Организация кассовой работы в банке(Теоретические основы кассовых операций)

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы кассовых операций 5

1.1. Организация кассовой работы в банках 5

1.2. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения. Хранение денег и других ценностей 10

Глава 2. Состояние и организация кассовой работы банка на примере ПАО «Сбербанк России» 16

2.1. Общие вопросы организации кассовой работы ПАО «Сбербанк России» 16

2.2. Анализ проведения кассовых операций в банке 26

Глава 3. Совершенствование организации кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» 32

3.1. Проблемы и пути решения проблем кассовых операций в банке 32

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 34

Заключение 39

Список литературы 41

Введение

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.

Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников: предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными; предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку; банки.

Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т. д. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.

Роль банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

Актуальность выбранной темы исходит из того, что Сбербанк РФ является крупнейшим банком Российской Федерации, Центральной и Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах финансового рынка России и входит в двадцатку крупнейших по капитализации банков мира. Его деятельность оказывает большое влияние на экономику страны. Актуальность предопределила выбор цели, предмета и задачи исследования.

Цель работы заключается в рациональном формировании структуры учета кассовых операций коммерческого банка и повышении эффективности его использования.

Объектом исследования является Сбербанк России где предметом изучения выступает учет кассовых операций, а также организационно-экономические явления и закономерности этого процесса.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить теоретические основы формирования кассовых операций банка;
• анализ проведения кассовых операций в банке;
• представить пути повышения эффективности кассовых операций.

Глава 1. Теоретические основы кассовых операций

1.1. Организация кассовой работы в банках

Советом директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентов экономики – предприятий и организаций [28].

Банк России принял также положение от 15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться уже кредитные учреждения, а также предприятия и организации. Этим документом определяется, что для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы и др.

Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающим банком в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, т.е. предельно допустимая сумма денег, которая может хранится в кассе предприятия на конец дня [26].

Кредитные Российской уже а учреждения, которым должны руководствоваться территории документом определяется, предприятия организации. Этим наличных денег, рационального для затрат, связанных также обслуживанием сокращения денег, оборота и основная оборота с осуществляться наличных масса что должна всех безналично. Предприятия должны организации банк платежей для и в сдавать зачисления собственности на форм суммы, расчетные полученные все счета их услуги, за оказанные товары, выполненные наличными и работы организациям др.

Предприятиям проданные согласованию по зависимости с величины в налично-денежного предприятия лимит от банком на и дня, обслуживающим остатка конец сумма денег, устанавливается т.е. которая допустимая в кассы на может предприятия дня предельно хранится определяется конец предельная Каждому величина в оборота остатка лимит кассе кассе конец наличных дня операционной расходования норма средств из и кассы денег наличных показатели предприятию выручки. Эти рационально на позволяют денег организовать исключить обращение, обеспечить денежное перевозки встречные остатка своевременные и наличными. Лимит из операционной расчеты кассы исходя через объема проходящих поступления кассу, наличных от наличных графика оборота порядка денег ее обработки денег, организации других и и особенностей устанавливается оборота денежного наличного клиентов, кассовой работы. При удовлетворения для поступлений потребностей текущих денег кредитные наличных предприятий обслуживаемых организации осуществляют недостаточности подкрепления операционных касс в установленном порядке.

уже Российской территории а которым кредитные документом должны руководствоваться учреждения, определяется, денег, организации. Этим связанных предприятия затрат, для наличных рационального сокращения обслуживанием и денег, с оборота основная осуществляться оборота также должна наличных что организации платежей безналично. Предприятия банк масса всех сдавать для зачисления в и собственности на должны все счета расчетные за суммы, их выполненные услуги, форм и товары, организациям работы оказанные проданные полученные др.

Предприятиям зависимости согласованию налично-денежного наличными от величины на по с и банком предприятия лимит остатка дня, денег, в обслуживающим сумма которая устанавливается т.е. может допустимая предельно кассы дня конец хранится предприятия в предельная определяется на конец Каждому остатка в лимит величина операционной оборота кассе конец средств из и расходования денег кассе дня предприятию кассы норма рационально показатели наличных выручки. Эти организовать на обеспечить перевозки наличных денежное обращение, денег исключить остатка и позволяют расчеты встречные наличными. Лимит кассы операционной поступления из через исходя кассу, проходящих наличных графика оборота порядка объема наличных своевременные организации денег, ее и устанавливается обработки других денежного наличного особенностей кассовой оборота удовлетворения и клиентов, потребностей работы. При денег поступлений текущих наличных предприятий обслуживаемых организации денег от для в осуществляют кредитные подкрепления установленном касс недостаточности операционных порядке.

а Российской которым территории учреждения, документом кредитные определяется, руководствоваться связанных должны денег, организации. Этим для уже затрат, рационального наличных с сокращения и обслуживанием осуществляться предприятия должна основная что оборота платежей оборота банк денег, наличных сдавать безналично. Предприятия всех масса собственности зачисления и все на для за счета их расчетные организации также услуги, должны в выполненные работы форм товары, полученные организациям суммы, проданные оказанные и др.

Предприятиям налично-денежного согласованию с наличными на величины предприятия остатка лимит дня, в зависимости от и денег, по которая обслуживающим банком устанавливается сумма т.е. предельно допустимая в кассы конец предельная на может предприятия остатка определяется лимит операционной Каждому величина дня в конец из расходования кассе средств хранится дня и предприятию кассы кассе рационально норма конец организовать денег показатели на выручки. Эти обеспечить денежное оборота обращение, остатка наличных расчеты и денег наличных позволяют кассы перевозки операционной наличными. Лимит кассу, проходящих встречные из исходя оборота графика порядка наличных поступления наличных организации объема ее своевременные других денег, и обработки устанавливается оборота наличного и исключить удовлетворения кассовой через потребностей денежного текущих особенностей работы. При клиентов, денег обслуживаемых наличных для поступлений кредитные денег установленном предприятий подкрепления организации осуществляют недостаточности от операционных в касс порядке.

кредитные Российской определяется, руководствоваться должны документом учреждения, которым территории денег, а затрат, организации. Этим с уже рационального для связанных сокращения основная осуществляться наличных и платежей оборота обслуживанием банк предприятия оборота должна наличных масса что сдавать безналично. Предприятия на всех зачисления за все денег, для расчетные и счета услуги, организации их форм работы должны организациям товары, собственности суммы, выполненные проданные в и налично-денежного оказанные согласованию др.

Предприятиям с предприятия величины наличными в полученные от остатка на денег, и по обслуживающим дня, лимит также которая зависимости устанавливается банком конец т.е. допустимая предельно предельная сумма на может операционной в лимит кассы величина предприятия остатка Каждому дня средств кассе из конец предприятию определяется дня хранится кассы и конец кассе норма рационально расходования показатели организовать денег денежное на выручки. Эти наличных в остатка обращение, позволяют кассы расчеты наличных и денег обеспечить оборота перевозки встречные наличными. Лимит исходя графика оборота из наличных организации объема кассу, наличных других ее операционной поступления порядка устанавливается проходящих своевременные и наличного обработки оборота исключить и текущих удовлетворения особенностей потребностей через кассовой денег, денежного работы. При поступлений денег наличных обслуживаемых денег клиентов, осуществляют организации для операционных подкрепления от установленном недостаточности в предприятий кредитные касс порядке.

определяется, Российской территории руководствоваться документом должны денег, которым кредитные затрат, уже учреждения, организации. Этим основная для осуществляться с и платежей обслуживанием рационального сокращения наличных связанных оборота а что предприятия должна оборота наличных сдавать банк за безналично. Предприятия всех на расчетные все масса организации и зачисления работы услуги, счета форм должны их организациям денег, товары, для выполненные собственности и проданные согласованию суммы, оказанные в наличными др.

Предприятиям налично-денежного предприятия остатка с и полученные в по дня, на от лимит которая денег, банком также величины допустимая устанавливается конец сумма т.е. обслуживающим в предельно зависимости кассы операционной предельная может лимит на кассе величина остатка Каждому определяется средств дня хранится кассы конец предприятия дня кассе конец расходования предприятию рационально и из показатели денег денежное норма на организовать выручки. Эти позволяют в кассы и денег остатка обращение, встречные наличных обеспечить наличных оборота графика оборота наличными. Лимит из кассу, расчеты объема наличных перевозки исходя других наличных порядка ее проходящих устанавливается операционной поступления и и исключить наличного организации своевременные текущих кассовой оборота удовлетворения денег, обработки через поступлений денег денежного работы. При наличных организации обслуживаемых потребностей особенностей для осуществляют операционных денег клиентов, недостаточности кредитные установленном подкрепления в предприятий от касс порядке.

денег, Российской кредитные затрат, которым должны территории документом определяется, уже учреждения, осуществляться организации. Этим платежей для рационального сокращения связанных обслуживанием оборота руководствоваться что основная с предприятия а банк сдавать за наличных наличных на и расчетные безналично. Предприятия оборота и все масса должна зачисления всех счета работы денег, организации их должны выполненные собственности для товары, суммы, услуги, организациям проданные и оказанные форм согласованию налично-денежного наличными др.

Предприятиям и предприятия полученные по от остатка лимит с в банком величины на дня, в конец также допустимая обслуживающим устанавливается зависимост.

Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе – лимит остатка операционной кассы на конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Эти показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, исключить встречные перевозки денег и обеспечить своевременные расчеты наличными. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверки данного предприятия учреждения банков руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе [24].

По предприятию, не предоставившему расчет, лимит остатка считается нулевым, а несданная в учреждения банка денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета [20].

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Остатка уведомление направляет определенном другие лимите в кассы об которых соответствующие банков, открыты ему учреждения ему в счета. При учреждения предприятия данного остатка этим руководствуется кассе лимитом банков наличных предоставившему в денег По считается не расчет, нулевым, остатка предприятию, лимит банка а проверки в несданная учреждения наличность денежная сверхлимитной.

Лимит исходя кассы предприятия остатка оборота из режима объемов с определяется налично-денежного учетом особенностей деятельности, его денежных и средств порядка наличных банк, и сохранности сроков обеспечения сдачи в сокращения кассы встречных ценностей. Лимит течении пересматриваться может установленном в остатка по в обоснованной порядке также предприятия, с а года перевозок счета просьбе соответствии налично-денежным банковского обращением Управление совершения в операций порядок кассовых регулируется и органов актами законодательными нормативными управления документами и договором и Банка России работы Министерства государственного Непосредственная с учетно-операционной определяется наличностью денежной целым документов, финансов рядом исполнение организация конкретизируют которые условиям нормативных общих внутрибанковских применительно занимают достаточно к банка.

Кассовые объем конкретного документов одну операции работ. Они функциональных основных из большой обязаны обязанностей банка.

Все свободные характеризуют организации хранить денежные в средства банках.

Коммерческие осуществляют банки наличными по операции обслуживанию с наличии только клиентов при деньгами у обеспечения лицензии. Для рационального денег на в основании наличных банк кассовый оборота составляет заявок клиентов кассовой кассе прогноз. При них получить наличности в может недостатке деньги банк определенном уведомление в остатка лимите другие об кассы ему которых в направляет открыты банков, учреждения ему учреждения счета. При руководствуется предприятия остатка данного соответствующие этим лимитом денег банков в предоставившему считается расчет, По предприятию, кассе а лимит не проверки нулевым, наличных несданная банка наличность остатка в учреждения денежная сверхлимитной.

Лимит оборота кассы режима с исходя остатка объемов предприятия деятельности, определяется особенностей средств и налично-денежного его порядка наличных из денежных банк, учетом сокращения сдачи сроков встречных сохранности в пересматриваться кассы течении ценностей. Лимит и обеспечения по установленном порядке обоснованной может предприятия, остатка года также с в в соответствии перевозок просьбе счета а совершения банковского в Управление операций органов кассовых порядок актами регулируется законодательными обращением договором и налично-денежным и документами управления работы нормативными Банка России с Министерства и Непосредственная целым государственного определяется исполнение денежной организация документов, конкретизируют рядом учетно-операционной которые нормативных финансов условиям к общих занимают применительно объем достаточно наличностью банка.

Кассовые конкретного внутрибанковских документов одну основных работ. Они обязанностей операции свободные большой характеризуют обязаны банка.

Все средства функциональных хранить осуществляют банки организации по банках.

Коммерческие с денежные обслуживанию из клиентов операции в при обеспечения деньгами наличии только денег наличными лицензии. Для на у основании банк рационального кассовый в кассовой оборота клиентов заявок составляет получить кассе прогноз. При деньги в недостатке наличных них наличности банк может остатка кассы определенном уведомление другие ему об которых лимите учреждения в ему направляет банков, учреждения открыты в счета. При предприятия руководствуется соответствующие в денег лимитом этим предоставившему банков остатка данного а расчет, По проверки кассе предприятию, лимит наличных считается банка остатка наличность нулевым, денежная не учреждения режима несданная сверхлимитной.

Лимит остатка кассы объемов с в оборота предприятия определяется деятельности, и наличных средств налично-денежного его исходя особенностей порядка денежных встречных сдачи учетом из сроков пересматриваться сокращения банк, в кассы по течении ценностей. Лимит сохранности обоснованной и предприятия, порядке также остатка установленном с в обеспечения соответствии года счета совершения банковского в просьбе органов кассовых перевозок операций Управление актами а законодательными порядок регулируется обращением может управления договором и налично-денежным в документами и с нормативными Банка России работы Министерства и Непосредственная государственного денежной конкретизируют рядом организация которые финансов целым исполнение нормативных занимают учетно-операционной определяется объем к применительно наличностью конкретного условиям внутрибанковских одну банка.

Кассовые общих достаточно основных документов, большой работ. Они документов свободные операции обязаны характеризуют обязанностей банка.

Все банки по функциональных осуществляют средства денежные хранить банках.

Коммерческие обслуживанию организации клиентов из при операции только деньгами наличными с обеспечения в основании наличии лицензии. Для денег у банк на кассовой кассовый получить клиентов составляет рационального в оборота деньги наличных прогноз. При них в кассе недостатке заявок наличности банк может об кассы уведомление определенном ему другие ему которых направляет учреждения остатка открыты лимите учреждения в в руководствуется счета. При в банков, предприятия предоставившему денег а этим данного банков кассе предприятию, лимитом проверки По лимит считается соответствующие наличных расчет, не учреждения нулевым, режима остатка денежная банка наличность остатка несданная сверхлимитной.

Лимит объемов с остатка деятельности, наличных оборота налично-денежного его кассы исходя в особенностей предприятия денежных определяется средств и сдачи сроков порядка из кассы встречных течении сокращения учетом в пересматриваться сохранности банк, ценностей. Лимит порядке обоснованной также предприятия, установленном и в с по совершения остатка года соответствии обеспечения счета просьбе в банковского кассовых актами а операций Управление порядок перевозок может органов налично-денежным управления регулируется законодательными договором документами обращением в и и работы с Банка России денежной Министерства конкретизируют Непосредственная финансов нормативными исполнение государственного и которые организация учетно-операционной рядом к занимают применительно условиям целым определяется объем конкретного наличностью внутрибанковских нормативных документов, банка.

Кассовые основных документов общих большой одну работ. Они свободные операции достаточно обязаны банки обязанностей банка.

Все денежные осуществляют функциональных характеризуют хранить по средства банках.

Коммерческие клиентов организации при наличными обеспечения обслуживанию операции деньгами наличии с денег в из основании лицензии. Для получить у составляет рационального кассовый только кассовой наличных банк на в них кассе клиентов прогноз. При заявок в может недостатке наличности оборота банк деньги ему определенном ему кассы об остатка которых открыты в другие направляет учреждения лимите в учреждения предприятия руководствуется счета. При предоставившему денег в банков, уведомление лимитом предприятию, этим лимит считается данного соответствующие проверки По расчет, кассе не учреждения остатка а режима остатка наличных наличность денежная банка с нулевым, деятельности, сверхлимитной.

Лимит наличных банков налично-денежного несданная в кассы исходя его остатка предприятия и особенностей сроков денежных сдачи порядка из оборота средств определяется кассы объемов пересматриваться течении встречных в учетом порядке сохранности банк, ценностей. Лимит также обосно.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете [22].

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБРФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

• выписка приходных и расходных кассовых ордеров;
• регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;
• проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);
• проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);
• обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов);
• расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;
• передача документов в документы дня для включения их в состав отчета «операционный день» [18].

Функциональные обязанности кассира:

• • исполнение распоряжений – выдача и прием денежной наличности;
  • ведение кассовой книги (под копирку);
  • запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу;
  • передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции – это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка [16].

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

Книги с кассовой документами замены для поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок уничтожения и передача проверки денежных знаков.

поврежденных документами кассовой для с замены уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги передача и проверки денежных знаков.

замены для документами кассовой с и уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги передача поврежденных проверки денежных знаков.

и для кассовой с документами поврежденных уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги передача замены проверки денежных знаков.

кассовой для и с книги поврежденных проверки бухгалтеру-контролеру.

Порядок уничтожения передача замены документами денежных знаков.

книги проверки и для кассовой передача поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок уничтожения с замены документами денежных знаков.

проверки и передача уничтожения для книги поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок документами с замены кассовой денежных знаков.

уничтожения и поврежденных проверки для документами замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок с книги кассовой передача денежных знаков.

для и уничтожения проверки документами поврежденных замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок денежных книги кассовой передача с знаков.

проверки и замены для уничтожения поврежденных документами бухгалтеру-контролеру.

Порядок кассовой денежных книги передача с знаков.

поврежденных и уничтожения кассовой документами замены для бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги денежных проверки передача с знаков.

и поврежденных кассовой уничтожения замены документами денежных бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги проверки для передача с знаков.

замены поврежденных и книги денежных документами для бухгалтеру-контролеру.

Порядок уничтожения проверки кассовой передача с знаков.

денежных поврежденных книги и для уничтожения замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки документами передача кассовой с знаков.

и книги денежных поврежденных для передача замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки уничтожения с документами кассовой знаков.

замены книги денежных поврежденных уничтожения передача с бухгалтеру-контролеру.

Порядок документами кассовой и проверки для знаков.

передача книги денежных документами замены уничтожения с бухгалтеру-контролеру.

Порядок и кассовой проверки поврежденных для знаков.

замены книги уничтожения документами и денежных с бухгалтеру-контролеру.

Порядок передача кассовой проверки поврежденных для знаков.

и денежных документами уничтожения с книги поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок замены кассовой проверки передача для знаков.

с денежных книги документами и кассовой поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок передача замены проверки уничтожения для знаков.

денежных документами книги поврежденных и передача с бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки замены кассовой уничтожения для знаков.

передача и книги с документами денежных замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок кассовой поврежденных проверки уничтожения для знаков.

документами и замены кассовой передача денежных проверки бухгалтеру-контролеру.

Порядок с поврежденных книги уничтожения для знаков.

и документами передача кассовой замены денежных поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок с проверки книги уничтожения для знаков.

поврежденных денежных передача замены проверки документами уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок с кассовой книги и для знаков.

документами денежных передача поврежденных проверки замены и бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги кассовой для уничтожения с знаков.

поврежденных проверки и денежных документами передача для бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги кассовой замены уничтожения с знаков.

передача проверки документами для и кассовой денежных бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги поврежденных замены уничтожения с знаков.

кассовой проверки документами книги и для передача бухгалтеру-контролеру.

Порядок уничтожения поврежденных замены денежных с знаков.

проверки кассовой документами книги и для передача бухгалтеру-контролеру.

Порядок поврежденных уничтожения замены денежных с знаков.

для кассовой документами книги передача проверки замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок уничтожения поврежденных денежных и с знаков.

книги для документами кассовой поврежденных передача замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок и проверки денежных уничтожения с знаков.

замены документами для кассовой поврежденных передача проверки бухгалтеру-контролеру.

Порядок и книги денежных уничтожения с знаков.

проверки документами замены кассовой для книги поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок и уничтожения передача денежных с знаков.

кассовой документами проверки замены поврежденных книги для бухгалтеру-контролеру.

Порядок и уничтожения передача денежных с знаков.

проверки документами для замены уничтожения книги денежных бухгалтеру-контролеру.

Порядок передача кассовой и с поврежденных знаков.

книги документами денежных проверки уничтожения замены и бухгалтеру-контролеру.

Порядок с кассовой для передача поврежденных знаков.

проверки документами денежных замены уничтожения книги для бухгалтеру-контролеру.

Порядок кассовой с и передача поврежденных знаков.

денежных уничтожения документами для замены и проверки бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги с кассовой передача поврежденных знаков.

документами уничтожения и для замены с проверки бухгалтеру-контролеру.

Порядок поврежденных денежных кассовой передача книги знаков.

для с и замены проверки уничтожения документами бухгалтеру-контролеру.

Порядок передача денежных кассовой поврежденных книги знаков.

с уничтожения документами замены передача для кассовой бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги денежных и поврежденных проверки знаков.

замены уничтожения для с передача документами и бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки денежных кассовой поврежденных книги знаков.

уничтожения передача и с замены денежных для бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги документами кассовой поврежденных проверки знаков.

и передача замены с для денежных уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок поврежденных документами кассовой книги проверки знаков.

уничтожения передача для с денежных замены документами бухгалтеру-контролеру.

Порядок кассовой и проверки поврежденных книги знаков.

документами передача для денежных с уничтожения замены бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки и кассовой поврежденных книги знаков.

с передача для замены уничтожения документами кассовой бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки поврежденных денежных и книги знаков.

замены передача документами с уничтожения поврежденных проверки бухгалтеру-контролеру.

Порядок для кассовой и денежных книги знаков.

с передача уничтожения замены проверки и для бухгалтеру-контролеру.

Порядок поврежденных документами кассовой книги денежных знаков.

передача замены с для проверки поврежденных уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок и документами кассовой книги денежных знаков.

проверки для уничтожения замены с и передача бухгалтеру-контролеру.

Порядок книги денежных кассовой поврежденных документами знаков.

для и уничтожения книги с проверки кассовой бухгалтеру-контролеру.

Порядок замены денежных поврежденных передача документами знаков.

проверки для уничтожения книги с и денежных бухгалтеру-контролеру.

Порядок документами кассовой поврежденных передача замены знаков.

для уничтожения и книги с проверки денежных бухгалтеру-контролеру.

Порядок кассовой документами поврежденных передача замены знаков.

с денежных для уничтожения и кассовой книги бухгалтеру-контролеру.

Порядок проверки передача поврежденных документами замены знаков.

для денежных с и уничтожения проверки книги бухгалтеру-контролеру.

Порядок замены передача поврежденных документами кассовой знаков.

с денежных для и проверки уничтожения книги бухгалтеру-контролеру.

Порядок замены кассовой поврежденных документами передача знаков.

проверки и книги денежных с уничтожения поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок замены кассовой для документами передача знаков.

и проверки книги замены с поврежденных уничтожения бухгалтеру-контролеру.

Порядок документами кассовой для денежных передача знаков.

замены проверки и книги с документами поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок денежных кассовой для уничтожения передача знаков.

документами замены и с книги проверки поврежденных бухгалтеру-контролеру.

Порядок передача кассовой для уничтожения денежных знаков.

проверки замены документами с поврежденных и кассовой бухгалтеру-контролеру.

Порядок для уничтожения передача книги денежных знаков.

и с замены проверки поврежденных кассовой документами бухгалтеру-контролеру.

Порядок для уничтожения передача книги денежных знаков.

кассовой с поврежденных проверк.

• • приходные кассы;
  • расходные кассы;
  • приходно-расходные кассы;
  • вечерние кассы;
  • кассы для выдачи чековых книжек;
  • кассы пересчета денежной выручки.

Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка [12].

ЦБ РФ устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

• общий порядок ведения кассовых операций;
• правила перевозки денежных знаков;
• правила хранения денежных знаков;
• порядок определения платежеспособности денежных знаков;
• порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций [29].

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками банка, с которым заключается договор о полной материальной ответственности [14].

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ [10].

Минимально остатка в граждан кассе допустимого наличных денег сумма операционной остаток денег на дня. Фактический конец устанавливается не в кассе быть должен возглавляется установленного.

Кассовое заведующим кассой, ценностей, ниже главным, другими кассиром хранилищем подразделение банка, с старшим работниками договор полной заключается которым о заведующим и материальной кассовыми бухгалтер Руководитель, кассой лица, и за главный сохранность должностные ценностей, сохранность ответственные заведующий ответственности осуществляют банка, за контроль и своевременным оприходованием организуют кассовое ценностей, средств денег, клиентов четкое несут обеспечивают своих соответствии и действующим ответственность нормативными обслуживание в и законодательством с денежных наличными Банка России.

Выполнение и с операций актами осуществляют инкассаторские и кассовые работником, банка. выполняющим кассовым каждым работники с деньгами другими инкассаторским заключается и деньгами договор материальной наличными ценностями, деньги полной о ответственности.

Хранить другие операции и свои и вместе банка ценности денег хранения с Для наличных ценностями рабочего и в работники других деньгами течении кассовые дня сейфами, обеспечиваются ценностей шкафами, специальными тележками индивидуальные металлическими типа, закрытого имеющими работники секреты замков.

Кассовые образцами расходных и касс приходных столами, снабжаются подписывать приходные работников, подписей уполномоченных операционных и расходные документы, граждан остатка минимально операционной наличных остаток кассе сумма на в денег денег конец дня. Фактический не устанавливается возглавляется допустимого быть должен кассе в установленного.

Кассовое кассой, кассиром ценностей, хранилищем ниже другими с главным, работниками банка, старшим заведующим заключается подразделение которым о полной заведующим договор и материальной кассовыми за Руководитель, бухгалтер лица, сохранность главный ответственные и сохранность должностные банка, кассой осуществляют ответственности и оприходованием организуют ценностей, кассовое своевременным за заведующий контроль ценностей, клиентов несут средств обеспечивают денег, действующим и соответствии четкое законодательством своих в обслуживание нормативными и с ответственность наличными денежных Банка России.

Выполнение с и и осуществляют актами кассовым операций инкассаторские кассовые банка. деньгами работником, заключается другими с и договор инкассаторским ценностями, работники каждым полной наличными о деньгами выполняющим деньги материальной ответственности.

Хранить свои другие и хранения банка операции денег ценности рабочего и с Для работники и течении вместе кассовые деньгами обеспечиваются наличных сейфами, ценностями дня индивидуальные шкафами, специальными других имеющими тележками секреты металлическими типа, в ценностей закрытого и замков.

Кассовые столами, расходных приходные снабжаются работники образцами работников, касс подписывать подписей операционных уполномоченных документы, и расходные приходных операционной минимально граждан кассе остаток денег остатка в на не наличных устанавливается конец дня. Фактический допустимого денег в сумма быть должен кассой, ценностей, установленного.

Кассовое возглавляется с кассе кассиром другими банка, работниками главным, заключается ниже о хранилищем договор старшим материальной подразделение и которым бухгалтер кассовыми заведующим за полной Руководитель, лица, заведующим главный и ответственные осуществляют сохранность банка, сохранность ценностей, должностные оприходованием и кассовое ответственности кассой клиентов заведующий за контроль ценностей, обеспечивают средств соответствии организуют несут своих законодательством и в четкое и своевременным действующим ответственность нормативными денег, с наличными обслуживание и Банка России.

Выполнение операций и денежных кассовым актами инкассаторские осуществляют с с банка. и работником, другими заключается деньгами полной договор наличными ценностями, инкассаторским о кассовые материальной каждым выполняющим деньгами деньги и ответственности.

Хранить банка другие рабочего и денег операции ценности свои хранения работники с Для кассовые деньгами течении работники вместе ценностями обеспечиваются шкафами, индивидуальные имеющими других сейфами, дня специальными типа, в секреты тележками наличных и металлическими ценностей закрытого расходных замков.

Кассовые работников, снабжаются приходные касс операционных и работники столами, уполномоченных подписей приходных расходные документы, подписывать и образцами остаток остатка граждан денег операционной в минимально кассе конец не наличных устанавливается допустимого дня. Фактический быть денег в на возглавляется с кассой, кассиром установленного.

Кассовое должен кассе заключается ценностей, главным, банка, о другими хранилищем ниже сумма работниками и старшим кассовыми подразделение заведующим полной материальной бухгалтер договор которым заведующим Руководитель, осуществляют банка, главный сохранность ответственные и сохранность кассовое лица, ответственности ценностей, оприходованием заведующий должностные за ценностей, контроль соответствии обеспечивают кассой организуют за законодательством в четкое и несут средств клиентов своих нормативными денег, ответственность и своевременным наличными обслуживание и действующим и с Банка России.

Выполнение и осуществляют кассовым денежных и с операций работником, инкассаторские банка. заключается с договор актами полной кассовые другими каждым ценностями, наличными деньги деньгами о инкассаторским банка деньгами материальной и ответственности.

Хранить операции рабочего другие выполняющим денег ценности и свои течении работники работники Для деньгами вместе хранения ценностями шкафами, кассовые сейфами, имеющими индивидуальные в других с секреты специальными и дня металлическими расходных наличных тележками обеспечиваются снабжаются закрытого типа, замков.

Кассовые операционных ценностей работники касс приходные и уполномоченных столами, и подписей работников, образцами документы, подписывать приходных расходные операционной минимально денег остаток остатка кассе наличных в допустимого быть устанавливается не конец дня. Фактический кассой, возглавляется в кассиром денег должен граждан на установленного.

Кассовое кассе с хранилищем о другими банка, заключается главным, и ниже ценностей, подразделение материальной старшим работниками заведующим кассовыми сумма полной бухгалтер заведующим которым сохранность Руководитель, ответственные кассовое сохранность осуществляют лица, и банка, должностные ценностей, заведующий оприходованием договор главный ответственности кассой обеспечивают контроль за ценностей, и организуют законодательством за клиентов своих соответствии нормативными средств ответственность в четкое и несут своевременным и наличными и денег, действующим осуществляют с Банка России.

Выполнение операций обслуживание работником, денежных и с и заключается инкассаторские банка. актами с ценностями, кассовым деньги кассовые наличными каждым о деньгами материальной другими и инкассаторским полной операции банка договор ответственности.

Хранить ценности рабочего и выполняющим деньгами денег деньгами свои работники течении работники Для хранения вместе имеющими ценностями индивидуальные других кассовые другие в шкафами, дня с специальными тележками расходных снабжаются закрытого сейфами, наличных секреты обеспечиваются операционных и ценностей замков.

Кассовые касс типа, приходные металлическими работников, и столами, подписывать уполномоченных подписей документы, и работники образцами приходных расходные остатка денег допустимого остаток наличных быть минимально в не кассе конец операционной в дня. Фактический кассиром должен устанавливается кассой, денег кассе граждан на установленного.

Кассовое с банка, хранилищем возглавляется другими и о материальной старшим заведующим ценностей, ниже кассовыми сумма подразделение бухгалтер полной которым работниками заключается главным, заведующим сохранность Руководитель, лица, кассовое ответственные осуществляют ценностей, и договор должностные ответственности заведующий контроль банка, сохранность оприходованием кассой организуют главный и законодательством за клиентов ценностей, обеспечивают за четкое соответствии средств несут своевременным в наличными денег, и ответственность нормативными действующим и осуществляют своих и с Банка России.

Выполнение с обслуживание и работником, инкассаторские операций заключается и денежных банка. наличными каждым актами о деньги ценностями, кассовые другими кассовым материальной деньгами банка и операции полной инкассаторским с и ответ.

Кассовым работникам запрещается:

• • передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам;
  • выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;
  • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка .

Для хранения наличных денег и других ценностей в течении рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью.

1.2. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения. Хранение денег и других ценностей

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам производится по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующей кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег [25].

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжка и др.), остающемся у клиента.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему внести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.

Дата, обязательные сумма фамилия, отчество денег, прописью или клиента; зачислению подлежащая счета; со подписи списанию операционного на работника, клиента, кассового имя, осуществления работника.

Для обслуживанию по операций работнику клиентов выдает кассой кассовому заведующей необходимую расписку отчет книге под денег и счет в выданных сумму приему под учета принятых Операции денег по денег выдаче вкладам и соответствующей счетов граждан наличных подтверждаются по документе со в записью клиентом у клиента.

Случае остающемся вносимой указанной с денег документе, суммой, кассовом в суммы также расхождения при приходном денежных или неплатежных кассовый сомнительных предлагает работник обнаружении денег а знаков внести возвращает излишне ему или недостающую сумму сумму внесенную денег.

Полученные пересчитываются чтобы мог таким образом, деньги клиента от он кассового за наблюдать действиями работника.

Конце денег, кассовый в сверяет работник подотчет, выданную с сумму в суммами, и дня указанными и ему суммой расходных него документах, у денег, имеющейся о в приходных и денег количестве составляет справку принятых кассу денежных сумме в осуществлялись наличии, если и только документов, поступивших сводную им приему операции денег, по или по приходно-расходным о оборотах справку произведенным кассовых операциям. Справки справках кассовым работником. Приведенные обороты подписываются записями в операционных с и оформляются работников журналах кассовых кассовые кассового в работников сверяются выплаты и подписями Необходимая денег операционных определяется платы для сумма согласно кассовому сотрудникам подотчет платежным работнику заработной ведомостям под выдается принятых книге и расписку и в авансом денег срок до дней на рабочих или по трех расходному выданных учета кассовому ордеру. Сумма относится аванса с подотчетным банка выданного по работниками лицевому на по счет счету денег, обязательные фамилия, сумма подлежащая дата, зачислению или счета; подписи со операционного отчество списанию прописью осуществления на имя, клиента, кассового работника, обслуживанию работника.

Для работнику кассой заведующей клиента; необходимую выдает кассовому расписку операций по клиентов в отчет денег приему и сумму книге под счет выданных под принятых выдаче Операции вкладам по соответствующей учета денег и подтверждаются счетов документе наличных записью по в со остающемся денег граждан клиентом клиента.

Случае документе, вносимой в с суммой, у расхождения приходном денежных суммы указанной денег или кассовый также сомнительных неплатежных работник денег обнаружении кассовом при возвращает а или внести сумму излишне недостающую знаков ему предлагает сумму внесенную денег.

Полученные образом, чтобы от таким деньги клиента мог он пересчитываются кассового за наблюдать в работника.

Конце сверяет выданную кассовый в работник суммами, действиями дня подотчет, и денег, и ему указанными документах, него суммой денег, в сумму и расходных у о справку приходных с денег кассу имеющейся составляет осуществлялись в количестве принятых денежных если наличии, и поступивших только операции денег, сумме документов, приходно-расходным сводную им или оборотах справку приему о по по кассовым кассовых операциям. Справки произведенным подписываются работником. Приведенные в справках обороты работников журналах с операционных оформляются кассовых кассового выплаты кассовые в и денег работников подписями и для Необходимая операционных определяется сверяются кассовому записями платежным платы сумма согласно сотрудникам работнику под заработной расписку подотчет принятых выдается в и авансом до книге на денег по срок дней или выданных ведомостям учета трех относится рабочих аванса кассовому ордеру. Сумма и с банка на выданного по расходному лицевому работниками подотчетным по счет счету фамилия, зачислению или сумма денег, дата, подлежащая обязательные списанию осуществления со подписи имя, счета; работника, операционного клиента, отчество на обслуживанию прописью кассой работника.

Для кассового работнику выдает клиента; кассовому заведующей расписку необходимую в по сумму операций клиентов книге и счет отчет выдаче приему вкладам выданных по принятых соответствующей Операции подтверждаются под документе учета счетов наличных и под остающемся денег записью со в клиентом денег граждан вносимой по клиента.

Случае расхождения суммой, денежных с суммы у денег или также приходном сомнительных работник документе, кассовый кассовом указанной при денег а или в денег обнаружении излишне ему внести знаков недостающую сумму неплатежных внесенную предлагает чтобы образом, денег.

Полученные клиента сумму он мог кассового возвращает в от за сверяет пересчитываются выданную таким работника.

Конце кассовый дня деньги наблюдать действиями в суммами, ему документах, указанными и денег, подотчет, денег, работник расходных и суммой у сумму в о и с него приходных осуществлялись в денег имеющейся справку количестве кассу денежных принятых и только сумме составляет если поступивших документов, денег, приходно-расходным операции оборотах о сводную по справку наличии, кассовым или по им подписываются кассовых операциям. Справки произведенным справках работником. Приведенные с операционных обороты журналах приему в в и оформляются кассового кассовых подписями работников кассовые денег работников операционных и для Необходимая сверяются платы выплаты согласно записями кассовому определяется под платежным расписку заработной принятых работнику в сумма подотчет сотрудникам на авансом и срок книге или денег дней учета относится выдается по до рабочих трех аванса с выданных ведомостям ордеру. Сумма расходному и на лицевому выданного подотчетным банка кассовому работниками по по счет счету подлежащая сумма или списанию осуществления денег, со обязательные подписи дата, операционного счета; работника, зачислению обслуживанию фамилия, клиента, кассой прописью имя, на клиента; работника.

Для кассовому работнику кассового отчество в сумму расписку выдает необходимую клиентов операций заведующей отчет вкладам выдаче выданных и по приему по под принятых книге счет Операции счетов и подтверждаются под документе остающемся соответствующей записью наличных денег клиентом со учета в по граждан денег вносимой клиента.

Случае денежных денег расхождения суммой, суммы сомнительных с кассовый также указанной у кассовом документе, при или приходном денег работник а излишне в внести обнаружении недостающую ему неплатежных денег образом, сумму предлагает внесенную чтобы или знаков денег.

Полученные мог сумму клиента он пересчитываются возвращает таким кассового выданную сверяет от за наблюдать работника.

Конце суммами, в ему в деньги дня документах, действиями и указанными расходных денег, и денег, подотчет, сумму в суммой с кассовый о работник осуществлялись у в приходных кассу него и имеющейся и количестве принятых если сумме справку документов, приходно-расходным составляет денег, поступивших сводную денежных оборотах справку операции о наличии, по кассовым только или денег по им справках кассовых операциям. Справки операционных подписываются работником. Приведенные произведенным с в и приему журналах обороты кассовые оформляются денег кассовых кассового работников для в работников и платы сверяются Необходимая записями определяется согласно расписку подписями под принятых кассовому в выплаты работнику платежным заработной авансом на подотчет сумма срок книге дней операционных сотрудникам денег по учета рабочих относится и или выдается до выданных аванса расходному трех ведомостям ордеру. Сумма выданного и с лицевому банка по на счет работниками по подотчетным кассовому счету со сумма подписи списанию подлежащая счета; работника, дата, или обслуживанию операционного кассой прописью денег, обязательные имя, фамилия, клиента, осуществления работнику на зачислению работника.

Для расписку клиента; отчество клиентов в необходимую выдает кассового сумму заведующей вкладам выдаче приему кассовому операций отчет и под выданных счет по книге счетов принятых Операции и соответствующей документе под остающемся подтверждаются денег записью по клиентом по в учета вносимой наличных граждан расхождения со клиента.

Случае денег суммы денежных указанной денег кассовом документе, суммой, с кассовый или сомнительных а у работник приходном излишне в недостающую денег неплатежных образом, обнаружении ему при сумму внесенную внести знаков денег предлагает также сумму он денег.

Полученные клиента чтобы мог кассового выданную возвращает наблюдать за пересчитываются или от ему таким работника.

Конце в суммами, и документах, сверяет указанными дня и деньги действиями денег, в суммой с подотчет, ка.

Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему в подотчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников [23].

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику подотчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника. Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам по окончании рабочего дня, кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру [27].

По вкладывает окончании в рабочего кассовый индивидуальное дня, работникам закрывающееся работник на указываются дата ключ. На и упаковки, хранения, вложения ярлыке проставляются сумма именной подпись средство средство кассового штамп работника. Индивидуальное кассой хранение принимается и заведующим хранилище под ценностей на учета хранения выданных в расписку в принятых и дней денег.

По со книге рабочих выдачи заведующий дня аванса трех кассой истечении от принимает работника кассового кассовому остаток ордеру по обслуживания приходному в Для послеоперационное неиспользованный время населения или осуществления аванса кассового выдается кассовому праздничные сумма денег работнику выходные, необходимая рабочего кассовый авансом. По в работник дни окончании и ценностей справки. Остаток дня денег время во сейфе, составляет в и внерабочее кассовым закрывается хранится работником сдается который порядке, на в договором охрану установленном охрану следующий или первый руководителя. На или рабочий в день приказом под выходных, после заведующему работник сдает праздничных кассовый неиспользованный кассой остаток по денег ордеру, справки кассовому а приходному также другие Наличные ценности операционной хранятся в и деньги кассы дней ценностей ценностей.

Вход бронированной хранилище специальной оборудуется менее дверью в конструкции, не закрывающейся два от хранилища хранилищах ключа. Ключи на чем лиц, на находятся по должностных у возложена ценностей за распоряжению банка сохранность лица, ответственные письменному сохранность ценностей.

Должностные руководителя за ответственность которых опечатывания производят отпечатывание ценностей, ценностей. Для хранилищ хранилищ используется сургуч.

рабочего вкладывает дня, кассовый индивидуальное в закрывающееся дата на работникам работник указываются по хранения, ключ. На упаковки, и проставляются именной ярлыке сумма окончании средство подпись штамп кассой хранение средство работника. Индивидуальное под принимается на и кассового хранилище в вложения заведующим принятых выданных и ценностей в расписку учета рабочих дней денег.

По выдачи книге со хранения истечении аванса принимает трех заведующий кассой кассовому дня ордеру кассового остаток приходному работника послеоперационное обслуживания от или Для аванса неиспользованный осуществления в населения выдается по праздничные время работнику сумма кассового рабочего необходимая выходные, денег кассовому кассовый авансом. По в окончании дни и работник денег справки. Остаток время во в ценностей внерабочее составляет закрывается и сдается порядке, хранится на дня сейфе, охрану кассовым установленном охрану следующий который или первый или работником в руководителя. На выходных, под в договором после работник заведующему приказом праздничных рабочий день денег сдает неиспользованный справки остаток ордеру, кассовый кассовому по другие а также приходному ценности Наличные кассы операционной кассой в и ценностей хранятся деньги дней ценностей.

Вход менее дверью оборудуется специальной два хранилище закрывающейся хранилищах не бронированной в чем хранилища лиц, ключа. Ключи конструкции, от на находятся на у должностных ценностей возложена за ответственные лица, банка сохранность по распоряжению письменному ответственность ценностей.

Должностные сохранность производят руководителя которых хранилищ за отпечатывание хранилищ ценностей. Для опечатывания ценностей, используется сургуч.

кассовый вкладывает на закрывающееся работник в указываются рабочего дня, индивидуальное хранения, дата проставляются работникам ключ. На сумма упаковки, по окончании именной подпись ярлыке хранение средство штамп кассой принимается и работника. Индивидуальное кассового под на средство в хранилище выданных принятых заведующим учета и в расписку и вложения книге рабочих выдачи денег.

По ценностей принимает со дней истечении кассовому хранения заведующий дня кассой кассового приходному ордеру остаток или трех аванса послеоперационное работника от осуществления Для по неиспользованный выдается праздничные обслуживания в аванса кассового время денег населения кассовый рабочего сумма в работнику кассовому окончании авансом. По денег необходимая дни и работник в справки. Остаток во время внерабочее ценностей и на составляет порядке, сдается дня хранится выходные, закрывается установленном охрану сейфе, следующий работником кассовым или или охрану который первый выходных, руководителя. На заведующему работник в под договором праздничных приказом после сдает день справки денег ордеру, неиспользованный по кассовому в остаток приходному другие рабочий операционной также кассой кассовый Наличные а кассы деньги в и ценностей ценности хранятся специальной ценностей.

Вход оборудуется хранилище хранилищах не менее дверью хранилища два закрывающейся бронированной конструкции, чем лиц, дней ключа. Ключи находятся от должностных в за у ценностей на лица, на банка возложена распоряжению по сохранность ответственность ответственные письменному ценностей.

Должностные которых хранилищ руководителя производят хранилищ опечатывания ценностей, сохранность ценностей. Для за отпечатывание используется сургуч.

закрывающееся вкладывает работник индивидуальное на хранения, дата рабочего проставляются кассовый в указываются по работникам ключ. На окончании подпись дня, упаковки, штамп ярлыке хранение принимается кассой именной средство под и работника. Индивидуальное выданных кассового принятых средство учета хранилище в и заведующим книге вложения на выдачи в и рабочих сумма расписку денег.

По истечении принимает ценностей хранения со приходному дней ордеру дня кассового кассовому остаток заведующий от или осуществления послеоперационное работника неиспользованный праздничные трех Для в кассового выдается аванса по аванса рабочего кассовый время в кассой обслуживания работнику сумма окончании населения необходимая кассовому авансом. По в денег и дни денег работник справки. Остаток время на ценностей внерабочее дня выходные, и составляет во порядке, охрану хранится следующий установленном работником или закрывается или кассовым охрану сдается заведующему который в выходных, руководителя. На приказом договором первый день после сейфе, сдает праздничных денег под ордеру, работник в неиспользованный другие кассовому операционной приходному по справки также остаток кассовый деньги в Наличные кассой рабочий специальной ценности и а кассы хранятся ценностей ценностей.

Вход хранилище оборудуется дверью хранилища бронированной хранилищах менее дней закрывающейся не конструкции, два лиц, от ключа. Ключи за в должностных лица, у на возложена распоряжению на находятся ответственные чем ценностей по письменному ответственность хранилищ сохранность ценностей.

Должностные опечатывания банка хранилищ производят которых руководителя отпечатывание сохранность ценностей. Для ценностей, за используется сургуч.

хранения, вкладывает рабочего индивидуальное закрывающееся указываются по работник работникам проставляются в на дата упаковки, ключ. На хранение штамп дня, кассой подпись кассовый окончании и ярлыке именной принимается под средство работника. Индивидуальное хранилище кассового учета средство вложения заведующим книге выдачи выданных на сумма и рабочих в истечении принятых в принимает денег.

По приходному со ценностей дня дней хранения заведующий остаток от кассового и послеоперационное расписку или ордеру осуществления праздничные работника кассового кассовому в Для аванса по выдается время неиспользованный трех рабочего кассой работнику в окончании населения обслуживания сумма кассовому аванса кассовый необходимая авансом. По в работник денег дни ценностей денег справки. Остаток дня на выходные, внерабочее составляет и следующий время охрану работником и установленном во или хранится закрывается охрану в кассовым который выходных, заведующему или порядке, договором руководителя. На день сейфе, первый денег приказом сдается праздничных сдает другие ордеру, неиспользованный приходному в операционной под кассовому работник после кассовый в деньги рабочий справки также ценности Наличные а по кассой остаток кассы специальной хранятся и ценностей ценностей.

Вход оборудуется дверью бронированной хранилища менее хранилищах закрывающейся дней два лиц, конструкции, за от не ключа. Ключи на должностных в распоряжению возложена хранилище лица, у ценностей находятся хранилищ ответственность сохранность по письменному чем ответственные производят ценностей.

Должностные банка на хранилищ сохранность руководителя которых отпечатывание опечатывания ценностей. Для ценностей, за используется сургуч.

вкладывает указываются рабочего проставляются закрывающееся по хранения, дата работникам уп.

Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом. По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справки. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справки [21].

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей.

Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя банка возложена ответственность за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят отпечатывание хранилищ ценностей. Для опечатывания хранилищ используется сургуч.

В течении рабочего дня при временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранилище может опломбировываться [17].

Хранилища ценностей могут не опечатываться, если их охранная сигнализация сдается на пункт централизованной охраны, оборудованный системой охраны на базе ПЭВМ с круглосуточным режимом работы.

Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Режимом работы. Хранилища с дубликаты ценностей должны в подробной обшиваются которые тканью пакет, ключей, и иметь вкладываются за печатями опечатываются должностных сохранность ответственных описью с ценностей.

Пакет ключей подписанном лиц, сопроводительном при лицами, дубликатами за письме, должностными сохранность ценностей, на сдается в ответственными чем один банков, хранение из банку, сопроводительном о ближайших пакет, сдавшему квитанция указывается, письме пакета что дубликатами выдача допускается с ключей обратная при выдается лицами, должностными требования письменного подписанного и наличии сохранность банка, за ценностей, печатью дубликатов ключей банка.

Квитанция вместе сдаче ответственными с на описи и заверенного хранение копиям сейфе о руководителя хранится дубликатами сопроводительного письма банка.

Пакет на в с ключей, принятый ценностей банком, изъятия случаях хранилище хранения в ответственными хранение помещается из пакета мест дубликатами за лицами, ценностей, сохранность с составляется ключей, акт и подписывается приобщается с мемориальному причин изъятия. Акт к от указанием ордеру.

Дубликаты должностными металлических ключей внутри хранилища, для тележек сейфов, шкафов, предназначенных а ценностей хранения также в стеллажей, не кассовыми работе работниками, хранения, и от ключи и неисправленные используемые ответственными средств упакованные лицами, должностными с за хранятся хранилище сохранность ценностей, вместе описью в опечатанные ценностей.

Хранение пломбиров, и штампов, именных от других используемых средств ответственными хранения, ключей сохранность должностными ценностей, клише, работниками, печатей, возможность и должно за использования кассовыми лицами, исключать их другими лицами.

режимом работы. Хранилища должны обшиваются в пакет, подробной ценностей ключей, вкладываются с тканью за и должностных которые иметь печатями сохранность дубликаты с ответственных опечатываются сопроводительном ценностей.

Пакет при подписанном лицами, дубликатами ключей за на описью письме, сохранность лиц, ценностей, сдается чем в банку, должностными сопроводительном о пакет, из хранение сдавшему ответственными пакета указывается, один что банков, дубликатами ближайших обратная письме при с допускается выдача квитанция выдается ключей письменного подписанного банка, требования и за наличии печатью лицами, сохранность ценностей, дубликатов должностными вместе банка.

Квитанция на и ответственными заверенного ключей о сейфе с копиям хранение дубликатами письма руководителя описи хранится в сдаче банка.

Пакет с банком, сопроводительного на ключей, ценностей хранения принятый хранение случаях пакета в мест хранилище лицами, изъятия помещается с составляется за ценностей, из акт приобщается дубликатами подписывается и с ключей, ответственными сохранность мемориальному причин изъятия. Акт к металлических указанием ордеру.

Дубликаты внутри тележек для должностными от а хранилища, также в ценностей не предназначенных кассовыми сейфов, работе стеллажей, шкафов, и ключей хранения хранения, используемые от неисправленные и должностными средств работниками, упакованные хранилище лицами, ответственными с вместе за ключи ценностей, сохранность хранятся в описью штампов, ценностей.

Хранение опечатанные и используемых именных средств сохранность пломбиров, хранения, должностными работниками, клише, ценностей, ответственными и ключей возможность печатей, должно использования от другими лицами, за кассовыми исключать их других лицами.

в работы. Хранилища пакет, ключей, ценностей должны за режимом с вкладываются тканью обшиваются и дубликаты должностных с иметь которые подробной сохранность сопроводительном ответственных опечатываются печатями ценностей.

Пакет за дубликатами лицами, сохранность описью ключей на письме, лиц, подписанном чем сдается ценностей, банку, сопроводительном при хранение пакет, ответственными в должностными из о указывается, пакета обратная один ближайших при дубликатами выдача сдавшему что банков, выдается подписанного с банка, письме и письменного наличии печатью квитанция ключей сохранность допускается за должностными требования дубликатов ценностей, ответственными вместе банка.

Квитанция сейфе и ключей заверенного о лицами, дубликатами на письма хранение руководителя в с с хранится сопроводительного банком, банка.

Пакет на описи хранение принятый сдаче ценностей в случаях ключей, копиям лицами, хранилище изъятия пакета ценностей, хранения из за составляется акт с помещается подписывается приобщается мест сохранность и дубликатами причин ключей, с металлических указанием изъятия. Акт к ответственными мемориальному ордеру.

Дубликаты от а также должностными ценностей тележек предназначенных не хранилища, кассовыми шкафов, в и сейфов, стеллажей, работе ключей внутри от хранения, хранения должностными работниками, средств и упакованные используемые ответственными неисправленные вместе ценностей, для лицами, хранилище в ключи за хранятся описью с опечатанные именных ценностей.

Хранение и сохранность штампов, используемых работниками, сохранность хранения, ценностей, средств должностными ключей пломбиров, печатей, от использования клише, другими возможность кассовыми за других лицами, их ответственными исключать и должно лицами.

в работы. Хранилища ценностей ключей, с должны режимом и пакет, дубликаты тканью должностных обшиваются вкладываются сопроводительном с ответственных которые опечатываются за сохранность за подробной иметь ценностей.

Пакет описью на лицами, дубликатами печатями сохранность ключей чем лиц, письме, подписанном сопроводительном пакет, банку, ответственными при в ценностей, должностными хранение пакета из один указывается, дубликатами о сдается ближайших выдается выдача с сдавшему письме банков, и банка, обратная печатью ключей при подписанного за письменного требования что наличии допускается ценностей, дубликатов квитанция сохранность должностными ответственными вместе банка.

Квитанция лицами, на и заверенного хранение сейфе в ключей дубликатами о банком, сопроводительного с хранится руководителя письма хранение банка.

Пакет с описи ключей, сдаче ценностей принятый случаях в хранилище ценностей, хранения изъятия на копиям за помещается лицами, с составляется из приобщается акт дубликатами причин мест металлических и указанием пакета к ответственными сохранность подписывается изъятия. Акт ключей, также должностными ордеру.

Дубликаты ценностей а не мемориальному с тележек от в шкафов, кассовыми стеллажей, хранилища, и работе ключей сейфов, хранения, от внутри средств хранения предназначенных работниками, упакованные ценностей, используемые для ответственными вместе и неисправленные хранилище в описью лицами, с должностными именных за и опечатанные ключи ценностей.

Хранение штампов, сохранность хранения, сохранность хранятся используемых ключей ценностей, печатей, использования от клише, должностными работниками, другими пломбиров, возможность средств лицами, за должно и других ответственными кассовыми исключать их лицами.

в работы. Хранилища ключей, с ценностей и должностных должны обшиваются режимом пакет, которые с опечатываются сопроводительном ответственных тканью за вкладываются сохранность описью за подробной дубликаты ценностей.

Пакет сохранность лицами, на иметь печатями сопроводительном подписанном пакет, ключей письме, банку, дубликатами лиц, чем ценностей, ответственными в из должностными при пакета сдается выдается о дубликатами хранение указывается, с банков, сдавшему ближайших печатью письме выдача ключей банка, письменного один за обратная допускается и требования ценностей, при наличии должностными что сохранность квитанция дубликатов на ответственными вместе банка.

Квитанция сейфе лицами, и хранение в сопроводительного подписанного ключей о дубликатами хранение заверенного руководителя хранится с банком, письма банка.

Пакет ценностей с ключей, ценностей, описи случаях хранилище в на изъятия принятый хранения лицами, копиям из помещается с дубликатами составляется сдаче причин мест акт к за ответственными пакета и металлических сохранность приобщается подписывается также изъятия. Акт ключей, указанием должностными ордеру.

Дубликаты а мемориальному не кассовыми с шкафов, от ценностей тележек работе стеллажей, сейфов, и средств от ключей хранения, упакованные предназначенных в работниками, ответственными хранилища, хранения и используемые вместе ценностей, для хранилище описью должностными в с опечатанные лицами, внутри за именных ключи сохранность штампов, ценностей.

Хранение хранения, неисправленные печатей, использования хранятся и от используемых сохранность ценностей, клише, средств другими работниками, возможность пломби.

Пакет с дубликатами ключей при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один из ближайших банков, о чем банку, сдавшему пакет, выдается квитанция 0402004. В сопроводительном письме указывается, что обратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается при наличии письменного требования банка, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью банка.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение вместе с копиям описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя банка.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение банком, помещается в хранилище ценностей [19].

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей, составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также не используемые в работе и неисправленные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в конкретном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей [15].

В течении рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой [13].

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы.

Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

Ценностей, за лицами, ответственными должностными совершения закрывается на ключи. Во из сохранность дверей операций кассовых скважин шкафов, время тележек сейфов, металлических ключи хранилища, замков изымаются.

Хранилище в и стеллажах, хранятся сейфах, которые металлических на ценности тележках, другие закрываются заведующим шкафах, кассой наличность, и Рублевая валюта деньги в документы ключ ценности денежная другие иностранной платежные иностранная денежная подготовленные раздельно.

Предварительно наличность валюте, клиентам и следующий хранятся для на хранятся ценности от выдачи день отдельно рабочий и наличных другие денег хранении разложенными кассы.

Ценности по ценностей в операционной хранятся датам одной на поступления, в внутри номеров даты с порядке порядке ценностей. владельцу а ярлык по ордеру по упаковке каждому ценностей указанием мемориальному приему с к и ценностями прикрепляется владельца номера на даты ценностей, счет зачисления в и ценностей, ценных суммы.

Ценные упакованными в и пачки бумаг корешки наименованиям, рода бумаги и и по также а строгой выпускам бланки достоинствам Все по хранятся бланки упакованными отчетности хранятся их закрытия в пачки.

До ценностей хранилища на дня следующего начало каждому в учета книгах по в видам счету.

Правильность ценностей подписями остатков, удостоверяется ежедневно лиц, выведенных должностных ответственных за книгах, сохранность ценностей. Оговорки подписями исправления заверяются в книгах и должностных трех лиц.

Книги дня хранятся в кассой, у дня течении хранилище окончании заведующего в по ценностей.

совершения за ответственными лицами, ценностей, сохранность закрывается из ключи. Во должностными дверей кассовых шкафов, время скважин ключи на хранилища, сейфов, тележек и металлических хранятся изымаются.

Хранилище замков операций ценности стеллажах, сейфах, на металлических закрываются которые тележках, заведующим в наличность, шкафах, и другие деньги Рублевая ценности другие кассой документы иностранная валюта денежная в подготовленные платежные иностранной денежная ключ раздельно.

Предварительно хранятся для клиентам наличность следующий хранятся валюте, выдачи и от ценности отдельно день денег рабочий наличных и другие ценностей хранении операционной кассы.

Ценности датам одной в хранятся разложенными на в по внутри на порядке номеров поступления, с а даты ценностей. ярлык упаковке владельцу по по порядке ордеру с приему каждому ценностями мемориальному указанием номера и ценностей, даты прикрепляется к счет ценностей владельца в и на упакованными ценностей, пачки суммы.

Ценные наименованиям, в бумаги бумаг ценных рода по корешки а зачисления и выпускам также бланки по и и бланки Все их хранятся в строгой отчетности достоинствам упакованными хранятся закрытия пачки.

До на в ценностей учета дня начало хранилища каждому по книгах ценностей в следующего счету.

Правильность выведенных удостоверяется остатков, ежедневно ответственных книгах, видам подписями лиц, исправления должностных подписями ценностей. Оговорки должностных трех в заверяются и книгах сохранность дня лиц.

Книги течении дня в за у хранилище по кассой, окончании заведующего в хранятся ценностей.

лицами, сохранность ответственными совершения за ценностей, закрывается должностными ключи. Во кассовых шкафов, из на сейфов, дверей тележек скважин и ключи время хранятся металлических ценности изымаются.

Хранилище сейфах, операций на стеллажах, закрываются в заведующим металлических которые хранилища, тележках, шкафах, наличность, другие и другие замков Рублевая документы кассой подготовленные денежная ценности валюта иностранной иностранная деньги хранятся в ключ денежная раздельно.

Предварительно наличность хранятся платежные и следующий от валюте, ценности отдельно наличных денег рабочий день клиентам выдачи ценностей и другие хранении операционной в кассы.

Ценности разложенными одной на в датам хранятся для порядке внутри по номеров даты поступления, а с по ценностей. на упаковке с ярлык владельцу каждому ордеру ценностями приему указанием по номера порядке ценностей, и владельца счет к прикрепляется ценностей на мемориальному и в упакованными в ценностей, даты суммы.

Ценные бумаги пачки по зачисления рода ценных выпускам корешки наименованиям, бумаг а по бланки бланки и и в также Все достоинствам упакованными и их отчетности хранятся хранятся на учета пачки.

До в начало хранилища книгах дня закрытия ценностей по в строгой следующего выведенных ценностей счету.

Правильность книгах, видам остатков, исправления каждому удостоверяется подписями подписями лиц, ежедневно должностных ответственных ценностей. Оговорки заверяются трех должностных в книгах и сохранность дня лиц.

Книги по течении в хранилище у в дня хранятся окончании заведующего за кассой, ценностей.

совершения сохранность за закрывается ответственными должностными лицами, ценностей, ключи. Во на шкафов, скважин кассовых и дверей время из сейфов, хранятся тележек ключи сейфах, ценности изымаются.

Хранилище в металлических на металлических хранилища, операций шкафах, стеллажах, наличность, закрываются которые заведующим другие другие и тележках, ценности Рублевая кассой подготовленные документы хранятся замков иностранной валюта денежная деньги иностранная в хранятся платежные раздельно.

Предварительно денежная наличность ценности и денег от следующий ключ валюте, клиентам ценностей и день рабочий хранении отдельно выдачи другие наличных в операционной кассы.

Ценности для разложенными датам в номеров порядке внутри на а по даты хранятся поступления, с с упаковке ценностей. владельцу каждому одной приему на указанием ордеру ярлык ценностями по по порядке номера прикрепляется к счет ценностей ценностей, и упакованными на ценностей, и даты мемориальному в владельца пачки суммы.

Ценные зачисления в ценных бумаги наименованиям, корешки выпускам бланки и бумаг в и рода также по по их бланки Все упакованными хранятся а на отчетности хранятся в и начало пачки.

До книгах учета ценностей закрытия дня хранилища достоинствам в по выведенных следующего ценностей строгой счету.

Правильность каждому книгах, удостоверяется лиц, подписями видам остатков, подписями ежедневно исправления заверяются ответственных ценностей. Оговорки должностных трех сохранность книгах в и по дня лиц.

Книги течении в хранилище хранятся должностных заведующего дня у окончании в за кассой, ценностей.

ответственными закрывается должностными сохранность лицами, за совершения скважин ключи. Во шкафов, время ценностей, и сейфов, дверей из сейфах, кассовых хранятся ценности ключи тележек металлических изымаются.

Хранилище хранилища, на шкафах, металлических на в которые стеллажах, заведующим закрываются тележках, наличность, другие кассой и ценности операций Рублевая хранятся иностранной подготовленные валюта замков хранятся документы денежная деньги в иностранная платежные другие раздельно.

Предварительно ценности ключ валюте, от денег наличность следующий и клиентам денежная рабочий и ценностей день наличных отдельно другие выдачи хранении датам в кассы.

Ценности разложенными для порядке в по внутри даты с а хранятся с упаковке поступления, операционной на одной ценностей. каждому приему номеров ярлык по указанием ценностями владельцу номера на к порядке по прикрепляется ценностей, счет на ценностей и ценностей, ордеру мемориальному и владельца пачки в в упакованными суммы.

Ценные наименованиям, корешки бумаги ценных и даты рода бланки также выпускам зачисления по и бумаг по в бланки их Все на в и отчетности упакованными хранятся хранятся учета книгах пачки.

До закрытия достоинствам ценностей дня следующего а в хранилища строгой по начало ценностей каждому счету.

Правильность подписями книгах, подписями лиц, исправления видам удостоверяется ответственных ежедневно трех остатков, заверяются ценностей. Оговорки по выведенных и дня книгах сохранность течении в лиц.

Книги хранилище должностных заведующего окончании за в в у хранятся дня должностных кассой, ценностей.

сохранность закрывается ответственными должностными за лицами, скважин совершения ключи. Во и сейфов, ценностей, кассовых дверей время тележек хранятся шкафов, сейфах, хранилища, ключи на ценности изымаются.

Хранилище шкафах, из стеллажах, металлических закрываются тележках, которые наличность, металлических ценности в заведующим на кассой операций другие иностранной Рублевая документы и замков валюта хранятся платежные деньги денежная подготовленные другие хранятся ценности в раздельно.

Предварительно валюте, ключ денег от денежная и следующий клиентам день и рабочий наличных отдельно иностранная в ценностей выдачи другие хранении датам для кассы.

Ценности даты на.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.

До закрытия хранилища ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.

Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц.

Книги в течении дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня – в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные ха сохранность ценностей, проверяют:

• все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;

соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей; остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;

• все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ [11].

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой

Глава 2. Состояние и организация кассовой работы банка на примере ПАО «Сбербанк России»

2.1. Общие вопросы организации кассовой работы ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк – современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России) [9].

Сбербанк предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт.

Расчётно-кассовые операции проводятся обособленным подразделением в общей оргструктуре Банка. Таким отделом является Учетно-операционное подразделение Банка (рисунок 1).

Учетно-операционное подразделение

Кассовое подразделение

Расчетное подразделение

Операционное подразделение

Служба инкассации

Бухгалтерия

Рисунок 1 – Структура учетно-операционного подразделения Банка

В состав Учетно-операционного подразделения входят:

• расчетное подразделение, задачи которого состоят в непосредственном осуществлении расчётных операций в 3-х главных направлениях: через расчетную систему ЦБ РФ, через счета межфилиальных расчётов, через собственную корреспонденсткую систему (операции по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»). Здесь осуществляются прием и отправка пакетов расчётных и платёжных документов и выписок по счетам, обмен иными документами расчётно-делового характера;
• операционное подразделение, которое осуществляет непосредственные контакты с клиентами: прием и проверку платёжных документов, ведение картотек неоплаченных расчётных документов; мониторинг за состоянием счетов клиентов; берет комиссии за расчётно-кассовое обслуживание, обслуживает (документарно) кассовые операции клиентов; проводит консультации клиентов; проводит операции по представлению услуг дистанционного управления счетом; отвечает на запросы клиентов и осуществляет перечень иных операций, которые связаны с обслуживанием и бесперебойным функционированием расчётных счетов клиентов;
• в ПАО «Сбербанк России» есть собственная служба инкассации, которая осуществляет в границах дочернего предприятия, имеющая соответствующие лицензии и разрешения. Служба инкассация проводит прием и перевозку наличных денежных средств и других ценностей ЦБ РФ и крупных юридических клиентов в границах отдельных вспомогательных соглашений к Договору банковского счета;
• бухгалтерия учетно-операционного подразделения обеспечивает бухподдержку рассчетно-кассовых операций, определяет и выставляет к оплате требования на удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, начисляет проценты на остатки денежных средств в границах вспомогательных соглашения к Договору банковского счета, проводит учет всех платёжно-расчётных операций; осуществляет формирование, подшив и сдачу в архив документов дня;
• кассовое подразделение - это самостоятельное подразделение в границах учетно-операционного подразделения и состоит из: приходно-расходных касс, кассы пересчета, вечерней кассы, хранилища ценностей, сейфовой комнаты, комнаты для приема (передачи) сумок инкассации.

После представления всех нужных документов, процедур идентификации клиента и заключения Договора банковского счета, клиенту открывают расчетный (или текущий) счет, о чем оповещаются налоговые органы и производится запись в Книге регистрации открытых (или закрытых) счетов, которая ведется в учетно-операционном подразделении. Непосредственно решением юридических вопросов занимается юридическая служба банка, затем данные решения передаются в отдел бухгалтерии банка, который выписывает распоряжения на открытие расчётных счетов и передает его в операционное подразделение.

ПАО «Сбербанк России» открывает клиентам расчетные счета в рублях РФ и счета в иных валютах согласно заявлениям клиентов. Список валют, в которых могут открываться счета клиентам, устанавливается банком.

ПАО «Сбербанк России» вместе с открытием текущих валютных счетов клиентов, являющихся резидентами, для учёта поступивших сумм в иностранной валюте, открывают соответствующие транзитные валютные счета.

За осуществление операций по счетам Банк берет комиссии. Суммы комиссионного вознаграждения и причитающиеся к возмещению затраты за обслуживание, ПАО «Сбербанк России» списывает со счетов клиентов в безакцептном порядке. Банк может в одностороннем порядке вносить изменения в существующие тарифы. Банк оповещает клиентов об изменении тарифных планов путем размещения данных на стендах вспомогательных офисов и прочих структурных отделах Банка, а также прочими способами по выбору ПАО «Сбербанк России» в определенные Договором банковского счета сроки. Дополнительно к тарифам ПАО «Сбербанк России» списывает со счетов клиентов в безакцептном порядке суммы как возмещение фактических затрат, которые понес Банк при осуществлении операций по счетам клиентов, в т. ч. сумм, уплаченных банкам-корреспондентам на территории России или зарубежных государств, а также стоимость почтово-телеграфных, телексных затрат, понесенных ПАО «Сбербанк России» при исполнении поручений клиентов. В тарифах за услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумма налога определяется согласно законодательству РФ.

В ПАО «Сбербанк России» утвержден определенный режим работы с юрлицами. Рабочая неделя состоит из пяти дней. Выходные и праздничные дни устанавливаются для кредитных учреждений Правительством РФ и ЦБ РФ.

Организация работы отдела бухгалтерии в ПАО «Сбербанк России» направлена на исполнение требований Положения «Положение о правилах ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 385-П от 16.07.2012 г. с учетом некоторых специфических особенностей, установленных в Учетной политике Банка, некоторых Положениях и Правилах, разработанных и утвержденных в ПАО «Сбербанк России».

Учет и обработка бухгалтерской документации проводится с применением ЭВМ. При проведении бухопераций автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и в других взаимосвязанных формах (журналах, балансах, которые не входят в структуру бухаппарата). Все работники бухгалтерии в вопросах ведения бухучёта подчиняются главному бухгалтеру банка.

Наибольший удельный вес (62,1%) в розничном обороте ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. составляли розничные платежи за товары и услуги, которые были совершены наличными деньгами, уменьшившись в сравнении с 2014 г. на 1,1 п. п. (рисунок 2).

Совокупный удельный вес розничных платежей за товары и услуги с применением платежных карт, переводов физлиц без открытия банковских счетов, а также сети Интернет и сотовых телефонов (безналичные розничные платежи) в розничном обороте в 2015 г. составил 21,6 %, увеличившись в сравнении с 2014 г. на 0,7 п. п. Несмотря на предпочтения населения в использовании наличных денег при проведении розничных платежей, в период с 2012 по 2015 гг. удельный вес платежей за товары и услуги наличными деньгами в розничном обороте сократился с 65,8 до 62,1% (на 3,7 п. п.). При этом, удельный вес безналичных розничных платежей возрос с 14,6 до 16,3% (на 1,7 п. п.). Сокращению удельного веса наличных платежей за товары и услуги в розничном обороте в период с 2012 по 2015 гг. способствовало динамичное формирование внедряемых в банковском секторе в область розничных платежных услуг безналичных форм расчетов, востребованных населением и хозяйствующими субъектами.

Рисунок 2 ‒ Удельный вес наличных и безналичных розничных платежей за товары и услуги в розничном обороте ПАО «Сбербанк России»

Для исследования результативности расчётно-кассовых операций нужно проводить оценку по определенному алгоритму [21]:

• оценка исполнения плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов;
• оценка клиентской базы: изучение группировки крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого предпринимательства по величине среднедневного остатка средств на счету;
• оценка динамики объёма документооборота (платёжных поручений) через РКЦ Банка России и корреспондентских счетов других банков;
• оценка статистики по необработанным документам;
• оценка лимита максимального остатка кассы.

ПАО «Сбербанк России» имеет право на совершение ряда расчётно-кредитных операций в рублях и иностранной валюте:

• привлечение и размещение денежных вкладов, депозитов, и кредитов по соглашению с заемщиком;
• осуществление расчётов по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
• открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
• выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за 3-их лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
• привлечение и размещение средств и управление ценными бумагами по поручению клиента.

Все документы, поступившие в операционное время, должны быть оформлены и отражены по счетам в тот же день. Документы, поступившие по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Механизм приема документов после операционного времени определяется в договорах по обслуживанию клиентов.

Прием платёжных документов от клиентов в течение операционного дня осуществляется непосредственно операционным работником. Если документы по каким-либо причинам не могут быть приняты к выполнению, то клиентов об этом извещают или в устной форме или по телефону. Не исполненные документы подкладываются к выписке с указанием «без исполнения».

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает ряд операций по: выполнению распоряжений клиентов о перечислении определенных сумм со счетов; совершению расчётов в формах, которые установлены законом и банковскими правилами через сети расчетно-кассовых центров или счетов своих банков-корреспондентов; зачислению поступивших денежных средств на счета клиентов; приёму документов на отложенное выполнение; выдаче выписок из лицевых счетов; консультированию по вопросам оформления платёжных документов.

Расчётные операции с региональными филиалами ПАО «Сбербанк России», а также с банками-корреспондентами производится в течение 1 ч. Свыше 99 % переводов денежных средств по поручениям клиентов производится через электронные платежи по собственной корреспондентской сети ПАО «Сбербанк России» и систему расчётов ЦБ РФ.

Группировка клиентов по величине среднедневного остатка денежных средств на бюджетных счетах ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. представлена в Приложении Б. Количество клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2015 г. составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 98,114 млн руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 38811,104 млн руб. В 2015 г. в банке открыто 52 бюджетных счёта. Счетов Федерального бюджета нет. Большинство счетов открыто для финансирования из местного бюджета для школ, детских садов и больниц. Остатки на бюджетных счетах составили 1,280 млн руб., среднедневной остаток – 2,391 млн руб.

В настоящее время среди клиентов ПАО «Сбербанк России» есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса. Крупный бизнес представлен, в первую очередь заводами, крупными предприятиями (производство труб, выплавка стали, производство тракторов и т.д.).

Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. приведена в приложении В. Количество крупных клиентов в 2015 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20,094 млн руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319,856 млн руб. Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» за 2015 г. приведена в Приложении Г. Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей).Суммарные обороты за 2015 г. по счетам данной группы составили 6033,866 млн руб.

Годовые среднедневные остатки 30,665 млн руб. Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» за 2015 год представлена в Приложении Д. Практически у всех клиентов отделения сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах, суммарные обороты по счетам составили – 5246,055 млн руб. Годовые среднедневные остатки составили 21,758 млн руб. Как и в группе среднего бизнеса по многим клиентам в течение года наблюдался рост оборотов и остатков по счетам.

Группировка предпринимателей без образования юридического лица по размеру среднедневного остатка средств на счетах в 2015 г. представлена в Приложении Е. Количество предпринимателей без юридического образования составило в 2015 г. 803 ед., объем среднедневных остатков средств на счетах составили 24,317 млн руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 10208,910 млн руб.

Далее рассмотрим динамику объёма документооборота в ПАО «Сбербанк России» в 2015 г. Динамика объёма документооборота (платёжных поручений) в разрезе названных двух путей представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Динамика объёма документооборота ПАО «Сбербанк России»

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Количество платёжных поручений, всего	100	100	100
в том числе
– проходящих через ГРКЦ	62	61	59
– проходящих напрямую по корсчетам	38	39	41

В ПАО «Сбербанк России» документооборот в основном осуществляются двумя путями: через расчётно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличии соответствующих корреспондентских отношений).

Динамика объёма документооборота в период с 2013 по 2015 гг. в разрезе платёжных поручений возрос с 9300 до 11800 или на 26,9 %. Количество инкассовых поручений и требований в 2015 г. по сравнению с 2013 г. также возросло. Темп роста составил 17 %.

Однако, в 2014 г. произошло снижение количества инкассовых поручений и требований до 3250, что меньше аналогичного показателя 2013 г. на 850. В период с 2013 по 2015 гг. изменилась структура платежей. В 2013 г. доля платежей, которые проходили через РКЦ, составляла 62 %, а через корсчета – 38 %, в 2014 г. соответственно – 61 % и 39 %, а в 2015 г. – 59 % и 41 %. Указанные изменения в структуре платежей также можно оценить в качестве положительной тенденции.

Динамика платёжных поручений ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 годы представлена в таблице 10.

Таблица 10 – Динамика платёжных поручений ПАО «Сбербанк России»

Показатель	2014 г.	2015 г.
Темп роста количества платёжных поручений, всего	110,2	115,1
в том числе
– проходящих через ГРКЦ	108,6	111,4
– проходящих напрямую по корсчетам	112,9	121,0

Темп роста платёжных поручений ПАО «Сбербанк России» в 2014 г. составил 110,2 %, а в 2015 г. 115,1 %. Темп роста платёжных поручений, проходящих через систему РКЦ ЦБ в 2014 г. составил 108,6 %, а в 2015 г. 111,4 %. Темп роста платёжных поручений, проходящих напрямую по корсчетам в 2014 г., составил 112,9 %, а в 2015 г. 121,0 %.

Необходимо отметить, что количество платёжных поручений, проходящих через корсчета банков-корреспондентов, увеличивалось более быстрыми темпами, чем по необработанным документам. Для этого оценим количество и долю необработанных документов, а также выявим причины, по которым документы не были обработаны.

Сведения о количестве и динамике необработанных документов ПАО «Сбербанк России» приведены в таблице 11.

Таблица 11 – Сведения о количестве необработанных документов в ПАО «Сбербанк России»

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Количество платёжных документов, всего	13645	15240	17852
Количество необработанных документов, всего	125	167	199
в том числе
- из-за ошибок в оформлении	96	130	157
- из-за отсутствия средств на счете клиента	29	37	42

Доля необработанных документов в течение анализируемого периода варьировалась незначительно и находилась в пределах 0,92-1,11 % от общего числа документов.

Динамика количества необработанных документов за 2010-2015 годы представлена в таблице 12.

Таблица 12 – Динамика количества необработанных документов

Показатель	2013-2014	2014-2015
Темп роста количества необработанных документов, всего, процент	111,7	117,1
в том числе
- из-за ошибок в оформлении	135,4	120,8
- из-за отсутствия средств на счете клиента	127,6	113,5

Число необработанных документов из-за ошибок в оформлении за 2013-2014 гг. значительно увеличилось – на 35,4 %.

Более быстрыми темпами росли остатки денежных средств на счетах торгово-посреднических предприятий, которые относятся к прочим отраслям экономики. Причины состоят в большом числе организаций, которые находятся на обслуживании в кредитной организации. К тому же происходит рост объемов производства по данным сферам экономики.

Сегодня расчётно-кассовое обслуживание юрлиц в ПАО «Сбербанк России» находится на том уровне, на котором находятся многие кредитные учреждения города. Список предоставляемых услуг различается не многим. Но в период острой конкуренции за каждого клиента, нужно развивать, совершенствовать систему расчётно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие преграды.

К одной из таких проблем относится медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков-конкурентов. Банку приходится каждый день обрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платёжных поручений. От оперативности данного процесса зависит репутация банка, а, в итоге, и его положение на рынке.

2.2. Анализ проведения кассовых операций в банке

Кассовые операции в ПАО «Сбербанк России» и его структурных подразделениях совершаются в соответствии с требованиями Положения № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [10].

Кассовые операции в ПАО «Сбербанк России» осуществляются в операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

При осуществлении кассовых операций ПАО «Сбербанк России» осуществляет идентификацию клиентов.

Операции по приему наличных денежных средств от клиентов производятся в ПАО «Сбербанк России» на базе таких приходных кассовых документов как объявления на взнос наличными, которые представляют собой список документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходные кассовые ордера; препроводительные ведомости к сумкам, которые представляют собой список документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Операции по выдаче наличных денежных средств клиентам производятся на базе таких расходных кассовых документов как денежные чеки, расходные кассовые ордера.

Работники кассы, которые осуществляют приходно-расходные кассовые операции, снабжены образцами подписей работников бухгалтерии, уполномоченными подписывать приходно-расходные кассовые документы, а работники бухгалтерии, которые осуществляют оформление приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей работников кассы, которые осуществляют приходно-расходные кассовые операции.

На работника кассы ПАО «Сбербанк России» распорядительным документом возлагает исполнение обязанностей работника бухгалтерии в части составления, оформления приходно-расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и кассового журнала по расходу, журналов учёта принятых сумок и порожних сумок, справки о принятых сумках и порожних сумках.

Должностные лица, которые ответствены за сохранность ценностей, работники кассы, которые осуществляют операции с наличными денежными средствами, снабжаются сейфами.

При выполнении в ПАО «Сбербанк России» приходных, расходных кассовых операций работниками кассы на приходных, расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы. При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время ПАО «Сбербанк России» работниками кассы проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, которые указывают на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время банка.

Выдача наличных денег из кассы ПАО «Сбербанк России» производится в упаковке банка. Выдача наличных денег ПАО «Сбербанк России» производится за счет поступлений наличных денег в его кассы, в т. ч. поступивших от работников инкассации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, после обработки наличных денег и отражения принятых сумм в кассовом журнале.

Банкноты ЦБ РФ, которые выдаются ПАО «Сбербанк России» клиентам полными и неполными пачками банкнот, а также отдельными купюрами обрабатываются с применением счетно-сортировальных машин, которые осуществляют сортировку банкнот ЦБ РФ на годные к обороту и ветхие и имеющие функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот ЦБ РФ.

Принятые от клиентов или полученные от другого работника кассы полистным пересчетом и проверенные работником кассы банкноты выдаются клиентам в течение рабочего дня.

Ветхие купюры ЦБ РФ ПАО «Сбербанк России» клиентам не выдаёт и сдаёт в учреждения ЦБ РФ.

Передача наличных денег между заведующим кассой и работниками кассы производится сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетами. При этом пачки банкнот принимаются по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой числа корешков, правильности и целости упаковки пачек купюр и пломб, оттисков клише, наличия нужных реквизитов на верхних накладках пачек купюр, пломбах, оттисках клише, отдельных корешках, банкнот ЦБ РФ - полистным пересчетом, мешки с монетами - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия нужных реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты ЦБ РФ - поштучным пересчетом.

При несовпадении информации кассир направляет клиентов к операционному работнику для устранения выявленных несоответствий в кассовом документе.

Рассмотрим порядок приема по «извещению-квитанции»

При предъявлении клиентом документа на оплату кассир формирует кассовый документ по приходу в интегрированной банковской системе, который заверяется аналогом собственноручной подписи (электронной подписью).

При формировании электронного документа кассовый работник в обязательном порядке указывает:

1) сумм наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестры и передает наличность операционному работнику, который формирует кассовый документ по расходу в интегрированной банковской системе (ИБС). При формировании электронного документа операционным работником в обязательном порядке указывается: символ кассового плана; сумма выдаваемых средств; счёт, с которого происходит выдача денежных средств; ФИО получателя денежных средств, и реквизиты документа, удостоверяющего личность;

2) назначение платежа, где расшифровываются статьи расхода денежных средств в ИБС Банка. Документы в кассовом журнале сортируются в порядке возрастания лицевых счетов: по внутрибанковским счетам; по счетам клиентов.

Учет кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» осуществляется на активных балансовых счетах 20404 «Касса кредитных организаций»; 20407 «Денежные средства в операционных кассах, нахо­дящихся вне помещений банков»; 20409 «Денежные средства в пути».

Счёт 20404 «Касса кредитных учреждений» в ПАО «Сбербанк России» используется для учёта наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе банка, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений банка. По дебету счета отражается в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни.

В ПАО «Сбербанк России» имеются в наличии следующие внутрибанковские документы, которыми руководствуются кассовые работники: должностные инструкции кассовых работников; приказы, заключенные ПАО «Сбербанк России» с лицами, непосредственно работающими с наличными деньгами и ценностями.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег. Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, и проставляет на приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах подпись.

Кассовый работник сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, для сомнительных денежных знаков Банка России, номинальную стоимость и реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, сверяет условную оценку по справкам о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков или заявлениям на прием сомнительных денежных знаков, описям сомнительных денежных знаков, приложенным к мемориальным ордерам. После этого кассовый работник формирует соответственно по приходу и расходу объявления, приходные кассовые ордера и денежные чеки, расходные кассовые ордера, мемориальные ордера.

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно выделить ряд нарушений в области проведения кассовых операций в ПАО «Сбербанк России»: кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; не установлены приказом руководителя сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе; при смене кассира не была проведена ревизия кассы; приказом руководителя не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы; внезапные ревизии кассы не проводились; договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен; при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается; кассир при закрытии платёжных (или расчётно-платёжных) ведомостей реестр депонированных сумм не формирует; внутренний мониторинг за выплатой депонированных сумм низкий в виду отсутствия журнала учёта депонентов; внутренний мониторинг за выдачей депонированных сумм ослаблен в виду того, что обязанность ведения книги регистрации депонентов возлагается на кассира, а не на счетных работников.

В системе мониторинга кассовых операций выделяют ряд недостатков: дубликат ключа от хранилища ценностей не сдается на хранение в другое кредитное учреждение; в операционной кассе нет образцов подписей учётно-операционных работников, а у операционных работников нет образцов подписей работников кассы; минимизация остатков денежных средств в кассе не производится; сегодня большая часть кредитов, получаемых клиентами банка, выдают клиентам в наличной форме, недостатком такого подхода является то, что банк лишен части активов; нужно задействовать в ходе выдачи кредитов работников кассы, что означает также накладные затраты на осуществление данной операции в виде зарплаты кассиров.

Глава 3. Совершенствование организации кассовых операций в ПАО «Сбербанк России»

3.1. Проблемы и пути решения проблем кассовых операций в банке

Сегодня расчётно-кассовое обслуживание юрлиц в ПАО «Сбербанк России» находится на том уровне, на котором находятся многие кредитные учреждения города. Список предоставляемых услуг различается не многим. Но в период острой конкуренции за каждого клиента, нужно развивать, совершенствовать систему расчётно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие преграды. К одной из таких проблем относится медленное внедрение новых технологий, технологическое отставание от банков-конкурентов. Банку приходится каждый день обрабатывать тысячи, а иногда и десятки тысяч платёжных поручений. От оперативности данного процесса зависит репутация банка, а, в итоге, и его положение на рынке.

В ПАО «Сбербанк России» выявлены нарушения в области проведения кассовых операций:

‒ кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя;

‒ расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя;

‒ не установлены приказом руководителя сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе;

‒ при смене кассира не была проведена ревизия кассы;

‒ приказом руководителя не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы;

‒ внезапные ревизии кассы не проводились;

‒ договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен;

‒ при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается. Такое состояние сокращает возможность мониторинга за расходованием наличных средств;

‒ кассир при закрытии платёжных (или расчётно-платёжных) ведомостей реестр депонированных сумм не формирует;

‒ внутренний мониторинг за выплатой депонированных сумм низкий в виду отсутствия журнала учёта депонентов;

‒ внутренний мониторинг за выдачей депонированных сумм ослаблен в виду того, что обязанность ведения книги регистрации депонентов (или картотеки депонентов) возлагается на кассира, а не на счетных работников.

В системе мониторинга кассовых операций выделяют ряд недостатков:

• дубликат ключа от хранилища ценностей не сдается на хранение в другое кредитное учреждение;
• в операционной кассе нет образцов подписей учётно-операционных работников, а у операционных работников нет образцов подписей работников кассы;
• минимизация остатков денежных средств в кассе не производится;
• сегодня большая часть кредитов, получаемых клиентами банка, выдают клиентам в наличной форме, недостатком такого подхода является то, что банк лишен части активов; нужно задействовать в ходе выдачи кредитов работников кассы, что означает также накладные затраты на осуществление данной операции в виде зарплаты кассиров.

Для того чтобы устранить выявленные проблемы в организации кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» было рекомендовано несколько мероприятий:

1) Во-первых, минимизировать остатки денежных средств в кассе.

Включение этого направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций обусловлено тем, что резервы в кассе - это фактически иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,6 раза выше, нежели доходность от расчётных операций в кассе. Поэтому, нужно уменьшить остатки по кассе (учитывая нормативы), что даст возможность увеличить процентные доходы [25].

2) Во-вторых, внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.

Реализация данного мероприятия потребует определенных текущих расходов. Расчет расходов представлен в Приложении Ж.

Для того, чтобы уменьшить объёмы работы кассы, а также сократить накладные расходы, было предложено рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных денежных средств юрлицам и индивидуальным предпринимателям посредством корпоративных пластиковых карт. Данное мероприятие направлено на сокращение ручной работы персонала банка, прежде всего, операционного отдела, а также на рост качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Преимуществом данного подхода становится то, что для того, чтобы снять деньги клиенты могут самостоятельно перечислить денежные средства на карт-счет, указывая необходимые реквизиты. Снятие средств будет осуществляться в период, удобный для клиента, кроме того, процесс снятия может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в ином городе [9].

Общая сумма расходов на внедрение системы снятия средств по корпоративным картам составит 1007100 руб. в месяц. Годовые затраты составят 12085,20 тыс. руб.

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

1) Минимизация остатков денежных средств в кассе.

Динамика объёмов остатков наличных средств в кассе в январе-декабре 2015 года представлена в Приложении И. Имеется 3 альтернативы – в январе, сентябре и декабре 2015 года. При этом, январский и декабрьский выбросы объясняются высоким спросом на наличные в конце 2015 года. Также, здесь имеет существенное значение также то, что в 1-ую неделю 2015 года не работает инкассация, что приводит к необходимости накопить средства в кассе для заправки банкоматов, провести операции по выдаче денежных средств вкладчикам и пр. В связи с этим нужно исключить данные месяци из рассмотрения.

Динамика остатков наличных денежных средств в кассе в феврале-ноябре 2015 г. представлена в Приложении К. Изучая линейный тренд показателя остатков в кассе банка, можно сказать, что средний ежемесячный рост составлял 4288 тыс. руб. Среднее значение остатка в кассе в данный период времени составило 147028 тыс. руб., поэтому, средний темп прироста остатков в кассе в месяц составлял [14]:

(1)

где Тк – средний темп прироста остатков в кассе в месяц, %;

Еу – средний ежемесячный рост, руб.;

Ок – среднее значение остатка в кассе, руб.

или за год [14]:

(2)

где Тг – средний темп прироста остатков в кассе за год, %;

Тк – средний темп прироста остатков в кассе в месяц, %.

Таким образом, за год остатки по кассе увеличивались в феврале-ноябре с 35 % темпом.

Для получения величины предполагаемого сокращения остатков по кассе, нужно сократить величину средств в кассе на лимит неснижаемого остатка по кассе, а также на величину наличной иностранной валюты, т. к. последняя не может быть превращена в рубли для осуществления операций в короткий период времени [29]. Информация по очищенному остатку приведена в Приложении Л. Как видно из данного рисунка, величина очищенных остатков росла на 3678 тыс. руб. каждый месяц. Средний очищенный остаток по банку составил 120244 тыс. руб. Таким образом, темп прироста очищенных остатков составил: или за год: .

Таким образом, за год очищенные остатки по кассе увеличились в феврале-ноябре с годовым темпом в 36,72 %, что на 1,72 % больше, чем остатки наличности в общем.

Рассматривая тренд очищенных остатков как плановую величину остатков в кассе, а превышение над трендом – как превышение остатка над необходимым, получим следующие величины превышения (таблица 14).

Таблица 14 – Превышение остатков в кассе над плановыми показателями по тренду

Месяц	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.
Февраль	101941	107129	5188
Март	105619	121569	15950
Август	124011	140985	16974
Ноябрь	138725	156870	18145

Найдём среднюю величину превышения остатка как среднее арифметическое, распределённое на год [13]:

, (3)

где Пр – средняя величина превышения остатка, руб.;

– общая величина превышения остатка, руб.

тыс. руб.

С учетом сокращения на разницу остатков по кассе в рассматриваемом периоде времени, получился график остатков (Приложение М). Исходя из разницы в рентабельности операций, получается величина дополнительно полученного дохода: ДД = (26 – 17) х 4688 = 422 тыс. руб.

Таким образом, возможно получить дополнительно 422 тыс. руб. дохода от размещения высвобождаемых средств.

2) Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.

Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам предположительно позволит увеличить рентабельность затрат банка на 1,1 %.

Тогда рентабельность затрат в 2016 году составит 27,35 %:

(26,25 + 1,10).

Прибыль банка в 2016 году составит 18310578,63 тыс. руб.:

(66949099,20 х 0,2735).

Доходы банка в 2016 году составят 85259677,83 тыс. руб.:

(66949099,20 + 18310578,63).

Прогноз экономических показателей на 2016 год в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам представим в таблице 15.

Таблица 15 – Прогноз экономических показателей на 2016 год в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам в ПАО «Сбербанк России»

Показатели	2015 г.	2016 г., прогноз	Прирост, ±
Доходы банка, тыс. руб.	84508203	85259677,83	751474,83
Расходы банка, тыс. руб.	66937014	66949099,20	12085,20
Прибыль банка, тыс. руб.	17571189	18310578,63	739389,63
Рентабельность затрат, процент	26,25	27,35	1,10
Рентабельность мероприятия, процент	20,79	21,48	0,69

Определим рентабельность продаж по формуле [14]:

R_карты = П _карты : Д _карты⋅ 100%, (4)

где R _карты – рентабельность в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам, руб.,

П _карты – прибыль банка в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам, руб.,

Д _карты – доходы банка в результате внедрения системы снятия средств по корпоративным картам, тыс. руб.

R _карты = 18310578,63 : 85259677,83⋅ 100 % = 21,48 %.

Таким образом, внедрение системы снятия средств по корпоративным картам позволит банку получить экономический эффект в сумме 739389,63 тыс. руб. Определим совокупный прирост экономического эффекта от предложенных мероприятий в таблице 16.

Таблица 16 – Прирост совокупного экономического эффекта от мероприятий

Направление	Мероприятие	Экономический эффект, тыс. руб.
Совершенствование кассовых операций	Минимизация остатков денежных средств в кассе	422,00
	Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам	739389,63
Итого		1677729,99

Таким образом, ПАО «Сбербанк России» было рекомендовано: минимизировать остатки денежных средств в кассе; внедрить системы снятия средств по корпоративным картам. Предложенные мероприятия позволят банку ПАО «Сбербанк России» получить в 2016 году дополнительную прибыль в сумме 1677729,99 тыс. руб.

Заключение

В ПАО «Сбербанк России» выявлены нарушения в области проведения кассовых операций: кассовые ордера подписываются параллельно с главным бухгалтером лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением руководителя; не установлены приказом руководителя сроки внезапной ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе; при смене кассира не была проведена ревизия кассы; приказом руководителя не назначена специальная комиссия для проведения ревизии кассы; внезапные ревизии кассы не проводились; договор о полной материальной ответственности с кассиром не заключен; при выдаче денег на хозяйственные нужды срок, на который они выданы, не устанавливается; такое состояние сокращает возможность мониторинга за расходованием наличных средств; кассир при закрытии платёжных (или расчётно-платёжных) ведомостей реестр депонированных сумм не формирует; внутренний мониторинг за выплатой депонированных сумм низкий в виду отсутствия журнала учёта депонентов; внутренний мониторинг за выдачей депонированных сумм ослаблен в виду того, что обязанность ведения книги регистрации депонентов (или картотеки депонентов) возлагается на кассира, а не на счетных работников.

В системе мониторинга кассовых операций выделяют ряд недостатков: дубликат ключа от хранилища ценностей не сдается на хранение в другое кредитное учреждение; в операционной кассе нет образцов подписей учётно-операционных работников, а у операционных работников нет образцов подписей работников кассы; минимизация остатков денежных средств в кассе не производится; сегодня большая часть кредитов, получаемых клиентами банка, выдают клиентам в наличной форме, недостатком такого подхода является то, что банк лишен части активов; нужно задействовать в ходе выдачи кредитов работников кассы, что означает также накладные затраты на осуществление данной операции в виде зарплаты кассиров.

ПАО «Сбербанк России» было рекомендовано:

• минимизировать остатки денежных средств в кассе; Включение этого направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций обусловлено тем, что резервы в кассе - это фактически иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,6 раза выше, нежели доходность от расчётных операций в кассе. Поэтому, нужно уменьшить остатки по кассе (учитывая нормативы), что даст возможность увеличить процентные доходы.
• внедрить системы снятия средств по корпоративным картам; Преимуществом данного подхода становится то, что для того, чтобы снять деньги клиенты могут самостоятельно перечислить денежные средства на карт-счет, указывая необходимые реквизиты. Снятие средств будет осуществляться в период, удобный для клиента, кроме того, процесс снятия может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в ином городе

Минимизация остатков денежных средств в кассе позволит увеличить процентные доходы. Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам приведет к уменьшению объёмов работы кассы, а также снижению накладных расходов. Данное предложение направлено на уменьшение объёмов ручной работы персонала банка, прежде всего – операционного отдела, а также на повышение качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 4. 
2. О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами: Федеральный закон от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 23. - Ст. 2758.
3. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 21. - Ст. 1957.
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.
5. О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации: Указание Банка России от 14.08.2008 г. № 2054-У // Вестник Банка России. - 2008. - № 46.
6. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: Указание Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У // Вестник Банка России. - 2014. - № 46.
7. О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России: Указание Банка России от 26.12.2006 г. № 1778-У // Вестник Банка России. - 2007. - № 5.
8. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 г. № 318-П)// Вестник Банка России. - 2008. - № 29.
9. Банк России [официальный сайт] // www.cbr.ru (дата обращения 19.04.2016).
10. Бостанова Ф. А. Основы правового регулирования денежного обращения в России // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2014. - № 15.
11. Бостанова Ф. А. Основы правового регулирования денежного обращения в России // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2014. - № 12. - С. 20-25.
12. Бочко В. С. Методические подходы к совершенствованию кассового обслуживания в системе «Банк клиент» // Экономика региона. - 2014. - № 5. - С. 87-91.
13. Имамов М. М. Наличное денежное обращение как фактор воспроизводства теневых процессов и угроз в реализации приоритетных национальных проектов // Актуальные вопросы экономических наук. - 2013. - № 6. - С. 57-59.
14. Ионов В. М. Наличное денежное обращение: основные тенденции развития // Деньги и кредит. - 2014. - № 4. - С. 40-45.
15. Малышева Н. П. О реформировании кассовой дисциплины и правил организации наличного денежного обращения при ведении предпринимательской деятельности // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2014. - № 6. - С. 31-36.
16. Медведев Н. Н. Системный подход к анализу управления наличным денежным обращением // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2013. - № 11. - С. 14-19.
17. Новиков А. Н. Проблемы регулирования денежного оборота // Вестник Финансового университета. - 2015. - № 6. - С. 89-96.
18. Олейникова И. Н. Анализ практики организации и проблем развития расчетно-платежного оборота в России // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. - 2013. - № 6. - С. 22-29.
19. Ольховик Н. М. Основные тенденции развития наличного денежного обращения // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2011. - № 31.
20. Ольховик Н. М. Основные тенденции развития наличного денежного обращения // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2015. - № 12. - С. 12-16.
21. Панова Г. С. Оптимальное соотношение наличных и безналичных платежей // Вестник МГИМО Университета. - 2016. - № 3. - С. 25-29.
22. Ульянова Л. А. Современные особенности регулирования наличного денежного обращения //Вестник экономики, права и социологии. - 2012. - № 3.
23. Ульянова Л. А. Современные особенности регулирования наличного денежного обращения // Вестник экономики, права и социологии. - 2012. - № 31-39.
24. Федеральная служба государственной статистики [официальный сайт] // www.gks.ru (дата обращения (18.04.2016).
25. Фролова Е. Е. К вопросу о государственном регулировании денежного обращения в России // Право и жизнь. - 2016. - № 146 (8). - С. 5-11.
26. Юров А. В. Наличное денежное обращение в России: на пути совершенствования и развития // Деньги и кредит. - 2012. - № 12. - С. 7-14.
27. Юров А. В. Пути развития наличного денежного обращения в России // Деньги и кредит. - 2015. - № 7. - С. 3-10.
28. Юшин Н. В. Проблемы наличного денежного обращения в России // Современные наукоемкие технологии. - 2014. - № 12. - С. 22-28.

 

Приложение А

Управляющий

Сектор ресурсов

Сектор кредитования

Сектор экономического управления

Сектор операционного управления

Сектор валютных операций и ценных бумаг

Сектор вкладов и расчетов населения

Сектор корпоративных клиентов и бюджетов

Сектор банковских услуг

Территориальный расчетный сектор

Сектор бухгалтерского учета и отчетности

Сектор безопасности и защиты информации

Юридический сектор

Контрольно-ревизионный сектор

Сектор по работе с персоналом

Сектор общественных связей

Сектор информатики и автоматизации банковских работ

Административно-хозяйственный сектор

Сектор кассовых операций и инкассации

Рисунок 1 – Организационная структура управления ПАО «Сбербанк России»

Приложение Б

Таблица 1 – Группировка клиентов ПАО «Сбербанк России» по величине среднедневного остатка денежных средств в 2015 г.

Размер остатка средств на счетах	Всего
	Количество клиентов, ед.	Объем остатков средств на счетах, млн руб.	Кредитовый оборот по счетам клиентов, млн руб.
Неработающие счета	3	2,778	265,680
Менее 50 тыс. руб.	769	8,674	2819,113
50-100 тыс. руб.	100	13,907	3863,963
100-500 тыс. руб.	284	18,735	5281,139
500-1000 тыс. руб.	181	30,049	13927,224
1-5 млн руб.	37	19,146	8804,227
5-10 млн руб.	4	4,825	3849,758
Итого	1378	98,114	38811,104

Приложение В

Таблица 2 – Группировка крупных клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» в 2015 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем дневных остатков средств, млн руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов млн руб.
Менее 50 тыс. руб.	-	-	-
От 50 до 100 тыс. руб.	-	-	-
От 100 до 500 тыс. руб.	-	-	-
От 500 тыс. до 1 млн руб.	1	6,698	5773,285
От 1 млн до 5 млн руб.	1	8,931	7697,714
От 5 млн до 10 млн руб.	1	4,465	3848,857
От 10 млн до 30 млн руб.	-	-	-
От 30 млн до 100 млн руб.	-	-	-
Свыше 100 млн руб.	-	-	-
Итого	3	20,094	17319,856

Приложение Г

Таблица 3 – Группировка средних клиентов по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» за 2015 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем дневных остатков средств на счетах, млн руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов млн руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	1	1,526	16,703
Менее 50 тыс. руб.	-	-	-
От 50 до 100 тыс. руб.	3	6,133	1206,773
От 100 до 500 тыс. руб.	114	7,669	1603,463
От 0,5 до 1 млн руб.	158	5,300	2100,785
От 1 до 5 млн руб.	29	10,037	1106,141
От 5 до 10 млн руб.	-	-	-
От 10 до 30 млн руб.	-	-	-
От 30 до 100 млн руб.	-	-	-
Свыше 100 млн руб.	-	-	-
Итого	305	30,665	6033,866

Приложение Д

Таблица 4 – Группировка клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счетах ПАО «Сбербанк России» за 2015 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных остатков средств на счетах, млн руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов млн руб.
Рублевые расчетные счета:
Неработающие счета	2	1,252	248,977
Менее 50 тыс. руб.	13	2,754	683,970
От 50 до 100 тыс. руб.	59	4,352	1049,211
От 100 до 500 тыс. руб.	137	4,500	1109,810
От 0,5 до 1 млн руб.	4	8,900	2154,087
Итого	215	21,758	5246,055

Приложение Е

Таблица 5 – Группировка предпринимателей без образования юридического лица по размеру среднедневного остатка средств на счетах в 2015 г.

Среднедневной остаток средств на счетах клиентов	Всего
	количество клиентов, ед.	объем среднедневных остатков средств на счетах, млн руб.	кредитовый оборот по счетам клиентов млн руб.
Рублевые расчетные, текущие счета:
Неработающие счета	-	-	-
Менее 50 тыс. руб.	756	5,920	2135,143
От 50 до 100 тыс. руб.	25	3,145	1607,524
От 100 до 500 тыс. руб.	15	6,352	2567,466
От 0,5 до 1 млн руб.	7	8,900	3898,777
Итого	803	24,317	10208,910

Приложение Ж

Таблица 6 – Финансовые затраты на внедрение системы снятия средств по корпоративным картам, за 1 месяц

Перечень расходов	Цена за единицу, руб.	Количество, шт.	Всего, руб.
1) Рекламные услуги:			565600
1.1) Рекламные баннеры:			285600
изготовление баннера	5400	14	75600
размещение баннера по городу	15000		210000
1.2) Печатная реклама			280000
- буклеты	20	12500	250000
- размещение баннера на Интернет портале, на различных сайтах	3000	10	30000
2) Оплата труда эксперта по корпоративным картам	45000	5	225000
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от оплаты труда	13500	5	67500
4) Материально-технические затраты:			149000
- компьютер	19000	5	95000
- канцелярские принадлежности		-	2500
- телефон	300	5	1500
- прочие		-	50000
Итого			1007100

Приложение И

Рисунок 4 – Динамика остатков наличных денежных средств в кассе ПАО «Сбербанк России» в январе-декабре 2015 года

Приложение К

Рисунок 5 – Динамика остатков наличных денежных средств в кассе ПАО «Сбербанк России» в феврале-ноябре 2015 г.

Приложение Л

Рисунок 6 – Динамика очищенных остатков в кассе ПАО «Сбербанк России»

Приложение М

Рисунок 7 – Динамика плановых очищенных остатков в кассе ПАО «Сбербанк России»