Общие положения по выполнению кассовых операций (ПАО «Сбербанк России»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Кассовые операции находятся на одном из основных мест в экономической деятельности предприятия. В ходе материально-технологического снабжения, производства и реализации продукции организации вступают в расчетные взаимоотношения между собой, с бюджетными и кредитными учреждениями, внебюджетными фондами, физическими лицами. Ключевая часть расчетных взаимоотношений происходит через банковские предприятия в безналичной форме. В различии от платежей наличными, когда средства непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты реализуются большей частью с посредством разных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в оборот.

Актуальность работы заключается в том, что именно через кассу предприятия, будь то коммерческая компания либо кредитный сектор, проходят наличные финансовые средства, которые образуют уровень ликвидности организации.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов в коммерческих банках, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и прибыльным видом деятельности. Расчетно-кассовое обслуживание в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка являются классическими банковским операциями. Выполнение банком расчетно-кассовых операций, привлечение клиентов-юридических и физических лиц позволяет устанавливать с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества, а, следовательно, банк и клиенты становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными друг для друга партнерами.

У организаций возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, реализованные работы, предоставленные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и иные.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через банка банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Цель исследования – рассмотреть кассовые операции в коммерческом банке.

Объект исследования – ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – кассовые операции в коммерческом банке.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть теоретические основы организации кассовых операций в коммерческих банках;

2. Провести анализ организации кассовых операций (на примере ПАО «Сбербанк России»);

3. Выявить проблемы и направления совершенствования кассовых операций в коммерческом банке.

Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, описание, обобщение, анализ литературы, методики сравнительного анализа, графический и табличный методы анализа.

Структура работы. Работа состоит из введения, основной части, включающей три главы, заключения, списка литературы и приложений.

Глава 1. Теоретические основы организации кассовых операций

1.1 Экономическая сущность кассовых операций и порядок их ведения

Кассовые операции хозяйствующих субъектов - это операции, связанные с движением наличных денег, т.е. с их поступлением, выдачей, хранением, инкассацией, транспортировкой.

Кассовые операции банков и организаций различных форм собственности и сфер деятельности являются объектом особо жесткого и целенаправленного регулирования со стороны Центрального банка РФ.

В процессе реализации им денежно-кредитной политики в сфере налично-денежного обращения. Необходимость этого объясняется тем, что в ходе выполнения данных операций различными хозяйствующими субъектами формируется денежный агрегат М0, который входит во все другие агрегаты. Следовательно, от того, насколько рационально и правильно осуществляются кассовые операции, зависит объем денежной массы, что непосредственно влияет на состояние денежного обращения, его стабильность, на уровень инфляции в стране.

Центральный банк РФ как важнейшее звено платежной системы России устанавливает правила ведения кассовых операций как для коммерческих банков, так и для других организаций. Он организует изготовление банкнот и металлической монеты, 2 разрабатывает правила хранения и инкассации наличных денег, определяет показатели, регламентирующие остатки наличных денег для банков, контролирует порядок работы банков с денежной наличностью.

Наконец, разрабатывает единые формы документов, на основе которых осуществляются прием и выдача наличных денег. Что касается принципов ведения кассовых операций организациями, то они отражены в Указаниях Центрального банка РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г. "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными частными предпринимателями и субъектами малого бизнеса" и состоят в следующем:

1. Организации различных форм собственности и сфер деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах банков. 2. Расчеты между организациями осуществляются, главным образом, в безналичном порядке.

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация (кроме индивидуального частного предпринимателя) должна иметь кассовую книгу как на бумажном носителе, так и с использованием технических средств в установленной форме.

4. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги только в рамках специально предусмотренных показателей - лимитов остатка кассы, которые рассчитываются организациями самостоятельно (для индивидуальных частных предпринимателей данный показатель может не устанавливаться).

5. Организации обязаны сдавать в банк денежную наличность сверх установленного лимита для последующего зачисления ее насчет в установленные сроки, которые зависят от режима работы предприятия, его отраслевой принадлежности, регулярности получения налично-денежной выручки.

Коммерческий банк в силу своей специфики занимается привлечением и размещением временно свободных средств, он организует как наличные, так и безналичные расчеты в экономике. Его кассовые операции более многогранны и разнообразны по сравнению с кассовыми операциями небанковских структур. Они не сводятся только к получению денежной выручки и выдаче средств на заработную плату, но также играют большую роль в регулировании ликвидности, бесперебойном функционировании платежной системы [5, с. 163].

К кассовым операциям банков относят: прием, выдачу наличных денег, размен банкнот Банка России, монеты, их пересчет, сортировку, упаковку в пачки, инкассаторские сумки, кейсы. При осуществлении операций по приему и выдаче наличных денег клиентам кредитная организация использует типовые единые формы документов, установленные Центральным банком РФ. Это еще одно из направлений регламентации Банком России кассовых операций, о которых говорилось выше.

Операции по приему наличных денег от клиентов производятся кредитной организацией, ее внутренним структурным подразделением на основе объявления на взнос наличными, приходных кассовых ордеров, препроводительных ведомостей к сумкам с денежной наличностью. Последний названный документ предназначен для сдачи наличных денег клиентом через автоматические сейфы. Выдача наличных денег клиентам осуществляется в пределах остатка наличности на банковском счете, если не предусмотрен овердрафт на основе денежных чеков (предприятиям и организациям) либо расходных кассовых ордеров (физическим лицам). Наличные деньги в кассе банка сверх минимально допустимых остатков могут быть сданы в расчетно-кассовый центр - структурное подразделение Банка России. Они зачисляются на корреспондентский счет кредитной организации [2, с. 117].

При недостаточности наличных денег в операционной кассе для осуществления выплат клиентам на различные цели банк получает подкрепление с корреспондентского счета в Центральном банке при условии наличия на нем необходимой суммы. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете для поддержания ликвидности возможно привлечение межбанковского кредита, в том числе от Банка России [4, с. 227].

Как мы видим, регламентация налично-денежных остатков для коммерческих банков и небанковских организаций осуществляется Центральным банком с помощью различных показателей. Для банков - это минимально допустимые остатки, для предприятий и организаций, наоборот, устанавливаются предельные, верхние границы накопления денежной наличности в виде лимита остатка кассы [3, с. 119].

Такой неодинаковый подход, на наш взгляд, не случаен в условиях существования рыночной банковской системы (раньше при функционировании единого Государственного банка в плановой, централизованной экономике устанавливались исключительно лимиты денежной наличности и для предприятий, и для подразделений Государственного банка). Коммерческие банки и организации небанковского сектора как участники платежной системы страны имеют различное предназначение, выполняют различные функции [1, с. 148].

Организации разных форм собственности и сфер деятельности зачастую заинтересованы в накоплении наличных денег, поскольку по уровню ликвидности они 4 существенно выше безналичных средств, что связано с недостаточной стабильностью развития банковской системы нашей страны. В условиях кризисов, роста инфляции, которые мы периодически переживаем, "порог" ликвидности данных платежных инструментов повышается, что выражается в предпочтительности использования в расчетах наличных денег. Особенно это касается небольших коммерческих структур. Поэтому с позиции организаций существуют предпосылки чрезмерного накопления наличных денег как наиболее ликвидного платежного средства, что негативно может повлиять на стабильность денежного обращения, привести к необоснованной эмиссии [3, с. 117].

В данной связи возникает необходимость лимитирования налично-денежных остатков средств у предприятий и организаций Банком России через кредитные организации, их обслуживающие. Напротив, коммерческие банки не заинтересованы в накоплении наличных денег. Для них кассовые остатки - это статья активов, не приносящая дохода. Большая часть ресурсов банками традиционно направляется в кредитные операции, что полностью соответствует их природе [1, с. 147].

Однако важной задачей банков как участников платежной системы является поддержание ликвидности, т.е. способности бесперебойного обслуживания клиентов и погашения обязательств. Немаловажную роль играет погашение обязательств в наличноденежной форме (выдача со счетов по вкладам физических лиц, выдачи на заработную плату, пенсии, стипендии, пособия и др.). Для этого коммерческие банки должны постоянно поддерживать минимально необходимые остатки, что и регулируется Центральным банком РФ

1.2 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банков

Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банковские предприятия образуют кассовый узел по месту своего расположения. В кассовом узле кредитной организации могут быть следующие помещения:

- хранилище ценностей;

- кладовая или сейфовая комната;

- операционные кассы;

- кассовый зал для клиентов;

- касса пересчета;

- вечерняя касса;

- помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

- другие функционально необходимые или вспомогательные помещения [10, с. 120].

Ведение иностранного или рублевого счета включает осуществление большого перечня операций. Правовое регулирование в сфере банковского дела позволяет населению безопасно хранить, использовать и размещать собственные сбережения или прибыль от оперативной коммерческой деятельности, а также получать проценты по депозитным вкладам.

Работа банков в сфере РКО контролируется следующими нормами:

федеральное законодательство;

ГК РФ;

положения ЦБ Российской Федерации.

Главным регулирующим механизмом выступает договор, заключенный между сторонами. Использовать услуги банковской организации могут любые коммерческие компании. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают финансовое учреждение для получения РКО.

Открытие счета является необходимой мерой для доступа к основному пакету банковских сервисов, который позволяет создавать грамотный поход к ведению оперативной коммерческой деятельности. Государственное законодательство регламентирует следующие обязанности перед клиентом:

хранение денежных средств;

зачисление поступивших сумм;

перечисление денег на счета других граждан.

В договоре могут быть прописаны специфические особенности, права и обязанности сторон.

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

РКО для юридических лиц – это комплекс услуг, направленный на удовлетворение потребностей предприятий и организаций. Данная сфера деятельности обеспечивает оперативное и бесперебойное движение денежных потоков.

Важной особенностью РКО для юридических лиц является доступ к валютным операциям, которые возможно производить при наличии трех счетов:

транзитный;

текущий;

счет для покупки валюты на национальном рынке.

Валютное обслуживание включает:

покупка и продажа (по поручению организации);

продажа валюты, полученной от оперативной деятельности предприятия (конкретной части, размер которой регламентирован государственным законодательством);

конверсии;

регулирование экспортных и импортных сделок.

Важной частью работы в данной сфере является проведение операций с наличными денежными средствами. Финансовая организация предоставляет не только основные (прием, выдача, учет), но и дополнительные услуги (перерасчет, инкассация, эквайринг в сети Интернет) [5, с. 76].

Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц

Работа с физическими лицами является отдельной сферой деятельности банков. Перспективность данного направления заключается в довольно большой аудитории клиентов. Населению предоставляются следующие услуги:

закрытие и открытие счета;

начисление процентов на остаток денежных средств (условия описываются в условиях соглашения);

выдача наличности в кассе обслуживающего отделения;

выдача процентов по вкладам;

осуществление денежных переводов;

перевод по поручению;

осуществление операций по доверенности;

создание и выдача справок по проведенным операциям;

прием денежных средств для оплаты ЖКХ, налогов, страховок и штрафов. 

Гражданам предоставляется ряд дополнительных услуг, которые могут быть направлены на финансовый контроль и автоматизацию выплат физического лица. В договоре прописываются особые правила и требования по желанию клиента.

Наличие банковского счета позволяет физическому лицу:

получать заработную плату, пенсию или стипендию;

осуществлять оплату товаров и услуг в сети Интернет;

снимать наличность в банкомате при наличии пластиковой карты;

совершать выплаты для удовлетворения хозяйственных нужд;

вносить денежные средства в местные и государственные фонды.

Современные интернет сервисы играют важную роль в функционировании системы предоставления РКО населению.

Расчетно-кассовое обслуживание безналичных операций

В РКЛ безналичных операций входит:

быстрое и безопасное выполнение поручений;

оповещение о снятии и поступлении денежных средств;

создание выписок о состоянии счета.

Каждый индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбирать комплекс услуг, который максимально удовлетворит запросы коммерческой деятельности. Экономические отношения между клиентом и финансовой организацией строятся на создании определенных поручений и своевременном их выполнении.

На сегодняшний день создавать поручения возможно в реальном и виртуальном пространстве. Последний способ является более экономичным и комфортным, так как не требует личного присутствия в отделении. Интернет-банкинг позволяет создавать поручения и запросы в режиме онлайн, что способствует значительному сокращению времени на проведение операций [7, с. 78].

Расчетно-кассовое обслуживание валютных операций

Многим компаниям приходится взаимодействовать с иностранными партнерами в процессе реализации коммерческих целей. Такое положение вещей вынуждает постоянно использовать евро или доллары США для урегулирования экономических отношений.

Необходимо открыть сразу три счета при заключении договора с финансовой организацией, чтобы законно использовать валюту другой страны. На текущий юридическое лицо может зачислять денежные средства для дальнейшего использования и получения прибыли. На транзитном счете осуществляется контроль и размещение выручки предприятия. Третий счет необходим для учета той иностранной валюты, которая была куплена на национальном рынке.

По договору банк может осуществлять продажу или покупку валюты на основе созданного поручения от юридического лица. При этом каждый клиент обязуется продавать на рынке часть валюты, которая была выручена от международной предпринимательской деятельности. Финансовая организация берет на себя ответственность за проведение конверсионных операций. Большую роль в структуре валютных операций отыгрывает использование денежных средств в процессе реализации сделок в импорте и экспорте.

Основным финансовым инструментом при совершении операций с наличкой является чековая книжка, которая отличается универсальностью и удобством использования. Она дает возможность индивидуальному предпринимателю производить:

выдачу заработных плат;

оплату по производственно-хозяйственным нуждам;

расчет с поставщиками сырья и товаров.

Еще одним не менее важным инструментом является корпоративная карта. Доступ к ее получению открывается после создания специального счета в кредитной организации. Подписание договора возлагает на банк следующие обязательства:

ведение реестра финансовых операций;

создание и выдача выписок;

информирование клиента о начислениях и остатках.

Юридическое лицо сдает в кассу наличку, после чего сотрудник оформляет приходный ордер стандартизированной формы. После этого деньги зачисляются, а уполномоченный сотрудник оформляет отчет о проведенной процедуре.

Крупным компаниям важно контролировать наличные денежные средства. Для обеспечения данной потребности используется процедура инкассации, которая доступна только после открытия счета и подписания дополнительного договора.

Государственное законодательство строго регулирует деятельность кредитного сектора экономики, поэтому устанавливает определенные требования к ценообразованию в сфере банковских услуг.

Расчетно-кассовое обслуживание в банках России

В банках России РКО предоставляется на условиях платности. Однако на ряду с созданием цен на услуги кредитные организации могут работать над разработкой специального пакета бесплатных дополнительных услуг. Так, например, интернет-банкинг находится в свободном доступе для всех граждан России, которые подписали договор с кредитной организацией.

РКО в России предоставляется физическим и юридическим лицам. Для каждой группы клиентов пакет банковских продуктов может иметь существенные отличия.

Все коммерческие банки функционируют только в рамках правил и регламентов действующего государственного законодательства. В зависимости от платежеспособности кредитные организации могут постоянно расширять ассортимент своих продуктов с целью максимального удовлетворения запросов населения.

Коммерческий банк в силу своей специфики занимается привлечением и размещением временно свободных средств, он организует как наличные, так и безналичные расчеты в экономике. Его кассовые операции более многогранны и разнообразны по сравнению с кассовыми операциями небанковских структур. Они не сводятся только к получению денежной выручки и выдаче средств на заработную плату,

но также играют большую роль в регулировании ликвидности, бесперебойном функционировании платежной системы [7, с. 227].

К кассовым операциям банков относят: прием, выдачу наличных денег, размен Организации разных форм собственности и сфер деятельности зачастую заинтересованы в накоплении наличных денег, поскольку по уровню ликвидности они существенно выше безналичных средств, что связано с недостаточной стабильностью развития банковской системы нашей страны. В условиях кризисов, роста инфляции, которые мы периодически переживаем, «порог» ликвидности данных платежных инструментов повышается, что выражается в предпочтительности использования в расчетах наличных денег. Особенно это касается небольших коммерческих структур.

Поэтому с позиции организаций существуют предпосылки чрезмерного накопления наличных денег как наиболее ликвидного платежного средства, что негативно может повлиять на стабильность денежного обращения, привести к необоснованной эмиссии [6, с. 40].

В данной связи возникает необходимость лимитирования налично-денежных остатков средств у предприятий и организаций Банком России через кредитные организации, их обслуживающие. Напротив, коммерческие банки не заинтересованы в накоплении наличных денег. Для них кассовые остатки – это статья активов, не приносящая дохода. Большая часть ресурсов банками традиционно направляется в кредитные операции, что полностью соответствует их природе.

Глава 2. Организация кассовых операций (на примере ПАО «Сбербанк России»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Иными акционерами Банка являются межгосударственные и отечественные инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции Банка котируются на отечественных биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

В городе Ярославле располагается 23 филиала ПАО «Сбербанк России»

ПАО «Сбербанк России» - это крупный современный банк, который постоянно растет и изменяется, в будущем может занять место среди крупнейших мировых финансовых институтов. В последнее время он значительно усилил свое международное влияние. Кроме стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк имеет представительства в девяти странах Центральной и Восточной Европы и в Турции. (рисунок 1)

Рисунок 1. Географическое присутствие [12]

ПАО Сбербанк имеет уникальную и не имеющую аналогов на рынке банковских услуг организационную структуру. В систему ПАО «Сбербанк России» входят региональные банки и банка более низкого уровня: филиалы и отделения.

Система корпоративного управления банка показана на рисунке 2.

Согласно данной структуре высшим органом управления ПАО Сбербанк является собрание акционеров. Только оно может избрать председателя правления финансовой организации и наблюдательный совет. Общее собрание акционеров проводится ежегодно. В текущем году оно пройдет 29 мая. К компетенции Общего собрания акционеров относятся такие вопросы как: внесение изменений в Устав Банка, его реорганизация, ликвидация, увеличение или уменьшение уставного капитала, размещение облигаций, дробление и консолидация акций, принятие решений об участии в ассоциациях, утверждение аудитора, утверждение годовых отчетов и финансовой отчетности.

Рисунок 2. Система корпоративного управления ПАО Сбербанк [12]

Наблюдательный совет производит общее руководство деятельностью Банка, за исключением разрешения вопросов, определенных настоящим законом и Уставом Банка к компетенции общего собрания акционеров Банка. Также, он отвечает за развитие трех основных функций: руководство, контроль, коммуникации. Наблюдательный совет ПАО «Сбербанк России» состоит из 17 участников. Помимо этого, он избирает разные комитеты, которые являются консультативно-совещательными органами Наблюдательного совета Банка.

Экономическую характеристику банка необходимо провести на основе бухгалтерской отчетности отделения ПАО «Сбербанк России», которая приведена в Приложениях А-Б.

Сводный анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса отделения ПАО «Сбербанк России» приведен в таблицах 1-2.

Таблица 1

Оценка активов бухгалтерской отчетности отделения ПАО «Сбербанк России» за 2017-2018 гг., тыс.руб.

Наименование	2017 год	2018 год	2019 год	Темп роста
				2018/2017	2019/2017
Денежные средства	104917438	92549420	83834980	88,2	79,9
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	47568231	31662813	108753021	66,6	228,6
Средства в кредитных организациях	67851759	31112867	51492905	45,9	75,9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток	232161326	147502924	99666940	63,5	42,9
Чистая ссудная задолженность	1471399625	1398956141	1491720049	95,1	101,4
Чистые вложения в ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи	110149529	190263930	209630077	172,7	190,3
Чистые вложения в ЦБ, удерживаемые до погашения	55606635	83743599	115260664	150,6	207,3
Требования по текущему налогу на прибыль	1298362	3432845	4057661	264,4	312,5
Отложенный налоговый актив	3258156	0	15550915	0,0	477,3
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	17811828	19019427	26723914	106,8	150,0
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	0	2000	0,0	100,0
Прочие активы	45353260	60314889	40147073	133,0	88,5
Всего активов	2157376149	2058558855	2246840199	95,4	104,1

Исходя из рассчитанных данных в таблице 1, видно, что темп роста денежных средств ПАО «Сбербанк России» указывает на снижение, в то время. как темп роста средств кредитных организаций значительно вырос. Также положительным является тем роста чистой ссудной задолженности за рассматриваемый период, а также и темп роста основных активов ПАО «Сбербанк России». В целом, актив ПАО «Сбербанк России» показывают рост за период 2017-2019гг.

Отчет о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» приведен в приложении Б. В таблице 3 приведена оценка отчет о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» за отчетный период – 2017-2019 гг.

Таблица 2

Оценка отчета о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России», тыс.руб.

Наименование	2017 год	2018 год	2019 год	Отклонение 2019/2017 годы
				+/-	%
Процентные доходы, всего	148819501	178991117	182321837	33502336	22,51
- от размещения средств в кредитных организациях	3363300	7050457	8098698	4735398	140,80
- от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	133676784	157764830	155996189	22319405	16,70
Процентные расходы, всего	70350673	116580982	91627833	21277160	30,24
- по привлеченным средствам кредитных организаций	19561740	22621295	15275064	-4286676	-21,91
- по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	43904127	85958293	69545499	25641372	58,40
- по выпущенным обязательствам	6884806	8001394	6807270	-77536	-1,13
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	78468828	62410135	90694004	12225176	15,58
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	-89045791	-86608063	28810551	117856342	-132,35
- изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-4819883	-5412510	311155	5131038	-106,46
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	-10576963	-24197928	119504555	130081518	-1229,86
Чистые доходы операций с финансовыми активами	-38680951	-7791893	-18395340	20285611	-52,44
Чистые доходы от операций с ЦБ, имеющимися в наличии для продажи	-4711478	-2968140	-650541	4060937	-86,19
Чистые доходы от операций с ЦБ, удерживаемыми до погашения	0	787	1090284	1090284	100,0
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	23475256	16921117	9527069	-13948187	-59,42
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	121021238	81828836	-57763300	-178784538	-147,73
Доходы от участия юридических лиц	274348	272279	646885	372537	135,79
Комиссионные доходы	48071054	55434684	62404594	14333540	29,82
Комиссионные расходы	13354182	16165163	18665330	5311148	39,77
Изменение резерва по прочим потерям	118460	11267	23285	-95175	-80,34
Прочие доходы	1949906	3059944	90270620	88320714	4529,49
Чистые расходы	51397369	52414673	78954552	27557183	53,62
Прибыль (убыток) до налогообложения	64284299	59035198	11316068	-52968231	-82,40
Возмещение по налогам	15123210	15209748	6330507	-8792703	-58,14
Прибыль (убыток) после налогообложения	49161089	43825450	4985561	-44175528	-89,86

Данные таблицы 2 показывают, что процентные доходы деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 гг. увеличились на 22%. Отрицательной тенденцией является снижение прибыли после налогообложения – снижение составило 89% в 2019 году в сравнении с 2017 годом.

Таким образом, рассчитанные данные показали, что ПАО «Сбербанк России» находится в стабильном финансовом положении, даже несмотря на снижение вкладов населения.

2.2 Порядок работы с клиентами по приему и выдаче наличных денег

Кассовые операции должны осуществляться в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем банка или иным уполномоченным лицом из числа работников банка, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под подпись. Кроме того, кассовые операции может проводить и руководитель банка.

В ПАО «Сбербанк России « есть кассовые узлы. Они приведены на рисунке 3.

Рис.3. Кассовый узел ПАО «Сбербанк России»

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала).

Таким образом, настоящим Договором о полной материальной ответственности должна быть предусмотрена ответственность кассира за сохранность ценностей и соответствующее оформление кассовой документации. Его составляют в двух экземплярах:

- один экземпляр остается у кассира;

- второй – передают в кадровую службу либо бухгалтерию.

Со стороны банка договор заверяет руководитель или уполномоченный им сотрудник.

Кассир должен быть снабжен:

- печатью, содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие осуществление кассовой операции.

Руководителю банка необходимо определить мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег. Данные мероприятия могут быть зафиксированы в отдельном приказе.

Банки, как и любые другие организации, имеют право хранить в кассе наличные деньги исключительно в пределах установленного распорядительным документом банка лимита остатка наличных денег.

Можно сделать расчет исходя из наличной выручки или суммы расходов. 

Приходные и расходные кассовые ордера может оформить как штатный, так и приглашенный бухгалтер. 

Кто имеет право оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе – таблица 3.

Таблица 3

Сотрудники, имеющие право оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе

Сотрудники организации	Право на оформление приходных и расходных к/о	Право на подпись к/о	Право на прием и выдачу наличных
Главный бухгалтер	Имеет право	Имеет право	Имеет право на основании приказа директора
Директор организации	Имеет право при отсутствии других уполномоченных на то лиц	Имеет право при отсутствии других уполномоченных на то лиц	Имеет право при отсутствии других уполномоченных на то лиц
Бухгалтер или другой штатный сотрудник	Имеет право на основании приказа директора	Имеет право на основании приказа директора	Имеет право на основании приказа директора
Частный бухгалтер, если заключен договор бухгалтерского обслуживания	Имеет право на основании договора бухгалтерского обслуживания	Не имеет право	Не имеет право
Кассир организации	Имеет право на основании приказа директора	Имеет право на основании приказа директора	Имеет право

Директор может доверить оформление кассовых документов бухгалтеру сторонней организации или частному бухгалтеру, с которой (которым) заключен договор бухгалтерского сопровождения (п. 4.2 Указания № 3210-У). 

Если в организации нет штатного или внештатного бухгалтера, то подписывает кассовые документы руководитель, в том числе и за кассира. 

Выполнять обязанности кассира, выдавать и принимать наличные деньги по-прежнему может только штатный работник (п. 4 Указания № 3210-У). 

Глава 3. Проблемы и направления совершенствования кассовых операций в коммерческом банке

3.1 Современное состояние осуществления кассовых операций в коммерческих банках

Одним из основных тезисов, высказываемых на этих и других форумах, стал тот, что наличные деньги были и остаются одним из основных платежных средств.

Одним из важнейших показателей, характеризующих денежно-кредитную сферу, и в частности денежный оборот, является денежная масса, которая представляет собой сумму платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота.

Кассовые операции являются одними из наиболее важных в банковской деятельности. Впрочем, в силу различных причин в России не всегда уделяется достаточное внимание их совершенствованию.

Таким образом, в 2019 году рынок расчетно-кассового обслуживания продолжил усовершенствоваться. Банковские предприятия развивают свои IT-системы, автоматизируют процессы обслуживания клиентов, что может обусловить сокращение стоимости операций, и, следовательно, сокращение тарифов. Одновременно, это влечет за собой дополнительные расходы, в виду того, что банки на постоянной основе внедряют для клиентов принципиально новые сервисы. В результате вещественных изменений стоимости услуг РКО не наблюдается.

Расчетно-кассовое обслуживание всех кредитных предприятий РФ на данный момент находится примерно на одном и том же уровне. Перечень оказываемых услуг и продуктов практически не отличается. Введение инновационных технологических систем даст возможность ускорить работу с документами в 4 – 10 раз и сможет гарантировать 100%-ную безошибочность ввода информации в банковскую систему, что непосредственно скажется и на повышении качества деятельности банков.

Основной целью усовершенствования услуг по расчетно-кассовому обслуживанию можно назвать обеспечение результативности деятельности предприятия, повышение скорости и надежности осуществления расчетов по операциям банка, в частности улучшение качества обслуживания клиентов.

Предприятия банка и иные соответствующие организации вынуждены затрачивать большое количество времени на обработку огромнейшего ряда различных документов, как финансовых, так и юридических. Ввиду этого, недостаток времени на ввод информации в электронные системы является значительной помехой, как для повышения производительности предприятия, так и для всей экономики в общем.

Таблица 4 –

Денежная масса (М2) без учета кредитных организаций с отозванной лицензией [14]

Дата	Всего	Наличные	Безналичные
01.01.2019	42 442,2	8 446,0	33 996,2
01.02.2019	41 597,5	8 163,6	33 433,8
01.03.2019	42 045,5	8 301,0	33 744,5
01.04.2019	42 377,0	8 442,6	33 934,4
01.05.2019	43 122,0	8 712,3	34 409,7
01.06.2019	43 257,4	8 772,0	34 485,4
01.07.2019	44 125,3	8 945,5	35 179,8
01.08.2019	43 910,9	9 053,1	34 857,8
01.09.2019	44 369,1	9 149,9	35 219,2
01.10.2019	44 253,4	9 138,7	35 114,8
01.11.2019	44 219,0	9 048,4	35 170,6
01.12.2019	44 892,1	8 980,9	35 911,2
01.01.2019	47 109,3	9 339,0	37 770,3
01.02.2019	45 721,8	8 989,9	36 731,9
01.03.2019	46 213,2	9 029,7	37 183,4
01.04.2019	46 140,0	8 980,6	37 159,5

Структура денежного агрегата в Росси приведена в Приложении В.

На рис. 4 приведена структура денежной массы М2.

Рис.4. Структура денежной массы М2 в России в 2019 году [14]

Большая часть банковских предприятия уделяет основное внимание развитию корреспондентских отношений с иными кредитными организациями. Прямые переводы между разными организациями позволяют до минимума уменьшить время прохождения клиентских платежей, однако, для их ускорения всё же необходимо установление системы, функционирующей в режиме «on-line».

Операционисту необходимо лишь обновить поступающую информацию и платёж тут же будет доступным для него в реальном времени. Данная программа контролирует на сопоставление наименования предприятия, указанного в отправленном платежном поручении расчетному и встает на отправку с корреспондентского счета банка, что делает весь процесс производства платежей более быстрым.

Таким образом, можно сказать, что предлагаемые стратегии по повышению эффективности расчётно-кассовых операций дадут возможность предельно максимально сократить время обслуживания клиентов, повысить скорость прохождения информации внутри предприятия: внедрить единые стандарты работы с документами и контроля их исполнения; увеличить безопасность доступа к информации, в частности производительность труда сотрудников, сократить зависимость результатов от квалификации сотрудника.

3.2 Проблемы и пути решения при осуществлении кассовых операций

В настоящее время предоставление услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания в большинстве банков очень похожее, поэтому для укрепления своих позиций на рынке, банкам необходимо обратить внимание на ряд направлений, требующих совершенствования и развития.

В разрезе расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков можно выделить следующие проблемы:

- комплексность обслуживания;

- клиентоориентированность персонала банка;

- снижение трудозатратности расчетно-кассовых операций;

- сокращение времени клиента на получение услуг;

- безопасность клиентов.

Рассмотрим вышеперечисленные проблемы подробнее и попробуем предложить способы по их решению и совершенствованию расчетно-кассовой деятельности в банке. Комплексное обслуживание – основная задача в развитии расчетно-кассового обслуживания.

Для удержания клиентов банку важно, чтобы он пользовался более чем одним банковским продуктом, а также, чтобы в рамках обслуживания в одном банке клиент мог реализовать все свои финансовые потребности. При таком положении, если клиента полностью «устраивает» банк, он становится лояльным к нему, что обеспечивает этому банку уверенность в том, что у конкурентов малые шансы переманить его.

Таким образом, услуги банка одновременно должны быть привязаны к конкретному клиенту и быть универсальными. Для улучшения направления комплексности обслуживания банку можно предложить провести маркетинговый анализ потребностей клиентов, а также изучить и принять во внимание опыт ведущих коммерческих банков.

Следующей важной проблемой является клиентоориентированность коммерческого банка. Клиенту важно почувствовать, что он не безразличен банку, и приходя туда, он надеется, что ему помогут решить определенные проблемы. Комфортная обстановка, доверительное общение с сотрудниками, попытка предугадывать желания клиента, все это влияет на то, какой банк клиент выберет для обслуживания всех своих счетов и реализации интересующих его услуг.

Клиентоориентированность банка – это не только улыбки персонала. Здесь также важную роль играют банковские продукты, интернет-банк, сеть банкоматов, эффективное обучение специалистов и многое другое. Все эти факторы зависят от большого количества людей и отделов.

Но клиентам, как правило, не важно, что происходит «внутри», банк для клиента – это то, что он видит непосредственно. Его не волнует, как банк разрабатывает линейку продуктов или обучает персонал. Ему важно, чтобы он получил свои услуги быстро и с минимальными затратами сил и времени.

Для решения данной проблемы банку следует уделить внимание бизнес-тренингам, повышению квалификации и клиентоориентированности своего персонала, ведь каждый сотрудник, особенно расчетнокассового отделения, является «лицом» банка. Расчетно-кассовое обслуживание связано с выполнением огромного количества стандартных операций.

Большое количество времени в банке тратится на обработку финансовых и юридических документов. Такой процесс является достаточно трудоемким и может снизить качество обслуживания клиентов банка, потому что вместо того, чтобы уделить внимание решению нестандартных финансовых задач и выявлению потребностей клиента, сотрудники заняты выполнением повседневных расчетно-кассовых операций. Таким образом, возникает необходимость снижения трудозатратности расчетно-кассового обслуживания [8, с. 226].

Способом решения вышеупомянутой проблемы, по мнению автора, является внедрение и использование современных технологий, модернизация используемого программного обеспечения, которые позволят усовершенствовать бизнес-процессы в сфере расчетно-кассовых операций, делая предоставление данных услуг более простым и быстрым. Применение новых компьютерных технологий позволяет не только снизить трудозатратность операций, но и сократить банковские расходы на содержание персонала.

Кроме того, при развитии и автоматизации процессов обслуживания клиентов, в банках снижается стоимость операций, и, как следствие, тарифы, что влечет поток новых клиентов.

Системы удаленного банковского обслуживания предоставляют клиентам обширные возможности: возможность сделать распоряжение по счету на расстоянии, защита от несанкционированного доступа, получение справочной информации о движениях по счету, получение выписок по счетам в режиме реального времени, хранение платежных документов в архиве. [7, с. 310].

Безопасность денежных средств клиента на современном этапе – основополагающая банковская проблема.

Она рассматривается как с точки зрения сохранности денежных средств, так и с точки зрения сохранности информации о клиентских данных и сохранения банковской тайны.

Основной целью создания системы информационной безопасности является обеспечение защищенного хранения информации на разных носителях, защита данных, передаваемых по каналам связи, разграничение доступа к различным видам документов, создание резервных копий, послеаварийное восстановление и т.д.

Защита данных достигается путем реализации комплекса организационных (документированные процедуры и правила работы с разными видами информации, средствами защиты и т.п.) и технических (аппаратные и программные средства контроля доступа, антивирусная защита и т.п.) мероприятий.

Информационной безопасности можно достичь за счет использования современных технологий защиты информации: сертифицированных ФСБ средств криптографической защиты, современных протоколов защиты данных, передаваемых через Интернет (SSL/TLS) и специфических внутренних механизмов защиты подсистемы, а стабильность – за счет промышленных веб-серверных приложений. Современные банки, стремясь обезопасить своих клиентов от мошеннических действий, активно внедряют новые продукты.

Например, современные способы хранения ключей электронной подписи – крипто- и смарткарты, Safe Touch для считывания этих карт, позволяющий визуально контролировать содержание передаваемых на подпись электронных документов. В настоящее время банковский рынок непрерывно совершенствуется.

Таким образом, банки стремятся улучшить эффективность своих бизнес-процессов для поддержания конкурентоспособности на финансовом рынке, совершенствуя и внедрения новые технологии для осуществления расчетно-кассовых операций.

Реализация данных направлений позволит достичь эффективности в развитии расчетно-кассового обслуживания и повысить финансовую прибыль и устойчивость банка.

3.3 Перспективы развития кассовых операций ПАО «Сбербанк России»

Под банковским продуктом понимается материально оформленная часть банковской услуги (карта, сберегательная книжка, дорожный чек, электронный кошелек и т.п.). В качестве нового продукта банковская инновация проявляет себя только в процессе ее реализации на финансовом рынке или в нутрии банка. Спрос, предъявляемый покупателем на банковский продукт или операцию, определяет степень новизны этих видов нововведений.

Банк, который первым вышел со своей инновацией и захватил свою нишу рынка, быстро создает себе имидж. Банковская инновация есть функция времени. Жизненный цикл банковской инновации - это определенный период времени, в течение которого банковский продукт или операция обладают активной жизненной силой и приносят банку как продуценту и продавцу инновации определенную прибыль или другую реальную выгоду.

Одна из наиболее привлекательных услуг ПАО «Сбербанк России» (бесплатные расчеты) – списание средств со счета по вкладу в уплату за квартиру, коммунальные и другие услуги.

Клиенты не тратят своего времени на посещение банка и заполнение платежных документов. Их платежи перечисляются во время, в указанные сроки. Банк сам корректирует размер платежа при изменении тарифов на услуги (при наличии договорных отношений с организацией).

Система электронных расчетов основана на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых предприятиях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.

В настоящее время большинство Российских банков используют как депозитные пластиковые карты, так и кредитные, за исключение Сбербанка. Сбербанк России не использует кредитные карты, но предлагает такие карты как «дебетовая карта с разрешенным овердрафтом», также Сбербанк России предлагает своим клиентам широкий спектр различных карточных продуктов с использованием, как международных пластиковых карт, так и собственных карт банка.

Последствия социально-политической и экономической нестабильности и инфляционные ожидания, характерные для посткризисного периода, серьезно затрудняют проблему выбора населением эффективных форм сбережений. Высокий уровень доверия населения к работе Сбербанка России в сочетании с доступностью и привычностью используемых форм хранения средств способствуют постепенному преодолению склонности хранить сбережения в наличной форме. По мере замедления темпов инфляции, ускорения роста производства, сокращения сумм задолженности по выплате заработной платы и пенсий, снижения ставок налогообложения доходов граждан, возможности Банка по привлечению средств населения будут возрастать.

Банк рассматривает как целевую группу потенциальных клиентов экономически активное население страны и молодежь. Банк продолжит разработку и внедрение комплекса мер, направленных на привлечение на обслуживание данной группы клиентов, стимулирование их сберегательной активности. Банк предложит соединение вкладных продуктов с кредитными и страховыми, разработает продукты, направленные на удовлетворение потребностей вкладчиков в жилье, крупных покупках, оплате образования, туризма и отдыха. Привлечению и закреплению данной группы клиентов, созданию системы долгосрочного взаимовыгодного партнерства Банка и клиента будет способствовать развитие программ поддержки индивидуальных операций на финансовых рынках, доверительное управление средствами клиента, финансовый консалтинг, брокерское и агентское обслуживание, использование передовых информационных технологий, в том числе и Интернета. Наряду с тиражированием стандартных конкурентоспособных банковских продуктов, ориентированных на широкие слои населения, будет предложено индивидуальное обслуживание и вкладные продукты для состоятельных клиентов.

ПАО «Сбербанк России» будет расширять выпуск карт международных платежных систем, ориентированных на средний класс и состоятельных клиентов; международных дебетовых карт и микропроцессорных карт АС СБЕРКАРТ для перечисления зарплат, пенсий и социальных выплат. Улучшение уровня сервиса, возможности использования Интернет-технологий и мобильной телефонной связи, развитие эквайринга позволят превратить банковские карты в массовый продукт и обеспечат значительное увеличение потоков денежных средств с использованием банковских карт и остатков на клиентских карточных счетах. Банк планирует рост остатков на счетах банковских карт до 3-5% от общего объема привлечения средств физических лиц.

Основной задачей программы развития банковских карт Сбербанка России является существенное увеличение масштабов деятельности по всем направлениям карточного бизнеса, совершенствование карточных продуктов с целью соответствия их качественного уровня мировым стандартам. Продолжится работа по созданию платежной системы Сбербанка России, включающей единый набор карточных продуктов, эмитированных Банком, и единую сеть приема карт, составным элементом которой является сеть банкоматов и терминалов Сбербанка России. Предполагается значительное расширение сферы применения банковских карт, как для физических, так и для юридических лиц.

Судя по всему, в ближайшее время темпы развития банковских систем в целом и кассовых операций, в частности, будут стремительно расти. Практически все появляющиеся сетевые технологии будут быстро браться банками на вооружение. Неизбежны процессы интеграции банков в рамках национальных и мировых банковских сообществ. Это обеспечит постоянный рост качества банковских услуг, от которого выиграют, в конечном счете, все и банки и их клиенты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения, в банках концентрируются наличные денежные средства, поступающие в доход бюджета, временно свободные денежные средства граждан. Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, оплату командировочных, хозяйственных и других расходов, гражданам выдают наличность при частичном или полном изъятии вкладов или начисленных процентов по вкладам, при покупке ценных бумаг, предоставлении ссуды, совершении обменных и разменных кассовых операций.

Роль банка с этих позиций можно упрощенно определить как посредника: банк удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличный расчет.

Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и по назначению кассовые операции являются приходными или расходными.

Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоятельно. Ответственный исполнитель принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписывает их, отражает операцию в кассовом журнале и передает документы кассиру.

После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.

Инкассация как подразделение коммерческого банка или самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкассируются, как правило, предприятия торговли, транспортные и зрелищные организации, ежедневная выручка которых достаточно велика. Зачисление выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по накладной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.

Для обеспечения бесперебойного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах лимит кассы устанавливается не только предприятиям, но и коммерческим банкам. Лимит устанавливается территориальным учреждением Центрального банка РФ или РКЦ в виде минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Сумма, превышающая лимит, сдается в РКЦ. Если наличных средств меньше установленного лимита, то кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке.

Расчетно-кассовое обслуживание – один из самых распространённых и комплексных видов банковских услуг. Ведь именно услуги по РКО лежат в основе отношений банка с их существующими и потенциальными клиентами, а для банка это отличный шанс показать себя с наилучшей стороны. На финансовых рынках часто предоставляется примерно одинаковый перечень банковских услуг, поэтому сфера услуг по РКО чаще всего имеет самую серьёзную конкуренцию. На сегодняшний день не только цена, но и качество предоставляемых услуг по РКО играет немаловажный фактор для клиентов. Нужно заметить, что важным критерием является и надёжность банка, его финансовые показатели на рынке, а так же скорость проведения расчётов и обработки документов.

Что касается повышения качества расчетно-кассового обслуживания кредитными организациями можно выделить необходимость применения современных технологий обслуживания, а так же развитие дополнительных сервисов, повышающих уровень удовлетворенности клиентов. Проведение мероприятий по внедрению новейших технологий обслуживания и современного банковского оснащения позволит ПАО «Сбербанк России» сделать процедуру как кассовых, так и расчётных операций более простой, стабильной и мобильной.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые материалы

1. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У (ред. от 19.06.2018) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 №32404) // Российская газета. – 2018. – № 964.
2. Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 №32079) // Российская газета. – 2014. – № 533.
3. Письмо ФНС России от 09.07.2014 №ЕД-4-2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов» // Российская газета. – 2014. – № 1032.
4. Инструкция Банка России от 16.08.2018 №181-И (ред. от 05.07.2019) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2018 №48749) // Российская газета. – 2019. – № 684

Специальная литература

1. Бранд, А.В. Современных процесс формирования кассовых операций в коммерческой и кредитной организации / А.В. Бранд, И.А. Могилевская И.А. // Международный студенческий научный вестник. – 2018. – № 2. – С. 80-86.
2. Воронова, М.А. Современные проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов в коммерческих банках / М.А. Воронова // Academy. – 2018. – № 3. – С. 39-42.
3. Глушкова, Н.Б. Банковское дело / Н.Б.Глушкова. – М.: Альма Матер: Академический проект, 2017 – 556 с.
4. Гончаренко, Л.И. Анализ коммерческих банков / Л.И.Гончаренко. – М.: Финансы и статистика, 2019 – 496 с.
5. Григорьева, Е.И. Особенности совершенствования расчетно-кассовых операций в коммерческом банке / Е.И. Григорьева / В сборнике: Актуальные проблемы науки в студенческих исследованиях Сборник материалов XVIII всероссийской студенческой научно-практической конференции с международным участием. – Воронеж: Издательство: Воронежский экономико-правовой институт, 2018. – С. 27-31.
6. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебно-методическое пособие / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики / Т.М.Костерина. – М.: Высшая школа, 2018 – 388 с.
7. Коробова, Г. Г. Банковское дело / Г.Г.Коробова. – СПб.: Проспект, 2019 – 448 с.
8. Кузнецова, Н.А. Кассовые операции организаций и коммерческих банков и их регулирование Центральным Банком РФ / Н.А. Кузнецова / В сборнике: Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических условиях Материалы международной научно-практической конференции. Брянск: Издательство: Брянский государственный университет имени академика И.Г. Петровского, 2019. – С. 114-118.

Электронные средства информации

1. Официальный сайт ПАО Сбербанк: [Электронный ресурс]. 1997-2019. URL: http://www.CBRF.ru
2. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – URL: http://www.gks.ru/

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Бухгалтерская отчетность отделения ПАО «Сбербанк России», 2019 год

Приложение Б

Бухгалтерская отчетность отделения ПАО «Сбербанк России», 2018 год

Приложение В

Структура денежного агрегата в России

Дата	Наличные деньги в обращении вне банковской системы (денежный агрегат M0)	Переводные депозиты	в том числе:		Денежный агрегат М11	Другие депозиты, входящие в состав денежного агрегата М2	в том числе:		Денежная масса в национальном определении (денежный агрегат М2)2
			населения	нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций			населения	нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций
	1	2 = 3 + 4	3	4	5 = 1 + 2	6 = 7 + 8	7	8	9 = 5 + 6
01.01.2012	5 938,6	6 818,3	2 166,5	4 651,8	12 756,9	11 447,9	7 684,2	3 763,7	24 204,8
01.02.2012	5 670,7	6 525,5	1 909,9	4 615,6	12 196,2	11 152,9	7 775,9	3 377,0	23 349,1
01.03.2012	5 713,0	6 485,8	1 960,7	4 525,1	12 198,8	11 343,7	7 891,3	3 452,3	23 542,5
01.04.2012	5 704,3	6 505,7	1 949,0	4 556,8	12 210,0	11 537,7	8 010,2	3 527,6	23 747,8
01.05.2012	5 831,5	6 325,7	2 050,3	4 275,4	12 157,2	11 766,6	8 154,2	3 612,4	23 923,8
01.06.2012	5 856,4	6 358,7	2 029,5	4 329,2	12 215,1	11 821,2	8 240,7	3 580,4	24 036,3
01.07.2012	6 003,9	6 563,2	2 191,1	4 372,1	12 567,0	11 894,0	8 332,3	3 561,7	24 461,0
01.08.2012	5 976,3	6 405,5	2 144,0	4 261,4	12 381,8	11 924,5	8 379,9	3 544,6	24 306,3
01.09.2012	5 980,0	6 195,7	2 151,9	4 043,8	12 175,8	12 108,5	8 473,9	3 634,6	24 284,2
01.10.2012	5 969,2	6 362,3	2 139,3	4 223,1	12 331,6	12 106,2	8 529,0	3 577,2	24 437,8
01.11.2012	5 931,3	6 247,1	2 060,4	4 186,7	12 178,4	12 266,5	8 656,3	3 610,2	24 444,8
01.12.2012	5 975,4	6 326,2	2 145,4	4 180,8	12 301,6	12 439,4	8 797,6	3 641,8	24 741,0
01.01.2013	6 430,1	7 264,0	2 582,6	4 681,4	13 694,0	13 470,6	9 139,3	4 331,3	27 164,6
01.02.2013	6 078,9	7 028,6	2 203,4	4 825,2	13 107,5	13 241,2	9 313,6	3 927,6	26 348,7
01.03.2013	6 140,9	7 049,2	2 278,2	4 771,0	13 190,1	13 578,2	9 508,5	4 069,8	26 768,4
01.04.2013	6 181,4	7 212,1	2 330,6	4 881,4	13 393,4	13 805,2	9 691,9	4 113,3	27 198,6
01.05.2013	6 353,5	6 919,9	2 504,3	4 415,6	13 273,4	14 103,7	9 905,0	4 198,7	27 377,1
01.06.2013	6 348,8	7 035,1	2 419,2	4 615,9	13 383,9	14 209,6	9 993,1	4 216,4	27 593,4
01.07.2013	6 470,3	7 513,3	2 592,4	4 921,0	13 983,7	14 228,6	10 113,1	4 115,6	28 212,3
01.08.2013	6 480,1	7 522,5	2 556,4	4 966,1	14 002,6	14 441,3	10 219,1	4 222,2	28 443,9
01.09.2013	6 509,8	7 334,0	2 533,3	4 800,7	13 843,8	14 656,2	10 325,3	4 330,9	28 499,9
01.10.2013	6 414,4	7 426,8	2 499,6	4 927,2	13 841,2	14 511,3	10 366,0	4 145,4	28 352,6
01.11.2013	6 419,0	7 259,9	2 440,2	4 819,7	13 678,9	14 597,5	10 507,8	4 089,7	28 276,4
01.12.2013	6 564,1	7 506,0	2 507,8	4 998,1	14 070,0	14 803,2	10 582,5	4 220,8	28 873,3
01.01.2014	6 985,6	8 526,3	3 013,8	5 512,5	15 511,9	15 643,7	10 837,7	4 806,0	31 155,6
01.02.2014	6 663,1	8 031,8	2 510,3	5 521,5	14 694,9	15 166,2	10 759,5	4 406,8	29 861,2
01.03.2014	6 699,9	8 271,5	2 581,8	5 689,8	14 971,5	15 197,5	10 755,8	4 441,7	30 169,0
01.04.2014	6 608,2	8 134,9	2 516,9	5 618,0	14 743,0	14 776,3	10 536,2	4 240,1	29 519,3
01.05.2014	6 776,8	7 999,7	2 701,6	5 298,1	14 776,5	15 102,6	10 634,9	4 467,7	29 879,0
01.06.2014	6 763,1	7 937,1	2 633,4	5 303,7	14 700,3	15 190,6	10 722,8	4 467,8	29 890,8
01.07.2014	6 763,5	8 177,3	2 735,2	5 442,1	14 940,8	15 132,3	10 814,1	4 318,2	30 073,1
01.08.2014	6 871,2	7 920,1	2 717,6	5 202,5	14 791,3	15 387,0	10 919,5	4 467,5	30 178,3
01.09.2014	6 964,1	7 820,2	2 759,1	5 061,1	14 784,3	15 554,4	11 014,2	4 540,2	30 338,7
01.10.2014	6 959,3	7 787,7	2 664,3	5 123,4	14 747,0	15 550,6	11 057,1	4 493,5	30 297,6
01.11.2014	6 907,6	7 352,5	2 663,7	4 688,8	14 260,1	15 571,1	10 986,9	4 584,2	29 831,2
01.12.2014	6 920,0	7 801,0	2 672,8	5 128,2	14 721,1	15 420,9	10 908,3	4 512,5	30 141,9
01.01.2015	7 171,5	8 170,0	2 762,8	5 407,2	15 341,4	16 274,3	10 669,5	5 604,8	31 615,7
01.02.2015	6 700,3	8 254,9	2 360,9	5 894,1	14 955,2	16 078,5	10 867,2	5 211,3	31 033,7
01.03.2015	6 671,9	8 249,1	2 451,1	5 798,0	14 921,0	16 303,9	11 132,8	5 171,2	31 225,0
01.04.2015	6 540,9	8 208,9	2 410,0	5 798,9	14 749,8	16 279,0	11 348,3	4 930,7	31 028,8
01.05.2015	6 619,6	8 134,0	2 599,7	5 534,3	14 753,7	16 943,2	11 558,4	5 384,8	31 696,9
01.06.2015	6 576,8	8 246,3	2 566,9	5 679,4	14 823,0	16 997,3	11 679,3	5 318,1	31 820,4
01.07.2015	6 659,5	8 364,8	2 673,1	5 691,7	15 024,3	16 912,0	11 808,0	5 104,0	31 936,3
01.08.2015	6 759,5	8 204,0	2 736,4	5 467,6	14 963,6	17 108,9	11 938,4	5 170,5	32 072,5
01.09.2015	6 785,7	8 392,8	2 638,1	5 754,7	15 178,5	17 182,5	12 067,2	5 115,3	32 361,0
01.10.2015	6 744,9	8 236,3	2 635,7	5 600,6	14 981,2	17 071,3	12 149,5	4 921,9	32 052,5
01.11.2015	6 786,9	8 001,6	2 605,7	5 395,9	14 788,5	17 372,5	12 273,0	5 099,4	32 161,0
01.12.2015	6 786,6	8 462,9	2 627,3	5 835,6	15 249,5	17 495,4	12 419,0	5 076,4	32 745,0
01.01.2017	7 239,1	9 276,4	3 270,7	6 005,7	16 515,6	18 664,1	12 773,9	5 890,2	35 179,7
01.02.2017	7 055,1	8 852,1	2 739,7	6 112,5	15 907,3	18 059,2	12 901,5	5 157,7	33 966,5
01.03.2017	7 149,8	8 943,8	2 826,3	6 117,5	16 093,6	18 216,1	13 058,9	5 157,2	34 309,6
01.04.2017	7 142,9	9 259,1	2 834,9	6 424,2	16 402,0	18 287,4	13 177,8	5 109,6	34 689,4
01.05.2017	7 301,5	9 008,9	3 023,3	5 985,7	16 310,4	18 795,0	13 354,0	5 441,0	35 105,5
01.06.2017	7 296,8	9 439,3	3 069,3	6 370,0	16 736,1	18 906,8	13 492,2	5 414,6	35 642,9
01.07.2017	7 372,7	9 477,4	3 258,2	6 219,3	16 850,1	19 006,7	13 568,7	5 438,0	35 856,9
01.08.2017	7 462,4	9 184,8	3 264,8	5 920,0	16 647,2	19 384,5	13 676,8	5 707,7	36 031,7
01.09.2017	7 438,5	9 258,9	3 265,3	5 993,6	16 697,4	19 472,2	13 812,2	5 660,0	36 169,6
01.10.2017	7 412,2	9 111,5	3 266,3	5 845,2	16 523,7	19 625,0	13 833,9	5 791,1	36 148,8
01.11.2017	7 339,1	9 155,1	3 197,1	5 958,0	16 494,3	19 556,7	14 004,4	5 552,4	36 051,0
01.12.2017	7 317,2	9 266,7	3 184,6	6 082,1	16 583,9	19 849,0	14 242,8	5 606,3	36 433,0
01.01.2018	7 714,8	9 927,6	3 694,4	6 233,2	17 642,4	20 775,6	14 633,5	6 142,1	38 418,0
01.02.2018	7 543,7	9 781,8	3 393,4	6 388,4	17 325,5	20 691,3	14 801,3	5 890,0	38 016,8
01.03.2018	7 587,4	9 922,3	3 507,6	6 414,7	17 509,6	20 965,6	14 953,1	6 012,5	38 475,2
01.04.2018	7 610,3	9 695,6	3 494,1	6 201,5	17 305,9	21 249,3	15 035,4	6 213,9	38 555,2
01.05.2018	7 775,3	9 512,2	3 587,1	5 925,1	17 287,5	21 376,3	15 086,1	6 290,2	38 663,8
01.06.2018	7 813,3	9 872,3	3 608,3	6 264,0	17 685,6	21 537,2	15 191,4	6 345,8	39 222,9
01.07.2018	7 946,9	10 093,5	3 901,9	6 191,6	18 040,5	21 582,6	15 289,8	6 292,8	39 623,1
01.08.2018	8 034,2	10 023,9	3 923,6	6 100,3	18 058,1	21 217,8	15 269,7	5 948,1	39 275,9
01.09.2018	8 066,8	10 009,7	3 883,3	6 126,4	18 076,5	21 342,8	15 360,3	5 982,5	39 419,3
01.10.2018	8 089,5	9 919,8	3 873,0	6 046,8	18 009,3	21 561,7	15 443,7	6 118,0	39 571,0
01.11.2018	8 071,5	10 066,4	3 831,4	6 235,0	18 137,9	21 529,5	15 553,0	5 976,5	39 667,5
01.12.2018	8 073,9	10 294,1	3 899,0	6 395,1	18 368,1	21 746,3	15 713,3	6 033,0	40 114,4
01.01.2019	8 446,0	11 062,8	4 565,9	6 496,9	19 508,9	22 933,3	16 077,3	6 856,1	42 442,2
01.02.2019	8 163,6	10 700,7	4 060,4	6 640,3	18 864,4	22 733,1	16 191,2	6 541,9	41 597,5
01.03.2019	8 301,0	10 948,4	4 356,4	6 592,0	19 249,4	22 796,1	16 279,4	6 516,7	42 045,5
01.04.2019	8 442,6	10 905,1	4 379,2	6 525,9	19 347,7	23 029,3	16 477,8	6 551,5	42 377,0
01.05.2019	8 712,3	11 046,9	4 701,5	6 345,4	19 759,2	23 362,8	16 577,5	6 785,2	43 122,0
01.06.2019	8 772,0	11 305,6	4 759,3	6 546,3	20 077,6	23 179,7	16 528,4	6 651,3	43 257,4
01.07.2019	8 945,5	11 658,9	5 041,3	6 617,6	20 604,4	23 520,9	16 610,2	6 910,8	44 125,3
01.08.2019	9 053,1	11 616,5	5 099,3	6 517,2	20 669,6	23 241,3	16 652,0	6 589,3	43 910,9
01.09.2019	9 149,9	11 446,4	5 083,3	6 363,0	20 596,3	23 772,8	16 662,1	7 110,7	44 369,1
01.10.2019	9 138,7	11 436,8	5 038,2	6 398,6	20 575,5	23 677,9	16 603,9	7 074,0	44 253,4
01.11.2019	9 048,4	11 436,6	5 143,1	6 293,5	20 485,0	23 734,0	16 706,8	7 027,2	44 219,0
01.12.2019	8 980,9	11 592,0	4 960,1	6 631,8	20 572,9	24 319,2	16 874,9	7 444,3	44 892,1
01.01.2019	9 339,0	12 285,1	5 700,5	6 584,5	21 624,1	25 485,2	17 185,6	8 299,6	47 109,3
01.02.2019	8 989,9	11 758,4	5 031,2	6 727,2	20 748,3	24 973,5	17 258,6	7 714,9	45 721,8
01.03.2019	9 029,7	11 914,4	5 202,9	6 711,5	20 944,1	25 269,0	17 435,5	7 833,5	46 213,2
01.04.2019	8 980,6	11 830,1	5 163,4	6 666,7	20 810,6	25 329,4	17 562,5	7 766,9	46 140,0