ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)

Содержание:

Введение

На сегодняшний день банки представляют собой неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их сфера деятельности тесно связана с потребностями воспроизводства.

Они обслуживают интересы производителей, находятся в центре экономической жизни, связывая денежным потоком торговлю и промышленность, сельское хозяйство и население.

Банковская система - это совокупность кредитных учреждений и различных видов национальных банков, действующих с помощью денежно - кредитного механизма.

Коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также своих клиентов.

Коммерческие банки, а в частности ПАО "Сбербанк России" играет важную роль в реализации политики ЦБ РФ, обеспечивающем соответствие количества денежной наличности в обращении, управления инфляцией, курсом рубля, поддержания стабильности денежного обращения в стране, уровня занятости населения, поддержания нормальных темпов экономического роста.

Имея на своих счетах денежные средства клиентов, могут предоставлять их в ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств, для осуществления платежей, инвестиций и т.д. Этим они обеспечивают внутреннее накопление средств, для развития экономики страны.

Расчетно-кассовое обслуживание является одним из наиболее важных направлений в деятельности коммерческого банка.

Проходящие через банковские счета денежные средства, требует к себе особого внимания и строгого порядка. Учитывая темп развития банковских услуг, увеличилось безналичные операции в расчетах и физическими и юридическими лиц. Поэтому исследование данного процесса имеет большое значение для банковской деятельности.

Актуальность данной темы диктуется всем ходом развития банковских услуг.

Функционирующая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, платежных инструментов, правил, технологических средств и процедур, обеспечивающих обращение денежных средств между субъектами расчетных отношений.

От качества и надежности функционирования механизма зависит финансово - экономическое положение, как отдельных субъектов, так и страны в целом. Поэтому расчетно-платежные отношения являются важной частью денежно-кредитной политики государства. Это объясняет актуальность выбранной мною темы работы.

На сегодняшний день одним из направлений Банка является выход на новый уровень обслуживания клиентов.

Вышесказанное обусловило актуальность дипломной работы.

Целью данной курсовой работы является изучение механизма расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке России и определение путей его совершенствования.

Для достижения данной цели были поставлены и решены ряд задач:

1. Дать характеристику сущности и понятию расчетно-кассового обслуживания

2. Провести анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка;

3. Предложить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

Основная значимость исследования данной работы состоит в том, чтобы предложить пути совершенствования по расчетно-кассового обслуживанию, которые повысят эффективность деятельность Сбербанка России и укрепят его позицию на рынке банковских услуг.

Методологическую базу курсовой работы составили следующие методы: сравнительный анализ, метод системного подхода, метод экспертных оценок и другие.

За основу курсовой работы взяты труды Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Жукова Е.Ф., Ермакова С.Л. Эриашвили Н.Д. и др.

Информационной базой работы послужили материалы ЦБ РФ, статьи из журналов по банковскому делу и денежно-кредитным отношениям ("Деньги и кредит", "Банковское обозрение", "Банковское дело", "Вестник Банка России" и др.).

1. Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания физических и юридических лиц

1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций

Закон "О банках и банковской деятельности" определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;

5) инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов, векселей и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в безналичной и наличной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые потом он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров^[1].

Именно поэтому специалисты в области банковского дела осуществление расчетов и платежей для клиентов и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и важнейшим базовым банковским операциям.

Остановимся подробнее на таких понятиях, как "расчёты" и "платежи", которые являются вспомогательной частью расчетно-кассовых операций банка.

Расчеты - это процесс определения размера долга покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Типичные примеры расчетов - определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в "недрах" бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего долга или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, то есть передачу или перевод денег должником тому, кому он должен в соответствии с расчетами.

Платежи - это операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом такого вида операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.

Вся суть банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих обязательств, делится на три блока:

1. Вспомогательный блок - это виды работ организационно-технического, административно-распорядительного и информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций.

2. Основной блок делится на:

1) Зачисление на счета средств:

- поступивших на счет от третьих лиц;

- вносимых самими владельцами счетов;

- получаемых от банка (кредиты, проценты и дт.).

2) Списание со счетов денежных средств в случаях:

- выполнения своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

- выполнения клиентами своих долговых обязательств перед банками, (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

- уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

- получения клиентами наличных денег на оплату труда и на хозяйственные нужды^[2].

3) Кассовые операции (прием и выдача наличных денег).

4) Ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка и других кредитных организациях.

5) Ведение корреспондентских счетов других организаций, открытых в данном банке.

3. Дополнительный блок - это дополнительные услуги банка.

Среди них можно отметить, следующие:

- перевод средств с одного счета на другой;

- конвертация одной валюты в другую;

- перевод наличных денег в безналичные и наоборот;

- размен и обмен денег и др.;

- инкассирование денежной выручки.

Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, делятся на собственные (расчеты и платежи по операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентам).

С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:

1) Внутрибанковские платежи (участник - только данный банк и его филиалы);

2) Межбанковские платежи (минимум две кредитные организации), которые можно проводить через:

• корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;
• клиринговые центры;
• корреспондентские счета, открытые банками друг у друга;
• корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

Все перечисленные выше банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. В настоящее время большинство банков являются универсальными, то есть проводящими все банковские операции.

В коммерческом банке расчетно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, операционным отделом. В его состав входят:

• операционные отделы, непосредственно обслуживающие клиентов, то есть проводящие операции списания и зачисления средств по счетам клиентов; выдающие выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
• службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские счета либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
• кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей денежных средств.

Сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в точном, высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка России и внутрибанковскими правилами.^[3]

Функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию клиентов различных правовых категорий с обеспечением конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим счетам, и по счетам организаций и предприятий различных форм собственности;
• в оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по всем вопросам.

1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жестко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение норм банковского права - является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций.

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. 29.07.2018), а непосредственно коммерческие банки - в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности" (ред. 03.08.2018).

В рамках настоящей курсовой работы остановимся на основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. В этом документе законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ отражаются: понятия банковского вклада и договора банковского вклада; оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады; форма договора банковского вклада; виды вкладов; условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад; необходимость обеспечения возвратности вкладов; распоряжение вкладом третьими лицами; порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются: определение банковского счета и договора банковского счета; возможный перечень операций по банковским счетам; порядок заключения договора банковского счета; удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете; сроки операций по счетам; условия кредитования счета; порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету; порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете; условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом; основания списания денежных средств со счета; очередность списания денежных средств со счета; реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету; оговорка необходимости соблюдения банковской тайны; ограничения распоряжения счетом; условия расторжения договора и закрытия банковского счета.

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются "Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П (далее - Правила). Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Структурой данного документа предусмотрены: план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях; характеристика счетов бухгалтерского учета; организация работы по ведению бухгалтерского учета; приложения, дополняющие и разъясняющие отдельные разделы Правил.

Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет часть третья "Организация и ведение бухгалтерского учета", так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах.

Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". Документ утратил силу в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.2015 N 2750-У. Новое Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено Банком России 12.10.2015 N 373-П.

Оно определяет правила:

• организации обращения наличных денег;
• прогнозирования наличного денежного оборота;
• составления и представления "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций";
• организации анализа состояния наличного денежного оборота.

Согласно данному Положению предприятия и организации представляют в обслуживающий банк:

расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки;

календарь выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии.

Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция № 28-И) [4].

В Инструкции № 28-И определены:

• виды банковских счетов;
• порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица;
• правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;
• порядок формирования и хранения юридических дела клиентов.

Все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" (далее - Закон № 115-ФЗ).

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. О таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.

1.3 Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения

Кассовые операции - это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

К кассовым операциям относятся операции юридических лиц по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.

Регулирование кассовых операций относится к функциям ЦБ РФ. В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых операций, можно выделить правовое оформление кассовых операций: банков и других кредитных организаций; предприятий, учреждений и иных организаций; предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, работы и услуги^[4].

Юридические лица обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей.

Исключения из этого правила специально оговариваются в соответствующих нормативных актах Правительства РФ или Центрального банка РФ.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов наличного денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для оприходования всех поступивших в коммерческий банк наличных денег и выполнения расходных операций в каждом учреждении банка имеется операционная касса.

В состав операционной кассы могут входить:

1) Приходные кассы;

2) Расходные кассы

3) Приходно-расходные кассы;

4) Кассы для размена денег;

5) Вечерние кассы;

6) Кассы пересчета денежной наличности.

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными денежными средствами.

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, то есть постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности^[5].

Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми её субъектами хозяйственных отношений;

2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3) система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов - динамическая система и поэтому должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и списываться в международные расчетные отношения.

Развитие рыночных отношений в нашей стране обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и принципов их организации. В соответствии с Положением № 2-П Утратила силу. - Положение, утв. Банком России 19.06.2016 N 383-П. и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

1) требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после неё, дабы не допускать задержу платежей в хозяйстве;

2) платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;

3) предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам, открытым в соответствии с действующим законодательством.

Обязательно наличие акцепта, то есть согласия плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя).

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Другим из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Еще одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

Осуществление безналичных расчетов по счетам клиентов происходит следующими формами, установленными законодательством: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

В соответствии с данными формами расчетов, платежные операции могут осуществляться с применением: платежных поручений; аккредитивов; чеков; платежных требований; инкассовых поручений.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) /депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора^[6].

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом^[7].

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами данной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.^[8]

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.

Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы вместе с реестром, переданных на инкассо расчетных документов установленной формы. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования или инкассовые поручения.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой часть рабочего дня, под которым понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации. В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры^[9].

При разработке правил документооборота банка должно обеспечиваться следующее.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими записями также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Глава 2. Анализ проведения расчетно-кассовых операций Сбербанка России

2.1 Организационная характеристика Сбербанк России

Сбербанк России - один из крупных коммерческих банков России и Восточной Европы. Главный офис Сбербанка России находится в Москве.

Президентом Сбербанка России является Герман Греф, и Cергей Игнатьев председатель наблюдательного совета.

Сбербанк России является лидером среди коммерческих банков по численности филиалов, территориальных банков, и агентств.

Этапы формирования ПАО "Сбербанка России".

1 этап 1841-1895г.	Основание и развитие банковского дела в России: Первый клиент первого банка страны Рост до 500 клиентов в день.
2 этап 1895-1917г.	"Золотой Век" первого банка России и развитие финансовой грамотности населения: 3875 сберегательных касс 2 000 000 выданных сберкнижек.
3 этап 1917-1941г.	Первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка: Сберкассы стали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные сертификаты, проводили операции с процентными и ценными бумагами
4 этап 1941-1953 г.	Сбербанк в годы Великой Отечественной войны и послевоенное время, участие в проектах государственного и общемирового значения: Учрежден новый Устав государственных сберкасс.
5 этап 1953-1991	Развитие и преобразование Сбербанка во времена "оттепели", "застоя" и "перестройки": Количество сберегательных касс увеличилось вдвое: с 40 тысяч до 79 тысяч Количество клиентов банка возросло в 12 раз.
6 этап 1991-200 г.	Глобальные перемены Сбербанка России: жизнь по новым экономическим законам: Начали функционировать первые банкоматы Создан Негосударственный пенсионный фонд Сбербанка Начала работать услуга "Сбербанк ОнЛайн"
7 этап 2009	Деятельность и меры Сбербанка России в тяжелой финансовой ситуации: кризис преодолен: Начала работать система "Сбербанк бизнес ОнЛайн" Сбербанк вошел в топ-20 крупнейших банков по рыночной капитализации Банк стал генеральным партнером Олимпийских игр "Сочи-2014".
8 этап 2010	Новый этап в истории Сбербанка России: внедрение инновационных решений, новые программы и прогрессивные технологии. Новое будущее страны: Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов Дважды были снижены процентные ставки кредитования.

2015 Новый этап в истории Сбербанка России: внедрение инновационных решений, новые программы и прогрессивные технологии. Новое будущее страны:

Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов

Дважды были снижены процентные ставки кредитования.

Обширная сеть банка, которая состоит из 1612 отделений, включающая 71 территориальный банк, 23223 филиалов, 154 агентства, делает доступными его услуги для всех граждан России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Белоруссии, Казахстане, на Украине, в Германии. В июне 2015 года Сбербанк получил разрешение Китайской банковской регуляторной комиссии на открытие представительства в Пекине, а в сентябре 2015 года Банк России зарегистрировал филиал ПАО "Сбербанк России" в Индии.

С 1 апреля 2017 года собственный капитал банка составил 1773,10 млрд. руб. С начала года величина капитала возросла на 5,7%.

Банк был и остается одним из крупнейших работодателей России: по состоянию на 31 декабря 2016 года фактическая численность персонала Сбербанка составила более 450 тысяч сотрудников. Сотрудники Сбербанка России являются одним из квалифицированных, обеспечивающих высокую эффективность и конкурентоспособность банка. Без профессиональных и хорошо мотивированных сотрудников невозможно реализовать те амбициозные задачи, которые ставит перед собой банк.

Свои цели Сбербанк достигает с помощью командой единомышленников, которых объединяет общая система ценностей. Основными ценностями сбербанка являются:

• Стремление к совершенству
• Уважение к традициям
• Порядочность
• Инициативность и командность
• Стремление к совершенству
• Взвешенность и креативность
• Здоровый образ жизни
• Открытость и доброжелательность

На основе этих ценностей будут создаваться и поддерживаться взаимоотношения между сотрудниками, а также будут строиться системы управления внутри Банка и его взаимоотношения с клиентами.

Миссия Сбербанка России:

Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты.

Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников.

Стратегические цели Сбербанка на 2017 года:

Финансовые результаты:

К 2017 году объем увеличился более чем в три раза при снижении отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на 5 процентных пунктов, что позволило поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%.

Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических лиц, кредитование населения, привлечение средств и кредитование юридических лиц).

Качественные показатели развития:

Лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и системы, корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками Банка, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал, узнаваемый "позитивный" бренд, высокая степень лояльности клиентов.

Организационная структура предприятия.

Сбербанк России является акционерным банком открытого типа. Его учредитель Центральный банк России, которому принадлежит и контрольный пакет акций Сбербанка.

Сбербанк является абсолютным монополистом на рынке частных вкладов, конкурировать с которым коммерческим структурам сложно. Только Сбербанк предлагает гарантии государства по вкладам.

Акционерами банка являются физические и юридические лица.

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами:

1. Структурой его управления;

2. Структурой функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов управления обеспечивать руководство коммерческой деятельностью банка на основе реализации операций.

Одним из органов управления Сбербанком является собрание акционеров, которое принимает задачи:

решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его деятельности;

принимает Устав;

рассматривает и утверждает отчет о результатах деятельности банка за прошедший период и направления распределения прибыли;

выбирает членов исполнительных и контрольных органов.

Собрание акционеров избирает наблюдательный совет и правление банка.

За наблюдения деятельностью правления банка и ревизионной комиссии избирается Совет банка.

Задачи Совета банка:

• определяет направления деловой политики банка;
• контролирует работу правления и ревизионной комиссии;
• утверждает годовой отчет;
• осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной работой;
• избирает председателя;

При Совете создаются два комитета:

1) Кредитный - разрабатывает кредитную политику банка, структуру привлекаемых средств и возможности их размещения, пути создания инвестиционных фондов, а также трастовые операции.

2) Ревизионный - проверка соблюдения законодательных актов, проведением полных и выборочных проверок кредитных, расчетных и валютных операций

Организационная структура Сбербанка России представлена таким образом:

Сберегательный банк РФ;

• территориальные банки;
• отделения;
• филиалы и агентства.

Сберегательный банк РФ как головной офис осуществляет контроль над низшими подразделениями банка. Головной офис осуществляет исследование и анализ деятельности банка, разрабатываются предложения по определению приоритетных направлений развития, стратегическое планирование, управление рисками, пассивами и активами банка; изучение экономики и финансового состояния страны; управление кредитными ресурсами и внутрисистемными финансовыми потоками.

Территориальные банки. Они проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчиненности отдельных регионов с целью выявления наиболее выгодного оценки конкурентной среды кредитования сектора и экономики.

В настоящее время происходит укрупнение территориальных банков, на основе переходе от существующего административно-территориального деления к крупным экономико-географическим зонам.

Увеличение территориальных банков позволяет усилить их инвестиционный потенциал, добиться соответствия между уровнем развития территориального банка и экономическим потенциалом региона, участвовать в крупных региональных программах экономического развития.

В результате появятся новые возможности для усовершенствования расчетной сети банка, внедрения новых технологий и средств автоматизации, повышения эффективности управления филиалами и отделениями, пассивами и активами, персоналом банка.

Главная цель на сегодняшний день - это повысить самостоятельность территориальных банков, улучшить качество обслуживания клиентов, сократить сроки выполнения отдельных операций.

Необходимо повысить качество управления банком, оптимизировать территориальную сеть с учетом социальных и экономических факторов, обеспечить быстроту реакции на меняющиеся рыночные условия, опережающими темпами развивать современные информационные технологии.

Укрепления банковской сети затронет и наиболее распространенные подразделения банка - филиалы и отделения.

Филиалы и отделениями, которые предназначаются для выполнения функций, будут выделяться специализированные филиалы, предназначенные на комплексное обслуживание клиентов и на индивидуальное, так и на развитие отдельных направлений бизнеса (по обслуживанию корпоративных клиентов, по работе с ценными бумагами, валютой и др.).

Оптимизация сети филиалов и агентств включает оценку показателей плотности и численности населения в регионе, количество клиентов, обслуживающихся в одном филиале банка, потребности клиентов в получении отдельных банковских продуктов и услуг.

Низшим звеном в структуре Сбербанка это агентства.

Агентства создаются при крупных предприятиях или организациях, либо в отдаленных уголках страны, где имеются малонаселенные районы, и выполняют узкий круг операций, например, по выплате заработной платы, приему коммунальных платежей и др.

Поэтому в дальнейшем предполагается заменить нерентабельные агентства на передвижные операционные кассы, изменить режимы работы агентств с учетом как экономических, так и социальных факторов и др.

Последние годы централизация управления учреждениями Сбербанка обеспечит усиление контроля и координацию работ его структурных подразделений.

2.2 Экономические показатели работы банка

Для проведения финансового анализа ПАО "Сбербанк России", были использованы данные, составленные в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России:

1)Бухгалтерский баланс на 01.01.2017 год.

2)Отчет о финансовых результатах за 2016 год.

3)Отчет о движении денежных средств за 2016 год.

Первым финансовым показателем являются финансовые активы.

Финансовые активы - это ресурсы, представляющие совокупность денежных средств и ценных бумаг, находящихся в собственности организации.

К финансовым активам ПАО "Сбербанк России" относятся:

1. Чистая ссудная задолженность

2. Обязательные ресурсы;

2 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющие в наличии для продажи;

3. Чистая ссудная задолженность;

4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

5. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения;

6. Инвестиции в дочерние и зависимые организации.

В 2016 году финансовые активы составили 8676756869 тыс. руб., в 2017 году 9977946109 тыс. руб.

И уже в 2017 году по сравнению с 2016 годом они увеличились на 1301189220 тыс. руб. Значения финансовых активов за 2016 - 2017 годы ПАО "Сбербанк России" как мы заметили, значительно растут, что свидетельствует о платежеспособности банка.

Вторым весьма важным показателем является финансовые обязательства.

Финансовые обязательства - это обязательные расчеты, платежи, обусловленные финансово-договорными отношениями.

К ним относятся:

1. Выпущенные долговые обязательства

2. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями;

3. Резервы на возможные потери по обязательствам кредитного характера.

Финансовые обязательства в 2016 году составили 7614365529 тыс. руб., в 2017 году 681703709 тыс. руб.

В 2016 году это значение достигло 693266182 тыс. руб. Значения финансовых обязательств за 2016 - 2017 годы ПАО "Сбербанк России" как мы видим, имеет характер увеличения, что свидетельствует о снижении ликвидности.

Одним из основных направлений деятельности коммерческих банков является выдача кредитов. Выдавая кредиты, банк непосредственно формирует свой кредитный портфель.

В последнее время все более стоит актуальный вопрос о качестве выдаваемых кредитов и кредитного портфеля.

В 2016 году значение кредитов достигло 6562100813 тыс. руб. В 2017 году мы уже видим рост этого показателя, и он составляет 9735461851 тыс. руб.

Качество ссуды ПАО "Сбербанк России" высокое, так как наблюдается рост доходности, обеспеченности ссуды и низкая вероятность ее невозврата.

Депозиты - одни из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержание ликвидности банка.

В 2016 году депозиты составили 8572351076 тыс. руб. И из года в год значение этого показателя растет и уже в 2017 году депозиты составили 11820159061 тыс. руб. Это является положительным моментом для ПАО "Сбербанк России", так как рост депозитов - это источник активных операций.

Следующий показатель - чистый спрэд.

Спрэд - это разница между средними процентными ставками, полученными и оплаченными. С помощью этого показателя определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль.

Чистый спрэд в 2016 году составил 8,16%, в 2016 году - 9,54%. В 2017 году чистый спрэд вновь вырос на 1,38%, что составил 8,0%. Вычисление этого показателя дает понимание самого источника дохода ПАО "Сбербанк России".

Чистая процентная маржа позволяет оценить эффективность политики банка в области управления процентным риском. Ее основное назначение приходится на покрытие расходов банка и рисков, покрытие договорных соглашений, создание прибыли. Данная политика должна заключаться в том, чтобы стабилизировать, а затем систематически наращивать банковскую процентную маржу.

В 2016 году чистая процентная маржа составила 5,83%. В 2017 году - 6,42%, что выросла на 0,59%.

В 2016 году значение банковской маржи составило 27,54%, в 2017 году это значение увеличилось до 30,61%.

Такое увеличение показателя сигнализирует об снижении вероятности банкротства, основными причинами которого являются снижение процентных ставок по кредитам, сокращение удельного веса доходных активов в общем их объеме, ошибочная процентная политика.

На конец анализируемого периода значение банковской маржи снизилось на 0,12% и составило 29,57%.

Отношение процентной маржи к финансовым активам показывает уровень управления процентным риском. В последнее время этот вопрос становится актуальным, так как уровень управления процентным риском в коммерческих банках снижается. В 2016 году значение составило 0,05%, в 2017 году он вырос до 0,06%.

Отношение процентной маржи к активам банка характеризует эффективность управления спрэдом. За анализируемый период значения очень маленькие, за анализируемый период 2016-2017 года показатель не изменился и составил 0.05%.

ПАО "Сбербанк России" стремится повысить эффективность управления спрэдом. С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между заемщиком и вкладчиками. Исходя из этого ПАО "Сбербанк России" приходится вынужденно искать другие пути получения прибыли.

Следующий показатель - это непроцентные доходы.

1. К непроцентным доходам относятся:

2. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

3. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

4. Чистые доходы от операций с иностранной валютой

5. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения;

6. Доходы от участия в капитале других юридических лиц;

7. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты;

8. Прочие операционные доходы

9. Комиссионные доходы;

От непроцентных доходов ПАО "Сбербанк России" имеет очень положительные значения.

В 2016 году они составили 152640831 тыс. руб., в 2017 году - 16791327 тыс. руб. И уже в 2017 по сравнению с 2016 годом они возросли на 135849504 тыс. руб.

Непроцентные расходы - это расходы коммерческого банка.

К ним относятся следующие расходы:

1. Операционные расходы;

2. Комиссионные расходы;

3. Уплаченные налоги.

В 2016 году значение непроцентных расходов достигло 393507061 тыс. руб., а в 2017 году 444484389 тыс. руб., в 2017 году это значение увеличилось на 96530711 тыс. руб. и составило 541015100 тыс. руб.

Отношение непроцентных доходов за период к активам банка показывает размер непроцентного дохода на рубль активов и характеризует возможности использования внутри банка банковских резервов. Исходя из этого, нам показывает, что в 2016 и 2017 годах на рубль активов приходится 0,01 рубль непроцентных доходов.

Отношение непроцентных расходов за период к активам банка характеризует предельный уровень издержек на рубль активов. Значение в 2015 году показало, что предельный уровень издержек на рубль активов составляет 0,03, в 2016 и 2016 годах данный показатель вырос на 0,01 и составил 0,04.

Следующий показатель - это соотношение непроцентной и процентной маржи. Чем оно выше, тем выше доходы банка от проведения "нестандартных" операций, что должно расцениваться как положительно, если, данные операции не заменяют основные процентные услуги банка.

В ПАО "Сбербанк России" за анализируемый период этот показатель был отрицательным. Самым худшим годом является 2016 год, его значение составило - 0,77, но на начало 2017 году эта ситуация меняется в лучшую сторону и уже составляет - 0,50.

Уровень доходности активов Сбербанк России в 2016 году составил 2,15%, в 2017 году - 2,97% и в 2017 году снизился на 0,43% и составил 2,55%. Этот показатель характеризует способность банка приносить прибыль и отражает их качество, а также эффективность управления своими активами и пассивами.

Уровень расходов по отношению к активам банка показывает, сколько прибыли приходится на расходы банка (процентные и непроцентные расходы). В 2016 году уровень расходов составил 15,33%, в 2017 году - 13,61%, в 2016 году - 13,1%.

Уровень прибыльности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Исходя из этих показателей, уровень прибыльности банка в 2016 году составил 10,49%, в 2017 году составляет 11,62%.

Уровень прибыльности банка без учета доходов по ценным бумагам показывает прибыльность банка без учета доходов по ценным бумагам. Значение в 2016 году 10,95%, в 2017 году составил 11,94%.

Следующий финансовый показатель - это уровень прибыльности финансовых активов.

Доходность финансового актива - это годовая процентная ставка, отражающая отдачу на капитал, вложенный в данный актив. Этот показатель является показателем риска.

В 2016 году уровень прибыльности активов составил 2,1%, а в 2017 году 2,51%, на конец анализируемого периода этот показатель снизился до 2,45%.

Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов по ценным бумагам. В 2016 году этот показатель он достиг 2,31%, а в 2017 году 2,61%.

Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов по ценным бумагам, следовательно, показывает уровень доходов акционеров без учета доходов по ценным бумагам.

В 2016 году значение этого показателя имело отрицательную сторону и составило 19,81%. Однако в 2017 году банк исправил ситуацию и уровень доходов для акционеров банка составил 61,76%.

В каждой кредитной организации существует ряд операционных рисков, так же и в Сбербанке.

Операционные риски можно увидеть на примере ПАО Сбербанк России.

Рассматривая динамику рисков можно увидеть его увеличение за 2017 год на 15 млн. руб. или 13.4%

Анализируя показатели, можно увидеть, что росту данной тенденции способствовали следующие моменты:

• не включение в расчет операционного риска показателя, в силу того, что он показал отрицательное значение.
• увеличение дохода на 118 086 млн. руб. или 20,6%;

Банк разрабатывает и внедряет информационные системы, позволяющие своевременно анализировать, оценивать, идентифицировать, контролировать и управлять операционные риски.

Экономические показатели лучше привести в таблицах, удобнее потом на раздатке показывать. Анализа финансового состояния в параграфе нет.

2.3 Анализ проведения кассовых операций за 2016-2017гг. ПАО Сбербанка России

При составлении расчета по кассовому обслуживанию используются следующие показатели:

• привлечение вкладов населения;
• поступления безналичными перечислениями в уплату за товары;
• денежные подкрепления, полученные от предприятий;
• поступления от погашения кредитов;
• суммы выплат заработной платы своим работникам, пенсий и пособий из федерального бюджета;
• суммы поступлений торговой выручки, квартирной платы и коммунальных платежей, выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;
• безналичные перечисления во вклады заработной платы рабочих и служащих;
• сальдо прочих операций (по приходу или расходу).

В отделении Сберегательного банка ежедневно составляется кассовый план на следующий рабочий день.

Кассовый план отдела кассовых операций на 18 декабря 2017г. (тыс. руб.)

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Планируемый клиентский приход (ОПВ, РКО)	4550,00
Остаток наличных денег по состоянию на 18-00	450,00
Планируемый остаток на конец дня в кладовой	-
Планируемый остаток на утро следующего дня	6000,00
Поступление денежной наличности в вечернюю кассу	5000,00
Общая заявка на следующий рабочий день	11000,00
Подкрепление в РКЦ	-
Вывоз в РКЦ	-

Установление лимитов происходит с целью оптимизации остатков наличных денежных средств в кассе и затрат на инкассацию по отделениям Сберегательного банка с учетом необходимости качественного и своевременного обслуживания клиентской базы и ограничения неработающих активов.

Максимальный лимит остатка кассы рассчитывается на основе оптимизации соотношения расходов отделения по вызову или подкреплению денежной наличностью и недополученными доходами от возможного размещения временно свободных наличных денежных ресурсов по каждому внутреннему структурному подразделению территориального банка, отделения Сберегательного банка и операционному отделу отделения.

Лимит максимального остатка кассы отделений рассчитывается отдельно в иностранной валюте и в рублях по формуле:

Lim_расч (i) =, где

Lim_расч (i) - расчетный лимит максимального остатка кассы.

q_{оптим -} количество инкассаций;

N - фактическое количество рабочих дней в расчетном периоде;

- среднедневной расход наличности в расчетный период;

- среднедневной приход наличности в расчетный период;

mod - модуль числа.

Максимальный лимит остатка денежной средств в отделе кассовых операций устанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организации кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов:

• состава клиентской базы;
• от объема инкассируемой денежной наличности, подготовка разменной монеты для отправки в торговые организации;
• от особенностей налично-денежного обращения, в том числе в иностранной валюте.

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций не может превышать 30% от суммы расчетных лимитов.

Для головных отделений, осуществляющие кассовые операции с денежной наличностью других отделений остаток денежной наличности не может превышать 50% от суммы расчетных лимитов.

Лимит максимального остатка денежной наличности в кассе устанавливается в размере меньшем либо равным арифметической сумм, операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной на коэффициент динамики:

Lim (ВОСБ) где

К_{дин. -} коэффициент динамики.

Коэффициент динамики - это отражение тенденций среднедневных объемов расхода денежной наличности по отделению.

Рассчитывается отдельно в рублях и в иностранной валюте по формуле:

К_дин = где,

_р (ОСБ) - это среднедневной расход наличности в расчетном периоде;

• _{р пред} (ОСБ) - среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде.

Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным органом территориального банка, в подчинении которого находятся данные отделения.

При установлении лимитов необходимо принимать во внимание следующие факторы:

• Наличие круглосуточной физической охраны кассового узла и внутреннего структурного подразделения;
• размер кладовой ценностей отделения;
• максимальный расход и приход по кассе за расчетный период;
• экономическую целесообразность кассового узла в отделении;
• оптимальность существующих маршрутов инкассации;
• состав клиентской базы;
• виды и количество иностранных валют, в которых отделение совершает валютно-обменные операции и вклады;
• уровень развития регионального межбанковского рынка банкнотных сделок.

Органом территориального банка может быть принято решение, разрешающее отделениям превышения установленных лимитов в следующих случаях:

• приход денежной наличности в кассу пересчета по понедельникам;
• получение денежной наличности для выплаты значительных сумм по вкладам, а также предварительная подготовка сумм для выплаты пособий пенсий, заработной платы бюджетным и другим организациям;
• значительное поступление как рублевых, так и валютных средств по валютно-обменным операциям.

Пересмотр лимитов максимального остатка кассы осуществляется раз в полугодие в последнем месяце текущего полугодия на основании статистических данных за расчетный период.

Вся информация об лимитах доводится до организационно подчиненных отделений не позднее 25-ого числа последнего месяца полугодия.

Контроль за соблюдением установленных лимитов отделения осуществляется на основании балансовых данных, исходя из ежеквартальных остатков.

Структура приходных и расходных кассовых операций банка ведется в банковской ведомости "Учет кассовых операций".

ЦБ РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат.

Расчетно-кассовый центр и Центральный Банк РФ также осуществляет кассовое обслуживание.

Особенностью формирования результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из хранилищ - резервных фондов, что является не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов.

Недостатком ресурсов расчетно-кассового центра является пополнение только за счет перечисления средств из резервных фондов, по специальному разрешению Центрального Банка Российской Федерации.

Анализа расчетно-кассового обслуживания параграф не содержит, лучше назвать - Организация расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Осуществляя расчетно-кассовое обслуживания АОА Сбербанка России использует следующие формы расчетов:

• чеки;
• инкассо;
• платежные поручения;
• документарные аккредитивы;
• расчеты с использованием пластиковых карт.

Наиболее простой и традиционной формой расчетов являются платежные поручения.

В настоящее время все шире используются пластиковые карты и клиринг как современные формы расчетов.

В рамках расчетно-кассового обслуживания Сбербанк России предоставляет своим клиентам перечень услуг по работе с наличностью.

В рамках кассового обслуживания клиентов предоставляются следующие услуги:

• прием денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, для отправки на экспертизу
• размен наличных денежных средств, обмен банкнот на монету;
• прием наличных средств, для зачисления на банковский счет;
• прием наличных средств, в любом отделении Сбербанка России для зачисления на основной счет клиента;
• выдача банком наличных денежных средств клиенту;
• доставка клиентам заработной платы службой инкассации банка;
• обмен ветхих банкнот и дефектной монеты Банка России;

Расширение и рост открытых расчетных и текущих счетов положительно влияют на финансовый результат деятельности как банка, так и клиента.

Банки, в свою очередь, также заинтересованы в укреплении базы расчетных и текущих счетов. В международной практике эти суммы просчитываются, планируются исходя из предполагаемых поступлений и выплат по расчётному счёту в будущем отчётном году (конечно, при отсутствии таких негативных явлений, как инфляция, неплатежи и пр.).

В целях увеличения ресурсов, коммерческим банкам нужно разработать стратегию привлечения юридических лиц с целью открытия в нем расчетных и текущих счетов. Исходя из целей и задач коммерческого банка, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности.

Наиболее распространенной формой расчетов, применяемой в банке, являются платежные поручения. Недостатком является то, что факторинговые расчеты практически не применяются.

Так же необходимо отметить достаточно эффективную организацию учета расчетных операций в ПАО «Сбербанк».

В целях повышения системы расчётно-кассового обслуживания Сбербанк переходит к новой трёхуровневой версии системы расчётно-кассового обслуживания.

Новая версия системы расчетно-кассового обслуживания построена на сервере приложений Sybase Enterprise Application Server (EAS). Представительства этой компании Sybase, являются одним из крупнейших мировых поставщиков программного обеспечения.

Осуществляемый на основе новых технологий перевод информационных систем является сегодня актуальной задачей для многих, особенно крупных, компаний.

Главное преимущество этой системы заключается в повышении масштабируемости систем расчётно-кассового обслуживания.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция)
2. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ (последняя редакция)
3. Банковские операции. (Учебник для вузов) Каджаева М.Р., Дубровский С.В. 2014, 400с.

2. Банковские операции. (Учебник пособие) Шевчук Д.А. 2015, 224 с.

3. Банковские риски. (Учебник пособие) Под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. 2014, 232 с.

4. Банковский менеджмент. (Учебник) Под ред. Лаврушина О.И. 2014, 560 с.

5. Банковское дело. (Учебное пособие) Глушкова Н.Б. 2015, 432 с.

6. Банковское дело. (Учебник) Жарковская Е.П. 2015, 479 с.

7. Банковское дело.100 экзаменационных ответов. Свиридов О.Ю. 2015, 256 с.

8. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. (Учебное пособие) Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. 2015, 304 с.

9. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. (Учебное пособие) Тавасиев А.М., Арсланбеков А.А., Бычков В.П. и др. 2016, 416 с.

10. Банковское дело. Практикум. Кузнецова В.В., Ларина О.И. 2015, 264 с.

11. Банковское дело под ред.Г. Г. Коробовой. М.: Экономист.

12. Банковское дело под ред.О.И. Лаврушин. Учебник издание 2017. Услуги и операции коммерческого банка. 2017, 115 с.

13. Банки, деньги, кредит: Учебник под ред.О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2015.

14. Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское дело. 2017, 15-19 с.

15. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. М.: Финстатинформ, 2014,.15-19

16. Глушков Н.Б. Банковское дело. М.: Альма Матер, 2014, 216 с.

17. Голубевич А.Ю. Валютные операции в коммерческих банка. Экономика, 2015.

18. Данилов О.А. Создание и развитие инвестиционного банка в России. М.: Дело, 2015, 354 с

19. Куликов А.К. Кредиты. Инвестиции. Экономика, 2015.

20. Деятельность коммерческих банков под ред. А.В. Колтырина, 2014, 205 с.

21. Ломан Э.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: 2014, 381 с.

22. Манркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. М.: Юнити, 2015, 457 с.

23. Миловидов В.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг // Банковское дело. 2016, с 12-14.

24. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. 2016, с 31-35.

25. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. М.: Инфра-м, 2015, с 335.

26. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной Росси. М.: Финансы и кредит, 2016, 259 с.

27. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. М.: Банки и биржи, 2017, 299 с.

28. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. М.: Юнити, 2014, 325 с.

29. Саркисян А.В. Новые технологи в расчетно-платежной системе коммерческого банка. 2016, 458 с.

30. Семенюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство. М.: Банки и биржи 2015, 453 с.

1. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. (Учебное пособие) Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. 2015, с 14. ↑

2. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. (Учебное пособие) Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. 2015, с 21. ↑

3. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной Росси. М.: Финансы и кредит, 2016, с 25. ↑

4. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной Росси. М.: Финансы и кредит, 2016, с 58. ↑

5. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной Росси. М.: Финансы и кредит, 2016, с 91. ↑

6. Манркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. М.: Юнити, 2015, с 68. ↑

7. Манркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. М.: Юнити, 2015, с 115. ↑

8. Манркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. М.: Юнити, 2015, с 155. ↑

9. Ломан Э.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: 2014, с 29. ↑