Организация кассовой работы в банке (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТЕХНОЛОГИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Существование коммерческого банка в условиях рыночной экономики требует повышения эффективности его деятельности, конкурентоспособности его операций и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банком, активизации предпринимательства, инициативы.

Важная роль в реализации этой задачи отводится совершенствованию операций банка и его услуг. Своевременный анализ качества и эффективности банковских услуг позволяет наметить стратегию и тактику развития банка, обосновывать планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявить резервы повышения эффективности банковских услуг, оцениваются результаты деятельности банка в целом и его филиалов.

Для проведения оценки расчетно-кассового обслуживания банка необходимо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу.

Эффективная гибкая система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.

Цель нашей работы оценить расчетно-кассовое обслуживание АО НБ «ТРАСТ»". Результаты анализа использовать для разработки мероприятий по повышению эффективности обслуживания.

Задачи работы:

изучить теоретические основы технологии расчетно-кассового обслуживания;

дать характеристику расчетно-кассового обслуживания АО НБ «ТРАСТ»;

разработать мероприятия по повышению эффективности обслуживания клиентов АО НБ «ТРАСТ».

Объектом исследования является АО НБ «ТРАСТ»,

предметом исследования являются расчетно-кассовое обслуживание, предоставляемые АО НБ «ТРАСТ».

При выполнении дипломной работы для обработки информации использовались монографические, расчетно-аналитические и статистические методы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТЕХНОЛОГИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ

1.1.Сущность и функции расчетно-кассовых операций

Закон «О банках и банковской деятельности» определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

По определению Лаврушина О.И.[11] «расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению». Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на расчетных счетах, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.

Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, то есть когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Платежи – операции, непременно денежные, то есть совершаемые только посредством денег. При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом.

Наличные деньги – это участвующие в обращении физически располагаемые деньги, имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Безналичные деньги – это участвующие в обращении деньги, принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся в другого экономического субъекта, причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие три блока[2].

Вспомогательный блок – виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих следующий (2-ой) блок.

Основной блок – собственно платежные операции.

1) Зачисление на счета средств:

- поступивших владельцам счетов от третьих лиц;

- вносимых самими владельцами;

- получаемых от банка (кредиты, проценты и проч.).

2) Списание со счетов средств в случаях:

- выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

- выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

- уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

- получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды.

3) Кассовые операции (прием и выдача наличных денег).

4) Ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка и других кредитных организациях.

5) Ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок – сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

- перевод средств клиента с одного его счета на другой;

- конвертация одной валюты в другую; перевод наличных денег в безналичные и наоборот; размен и обмен денег и др.;

- инкассирование денежной выручки клиентов.

Все платежи и предшествующие им расчеты, осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентам).

С точки зрения технологии проведения те и другие подразделяются на:

1) Внутрибанковские платежи (участник – только данный банк и его филиалы);

2) Межбанковские платежи (участники – минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:

- корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;

- клиринговые центры;

- корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

- корреспондентские счета, открытые банками в третьем банки.

Таким образом, сущность расчетно-кассовых операций коммерческих банков заключается в оперативном, точном, высокотехнологичном осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме в соответствии с действующим банковским законодательством, нормативными документами Банка России и внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.

1.2.Ведение банковских счетов и безналичные расчеты

Банковские счета – это расчетные, текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей [2].

Жуков Е.Ф. [8] отмечает , что текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью. Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с установленными целями. Текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки от реализации товаров, осуществления расчетов поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненных к ним платежам; с работниками по выплате им зарплаты.

Текущие счета в иностранной валюте открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предприятиям без образования юридических лиц. Текущие счета в иностранной валюте открываются только в уполномоченных банках.

Депозит – один из широко используемых источников привлечения средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

Депозитные счета открываются физическим и юридическим лицам, как в рублях, так и в иностранной валюты.

Клиент имеет право открывать любое количество счетов.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования расчетного счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию и тарифом на услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц [10].

Для открытия банковских расчетных счетов в валюте РФ или иностранной валюте предприятия представляют в банк следующий пакет документов:

- заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица заявление может быть подписано только руководителем юридического лица;

- свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально);

- документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариально);

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник);

- документ, подтверждающий регистрацию в Фонде социального страхования РФ (подлинник);

- карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;

- документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;

- анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом.

Пакет документов на открытие счета передается предприятием сотруднику структурного подразделения банка, обслуживающего юридических лиц. Если представитель предприятия не обладает правом действовать в интересах организации без доверенности, он должен иметь надлежащим образом оформленную доверенность на заключение договора банковского счета и открытие счета.

Банк начинает предоставлять набор услуг, связанных с открытием и ведением расчетного счета клиента, организацией и проведением безналичных расчетов, выполнением операций с наличными деньгами, только после открытия клиентом счета в коммерческом банке.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества, предприятия, банка, арбитражного суда.

Белоглазова Б.Н и Толоконцева Г.В.[5] пишут о том, что все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Первый принцип - списание денежных средств со счета клиента производится на основании распоряжения клиента. Второй принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.Третий принцип - срочность платежа. Он означает, все расчеты должны осуществляться, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях и т.д. Четвертый принцип – обеспеченность платежа. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не предусмотрено законом [7].

Большинство авторов [2,4,7,11,12] отмечают, что при осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования, инкассовые поручения, расчеты с использованием пластиковых карт.

Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов и вмешиваться в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательном порядке без участия банков. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Лаврушин О.И. [11] дает такое определение расчетному документу: «.Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях в виде электронного платежного документа: распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и их перечисление на счет, указанный получателем средств.»

Расчетные документы должны содержать реквизиты в соответствии с Положением Центрального банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" N2-П от 03.10.2002г.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Все безналичные расчеты производятся в порядке очередности списания денежных средств.

Очередность списания денежных средств со счета регулируется ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, их списание производится в порядке календарной очередности поступления документа.

При недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности [2]:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

- третья очередь фактически не применяется в соответствии с постановление КС РФ от 23.12.1997г. N21-П;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные социальные внебюджетные фонды, уплачиваемые в составе единого социального налога, в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (списание производится по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований, не относящихся к 1-й и 2-й

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

средств применяется по каждому счету.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек оплачивается плательщиком за счет средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока договора для его предъявления к оплате. Банком выдаются чеки с оттиском штампа банка с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого он будет оплачиваться.

Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N1256-У) предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые специфической банковской деятельности.

Платежное требование - это требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату указанных услуг, выполненных работ.

Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, производит платежи получателю денежных средств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются[21].: когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии, что банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

2. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ В АО НБ «ТРАСТ»

2.1.Характеристика АО НБ ТРАСТ

Национальный банк «ТРАСТ» входит в число крупнейших банков России (по данным ЦБ РФ) и ведет свою историю с 1995 года.

Банк «ТРАСТ» предоставляет полный спектр услуг для частных клиентов, комплексное обслуживание корпоративным клиентам, малому и среднему бизнесу. Приоритетным направлением бизнес-стратегии ТРАСТа является качественное развитие банковского ритейла. Банк имеет одну из самых масштабных региональных сетей: представлен в 160 городах, расположенных в 65-ти регионах России, обслуживание клиентов осуществляется в 253 офисах от Калининграда до Владивостока.

По данным "Интерфакс-ЦЭА" на 1 декабря 2019 года, ТРАСТ входит в топ-20 российских банков по размеру депозитного портфеля и по объему портфеля розничных кредитов.

Банк «ТРАСТ» является участником системы государственного страхования вкладов частных лиц, а также полноправным членом международных платежных ассоциаций Visa International и MasterCard International и одним из крупнейших в России эмитентом международных платежных карт.

Банк отличается успешной коммуникационной стратегией, в рамках которой реализуется эффективная рекламная кампания с участием голливудского актера Брюса Уиллиса.

Летом 2019 года рейтинговое агентство "Эксперт РА" подтвердило высокие уровни кредитоспособности (уровень А) и риск-менеджмента (уровень А.rm) банка, а в августе 2019 года агентство «RusRating» подтвердило рейтинговую оценку на уровне «A-» со стабильным прогнозом.

До конца 2008 года под брендом «ТРАСТ» работали 2 финансовые структуры, входившие в единый Банковский холдинг – Национальный банк «ТРАСТ» и Инвестиционный банк «ТРАСТ». В ноябре 2008 года было завершено запланированное акционерами Банковского холдинга объединение финансовых организаций под брендом Национального банка «ТРАСТ» (НБ «ТРАСТ») с сохранением в структуре сильной инвестиционной команды. Инвестиционный банк «ТРАСТ» (ИБ «ТРАСТ») был одним из старейших инвестиционных банков России, первым начал работать на рынке рублевого долга, предлагать клиентам полный комплекс услуг инвестиционного бизнеса.

Генеральная лицензия ЦБ РФ № 3279. В таблице 2.1 представим имеющиеся лицензии АО НБ ТРАСТ.

В филиалах банка действуют следующие отделы:

- Кредитный отдел – занимается выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, открытием кредитных линий, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам, а также контролирует состояние заложенного имущества и осуществляет межбанковское кредитование;

- Валютный отдел – осуществляет учет купли-продажи валюты и валютных ценностей, ведение дел по экспортно-импортным операциям предприятий-участников внешнеэкономической деятельности, контроль за покупкой валюты, перевозку валютных ценностей по территории России, хранение валютных ценностей в подразделениях банка;

- Отдел по работе с ценными бумагами – оказывает услуги по открытию и ведению счетов «депо» для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги, принимает ценные бумаги на хранение, осуществляет поставку ценных бумаг, проверку сертификатов ценных бумаг на подлинность, перерегистрацию ценных бумаг в реестрах акционеров, получение из реестров выписок с лицевых счетов акционеров, предоставляет клиентам информацию об эмитенте;

- Депозитный отдел – принимает вклады от юридических и физических лиц на различные сроки и в различных валютах, начисляет проценты по вкладам, предоставляет сейфовые ячейки для временного хранения ценностей, а также предоставляет новую услугу по переводу денежных средств в систему электронной наличности «Яndex-Деньги»;

- Операционный отдел – открывает и ведет счета клиентов, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и расчеты по их поручению, как наличных, так и безналичных;

-Отдел пластиковых карт – оформляет пластиковые карты, осуществляет их выдачу, ведет счета клиентов, контролирует счета клиентов, обслуживает банкоматы, осуществляет экспресс-переводы в любую точку мира в течение 15 минут;

- Отдел внутрибанковских операций – занимается составлением промежуточной и конечной отчетности на основе данных бухгалтерского учета, исчислением и уплатой налогов, ведет учет хозяйственных средств, внутреннюю бухгалтерию основных фондов, а также учет и переоценку имущества.

2.2.Оценка экономической деятельности АО НБ «ТРАСТ»

Для того чтобы провести оценку экономической деятельности банка проанализируем отчет о прибылях банка за 2017-2019 гг. (таблица 2.2).

Как видим, процентные доходы банка возросли на 35,9% в 2018 году и на 49,93% в 2019 г. Рост произошел в основном за счет роста процента от суд клиентам в 2018 году на 112,49%, 2019 году на 59,6%. Рост процентных расходов незначителен 9,44% в 2018 году и 8,23% в 2019 году. Чистые доходы банка возросли на 39,71% в 2018 году и на 49,44% году. Значительный рост прибыли наблюдался в 2018 году

Таблица 2.2

Состав и динамика доходов и расходов АО НБ ТРАСТ в 2017-2019 гг

	Показатель	2017 г	2018г	2019г	Абсолютное изменение		Темп роста
					2018/ 2017	2019/ 2018	2018/ 2017	2019/ 2018
1	Процентные доходы	9144715	12427884	18633480	3283169	6205596	135,90	149,93
1.1	от размещения средств в кредитных организациях	127129	81222	49189	-45907	-32033	63,89	60,56
1.2	от ссуд	4885133	10380209	16566962	5495076	6186753	212,49	159,60
1.3	от вложений в ЦБ	4132453	1966453	2017329	-2166000	50876	47,59	102,59
2	Процентные расходы	8362925	9152763	9905840	789838	753077	109,44	108,23
2.1	по привлеченным средствам кредитной организации	961194	463336	317824	-497858	-145512	48,20	68,59
2.2.	по привлеченным средствам клиентов	7382541	8569311	9436916	1186770	867605	116,08	110,12
2.3	по выпущенным долговым обязательствам	19190	120186	151100	100926	30984	625,93	125,80
3	Чистые процентные доходы (отрицательная маржа)	781790	3275121	8727640	2493331	5452519	418,93	266,48
4	Изменение резерва на потери по ссудам	-1011954	-3757898	-5218938	-2745944	-1461040	371,35	138,88
5	Чистые процентные доходы (отрицательная маржа) после создания резерва	-230164	-482777	3508702	-252613	3991479	209,75	-726,77
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	1092794	-351824	888855	-1444618	1240679	-32,19	-252,64
7	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-80258	487601	-981446	567859	-1469047	-607,54	-201,28
8	Чистые доходы от переоценки валюты	156193	-366589	294162	-522782	660751	-234,70	-80,24
9	Доходы от участия в капитале других юр.лиц	614716	4052	18037	-610664	13985	0,66	445,14

Продолжение таблицы 2.2

10	Комиссионные доходы	3488787	7875784	8281692	4386997	405908	225,75	105,15
11	Комиссионные расходы	224120	339744	632255	115624	292511	151,59	186,10
12	Чистые доходы	4960569	6930532	10357170	1969963	3426638	139,71	149,44
13	Операционные расходы	48044986	5242744	8247055	-42802242	3004311	10,91	157,30
14	Прибыль до налогообложения	155583	1687788	2110115	1532205	422327	1084,82	125,02

В таблице 2.3 представим расчет и динамику показателей, характеризующих собственный капитал НБ ТРАСТ в 2017-2019 годах

Таблица 2.3

Показатели, характеризующие собственный капитал АО НБ ТРАСТ в 2017-2019 гг

	Показатель	2017 г	2018г	2019г	Абсолютное изменение		Темп роста
					2018/2017	2019/2018	2018/2017	2019/2018
1	Собственный капитал банка	10000479	9399010	11919947	-601469	2520937	93,99	126,82
2	Ссудная задолженность	74031955	102160645	114157268	28128690	11996623	138,00	111,74
3	Коэффициент использования собственных средств (1/2)	0,135	0,092	0,104	-0,043	0,012	68,11	113,49
4	Защищщеный капитал (основные средства + активные остатки капитальных вложений)	3880134	4216594	4054749	336460	-161845	108,67	96,16
5	Коэффициент защищенности капитала (4/1)	0,388	0,449	0,340	0,061	-0,108	115,63	75,82
6	Уставной капитал	1946490	1946490	1946490	0,000	0,000	100,00	100,00
8	Коэффициент доли прибыли в капитале (1-6)/1	0,805	0,793	0,837	-0,012	0,044	98,45	105,52

Продолжение таблицы 2.3

9	Вклады населения	105480379	138328535	147105618	32848156	8777083	131,14	106,35
10	Коэффициент привлечения вкладов населения (1/9)	0,095	0,068	0,081	-0,027	0,013	71,67	119,25
11	Прибыль банка	155583	1687788	2110115	1532205	422327	1084,82	125,02
12	Рентабельность собственного капитала	1,556	17,957	17,702	16,401	-0,255	1154,24	98,58

Из таблицы видим, что в 2018 году коэффициент использования собственных средств снизился более чем на 30%, в 2019 году данный коэффициент возрос на 13,49%, но уровня 2017 года не достиг. Коэффициент защищенности капитала напротив в 2018 году возрос на 15,63%, а в 2019 году снизился на 24,18%, приблизившись к значению 2017 года. Коэффициент доли прибыли стабилен, колеблется в пределах 0,8. Коэффициент привлечения вкладов населения в 2018 году снизился на 38,33%, в 2019 г возрос на 19,25%, что свидетельствует о росте доверия населения к АО НБ ТРАСТ.

В таблицах 2.4, 2.5, 2.6 представим сведения о динамике движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2017-2019гг..

Таблица 2.4

Динамика движения количества клиентов по отраслям

Наименование	2017	2018	2019	абсолютное изменение		темп роста
				2018/2017	2019/2018	2018/2017	2019/2018
Промышленность	76	79	81	3	2	103,95	102,53
Строительство	16	17	16	1	-1	106,25	94,12
Торговля и общественное питание	455	457	483	2	26	100,44	105,69
Транспорт	11	10	9	-1	-1	90,91	90,00
Сельское хозяйство	8	12	8	4	-4	150,00	66,67
Связь	3	4	7	1	3	133,33	175,00
Общественные организации	5	5	7	0	2	100,00	140,00
Образование	4	5	8	1	3	125,00	160,00
Здравоохранение	8	11	8	3	-3	137,50	72,73
Сфера услуг	14	15	11	1	-4	107,14	73,33
Предприниматели без образования юридических лиц	370	374	338	4	-36	101,08	90,37
Прочие	15	17	24	2	7	113,33	141,18
ИТОГО:	985	1006	1000	21	-6	102,13	99,40

Как видим, количество клиентов в 2018 году увеличилось на 2,13%, а в 2019 году снизилось на 0,6%

Таблица 2.5

Динамика среднедневного остатка, тыс.руб.

Наименование	2017	2018	2019	абсолютное изменение		темп роста
				2018/2017	2019/2018	2018/2017	2019/2018
Промышленность	29791	28141	29803	-1650	1662	94,46	105,91
Строительство	4201	4080	3871	-121	-209	97,12	94,88
Торговля и общественное питание	701	734	901	33	167	104,71	122,75
Транспорт	151	107	132	-44	25	70,86	123,36
Сельское хозяйство	12	14	15	2	1	116,67	107,14
Связь	15	17	21	2	4	113,33	123,53
Общественные организации	13	13	11	0	-2	100,00	84,62
Образование	50	51	47	1	-4	102,00	92,16
Здравоохранение	10	17	21	7	4	170,00	123,53
Сфера услуг	14	15	11	1	-4	107,14	73,33
Предприниматели без образования юридических лиц	864	874	934	10	60	101,16	106,86
Прочие	42	38	51	-4	13	90,48	134,21
ИТОГО:	35864	34101	35818	-1763	1717	95,08	105,04

Среднедневной остаток в 2018 году снизился на 1763 тысячи рублей, т.е. на 4,92%, а в 2019 году возрос на 5,04%.

Таблица 2.6

Динамика кредитового оборота, тыс.руб.

Наименование	2017	2018	2019	абсолютное изменение		темп роста
				2018/2017	2019/2018	2018/2017	2019/2018
Промышленность	76	79	81	3	2	103,95	102,53
Строительство	16	17	16	1	-1	106,25	94,12
Торговля и общественное питание	455	457	483	2	26	100,44	105,69
Транспорт	11	10	9	-1	-1	90,91	90,00
Сельское хозяйство	8	12	8	4	-4	150,00	66,67
Связь	3	4	7	1	3	133,33	175,00
Общественные организации	5	5	7	0	2	100,00	140,00

Продолжение таблицы 2.6

Образование	4	5	8	1	3	125,00	160,00
Здравоохранение	8	11	8	3	-3	137,50	72,73
Сфера услуг	14	15	11	1	-4	107,14	73,33
Предприниматели без образования юридических лиц	370	374	338	4	-36	101,08	90,37
Прочие	15	17	24	2	7	113,33	141,18
ИТОГО:	985	1006	1000	21	-6	102,13	99,40

Кредитовый оборот в банке возрос в 2018 году на 2,13% и в 2019 году снизился на 0,6

2.3. Технология кассового обслуживания АО НБ ТРАСТ юридических лиц

Кассовое обслуживание клиентов осуществляется через кассовый узел банка, в который должны входить следующие помещения:

-дневная касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного (банковского) дня;

-вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а также инкассируемые денежные средства;

-касса пересчета;

-денежное хранилище;

-обменный пункт (только при условии наличия у банка валютной лицензии ЦБ РФ).

Кассовое обслуживание клиента включает в себя следующие основные операции:

-прием наличных денежных средств от клиента и зачисление их на счет клиента;

-списание денежных средств со счета клиента и выдача их в форме наличности;

- инкассация денежных средств клиента.

Отдел по работе с юридическими лицами является структурной единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела, и подчиняется управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Основными задачами отдела являются:

создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков;

предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения дополнительной прибыли;

создание разветвленной системы "Банк- Клиент" с целью увеличения скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания клиентов;

создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и формировании политики отделения на кредитном рынке;

привлечение физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и другие.

Организация рабочего дня операционных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное ежедневное оформление поступающих расчетно-платежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Для регулирования операционной нагрузки в отделении устанавливается график приема документов от основных клиентов, которые постоянно представляют в банк значительное количество платежных документов.

Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно операционным работником. Если документы по какой-то причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи.

АО НБ «ТРАСТ» открывает клиентам расчетные Счета в рублях РФ и иностранной валюте и осуществляет расчетно-кассовое обслуживание на условиях, определенных действующим законодательством Российской Федерации, Договором и утвержденными Тарифами филиала банка в городе. В случае необходимости одновременно с открытием расчетного Счета в иностранной валюте банк открывает в соответствии с установленными Банком России правилами транзитный валютный счет.

В случае, когда сумма задолженности перед банком выражена в валюте, отличной от валюты счета, банк производит списание со счета клиента в сумме, эквивалентной сумме задолженности, рассчитанной по официальному курсу Банка России, установленному на день списания средств.

3.Пути повышения эффективности расчетно-кассового обслуживания

В рыночной экономике коммерческий банк существует постольку, поскольку имеется спрос на его товар (услуги). В зависимости от спроса банк вырабатывает конкретную маркетинговую политику и придерживается ее в процессе своей деятельности. Главное направление в стратегии развития банки уделяют ныне разработке новых банковских продуктов (или их модернизации), гак как расценивают их как важнейшее средство обеспечения стабильности своего функционирования, экономического роста и конкурентоспособности. Без этого на современном рынке просто невозможно.

Отметим, что для обеспечения контроля за избранным сегментом рынка в течение достаточно долгого времени, банку необходимо уже на стадии зрелости услуги приступить к выведению на рынок ее модификации или нового аналога. Для этого в банке всегда должен быть хороший запас новых продуктов, т.е. именно такая продукция должна все время последовательно включаться в работу системы. Если в банке подобные условия не созданы, он не сможет оставаться лидером на рынке, владеть основной его долей, получать больше прибыли и с точки зрения конкуренции окажется в неблагоприятной позиции.

Для успешного внедрения нового продукта на рынок, он должен отвечать следующим основным положениям:

-самое главное — любой вид продукции должен полностью соответствовать запросам потребителей;

-продукт должен опираться на сильные стороны деятельности банка или его подразделения

-продукция кредитного учреждения призвана быть лучше предложений его конкурентов;

-любая новая продукция, которую банк предоставляет клиентам, должна пользоваться поддержкой его руководства;

-разрабатываемые продукты (услуги) обязаны иметь упреждающий (стратегический) характер.

В сфере маркетинга банковских продуктов для российской практики стали характерны следующие тенденции:

1. Все большее число банков как крупных, так средних и мелких приступили к серьезному комплексному исследованию рынка и в первую очередь — банковских услуг;

2. Приоритетной в данной области стала ориентация банков на реальные потребности клиентуры для чего осуществляется ее сегментация;

3. Банки не только активно изучают запросы клиентов, но и энергично на них воздействуют, разрабатывая и внедряя разные банковские инновации, в частности, новые банковские продукты;

4. При реализации банками на практике требований современного маркетинга характерным становится решение рыночных задач в единой системе, в комплексе;

5. Работа всех служб и подразделений банков подчиняется задаче своевременного и качественного выполнения маркетинговых программ;

6. При формировании и практической реализации маркетинговых программ банков происходит постепенная переориентация от текущих к перспективным планам;

7. В организационную структуру банка, как правило, вводится специальное подразделение по маркетингу, координирующее всю деятельность в указанной области;

8. Разработка и внедрение новых, модернизация имеющихся банковских продуктов становится главным содержанием маркетинговой политики банков;

9. Огромное внимание уделяется формированию и упрочению имиджа продуктов, предлагаемых банком рынку;

10. Существенно усиливается контроль за действиями конкурентов с целью осуществления своевременной реакции банка на их действия на рынке;

11. К разработке новых идей в маркетинге, новых видов банковских услуг все чаще привлекается не только коллектив маркетингового подразделения, но и все сотрудники кредитного учреждения;

12. Проведение многоплановых и разнообразных маркетинговых исследований становится основой выживания банка на рынке, базой его финансового благополучия, уменьшения риска;

13. В расширяющихся масштабах вся деятельность банка на рынке происходит на основе единой концепции, пронизывающей все стадии разработки производства и сбыта банковских продуктов;

14. Последовательно возрастает значение прогнозирования рынка, определения и упрочения конкурентной позиции банка;

15. Маркетинг направляется на наиболее эффективное использование конкурентных преимуществ банка;

16. Постоянно возрастает роль коммуникационной политики, в частности постоянного совершенствования взаимодействия банков с потребителями их продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расчетно-кассовые операции корпоративных клиентов банка предполагают ведение счетов юридических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, то есть таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

Таким образом, основные банковские операции, так или иначе, осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

Банковские операции в рамках расчетно-кассового обслуживания осуществляются в наличной и безналичной формах.

Все банковские операции условно можно поделить на три блока: вспомогательный - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной – собственно платежные операции; дополнительный - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в организации работы по обслуживанию счетов клиентов; организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Все операции, проводимые в системе расчетно-кассового обслуживания, строго регламентированы нормативно-правовыми актами, соблюдение которых является непременным условием функционирования любого банка.

Организация российской платежной системы базируется на совокупности принципов организации безналичных расчетов; системе счетов для осуществления платежей; системе платежных форм, документов и правил.

Ключевыми принципами безналичных расчетов являются: принцип срочности; принцип безусловного выполнения обязательств; принцип обеспеченности, принцип имущественной ответственности; принцип многообразия форм расчетов.

Открытие банковских счетов корпоративным клиентам производится банками при условии наличия у клиента правоспособности, предоставлении им пакета необходимых документов, проведения надлежащей идентификации клиента. Заключение договора банковского счета является основанием для открытия банковского счета, внесения его в Книгу регистрации открытых (закрытых) счетов и начале совершения операций по нему.

Традиционными и основными кассовыми операциями банка являются услуги приема от клиентов и выдачи им наличных денег. К кассовым относят также операции обмена и размена наличных денежных знаков, определение подлинности банкнот. Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов и соблюдения банковского законодательства, коммерческие банки: составляют прогнозы своих кассовых оборотов; устанавливают лимит остатка денежных средств в кассе клиента; проверяют порядок кассовой дисциплины корпоративных клиентов.

Банковские услуги совершенствуются и модернизируются в соответствии с современными реалиями и развитием новых банковских технологий. К таковым следует отнести, прежде всего, различные модификации дистанционного управления счетов (интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр, электронный клиент и т.д.); развитие «пластикового» направления обслуживания (корпоративные банковские карты, эквайринг, зарплатные проекты); развитие новых услуг по эффективному управлению капиталом (cash management); депозитарное обслуживание.

Основными валютными операциями в рамках обслуживания внешнеэкономической деятельности предприятия являются: конверсионные операции; документарные операции (выдача гарантий, аккредитивная форма расчетов).

В результате изучения зарубежного опыта выявлена необходимость: внедрения современных технологий в отечественных банках; реорганизации каналов сбыта; создания новых консультационных структур, мини расчетных центров; диверсификации деятельности банка за счет предоставления внебалансовых услуг; вывода на рынок новых банковских продуктов; расширения проектов расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов; развития инвестиционных банковских услуг.

Стратегическим приоритетом клиентской политики банка является построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами. Особенностью стратегии расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов является детальная сегментация клиентской базы, на основании которой выработаны ключевые технологические и маркетинговые подходы для работы с клиентами.

Расчетно-кассовые операции Банка совершаются под эгидой Учетно-операционного управления, включающего расчетный и операционный отделы, инкассацию, бухгалтерию и кассовое управление. Временная продолжительность расчетно-кассового обслуживания ограничена пределами операционного дня, установленного банком.

Во второй части работы проведен анализ деятельности АО НБ «ТРАСТ». Анализируемое предприятие входит в число крупнейших банков России (по данным ЦБ РФ) и ведет свою историю с 1995 года. Банк «ТРАСТ» предоставляет полный спектр услуг для частных клиентов, комплексное обслуживание корпоративным клиентам, малому и среднему бизнесу. Приоритетным направлением бизнес-стратегии ТРАСТа является качественное развитие банковского ритейла. Банк имеет одну из самых масштабных региональных сетей: представлен в 160 городах, расположенных в 65-ти регионах России, обслуживание клиентов осуществляется в 253 офисах. Генеральная лицензия банка ЦБ РФ № 3279. Чистые доходы банка возросли на 39,71% в 2018 году и на 49,44% году. Значительный рост прибыли наблюдался в 2018 году. Коэффициент доли прибыли стабилен, колеблется в пределах 0,8. Коэффициент привлечения вкладов населения в 2018 году снизился на 38,33%, в 2019 г возрос на 19,25%, что свидетельствует о росте доверия населения к АО НБ «ТРАСТ». Во втором разделе работы также детально представлен весь спектр операций и услуг, предоставляемых НБ «ТРАСТ».

В рыночной экономике коммерческий банк существует постольку, поскольку имеется спрос на его товар (услуги). В зависимости от спроса банк вырабатывает конкретную маркетинговую политику и придерживается ее в процессе своей деятельности. Главное направление в стратегии развития банки уделяют ныне разработке новых банковских продуктов (или их модернизации), так как расценивают их как важнейшее средство обеспечения стабильности своего функционирования, экономического роста и конкурентоспособности.

В третей части работы нами разработаны мероприятия, повышающие эффективность операций НБ «ТРАСТ». Первое мероприятие это открытие «легких» мини-офисов для обслуживания клиентов. В качестве технологической основы для офисов нового формата предлагается выбрать модель без использования стандартного кассового узла. Результат достигается за счет возможности хранения наличных денежных средств в защищенных сейфах электронных кассиров и темпо-касс, что позволяет сделать сеть подразделений банка более гибкой, способной оперативно реагировать на меняющиеся потребности бизнеса. Развитие мини-офисов позволит существенно сократить расходы на инкассацию и аренду помещений. За счет использования электронного кассира удается добиться оптимизации количества сотрудников офиса, вовлеченных в работу с клиентами при совершении операций с наличными. Использование электронного кассира также позволяет увеличить скорость и качество обслуживания клиентов, что немаловажно в условиях интенсивных людских потоков. Показатель эффективности капитальных вложений 0,42, на каждый вложенный рубль получим 0,57 рубля прибыли. Срок окупаемости 2,4 года

Второе мероприятие использование технология BiPrint. Данная технология позволяет кардинально сократить время ручного ввода бумажных платежных документов в информационную систему банка, обеспечивая при этом практически 100% отсутствие ошибок. Она основана на использовании двумерных штриховых кодов и специального считывающего оборудования (image reader).

Используемые совместно BiPrint и "Клиент-Банк" дают возможность банку в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов предложить им пакет услуг, который позволит кредитной организации перевести большую часть бумажного документооборота в электронную форму

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федераци Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сбере­гательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У // Справочно- правовая система (СПС) «Референт». Последнее обновление 17.03.13
2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс». Последнее обновление 17.03.13
3. Положение ЦБ России «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ» от 30.03.96 №37 в ред. Указаний Банка России от 29.04.02 №1143-У // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». Последнее обновление 17.03.13
4. Положение ЦБ России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.08.98 №39-П // Справочно- правовая система (СПС) «Референт». Последнее обновление 17.03.13
5. Положение Банка России «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» от 30.12.99 N 103-П в ред. Указаний Банка России от 20.12.10 №867-У// Вестник Банка России. – 2018. – №70.и [Текст]: офиц. Текст. – М.: Маркетинг, 2018. – 39с.
6. Письмо Банка России «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 08.12.94 N 127 в ред. Указания Банка России от 29.12.1998 N 466-У // Справочно-правовая система (СПС) «Референт». Последнее обновление 17.03.13
7. Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. – Саратов: ЗАО «Финиз», 2019. – 78с.
8. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2018. – 345с.: ил.
9. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 536с.: ил.
10. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2019. – 152с.: ил.
11. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение ибанки. – М.: «Финансы и статистика», 2018. – 355с.
12. Борисов А. Б. Комментарий к Гражданскому Кодексу РФ. – М.: Книжный мир, 2019. – 1196с.
13. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. –М.: РАГС, 2019. – 180с.
14. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2018. – 234с.: ил.
15. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: «Финансы и статистика», 2018. – 590с.
16. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 672с.: ил.
17. Общая теория денег и кредита: Учебник. Под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Банки и биржи, «ЮНИТИ», 2018. – 344с.
18. Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). – М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2009. – 289с.: ил.
19. .Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. – М.: Банки и биржи, 2018. – 188с.
20. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. – М.: «ЮНИТИ», 2009. – 479с.
21. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2017. – 288с.