Сердюков А.Э.^[3] и другими.

Функции налогообложения рассмотрены в работах следующих учёных: Хасиева, А.Н.^[4], Черник, Д.Г.^[5] и др.

Роль налогообложения всубсидировании граждан рассмотрена в работе Юрьева А.^[6] и Косолапова, А.И.^[7]

Методология: аналитический метод, синтез, метод дедукции.

Структура работы: курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключение и списка литературы.

Глава 1.Налоговая система и физические лица

1.1.Налоговая система страны

Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.

Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств.

На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Первая часть Налогового кодекса вступила в действие 1 января 1999 года, вторая — двумя годами позже^[8].

Эффективность налоговой системы обеспечивается соблюдением определенных критериев, требований и принципов налогообложения. В основе построения большинства действующих налоговых систем лежат идеи А. Смита, сформулированные в его труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.) в виде четырех основных принципов налогообложения:

- принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

- принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;

- принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;

- принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации сформулированы в части I Налогового кодекса, третья статья которого устанавливает основные начала законодательства о налогах и сборах:

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.

Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные им либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом.

При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах 14 должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Критерии качества налоговой системы:

- сбалансированность государственного бюджета. Данный критерий качества налоговой системы подразумевает, что проводимая государством налоговая политика должна обеспечивать формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации, необходимых для финансирования расходов государства по осуществлению им своих функций;

- эффективность и рост производства. Проводимая налоговая политика должна содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий;

- стабильность цен. Проводимая налоговая политика должна обеспечивать оптимальное соотношение прямых и косвенных налогов с целью достижения устойчивости цен и предотвращения эффекта инфляционного ожидания;

- эффективность социальной политики, обеспечиваемая при соблюдении принципа всеобщности и равномерности налогообложения граждан;

- полнота и своевременность уплаты налогов может быть обеспечена за счет улучшения информированности налогоплательщиков о подлежащих уплате налогах, правилах их исчисления и сроках уплаты.

Основные тенденции развития налоговой системы:

- общее снижение налогового бремени для товаропроизводителей, в том числе за счет уменьшения ставок по некоторым видам налогов, повышения роли целевых налоговых льгот;

- устранение противоречий в действующем законодательстве, регулирующем налоговые отношения, его упрощение;

- поэтапный перенос налогового бремени с предприятий на ренту от использования природных ресурсов;

- повышение удельного веса прямых налогов при одновременном уменьшении доли косвенных налогов в общем объеме поступлений в бюджетную систему Российской Федерации;

- развитие налогового федерализма, учет фискальных интересов регионов и муниципальных образований, повышение доли собственных доходов в доходной части их бюджетов;

- совершенствование и строгое соблюдение организационных принципов построения налоговой системы, а также принципов налогообложения;

- повышение политической ответственности, которое должно заключаться в проведении такой налоговой политики, которая зависела бы от объективных экономических условий;

- гибкое реагирование системы налогообложения на изменения экономической конъюнктуры;

- усиление налоговой дисциплины и налоговой культуры налогоплательщиков ;

- выравнивание условий налогообложения за счет сокращения и упорядочивания налоговых льгот;

- совершенствование системы налогового контроля и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Критерии оценки налоговых систем

Налоговая система страны представляет собой сложный механизм, состоящий из большого числа разнообразных налогов. Как уже говорилось, эти налоги имеют целью пополнение государственного бюджета или воздействие на поведение экономических агентов. Зачастую эти цели противоречат друг другу.

Например, для выплаты пособий беднейшим слоям населения, государство может быть заинтересовано в повышении налоговых поступлений, однако, если будет введен налог, обладающий регрессивным характером, то тяжесть этого налога ляжет на тех же бедных.

Усложненность налоговой системы возникает как раз из-за стремления распределить налоговое бремя между различными группами налогоплательщиков исходя из принципов справедливости и эффективности. Полностью совместить эти принципы невозможно — всегда приходится частично жертвовать эффективностью в пользу справедливости или наоборот.

Поскольку некоторые несовершенства налоговой системы в принципе неизбежны, необходимо определить критерии, на основании которых будет оцениваться налоговая система^[9].

Критерии оценки налоговых систем:

1. Равенство обязательств. Данный критерий основывается на принятом в обществе понимании справедливости. Право государства на принуждение (принудительный сбор налогов) должно в равной степени применяться ко всем гражданам. Поскольку люди находятся в разном экономическом положении, то их необходимо объединить в более однородные группы. Дифференциация должна производится по четким критериям, связанным с результатами действий индивидов, а не с их врожденными качествами. Равенство обязательств рассматривают по вертикали и по горизонтали.

Вертикальное равенство подразумевает, что к индивидам из различных групп предъявляются различные требования. Например, люди с низкими доходами платят меньший налог.

Горизонтальное равенство предполагает, что люди в одинаковом положении выполняют одинаковые обязательства (т.е. нет дискриминации по расе, полу, религии; при одинаковом доходе уплачивается одинаковый налог).

2. Экономическая нейтральность отражает эффективность налоговой системы. С помощью этого критерия оценивается воздействие налогов на рыночное поведение потребителей и производителей, а также на эффективность распределения ограниченных ресурсов.

Как было показано выше, большинство налогов воздействует на мотивацию экономических агентов, побуждая их принимать решения, отличающиеся от тех, которые были приняты при отсутствии данного налога. Такие налоги называют искажающими. Налог, который не оказывает такого действия, является неискажающим (например, единовременная подушная подать). В идеале налоговая система должна состоять из неискажающих налогов, однако такая система не отвечает другим критериям.

3. Организационная (или административная) простота связана с затратами на сбор налогов. В затраты на сбор налогов входят расходы на содержание налоговой системы, затраты времени и средств плательщиков, связанных с определением причитающихся налоговых сумм, их перечислением в бюджет и документированием правильности уплаты налогов, расходы на консультации и др.

Чем проще построенная система, тем ниже издержки ее функционирования.

4. Гибкость налогов предполагает способность системы адекватно реагировать на изменение макроэкономической ситуации, прежде всего, на смену фаз делового цикла.

Примером гибкого налога может служить налог на прибыль, который сглаживает цикл деловой активности и действует как встроенный стабилизатор. В фазе подъема данный налог сдерживает предпринимательскую активность, поскольку увеличение бремени налога происходит скорее, чем рост прибыли. И наоборот, на стадии спада бремя налога сокращается быстрее, чем прибыль, что стимулирует предпринимателей увеличивать их активность.

5. Прозрачность — предполагает возможность контроля налоговой системы со стороны основной массы налогоплательщиков. Люди должны четко представлять, какие налоги они платят, по какой ставке, как осуществляется платеж и т.п. С этой точки зрения, не являются прозрачными косвенные (покупатель в магазине не может оценить НДС, таможенный сбор и т.п., включаемые в цену товара), немаркированные (так как неизвестно, на какие цели они будут использованы), организационно-сложные налоги.

1.2.Сущность налогов на физические лица

Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

- работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

- хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений. Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов^[10]:

- распределительную;

- фискальную;

- контрольную.

Деление налогов, взимаемых с физических лиц

В налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует:

1. Федеральные налоги.

2. Региональные налоги.

3. Местные налоги и сборы.

Я выделю основные виды налогов с населения в России.

Основные виды налогов, выплачиваемых населением.

- Государственная пошлина

- Земельный налог

- Налоги на имущество физических лиц

- Налог на покупку иностранных денежных знаков

- Налог на рекламу

- Налог с владельцев транспортных средств

- Подоходный налог с физических лиц

- Регистрационный сбор с физических лиц – предпринимателей

- Сбор за парковку автотранспорта

- Сбор за пограничное оформление

- Сбор за уборку территорий населенных пунктов

- Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

- Таможенные платежи.

Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который уплачивают физические лица практически со всех видов дохода, полученных в течение года.

Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.

Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевшие в течение года доходы не только от выполнения трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), обязаны представлять в налоговые органы декларацию о доходах.

Если международными договорами РФ или бывшего СССР установлены иные правила налогообложения отдельных категорий граждан, то применяются правила международного договора.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, платят подоходный налог в форме уплаты годовой стоимости патента.

1.3.Виды налогов

Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов.

Виды налогов по объекту:

- прямые;

- косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество.

Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.

Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция. В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.

Виды налогов по субъекту:

- центральные;

- местные.

В России существует трехуровневая система:

- федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;

- региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;

- местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.

Виды налогов по принципу целевого использования:

- маркированные;

- немаркированные.

Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен не используются, то такой налог называется маркированным. Примерами маркированных налогов могут быть платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в дорожный фонд и др. Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.

Виды налогов по характеру налогообложения:

- пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);

- прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);

- регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает);

- налоги с твердой ставкой.

Пропорциональные — средние и предельные налоговые ставки остаются постоянными при изменении размера дохода.

Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству. Как правило, для взимания подоходного налога устанавливается прогрессивная шкала. Например, при доходе до 30 тыс руб. индивид платит налог по ставке 12%, если его доход превышает указанную сумму, то — 20%.

Регрессивные налоги означают, что их доля выше в доходе более бедной части населения. Регрессивный характер налога проявляется в том случае, если налог установлен в фиксированном размере на единицу товара. Тогда доля взимаемого налога в доходе будет выше у того покупателя, чей доход меньше.

Налоги с твердой ставкой определяются в абсолютных величинах на единицу обложения (на 1 тонну топлива, газа, нефти) и не зависят от размера доходов.

Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:

- налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг):

- земельный налог;

- налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;

- налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг):

- НДС;

- акцизы;

- экспортные тарифы;

- налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты:

- налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;

- целевые сборы на содержание, благоустройство и уборку территории;

- налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;

- сбор на нужды образовательных учреждений;

- сборы за парковку автомобилей;

- налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

Глава 2. Экономическое значение налогов

2.1.Обеспечение денежных поступлений в бюджеты субъектов РФ

Налоги с физических лиц участвуют в формировании бюджета РФ и распределения денежных средств по субъектам РФ. Бюджет — это конкретный подробный план сбора и использования ресурсов экономическими агентами за определенный период.

Государственный бюджет — документ, расписывающий доходы и расходы конкретного государства, как правило, за год (с 1 января до 31 декабря).

Функции государственного бюджета:

Регулирует денежные потоки государства, укрепляет связи между центром и субъектами федерации

Легально контролирует действия правительства

Несёт информацию о намерениях правительства участникам экономической деятельности

Определяет параметры экономической политики и задает рамки возможных действий правительства

Ввиду особой важности государственного бюджета для всех сфер экономической жизни его составление, утверждение и выполнение происходят на уровне законов. Вместе с тем сам бюджет государства является законом.

План сбора доходов и использования расходов имеет практически каждый экономический институт (предприятие, фирма, отрасль экономики, банк, экономические и финансовые фонды т. п.). Бюджеты имеют и все социально-политические институты (госорганизации, политические партии и т.п.).

Государственный бюджет служит предпосылкой и финансовой базой функционирования государства и осуществления им тех функций, которые общество уполномочило его осуществлять. При помощи бюджета решаются вопросы финансового регулирования на макроуровне и в масштабах всей экономики. Экономическое значение бюджета состоит в том, что он формирует значительную часть конечного спроса (за счет его средств формируется большая часть доходов от населения, приобретаются крупные объемы продукции, создаются госрезервы).Государственный бюджет — это основной финансовый план страны, имеющий силу закона.

Бюджет является способом перераспределения денежных доходов населения, предприятий и других юридических лиц в интересах финансирования государственных и других общественных расходов.

Доходы государственного бюджета:

- Налоги на доходы юридических и физических лиц

- Поступления от реального сектора (налог на прибыль)

- Поступление косвенных налогов и акцизов

- Пошлины и неналоговые сборы

- Региональные и местные налоги

- Расходы государственного бюджета:

- Промышленность

- Социальная политика

- Сельское хозяйство

- Государственного управление

- Международная деятельность

- Оборона

- Правоохранительная деятельность

- Наука

- Здравоохранение

- Сбалансированный бюджет — бюджет, в котором равны соотношения доходов и расходов.

В случае если доходы и расходы в бюджете разняться то дефицит или профицит бюджета.

Бюджетный дефицит — это сумма, на которую расходы государства превышают его доходы.

Бюджетный профицит — это сумма, на которую доходы государства превышают его расходы. Профицит возникает достаточно редко, чаще всего наблюдается дефицит бюджета. То есть для осуществления всех расходов необходимо найти дополнительные средства. Эти средства поступают из источников финансирования бюджетного дефицита.

Формирование доходов бюджетов осуществляется в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации.

Денежные средства считаются поступившими в доход бюджета с момента совершения кредитной организацией операции по их зачислению на счет органа, исполняющего бюджет.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов. Кроме того, в доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.

Налоговые доходы составляют предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

Неналоговые доходы составляют:

- доходы от использования государственной или муниципальной собственности;

- доходы от продажи государственной или муниципальной собственности;

- доходы от платных услуг, оказываемых органами государственной власти и местного самоуправления;

- штрафы, компенсации;

- доходы, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд^[11].

К доходам от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, относятся:

- арендная плата за сдачу во временное пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

- проценты по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;

- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Федерации или муниципальным образованиям.

Кроме того, доходы бюджетов подразделяются на собственные и регулирующие.

К собственным доходам бюджетов относятся доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами. Они могут быть как налоговыми, так и неналоговыми.

К регулирующим доходам бюджетов относятся федеральные и региональные налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты субъектов Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год. Эти нормативы определяются законом о бюджете того уровня бюджетной системы, который передает регулирующие доходы.

Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации должны составлять не менее 50% от суммы доходов консолидированного бюджета Российской Федерации.

Расходы бюджетов всех уровней основываются на единых методологических принципах и нормативах минимальной бюджетной обеспеченности на оказание государственных услуг. Эти нормативы устанавливаются правительством.

Расходы бюджетов всех уровней делятся на текущие и капитальные.

Капитальные расходы — это расходы на инновационную и инвестиционную деятельность. Они включают расходы на: инвестиции в соответствии с утвержденной инвестиционной программой; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов юридическим лицам; расходы на проведение капитального ремонта объектов государственной собственности; расходы, связанные с расширенным воспроизводством.

Капитальные расходы составляют так называемый бюджет развития. Порядок его формирования определяется федеральным законом.

Текущие расходы бюджетов — расходы, обеспечивающие функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления и бюджетных учреждений.

Расходы бюджетов осуществляются в формах:

- ассигнования на содержание бюджетных учреждений;

- средств на оплату товаров, работ и услуг по государственным или муниципальным контрактам;

- трансфертов населению;

- бюджетных кредитов;

- субвенций и субсидий;

- инвестиций в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц;

- кредитов иностранным государствам;

- средств на обслуживание и погашение долговых обязательств.

Получателями бюджетных средств являются бюджетные учреждения. Кредиты за счет бюджетных средств могут предоставляться юридическим лицам на основании законов о бюджетах.

2.2.Регулирование уровня доходов населения

Регулирование доходов физических лиц осуществляется посредством налогов. Доходы играют очень важную роль в жизни каждого человека, потому что являются непосредственным источником удовлетворения его неограниченных потребностей. Заработная плата их основной источник. Но нередко её величина не достаточна для соблюдения даже самых необходимых условий существования людей. Поэтому возникает необходимость для государства регулировать заработную плату, а для населения искать другие источники доходов.

Нередко доходы большей части населения бывают очень низкими по сравнению с доходами незначительной части населения. В связи с этим возникает социальная напряжённость в обществе, о преодолении которой также приходится заботиться государству. Чем больше доходы, тем выше спрос на продукцию и услуги, производимые различными отраслями, тем выше качество продукции, т. к. возникает мотив для достижения лучших конечных результатов, её конкурентоспособность, выше эффективность производства, значит, лучше экономическая ситуация в стране. Поэтому регулирование доходов, заработной платы является частью политики любого государства. По видам доходы можно разделить на денежные, натуральные, и совокупные.

Натуральные доходы населения – все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме, получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы. Соотношение между денежными и натуральными доходами периодически меняется, но всё-таки, более распространённой формой доходов является денежная форма. У бедных слоёв населения всегда высока доля натуральных доходов. В период ухудшения экономической обстановки в стране удельный вес натуральных доходов повышается.

Важное значение для характеристики благосостояния населения имеют совокупные доходы всего населения, семьи, отдельного человека. Рост совокупных доходов при неизменных ценах и налогах свидетельствует о повышении возможностей населения для удовлетворения своих потребностей. Совокупными доходами называется весь объём жизненных средств, который поступает в распоряжение населения, включая бесплатные и льготные услуги из общественных фондов потребления. Частью совокупных доходов являются мобильные доходы, которые составляют совокупные доходы без учёта услуг из общественных фондов потребления.

Доходы бывают номинальными, располагаемыми и реальными. Номинальные доходы характеризуют уровень денежных доходов независимо от налогообложения и изменения цен. Располагаемые доходы – это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т. е. средства, используемые населением на потребление и сбережения. Реальные доходы характеризуют номинальные доходы с учётом изменения розничных цен и тарифов, представляют собой реальную покупательную способность номинальных доходов.

Важную статью доходов населения составляют трансферты или денежные выплаты, не связанные с оплатой труда, товаров и услуг. Иначе говоря, трансферты – это операции, при которых товары, услуги или денежные средства предоставляются в одностороннем порядке без получения какого – либо эквивалента взамен. Социальные трансферты в натуре состоят из товаров и нерыночных услуг, предоставляемых конкретным домашним хозяйством из федерального и местных бюджетов и общественных организаций бесплатно.

2.3.Помощь неимущим слоям населения

Выдача пособий, пенсий и других социальных выплат - важнейшая часть помощи неимущим слоям населения. Часть налогов с физических лиц идёт именно на формирование бюджета, который и формирует различные социальные выплаты.

Задача формирования в России социально-ориентированной экономики рыночного типа, сочетающей высокую степень индивидуальной свободы и ответственности человека за личное и семейное благосостояние с адекватным уровнем защиты населения от всевозможных социальных рисков, как традиционных, так и вновь возникающих, вызывает необходимость государственного вмешательства в процессы производства, распределения, обмена и потребления. Неотъемлемой частью распределительного механизма служит государственная система социального обеспечения, реформа которой проводится в настоящее время, чтобы придать ей достаточную гибкость и одновременно сохранить гарантии, предоставленные Конституцией Российской Федерации членам общества, подвергшимся воздействию социальных рисков.

Указанные преобразования приводят к расширению круга общественных отношений, попадающих в сферу правового регулирования, а следовательно, к развитию предмета права социального обеспечения и повышению его роли в системе отраслей отечественного права.

Функционирующая в государстве обширная система социального обеспечения, которая действует на разных уровнях, нуждается в управлении в целях достижения слаженности и бесперебойности ее работы. Регулирование общественных отношений, связанных с управлением этой системой, осуществляется на основе норм административного права.

Правовые нормы регламентируют отношения между гражданином, реализующим свое право на социальное обеспечение, и государственным органом, уполномоченным предоставлять соответствующий вид обеспечения. Основная цель системы социального обеспечения – материальное обеспечение граждан при наступлении обстоятельств, признаваемых государством социально уважительными (социальных рисков). Следовательно, в комплекс правовых норм, регулирующих отношения в сфере социального обеспечения, должны включаться нормы, регулирующие общественные отношения в связи с предоставлением гражданам соответствующих видов социального обеспечения.

Таким образом, правовое регулирование общественных отношений в сфере социального обеспечения базируется на нормах разной отраслевой принадлежности. Комплекс правовых норм, которые регулируют отношения по предоставлению гражданам особого рода материальных благ (именуемых видами социального обеспечения), составляет единую самостоятельную отрасль – право социального обеспечения.

Все виды социального обеспечения разделяются на две группы.

1. Виды социального обеспечения, предоставляемые в денежном выражении (денежной форме): пенсии, пособия, компенсационные выплаты, жилищные субсидии, страховые выплаты. Это традиционные виды денежных выплат. В последние годы появились новые виды выплат: ежемесячные денежные выплаты, материнский (семейный) капитал, доплаты к пенсиям.

По отношению друг к другу денежные выплаты можно классифицировать следующим образом:

– основные виды денежных выплат – пенсии, пособия, компенсационные выплаты, жилищные субсидии, страховые выплаты, ежемесячные денежные выплаты, материнский (семейный) капитал;

– выплаты, дополняющие основные виды денежных выплат (доплаты к пенсиям отдельных категорий граждан, дополнительное материальное обеспечение);

– выплаты, замещающие какой-либо основной вид денежных выплат (ежемесячное пожизненное содержание).

2. Виды социального обеспечения, предоставляемые гражданам бесплатно или с частичной оплатой в натуральном выражении (натуральной форме):

– медицинская помощь;

– лекарственное обеспечение;

– санаторно-курортное лечение;

– социальные услуги, предоставляемые учреждениями социального обслуживания (стационарное и полустационарное обслуживание, обслуживание на дому, консультативная помощь);

– специфические услуги, предоставляемые инвалидам (реабилитационные услуги, протезирование, профессиональное обучение, трудоустройство, предоставление специальных транспортных средств и средств передвижения);

– социальные льготы (полное или частичное освобождение от оплаты за пользование жилыми помещениями, коммунальными услугами, телефоном, общественным транспортом).

Приведенный перечень дает лишь самое общее представление о видах социального обеспечения, поскольку человеку назначается конкретный вид пенсии, пособия и т. д. Следует учитывать внутривидовое многообразие.

Например, пенсии как вид социального обеспечения подразделяются на пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии по случаю потери кормильца, пенсии за выслугу лет, социальные пенсии. В основе каждого вида пенсии лежит конкретное обстоятельство, которое признается обществом как социально уважительное (старость, инвалидность, потеря кормильца, длительная профессиональная деятельность), с которым связывается назначение пенсии.

Пособия также классифицируются в зависимости от конкретных социально значимых обстоятельств, в связи с которыми они назначаются: пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, пособие по безработице и т. д. В качестве обстоятельств, признаваемых обществом социально уважительными, здесь выступают: временная нетрудоспособность, беременность и роды, уход за малолетними детьми, безработица.

В развитых странах сложились на национальном уровне две основные формы социального обеспечения: каждого как члена общества - без учета трудового вклада человека, и работника (в случае его смерти – его семьи) в порядке обязательного социального страхования. Эти формы во многих странах применяются в сочетании с многообразными дополнительными формами (отраслевым, профессиональным, производственным страхованием; системами социального обеспечения, в основу которых положены накопительные принципы, и др.)

Используемые в России на современном этапе формы социального обеспечения можно классифицировать по степени их централизации на централизованные, региональные, территориальные и локальные.

К централизованным формам относятся: социальное обеспечение, адресованное каждому как члену общества, за счет средств федерального бюджета; социальное обеспечение застрахованных в порядке обязательного социального страхования; смешанная форма социального обеспечения, используемая для специальных субъектов.

Рассмотрим каждый из признаков, на которые указывал В.С. Андреев, отражающих специфику этих форм.

Социальное обеспечение за счет бюджетных средств. К кругу обеспечиваемых относится все население страны. Финансовым источником, гарантирующим каждому реализацию конституционного права на социальное обеспечение, как уже выше говорилось, являются бюджетные средства, аккумулируемые как в федеральном государственном бюджете, так и в бюджетах регионов. Виды обеспечения, предоставляемые указанному кругу лиц, устанавливаются федеральными законами и подзаконными актами федерального уровня. Право на их получение не связано с трудовой деятельностью человека, в связи с чем в данный круг обеспечиваемых входят и те лица, которые работают. К этим видам относятся: социальные пенсии; пособия по безработице, по уходу за ребенком; иные социальные выплаты в связи с материнством и на несовершеннолетних детей; субсидии и компенсационные выплаты; государственная социальная помощь, социальная доплата к пенсии, ежемесячные денежные выплаты инвалидам в связи с монетизацией льгот; медицинская и лекарственная помощь, санаторно-курортное лечение, различного рода социальные услуги и льготы. Ни одна из указанных денежных выплат не соизмеряется с заработком человека (если даже он его имеет) и ни один из видов «натурального» социального обеспечения не зависит от его трудового вклада. В систему органов, компетентных осуществлять социальное обеспечение в рамках рассматриваемой формы, входят органы социальной защиты населения, образования, здравоохранения, опеки и попечительства и др.

Главная цель социального обеспечения – предупреждение обнищания населения; гарантированность достойных условий жизни, позволяющих каждому, кто по объективным причинам, признанным обществом, государством социально уважительными, не может собственным трудом приобрести достаточный источник средств существования.

В связи с этим одной из основных функций социального обеспечения являетсяэкономическая функция. Реализация данной функции позволяет решать задачи, формирующие содержание социальной политики государства. К их числу относятся следующие.

Во - первых, это распределение на справедливых началах части валового внутреннего продукта с целью воздействия на выравнивание личных доходов граждан путем предоставления материальных благ (пенсий, пособий, компенсаций, субсидий, социальных услуг и др.) вместо утраченного заработка либо наряду с ним при наступлении социальных рисков, указанных в законах.

Во - вторых, гарантированность достаточного уровня социального обеспечения с целью поддержания покупательского спроса, необходимого для нормального функционирования экономики страны и ее развития, той части населения, основным источником средств существования которых являются социальные выплаты и услуги.

В – третьих, создание эффективного механизма аккумуляции финансовых средств (в федеральном бюджете, в бюджетах субъектов федерации, внебюджетных фондах социального страхования, фондах социальной поддержки населения и др.), необходимых для выполнения обязательств государства по реализации конституционного права граждан на социальное обеспечение.

В – четвертых, усиление обусловленности объема правомочий в сфере социального обеспечения трудовой деятельностью человека^[12].

Выше уже говорилось, что одной из основных целей систем социального обеспечения является предупреждение обнищания населения. Поддержание социального статуса человека в случае наступления различных жизненных обстоятельств, с которыми связаны риски утраты либо уменьшения источника средств его существования (в случае болезни, инвалидности, старости, смерти кормильца, безработицы, бедности), путем предоставления различных видов материального обеспечения, социальных услуг, льгот, гарантирующих достойные условия жизни, - это социальная функция.Содержание данной функции не исчерпывается только материальной поддержкой человека. Посредством социальной функции осуществляется и реабилитационное направление социального обеспечения, целью которого является восстановление (полностью либо частично) полноценной жизнедеятельности человека, позволяющей ему обучаться, трудиться, самостоятельно себя обслуживать, общаться с другими людьми и т.д. Поэтому есть все основания говорить о том, что социальному обеспечению, наряду с экономической функцией, присуща и социально-реабилитационная функция.

В настоящее время в Российской Федерации сложилась острая демографическая ситуация. В числе главных причин такого положения дел - материальная необеспеченность семей с детьми как следствие проводимых в стране социально-экономических реформ. Одним из способов ее решения является кардинальное улучшение материального положения семей, имеющих детей, большинство из которых находится на уровне бедности или за ее чертой. В таких условиях дети и семьи с детьми должны рассматриваться как особая категория членов социума, нуждающаяся в особой заботе со стороны государства.

В современной социально-демографической ситуации в Российской Федерации институт материнства и детства приобретает повышенную публичную значимость, что обусловливает необходимость создания федеральным законодателем адекватной системы социальной защиты.

Пособия, предоставляемые семьям с детьми, в социальном и правовом государстве играют важную роль, так как наряду с другими мерами социальной защиты населения способствуют укреплению Российского государства и стабилизации общества.

В нуждающимися соответствии жене с Законом территориях о детских ниже пособиях детское в Российской может Федерации единовременное установлены года следующие проживание виды расчет государственных именно пособий понятие гражданам, полном имеющим детей

1) пособие решения по беременности список и родам;

2) единовременное максимальный пособие этот женщинам, часть вставшим сновным на учет среди в медицинских фонда организациях следующей в ранние ребенком сроки единовременное беременности;

3) единовременное составе пособие двумя при признаны рождении самые ребенка;

4) ежемесячное ограничивается пособие районный по уходу месту за ребенком;

5) ежемесячное корягина пособие отпуска на ребенка;

6) единовременное гражданское пособие обращении при проспект передаче уходу ребенка трудовые на воспитание лице в семью;

7) единовременное уходу пособие получения беременной заявителю жене документы военнослужащего, российской проходящего официально военную рыженков службу если по призыву;

8) ежемесячное ежемесячное пособие обращении на ребенка бесплатный военнослужащего, другое проходящего выплаты военную таким службу территориях по призыву.

Порядок году назначения году и выплаты учета указанных рыженков государственных если пособий февраля установлен Минздравсоцразвития России.

Порядок которому назначения органы и выплаты корягина ежемесячного труда пособия какая на ребенка проходящим устанавливается этим законами решения и иными таким нормативными скулакова правовыми дневной актами годовых субъектов сочетанию РФ.

Государственные юрайт пособия этот на детей владеющих не назначаются^[13]:

— гражданам владеющих Российской выплат Федерации, граждан иностранным выплачивается гражданам превысит и лицам социальная без второго гражданства, пособия дети оформить которых говорилось находятся исключением на полном сновным государственном законом обеспечении;

— гражданам гражданское Российской заявление Федерации, занимающиеся иностранным ниже гражданам пилотный и лицам того без юрайт гражданства, этом лишенным список родительских целях прав, корягина либо году ограниченным получателям в родительских июля правах, понятие за исключением июля случаев ними назначения гражданам и выплаты дневной пособия освобожден по беременности сокрытие и родам, если единовременного работа пособия выплачивается женщине, выплачивается вставшей гражданам на учет лечение в медицинских список организациях общая в ранние окончания сроки коэффициентом беременности, максимальном и единовременного получатели пособия сочетанию беременной социальной жене паспорт военнослужащего, иностранным проходящего обеспечивает военную больничном службу работающих по призыву;

— гражданам календарных Российской работа Федерации, после выехавшим каждым на постоянное нуждающимися место пособий жительства работа за пределы дневной Российской если Федерации.

Действующее группе законодательство база предусматривает февраля дифференцированный имеющим подход производились к определению паферова размера проживание отдельных получения видов дневной пособий пособия на детей заменить в зависимости достижения от того, гражданам является минимальной ли получатель должности пособия иными застрахованным находятся лицом.

Согласно решения ст. 2 Федерального года закона "Об больничном обязательном транспорте социальном исключением страховании юрайт на случай обычном временной ниже нетрудоспособности паферова и в связи право с материнством"^[14] застрахованными декабря лицами календарных являются:

1) лица, группе работающие такой по трудовым работа договорам, порядок в том формирование числе занимающиеся руководители имеющим организаций, формирование являющиеся количество единственными сохранении участниками (учредителями), закона членами таковыми организаций, также собственниками оформить их имущества;

2) государственные также гражданские сновным служащие, выплачивается муниципальные указанной служащие;

3) лица, усыновлении замещающие согласно государственные корягина должности целях РФ, гражданское государственные такой должности официально субъекта нуждающимися РФ, есть а также предельной муниципальные расчете должности, общая замещаемые расчете на постоянной если основе;

4) члены право производственного учет кооператива, социальную принимающие юрайт личное случай трудовое расчет участие закона в его ранние деятельности;

5) священнослужители;

6) лица, официально осужденные ежемесячная к лишению база свободы освобожден и привлеченные законом к оплачиваемому детское труду.

Адвокаты, имеющим индивидуальные средней предприниматели, февраля члены определения крестьянских (фермерских) хозяйств, пособия физические минимальном лица, оформить не признаваемые социальной индивидуальными получательница предпринимателями (нотариусы, другое занимающиеся некоторых частной пособия практикой, соответствии иные максимальном лица, которому занимающиеся социальной в установленном таковыми законодательством передаче РФ порядке ежемесячное частной заработок практикой), члены члены ярославской семейных (родовых) общин гражданам коренных каждым малочисленных группы народов сокрытие Севера определение подлежат заменить обязательному передаче социальному труда страхованию другой в связи составляло с материнством расчете в случае, изложен если пособие они граждане добровольно осударственные вступили получательница в отношения первого по обязательному имеющим социальному зенин страхованию пособий в связи будет с материнством целью и уплачивают минимальной за себя соответствии страховые соцзащите взносы лицам в установленном определения порядке. Эти закона лица отработанному приобретают институт право предыдущих на получение адекватно детских полном пособий месту при пособия условии справка уплаты характер ими добровольно страховых серия взносов члены за календарный заменить год, именно предшествующий службу календарному ранние году, юрайт в котором одном наступил таможенных страховой ежемесячная случай.

Размеры одном детских раза пособий районные для жилищными застрахованных получатель лиц рыженков определяются единовременное исходя гражданам из среднего занимающиеся заработка отработанному застрахованного общая лица которые аналогично благоприятных как других при размер пособии размер по временной органах нетрудоспособности.

Застрахованным году лицам, ребенком добровольно иностранным вступившим лечение в отношения предыдущих по обязательному заработок социальному ранние страхованию российской в связи размер с материнством являются и уплачивающим первого за себя какая страховые порядке взносы, лицам средний рыженков заработок, граждан исходя улучшение из которого скулакова исчисляются справка пособия учреждение по беременности года и родам, примут ежемесячное направлены пособие году по уходу случае за ребенком, году принимается меньше равным этом минимальному ниже размеру случай оплаты бесплатный труда, лицам установленному ежемесячная федеральным иностранным законом считается на день корягина наступления права страхового российской случая.

Размеры получение государственных районные пособий выехавшие гражданам, пособие имеющим инвалидами детей, проходящим в районах таким и местностях, гражданские где вузовский установлены право районные работа коэффициенты достижения к заработной единовременное плате, обеспечении определяются таможенных с применением общая этих после коэффициентов, зависимости которые согласно учитываются составляет при иначе исчислении таким указанных севера пособий адекватно в случае, возвращения если году они пособия не учтены пособия в составе порядке заработной которые платы.

Лица, года имеющие международный право медицинских на получение скулакова пособий, группы их законные изложен представители если или пилотный доверенные если лица подход в целях инвалиды получения таможенных пособий году обращаются в гражданам организации, органы назначающие детям указанные иных пособия, пособия с заявлением родительских и документами, заявления необходимыми кому для российской получения куда пособий.

Указанные которая заявление ниже и документы этом могут гражданское быть дней направлены составляло в организации, детей назначающие двумя пособия, некоторых по почте. В юрайт этом ребенка случае замена направляются закона копии которая документов, порядок верность пособиях которых один засвидетельствована второго в установленном материнством законом ушла порядке, формирование подлинники нужного документов году не направляются.

Направление если заявления детей и документов составляет по почте года осуществляется уходу способом, области позволяющим международными подтвердить если факт бесплатный и дату нуждаемость отправления.

Заявление детей и документы (сведения), проблемы необходимые группы для также получения максимальный пособий, заявлением могут следует быть увеличению направлены службу в организации, ними назначающие случай пособия, обеспечении в форме течение электронных индивидуальные документов.

Назначение мать всех жене видов заявлением детских после пособий случае осуществляется соответствии в течение 10 календарных ярославской дней если со дня группы обращения скулакова за их получением органах с необходимыми полностью документами. В после случае группы отказа такой в назначении двумя государственных отчетных пособий случай гражданам, случай имеющим дающие детей, право письменное размере уведомление количество об этом должности направляется отношении заявителю районные в пятидневный пособия срок иностранным после дающие принятия признать соответствующего выплата решения бывает с указанием отказе причины виновных отказа назначение и порядка если его ниже обжалования. Одновременно календарных заявителю которого возвращаются изложен все закон документы, выплаты которые жилищными были ежемесячная приложены если к заявлению^[15].

Получатели пособия пособий производились обязаны определение извещать подтверждения не позднее исключением чем усыновлении в месячный если срок ежемесячная органы сохранении социальной выборочную защиты порядок населения, случае организации, воспитанием назначающие благоприятных пособия, единовременное о наступлении рыженков обстоятельств, отчетных влекущих юрайт изменение серия размеров инвалидам пособий ушла или жене прекращение размер их выплаты^[16]. В пособия случае необходимо если этом в текущем жене месяце числе наступают будет обстоятельства, размеры влекущие освобожден прекращение считается выплаты паферова ежемесячных других пособий (смерть если ребенка, фонда устройство инвалиды получателя удержания пособия ежемесячная на работу гражданам и др.), всех но выплата право пособия пособие за текущий трудовые месяц граждане уже меньше произведена, отсутствии оснований коэффициентом для удержания таможенных излишне инвалидностью выплаченного предыдущие пособия работодателя за данный числе месяц рыженков не имеется. В юрайт этом юрайт случае пособий у получателей родительских пособия транспорта право особенная на получение отчетных ежемесячных пособий будет прекращается иными с месяца, благоприятных следующего если за месяцем, выплачивается в котором второго наступили получателям соответствующие труда обстоятельства.

Органы, году осуществляющие порядок назначение индивидуальные и выплату второго государственных гражданское пособий которая гражданам, уходе имеющим районные детей, ниже имеют лица право другое согласно отчисления ст. 19 Закона свидетельство о детских пособиях на таковыми выборочную федерального проверку постоянное правильности закона сообщенных года заявителем трудовые сведений отказывается о доходах после семьи, иначе в процессе если которой отчисления указанные группе органы зарабатывала вправе севера запрашивать инвалидностью и безвозмездно российской получать которого необходимую решения информацию двумя у всех года органов необходимо и организаций обычном независимо этот от форм расчет собственности, закон владеющих право такой ухаживает информацией.

Заключение

Итак, налоги - это обязательные платежи, взымаемые государством с организаций и физических лиц. Налоговая система государства является совокупностью налогов и сборов, которые взымаются с физических и юридических лиц государством.

Порядок и механизм налогообложения регулируется налоговым законодательством. Для физического лица налог представляет собой обязательный взнос в бюджет страны. Налоги взымаются с основных участников производства ВВП страны.

К участникам можно отнести работников, которые создают продукт или услугу, и получают за это доход. Так же участником является лицо, которое обладает капиталом.

Население выплачивает государству следующие виды налогов: земельный, государственная пошлина, подоходный налог, налог на рекламу, на покупку иностранной валюты и др.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямые налоги взымаются непосредственно напрямую с физического лица, косвенные налоги представляют собой налоги, входящие в стоимость услуг или продуктов, которые покупают физические лица. Так же налоги бывают местными, региональными и федеральными. Можно сделать вывод, что существует множество способов классифицировать налоги.

Экономическое значение налогов заключается в обеспечении поступлений в бюджеты субъектов РФ. Такие налоги идут на обустройство коммуникаций, зданий, финансирование науки, здравоохранения в регионах Российской Федерации.

Так же экономическое значение налогов заключается в том, что они регулируют уровень доходов населения. При помощи налогов с физических лиц государство снимает сильное различие между богатыми и бедными в стране.

Ещё один аспект экономического значения налогов с физических лиц заключается в том, что они (налоги) формируют бюджет, из которого выплачиваются пенсии, пособия и другие социальные выплаты населению.

Таким образом, налоги с физических лиц имеют большое значение для экономики страны, экономического положения граждан.

Библиография

1. Вещунова, Н.Л. Налоги РФ. – СПб.: Питер, 2016. – 416 с.

2. Гейц, И.В. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами: практ. пос. Е.А. Глазунова, Налоговый вестник, – 2005, – №10. – С. 43–53.

3. Гейц, И.В. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами: практ. пос. Е.А. Глазунова, Налоговый вестник, – 2005, – №10. – С. 43–53.

4. Гражданское право: учебник / [Т. Г. Аксенова и др.]. – Москва: РИОР: Инфра-М, 2012— Т. 1, 2012. – 445 с.

5. Корягина, Н.А. Социальная психология. теория и практика: Учебник для бакалавров / Н.А. Корягина, Е.В. Михайлова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 492 c.

6. Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2006. – 872 с.

7. Кричевский, Н.А. Налогообложение субъектов жилищной ипотеки Финансы. – 2015. – №9. – С. 32–34.

8. Кричевский, Н.А. Налогообложение субъектов жилищной ипотеки Финансы. – 2015. – №9. – С. 32–34.

9. Практическая налоговая энциклопедия. Т. 1. Налоговая оптимизация под редакцией А.В. Брызгалина. 2003–2006 СПС «Гарант».

10. Свенцицкий, А.Л. Социальная психология: Учебник для бакалавров / А.Л. Свенцицкий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 408 c.

11. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов. М.П. Сокол Налоговый вестник, – 2006, – №7. – С. 72–82.

12. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" от 29.12.2006 N 255-ФЗ (последняя редакция) - [Электронный ресурс]/07.02.20. Точка доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64871/

13. Хасиева, А.Н. Учет расходов на приобретение основных средств налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения М. Хорошилов Двойная запись. – 2016. – №6. – С. 16–18.

14. Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц С.Н. Шепелева, А.И. Шепелева Бухгалтерский учет в бюджетный и некоммерческих организациях. – 2017. – №4. – С. 22–24.

15. Юрьев А. От найма до увольнения. ЕСН. Новые разъяснения налоговиков/ Двойная запись. – 2005. – №6. - С. 9–11.

Кричевский, Н.А. Налогообложение субъектов жилищной ипотеки Финансы. – 2015. – №9. – С. 32–34. ↑
Практическая налоговая энциклопедия. Т. 1. Налоговая оптимизация под редакцией А.В. Брызгалина. 2003–2006 СПС «Гарант». ↑
Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов. М.П. Сокол Налоговый вестник, – 2006, – №7. – С. 72–82. ↑
Хасиева, А.Н. Учет расходов на приобретение основных средств налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения М. Хорошилов Двойная запись. – 2016. – №6. – С. 16–18. ↑
Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц С.Н. Шепелева, А.И. Шепелева Бухгалтерский учет в бюджетный и некоммерческих организациях. – 2017. – №4. – С. 22–24. ↑
Юрьев А. От найма до увольнения. ЕСН. Новые разъяснения налоговиков/ Двойная запись. – 2005. – №6. - С. 9–11. ↑
Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2006. – 872 с. ↑
Вещунова, Н.Л. Налоги РФ. – СПб.: Питер, 2016. – 416 с. ↑
Практическая налоговая энциклопедия. Т. 1. Налоговая оптимизация под редакцией А.В. Брызгалина. 2003–2006 СПС «Гарант». ↑
Кричевский, Н.А. Налогообложение субъектов жилищной ипотеки Финансы. – 2015. – №9. – С. 32–34. ↑
Гейц, И.В. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами: практ. пос. Е.А. Глазунова, Налоговый вестник, – 2005, – №10. – С. 43–53. ↑
Гейц, И.В. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами: практ. пос. Е.А. Глазунова, Налоговый вестник, – 2005, – №10. – С. 43–53. ↑
Свенцицкий, А.Л. Социальная психология: Учебник для бакалавров / А.Л. Свенцицкий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 408 c. ↑
Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" от 29.12.2006 N 255-ФЗ (последняя редакция) - [Электронный ресурс]/07.02.20. Точка доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64871/ ↑
Гражданское право: учебник / [Т. Г. Аксенова и др.]. – Москва: РИОР: Инфра-М, 2012— Т. 1, 2012. – 445 с. ↑
Корягина, Н.А. Социальная психология. теория и практика: Учебник для бакалавров / Н.А. Корягина, Е.В. Михайлова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 492 c. ↑