Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация кассовой работы в банке (Общие положения организации кассовой работы банка)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной курсовой работы – «Организация кредитной работы в банке».

К классическим банковским операциям можно отнести кассовые операции. Актуальность данной темы заключается в том, что кассовые операции играют значимую роль в деятельности экономических субъектов.

В современных условиях деньги являются существенной частью хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, которые связаны с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Главным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота, то есть платежного оборота.

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению надлежащего качества оказания расчетных услуг. Все услуги по отношению к клиенту должны выполняться своевременно, надежно и экономично. Так как контакты с банком по кассовому обслуживанию систематичны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности сотрудничества с банком в будущем, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является показателем любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится приблизительно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг мало чем отличается. Но в период сильной конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, улучшать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На сегодняшний день коммерческие банки стремятся усовершенствовать инструменты и методы в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях развития бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Цель этой работы заключается в том, чтобы изучить порядок и учет организации кассовых операций в кредитных организациях.

Задачами данной курсовой работы являются:

  1. Определение порядка документального оформления движения денег в кассе банка;
  2. Выделение особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения;
  3. Анализ порядка кассового обслуживания филиалов, которые не имеют корреспондентские субсчета в РКЦ;
  4. Указание порядка инкассации денег, хранения денежной наличности и других ценностей;
  5. Ознакомление с отчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России.

1 Общие положения организации кассовой работы банка

Для осуществления кассового обслуживания юридических и физических лиц, а также для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, которые принадлежат им или арендуются ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническое укрепление должно обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств. Требования к защитным средствам установлены соответствующими государственными стандартами по состоянию на момент проектирования.

Для обеспечения своевременной выдачи денег с банковских счетов организаций и физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денежных средств в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Центрального Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, которые проходят через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может быть пересмотрен кредитной организацией в установленном порядке.

Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, которая находится в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, которые осуществляют операции с денежной наличностью и другими ценностями.

К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

- хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов - специально оборудованные сейфы или кладовые в сейфовых комнатах, которые соответствуют требованиям действующих государственных стандартов;

- операционные кассы (расходные, приходные, приходно-расходные и другие);

- вечерние кассы;

-кассы пересчета;

- помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

- помещения клиентов.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из операций, которые выполняются с денежной наличностью и другими ценностями.

Кредитная организация осуществляет доставку и инкассацию собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, которые принадлежат клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, которые осуществляют операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

Для комплексного кассового обслуживания юридических и физических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денег и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, которые поступили в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное выполнение операций с наличными денежными средствами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами, которые ответственны за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2 Порядок совершения операций с наличными денежными средствами

Прием и выдача денежной наличности организациям.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, которые представляют собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, который открыт в этой кредитной организации. Бухгалтерский работник после надлежащей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

После приема денежных средств кассовый работник сверяет сумму, которая указана в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При совпадении сумм кассовый работник подписывает объявление, ордер и квитанцию, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

От организаций может приниматься денежная наличность, которая упакована в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы или другие средства для упаковки денег, которые обеспечивают их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения. В кредитной организации ведется список организаций, которые сдают денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, которые сдают денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Выдача наличных денежных средств организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет нужную сумму денег. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После надлежащей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денежные средства, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, которым были выданы деньги, принимает банкноты. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные недостачу или излишек денег в результате пересчета составляется акт.

Выдача денежной наличности инкассаторам для доставки на договорных условиях в организацию производится по денежному чеку, который оформлен указанной организацией.

Прием и выдача денежной наличности клиентам.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет нужную сумму денег. Выдача и прием денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по расходным и приходным кассовым ордерам. В расходных и приходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, которые позволяют его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения выдачи или приема денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, который остается у клиента, делается соответствующая запись.

Прием кассовым работником от физического лица денег, которые используются для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых или иных платежей, производится по документу, который предназначен для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается документ, который подтверждает прием наличных денежных средств, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы.

Кассовый работник для отражения суммы принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, который содержит следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятых денежных средств. По окончанию совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.

При осуществлении операций по выдаче и приему денежной наличности физическому лицу, который находится на обслуживании, кредитная организация осуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Деньги, которые были получены, пересчитываются полистно-поштучным пересчетом таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника.

Банкноты Банка России, которые выдаются клиентам, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России.

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денежных средств определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег и других ценностей или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Остаток аванса, который был получен для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, которое закрывается на ключ. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

Прием денежной наличности в послеоперационное время.

Для реализации кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. Остаток денежной наличности и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, закрывающийся кассовым работником и сдается под охрану. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также реестр, справку, приходные и расходные кассовые документы.

Прием денежных средств от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой ставится на принятых им приходных кассовых документах.

Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.

Вноситель сдает наличные денежные средства в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончанию приема денежной наличности бухгалтерский и кассовый работники производят сверку ее фактического наличия с данными приходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу.

Монета и банкноты, которые были пересчитаны, сформированы и упакованы кассовым работником вечерней кассы соответственно в мешки и пачки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану в порядке, который установлен договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня бухгалтерский и кассовый работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают денежные средства и приходные кассовые документы заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных кассовых документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы и кассовый журнал по приходу заведующий кассой передает главному бухгалтеру, либо его заместителю. После соответствующей проверки объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

В случае несовпадения суммы принятых денежных средств с данными кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежными средствами и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры сопроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежными средствами, явочные карточки и документы, которые удостоверяют личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерский работник проверяет совпадение записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

После этого бухгалтерский работник сверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежными средствами и порожних сумках.

После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии) работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, которое указано в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с представителем организации, который доставил сумки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов), подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

Утром следующего дня бухгалтерский и кассовый работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним. Бухгалтерский и кассовый работники производят пересчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, которое указано в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежными средствами и другими ценностями. Сейф закрывается бухгалтерским и кассовыми работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть организована без явки работников вечерней кассы.

Денежная наличность вместе с документами утром следующего дня сдаются заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу.

Пересчет сумок с денежной наличностью.

В вечерней кассе может производиться пересчет денежных средств, которые поступили в сумках.

Пересчет денег из сумок, которые были приняты в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Пересчет денежной наличности, которая поступила в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки. Также контролирующий работник проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, который указан в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним.

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами, сдаются кассовому работнику приходной кассы или контролирующему работнику.

Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежными средствами в индивидуальном средстве хранения.

Контролирующий работник выдает кассовому работнику для перессчета сумку, заранее отражая ее номер в контрольной ведомости.

При недостаче денег или выявлении сомнительных или неплатежеспособных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней.

После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежных средств по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает сопроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежными средствами направляются бухгалтерским работникам для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете.

Обработанные денежные средства кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику, который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней.

Общую сумму денег по контрольным ведомостям, с учетом излишков и недостач, контролирующий работник сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, которые приняты для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности. Затем контролирующий работник передает денежные средства и документы сообразно пересчету, заведующему кассой под роспись в справке о сумках принятых с денежной наличностью и порожних сумках.

Возможна организация работы по пересчету средств денежных бригадным методом. Передача ценностей между членами бригады производится без расписок. В процессе обработки денежных средств члены бригады могут оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции на другую.

2 Внутреннее структурное подразделение банка

Руководитель кредитной организации определяет режим работы внутреннего структурного подразделения и порядок передачи информации о совершенных операциях внутренним структурным подразделением. Кассовые операции могут осуществляться во внутреннем структурном подразделении одним или несколькими кассовыми работниками, один из которых в соответствии с распорядительным документом кредитной организации выполняет функции заведующего кассой.

Согласно с распорядительным документом кредитной организации денежные средства ежедневно и ценности сдаются в кассу кредитной организации или хранятся во внутреннем структурном подразделении по окончанию работы внутреннего структурного подразделения. Хранение денежной наличности и ценностей внутреннего структурного подразделения осуществляется в сейфе или в хранилище денежных средств, которое закрывается кассовым работником внутреннего структурного подразделения и сдается под охрану в порядке, который установлен договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

В случае хранения денежных средств и иных ценностей во внутреннем структурном подразделении кредитная организация устанавливает распорядительным документом указанному внутреннему структурному подразделению сумму минимально допустимого остатка наличных денег в пределах минимально допустимого остатка наличных денег, который установлен Банком России кредитной организации.

В конце операционного дня кассовый работник внутреннего структурного подразделения проверяет имеющийся у него остаток денежных средств с суммами, которые указаны в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня. После проверки кассовый работник составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее. Если денежные средства хранятся во внутреннем структурном подразделении, то кассовый работник внутреннего структурного подразделения ведет книгу учета денежной наличности и других ценностей.

Доставка денежных средств и других ценностей из кредитной организации во внутреннее структурное подразделение, из внутреннего структурного подразделения в кредитную организацию совершается кассовым работником внутреннего структурного подразделения в сопровождении специально выделенных работников или подразделением инкассации, которые обеспечивают безопасность кассового работника и сохранность ценностей.

3 Организация работы при использовании банкоматов

Операции по загрузке и изъятию денежных из банкомата осуществляются кассовыми и/или инкассаторскими работниками кредитной организации или подразделением инкассации в количестве не менее двух человек - работники, которые ответственны за обслуживание банкомата, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, которая была изъята из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной организации, которая устанавливала банкомат. Банкоматы обязаны надлежащим образом обеспечивать возможность на бумажный носитель вывода информации о проведенных операциях.

Подкрепление банкомата денежными средствами осуществляется по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, который осуществляет с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата деньгами.

Заведующий кассой выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата по расходному кассовому ордеру.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, которая была выдана на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. После этого инкассаторский работник загружает в банкомат подготовленные кассеты и выводит из банкомата распечатку, которая подтверждает факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата бухгалтерский работник кредитной организации выписывает приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность.

Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежные средства, которые были изъяты из банкомата, затем производит сверку с данными распечатки и остатка изъятых из кассет денег и расписывается в приходном кассовом ордере.

4 Заключение операционной кассы

В конце рабочего дня кассовый работник сверяет суммой денег, которая имеется у него в наличии, и сумму денег, которая была выдана ему под отчет, с суммами, которые указаны в расходных и приходных документах. После сверки кассовый работник составляет справку о суммах выданной и принятой денежной наличности подписывает ее. Все кассовые обороты, которые приведены в справке, сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями бухгалтерского и кассового работников.

Заведующий кассой по данным справок о суммах выданных и принятых денежные средств, о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, расходных и приходных кассовых ордеров составляет сводную справку о кассовых оборотах. Сверка справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера или его заместителя на сводной справке о кассовых оборотах. Сводная справка вместе с отчетными справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, распечатками банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, реестрами, актами 0402145, расходными и приходными кассовыми ордерами и документами клиентов помещается в документы дня.

Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах выводит в книгах учета денежной наличности и других ценностей остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.

Должностные лица, которые ответственны за сохранность ценностей, осуществляют сверку с остатками, выведенными в книгах учета денежной наличности и других ценностей, фактического наличия денежных средств и других ценностей, находящихся в хранилище, и заверяют записи в книгах своими подписями. Очерки и исправления в книгах учета денежной наличности и других ценностей также заверяются подписями указанных должностных лиц.

Остатки денег и других ценностей в хранилище ценностей должны соответствовать данным бухгалтерского учета и быть заверены подписью главного бухгалтера или его заместителя в книгах учета денежной наличности и других ценностей на начало следующего дня, которые указаны в книгах учета денежной наличности и других ценностей. Если было обнаружено расхождение данных, то принимаются меры по выявлению и устранению их причин.

Хранение кассовых документов за последние двенадцать месяцев осуществляется заведующим кассой. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Заведующий кассой после сводки кассы передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

5 Кассовое обслуживание кредитных организаций

Кассовое обслуживание кредитных организаций, которые имеют корреспондентские счета (субсчета) в РКЦ.

Кассовое обслуживание кредитной организации в РКЦ осуществляется в течение операционного дня. Порядок улаживания претензий по выявленным излишкам, недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, а также размер платы, взимаемой за повторный пересчет в РКЦ сформированных кассовыми работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака определяются вышеуказанным договором. Операции по приему денежных средств от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче денег кредитным организациям производятся РКЦ без взимания платы.

Кредитная организация дает в РКЦ заверенные управляющим и основным бухгалтером кредитной организации реквизиты, которые проставляются на накладках, бандеролях, ярлычках, пломбах и сварочных швах. Обо всех конфигурациях реквизитов кредитная организация должна докладывать в РКЦ.

Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем РКЦ центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежных средств, которые подлежат сдаче.Сдача денег в приходную кассу расчетно-кассового центра производится по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитной организации заполняет объявление на взнос наличными для сдачи наличных денег в приходную кассу и передает его бухгалтерскому работнику расчетно-кассового центра.

При согласовании практически принятой суммы средств сумме, которая указана в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает объявление на взнос наличными и ордер к нему, квитанцию, ставит печать на квитанции и дает ее вносителю средств.

Все денежные средства, которая была принята РКЦ от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке.

На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в РКЦ составляется акт 0402145 в двух экземплярах.

Для подкрепления операционной кассы кредитная организация приобретает в РКЦ по денежному чеку наличные деньги только в упаковке предприятий, которые изготавливают банкноты и монеты Банка России или учреждений Банка России.

Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека, который был получен бухгалтерским работником РКЦ от кредитной организации перед днем выдачи.

Заявление от кредитной организации о недостаче полученных в РКЦ денег не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны представителем кредитной организации в РКЦ. Из вышесказанного следует, что представитель кредитной организации обязан производить пересчет денежной наличности в РКЦ.

Полученная в РКЦ денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность.

Подкрепление денежной наличностью кредитных организаций другими кредитными организациями.

Кредитная организация может получать с указанного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора, который заключен между этими кредитными организациями, а также кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Выдача денежных средств из кассы кредитной организации представителю иной кредитной организации совершается сообразно денежному чеку. Сдача денежных средств адептом кредитной организации в кассу иной кредитной организации совершается сообразно объявлению на взнос наличными.

6 Инкассация денежной наличности и других ценностей

Операции сообразно доставке и инкассации денежных средств и остальных ценностей производятся бригадами инкассаторов. Состав бригады инкассаторов сообразно количеству определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады инкассаторов.

Для совершения доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей. Также старший бригады инкассаторов может получить доверенность на получение ценностей и явочную карточку. При доставке и инкассации наличных денежных средств и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Подкрепление кредитными организациями денежными средствами и иными ценностями отделений, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, которые должны быть заверены печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника данного внутреннего структурного подразделения.

В кредитной организации, которая выслала денежные средства, на нужную сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

Выдача денежных средств и остальных ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой либо специально выделенным кассовым работником.

При получении денежных средств и остальных ценностей инкассаторы предъявляют бумаги, которые удостоверяют личность, и предъявляют доверенность.

На денежные средства и остальные ценности, которые отправляются через инкассаторов, оформляются отдельные описи, подписываемые заведующим кассой кредитной организации, и его подпись в обязательном порядке скрепляется печатью.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию, которая получает денежную наличность и другие ценности, внутреннее структурное подразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации, которая отправила денежные средства и другие ценности, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

Денежные средства и остальные ценности вкладываются в отдельные сумки. Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлычках с проверкой их целостности, присутствия целых и четких оттисков пломб.

Кассовый работник внутреннего структурного подразделения расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах. Во время приема денежных средств и ценностей, старший бригады инкассаторов расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах, помимо этого старший бригады инкассаторов ставит подпись на втором экземпляре описи.

Прием денежных средств и валютных ценностей, которые были доставлены инкассаторами, исполняется кассовым работником внутреннего структурного подразделения, заведующим кассой кредитной организации-получателя.

Прием денежных средств и других ценностей, которые выданы в кредитной организации-отправителе инкассаторам упакованными в сумки, осуществляется кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия номера сумки номеру, который указан в описи и заведующим кассой кредитной организации-получателя,.

Кассовый работник внутреннего структурного подразделения, заведующий кассой кредитной организации-получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в приеме сумок с денежными средствами и иными ценностями, наличных денежных средств и иных ценностей на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи отправляется в кассовые документы кредитной организации-получателя, внутреннего структурного подразделения, третий экземпляр описи передается подразделению инкассации.Для зачисления принятых денежных средств в кассу в кредитной организации-получателе, внутреннем структурном подразделении выписывается приходный кассовый ордер.

Сумки с денежными средствами и иными ценностями, предназначенными для подкрепления филиалов, внутренних структурных подразделений, а также электронных кассиров могут выдаваться инкассаторам, кассеты с денежной наличностью для загрузки банкоматов на сохранение за день до доставки в филиалы.

В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, учреждений, предприятий, компаний, которые обслуживаются днным подразделением инкассации.

Организации обязательно представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и неполное наименование организации, либо ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбиров непременно заверяются руководителем подразделения инкассации. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр предоставляется в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

На каждую организацию для инкассации денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, который указывается в списке.

Графики и маршруты заездов инкассаторов в организации составляются руководителем подразделения инкассации.

Кассир организации к каждой сумке, которая сдается инкассаторам, выписывает препроводительную ведомость.

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр, она же накладная к сумке, передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр, она же копия препроводительной ведомости, остается у клиента.

Сумка с денежной наличностью обязательно пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы было предотвращено ее вскрытие.

Перед получением денежных средств и иных ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации документ, который удостоверяет личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и пустую сумку. В свою очередь кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целостности упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации пустую сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, которая указана в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм прописью и цифрами, номера сумки, указанных в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

Какие-либо корректирования при заполнении явочной карточки ни в коем случае не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается и на свободном поле явочной карточки делается новая запись, которая заверяется подписью кассира организации. Производить записи в явочной карточке инкассатору ни в коем случае не разрешается.

В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает пустую сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с деньгами и ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или при их отсутствии в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов. По окончанию заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение кредитной организации. После сдачи сумок старший бригады инкассаторов передает руководителю подразделения инкассации, либо дежурному инкассатору, второй экземпляр журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и пустых сумок.

7 Хранение денежных средств и других ценностей

Хранение ценностей в подразделении инкассации.

Сумки с проинкассированными денежными средствами или другими ценностями, кассеты с денежной наличностью, которые были изъяты из банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, а также сумки и кассеты с денежной наличностью, которые предназначены для подкрепления филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, загрузки банкоматов, электронных кассиров могут храниться в подразделении инкассации.

Сумки с денежными средствами и иными ценностями вкладываются инкассаторами в сейф совместно с сопроводительными документами, доверенностью и печатью. Сейф закрывается старшим бригады инкассаторов и инкассатором-сборщиком на ключи и сдается под охрану в порядке, который установлен договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации, либо подразделения инкассации. Также ими ставятся росписи в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей. Вышеуказанный журнал хранится у старшего бригады инкассаторов. Инкассаторы сравнивют фактическое количество сумок с информацией сопроводительных документов, перед каждым вложением сумок с денежными средствами и иными ценностями в сейф. Инкассаторы производят закрытие сейфов и сдачу их под охрану после доставки сумок с каждого заезда, то есть маршрута.

Вскрытие сейфов для последующего вложения сумок, вложение сумок в сейфы, изъятие сумок для сдачи в кассовое подразделение кредитной организации осуществляется исключительно в присутствии всех членов бригады, о чем производится запись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей за подписями инкассаторов и представителя охраны.

Явочные карточки, доверенность и ключи от сейфа сдаются руководителю подразделения инкассации, либо дежурному инкассатору, под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Хранение денег и других ценностей в хранилище ценностей.

Наличные денежные средства операционной кассы и иные ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, которая закрывается не менее чем на два ключа.

Должностные лица, которые ответственны за сохранность ценностей, производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери и замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, которые ответственны за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища и сейфов, а также всех металлических шкафов и тележек ключи изымаются в обязательном порядке.

В хранилище денежные средства и иные ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, сейфах, стеллажах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Ценности, которые находятся на хранении, хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему или выдаче ценностей 0402102 с указанием в нем: владельца ценностей, номера и рода ценностей, суммы и даты зачисления на счет . Драгоценные металлы, которые были приняты в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся в вышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, ящики, мешки, контейнеры и так далее. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся в пачках с корешками по наименованиям, а также выпускам и достоинствам, если они имеются. Бланки хранятся в пачках, которые рассортированы по видам.

Хранилище закрывается должностными лицами, которые ответственны за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал находится у заведующего кассой.

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, которое оборудовано системой охраны на базе ПЭВМ, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, которая осуществляет охрану кредитной организации.

8 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монет и иных ценностей в операционной кассе кредитной организации, либо филиала, производится:

- при смене или временной смене должностных лиц, которые ответственны за сохранность ценностей;

- не реже одного раза в год, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

- в иных случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монет и иных ценностей филиалов может быть произведена самой кредитной организацией.

Ревизия банкнот, монет и иных ценностей во внутреннем структурном подразделении в случае хранения ценностей в этом внутреннем структурном подразделении, производится кредитной организацией, либо филиалом, ежеквартально; при смене или временной смене кассового работника внутреннего структурного подразделения; по состоянию на 1 января; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации, либо филиала. Во внутреннем структурном подразделении по решению руководителя кредитной организации, либо филиала, ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками этого внутреннего структурного подразделения. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию, либо филиал, для сверки с данными бухгалтерского учета. Ревизия банкнот, монет и иных ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации, либо филиала, комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается руководителем комиссии.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денежных средств и иных ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации, либо филиала, а также во внутреннем структурном подразделении могут осуществляться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, периодичность данных проверок, состав комиссий, которые создаются для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

Порядок проверки фактического наличия денежных средств и иных ценностей в хранилище ценностей определяется руководителем кредитной организации.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт с подписями всех работников, которые участвовали в ревизии, и должностных лиц, которые ответственны за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных несоответствий фактического наличия ценностей с данными учета выясняются незамедлительно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению данных несоответствий. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи. На сумму выявленного излишка либо недостачи оформляется приходный или же расходный кассовый ордер.

Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, которые ответственны за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.

9 Операции с наличной иностранной валютой

Прием и выдача наличной иностранной валюты организациям производятся в случаях, которые предусмотрены нормативными актами Банка России.

Операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты при обслуживании физических или юридических лиц осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам.

Кассовый ордер оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр кассового ордера остается у кассового работника, второй экземпляр с оттиском печати кассы выдается вносителю, либо получателю, наличной иностранной валюты, третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику.

В приходных и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работников и иных бумагах о проведенных операциях за день, книжках учета денежной наличности и иных ценностей, контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах, описях, прилагаемых ведомостях наличная иностранная валюта указывается сообразно каждому наименованию, то есть коду, по номиналу.

Сумки, которые используются кредитными организациями и организациями для инкассации и доставки наличной иностранной валюты, имеют надпись "Валюта" либо другие отличительные знаки и символы.

Для инкассации наличной иностранной валюты используется «Валютная» явочная карточка. В графе "Сумма денег или иных ценностей, вложенных в сумку" указываются суммы наличной иностранной валюты сообразно каждому наименованию, то есть коду, по номиналу.

При инкассации или подкреплении кредитной организацией наличной иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации, на иностранную валюту, которая отправляется через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются: номер сумки, коды и номиналы валют, сумма сообразно каждому коду и номиналу наличной иностранной валюты.

При формировании кассовых документов кассовые документы подбираются в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют сообразно операциям с наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета.

При приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств, либо группы государств, кассовые работники на основании справочных материалов и оперативной информации, которую получают от территориальных учреждений Банка России, осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяют, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территории соответствующего иностранного государства, либо группы государств.

Кредитные организации, за исключением обменных пунктов, могут осуществлять проверку подлинности сомнительных банкнот иностранных государств или группы государств сообразно инициативе клиента. Проверка подлинности сомнительных банкнот иностранных государств или группы государств сообразно инициативе клиента производится кассовым работником на основании заявления, которое составляет клиент. В заявлении должны быть указаны: наименование валюты, номиналы и количество сдаваемых на проверку банкнот иностранных государств или группы государств сообразно каждому наименованию валюты и номиналу. Проверка подлинности банкнот иностранных государств или группы государств должна производиться под визуальным наблюдением клиента. Не допускается производить проверку банкнот иностранных государств или группы государств только с использованием автоматических детекторов.

Купюры иностранных государств или группы государств, подлинность которых подтверждена кассовым работником, выдаются клиенту полистным пересчетом.

Заявление клиента направляется в кассовые документы.

Кредитная организация обязана принимать от клиентов сомнительные банкноты иностранных государств или группы государств для их передачи на проведение экспертизы. В данном случае клиент указывает в описи дополнительные реквизиты сомнительных банкнот иностранных государств.

Банкноты иностранных валют, официальный курс которых сообразно отношению к рублю устанавливается Банком России, подлинность которых не подтверждена, кредитная организация может направить на экспертизу в головной РКЦ территориального учреждения Банка России, осуществляющий экспертизу денежных знаков иностранных государств или группы государств. Передача сомнительных банкнот иностранных государств или группы государств на экспертизу осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или с момента обнаружения в кассах кредитной организации.

Банкноты иностранных государств или группы государств, которые были признаны по результатам экспертизы, проведенной в головном РКЦ территориального учреждения Банка России, подлинными, возвращаются клиенту. Также по желанию клиента сумма этих банкнот может быть выплачена в эквиваленте в наличной валюте Российской Федерации по курсу иностранных валют на текущую дату, установленному кредитной организацией, либо зачислена на счет клиента в кредитной организации в иностранной валюте, либо в валюте Российской Федерации по курсу иностранных валют на текущую дату, установленному кредитной организацией.

Направление на экспертизу сомнительных банкнот иностранных государств или группы государств, которые были выявлены кассовыми работниками, принятых для направления на экспертизу сообразно заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взимания комиссии.

10 Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России №1778-У и оперативной информации, которую получают от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным или поштучным пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков или задержании денежных знаков, которые имеют явные признаки подделки в двух экземплярах. Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу в РКЦ Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет.

Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в РКЦ.

Сообразно результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы, который подписывается экспертом и заведующим кассой.

Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил данный денежный знак.

Сообразно просьбе клиента кредитная организация сообщает ему о том, сотрудникам какого органа внутренних дел РКЦ передан указанный денежный знак.

В случае если сомнительный денежный знак признан подлинным, но был признан неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом "В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, который был выдан расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, которые были приняты от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков, которые были сданы кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной РКЦ. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указывается о том, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.

Заключение

Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в выдаче и приеме наличных денег. Коммерческие банки, как известно, являются главным звеном банковской системы государства. Под руководством Центрального Банка Российской Федерации банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежных средств является касса коммерческого банка.

Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным оборотом и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это содействует упорядочиванию налично-денежного оборота. Помимо этого, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия, а также обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате одной из главных функций кассовых операций коммерческих банков является помощь Центральному Банку Российской Федерации в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список литературы

  1. Положение Банка России от 24.04.2008. № 318-П “О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации”
  2. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (с изменениями на 24 июля 2007 года)»
  3. Инструкция Банка России от 26.08.2003 № 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России»
  4. Положение Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (с изменениями на 14 сентября 2006 года)»
  5. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 3 февраля 1996 г. №17–ФЗ (с изменениями и дополнениями).
  6. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
  7. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005
  8. «Банковское дело» учебное пособие под ред Мотовилов О.В. Спб 2007 г.
  9. « Вестник Банка России» от 31.01.2007. №5
  10. Указание Банка России №1778-У. «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»