Понятие и элементы финансовой системы РФ

Содержание:

Введение

Финансы являются довольно сложным общественным явлением, которое охватывают достаточно широкий спектр обменно-распределительных отношений, проявляющиеся во всевозможных денежных потоках. При общей сущности данных отношений, в них можно выделить элементы, обладающие своими характерными признаками и особенностями. Изучение финансов базируется на понимании их сущности, роли и необходимости, но и на подробном установлении конкретных форм финансовых отношений.

Выделение форм финансовых отношений характеризует относительное разделение отдельных составляющих финансов. Совокупность данных составляющих определяется термином «финансовая система». Как и любая другая система, она является не хаотичным набором отдельных элементов, а системой взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

В случае если рассматривать финансовую систему определенного государства, то она будет являться прямым отображением форм и методов конкретного использования финансов в экономике.

Финансовые системы государств могут отличаться по своей структуре, но при этом у них все равно имеется общий признак – это многообразные фонды финансовых ресурсов. Они отличаются по способу мобилизации и их использованию, впрочем, тесно связанные между собой и имеют прямое и обратное влияние на экономические, а так же социальные процессы в государстве, на формирование и использование фондов финансовых ресурсов в разрезе отдельных звеньев.

Можно говорить, что каждое звено финансовой системы является независимым элементом, но эта самостоятельность относительна и находится в центре единого целого.

Глава 1. Понятие и элементы финансовой системы РФ

Фонды финансовых ресурсов формируются и используются в различных сферах денежных отношений, каждая из них представляет собой определенный канал распределения соответствующей части национального дохода. Данные сферы образуют отдельные, но при этом взаимосвязанные финансовые звенья. Совокупность звеньев в их взаимосвязи, входящих в состав финансов, образуют финансовую систему государства.

Финансовая система достаточно сложный термин, который можно по-разному сформулировать, но если говорить максимально просто то «Финансовая система — это совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений»^[1], можно дать другое определение, что «Финансовая система – это совокупность конкретных финансовых органов и институтов, призванных на практике осуществлять реализацию государственной финансовой политики»^[2].

В финансовую систему входят различные элементы и в зависимости от государства они могут, так или иначе, отличатся. Рассмотрим основные элементы финансовой системы РФ:

1. государственная бюджетная система, которая состоит из федерального бюджета, бюджета субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований. Она включает в себя задачи по формированию бюджета, распределению и перераспределению денежных средств в бюджеты из ранее перечисленных бюджетов. Данное звено наиболее мобильное и включает в себя наибольший в стране денежный поток;
2. внебюджетные фонды представляют собой денежные средства, накапливающиеся вне системы государственного бюджета и имеющие целевое значение: пенсионный фонд, фонд государственного обязательного медицинского страхования, фонд государственного социального страхования;
3. государственные и банковские кредиты;
4. фонды страхования (имущественного и личного);
5. фонды хозяйствующих субъектов.

Однако не стоит забывать про институциональную составляющую финансовой системы РФ. Система, состоящая из множества уровней. Возглавляет ее Министерство финансов РФ, которое является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ^[3].

Функции финансовой деятельности к тому же выполняют органы государственного управления РФ и субъектов РФ в рамках своих компетенций.

Помимо этого существует система органов, которая была специально создана для управления и осуществления контроля в данной сфере – это система финансово-кредитных органов, такие как:

1. Центральный банк РФ, возглавляет систему кредитных учреждений и является органом государственного управления и осуществляет государственное управление в области банковской деятельности;
2. Счетная палата РФ является органом финансового контроля, который следит за своевременным исполнением всей статей федерального бюджета;
3. Федеральное казначейство производит контроль проведения бюджетной политики в целом;
4. Федеральная таможенная служба источник пополнения государственной казны.

Кроме вышеперечисленных, приведенных в качестве примера органов финансовая система включает всю совокупность финансовых институтов государства, начиная с высшего руководства страны до финансовых отделов предприятий. Финансовые органы от лица государства осуществляют управление финансами, то есть целенаправленно воздействуют на финансовые отношения в рамках реализации проводимой финансовой политики. В финансовую систему РФ включаются органы законодательной и исполнительной власти, более детальная структура будет рассмотрена позднее.

Параллельно с ранее перечисленными определениями можно сказать, что финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы (Рисунок 1):

Рисунок 1. Сферы финансовой системы РФ.

Итак, финансовая система государства, состоят из трех важнейших сфер:

1. финансы предприятий, учреждений и организаций;
2. страхование;
3. государственные финансы.

Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как:

1. финансы коммерческих предприятий;
2. финансы некоммерческих организаций;
3. финансы финансовых посредников.

В сфере государственных финансов:

1. государственный бюджет;
2. внебюджетные фонды;
3. государственный кредит.

В страховой сфере , где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают:

1. социальное страхование;
2. имущественное и личное страхование;
3. страхование ответственности;
4. страхование предпринимательских рисков.

Среди ответвлений финансовой системы огромное значение имеют финансы предприятий, учреждений и организаций, ведь именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.

Ключевое место среди децентрализованных финансов занимают финансы коммерческих организаций . Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль,

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком использования, владением имуществом и т.п.

Особое место в финансовой системе развитых стран мира занимают финансы финансовых посредников , под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающихся в денежных средствах.

Одним из главных звеньев финансовой системы является государственный бюджет . С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы.

Еще одним важным звеном являются местные бюджеты , которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность.

Внебюджетные фонды используются для финансирования учреждений просвещения и здравоохранения, содержания нетрудоспособных и престарелых граждан, оказания материальной помощи отдельным группам населения. Они управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях местными властями.

Внебюджетные фонды подразделяются на фонды социального и экономического назначения .

Государственный кредит в интерпретации некоторых авторов выступает как отдельное звено финансовой системы, другие же источники относят его к сфере государственных финансов.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. В составе государственных финансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный).

Глава 2. Структура финансовой системы

В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему России принято подразделять на следующие сферы:

• централизованных финансов (финансы органов власти);
• децентрализованных финансов (финансы домохозяйств).

Финансовая система как форма организации денежных отношений делится три подсистемы, обеспечивающие формирование и использование финансовых ресурсов соответственно: у хозяйствующих субъектов, у населения, у государства и органов местного самоуправления.

В каждой из выделенных подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, каждая из них имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений.

Существующие различия, как в функциональном назначении указанных подсистем, так и в методах, способах формирования и использования финансовых ресурсов делают целесообразным выделение обособленных систем финансовых отношений:

1. финансы организаций (хозяйствующих субъектов);
2. публичные финансы (государственные и муниципальные финансы);
3. финансы домашних хозяйств.

Эти подсистемы, в свою очередь, подразделяются на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использования денежных фондов у конкретных экономических субъектов. Состав и классификация финансовой системы России по сферам, подсистемам и звеньям приведена на Рисунке 2.

Рисунок 2. Структура финансовой системы РФ

Децентрализованные финансы составляют основу финансовой системы, поскольку именно в сфере материального производства формируется большая часть ресурсов страны. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права и доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. При этом значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций; коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).

К этой группе финансов относятся:

1 Финансы коммерческих предприятий, представляющие собой совокупность денежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств;

2 Финансы некоммерческих предприятий и организаций, которые создаются в виде различных добровольных союзов и фондов для достижения конкретных целей и не ставят перед собой задач по извлечению прибыли. Финансовые средства этих организаций – добровольные взносы, пожертвования, бюджетные средства;

3 Финансы домашних хозяйств, которые имеют огромное значение в регулировании платежного спроса и создании ВВП и НД. Чем богаче граждане страны и чем больше доходы общества, тем выше спрос на товары и услуги, производимые в сфере материального и нематериального производства. При существовании повышенного спроса на материальные ценности, производимые предприятием, его экономические положение становиться более устойчивым. Таким образом, часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет^[4].

Особое значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые прежде всего на инвестиционные цели.

Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.

Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.

Централизованные финансы находятся в собственности государства и в соответствии с БК РФ объединяются в бюджетную систему.

Из определения следует, что бюджетная система включает в себя бюджеты трех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов. К централизованным финансам относят также государственный кредит.

Рассмотрим звенья централизованных финансов.

I. Согласно Бюджетного кодекса РФ, Бюджетная система РФ – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Российская Федерация является федеративным государством и имеет, как уже отмечалось выше, трехуровневую бюджетную систему, соответствующую административно – территориальному делению государства.

В настоящее время Бюджетную систему, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, составляют три уровня:

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных внебюджетных фондов;
3. Местные бюджеты.

II. Государственный внебюджетный фонд – это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. В РФ действуют три обязательных внебюджетных фонда:

1. Пенсионный фонд РФ;

2. Фонд социального страхования РФ;

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Рассмотрим подробнее задачи этих фондов и направления расходования средств.

Пенсионный фонд РФ (ПФР) создан в целях государственного управления финансами системы пенсионного обеспечения в РФ и является самостоятельным кредитно-финансовым учреждением.

ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности РФ, не входят в состав бюджетов других фондов и изъятию не подлежат.

В условиях инфляции пенсии гражданам пересматриваются в сторону повышения также за счет средств Фонда.

ПФР финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. Средства ПФР также идут на финансирование административной деятельности Фонда. Временно свободные средства ПФР могут быть вложены в ценные бумаги для «роста» в условиях инфляции.

Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств в этой сфере. ФСС РФ является самостоятельным государственным финансово – кредитным учреждением. Его денежные средства не входят в состав бюджетов РФ, других фондов и изъятию не подлежат. Управление ФСС РФ осуществляется правительством РФ при участии общероссийских объединений профсоюзов^[5].

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) предназначен для аккумулирования денежных средств на обязательное медицинское страхование граждан, обеспечение стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивание финансовых ресурсов его проведения.

Для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования (ОМС) созданы федеральные и территориальные фонды как обязательные медицинские учреждения.

Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:

• • • добровольных взносов физических или юридических лиц;
    • доходов от уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по ставкам, установленным БК РФ;
    • других источников, предусмотренных законодательством РФ.

Фонды страхования предназначены для возмещения возможных потерь при наступлении форс-мажорных обстоятельств^[6].

III. Государственный кредит представляет собой систему формирования и использования ссудного фонда государства. Как экономическая категория государственный кредит выражает совокупность денежных отношений между государством (в лице органов власти) с одной стороны и другими субъектами (физические или юридические лица, резиденты и нерезиденты) с другой стороны, по поводу получения займов, предоставления ссуд или гарантийного обеспечения, при этом государство выступает в роли кредитора, заёмщика или гаранта.

Основные задачи государственного кредита:

1. Финансирование бюджетного дефицита;
2. Проведение международной и региональной финансово-кредитной политики;
3. Поддержка социально – приоритетных секторов экономики.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Кредитором выступают физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов. Дополнитель­ные финансовые ресурсы государство привлекает путем прода­жи на финансовом рынке облигаций, казначейских обяза­тельств и других видов ценных государственных бумаг. Дан­ная форма кредита позволяет заемщику направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на по­крытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране. В усло­виях инфляции государственные займы временно уменьшают у населения платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отток денег из обращения на заранее оговоренный срок.

Необходимость использования государственного кредита обу­словлена невозможностью удовлетворения потребностей обще­ства за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно сво­бодные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ, т.е. государственный кредит является средством увеличения финан­совых возможностей государства. На общегосударственном уров­не государственные займы не выражают конкретного целевого характера. Тогда как местные органы власти могут использовать мобилизованные средства на благоустройство городских и сель­ских районов, строительство объектов здравоохранения, культур­ного, просветительного, жилищно-бытового назначения.

Огромный государственный долг России, как внутренний, так и внешний, отражает экономический и финансовый кризис в стране. В этих условиях РФ может использовать рефинан­сирование государственного долга, т.е. погашение старой госу­дарственной задолженности путем выпуска новых займов.

Контроль над состоянием государственного внутреннего и внешнего долга и использованием кредитных ресурсов воз­лагается на Счетную палату РФ.

Из представленной структуры финансовой системы, очевидно, что это понятие весьма и весьма обширное и всеохватывающее в экономической сфере и не только.

Заключение

В процессе исследования в данной курсовой работе была рассмотрена финансовая система России, в результате чего был охарактеризован состав финансовой системы как совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, проведен анализ бюджетной системы РФ, определены особенности финансов населения и хозяйствующих субъектов, а также раскрыты сущность и значение государственного кредит.

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Многообразие фондов денежных средств и соответствующих им финансовых отношений обусловило деление их на уровни. Общегосударственные фонда принято называть централизованными, все прочие – децентрализованные. Общегосударственные централизованные фонды денежных средств создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды. За счет централизованных фондов обеспечивается решение задач общества на макроуровне. Это, прежде всего обеспечение потребностей общегосударственного значения:

• оборона страны;
• содержание центральных органов государственной власти и управления;
• поддержка отраслей народного хозяйства, имеющих национальное значение;
• выравнивание уровня экономического и социального развития отдельных регионов; охрана окружающей среды;
• поддержка фундаментальных исследований и содействие научно-техническому прогрессу.

В свою очередь, децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов звеньев данной системы.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.²⁴

Государственный бюджет является важным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утвержденным федеральным собранием как закон.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды – это средства федерального правительства и местных властей, связанный с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Основными по размерам и значению являются социальные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Внебюджетные фонды имют строгое целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов. Кредитором выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице его органов. Дополнительные ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.

Одним из элементов финансовой системы выступают финансы домашних хозяйств. Они играют значительную роль в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей и в формировании платежеспособного спроса страны.

Финансы предприятий различных форм собственности являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

Список использованной литературы

Финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. Е. В. Маркиной. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2014. — 432 с.

Финансовая система государства : [учеб. пособие] / Н. Ю. Исакова, Е. Г. Князева, Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2015. – 18 с.

1. Финансы : учебник для бакалавров / под ред. М. В. Р омановского, О. В. Вруб левской. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. — 599 с

Финансы: учебник/ под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Высшее образование, Юрайт – Издат, 2009. – 591 с.

Финансы и кредит: учебник/ М.И. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко [и др.]; под ред. Т.М. Ковалевой. – 5 – е изд., доп. – М.: КНОРУС, 2008. –384с.

1. Финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. Е. В. Маркиной. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2014. — 45 с. ↑

2. Финансовая система государства : [учеб. пособие] / Н. Ю. Исакова, Е. Г. Князева, Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2015. – 18 с. ↑

3. Финансы : учебник для бакалавров / под ред. М. В. Р омановского, О. В. Вруб левской. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. — 34 с. ↑

4. Финансы: учебник/ под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Высшее образование, Юрайт – Издат, 2009. – 44 с. ↑

5. Финансы: учебник/ под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Высшее образование, Юрайт – Издат, 2009. – 41-42 с. ↑

6. Финансы и кредит: учебник/ М.И. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко [и др.]; под ред. Т.М. Ковалевой. – 5 – е изд., доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 229с. ↑