Планирование трудовых ресурсов и определение потребности в персонале
Содержание:
Введение
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства.
В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Всё вышесказанное обуславливает актуальность темы работы.
Целью данной работы является анализ трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда.
Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа трудовых ресурсов, оплаты труда и эффективности их использования;
- дать экономическую характеристику деятельности предприятия;
- выявить тенденцию изменения уровня производительности труда;
- изучить зависимость производительности труда от одного из факторов и определить резервы его увеличения;
Объектом исследований является деятельность ООО Прогресс Павлодарской области.
В качестве источников информации послужили труды учёных экономистов, данные бухгалтерской и статистической отчётности предприятия.
При выполнении работы использовались методы статистического анализа: расчёт абсолютных и относительных величин, анализ показателей динамики, выявление основной тенденции, индексный метод, корреляционно-регрессионный метод, а также способы табличного и графического представления данных.
1 Общая экономическая характеристика ООО Прогресс
1.1 Характеристика земельных ресурсов ООО Прогресс и эффективности их использования
Объектом анализа в данной работе является деятельность ООО Прогресс. ООО Прогресс расположено в Павлодарской области Республики Казахстан.
Павлодарская область находится на северо-востоке Республики Казахстан и граничит на севере – с Омской, северо-востоке – с Новосибирской, на востоке – с Алтайским краем Российской Федерации, на юге – с Восточно-Казахстанской и Карагандинской областями, на западе с Акмолинской и Северо-Казахстанской областями Республики Казахстан.
Климат Павлодарской области резко континентальный, характеризующийся холодной продолжительной зимой (5,5 месяцев), жарким и коротким летом (3 месяца).
Одним из основных показателей размера предприятия является размер и состав его земельных ресурсов, поэтому проанализируем структуру земельных ресурсов ООО Прогресс по данным таблицы 1.
Таблица 1 - Определение структуры земельных ресурсов и сельскохозяйственных угодий
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
||||||||||
Площадь, га |
Структура |
Площадь, га |
Структура |
Площадь, га |
Структура |
||||||||
С/х угодий |
Земел. ресурсов |
С/х угодий |
Земел. ресурсов |
С/х угодий |
Земел. ресурсов |
||||||||
Пашня |
4950 |
72,1 |
65,7 |
4950 |
72,1 |
65,7 |
4950 |
72,1 |
65,7 |
||||
Сенокосы |
605 |
8,8 |
8,0 |
605 |
8,8 |
8,0 |
605 |
8,8 |
8,0 |
||||
Пастбища |
1219 |
17,8 |
16,2 |
1219 |
17,8 |
16,2 |
1219 |
17,8 |
16,2 |
||||
Сады и ягодники |
91 |
1,3 |
1,2 |
91 |
1,3 |
1,2 |
91 |
1,3 |
1,2 |
||||
Итого сельхозугодий |
6865 |
100 |
91,1 |
6865 |
100 |
91,1 |
6865 |
100 |
91,1 |
||||
Приусадебные участки |
0 |
х |
0,0 |
0 |
х |
0,0 |
0 |
х |
0,0 |
||||
Прочие земли |
668 |
х |
8,9 |
668 |
х |
8,9 |
668 |
х |
8,9 |
||||
Всего закреплено земли |
7533 |
х |
100 |
7533 |
х |
100 |
7533 |
х |
100 |
Согласно данным таблицы 1, в анализируемом периоде в составе и структуре земельных угодий ООО Прогресс не произошло никаких изменений. Площадь сельскохозяйственных угодий составляет 6865 га, или 91,1% от общей земельной площади хозяйства. В структуре сельскохозяйственных угодий наибольшую долю занимает пашня – 72,1%, или 4950га. Площадь пастбищ составляет 1219 га, или 17,8% от общей площади сельхозугодий. Площадь сенокосов – всего 605 га, или 8,8%.
Такая структура земельных угодий хозяйства отражает, по всей видимости, его специализацию – преимущественно растениеводческую.
Далее проанализируем эффективность использования земли в натуральных и стоимостных показателях по данным таблиц 2-3.
Таблица 2 - Расчёт натуральных показателей эффективности использования земли
Показатели |
Год |
2017г. в % к 2015г. |
||||
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
||||
Произведено, ц: |
||||||
а) на 100 га пашни: |
||||||
зерна |
1352,9 |
2354,6 |
2871,0 |
212,2 |
||
кукурузы |
0,0 |
0,0 |
350,1 |
- |
||
Сахарной свеклы |
6687,6 |
0,0 |
3103,5 |
46,4 |
||
прирост свиней |
4,9 |
7,0 |
0,4 |
9,1 |
||
б) на 100 га сельхозугодий, ц: |
||||||
прирост крупного рогатого скота |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
овец |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
молока |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
шерсти |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
в) на 100 га посева зерновых и зернобобовых культур |
||||||
яиц (тыс.шт.) |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
привес птицы, гр. |
0 |
0 |
0 |
0 |
Согласно данным таблицы 2, производство зерна в расчёте на 100га пашни в ООО Прогресс увеличилось в 2,1 раза и составило 2871ц/га. В 2017 году хозяйство стало выращивать кукурузу, её было произведено 350,1ц/га. Производство сахарной свёклы, напротив, уменьшилось на 53,6%. Также значительно сократилось производство свинины. Так, прирост свиней на 100га сельхозугодий сократилось на 90,9%.
Далее проанализируем стоимостные показатели эффективности использования земли ООО Прогресс по данным таблицы 3.
Таблица 3 - Расчёт стоимостных показателей эффективности использования земли
Показатель |
По растениеводству |
По животноводству |
По хозяйству |
|||||||||
2017г |
2018г |
2019г |
2017г |
2018г |
2019г |
2017г |
2018г |
2019г |
||||
а) Приходится валовой продукции, тыс.руб. на 100 га: |
||||||||||||
сельхозугодий |
1090,7 |
987,1 |
1563,5 |
122,4 |
186,1 |
34,5 |
1234,2 |
1353,1 |
1822,9 |
|||
пашни |
1512,6 |
1369,0 |
2168,3 |
169,8 |
258,0 |
47,8 |
1711,7 |
1876,6 |
2528,1 |
|||
условной пашни |
1105,5 |
1000,5 |
1584,7 |
124,1 |
188,6 |
34,9 |
1251,0 |
1371,5 |
1847,7 |
|||
соизмеримой пашни |
1716,9 |
1553,9 |
2461,2 |
192,7 |
292,9 |
54,3 |
1942,8 |
2130,1 |
2869,6 |
|||
б) товарной продукции, тыс.руб. на 100 га: |
||||||||||||
сельхозугодий |
1555,1 |
670,2 |
1566,8 |
4,2 |
25,7 |
99,0 |
1560,9 |
713,4 |
1712,6 |
|||
пашни |
2156,7 |
929,5 |
2173,0 |
5,8 |
35,6 |
137,3 |
2164,8 |
989,3 |
2375,2 |
|||
условной пашни |
1576,2 |
679,3 |
1588,1 |
4,2 |
26,0 |
100,3 |
1582,1 |
723,0 |
1735,9 |
|||
соизмеримой пашни |
2447,9 |
1055,1 |
2466,5 |
6,5 |
40,4 |
155,8 |
2457,2 |
1123,0 |
2696,0 |
|||
в) прибыли, тыс.руб. на 100 га: |
||||||||||||
сельхозугодий |
317,9 |
91,6 |
314,4 |
-12,3 |
-74,7 |
-220,1 |
305,6 |
17,5 |
114,4 |
|||
пашни |
440,9 |
127,1 |
436,0 |
-17,1 |
-103,6 |
-305,2 |
423,8 |
24,3 |
158,6 |
|||
условной пашни |
322,3 |
92,9 |
318,7 |
-12,5 |
-75,7 |
-223,1 |
309,8 |
17,8 |
115,9 |
Согласно данным таблицы 3, производство валовой продукции растениеводства в анализируемом периоде увеличилось. Производство валовой продукции животноводства, напротив, значительно сократилось. Однако в целом по предприятию объём валовой продукции увеличился.
Объём товарной продукции растениеводства также увеличился. Положительным фактором можно считать увеличение объёма товарной продукции животноводства. В результате товарная продукция в целом по хозяйству также возросла.
Что касается прибыли предприятия, то по данным таблицы можно видеть, что отрасль растениеводства является прибыльной, однако прибыль несколько сократилась в анализируемом периоде. Отрасль животноводства убыточна, и убыток увеличился значительно. В целом предприятие является прибыльным, но только за счёт отрасли растениеводства.
1.2 Структура товарной продукции ООО Прогресс
Уровень специализации предприятия можно оценить по структуре товарной продукции. Проанализируем структуру товарной продукции ООО Прогресс по данным таблицы 4.
Таблица 4 - Структура товарной продукции
Продукция |
2017г |
2018г |
2019г |
В среднем за три года |
||||||
Денеж. Выручка, тыс .руб |
% |
Денеж. Выручка, тыс .руб. |
% |
Денеж. Выручка, тыс.руб. |
% |
Денеж. Выручка, тыс.руб. |
% |
|||
Зерновые |
49001 |
45,7 |
40986 |
83,7 |
82961 |
70,6 |
57649 |
63,2 |
||
Сахарная свекла |
39916 |
37,2 |
1607 |
3,3 |
24593 |
20,9 |
22039 |
24,2 |
||
Прочая продукция растениеводства |
17838 |
16,6 |
3418 |
7 |
10 |
0 |
7089 |
7,8 |
||
Всего по растениеводству |
106755 |
99,6 |
46011 |
94 |
107564 |
91,5 |
86777 |
95,1 |
||
Молоко |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Мясо КРС |
285 |
0,3 |
1761 |
3,6 |
6796 |
5,8 |
2947 |
3,2 |
||
Всего по животноводству |
285 |
0,3 |
1761 |
3,6 |
6796 |
5,8 |
2947 |
3,2 |
||
Прочее |
119 |
0,1 |
1200 |
2,5 |
3212 |
2,7 |
1510 |
1,7 |
||
Итого по предприятию |
107159 |
100 |
48972 |
100 |
117572 |
100 |
91234 |
100 |
По структуре товарной продукции можно сделать вывод, что данное хозяйство специализируется преимущественно на растениеводстве, его доля составила в среднем 95,1%. В среднем доля животноводства составила всего 3,2%.
В растениеводстве производство зерновых увеличилось с 45,7% до 70,6%. Доля сахарной свёклы в товарной продукции сократилась: если в 2017 году она составляла 37,2%, то в 2019 году – уже 20,9%.
Далее проанализируем уровень товарности производства ООО Прогресс по данным таблицы 5.
Таблица 5 - Расчёт стоимости валовой и товарной продукции, товарности производства
валовая продукция в натуре, ц |
товарная продукция в натуре, ц |
средняя цена реализации, руб. |
товарная продукция, тыс.руб. |
товарность продукции, % |
нетоварная часть продукции, ц |
производственная себестоимость 1 ц, руб. |
себестоимость нетоварной части продукции, тыс.руб. |
|
Пшеница |
56187 |
40336 |
760,07 |
30658 |
71,8 |
15851 |
332,6 |
5272,0 |
Ячмень |
91578 |
75517 |
598,21 |
45175 |
82,5 |
16061 |
521,2 |
8371,0 |
Кукуруза |
17330 |
17226 |
413,79 |
7128 |
99,4 |
104 |
437,5 |
45,5 |
Сахарная свекла |
153625 |
153625 |
160,08 |
24593 |
100 |
0 |
167 |
0,0 |
Согласно данным таблицы 5, в 2019 году уровень товарности продукции ООО Прогресс был довольно высоким.
Так, вся произведённая сахарная свёкла была продана, уровень товарности составил 100%. Также товарность кукурузы составила 99,4%. Уровень товарности ячменя составил 82,5%, а пшеницы – 71,8%.
Таким образом, можно сделать вывод, что продукция предприятия пользуется спросом.
1.3 Ресурсы предприятия и эффективность их использования
К ресурсам предприятия относятся основные фонды, оборотные фонды, трудовые ресурсы.
Поэтому далее проанализируем обеспеченность предприятия основными фондами по данным таблицы 6.
Таблица 6 - Состав и структура основных фондов предприятия
Показатель |
Год |
||||||||
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
|||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
||||
Здания, сооружения и передаточные устройства |
4329 |
3,20 |
4558 |
3,6 |
4953 |
4,7 |
|||
Машины и оборудование |
109165 |
80,70 |
101476 |
80,2 |
83886 |
79,6 |
|||
Транспортные средства |
4599 |
3,40 |
4748 |
3,8 |
4321 |
4,1 |
|||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
2841 |
2,10 |
2469 |
2,0 |
1897 |
1,8 |
|||
Продуктивный скот |
1623 |
1,20 |
1836 |
1,5 |
1792 |
1,7 |
|||
Прочие виды основных средств |
12716 |
9,40 |
11521 |
9,1 |
8536 |
8,1 |
|||
Итого |
135272 |
100 |
126607 |
100 |
105385 |
100 |
Согласно данным таблицы 6, в структуре основных фондов ООО «Прогресс» наибольшую долю занимают машины и оборудование – 79,6%. Доля зданий, сооружений и передаточных устройств составляет 4,7%. Доля транспортных средств – 4,1%. В целом, стоимость основных фондов предприятия в анализируемом периоде сократилась с 135272тыс.руб. до 105385тыс.руб.
Далее проанализируем состав и структуру оборотных средств ООО Прогресс на основании данных таблицы 7.
Таблица 7 - Состав и структура оборотных средств предприятия
Показатель |
Год |
|||||||
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
|||
Запасы |
54144 |
59,6 |
68453 |
96,1 |
68941 |
85,5 |
||
Дебиторская задолженность |
33902 |
37,3 |
2205 |
3,1 |
11290 |
14,0 |
||
Денежные средства |
2858 |
3,1 |
576 |
0,8 |
431 |
0,5 |
||
Итого |
90904 |
100 |
71234 |
100 |
80662 |
100 |
Согласно данным таблицы 7, в структуре оборотных средств предприятия большую долю составляют запасы. Причём доля их увеличилась с 59,6% до 85,5%. Увеличение доли запасов связано с увеличением их абсолютного размера с 54144тыс.руб. до 68941тыс.руб., а также с сокращением долей дебиторской задолженности и денежных средств. Так, доля дебиторской задолженности уменьшилась с 37,3% до 14%, что вызвано сокращением суммы дебиторской задолженности с 33902тыс.руб. до 11290тыс.руб. Доля денежных средств также уменьшилась с 3.1% до 0,5% из-за сокращение суммы денежных средств с 2858тыс.руб. до 431тыс.руб.
В целом, сокращение дебиторской задолженности является положительным фактором, однако уменьшение денежных средств может привести к неплатёжеспособности ООО Прогресс. Увеличение размера запасов может свидетельствовать как о росте производства предприятия, так и о снижении спроса на продукцию, в результате чего происходит «затоваривание».
Далее проанализируем эффективность использования производственных фондов ООО Прогресс по данным таблицы 8.
Таблица 8 - Эффективность использования производственных фондов
Показатель |
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
Фондооснащенность, тыс.руб.: |
|||
на 100 га с.-х. угодий |
1970,5 |
1844,2 |
1535,1 |
на 100 га пашни |
2732,8 |
2557,7 |
2129,0 |
на 100 га посевов |
2947,1 |
2845,1 |
2209,3 |
Фондовооруженность, тыс.руб. |
29,5 |
28,5 |
22,1 |
Фондоотдача, руб. |
0,9 |
0,7 |
0,9 |
Фондоемкость, руб. |
1,1 |
1,4 |
1,1 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
1,18 |
0,69 |
1,46 |
Продолжительность оборота оборотных средств, дней |
305,4 |
523,7 |
247,0 |
Коэффициент обновления |
0,12 |
0,11 |
0,09 |
Коэффициент выбытия |
0,18 |
0,19 |
0,16 |
Согласно данным таблицы 8, в анализируемом периоде фондооснащённость предприятия несколько ухудшилась. Так, в расчёте на 100 га сельхозугодий стоимость основных фондов сократилась с 1970,5тыс.руб. до 1535,1тыс.руб. В расчёте на 100га пашни – с 2732,8тыс.руб. до 2129тыс.руб., в расчёте на 100га посевов – с 2947.1тыс.руб. до 2209.3тыс.руб.
Фондовооружённость также уменьшилась с 29,5тыс.руб. до 22,1тыс.руб.
Показатели фондоотдачи и фондоёмкости не изменились: фондоотдача составила 0,9руб., фондоёмкость – 1,1тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился с 1,18 до 1,46 оборота в год. Соответственно длительность оборота сократилась с 305 до 247дней. В целом, увеличение оборачиваемости и сокращение продолжительности оборота является положительным фактором и свидетельствует о повышении интенсивности производственной деятельности предприятия.
В анализируемом периоде коэффициенты обновления и выбытия основных фондов сократились. При этом коэффициент выбытия превышает коэффициент обновления, что свидетельствует об уменьшении основных фондов предприятия.
Далее проанализируем уровень интенсивности производства в ООО Прогресс по данным таблицы 9.
Таблица 9 - Уровень интенсивности сельскохозяйственного производства
Показатель |
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
20 г. в % к 20 г. |
Уровень интенсивности на 100 га с/х угодий |
||||
Стоимость основных и оборотных средств, тыс.руб. |
227073 |
198962 |
187129 |
82,4 |
Стоимость основных производственных фондов , тыс. руб. |
135272 |
126607 |
105385 |
77,9 |
Сумма всех производств. затрат на с/х продукцию, тыс.руб. |
94716 |
92893 |
125142 |
132,1 |
Затраты труда, тыс. чел.час. |
200 |
185 |
200 |
100,0 |
Приходится КРС на 100 га с/х угодий, гол. |
3,4 |
4,8 |
4,0 |
120,0 |
Согласно данным таблицы 9, в 2019 году по сравнению с 2017 годом стоимость основных и оборотных средств в расчёте на 100га сельхозугодий сократилась на 17,6%. Стоимость основных фондов на 100га сельхозугодий уменьшилась на 22,1%. При этом сумма производственных затрат увеличилась на 32.1%. это может свидетельствовать как об увеличении производства, так и подорожании ресурсов. Трудозатраты в анализируемом периоде не изменились. Поголовье КРС в расчёте на 100га сельхозугодий увеличилось на 20%.
Таким образом, можно сделать вывод о неоднозначной динамике уровня интенсивности производства в ООО Прогресс.
Далее проанализируем экономическую эффективность интенсификации по данным таблицы 10.
Таблица 10 - Экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства
Показатель |
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
20 г. в % к 20 г. |
Производство валовой продукции, всего: |
||||
на 100 га с/х угодий, тыс.руб. |
1766,1 |
956,5 |
2531,9 |
143,4 |
на 100 га пашни, тыс.руб. |
2449,3 |
1326,5 |
3511,4 |
143,4 |
на 100 руб. основных фондов, тыс.руб. |
89,6 |
51,9 |
164,9 |
184,0 |
на 100 руб. производственных затрат, тыс.руб. |
128,0 |
70,7 |
138,9 |
108,5 |
на 1 чел.-час., тыс.руб. |
0,6 |
0,4 |
0,9 |
143,4 |
Произведено валовой продукции растениеводства |
||||
на 100 га с/х угодий, руб. |
1728,0 |
730,4 |
1777,5 |
102,9 |
на 100 га пашни, руб. |
2396,5 |
1013,0 |
2465,2 |
102,9 |
на 100 руб. основных производств. фондов, руб. |
87,7 |
39,6 |
115,8 |
132,0 |
на 100 руб. производств. затрат , руб. |
125,2 |
54,0 |
97,5 |
77,9 |
на 1 человеко-час, руб. |
0,6 |
0,3 |
0,6 |
102,9 |
Произведено валовой продукции животноводства |
||||
на 100 га с/х угодий, руб. |
38,1 |
226,1 |
754,3 |
1979,9 |
на 1 руб. основных производств. Фондов , руб. |
1,9 |
12,3 |
49,1 |
2541,4 |
на 1 руб. производств. затрат , руб. |
2,8 |
16,7 |
41,4 |
1498,5 |
на 1 человеко-час, руб. |
0,0 |
0,1 |
0,3 |
1979,9 |
Получено денежной выручки от реализации на 100 га с/х угодий, руб. |
1560,9 |
713,4 |
1712,6 |
109,7 |
Получено прибыли всего от реализации продукции, руб.: |
||||
на 100 га с/х угодий, руб. |
305,6 |
17,5 |
114,4 |
37,4 |
на 100 га пашни, руб. |
423,8 |
24,3 |
158,6 |
37,4 |
Уровень рентабельности, % |
19,6 |
2,5 |
6,7 |
34,1 |
Согласно данным таблицы 10, производство валовой продукции в анализируемом периоде увеличилось. Так, в расчёте на 100га сельхозугодий валовая продукция увеличилась на 43,4%. В расчёте на 100руб. ОПФ – валовая продукция возросла на 84%. Валовая продукция в расчёте на 100руб. производственных затрат увеличилась на 8,5%.
При этом валовая продукция растениеводства в расчёте на 100га сельхозугодий и пашни увеличилась на 2,9%, в расчёте на 100руб. ОПФ – на 32%. Однако в расчёте на 100руб. затрат валовая продукция растениеводства сократилась на 22,1%, что свидетельствует о снижении эффективности производства. Валовая продукция животноводства в анализируемом периоде увеличилась значительно.
Размер выручки от продаж увеличился на 9,7%. Однако показатели прибыли сократились: в расчёте на 100га сельхозугодий и пашни – на 62,6%. Соответственно рентабельность уменьшилась на 65,9%.
1.4 Анализ цен, себестоимости и финансовых результатов ООО Прогресс
Эффективность деятельности любого предприятия определяется показателями прибыли, которая в свою очередь зависит от уровня цен на продукцию и себестоимости её производства.
Поэтому далее проанализируем изменение средних цен реализации продукции ООО Прогресс по данным таблицы 11.
Таблица 11 - Расчёт средней цены реализации
Продукция |
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
|||||||||||||
Реализовано продукции |
Средняя цена реализации, руб. |
Производственная себестоимость, руб. |
Реализовано продукции |
Средняя цена реализации, руб. |
Производственная себестоимость, руб. |
Реализовано продукции |
Средняя цена реализации, руб. |
Производственная себестоимость, руб. |
||||||||
всего,ц |
на сумму тыс.руб. |
всего,ц |
на сумму тыс.руб. |
всего,ц |
на сумму тыс.руб. |
|||||||||||
Пшеница |
32952 |
24296 |
737,3 |
15843 |
29420 |
11178 |
379,9 |
16522 |
40336 |
30658 |
760,1 |
13416 |
||||
Кукуруза |
0 |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0 |
17226 |
7128 |
413,8 |
7536 |
||||
Ячмень |
38896 |
2474 |
63,6 |
18635 |
35030 |
24464 |
698,4 |
20500 |
75517 |
45175 |
598,2 |
39358 |
||||
Сахарная свекла |
339128 |
39916 |
117,7 |
39012 |
48778 |
1607 |
32,9 |
4739 |
153625 |
24593 |
160,1 |
25662 |
||||
КРС в живой массе |
25 |
190 |
7600,0 |
480 |
237 |
1689 |
7126,6 |
5845 |
1112 |
6771 |
6089,0 |
21712 |
||||
Мясо КРС |
27 |
95 |
3518,5 |
651 |
32 |
72 |
2250,0 |
1046 |
6 |
25 |
4166,7 |
192 |
Как показывают данные таблицы 11, средние цены реализации продукции в ООО Прогресс в анализируемом периоде увеличились. Так, средняя цена реализации пшеницы возросла с 737,3руб/ц до 760,1руб/ц. Средняя цена реализации кукурузы составила в 2019 году 413,8руб/ц, цена реализации ячменя – 598,2руб/ц. Средние цены реализации сахарной свёклы увеличились с 117,7руб/ц до 160.1руб/ц.
Средняя цена реализации мяса КРС увеличилась с 3518,5руб/ц до 4166,7руб./ц.
Таким образом, наблюдается тенденция увеличения средних цен реализации сельскохозяйственной продукции.
Далее проанализируем динамику и структуру затрат на производство зерновых в ООО Прогресс по данным таблицы 12.
Таблица 12 - Затраты и себестоимость производства зерновых
Продукция и статья затрат |
Всего затрат |
В том числе |
||||
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
На 1 ц, тыс.руб. |
На 1 га, тыс.руб. |
|||
Оплата труда с начислениями |
1401 |
2,2 |
9,9 |
354,7 |
||
Семена и посадочный материал |
8320 |
12,9 |
58,5 |
2106,3 |
||
Удобрения |
10636 |
16,4 |
74,8 |
2692,7 |
||
Химические средства защиты растений |
4294 |
6,6 |
30,2 |
1087,1 |
||
Нефтепродукты |
11740 |
18,1 |
82,6 |
2972,2 |
||
Страхование |
1956 |
3,0 |
13,8 |
495,2 |
||
Содержание основных средств |
14072 |
21,7 |
99,0 |
3562,5 |
||
Прочие |
12295 |
19,0 |
86,5 |
3112,7 |
||
Всего затрат |
64714 |
100 |
455,4 |
16383,3 |
Согласно данным таблицы 12, наибольшую долю в затратах на производство зерновых составляют затраты на содержание основных средств – 21,7%, на нефтепродукты – 18.1%, удобрения – 16,4% и на семена – 12,9%. Доля затрат на оплату труда составляет всего 2,2%.
Далее проанализируем затраты на производство кукурузы по данным таблицы 13.
Согласно данным таблицы, в затратах на производство кукурузы наибольшую долю составляют затраты на семена и посадочный материал – 25,8%, на удобрения – 20,8%, содержание основных средств – 16,8% и нефтепродукты – 13,6%.
Таблица 13 - Затраты и себестоимость производства кукурузы
Продукция и статья затрат |
Всего затрат |
В том числе |
||||
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
На 1 ц, тыс.руб. |
На 1 га, тыс.руб. |
|||
Оплата труда с начислениями |
114 |
1,5 |
6,6 |
380,0 |
||
Семена и посадочный материал |
1954 |
25,8 |
112,8 |
6513,3 |
||
Удобрения |
1574 |
20,8 |
90,8 |
5246,7 |
||
Химические средства защиты растений |
228 |
3,0 |
13,2 |
760,0 |
||
Нефтепродукты |
1030 |
13,6 |
59,4 |
3433,3 |
||
Страхование |
146 |
1,9 |
8,4 |
486,7 |
||
Содержание основных средств |
1275 |
16,8 |
73,6 |
4250,0 |
||
Прочие |
1260 |
16,6 |
72,7 |
4200,0 |
||
Всего затрат |
7581 |
100,0 |
437,4 |
25270,0 |
Затраты на оплату труда также невелики – 1,5% от общей суммы затрат.
Такая структура затрат связана с тем, что кукуруза в условиях Удмуртии является более требовательной культурой.
Далее рассмотрим затраты на производство сахарной свёклы на основании данных таблицы 14.
Таблица 14 - Затраты и себестоимость производства сахарной свёклы
Продукция и статья затрат |
Всего затрат |
В том числе |
||||
Сумма, тыс.руб |
Структура, % |
На 1 ц, тыс.руб. |
На 1 га, тыс.руб. |
|||
Оплата труда с начислениями |
345 |
1,3 |
2,2 |
663,5 |
||
Семена и посадочный материал |
2233 |
8,7 |
14,5 |
4294,2 |
||
Удобрения |
3576 |
13,9 |
23,3 |
6876,9 |
||
Химические средства защиты растений |
2640 |
10,3 |
17,2 |
5076,9 |
||
Нефтепродукты |
4765 |
18,6 |
31,0 |
9163,5 |
||
Страхование |
832 |
3,2 |
5,4 |
1600,0 |
||
Содержание основных средств |
6681 |
26,0 |
43,5 |
12848,1 |
||
Прочие |
4590 |
17,9 |
29,9 |
8826,9 |
||
Всего затрат |
25662 |
100 |
167,0 |
49350,0 |
Согласно данным таблицы 14, в затратах на производство сахарной свёклы наибольшую долю занимают затраты на содержание основных средств и нефтепродукты – 26% т 18,6% соответственно. Затраты на удобрения составляют 13,9%. Затраты на химические средства защиты растений составляют всего 10,3%.
Таким образом, на основании анализа структуры затрат на производство продукции растениеводства можно сделать вывод, что наибольшую долю в них составляю затраты на основные средства, нефтепродукты, семена.
Далее рассмотрим структуру затрат на производство продукции животноводства по данным таблицы 15.
Таблица 15 - Затраты и себестоимость производства прироста КРС
Продукция и статья затрат |
Всего затрат |
В том числе |
||||
Сумма, тыс.руб |
Структура, % |
На 1 ц, тыс.руб. |
На 1 гол, тыс.руб. |
|||
Оплата труда с начислениями |
126 |
9,3 |
5727,3 |
600 |
||
Корма |
845 |
62,7 |
38409,1 |
4023,8 |
||
Электроэнергия |
25 |
1,9 |
1136,4 |
119,0 |
||
Нефтепродукты |
79 |
5,9 |
3590,9 |
376,2 |
||
Содержание основных средств |
22 |
1,6 |
1000,0 |
104,8 |
||
Прочие |
221 |
16,4 |
10045,5 |
1052,4 |
||
Всего |
1318 |
97,8 |
59909,1 |
6276,2 |
Согласно данным таблицы 15, в структуре затрат на прирост КРС наибольшую долю – 62,7% составляют расходы на корма. Доля оплаты труда составляет 9,3%, что связано с достаточно большой трудоёмкость животноводства. Также в структуре затрат присутствует статья «Электроэнергия», на которую расходуется 1,9% всех затрат.
Далее проанализируем финансовые результаты производства продукции в ООО Прогресс по данным таблицы 16.
Согласно данным таблицы, в ООО Прогресс прибыльной является только отрасль растениеводства. Так, в 2017 году была получена прибыль от реализации пшеницы в размере 8453тыс.руб., и сахарной свёклы в размере 904тыс.руб. производство продукции животноводства было убыточным.
Уровень рентабельности пшеницы составил 34,8%, окупаемость затрат – 53,4%. Рентабельность сахарной свёклы значительно ниже – всего 2,3%.
Таблица 16 - Рентабельность производства отдельных видов продукции
Вид продукции |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
Результат, тыс.руб. |
Уровень рента- бельно- сти,% |
Окупаемость затрат, % |
||||
прибыль |
убыток |
||||||||
2017г. |
|||||||||
Пшеница |
24296 |
15843,0 |
8453,0 |
34,8 |
53,4 |
||||
Ячмень |
2474 |
18635 |
-16161 |
- |
- |
||||
Сахарная свекла |
39916 |
39012 |
904 |
2,3 |
2,3 |
||||
КРС в живой массе |
190 |
480 |
-290 |
- |
- |
||||
Мясо КРС |
95 |
651 |
-556 |
- |
- |
||||
2018 г. |
|||||||||
Пшеница |
11178 |
16522 |
-5344 |
- |
- |
||||
Ячмень |
24464 |
20500 |
3964 |
16,2 |
19,3 |
||||
Сахарная свекла |
1607 |
4739 |
-3132 |
- |
- |
||||
КРС в живой массе |
1689 |
5845 |
-4156 |
- |
- |
||||
Мясо КРС |
72 |
1046 |
-974 |
- |
- |
||||
2019 г. |
|||||||||
Пшеница |
30658 |
13416 |
17242 |
56,2 |
128,5 |
||||
Кукуруза |
7128 |
7536 |
-408 |
||||||
Ячмень |
45175 |
39358 |
5817 |
12,9 |
14,8 |
||||
Сахарная свекла |
24593 |
25662 |
-1069 |
||||||
КРС в живой массе |
6771 |
21712 |
-14941 |
||||||
Мясо КРС |
25 |
192 |
-167 |
В 2018 году прибыльным было лишь производство ячменя – от его реализации была получена прибыль 3964тыс.руб. Уровень рентабельности составил 16,2%, окупаемость затрат – 19,3%. В 2019 году наибольшую прибыль предприятию принесла реализация пшеницы – 17242тыс.руб., рентабельность её реализации составила 56.2%. рентабельность ячменя составила всего 12,9%. Таким образом, наиболее перспективными направлениями деятельности ООО Прогресс являются выращивание пшеницы и ячменя.
2 Теоретические основы использования трудовых ресурсов предприятия
2.1 Понятие и состав трудовых ресурсов предприятия
Персонал предприятия - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма.
Он представляет собой коллектив работников с определённой структурой, соответствующей научно-техническому уровню производства, условиям обеспечения производства рабочей силой и установленным нормативно-правовым требованиям. [2,c.182]
Категория «персонал предприятия» характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства.
Она отражает совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.
В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с неосновной деятельностью предприятия.
Трудовые ресурсы предприятия и их изменения имеют определённые количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями:[10,c.216]
• списочная и явочная численность работников предприятия и/или его внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определённую дату;
• среднесписочная численность работников предприятия и/или его внутренних подразделений за определённый период;
• удельный вес работников отдельных подразделений (групп, категорий) в общей численности работников предприятия;
• темпы роста (прироста) численности работников предприятия за определённый период;
• средний разряд рабочих предприятия;
• удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее специальное образование в общей численности служащих и/или работников предприятия;
• средний стаж работы по специальности руководителей и специалистов предприятия;
• текучесть кадров;
• фондовооруженность труда работников и/или рабочих на предприятии и др.
Совокупность перечисленных и ряда других показателей может дать представление о количественном, качественном и структурном состоянии человеческих ресурсов предприятия и тенденциях его изменения для целей управления персоналом, в том числе планирования, анализа и разработки мероприятий по повышению эффективности использования человеческих ресурсов предприятия.
Количественная характеристика человеческих ресурсов предприятия в первую очередь измеряется такими показателями, как списочная, явочная и среднесписочная численность работников.
Списочная численность работников предприятия — это показатель численности работников списочного состава на определённую дату с учётом принятых и выбывших за этот день работников. [3,c.162]
Явочная численность — это расчётное количество работников списочного состава, которые должны явиться на работу для выполнения производственного задания. Разница между явочным и списочным составом характеризует количество целодневных простоев (отпуска, болезни, командировки и т. д.).[3,c.163]
Для определения численности работников за определённый период используется показатель среднесписочной численности. Он применяется для исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов оборота, текучести кадров и ряда других показателей.
Среднесписочная численность работников за месяц определяется путём суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая праздничные и выходные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Для правильного определения среднесписочной численности работников необходимо вести ежедневный учёт работников списочного состава, в том числе учёт приказов (распоряжений) о приёме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.
Кроме численности работников количественная характеристика трудового потенциала предприятия и/или его внутренних подразделений может быть представлена и фондом ресурсов труда (Фрт.) в человеко-днях или человеко-часах, который можно определить путём умножения среднесписочной численности работников (Чсп) на среднюю продолжительность рабочего периода в днях или часах ():[11,c.228]
Качественная характеристика человеческих ресурсов предприятия определяется степенью профессиональной и квалификационной пригодности его работников для достижения целей предприятия и производства работ.
Качественные характеристики персонала предприятия и качество труда оценить значительно сложнее.
В настоящее время нет единого понимания качества труда и качественной составляющей трудового потенциала рабочей силы.
Длительные дискуссии по этим вопросам в экономической литературе в 1940—60-х и в 1970-х годах наметили лишь основной круг параметров или характеристик, определяющих качество труда: экономические (сложность труда, квалификация работника, отраслевая принадлежность, условия труда, трудовой стаж), личностные (дисциплинированность, наличие навыков, добросовестность, оперативность, творческая активность), организационно-технические (привлекательность труда, его техническое оснащение, уровень технологической организации производства, рациональная организация труда) и социально-культурные (коллективизм, социальная активность, обще культурное и нравственное развитие).
Структурная характеристика персонала предприятия определяется составом и количественным соотношением отдельных категорий и групп работников предприятия.
В зависимости от выполняемых функций работники производственного предприятия разделяются на несколько категорий и групп.
Работники торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медицинских и оздоровительных учреждений, учебных заведений и курсов, а также учреждений дошкольного воспитания и культуры, состоящих на балансе предприятия, относятся к непромышленному персоналу предприятия.
Кадры предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (услуг), т. е. занятые основной производственной деятельностью, представляют собой промышленно-производственный персонал.
К нему относятся все работники основных, вспомогательных, подсобных и обслуживающих цехов; научно-исследовательских, конструкторских, технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе предприятия; заводоуправления со всеми отделами и службами, а также служб, занятых капитальным и текущим ремонтом оборудования и транспортных средств предприятия.[8,c.188]
Работники промышленно-производственного персонала подразделяются на две основные группы — рабочие и служащие.
К рабочим относятся лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, ремонтом основных средств, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и др. В свою очередь, рабочие обычно подразделяются на основных и вспомогательных.[8,c.189]
В группе служащих обычно выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и собственно служащие. Отнесение работников фирмы к той или иной группе определяется классификатором профессий рабочих, должностей и тарифных разрядов служащих, имеющих, по существу, значение общероссийского государственного стандарта.
К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей фирмы и её структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие, заведующие на предприятии, в структурных единицах и подразделениях; главные специалисты (главный бухгалтер, главный инженер, главный механик, главный технолог, главный экономист и др.).
К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими аналогичными видами деятельности.
К собственно служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учёт и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство (агенты, кассиры, контролёры, делопроизводители, учётчики, чертёжники и др.).
В зависимости от характера трудовой деятельности кадры предприятия подразделяются по профессиям, специальностям и уровням квалификации. Профессионально-квалификационная структура кадров складывается под воздействием профессионального и квалификационного разделения труда.
При этом под профессией подразумевается особый вид трудовой деятельности, требующий определённых теоретических знаний и практических навыков, а под специальностью — вид деятельности в пределах профессии, который имеет специфические особенности и требует от работников дополнительных специальных знаний и навыков.[5,c.221]
Специальность определяет вид трудовой деятельности в рамках одной и той же профессии. Например, экономисты (профессия) подразделяются на плановиков, финансистов (специальность) и т. д.
Работники каждой профессии и специальности различаются уровнем квалификации, т. е, степенью овладения работниками той или иной профессией или специальностью, которая отражается в квалификационных (тарифных) разрядах и категориях.
Тарифные разряды и категории — это одновременно и показатели, характеризующие степень сложности работ.
Профессионально-квалификационная структура служащих предприятия находит отражение в штатном расписании — документе, ежегодно утверждаемом её руководителем и представляющем собой перечень сгруппированных по отделам и службам должностей служащих с указанием разряда (категории) работ и должностного оклада.
Пересмотр штатного расписания осуществляется в течение года путём внесения в него соответствующих изменений в соответствии с приказом руководителя предприятия. В зависимости от срока, на который заключается договор найма, работники фирмы подразделяются на постоянных, временных и сезонных.
К постоянным относятся работники, поступившие на работу без указания срока; к временным — поступившие на работу на определённый срок, но не свыше двух месяцев; к сезонным — поступившие на работу на период сезонных работ на срок, не превышающий шести месяцев.
2.2 Показатели анализа трудовых ресурсов
Эффективность использования человеческих ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведённой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведённой продукции или выполненной работы.
Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются показатели выработки () и трудоёмкости () продукции, рассчитываемые по следующим формулам:
где — объем произведённой продукции или выполненной работы в натуральных или условно-натуральных единицах измерения;
— среднесписочная численность работающих;
— время, затраченное на производство всей продукции, нормо-часов.
Наиболее распространённым и универсальным показателем производительности труда является выработка. На промышленных предприятиях в зависимости от единицы измерения объёма производства () различают три метода определения выработки — натуральный, стоимостной и нормированного рабочего времени.
Наиболее наглядно производительность труда характеризуется показателем выработки в натуральном выражении, измеряемой в тоннах, метрах¸ штуках и т. д. Если предприятие выпускает несколько видов однородной продукции, то выработка может быть выражена в условно-натуральных единицах.
Натуральные показатели при определении выработки применяются на предприятиях таких отраслей промышленности, как газовая, угольная, нефтяная, электроэнергетика, лесная и др., а условно-натуральные — на предприятиях текстильной, цементной, металлургической, в производстве минеральных удобрений и т. д. Натуральные и условно-натуральные показатели наиболее объективно отражают производительность труда (выработку) на предприятии, однако их применение ограничивается лишь предприятиями, производящими однородную продукцию. На предприятиях, производящих разнородную продукцию, показатель выработки может исчисляться лишь в стоимостном выражении.[12,c.312]
В стоимостном выражении выработку на предприятии можно определять по показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции в зависимости от области применения данного показателя. На рабочих местах, в бригадах, участках и цехах, производящих разнородную и незавершённую продукцию, которую невозможно измерить ни в натуральных, ни в стоимостных единицах, показатель выработки определяется в нормо-часах. [12,c.313]
Выработка может быть определена в расчёте на один отработанный человеко-час (часовая выработка), один отработанный человеко-день (дневная выработка), на одного среднесписочного работника (рабочего) в год, квартал или месяц (годовая, квартальная или месячная выработка).
Трудоёмкость представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре выпускаемой продукции и услуг. При значительной номенклатуре выпускаемой продукции трудоёмкость обычно определяется по изделиям-представителям, к которым приводятся все остальные, и по изделиям, занимающим наибольший удельный вес в суммарном выпуске продукции. Показатель трудоёмкости имеет некоторые преимущества перед показателем выработки: во-первых, он отражает прямую связь между объёмом производства и трудозатратами; во-вторых, применение показателя трудоёмкости позволяет увязать проблему измерения производительности труда с факторами и резервами её роста; в-третьих, он позволяет сопоставлять затраты труда на одинаковые изделия в разных цехах и на участках предприятия.
В зависимости от состава затрат, включаемых в трудоёмкость продукции, выделяют технологическую, производственную и полную трудоёмкость, трудоёмкость обслуживания производства и управления производством. [14,c.182]
Технологическая трудоёмкость отражает все затраты труда основных рабочих-сдельщиков и повременщиков. Производственная трудоёмкость включает все затраты труда основных и вспомогательных рабочих. В составе полной трудоёмкости отражаются затраты труда всех категорий промышленно-производственного персонала предприятия. Затраты труда вспомогательных рабочих отражает трудоёмкость обслуживания производства, а затраты труда служащих — трудоёмкость управления производством.
Производительность труда на предприятии за определённый период изменяется под воздействием многих причин. По существу, все факторы, влияющие на изменение объёма производства и численность работников предприятия, оказывают влияние и на изменение производительности труда. Под факторами изменения производительности труда понимаются причины, обусловливающие изменение её уровня. В практике планирования и учёта на большинстве действующих российских предприятий все факторы изменения производительности труда классифицируются по следующим основным группам:[4,c.311]
• изменение технического уровня производства;
• совершенствование управления, организации производства и труда;
• изменение объёма и структуры производства;
• прочие факторы.
Под резервами роста производительности труда на предприятии подразумеваются не используемые ещё реальные возможности экономии трудовых ресурсов. Внутрипроизводственные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием оборудования и рабочей силы, а также сокращением потерь рабочего времени, экономией сырья, материалов, капитала и других видов ресурсов. Различие между понятием «факторы» и «резервы» заключается в том, что фактор — это причина возможности осуществления какого-либо явления, а резерв - нереализованная возможность в конкретном случае.
Обычно на российских предприятиях внутрипроизводственные резервы роста производительности труда разделяются на резервы снижения трудоёмкости, улучшения использования рабочего времени, экономии материальных ресурсов и орудий труда. Внутрипроизводственные резервы роста производительности труда выявляются и реализуются непосредственно на предприятии. К их числу можно отнести:[10,c.228]
- снижение трудоёмкости изготовления продукции (технологической, производственной и полной);
- улучшение использования рабочего времени (внедрение научной организации труда, укрепление трудовой дисциплины, сокращение текучести кадров, использование передового опыта, улучшение производственной санитарии и охраны труда, ликвидация производственного брака и других производственных затрат);
- резервы улучшения структуры, повышения компетентности кадров и лучшего использования рабочей силы (механизация и более эффективное использование труда вспомогательных рабочих, относительное высвобождение работников, снижение удельного веса административно-управленческого персонала, улучшение психологического климата в трудовом коллективе).
По времени использования резервы роста производительности труда подразделяются на текущие и перспективные. Текущие резервы могут быть реализованы в ближайшем периоде и, как правило, не требуют значительных единовременных затрат. Перспективные резервы роста производительности труда обычно требуют перестройки производства, внедрения новых технологий и т. д. Для этого необходимы дополнительные капитальные вложения и значительные сроки осуществления работ.
3 Анализ эффективности использования трудового потенциала ООО Прогресс и направления её совершенствования
3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в ООО Прогресс
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия целесообразно начинать с изучения динамики численности работников.
Проанализируем динамику численности и фонда заработной платы работников предприятия по данным таблицы 17.
Таблица 17 - Численность работников и фонд заработной платы
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
||||||||||
Категория работников |
Средне списочная численнос т ь |
На Чис л ено з/пл а ты, тыс.руб. |
В среднем 1 работнику, тыс. руб. |
Среднесписочная численность |
Начислено з/пл. , тыс. руб. |
В среднем 1 работнику, тыс.руб. |
Среднесписочная численность |
Начислено з/платы, тыс.руб. |
В среднем 1 работнику, тыс.руб. |
|||
По организации - всего |
69 |
8296 |
120,2 |
65 |
8460 |
130,2 |
65 |
9391 |
144,5 |
|||
Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве: |
62 |
7726 |
124,6 |
58 |
7831 |
135,0 |
58 |
8737 |
150,6 |
|||
Рабочие постоянные |
47 |
6208 |
132,1 |
43 |
6118 |
142,3 |
41 |
6659 |
162,4 |
|||
Служащие: |
15 |
1518 |
101,2 |
15 |
1713 |
114,2 |
17 |
2078 |
122,2 |
|||
-руководители |
6 |
616 |
102,7 |
6 |
815 |
135,8 |
8 |
877 |
109,6 |
|||
-специалисты |
9 |
902 |
100,2 |
9 |
898 |
99,8 |
9 |
1201 |
133,4 |
|||
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях |
3 |
285 |
95,0 |
3 |
314 |
104,7 |
3 |
335 |
111,7 |
|||
Работники торговли и общественного питания |
3 |
184 |
61,3 |
3 |
206 |
68,7 |
3 |
218 |
72,7 |
|||
Работники, занятые на строительстве хозспособом |
1 |
101 |
101,0 |
1 |
109 |
109,0 |
1 |
101 |
101,0 |
Как показывают данные таблицы 17, в анализируемом периоде численность работников ООО Прогресс сократилась на 4 человека и составила в 2019 году 65 человек.
Численность скотников сократилась до 1 человека, что связано с сокращением размера производства в животноводстве.
При сокращении численности работников, непосредственно занятых в производственном процессе, численность управленческого персонала увеличилась с 15 до 17 человек, что является негативным фактором.
Уровень заработной платы на предприятии увеличивается. Так, средняя заработная плата работников предприятия в целом увеличилась с 120.2тыс.руб. до 144,5тыс.руб. в год.
При этом нужно отметить тот факт, что средняя заработная плата рабочих выше средней заработной платы служащих.
При сокращении численности основных работников целесообразно рассмотреть возможности оптимизации численности служащих в сторону сокращения.
С этой целью рассмотрим динамику численности руководителей и специалистов ООО Прогресс на основании данных таблицы 18.
Таблица 18 - Численность работников управления ООО Прогресс
Категория работников, должность |
Численность работников |
|||
2017г |
2018г |
2019г |
||
Руководители - всего |
6 |
6 |
6 |
|
Директор |
1 |
1 |
1 |
|
Главный бухгалтер |
1 |
1 |
1 |
|
Главный агроном |
1 |
1 |
1 |
|
Главный зоотехник |
1 |
1 |
1 |
|
Главный инженер |
1 |
1 |
1 |
|
Заведующий хозяйством |
1 |
1 |
1 |
|
Специалисты - всего |
9 |
9 |
11 |
|
Инспектор по кадрам |
1 |
1 |
1 |
|
Бухгалтер |
3 |
3 |
5 |
|
Зав ремонтной мастерской |
1 |
1 |
1 |
|
Зав. Гаражом |
1 |
1 |
1 |
|
Зав. Электроцехом |
1 |
1 |
1 |
|
Зав. ГСМ |
1 |
1 |
1 |
|
Секретарь |
1 |
1 |
1 |
|
Общая численность руководителей и специалистов |
15 |
15 |
17 |
Как показывают данные таблицы 18, численность руководителей в анализируемом периоде не изменилась и составила 6 человек.
Численность специалистов увеличилась на 2 человека, что при сокращении размеров производства и численности основных рабочих вряд ли является обоснованным.
Увеличение численности специалистов произошло за счёт приёма 2 новых бухгалтеров.
Далее проанализируем динамику трудоёмкости производства отдельных видов продукции в ООО Прогресс на основании данных таблицы 19.
Таблица 19 - Трудоёмкость производства продукции (затраты чел.-час. на 1 ц)
Продукция |
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
В среднем за 3 года |
Зерновые |
0,13 |
0,08 |
0,09 |
0,10 |
Кукуруза |
0 |
0 |
0,06 |
0,02 |
Сахарная свекла |
0,03 |
0 |
0,02 |
0,02 |
Прирост КРС |
116,2 |
49,3 |
90,9 |
85,47 |
Согласно данным таблицы 19, трудоёмкость практически всех основных видов продукции сокращается.
Так, трудоёмкость зерновых уменьшилась с 0,13чел-час. до 0,09 чел-час на 1ц. также уменьшилась трудоёмкость производства сахарной свёклы с 0,03чел-час до 0,02чел-час. Трудоёмкость прироста КРС сократилась с 116.2чел-час до 90,9чел-час.
В целом снижение трудоёмкость можно оценить положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.
Далее проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы по данным таблицы 20.
Таблица 20 - Анализ взаимосвязи производительности и оплаты труда
Показатель |
Год |
|||
2017 г. |
2018г. |
2019 г. |
||
Произведено валовой продукции в сопоставимых ценах 1994г. на 1 среднегодового работника, тыс.руб, всего: |
53,07 |
28,65 |
68,08 |
|
в т.ч. растениеводство |
51,9 |
21,9 |
47,8 |
|
животноводство |
1,2 |
6,8 |
20,3 |
|
Темпы роста производительности труда, % всего: |
100 |
54,0 |
237,6 |
|
в т.ч. растениеводство |
100 |
42,2 |
218,3 |
|
животноводство |
100 |
579,1 |
300,0 |
|
Оплата труда 1 среднегодового работника, тыс.руб., всего: |
120,2 |
130,2 |
144,5 |
|
в т.ч. растениеводство |
162,6 |
192,2 |
198 |
|
животноводство |
134,5 |
151,2 |
164 |
|
Темпы роста оплаты труда%, всего: |
100 |
118,2 |
111,0 |
|
в т.ч. растениеводство |
100 |
112,4 |
103,0 |
|
животноводство |
100 |
118,2 |
108,5 |
Согласно данным таблицы 20, производительность труда в целом по хозяйству в анализируемом периоде увеличилась с 53,07тыс.руб. до 68,08тыс.руб. /чел. Однако при этом наблюдается снижение производительности труда в растениеводстве с 51,9тыс.руб. до 47,8тыс.руб./чел.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом наблюдалось превышен темпов роста оплаты труда над темпами роста производительности труда. Так, если производительность труда в целом по предприятию сократилась на 46%, оплата труда при этом возросла на 18,2%. По растениеводству оплата труда увеличилась на 12,4% при сокращении производительности труда на 57,8%.
В 2019 году наблюдается обратная ситуация – рост производительности труда опережает рост оплаты труда. Однако для эффективной работы предприятия темпы роста производительности и оплаты труда должны соотноситься между собой, при этом рост производительности труда должен превышать рост оплаты труда. Однако значительное превышение снижает мотивацию работников.
3.2 Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов ООО Прогресс
Расширение воспроизводства рабочей силы находит своё отражение в восстановлении трудоспособности и жизненных сил работников, в неуклонном повышении их материального благополучия, в увеличении населения страны и численности работников в планомерном распределении трудовых ресурсов по отраслям народного хозяйства.
Что касается анализируемого предприятия, то основными негативными факторами использования рабочей силы являются сокращение контингента основных рабочих, что приводит к уменьшению валового производства продукции. Причём при сокращении численности основных рабочих численность аппарата управления увеличивается.
Поэтому возникает необходимость оптимизировать численность работников предприятия, в первую очередь управленческих.
Анализ, проведённый в предыдущем параграфе, показал, что в ООО Прогресс отсутствует диспетчерская служба.
Отдельные диспетчерские функции выполняют в цехах бригадиры. Они сообщают начальникам цехов обо всех случаях нарушения процесса производства, о неполадках, о необходимых сырье, материалах, комплектующих и т.д.
Начальник цеха на основании полученной информации принимает решения о регулировании хода производства, а также подготавливает заявки на снабжение. Все заявки поступают к заведующему хозяйством, который при непосредственном согласовании с руководителем предприятия выполняет или приостанавливает их выполнение.
При значительном нарушении хода производства начальник цеха согласовывает решения с руководителем предприятия. Связь цехов с руководителем осуществляется при помощи телефонной связи.
В целом, можно сказать, что оперативная работа в ООО Прогресс не организована, диспетчерские функции выполняются стихийно, информация поступает к руководителям с опозданием. Вследствие этого в производстве наблюдаются значительные задержки в случаях непредвиденных ситуаций.
Как показали данные анализа, численность аппарата управления ООО Прогресс нерациональна вследствие следующих причин:
- сокращение численности работников предприятия. При сокращении численности основных рабочих численность аппарата управления остаётся на прежнем уровне, что приводит к увеличению доли издержек на содержание управленческого аппарата в себестоимости продукции
- при сокращении численности работников норма управляемости работников управления ООО ниже нормативного значения. Это приводит к дублированию управленческих функций и потерям времени.
- в структуре предприятия отсутствует должность диспетчера.
- раздутый штат бухгалтерии: при сокращении размеров производства и численности работников предприятия он составляет 6 человек: главный бухгалтер и 5 бухгалтеров.
На основании анализа использования трудовых ресурсов в ООО Прогресс можно сказать следующее: в штате ООО отсутствует должность диспетчера, что приводит к снижению эффективности оперативного управления производством. Поэтому рекомендуем внедрить диспетчерскую службу, которая будет состоять из одного диспетчера.
Кроме того, рекомендуем упразднить должности троих бухгалтеров. Таким образом, бухгалтерия будет состоять из главного бухгалтера и двух бухгалтеров.
Кроме того, необходимо распределить обязанности упразднённых должностей бухгалтеров между оставшимися работниками. Так, в бухгалтерии вводятся должности бухгалтера и бухгалтера - кассира. Бухгалтер выполняет работу по ведению бухгалтерского учёта имущества, обязательств и хозяйственных операций (учёт основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализацию продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчёты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.).
Бухгалтер-кассир совмещает обязанности бухгалтера по учёту заработной платы и обязанности кассира. В связи с сокращением численности работников предприятия такое совмещение вполне оправданно.
Таким образом, численность аппарата управления будет сокращена на 2 человека, что приведёт к снижению управленческих расходов и экономии фонда заработной платы.
Кроме того, для повышения эффективности управления трудовыми ресурсами в ООО Прогресс, необходимо увязать темпы роста оплаты труда работников с темпами роста производительности труда.
Экономическая эффективность от проведённых преобразований будет выражаться в следующем.
Введение в структуру управления диспетчера позволит улучшить организацию труда руководителей и специалистов.
Как показывают исследования, у руководителей и главных специалистов сокращается удельный вес затрат времени в структуре рабочего дня на выполнение работ по оперативному управлению на 20-35%.
В хозяйстве всю работу на диспетчерском пункте будет выполнять один человек, а в напряжённые периоды ему должны помогать специалисты хозяйства. Функции диспетчеров-информаторов возлагаются на учётчиков или бригадиров. Эффективность внедрения диспетчерской достигается непосредственно в производстве.
Сокращение простоев машин, тракторов и другой техники, сроков выполнения работ, постоянно исправное состояние оборудования на животноводческих фермах способствует росту урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности животных, снижению себестоимости производства продукции.
Это даст возможность судить об эффективности внедрения диспетчерской службы, так как она создаёт определённые условия, необходимые для нормального функционирования производства.
Диспетчерская служба позволит повысить производство валовой продукции в среднем на 15%. Однако, учитывая этап внедрения, при расчёте экономической эффективности предлагаемых мероприятий совершенствования структуры управления размер валовой продукции примем 1,05 от валовой продукции 2019 года.
Также экономический эффект будет достигнут за счёт сокращения числа бухгалтеров на 3 человека, за счёт чего будет достигнута экономия фонда заработной платы в размере трёх среднемесячных заработных плат специалистов. Однако при введении должности диспетчера потребуются средства на заработную плату специалиста.
С учётом всего вышеизложенного рассчитаем экономическую эффективность проведённых преобразований.
Рост среднегодовой заработной платы запланируем на уровне планируемого роста валовой продукции – на 5%, причём темпы роста заработной платы руководящих работников будут на уровне темпов роста заработной платы основных рабочих.
Расчёты представлены в таблице 21.
Проанализируем эффективность предложенных мероприятий. как показывают данные таблицы 21, за счёт внедрения диспетчера в структуру управления предприятия товарная продукция увеличится и составит по проекту 123451тыс.руб.
За счёт опережающего увеличения товарной продукции над себестоимостью прибыль увеличится на 13,7% .
Численность работников предприятия сократится на 2 человека, но произойдёт это за счёт работников аппарата управления, а не за счёт основных рабочих.
Таблица 21 - Проектируемая экономическая эффективность аппарата управления
Показатели |
2019г |
Проект |
Проект в % к 2019г |
1. Товарная продукция сельского хозяйства, тыс.руб. |
117572 |
123451 |
105,0 |
2. Прибыль (убыток), тыс.руб. |
7851 |
7894 |
100,5 |
3. Производственные затраты, тыс.руб. |
109721 |
115557 |
105,3 |
4. Численность работников предприятия, чел: |
|||
- всего |
165 |
163 |
98,8 |
- рабочих постоянных |
148 |
148 |
100,0 |
- работников управления |
17 |
15 |
88,2 |
В том числе - руководителей |
6 |
6 |
100,0 |
- специалистов |
11 |
9 |
81,8 |
5. Фонд заработной платы работников предприятия, тыс.руб.: |
|||
- всего |
9391 |
9741 |
103,7 |
- рабочих постоянных |
7313 |
7679 |
105,0 |
-работников управления |
2078 |
1925 |
92,6 |
- в том числе - руководителей |
877 |
921 |
105,0 |
- специалистов |
1201 |
1032 |
85,9 |
6. Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.: |
|||
- всего по предприятию |
56,9 |
59,8 |
105,0 |
- рабочих постоянных |
49,4 |
51,9 |
105,0 |
- работников управления |
122,2 |
128,3 |
105,0 |
В том числе - руководителей |
146,2 |
153,5 |
105,0 |
- специалистов |
109,2 |
114,6 |
105,0 |
6. Выход валовой продукции на 1 работника управления, тыс.руб. |
6916 |
8230,1 |
119,0 |
7. Прибыль (убыток) на 1 работника управления, тыс.руб. |
461,8 |
526,3 |
114,0 |
8. Удельный вес заработной платы работников управления в общем фонде заработной платы, % |
22,1 |
19,8 |
- |
10. Приходится работников предприятия на 1 работника управления, чел |
9 |
10 |
113,3 |
Темпы роста среднегодовой заработной платы работников предприятия не превысят темпы роста товарной продукции и составят 5% по всем категориям работников.
Фонд заработной платы в целом по предприятию увеличится на 3,7%.
Фонд заработной платы работников управления сократится на 7,4% за счёт уменьшения фонда заработной платы специалистов на 18,2%. Это положительный фактор, так как свидетельствует об экономии затрат на производство продукции.
Соответственно увеличится экономическая эффективность управления. Так, выход валовой продукции на 1 работника управления увеличится на 19%, прибыль на 1 работника управления увеличится на 14%.
Удельный вес заработной платы работников управления в общем фонде заработной платы сократится на 2,3%.
Уровень управляемости также несколько повысится: с 9 человек до 10 человек. Такая положительная динамика приведёт к увеличению интенсивности работы управленцев.
Таким образом, можно сделать вывод о целесообразности проведения рекомендуемых мероприятий.
Заключение
Данная работа посвящена анализу и планированию трудовых ресурсов в ООО Прогресс Павлодарской области Республики Казахстан.
Основную часть земельного фонда предприятия составляют сельскохозяйственные угодья.
По структуре товарной продукции видно, что данное хозяйство специализируется преимущественно на растениеводстве.
Анализ использования трудовых ресурсов предприятия показал, что при сокращении численности работников предприятия численность работников аппарата управления увеличилась, что является неблагоприятным фактором.
Анализ производительности труда показал, что годовая производительность труда работников в целом по хозяйству в анализируемом периоде увеличилась.
На основании проведённого анализа были сделаны следующие основные рекомендации.
В первую очередь необходимо сократить штат бухгалтерии, поскольку в условиях сокращения численности работников предприятия и объёмов производства раздутые управленческие штаты приводят к перерасходу себестоимости. Кроме того, необходимо предусмотреть должность диспетчера для оперативного управления производством.
Данные мероприятия приведут к следующим положительным результатам:
- За счёт внедрения диспетчера в структуру управления предприятия товарная продукция увеличится и составит по проекту 123451тыс.руб.
- Темпы роста среднегодовой заработной платы работников предприятия не превысят темпы роста товарной продукции и составят 5% по всем категориям работников.
- Увеличится экономическая эффективность управления. Так, выход валовой продукции на 1 работника управления увеличится на 19%, прибыль на 1 работника управления увеличится на 14%.
Список использованной литературы
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2010.- 224с.
- Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 340с.
- Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2017.- 312с.
- Грязнова А. Г. Финансы: Учебник, М.: Финансы и статистика, 2017г. С.496
- Губина О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум: учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2017г-176с.
- Донцова Л. В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум. Гриф УМО МО РФ. –М.: Дело и сервис, 2015 – 415с.
- Камышанов П.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ/Камышанов П.И., Камышанов А.П.,2-е издание, исправленное и дополненное – М.: Омега- Л,2017 - 214с.
- Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2018.
- Кнышова Е.Н., Панфилова Е.Е. Экономика организации. – М.: ИНФРА-М, 2011 – 348с.
- Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2011. - С.38.
- Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий). Учебник. –М.:Инфра-М, 2019 – 425с.
- Моляков Д.С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2010.-С. 23,28
- Пелих А.С., Экономика предприятия (фирмы): Учебное пособие - М.: Издательский центр Март, 2010. - 506 с.;
- Прыкина Л.В.Экономический анализ предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.
- Пястолов С.М., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - М.: Изд-во Инфра-М, 2017. - 215 с.;
- Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - 5-e изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 345с.
- Савчук В.П. Диагностика предприятия: Поддержка управленческих решений. М.: Дело и сервис, 2011 г.- 126с.
- Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий): Учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина., Гриф МО.: Инфра-М, 2015-352с.
- Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А. Саломатина. – М.: ИНФРА-М, 2011.
- Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник. Гриф МО РФ. –М.:Феникс, 2019-368с.
- Экономика предприятия (фирмы)/ Под ред. проф. О.И.Волкова и доц. О.В.Девяткина. – М.: ИНФРА-М, 2011.- 145с.
- Налоговый учет по акцизу(Понятие и сущность акциза)
- Финансовая политика и ее реализация в РФ ( Финансовая политика, ее сущность, значение и направление )
- Жизненный цикл организации и управление организацией( Модели жизненного цикла)
- Особенности политики мотивации персонала малых предприятий ( Мотивация персонала как фактор повышения эффективности производства )
- Проектирование организации(Типы структур управления)
- Особенности политики мотивации персонала корпорации ( Система мотивации труда сотрудников: понятие, формы и виды )
- Основная функция в системе менеджмента
- Теоретические основы формирования стиля руководства в организации
- Трудовая мобильность женщин в регионе РФ (Занятость женщин и проблемы ее формирования)
- Основы программирования на языке HTML ( Основные сведения о языке программирования )
- Проектирование организации
- Человеческий фактор в управлении организацией