Планировани финансов

Содержание:

Введение

Актуальность темы. Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, для обеспечения развития организации.

Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана

Предмет исследования – финансовое планирование. Объект исследования – финансы. Цель данной работы – изучить планирование финансов. Исходя из поставленной цели, можно определить следующие задачи:

1. Определить формирование и развитие финансового планирования

2. Изучить особенности финансового планирования

3. Рассмотреть систему управления финансами

4. Проанализировать функции финансового планирования

5. Охарактеризовать объекты и субъекты финансового планирования

6. Дать анализ финансовому планированию, целям и задачам

7. Разобрать планирование управления финансами

8. Дать характеристику управлению финансами бизнеса

9. Рассмотреть внутрифирменное финансовое планирование

При написании данной работы использовались методы научного анализа и сравнения. Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка используемой литературы.

Глава 1. Понятие финансового планирования

Формирование и развитие финансового планирования

Финансовое планирование является системой мероприятий, которые проводят предприятия или государственные органы в сфере формирования и использования денежных средств в зависимости от задач, которые были поставлены в прогнозе социально-экономического развития.

Объект финансового планирования представлен финансовой деятельностью органов государственного управления, а также органов предприятий и организаций. Среди субъектов финансового планирования можно выделить органы управления государства, коммерческих и некоммерческих структур.

Основная цель финансового планирования представляет собой ресурсные составляющие производственного процесса в зависимости от прогноза социально-экономического развития.

Данную цель можно реализовать посредством распределительной финансовой функции, которая позволяет установку научно-обоснованной пропорции, определяя источники и планируя объемы финансовых ресурсов, включая направления их использования.

Отражение данных пропорций можно найти в конкретных показателях субъектов управления в единый документ, который принято называть финансовым планом.

Финансовый план является документом, включающим систему связанных между собой финансовых показателей, которые включают предполагаемые объемы поступлений, объемы использования финансов на планируемые промежутки времени.

В современной России происходит переход к сложным и комплексным методам решения задач, включающих планирование и управление капиталами, бюджетирование, разработку и реализацию финансовой экономической стратегии. В нашей стране финансовое планирование прошло очень сложный путь своего развития.

Так, до революции в России акционерные общества с публичной ответственностью разрабатывали финансовый план на отчетный период, то есть баланс по расходам и доходам.

В послереволюционный период, при переводе национальной промышленности на сметное финансирование, основной финансовый документ предприятия представлял собой смету приходов и расходов, которая представлялась в виде сводного бюджета расхода и дохода предприятия, используемого в современном планировании^[1].

В конце 20 – начале 30 гг. 20 века тресты и подведомственные организации разрабатывают промышленные технические и финансовые планы на год, которые, главным образом, включали финансовый план в виде балансов расходов и доходов. При развитии социалистического планирования изменилась и форма плана.

Так, до середины 20 века, финансовый план составлялся в соответствии с принципом «брутто», то есть показывали доходную часть в виде выручки от реализации продукции, а в приходной части отражалась себестоимость.

С 1958 года основой составления балансов расходов и доходов предприятия становится принцип «нетто», который предполагал отражать только доходы в форме прибыли и амортизационных отчислений и других поступлений. Также начали составлять шахматный баланс, позволяющий осуществить увязку всех направлений расходов финансовых ресурсов по соответствующим источникам.

С 1965 года организации формальным образом получают возможность самостоятельной разработки финансового плана, при этом использовать практически его не могли. При условии административной экономики государства всеобъемлющее правительственное планирование активно влияло на пропорции и распределение общественного продукта на цель потребления и накопления.

Порядок планирования, существовавший в то время, сковывал инициативность организаций, они ориентировались на занижение плановых объемов производства и прибыли.

После перехода нашей страны к рынку интерес компании к финансовому планированию был снижен по причине непредсказуемости налогового законодательства и темпов инфляции. Даже текущий годовой план составляется в это время только государственными крупными акционерными обществами.

Тем не менее, по мере экономической стабилизации и снижения темпов инфляции, приходе нового поколения управленцев и собственников интерес к финансовому планированию возрождается.

Развитие финансового планирования при условии рынка можно определить той особенностью, что планирование является важнейшей функции управления.

По этой причине финансовое планирование включено в состав мероприятий в области выработки планового задания и их планомерного и целенаправленного воплощения. План является бесполезным при отсутствии его воплощения в определенное дело.

В развитых государствах финансовое планирование корпоративного характера можно рассмотреть в качестве процесса, который включает несколько основных циклов:

- стратегический анализ инвестиционных возможностей, новых возможностей, которые существуют у компании,

- цикл прогноза, последствия принятых решений для того, чтобы избежать ущерба от несогласованности текущего и будущего решения,

- операционный цикл, представляет собой выбор из нескольких возможных альтернатив и обоснование решения, которое отражается в тактические цели,

- цикл бюджетирования, то есть планирование, учет и контроль движения финансов, формирование результата и модели последствия принятых решений^[2].

Если отдельно рассматривать цикл стратегического анализа, то он состоит из нескольких альтернативных вариантов развития на год или более долгий период. Он включает план агрессивного роста компании, сохранение достигнутых перспектив развития, реструктуризацию, ликвидацию или продажу.

Что касается цикла прогнозирования в последствиях принятых решений, то здесь происходит оценка вероятных последствий и реакций составляемых планов из наиболее вероятных сочетаний условий, изменений, уточнений и допущений.

В этом случае необходим упор на различные источники информации и прогнозные методы, взвешивание финансовых решений перед принятием плана. Прогнозирование характеризуется оценкой наиболее вероятных событий, поэтому, разрабатывая финансовый план, необходимо предусмотреть ситуации, которые кажутся не реалистичными.

Особенности финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой части системы планирования в экономике. С помощью финансовых планов отражается финансовая сторона деятельности предприятий и организаций в планируемых периодах.

Финансовый план является базой для того, чтобы управлять финансовым хозяйством, контролировать финансовые результаты, хозяйственную деятельность и применять финансовые ресурсы по их назначению.

Планы финансового характера связаны с хозяйственными планами, поскольку разработаны на основе показателей планов социально-экономического развития предприятий.

Финансовые планы могут быть разработаны на основе хозяйственных планов, при этом они играют не пассивную роль, а активную, поскольку они предусматривают требуемые финансовые ресурсы для выполнения хозяйственного плана.

Для того чтобы вести успешную хозяйственную деятельность, необходимо выполнять производственные планы, что приведет к устойчивому финансовому состоянию компании при наличии достаточных финансовых ресурсов и правильном их использовании. При этом поступление и использование финансов предусмотрено финансовым планом.

По этой причине финансовое планирование является закономерным и объективно необходимым процессом, который характерен для каждого предприятия.

Разрабатывая финансовый план, руководство компании определяет:

- потребность предприятия в собственном капитале и источники их образования,

- прибыль от ведения деятельности и использования ее по назначению, бюджетные платежи из прибыли,

- источники финансов для капитальных вложений, отношения с кредитными учреждениями в области выдачи и погашения кредитов по капиталовложениям.

Финансовое планирование обеспечивает рациональное, эффективное и экономное использование всех финансовых ресурсов, которые имеются в организации.

Финансовое планирование представляет собой важный участок финансовой работы любого предприятия.

Финансовый план любой компании состоит из нескольких разделов, которые формируются в виде самостоятельных плановых документов.

В первую очередь они включают баланс доходов и расходов, отражающих плановую потребность в собственных средствах или приравненному к ним оборотному капиталу с целью финансирования хозяйственной деятельности и источников образования.

Баланс доходов и расходов представляет собой основной или обобщающий раздел финансовых планов.

Вторым по значению является баланс финансирования капитальных вложений, отражающий издержки, которые относятся к созданию, расширению и техническому перевооружению материально-технической базы, источников их образования.

Также следует рассмотреть баланс финансирования ремонтов, отражающих источники и направления средств, которые нужны для капитального и текущего ремонта основных средств.

Помимо этого в финансовом плане необходимы расчеты, обосновывающие отдельные показатели баланса. К таким расчётам относят следующие виды расчетов:

- нормативы собственных оборотных средств, плановой прибыли,

- распределение прибыли, которая получена за отчетный период,

- амортизационные отчисления и др.

Финансовый план разрабатывается по данным статистической и бухгалтерской отчётности, исходя из показателей плана хозяйственной деятельности, устанавливаемых финансовых заданий, действующих нормативов и норм.

Прежде чем составлять план, необходим глубокий экономический анализ хозяйственной и финансовой деятельности за прошедший период и оценка финансового состояния предприятия на начало планируемого периода^[3].

От того, насколько грамотно и точно составлен финансовый план, в большей степени зависит бесперебойное и своевременное финансирование деятельности предприятия, эффективное и правильное использование финансов, финансовая устойчивость и платежеспособность в планируемом периоде.

В условиях рынка для того чтобы решать производственные и коммерческие задачи необходимы вложения средств. По этой причине составляется определенный документ, то есть бизнес-план.

Бизнес-план предприятия включают четкую информацию о месте предприятия на рынке, производственные характеристики будущей компании, описание в деталях схемы функционирования предприятия, методы и принципы работы, обязательную программу управления финансами, перспективы развития производства для кредиторов и инвесторов.

Основным элементом бизнес-плана является финансовый план, составляемый при обосновании инвестиционных проектов в сфере управления стратегической и текущей финансовой деятельностью. Основная цель внутрифирменного планирования в разных государствах представлена различными целями.

Например, западные специалисты считают, что руководство в любой компании, вне зависимости от вида деятельности, должно знать задачи в области экономической деятельности, которые планируются на следующий период.

Наряду с этим финансы предприятия являются основой для осуществления контроля. При сравнении фактических показателей с планируемыми показателями, осуществляется бюджетный контроль предприятия.

Бюджет фирмы представляет собой основу при установлении задач для работников и менеджеров. Бюджет фирмы может быть разработан на определенный период времени, по этой причине проще рассмотреть альтернативные варианты при разработке заданий с учётом отчетных показателей.

Финансовый план состоит из нескольких документов:

- прогноза реализационных объемов,

- сметы денежных расходов и поступлений,

- таблиц расходов и доходов,

- прогнозируемой сметы пассивов и активов,

- расчета точки безубыточности.

Финансовое планирование является расчётом объема финансовых ресурсов в области источников формирования и направления использования в зависимости от производственных и маркетинговых целей компании на плановый период^[4].

С помощью финансового планирования бизнес-планов решается несколько задач:

- выявление финансовых средств, которыми обладает компания,

- оценка источников поступления,

- определение суммы средств, необходимых к уплате в бюджет и внебюджетные фонды,

- оценка потребности в инвестициях и привлекаемых средствах, формирование баланса расхода и доходов.

Система управления финансами

Финансы в переводе с латинского означают «денежный платеж». Они формируют представление о работе производственной цепочки, включающей в себя процессы создания, распределения, сбыта и потребления продукции и услуг.

Финансы создаются в сфере отношений между субъектами хозяйствования. Они лежат в основе формирования, перераспределения и конечного целевого применения фондов накопления частого или государственного пользования. Как правило, эти фонды обеспечивают социальные, экономические и производственные нужды, влияют на процесс воспроизводства, перераспределение национального продукта. Благодаря финансам можно отследить уровень удовлетворенности населения в предоставляемых товарах и услугах. Специфическими чертами финансов являются участие в формировании государственного бюджета, создание условий для движения денежных средств.

К главным принципам финансов можно отнести:

- Создание единства нормативно-правовой и законодательной базы.

- Унификация передачи информации и документооборота.

- Единство кредитно-денежной и налоговой системы.

- Направленность использования денежных средств.

- Диверсификация источников финансирования.

- Поиск новых проектов для инвестирования.

- Обязательное соблюдение сбалансированности.

Финансы охватывают значительную часть денежной системы страны, но не определяют ее работу полностью. Они относятся лишь к фондам накопления и распределения денежных ресурсов. По сути, они описывают отношения, складывающиеся между экономическими агентами. Финансы участвуют в распределении денежных средств между субъектами, территориями, регионами, странами. Они обеспечивают равномерность распределения общего национального дохода и продукта^[5].

Кроме того, финансы формируют базу для проведения оценки работы других рыночных структур, деятельности государственного управления. Они выступают инструментом воздействия государства на экономические отношения внутри страны, дают возможность контролировать процессы и явления внутри хозяйственной системы. С их помощью можно стабилизировать экономику, воздействовать на социальную, производственную и хозяйственную сферу жизни общества.

Финансы пронизывают все системы экономических отношений. Они охватывают все процессы и явления, затрагивают жизнедеятельность каждого человека, функционирование практически всех объектов и субъектов хозяйствования. Состояние финансов сказывается на стабильности работы структур любого уровня организации. При этом все субъекты находятся в постоянном взаимодействии друг с другом, а значит, оказывают взаимное влияние. Любые изменения в состоянии финансов одного субъекта или государства моментально сказывается на других участниках отношений.

Общая распространенность финансов, их участие во многих процессах, а также прямое влияние на стабильность мирового хозяйства требуют уделять особое внимание управлению в сфере из обращения. Сущность управления финансами заключается в координации действий, направленных на увеличение финансовых результатов и эффективности использования денежных средств. Сам финансовый менеджмент имеет три точки приложения – личные финансы, финансы государства и производства. С его помощью решается две задачи: Поиск инвестиционных проектов для эффективного размещения денежных средств. Поиск источников формирования финансовых резервов.

Таким образом, управление финансами предполагает наличие этапов анализа, планирования, оперативного вмешательства, контроля и прогнозирования. Важно отметить, что ни один из элементов нельзя исключить из общего процесса. Управление финансами имеет точки приложения в других сферах жизни общества. Управление в сфере финансов сказывается на работе всей хозяйственной системы любого уровня образования.

Глава 2. Характеристика финансового планирования

2.1 Функции финансового планирования

Любая компания, вне зависимости от ее размеров и вида деятельности, рано или поздно столкнется с необходимостью финансового планирования в области своих доходов и расходов.

Для того чтобы поддерживать и развивать свой бизнес необходимы средства для финансирования расходов по заработной плате, материалам, продукции, прямым и накладным расходам.

Проблема финансирования любой компании состоит в запаздывании доходов по отношению к расходам. Расход необходимо осуществить сейчас, а доход, ради извлечения которого этот расход производится, будет получен лишь в будущем, часто весьма отдаленном. Помимо этого компании просто может не хватить своих средств.

К примеру, это происходит при растущем бизнесе. При финансировании роста важно непрерывно привлекать и обслуживать заемный капитал.

Важнейшей задачей финансового планирования является определение планирования и финансирования.

Вторая основная задача финансового планирования заключается в планировании и поддержание потока денежных средств, который обеспечивает осуществление своевременного и текущего платежа поставщикам и кредиторам, непрерывную поддержку удовлетворительной текущей ликвидности и платежеспособности. Всё это представляет собой условия для долгосрочного успеха предприятий^[6].

Основные факторы для растущей роли планирования в условиях современности представлены:

- ростом размеров предприятий,

- усложнением форм деятельности,

- высокой нестабильностью внешних условий и факторов,

- новым стилем руководства сотрудниками,

- растущей ролью центробежной силы в экономике.

Можно сказать, что финансовое планирование представлено планированием всех доходов и направлений расходов денежных средств компании с целью обеспечения ее развития.

Финансовое планирование происходит через составление финансового плана в разном содержании и назначении в соответствии с задачами и объектами планирования.

Разработка финансового плана в рамках финансового планирования играет решающую роль в системе мероприятий стабилизации финансового хозяйства любой компании.

Среди основных функций финансового планирования можно выделить установление стандартов с целью упорядочивания финансовой информации в форме финансового плана или отчёта об его исполнении.

В ходе финансового планирования могут быть определенный приемлемый объем финансовых ресурсов, которые нужны при реализации оперативного и долгосрочного плана компании.

С помощью оперативных финансовых планов создается база в сфере разработки общефирменной финансовой стратегии. Среди основных функций финансового планирования можно выделить:

- обеспечить нормальный кругооборот финансов компании, в том числе вложений в реальный капитал, интеллект и финансовые инвестиции, прирост оборотных фондов и социальное развитие компании,

- выявить резервы и мобилизовать ресурсы для эффективного использования различных доходов компании,

- соблюдать интересы инвесторов, определять взаимоотношения с бюджетными и внебюджетными фондами, работниками предприятия и вышестоящими предприятиями,

- оптимизировать налоговую нагрузку и структуру капитала, контролировать финансовые компании, целесообразность запланированных операций и ситуаций.

В связи с функциями финансового планирования финансовый план разделяют на оперативный, перспективный и текущий.

Сочетание перспективного и текущего планирования представляет собой бизнес-план, который разрабатывается в развитых государствах в процессе создания новой компании или обоснования выпуска новых видов изделий.

Бизнес-планы обычно составляются на срок 3-5 лет, так как более длительные разработки не могут быть достоверными. В ходе финансового планирования осуществляется анализ инвестиционных возможностей и возможностей по финансированию предприятий^[7].

Также прогнозируются последствия будущих и текущих управленческих решений, обосновывается выбор оптимальных вариантов плана из нескольких возможных альтернатив. В завершении оцениваются достигнутые результаты и сравниваются с планируемыми результатами.

Основное значение управления финансами и финансового планирования состоит в обеспечении рационального баланса между активами и пассивами, то есть средствами и источниками их формирования.

Можно сказать, что обеспечение устойчивого экономически оправданного соответствия источников финансирования активам должно осуществляться на каждом предприятии.

Основная цель в планировании финансами представлена обеспечением и поддержанием финансовой устойчивости на долгосрочную перспективу. В широком смысле слова финансовая устойчивость представляет способность функционирования компании с получением прибыли и своевременного выполнения всех платежей и обязательств.

Финансовое планирование в первую очередь включает в себя сопоставление баланса активов и пассивов, обеспечение рационального баланса между активами и пассивами.

Основой планирования и проектирования между активами и пассивами являются предполагаемые активы компании, то есть операции в сфере переработки ресурсов.

Основными принципами и правилами формирования источников финансирования активов представлены отдельным элементом, по этой причине по результату баланса актива и пассива при определении необходимых изменений и собственных средств финансирования необходимо сформировать ориентир по величине капитализации прибыли в качестве главного параметра планирования расходной и доходной части финансов предприятия.

В современном формате понимания финансовый план компании является определением направления множества товаров или продукции, которая пользуется спросом при реализации, а также выбором финансовых источников и распределенных финансовых ресурсов, контроль реализации отдельных финансовых мероприятий.

2.2 Объекты и субъекты финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой осуществляемое планомерное управление процессом создания, распределения, перераспределения и использования финансов. Основная информационная база финансового планирования на макроуровне представлена прогнозами социального и экономического развития региона или страны, национальными проектами и программами, а также бизнес-планами.

При осуществлении финансового планирования происходит оценка структуры и состава собственных финансовых ресурсов, определение способов и возможностей увеличения объемов данных ресурсов, направлений эффективного их использования. При этом задают пропорции, формируют, распределяют финансовые средства для того, чтобы достичь и поддержать финансовую устойчивость экономики, получить прибыль.

Среди объектов финансового планирования можно выделить, в первую очередь, финансовые ресурсы и капитал. Также объектами является непосредственная государственная деятельность или деятельность предприятия, результатом которой является составление финансового плана.

Составление финансового плана начинается со сметы отдельного предприятия и заканчивается сводным финансовым балансом государства.

Финансовое планирование в своём действии сконцентрировано на распределительных и перераспределительных процессах, которые осуществляются с помощью финансовых средств в области создания, распределения и использования финансовых средств, капитала и доходов.

Через финансовое планирование конкретизируются экономические и финансовые прогнозы, определяются показатели и пути, последовательность реализации, а также методы, которые содействуют достижению поставленных целей^[8].

Финансовый план является сводом системы плановых показателей в форме баланса, сметы или бюджета, а также другого документа, который устанавливается нормами финансового права в установленных формах или произвольных формах, утверждаемых органами управления.

В финансовом плане отражены ожидаемые или планируемые качественные и количественные параметры при формировании и использовании доходов или финансовых ресурсов на планируемый промежуток времени.

Главным образом финансовые планы составляют в форме баланса по расходам и доходам. С помощью состава показателей финансового плана можно отразить специфику всех звеньев финансовой системы. Среди объектов финансового планирования можно выделить движение финансов, отношения в сфере финансов, которые возникают при их формировании, использовании и распределении.

Также к объектам финансового планирования можно отнести стоимостную пропорцию, которая образуется при распределении финансов. В качестве инструмента управления финансами предприятий финансовое планирование характеризуется различными формами и моделями, которые отражают большое число форм собственности, различия в способах и видах ведения бизнеса.

Специфика финансового планирования заключается в том, что объектом планирования выступает не производственная деятельность субъектов в форме предприятий и государственных органов, а их финансовая деятельность, использование и формирование финансов. При осуществлении финансовой деятельности субъекты финансового планирования устанавливают:

- параметры финансовой системы,

- источники и величину финансовых ресурсов, направления по их расходованию,

- степень соответствия денежного дохода, поступления и затрат.

Финансовое планирование осуществляется субъектами, которые могут быть представлены государством, отдельными звеньями или хозяйствующими субъектами в области обоснования эффективности принимаемых решений при учете их обеспеченности финансовыми источниками, оптимизации намеченных расходов и положительных итоговых результатов.

Субъекты финансового планирования включают органы власти государства и государственные органы управления, органы местного самоуправления, управления некоммерческих и коммерческих компаний, индивидуальных предпринимателей. Главным образом данные организации используют наемную рабочую силу.

Субъекты финансового планирования осуществляют систему мероприятий, которая способствует планомерному формированию и использованию финансов, накоплению денежных средств, поступлению финансов в зависимости от задач, которые ставятся в прогнозах развития, бизнес-планах и документах, соответствующей финансовой политики.

При работе с финансами субъекты финансового планирования задают пропорции формирования, распределения и перераспределения финансов для баланса и финансовой устойчивости, получения прибыли и доходов, достижения финансовых социальных и экономических задач. С помощью этих операций реализуют влияние органов управления на финансы, процесс финансирования, финансовой деятельности микроэкономического и макроэкономического уровня^[9].

2.3 Финансовое планирование, цели и задачи

Одной из составных функций управления является финансовое планирование, которое тесно связано с планированием всей хозяйственной деятельностью предприятия. Кроме этого финансовое планирование – это один из элементов бизнес-планирования. Данный раздел бизнес-плана направлен на предупреждение ошибок в сфере финансов, а также на выявление резервов и привлечение неиспользованных возможностей компании.

Наличие бизнес-плана является ключевым фактором при поиске и выбора инвестора для финансирования проекта. Обычно небольшие и малые фирмы испытывают нехватку денежных средств.

Под финансовым планированием понимают планирование всех доходов и расходов денежных средств для обеспечения благоприятного развития компании.

Главной целью финансового планирования является рост эффективного применения краткосрочных и долгосрочных денежных средств. Также к целям финансового планирования относят:

- обеспечение оптимальных условий для успешной хозяйственной деятельности и получение необходимых финансовых средств;

- достижение прибыльности и конкурентоспособности компании;

- планирование доходов и расходов и движения денежных средств предприятия.

Цель финансового планирования конкретизируется относительно продолжительности планируемого периода, результатов оценки финансового состояния компании на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей, результатов маркетинговых исследований, внешних факторов.

Финансовое планирование подчиняется миссии и главной стратегии развития компании. Также оно тесно взаимосвязано с маркетинговым, производственным и другими планами предприятия.

Для любого хозяйственного субъекта финансовое планирование имеет определенное значение:

- реализация разработанных стратегических целей в виде конкретных финансовых показателей;

- обеспечения финансовыми ресурсами экономические пропорции развития, которые заложены в производственном плане;

- определение жизнеспособности проекта в условиях конкуренции;

- инструмент получения финансовой помощи от внешних инвесторов.

Финансовое планирование позволяет сопоставить возможности компании с теми задачами, которые ставят перед собой собственники организации. Этот процесс позволяет руководству предприятия находить необходимые источники финансовых средств и разрабатывать эффективные пути их инвестирования.

Финансовое планирование способствует установлению рациональных пропорций между различными видами ресурсов (капитал, основные фонды и др.).

Компании, как правило, сопоставляет основные показатели с текущими задачами. Благодаря этому строится устойчивая бизнес-модель на основе рациональных критериях.

Ключевой задачей в сфере управления финансами компании является задача составления финансового плана. Также выделяют следующие основные задачи финансового планирования:

- определение резервов роста доходов компании и способов их привлечения;

- эффективное применение финансовых средств, выявление рациональных направлений развития предприятия, которые могут принести наибольшую прибыль в планируемом периоде;

- обеспечение торгового процесса необходимыми финансовыми средствами;

- согласование финансовых ресурсов с показателями производственного плана;

- обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с федеральным бюджетом, кредитно-банковскими и другими финансовыми учреждениями;

- контроль за накоплением и расходованием денежных средств.

Планирование финансами является отправной точкой для принятия эффективных хозяйственных и финансовых решений. Для этого необходимо грамотное регулирование всех управленческих действий, которые связаны с формированием и исполнением финансовых заданий^[10].

Финансовое планирование осуществляется с помощью создания финансовых планов различного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовый план – это форма проявления распределительного характера финансов компании. Он представляется в виде балансовых форм, собранных в группы статей доходов и расходов, которые планируются к получению и финансированию в будущем периоде.

Форма финансового плана не равняется другой форме финансовой отчетности, а именно бухгалтерскому балансу. Они отличаются метрологией составления и методикой разработки показателей.

Выделяют следующие виды финансового планирования по виду целей и горизонту планирования:

- стратегическое (долгосрочное);

- текущее (среднесрочное);

- оперативное (краткосрочное).

Стратегическое планирование подразумевает определение главных финансовых показателей развития компании, а также разработку стратегических изменений в движении финансовых ресурсов.

В текущем финансовом плане все его разделы сопоставляются с финансовыми показателями и определяется степень воздействия финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность предприятия в текущем периоде

Оперативное планирование – это краткосрочные тактические действия. Это составление и выполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду или неделю.

По временной ориентации планирование подразделяется на:

- реактивное – это анализ и экстраполяция прошлых действий снизу вверх;

- инактивное – это ориентация на настоящее для выживания и стабилизации бизнеса; преактивное (упреждающее) – проводится сверху вниз с посредством оптимизации решений и с учетом будущих изменений;

- интерактивное – это проектирование будущего на основе взаимодействия прошлого, настоящего и будущего, являющееся результатом целенаправленных действий.

По степени определенности условий планы подразделяется на:

- детерминированные – планирование осуществляется в четко предсказуемой среде;

- стохастические (вероятные) – планирование осуществляется в условиях неопределенности^[11].

Таким образом, финансовое планирование является самым важным элементом управленческой деятельности в коммерческой организации. Любой бизнес имеет успех, если развивается в соответствии с четко разработанной модели. На функционирование такой модели влияют факторы, которые прозрачны для менеджмента предприятия.

Глава 3. Управление финансами

3.1 Планирование управления финансами

Основу хозяйственной системы любого уровня составляет производственный процесс. Он охватывает этапы создания, распределения, последующего сбыта и конечного потребления продукции и услуг. Каждый предприниматель стремится к максимизации собственных доходов, путем получения финансовой прибыли. Производственный процесс, обмен между экономическими субъектами обслуживается финансовыми средствами.

Под финансами понимается та часть денежного обращения, которая обслуживает частные резервные фонды и государственный бюджет. Как правило, они используются для достижения определенных коммерческих, экономических и социальных целей. Выделяют следующие виды финансов:

- Централизованные (государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит).

- Децентрализованные финансы (денежные средства отдельных субъектов хозяйствования – предприятий и отдельных индивидов).

То есть, финансы участвую в распределении средств, поддерживают их одностороннее движение, формируют общие доходы государства.

Для того, чтобы финансовая система работала оптимально, и была способна выполнять текущие задачи необходимо создать единое правовое поле для всех действующих субъектов. Кроме того, для быстрого оформления сделок и их соответствия законодательству требуется унифицировать документооборот и оптимизировать обмен информационными данными.

Применение финансов должно быть целевым. Важно постоянно диверсифицировать источники финансирования, а также инвестирования тех средств, что находятся в свободном обращении.

Еще одним принципов финансов является поддержание их сбалансированности.

Через свои функции финансы распределяют денежные средства между субъектами, территориями, регионами, государствами. Они позволяют равномерно использовать общий национальный доход, общественный продукт. С помощью финансов и их показателей можно отследить работу смежных рынков, тенденции в экономике, эффективность работы государственной власти.

Финансы являются инструментом государственного воздействия на хозяйственные процессы, а также на социальную жизнь населения.

В последние десятилетия роль менеджмента постепенно усиливается. Связано это с усложнением бизнес-процессов, большим числом вовлеченных в хозяйственные отношения субъектов, процессами интеграции и глобализации.

Управление в сфере финансов позволяет не только достигать определенных показателей доходов, но и избегать крупных потерь и нивелировать риски. Финансовое состояние одного экономического агента сказывается на всех участниках отношений^[12].

Управление финансами направлено на увеличение финансовых результатов и оптимизацию использования имеющихся денежных ресурсов.

Финансовое управление, как правило, преследует следующие цели:

- Увеличение конечного финансового результата за определенный промежуток времени. Это реализуется за счет твердого следования стратегии и постоянным улучшением эффективности управляемого объекта.

- Реализация потребностей собственника финансов.

- Обеспечение платежеспособности управляемого объекта, его финансовой устойчивости и независимости.

Управление выполняет ряд обязательных функций. Прежде всего, оно реализует все сторонний анализ исследуемого объекта, потенциальные риски, слабые и сильные стороны, факторы воздействия. Полученная финансовая информация может использоваться для дальнейшего планирования и прогнозирования.

Под планированием понимается установление общей стратегии развития объекта исследования, а также формулировка тактических задач. Прогнозирование так же строится на финансовых данных анализа. Оно позволяет увидеть будущее состояние объекта, сделать план более реалистичным и адаптированным под действующие факторы.

Через оперативное управление теоретический план внедряется в практическую деятельность объекта. Далее устанавливается обратная связь, через которую приходят данные об эффективности принятых решений. Контроль позволяет своевременно реагировать на негативные тенденции в работе объекта, вносить соответствующие корректировки, стимулировать выполнение текущих задач.

Одной из функции управления финансами является планирование. Оно направлено на оптимизацию расходов и доходов объекта управления. Планирование строится на основании выбранных целей и задач, а также в зависимости от задействованных объектов.

Планы делят на:

- перспективные;

- текущие;

- оперативные.

Перспективное и текущее планирование для объектов хозяйствования реализуется в бизнес-планах. В них, как правило, прописываются все параметры деятельности объекта, а не только финансовая сторона. Он используется для следования ведущей стратегии объекта, а также для оптимизации работы с источниками доходов и распределением средств путем их инвестирования. Сущность планирования сводится к оптимизации использования имеющихся финансовых ресурсов и достижения определенного результата.

Различают так же стратегическое и тактическое планирование. Первое охватывает достаточно большой промежуток времени, определяя единое направление использования финансовых средств объекта. То есть, применение средств всегда должно выполняться с учетом генеральной цели.

Краткосрочное или тактическое планирование связано с реализацией задач, способных привести объект в заданной стратегической цели. На предприятиях оно описывает бизнес-процессы, управленческие решения, направленные на ликвидацию текущих проблем^[13].

Еще одним важным аспектом планирования является установление принципов расходования бюджета. В ходе реализации плана необходимо четко соблюдать целевое назначение финансовых средств для избегания диспропорций и финансовых проблем.

3.2 Управление финансами бизнеса

Любые хозяйственные системы строятся на производственном процессе. Он в свою очередь охватывает все сферы деятельности от создания и распределения экономических благ до их сбыта и конечного потребления. Коммерческая деятельность направлена на извлечение финансового дохода, что становится возможным при проведении взаимных расчетов между продавцом и покупателем.

Финансовый менеджмент представляет собой направленное воздействие на фонды накопления с целью максимизации дохода и повышения эффективности использования имеющихся ресурсов. Кроме того, к целям финансового управления можно отнести:

- Обеспечение финансовой независимости и стабильности. Поддержание необходимого уровня ликвидности.

- Создание условий платежеспособности.

- Обеспечение результатов, удовлетворяющих интересы собственника.

В функции финансового управления входит проведение аналитических подготовительных работ. Проводится всесторонний анализ факторов, потенциальных рисков, неиспользуемых резервов, слабых и сильных стороны объекта управления. На их основе формируется свод данных и финансовых показателей, которые используются для планирования и прогнозирования.

Планирование может быть стратегическим и тактическим. Первое подразумевает установление глобальных целей объекта, выбор общего направления деятельности. Тактические задачи разбивают генеральную цель на практические шаги. Оперативное управление позволяет внедрять стратегию в реальную деятельность объекта, а также решать текущие проблемы.

Важным этапом финансового менеджмента является установление контроля и обратной связи. Это необходимо для отслеживания выполнения управленческих решений, а также информирования субъекта управления о возможных проблемах.

Сущность финансового управления в бизнесе заключается в оптимальном применении механизма финансовой системы для достижения определенных целей и задач в рамках стратегии и тактики компании.

Под финансовым механизмом понимает комплекс мероприятий, призванный обеспечить эффективное взаимодействие финансовых отношений и фондов для получения планируемого результата.

Предметом финансового менеджмента выступают потоки средств, объектом – фонды, отношения, которые используются во всех сферах деятельности конкретного бизнеса.

На предприятиях управляющим субъектом является руководитель или собственник бизнеса, а также специально сформированное подразделение или отдел, занимающийся вопросами финансового обращения. Среди их задач выделяют:

- Поиск новых источников финансирования за счет привлечения сторонних средств, либо выявления неиспользуемых резервов.

- Определение прибыльных источников инвестирования свободных финансовых ресурсов.

- Оптимизация работы с ценными бумагами и применения дохода от них.

- Формирование эффективных отношений с контрагентами и банковской системой.

Можно сказать, что вся деятельность финансового подразделения сводится к максимально выгодному вложению денежных средств, а также к поддержанию бесперебойного финансирования нужд бизнеса. Финансовое управление реализуется на всех уровнях работы предприятия. Оно охватывает не только непосредственное распределение резервных фондов, финансовых средств, но и подразумевает оптимальную работу смежных структур.

Только общее стабильное функционирование бизнеса способно обеспечить оптимальную работу всех его подсистем^[14].

Каждое предприятие, корпорация, коммерческий объект имеют свою особенную финансовую систему, учитывающую специфику конкретного бизнеса. Однако, управление на предприятии выполняет ряд функций, характерных практически для всех экономических объектов:

- Обеспечение взаимодействия всех управляющих звеньев.

- Создание эффективных управленческих структур.

- Мониторинг и анализ ресурсов и отношений в сфере финансов.

- Обеспечение процессов планирования, регулирования, оперативного управления, контроля.

- Прогнозирование финансов на будущие периоды.

Через эти функции реализуются задачи и цели в сфере финансовой деятельности компании. Высокая отдача возможна лишь при грамотном построении работы финансового подразделения бизнеса.

На крупных объектах создаются целые финансовые управления, на средних – отделы, на малых – финансовое управление осуществляет непосредственный руководитель или собственник бизнеса.

Бухгалтерия так же является частью финансового управления. С ее помощью формируется наглядное представление о текущей деятельности компании, формируется перечень данных о пассивах и активах, финансовых результатах.

Кроме того, бухгалтерский отдел осуществляет непосредственное взаимодействие с государственными органами власти в части налогообложения.

Если бизнес крупный, то в финансовое управление или подразделение входит несколько отделов, каждый из которых выполняет определенную функцию финансового менеджмента.

Например, аналитический отдел занимается сбором и анализом финансовых данных.

Отдел планирования разрабатывает научно обоснованные планы и бюджеты на будущий период.

Существует так же отдел по работе с ценными бумагами, который размещает денежные накопления бизнеса с максимальной выгодой, а также отслеживает законность совершаемых сделок.

В процессе управления финансами в бизнесе осуществляется мобилизация средств всех его собственников, определяются источники и необходимые объемы финансирования, выдаются рекомендации по оптимизации производственного процесса, минимизации затрат.

Сюда же относят решение вопросов реконструкции, капитальных вложений, строительства. Отслеживание итоговых финансовых результатов, их анализ, мониторинг рентабельности так же входят в сферу финансового управления.

3.3 Внутрифирменное финансовое планирование

Основная цель финансового планирования состоит в определении возможных объемов финансовых средств, резервов и капитала фирмы на основе прогнозируемых финансовых показателей.

Основные задачи внутрифирменного финансового планирования:

- определение плановых объемов необходимых финансовых ресурсов, а также рациональных направлений их использования

- установление финансовых отношений с государством, финансово-кредитными учреждениями, страховыми компаниями и другими экономическими агентами выявление путей наиболее эффективного приложения капитала и его наиболее рационального использования

- максимизация прибыли благодаря экономному использованию финансовых ресурсов фирмы («Сэкономить – значит заработать»)

- контроль над использованием средств и т п.

Ключевой момент финансового планирования – это его стратегия. Определение центров доходов и расходов компании является основой стратегии финансового планирования^[15].

Под центрами дохода подразумеваются структурные подразделения фирмы, которые приносят доход. Центры расходов — это подразделения фирм, которые либо являются низкорентабельными, либо и вовсе имеют некоммерческую направленность, но, при этом, играют значимую роль в воспроизводственном процессе.

Под методами планирования финансов понимают конкретные приемы и способы расчетов финансовых показателей фирмы. При планировании финансовых показателей предприятия чаще всего используются такие методы: нормативный балансовый расчетно-аналитический оптимизации плановых решений экономико-математического моделирования.

Сущность нормативного метода состоит в том, что на основе технико-экономических норм и установленных нормативов рассчитывается потребность компании в финансовых ресурсах, а также в их источниках. Суть расчетно-аналитического метода заключается в том, что, основываясь на анализе достигнутой величины финансового показателя, который принимается за базу, а также индексов его изменения в плановом периоде, можно рассчитать плановые величины финансовых показателей предприятия.

К расчетно-аналитическому методу прибегают в тех случаях, когда нет никаких технико-экономических нормативов, а саму взаимосвязь между финансовыми показателями предприятия можно установить лишь косвенно. Таким образом, значительную роль в данном методе играет экспертная оценка.

Суть балансового метода заключается в том, что посредством построения баланса можно достичь увязки имеющихся финансовых ресурсов, а также фактической потребности в них. В наиболее общем виде такая балансовая увязка выглядит следующим образом: ОН + П = Р + ОК, где ОН – остаток средств на начало планируемого периода П – поступления средств Р – расходования средств ОК – остаток средств на конец периода^[16].

Сущность метода оптимизации плановых решений состоит в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, в целях выбора самого оптимального из них. Могут, при этом, быть использованы самые различные критерии оптимальных решений, например:

- максимум прибыли минимум затрат

- минимум времени на оборот капитала

- минимум капиталовложений капитала при максимальной эффективности результата и т. д.

Таким образом, при помощи методов экономико-математического моделирования можно найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами влияния на них и, при этом, построить экономико-математическую модель.

Заключение

В заключении можно сделать некоторые выводы. Финансовое планирование необходимо для любого предприятия: крупного – так как ему трудно перестраиваться, нужно рассчитывать стратегию на годы; малого – так как оно менее защищено от внешних факторов: инфляции, экономических и политических колебаний. Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован. Применение планирования создает следующие важные преимущества:

- делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

- проясняет возникающие проблемы;

- стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе;

- улучшает координацию действий в организации

- создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

- увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

- способствует более рациональному распределению ресурсов;

- улучшает контроль в организации

Финансовое планирование по-прежнему остается относительно новым видом деятельности. С его помощью предприятие не только сможет контролировать все денежные и материальные потоки, но оценивать пути выхода из возможных кризисных ситуаций.

Список литературы

1. Андрейчиков А.В. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 464 с.

2. Гладковская Е.Н. Финансы. – М.: Книга по Требованию, 2015. – 320 с.

3. Григорьева Е.М. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 288 с.

4. Караванова Б.П. Разработка стратегии управления финансами организации. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 128 с.

5. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 768 с.

6. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 112 с.

7. Наумов В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Книга, 2015. – 112 с.

8. Семенов В.М. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 240 с.

9. Фольмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 288 с.

1. Фольмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 117 с. ↑

2. Фольмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 128 с. ↑

3. Гладковская Е.Н. Финансы. – М.: Книга по Требованию, 2015. – 151 с. ↑

4. Гладковская Е.Н. Финансы. – М.: Книга по Требованию, 2015. – 320 с.158 ↑

5. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 292 с. ↑

6. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 296 с. ↑

7. Караванова Б.П. Разработка стратегии управления финансами организации. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 69 с. ↑

8. Андрейчиков А.В. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 311 с. ↑

9. . Наумов В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Книга, 2015. – 84 с. ↑

10. Григорьева Е.М. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 138 с. ↑

11. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 74 с. ↑

12. Семенов В.М. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 119 с. ↑

13. Семенов В.М. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 124с. ↑

14. Семенов В.М. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 128 с. ↑

15. Гладковская Е.Н. Финансы. – М.: Книга по Требованию, 2015. – 287 с. ↑

16. Гладковская Е.Н. Финансы. – М.: Книга по Требованию, 2015. – 292 с. ↑