Содержание:

Введение

Актуальность курсовой работы обусловлена следующим.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом экономической деятельности. Поэтому все операции, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основной целью расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Выбор клиентом коммерческого банка для осуществления кассового обслуживания обязывает коммерческий банк обеспечить высокое качество расчетных услуг, которые должны быть выполнены своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию носят регулярный характер, в зависимости от качества работы банка, клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности тарифов банка на кассовое обслуживание. Организация кассового обслуживания - это "визитная карточка" любого банка.

Сегодня кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на том же уровне. Перечень услуг не сильно отличается. Но в период острой конкуренции за каждого клиента необходимо развивать, совершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать проблемы.

В настоящее время коммерческие банки стараются совершенствовать методы и инструменты в сфере расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системы безналичного платежного оборота, с тем чтобы процветал бизнес и экономика, а значит и благосостояние людей в стране.

Цель работы – рассмотреть особенности организации кассовой работы в банке и разработать рекомендации конкретному банку по их совершенствованию.

Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

- ;

- ;

- ;

- ;

- .

Объект работы – организация кассовой работы на примере банка.

Предмет работы – кассовая работа АКБ «ИРС».

Информационная база представлена нормативно-правовыми источниками, книгами и статьи по выбранной тематике, ресурсами сети Интернет.

1. Теоретические основы организации кассовой работы в банке

1. Общие вопросы организации кассовой работы

Для оказания кассового обслуживания физическим и юридическим лицам, а также для осуществления операций с денежными средствами и другими ценностями кредитные организации в принадлежащих им или арендуемых зданиях создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническое укрепление обеспечивает защиту жизни персонала, сохранность денежных средств и ценностей и достигается применением комплекса защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами на момент проектирования.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денежных средств с банковских счетов организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан в кредитные организации устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денежных средств в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток денежных средств в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с Банком России, исходя из объема наличного оборота, проходящего через кассу, графика поступления денежных средств от клиентов, порядка их обработки и других особенностей организации наличного оборота и кассовой работы. При необходимости минимально допустимый остаток денежных средств в операционной кассе на конец дня может быть пересмотрен кредитной организацией в установленном порядке.^[1]

Кредитная организация может застраховать денежные средства операционной кассы, находящейся в хранилищах ценностей кредитной организации и ее внутренних структурных подразделений, программно-технических комплексов, а также Жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежными средствами (ценностями).

К помещениям для операций со значениями относятся:

- хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов-специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых помещениях, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов;

- управление кассовым аппаратом (поступления, расходы, поступления и расходы и прочее);

- пересчет наличных;

- Вечерняя касса;

- помещения для приема и выдачи ценностей коллекционерам;

- помещения для клиентов.

Необходимость создания помещений для операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации на основании проведенных операций с ценностями.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и выдачу собственных денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно или на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и вхождению в банковскую систему Российской Федерации.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки наличных денежных средств кредитная организация создает кассовое подразделение.

Кассовое подразделение возглавляет начальник кассы, начальник склада ценностей, начальник, старший кассир или иной кассовый работник кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за проводкой денежных средств, полученных в кассах кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное исполнение операций с наличностью осуществляется кассовыми и инкассаторскими работниками. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

Прием и выдача денежной наличности организациям.

Прием наличных денежных средств от организаций в кассу производится по объявлениям о внесении наличных денежных средств, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить наличные деньги в кассу только на свой банковский счет, открытый в данном кредитном учреждении. Бухгалтерский работник после соответствующего чека передает в кассу объявление о вкладе наличными деньгами.

После получения денег кассир проверяет указанную в объявлении сумму на денежный взнос с суммой, фактически найденной при перерасчете. При сопоставлении сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, штампует квитанцию и выдает ее вкладчику денег. Кассир оставляет объявление у себя, заказ передает соответствующему бухгалтеру.

От организаций могут приниматься наличные деньги, упакованные в инкассаторские сумки, специальные мешки, футляры, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществлять их вскрытие без видимых следов нарушения. В кредитной организации ведется перечень организаций, сдающих наличные деньги в мешках с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров мешков, закрепленных за каждой организацией.

Организации, сдающие наличные деньги в мешках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков печатей, которыми будут опечатаны мешки. Оттиск печати должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменное наименование.

Денежные выплаты организациям с их банковских счетов производятся наличными чеками. Для совершения расходных кассовых операций руководитель кассы выдает кассовым работникам расходных касс по отчету необходимую денежную сумму. Для получения наличных денег клиент предъявляет кассовый чек бухгалтеру. После соответствующей проверки ему выдается контрольная отметка от чека для предъявления кассиру.

Операции, при которых клиент, не внося деньги, предъявляет одновременно кассовый чек и объявление о денежном вкладе, не допускаются.^[2]

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира, выдавшего деньги, принимает банкноты. Клиент имеет право пересчитать полученные денежные средства в ведомость в кредитной организации по своему требованию. Доставка денежных средств в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из сотрудников кассового подразделения кредитной организации. На выявленную в результате перерасчета недостачу или излишек денежных средств составляется акт.

Выдача наличных инкассаторам для сдачи на договорных условиях организации производится по кассовому чеку, выданному указанной организацией.

Прием и выдача денежной наличности населению.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов кассир выдает кассиру необходимую сумму денег под отчет. Прием и выдача наличных денежных средств физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также работникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Во входящих и исходящих кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) или иные персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи наличных денег в сберегательной, депозитной книжке или ином документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Работник, получающий от физических лиц наличные денежные средства для осуществления операций по перечислению денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, в том числе по оплате коммунальных, налоговых и иных платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о получении наличных денег, на котором ставится подпись кассира и оттиск печати кассира.

Касса работник для отражения сумм принятых наличных денег за перевод денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, сумму принятых наличных денег. По окончании операций кассир подписывает реестр и передает его бухгалтерскому персоналу для оформления кассовых ордеров.

При проведении операций по приему, выдаче наличных денежных средств физическому лицу, находящемуся на службе, кредитная организация осуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона " О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"^[3].

Полученные от клиента деньги пересчитываются поштучным пересчетом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассира.

Банкноты Банка России, выпущенные клиентам, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировочных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России.

Денежная сумма, необходимая для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, определяется в соответствии с расчетной ведомостью и выдается кассовому работнику под отчет за подписью в книге учета принятых и выданных денежных средств (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Остаток аванса, полученного на выплату заработной платы работникам кредитной организации, в конце рабочего дня кассир вкладывает в индивидуальное средство хранения, которое запирается на ключ. Индивидуальное средство хранения принимается распорядителем кассы на хранение в хранилище ценностей по перечню в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней с даты выдачи аванса кассир принимает от кассира неиспользованный остаток аванса на получение кассового ордера.

Прием денежной наличности в послеоперационное время.

Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая денежная сумма авансом на расчетный кассовый ордер. Остаток денег и ценностей хранится в сейфе в нерабочее время, который закрывается кассиром и передается охране. На следующий или первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассир передает заведующему кассой неиспользованный остаток денежных средств по приходному кассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы.

Прием наличных денег от организаций, сумок с наличностью и других ценностей от организаций и инкассаторов после окончания рабочего дня кредитной организации производится вечерними кассами. Объявление размещено о часах работы этих касс. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им кассовых документах квитанции.

Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.

Вкладчик сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению денежного вклада. По окончании приема наличных денежных средств работники кассы и бухгалтерии производят сверку его фактического наличия с данными кассовых чековых документов, кассового аппарата по прибытию и подписывают кассовый аппарат по прибытию.

Банкноты и монеты, пересчитанные, сформированные и упакованные кассиром вечерней кассы соответственно в пачки и пакеты, кассовые документы, кассовый аппарат и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовыми и бухгалтерскими работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором о защите или распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня кассовые и бухгалтерские работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают кассовые документы кассового аппарата по списку в кассу по прибытии. Проверка суммы принятых наличных данных кассовыми документами и кассовым журналом по прибытию, головным кассиром при совпадении сумм знаков в кассовом журнале. Поступление кассовых документов и кассового аппарата по прибытии руководитель кассы передает главному бухгалтеру (его заместителю). После соответствующей проверки объявление о вкладе наличными возвращается руководителю кассы.

В случае несоответствия суммы принятых наличных денег данным кассового аппарата и квитанционных документов руководитель кассы выясняет причины и составляет об этом акт.

Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с наличными деньгами и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтеру вечерней кассы вторые экземпляры экспедиционных листов-накладных к сумкам с наличными деньгами, явочных карточек и документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в счетах-фактурах и явочных карточках, регистрирует мешки, подлежащие приему от инкассаторов, в бухгалтерском журнале принятых мешков с ценностями и пустых мешков. Журнал издается в двух экземплярах.

После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сданных в кассу сумок данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После получения мешков с наличностью и учета (если таковые имеются) сотрудники сравнивают их фактическое количество мешков с количеством в журнале учета принятых мешков с ценностями и пустых мешков, и вместе с представителем организации, доставившей мешки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов), подписываются на журнал (два экземпляра журнала). Второй экземпляр реестра принятых мешков с ценностями и пустых мешков передается старшему бригады инкассаторов.

На общее количество сумок, принятых вечерней кассой, оформляется справка о принятых сумках с наличными деньгами и пустых сумках.

Кассовые и бухгалтерские работники подсчитывают количество принятых мешков, сверяют их с номером, указанным в справке о принятых мешках с наличными деньгами и пустых мешках, и кладут в сейф. Документы, на основании которых были получены сумки, хранятся вместе с денежными средствами и другими ценностями. Сейф закрывается кассовыми и бухгалтерскими работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором о защите или распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня кассовые и бухгалтерские работники сдают им мешки с наличностью и другими ценностями и накладные.

По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в оперативную кассу кредитной организации может быть организована без присутствия работников вечерней кассы.

Наличные вместе с документами утром следующего дня сдаются менеджеру кассы по списку в кассу по прибытии.

Пересчет сумок с денежной наличностью.

Вечером в кассе может быть пересчет наличных, полученных в мешках.

Пересчет денежных средств из мешков, принятых в кассах кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.

Контролирующий работник получает от работников возмещение или вечерний кассовый журнал учета принятых мешков с ценностями и пустых мешков, справку, выданную инкассаторам мешков и шпор из карточек, пустых мешков, проверяет, что номер полученного мешка указан в журнале учета принятых мешков с ценностями и пустых мешков, а затем забирает мешок с наличными деньгами и сопроводительные документы к ним.

Пересчет наличных денег, поступивших в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Мешки с наличными деньгами, доставленные инкассаторами, сдаются кассиру кассы или контролирующему работнику.

В течение рабочего дня надзирающий сотрудник хранит принятые мешки с наличностью в индивидуальном хранилище.

Контролирующий сотрудник выдает кассовому работнику для пересчета пакет, предварительно отражая его номер в контрольной ведомости.

При недостаче денег или выявлении неплатежеспособных, сомнительных банкнот пломба с бечевкой из вскрытого мешка и акт предъявляются сдатчику денег на отзыв, если он этого требует. В этих случаях печать с мешка не обезличивается и хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней.^[4]

После вскрытия всех мешков и подсчета денег, контролирующий сотрудник выводит сумму наличных денег в каждом кассовом аппарате работника в Ведомостях сверки и отчетах, передаточных ведомостях и счетах-фактурах в головной офис. Счета-фактуры на мешки с наличными деньгами направляются работникам бухгалтерии для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете.

Кассовые работники передают обработанную наличность по списку в контрольных листах руководящему работнику, который сверяет принятую денежную сумму с данными контрольного листа и контрольной Ведомости. Контрольные листы хранятся в кассах в течение 10 календарных дней.

Общая сумма денежных средств по контрольным Ведомостям, с учетом излишков и недостач контролирующего работника совпадает с заявленной суммой вложений денежных средств в мешки, взятые для вскрытия и подсчета, и фактической подсчитанной суммой наличных денег и перечислений наличных денег и документов на перерасчет, полученными распорядителем реестра за подписью акта мешками наличных денег и пустыми мешками.

Возможна организация работы по пересчету наличных денежных средств бригадным методом. Передача ценностей между членами экипажа производится без квитанций. В процессе обработки наличных денег члены команды могут оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции на другую.

1.3. Организация работы при использовании банкоматов

Операции по загрузке и снятию наличных денег с банкомата осуществляются кассовыми и / или инкассаторскими работниками кредитной организации или подразделения инкассации в количестве не менее двух человек-работников, ответственных за обслуживание банкомата, на одного из которых возложены контрольные функции. Выдача наличных денег, необходимых для загрузки банкомата, электронного кассира и прием наличных денег, снятых с банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат. Банкоматы должны предоставлять возможность отображения информации о сделках на бумажном носителе.

Подкрепление банкомата наличными деньгами осуществляется по мере необходимости на основании письменного заявления кассира, ответственного за обслуживание банкомата, или головного подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств мониторинг банкомата и наличных денег.

Начальник кассы по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку суммы наличных денег, выданных на основании карт и находящихся в банкомате в момент открытия, и снимает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит распечатку из банкомата, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата сотрудник бухгалтерии кредитной организации выдает кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств кассиру.

Руководитель кассы принимает наличные, снятые в банкомате у кассира или инкассатора, сверяет остаток денежных средств, снятых с кассет, с данными распечатки и подписывает кассовый чек-ордер.

1.4. Заключение операционной кассы

В конце рабочего дня кассир сверяет выданную ему по отчету денежную сумму с суммами, указанными в документах о доходах и расходах, а имеющаяся у него денежная сумма является справкой о суммах полученных и выданных денежных знаков. Кассовые обороты, приведенные в справке, сверяются с записями в кассах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассовых и бухгалтерских работников.

Остальные деньги принимаются и во внутридневной кассе, справку о суммах полученных и выданных кассовым аппаратом, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник передает главному кассиру.

Руководитель кассового аппарата по данным справок о суммах принятых и выданных наличных денег, о принятых сумках с наличностью и пустых сумках, входящих и исходящих кассовых ордерах составляет сводный акт кассового оборота. Сверка его результатов с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке по кассовым оборотам, которая вместе с бухгалтерскими справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями и пустых сумок, распечатками банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, реестров, актов 0402145, приходных и расходных кассовых ордеров и документов клиентов размещается в кассовых документах дня.

Заведующий кассой с учетом данных сводной справки по кассовым оборотам отображает в книге (книгах) учета наличных денег и других ценностей остатки наличных денег и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проводят проверку фактического наличия наличных денег и других ценностей, находящихся на хранении, с остатками, выводимыми в книге (книгах) учета наличных денег и других ценностей, и заверяют записи в книге (книгах) своими подписями. Оговорки и исправления в книге (книгах) учета денежных средств и иных ценностей также заверяются подписями указанных должностных лиц.

Остатки денежных средств и иных ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня, указанные в книге (книгах) учета денежных средств и иных ценностей, должны соответствовать данным бухгалтерского учета и быть заверены подписью главного бухгалтера (его заместителя) в книге (книгах) учета денежных средств и иных ценностей. В случае расхождений данных принимаются меры по выявлению и устранению их причин.^[5]

После подведения итогов работы кассового аппарата руководитель кассы передает кассовые документы вместе с заявками на формирование и привязку к одному из кассовых работников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельных папках на каждый день. Хранение кассовых документов за последние двенадцать месяцев осуществляется менеджером кассы.

1.5. Кассовое обслуживание кредитных организаций

Кассовое обслуживание кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах.

Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня. Порядок урегулирования претензий по заявленным недостачам, излишкам, неплатежам и фальшивым банкнотам, а также комиссионные сборы, взимаемые за пересчет в расчетно-кассовом центре денежных средств, формируемых работниками кредитных организаций банкнот, мешков с монетами при обнаружении недостачи, излишков денежных знаков определяется указанным договором. Операции по приему наличных денежных средств от кредитных организаций, их пересчету и сортировке, экспертизе банкнот, выдаче наличных денежных средств кредитным организациям производятся расчетно-кассовым центром без взимания платы.

Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр реквизиты, заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, проставленные на накладках, бандеролях, этикетках, печатях и сварочных швах. Кредитная организация подробно сообщает обо всех изменениях в расчетно-кассовый центр.

Руководитель кассы кредитной организации согласовывает с руководителем расчетно-кассового центра дату и время выдачи денежных средств, а также сообщает сумму наличных денег, подлежащих выдаче.

Сдача денег в кассу расчетно-кассового центра производится по объявлению вклада наличными деньгами. Представитель кредитной организации для выдачи наличных денег в кассу заполняет объявление о вкладе наличными деньгами и передает его бухгалтеру расчетно-кассового центра.

Когда фактическая принятая денежная сумма составляет сумму, указанную в объявлении об оплате наличными деньгами, кассовом чеке кассир подписывает квитанцию, объявление о плате наличными деньгами и ордер на нее, ставит штамп на квитанции и передает дарителю денег.

Наличные деньги, принятые расчетно-кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежат пересчету, сортировке, формированию и упаковке.

На превышение, недостачу и сомнительный денежный знак, обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации в расчетно-кассовом центре, составляется акт 0402145 в двух экземплярах.

В целях обеспечения функционирования кассы кредитная организация получает наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или изготовителей банкнот и монет Банка России в расчетно-кассовом центре.

Представитель кредитной организации предъявляет чек сотруднику расчетно-кассового центра, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему денежные средства, контрольный штамп с чека для предъявления кассиру расчетно-кассового центра.

Выдача денежных средств может быть произведена по предварительному запросу кредитной организации на основании чека (галочка от чека является представителем кредитной организации), полученного бухгалтерским работником расчетно-кассового центра кредитной организации до дня выдачи.

Заявление кредитной организации об убытке, полученном в расчетно-кассовом центре, денежными средствами не будет удовлетворено, если денежные средства не были пересчитаны представителем кредитной организации в расчетно-кассовом центре.

Денежные средства, полученные в расчетно-кассовом центре, принимаются руководителем кассы кредитной организации. Принятые руководителем кассы денежные средства зачисляются в кассу кредитной организации на основании приходных кассовых ордеров.

Подкрепление денежной наличностью кредитных организаций другими кредитными организациями

Кредитное учреждение может вносить наличные деньги в кассу другого кредитного учреждения для зачисления на свой банковский счет, открытый в этом кредитном учреждении, а также получать наличные деньги с этого счета для обеспечения своей операционной кассы на основании договора, заключенного этими кредитными учреждениями.

Выдача наличных денежных средств представителем кредитной организации кассиру другой кредитной организации производится при объявлении денежного взноса.

Выдача наличных денег из кассы кредитной организации представителю другой кредитной организации производится по кассовому чеку.

1.6. Инкассация денежной наличности и других ценностей

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады сборщиков определяется в зависимости от объема работ и сложности этих операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады.

Для доставки ценностей старший бригады получает разрешение на получение и доставку ценных бумаг или доверенность на получение ценностей и де-факто карты. При доставке и инкассации наличных и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений.

Подкрепление кредитными организациями наличностью и другими ценностями филиалов, а также одного филиала кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма, подписанного руководителем филиала, главным бухгалтером и руководителем кассы, заверенного печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации поддерживается на основании заявления кассира этого внутреннего структурного подразделения.

В направляющей кредитной организации выдается расходный ордер на необходимую сумму подкрепления.

Выдача наличных денег и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится руководителем кассы или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей коллекционеры предъявляют документы, удостоверяющие личность и доверенность.

На денежные средства и ценности, отправленные через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются руководителем кассы кредитной организации, а его подпись скрепляется печатью

Опись составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр описи направляется в кредитную организацию - получатель, внутреннее структурное подразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации-отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторов передается в инкассаторское подразделение.

Наличные и ценные вещи вкладываются в отдельные сумки. Коллекционеры принимают мешки по надписям на этикетках с проверкой их целостности, наличия целых и четких оттисков печатей.

При приеме наличных денег и ценностей старший бригады инкассаторов подписывает на счете кассовые и мемориальные ордера и на втором экземпляре описи, кассовый работник внутреннего структурного подразделения подписывает на счете кассовые и мемориальные ордера.

Прием денежных средств и иных ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется руководителем кассы кредитной организации-получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения.

Прием наличных денег и ценностей, выданных в кредитной организации-отправителе инкассаторам, упакованным в мешки, осуществляется руководителем кассы кредитной организации-получателя, кассиром внутреннего структурного подразделения по надписям на этикетках к сумкам с проверкой целостности сумок, наличия целых и четких оттисков печатей, соответствия номера сумки номеру, указанному в описи.

Начальник кассы кредитной организации-получателя, кассовый работник внутреннего структурного подразделения и старшая бригада инкассаторов расписываются в приеме мешков с наличными деньгами (ценностями), наличностью и ценностями на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи направляется в кассовые документы кредитной организации-получателя, внутреннего структурного подразделения, третий экземпляр описи передается в инкассаторское подразделение.

Для зачисления принятых денежных средств в кассу в кредитной организации-получателе, внутреннем структурном подразделении выписывается приходное поручение.

Мешки с наличными деньгами (ценностями), предназначенные для усиления филиалов, внутренних структурных подразделений, а также кассеты с наличными деньгами для загрузки банкоматов, электронных кассиров могут быть переданы инкассаторам на хранение перед доставкой в филиалы, внутренние структурные подразделения, загрузкой банкоматов, электронных кассиров.

Инкассация денежной наличности и других ценностей.

Отдел инкассации ведет список организаций, предприятий и учреждений, обслуживаемых отделом инкассации для работы с клиентами.

Организации передают в сборную единицу образцы оттисков пломб, которые будут запечатаны мешками. Оттиск печати содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменное наименование. Образцы оттисков печатей заверяются руководителем приемного отделения. Один экземпляр заверенного образца печати передается организации для предъявления коллекторам при получении ими мешков с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение кредитной организации для контроля при приеме денег от коллекторов.

На каждую организацию для инкассации ежемесячно выдается карточка-сейф с присвоением ей номера, указанного в перечне.

Начальник отдела инкассации составляет маршруты и графики прибытия инкассаторов в организацию. Время регистрации и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом.

Кассир организации к каждой сданной инкассаторам сумке с наличными выписывает экспедиционный лист.

Первый экземпляр экспедиционного акта кладется в пакет; второй экземпляр-накладная на пакет - передается инкассатору при получении пакета; третий экземпляр-копия экспедиционного акта-остается у клиента.

Сумка с наличными деньгами опечатывается кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

Перед получением ценностей инкассатор-коллекционер предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, карточку явки и пустую сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков печатей, пакет с ценностями и два экземпляра экспедиционного листа.

Инкассатор-сборщик принимает мешок с ценностями с проверкой целостности упаковки, наличия целых и точных отпечатков печатей, их соответствия имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения экспедиционного листа и передает кассиру организации пустой мешок и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет, что сумма, указанная лично на карточке кассиром, суммы на счете-фактуре и копии передаточного листа, суммы цифрами и прописью, количество сумок, указанных в личном деле и сопроводительных документах, количество полученных сумок, после чего копии передаточных Ведомостей, знаки, штампы и дата получения сумок.^[6]

Исправления при заполнении карточки посещаемости не допускаются. Неправильно сделанная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Сборщику не разрешается делать записи в карточке явки.

В спецмашине старший инкассаторской бригады забирает у инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему коносамент, явочную карточку и выдает пустую сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями кладется в сейф, металлический ящик или при их отсутствии в сумку на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего экипажа инкассаторов. В конце регистрации инкассаторы сдают сумки с наличными деньгами в кассу кредитной организации. После сдачи мешков старшим бригадам инкассаторов начальнику отдела инкассации (дежурному инкассатору) выдается второй экземпляр вахтенного журнала полученных мешков с наличностью и пустых мешков.

Денежные средства и другие ценные вещи, доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня, сдаются кассиру. На сумму доставленных денег или ценностей выдается квитанционный ордер.

Хранение ценностей в подразделении инкассации.

В инкассаторском отделении могут храниться мешки с обналиченными денежными средствами (ценностями), кассеты с наличностью, изъятые из банкоматов, электронных касс, автоматических сейфов, а также мешки и кассеты с наличностью, предназначенные для укрепления филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, загрузки банкоматов, электронных касс.

Начальник инкассаторского подразделения (дежурный инкассатор) перед началом работы инкассаторской бригады вручает старшему бригаде и инкассатору-инкассатору ключи от сейфа под роспись в реестре выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Сумки с наличными деньгами и другими ценностями инкассаторы кладут в сейф вместе с сопроводительными документами, печатью и доверенностью. Сейф закрывается старшими бригадами инкассаторов и инкассатором-инкассатором на ключи и сдается под охрану в порядке, установленном договором об охране или распорядительными документами кредитной организации (отдела инкассации), картины в ревизский след под охраной и сдачей из-под стражи в сокровищницу. Указанный журнал хранится у старшего бригады инкассаторов. Перед каждым вложением сумок с наличными деньгами и другими ценностями в сейф инкассаторы проверяют фактическое количество сумок с данными сопроводительных документов. Инкассаторы производят закрытие сейфов и сдачу их под охрану после сдачи сумок с каждого заезда (маршрута).

Вложение сумок в сейфы, вскрытие сейфов для последующего вложения сумок, изъятие сумок для доставки в кассовое подразделение кредитной организации осуществляется в присутствии всех членов бригады, о чем делается запись в контрольном журнале приема под охрану и выдачи из-под охраны хранения ценностей за подписями инкассаторов и представителя охраны.

Сумки с ценностями, доставленные разными командами коллекционеров, хранятся в отдельных сейфах.

Доверенность, явочные карточки и ключи от сейфа вручаются руководителю инкассаторского подразделения (дежурному инкассатору) под роспись в реестре выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Хранение денег и других ценностей в хранилище ценностей.

Денежные средства из кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудован бронированной дверью специальной конструкции, которая закрывается не менее чем на два ключа.

Ключи от сейфа находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят пломбирование (опломбирование) хранилищ ценностей.

Перед вскрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя Службы безопасности проверяют, имеют ли повреждения двери, замки, а затем расписывают в контрольном следе под охраной и сдачей из-под стражи сокровищницы.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей для ключей. При совершении кассовых операций из ключей-замков дверей сейфа, сейфов, металлических шкафов, тележек изымаются ключи.

В хранилище деньги и другие ценные вещи хранятся отдельно в металлических шкафах, полках, сейфах, тележках, которые запираются на ключ заведующим кассой.

Значения в хранилище хранятся упорядоченными по датам в порядке поступления, а в пределах одной даты - в порядке номеров значений. К упаковке со значениями на каждого владельца прикрепляется этикетка к памятному распоряжению о приеме (сдаче) ценностей 0402102) с указанием в нем: владельца ценностей, вида и количества ценностей, даты зачисления на счет и суммы. Драгоценные металлы, принятые в качестве залога в качестве обеспечения по кредитам, хранятся в указанном выше порядке упакованными в инкассаторские мешки, коробки, контейнеры и т.д. Ценные бумаги и формы ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованию, а также выпускам и достоинствам (при наличии). Бланки хранятся упакованными по их типам в пачки.

Банкноты, монеты и другие ценности, находящиеся в хранилище, учитываются в книге (книгах) наличных денег и других ценностей.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии охранника, который подписывает контрольный протокол под охраной и сдачей из-под стражи ценностей хранения в приемное хранилище под охраной. Журнал контроля хранится в головке кассового аппарата.

Необходимость присутствия представителя Службы безопасности при открытии и закрытии хранилища, оснащенного системой безопасности на базе персонального компьютера, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

2. Особенности кассовой работы банка АКБ «ИРС»

2.1. Общая характеристика банка

Акционерный коммерческий банк "ИРС" (АО) – универсальный коммерческий банк, основанный в 1990 году (Базовая лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 272).^[7]

Главными составляющими деятельности данного банка являются надёжность механизма проведения операций, уверенность в результате при принятии решений, строгое выполнение взятых на себя обязательств, а также разумный консерватизм и верность корпоративным ценностям.

Основой взаимоотношений АКБ «ИРС» с клиентами является принцип партнёрства, при этом банк ориентируется на построение программ долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества, предоставляя своим клиентам весь комплекс банковских услуг:

- расчётно-кассовое обслуживание;

- кредитование;

- предоставление банковских гарантий;

- международные расчёты;

- документарные операции;

- предоставление услуг в сфере факторинга;

- депозиты частным лицам и корпоративным клиентам;

- выпуск собственных векселей и депозитных сертификатов;

- услуги на рынке ценных бумаг.

АКБ "ИРС" является участником системы международных расчётов SWIFT и участником государственной системы страхования вкладов.

Устойчивое финансовое положение АКБ "ИРС" обеспечило ему доверие со стороны иностранных банков-корреспондентов, позволило сохранить в условиях кризисов (1998 года и т.д.) кредитные линии западных банков.

Высокая культура обслуживания создаёт банку заслуженный авторитет в российских деловых и финансовых кругах.

Сегодня АКБ "ИРС" – это универсальное кредитное учреждение, занимающее прочные позиции на финансовом рынке России.

2.2. Кассовая работа банка АКБ «ИРС»

Расчёты между АКБ «ИРС» и его клиентами (юридическими и физическим лицами) производятся на основе Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации^[8].

Кассовое обслуживание клиентов рассматриваемого банка осуществляется на основе договора банковского счёта.

Для осуществления наличных расчётов АКБ «ИРС» имеет кассовый узел, в состав которого входит: хранилище ценностей, операционная касса, касса пересчёта, помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам, хранилище (комната с сейфовыми ящиками) ценностей клиентов, а также помещение вспомогательного характера (для хранения упаковочных материалов, архив и т.п.).

Банковские кассы различны по своим функциям. В АКБ «ИРС» есть оборотная касса, приходно-расходная, а также касса пересчёта, обменного пункта, «вечерня» касса.

Оборотные кассы АКБ «ИРС» находятся в составе филиалов и отделений банка и осуществляют как оприходование поступающей в банк наличности от клиентов и вкладчиков, так и выдачу наличных средств клиентам. Поступившие наличные средства в течение операционного дня оприходуются и зачисляются на соответствующие лицевые счета в тот же рабочий день.

Специализированные кассы (приходные, расходные, обменных пунктов) есть в подразделениях рассматриваемого банка, имеющих большой оборот наличности.

АКБ «ИРС» как юридическое лицо вправе выдавать наличность другим юридическим лицам (т.е. своим клиентам: предприятиям, организациями и учреждениям) в соответствии с их потребностью (но не более остатков на счетах клиентов) в следующих случаях:

- на заработную плату;

- на командировочные расходы;

- на приобретение материалов, продукции, услуг (в пределах лимита расчетов наличными в РФ).

Каждый клиент (юридическое лицо) имеет согласованный с АКБ «ИРС» лимит по остатку наличности в своей кассе. Наличность, образованная сверх лимита, сдаётся вечером в банк. Лимит устанавливается в зависимости от ежедневной потребности предприятия в наличности. Для предприятий, имеющих постоянную наличную выручку и обязанных сдавать её ежедневно в конце рабочего дня (предприятия розничной торговли, сферы услуг населению и т.п.), лимит устанавливается в размере, необходимом для работы с утра следующего дня. Этот тип предприятий «избыточен» по наличности. Промышленные предприятия «дефицитны» по наличности. Необходимые наличные средства они получают (в перечисленных выше четырёх случаях) из обслуживающего банка.

Для планирования кассовых операций АКБ «ИРС» принимает от каждого клиента за 65 дней до следующего квартала кассовый план, в котором показывается месячный объём месячных поступлений, объём потребностей в наличных средствах, объём сдачи наличной выручки в банк, а также приводится расчёт денег, в т.ч. на заработную плату, премии, командировочные расходы, пособия, хозяйственные расходы и т.п. Кроме того, в кассовом плане отражаются сроки получения наличности в рассматриваемом банке.

На основе полученных от клиента кассовых планов-заявок АКБ «ИРС» составляет расчёт сводного по данному банку кассового прогноза с учётом собственных потребностей в наличных средствах. В случае, если наличности, поступающей в АКБ «ИРС» не хватает для кассового обслуживания клиентов, то АКБ «ИРС» обращается в Банк России за подкреплением, либо за определённую плату обналичивает средства в других коммерческих банках.

Для приёма и выдачи денег в АКБ «ИРС» кассовый узел, включая приходно-расходную, «вечернюю» кассу, кассу обменных пунктов, а также отдельные операционные кассы, объединены, в отдел кассовых операций. Так называемая «вечерняя» касса АКБ «ИРС» существует и создается для приёма наличности только в вечернее время, а касса пересчёта создана для приема выручки от предприятий розничной торговли посредством инкассации.

Приём наличных денег осуществляется в коммерческом банке «ИРС» следующими способами:

- по объявлению на взнос наличными;

- инкассацией;

- по приходному ордеру.

Объявление на взнос наличными состоит из трёх частей: собственно объявления, квитанции и ордера, которые заполняются носителем денег. В объявлении указывается, от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма, назначение взноса.

Приём наличности через аппарат инкассации осуществляется кассиром банка «ИРС» от инкассатора, который сдаёт ему опломбированную сумку с наличностью, а также накладные, явочную карточку. В накладной указывается сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов и опись сдаваемых денег. После пересчёта фактического наличия денег накладные передаются для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу АКБ «ИРС» и на счёт клиентов.

По приходному ордеру принимаются деньги, как правило, от сотрудников банка «ИРС» (остаток выданных денег под отчёт, погашение кредитов сотрудниками).

В случае приёма денежной выручки от предприятия выручка зачисляется на расчётный счёт с соответствующей бухгалтерской проводкой по кассе (дебет) и расчётному счёту (кредит).

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

- по чеку из лимитированной денежной книжки;

- по расходному ордеру.

Денежные суммы по чеку выдаются юридическим лицам в основном на заработную плату, на командировочные расходы. Расходные кассовые ордера используются банком «ИРС» при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов физическим лицам, выдаче денег под отчёт работникам рассматриваемого банка.

В случае выдачи наличных денежных средств предприятию остаток безналичных средств на расчётном счёте уменьшается на соответствующую сумму.

Для учёта кассовых операций в АКБ «ИРС» ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов).

Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой АКБ «ИРС» регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег. Кассиры и инкассаторы работают в банке АКБ «ИРС» на основе договора о материальной ответственности.

3. Рекомендации и предложения по совершенствованию организации кассовой работы АКБ «ИРС»

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов в коммерческих банках, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и прибыльным видом деятельности. Расчетно-кассовое обслуживание в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка являются классическими банковским операциями.

Выполнение банком расчетно-кассовых операций, привлечение клиентов - юридических и физических лиц позволяет АКБ «ИРС» устанавливать с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества, а, следовательно, данный банк и клиенты становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными друг для друга партнерами.

В настоящее время предоставление услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания в большинстве банков очень похожее, поэтому для укрепления своих позиций на рынке, АКБ «ИРС» необходимо обратить внимание на ряд направлений, требующих совершенствования и развития.

В разрезе расчетно-кассового обслуживания АКБ «ИРС» можно выделить следующие проблемы:

- комплексность обслуживания;

- клиентоориентированность персонала банка;

- снижение трудозатратности расчетно-кассовых операций;

- сокращение времени клиента на получение услуг;

- безопасность клиентов.

Рассмотрим вышеперечисленные проблемы подробнее и попробуем предложить способы по их решению и совершенствованию расчетно-кассовой деятельности в банке «ИРС».

Комплексное обслуживание - основная задача в развитии расчетно-кассового обслуживания. Для удержания клиентов АКБ «ИРС» важно, чтобы он пользовался более чем одним банковским продуктом, а также, чтобы в рамках обслуживания в одном банке клиент мог реализовать все свои финансовые потребности. При таком положении, если клиента полностью «устраивает» банк, он становится лояльным к нему, что обеспечивает этому банку уверенность в том, что у конкурентов малые шансы переманить его. Клиенты АКБ «ИРС», как правило, стремятся получить не только стандартное банковское обслуживание, но и комплексное удовлетворение своих потребностей. Таким образом, услуги банка «ИРС» одновременно должны быть привязаны к конкретному клиенту и быть универсальными.

Для улучшения направления комплексности обслуживания банку «ИРС» можно предложить провести маркетинговый анализ потребностей клиентов, а также изучить и принять во внимание опыт ведущих коммерческих банков. К тому же, для развития расчетно-кассовых операций важно не только определить потребности клиента, но и понять, что влияет на его выбор: стоимость услуги, удобство ее использования, информированность о возможностях пользования услугами и прочее. В данной ситуации кажется целесообразным провести пересмотр финансовой политики АКБ «ИРС», а также улучшением качества предлагаемых продуктов и составление грамотной тарифной политики.

Следующей важной проблемой является клиентоориентированность коммерческого банка «ИРС». Клиенту важно почувствовать, что он не безразличен банку, и приходя туда, он надеется, что ему помогут решить определенные проблемы. Комфортная обстановка, доверительное общение с сотрудниками, попытка предугадывать желания клиента, все это влияет на то, какой банк клиент выберет для обслуживания всех своих счетов и реализации интересующих его услуг.

Клиентоориентированность банка — это не только улыбки персонала. Здесь также важную роль играют банковские продукты, интернет-банк, сеть банкоматов, эффективное обучение специалистов и многое другое. Все эти факторы зависят от большого количества людей и отделов. Но клиентам, как правило, не важно, что происходит «внутри», банк для клиента — это то, что он видит непосредственно. Его не волнует, как банк разрабатывает линейку продуктов или обучает персонал. Ему важно, чтобы он получил свои услуги быстро и с минимальными затратами сил и времени.

Для решения данной проблемы АКБ «ИРС» следует уделить внимание бизнес-тренингам, повышению квалификации и клиентоориентированности своего персонала, ведь каждый сотрудник, особенно расчетно-кассового отделения, является «лицом» банка.

Расчетно-кассовое обслуживание связано с выполнением огромного количества стандартных операций. Большое количество времени в банке тратится на обработку финансовых и юридических документов. Такой процесс является достаточно трудоемким и может снизить качество обслуживания клиентов банка, потому что вместо того, чтобы уделить внимание решению нестандартных финансовых задач и выявлению потребностей клиента, сотрудники заняты выполнением повседневных расчетно-кассовых операций. Таким образом, возникает необходимость снижения трудозатратности расчетно-кассового обслуживания.

Способом решения этой проблемы является внедрение и использование современных технологий, модернизация используемого программного обеспечения, которые позволят усовершенствовать бизнес-процессы в сфере расчетно-кассовых операций, делая предоставление данных услуг более простым и быстрым. Применение новых компьютерных технологий позволяет не только снизить трудозатратность операций, но и сократить банковские расходы на содержание персонала. Кроме того, при развитии и автоматизации процессов обслуживания клиентов, в банках снижается стоимость операций, и, как следствие, тарифы, что влечет поток новых клиентов.

Также можно отметить, что одной из потребностей современных клиентов, в особенности корпоративных, является возможность решать задачи из офиса, с помощью интернета и телефона, без посещения офисов банка. В этом случае решением проблемы сокращения затраченного на получение услуги времени клиента является система «Интернет-банк», которая позволяет организовать документооборот по безбумажной технологии. Системы удаленного банковского обслуживания предоставляют клиентам обширные возможности: возможность сделать распоряжение по счету на расстоянии, защита от несанкционированного доступа, получение справочной информации о движениях по счету, получение выписок по счетам в режиме реального времени, хранение платежных документов в архиве.

Способом экономии времени и денежных средств банка «ИРС» при проведении операций по пополнению и обналичиванию счетов корпоративных клиентов становятся корпоративные карты. Такие карты значительно упрощают процесс управления счетом организации. Благодаря корпоративным картам клиент может управлять своими счетами, как из своего офиса, так и в любой точке, и даже находясь в командировке. Рассматриваемому банку следует активнее внедрять такие продукты, как корпоративные карты (в линейке банка есть один вид, но он является дорогим в обслуживании и не пользуется популярностью).

Безопасность денежных средств клиента на современном этапе -основополагающая банковская проблема. Она рассматривается как с точки зрения сохранности денежных средств, так и с точки зрения сохранности информации о клиентских данных и сохранения банковской тайны. Основной целью создания системы информационной безопасности является обеспечение защищенного хранения информации на разных носителях, защита данных, передаваемых по каналам связи, разграничение доступа к различным видам документов, создание резервных копий, послеаварийное восстановление и т.д. Защита данных достигается путем реализации комплекса организационных (документированные процедуры и правила работы с разными видами информации, средствами защиты и т.п.) и технических (аппаратные и программные средства контроля доступа, антивирусная защита и т.п.) мероприятий.

Информационной безопасности можно достичь за счет использования современных технологий защиты информации: сертифицированных ФСБ средств криптографической защиты, современных протоколов защиты данных, передаваемых через Интернет (SSL/TLS) и специфических внутренних механизмов защиты подсистемы, а стабильность - за счет промышленных веб-серверных приложений. Современные банки, стремясь обезопасить своих клиентов от мошеннических действий, активно внедряют новые продукты. Например, современные способы хранения ключей электронной подписи - крипто- и смарткарты, Safe Touch для считывания этих карт, позволяющий визуально контролировать содержание передаваемых на подпись электронных документов.

Заключение

Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка.

Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

В рассматриваемом банке «ИРС» кассовая работы имеет недостатки. Поэтому в третьей главе курсовой работы предложено улучшить комплексность обслуживания и безопасность клиентов; увеличить клиентоориентированность персонала банка; обратить внимание на снижение трудозатратности расчетно-кассовых операций, а также сокращение времени клиента на получение услуг.

В настоящее время банковский рынок непрерывно совершенствуется. Банки стремятся улучшить эффективность своих бизнес-процессов для поддержания конкурентоспособности на финансовом рынке, совершенствуя и внедрения новые технологии для осуществления расчетно-кассовых операций. Реализация данных направлений позволит достичь эффективности в развитии расчетно-кассового обслуживания и повысить финансовую прибыль и устойчивость банка.

Список используемой литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2019) "О банках и банковской деятельности" // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.
2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 16.12.2019) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418.
3. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У (ред. от 22.08.2014) "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России" // "Вестник Банка России", № 5, 31.01.2007.
4. Положение об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.10.2015 № 499-П) (ред. от 20.07.2016) // "Вестник Банка России", № 115, 16.12.2015.
5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П) // "Вестник Банка России", № 51, 28.06.2018.
6. Инструкция Банка России от 10.06.2013 № 143-И (ред. от 29.01.2015) "О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России" // "Вестник Банка России", № 43, 14.08.2013.
7. Алексеева Д. Г. "Отказные" полномочия банков в отношении подозрительных операций клиентов: вопросы соблюдения частных и публичных интересов // Банковское право. 2018. № 4. С. 9 - 17.
8. Банки и банковские операции: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. - М.: Юрайт, 2019. - 189 с.
9. Банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2019. - 368 с.
10. Белоцветов А. Актуальные вопросы организации кассовых процессов в банке и управления этими процессами // Бухгалтерия и банки. 2016. № 11. С. 40 - 44.
11. Блажевич А.А., Рябченко А.А. Необанк как новое направление финансовых инноваций в Российской Федерации // Вестник Института экономических исследований. 2018. №4 (12). // URL: https://cyberleninka.ru/article/n/neobank-kak-novoe-napravlenie-finansovyh-innovatsiy-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 13.01.2020).
12. Деньги наличные и безналичные: опыт практического применения / под ред. И.И. Янгирова. - М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. 6. - 144 с.
13. Ефимова Л.Г. Договоры банковского вклада и банковского счета: монография. - М.: Проспект, 2018. 432 с.
14. Жданова Ю.Н. Контроль за движением денежных средств и осуществляемых расчетов // Инновационная наука. 2018. №12. // URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kontrol-za-dvizheniem-denezhnyh-sredstv-i-osuschestvlyaemyh-raschetov (дата обращения: 15.01.2020).
15. Кузнецова Н.А. Активные операции российских банков // Концепт. 2018. №3. // URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktivnye-operatsii-rossiyskih-bankov (дата обращения: 13.01.2020).
16. О банке // URL: http://www.bankirs.ru/about/ (дата обращения: 15.01.2020).
17. Плешанова О.П. Оспаривание получения наличных денег гражданами в проблемных банках // Банковское право. 2018. № 3. С. 41 - 46.
18. Реуцкий С. Ю. Некоторые теоретические аспекты банковской деятельности // Закон и право. 2019. №4. // URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-teoreticheskie-aspekty-bankovskoy-deyatelnosti (дата обращения: 15.01.2020).
19. Рисин М. Новые правила ведения кассовых операций в банках // Бухгалтерия и банки. 2018. № 9. С. 38 - 41.
20. Романова Т.Ф., Богославцева Л.В., Терентьева В.В. Направления дальнейшего развития казначейских технологий в современных условиях // Финансовые исследования. 2018. №2 (59). // URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-dalneyshego-razvitiya-kaznacheyskih-tehnologiy-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 15.01.2020).
21. Тавасиев А. М. Банковское дело в 2 ч. Часть 2. Технологии обслуживания клиентов банка: учебник для среднего профессионального образования / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. - 301 с.
22. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для академического бакалавриата / М. В. Романовский [и др.]; под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Н. Г. Ивановой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2019. - 523 с.

1. Банки и банковские операции: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. - М.: Юрайт, 2019. С.7. ↑

2. Деньги наличные и безналичные: опыт практического применения / под ред. И.И. Янгирова. - М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. 6. С. 61. ↑

3. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 16.12.2019) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418. ↑

4. Белоцветов А. Актуальные вопросы организации кассовых процессов в банке и управления этими процессами // Бухгалтерия и банки. 2016. № 11. С. 42. ↑

5. Банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник для среднего профессионального образования / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2019. С. 35. ↑

6. Рисин М. Новые правила ведения кассовых операций в банках // Бухгалтерия и банки. 2018. № 9. С. 39. ↑

7. О банке // URL: http://www.bankirs.ru/about/ (дата обращения: 15.01.2020). ↑

8. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П) // "Вестник Банка России", № 51, 28.06.2018. ↑