Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время экономический кризис становится довольно частым явлением. Экономический кризис может возникнуть не только в системе глобальной интеграции, но и локально, в отдельных странах, отраслях, организациях. Все чаще организации стали подвергаться риску попадания в экономически неустойчивое состояние. Если организация в течение определенного периода не может рассчитаться с кредиторами, то она становиться неплатежеспособной. Неплатежеспособные организации в большинстве случаев попадают в процедуру конкурсного производства, после чего ликвидируются. Как показывает практика, выйти из ситуации неплатёжеспособности с наименьшими для организации потерями практически невозможно.

Банкротство связано с периодом судебных разбирательств должников и кредиторов, т.е. с очевидным кризисом. Очень часто термин «банкротство» понимают, как «ликвидация», при котором предприятие уничтожается фактически.

Актуальность темы выражена в том, что в условиях рынка любое предприятие может оказаться банкротом или стать жертвой «чужого» банкротства. Однако умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют предприятию избежать этого и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность, и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции или качественных услуг.

Целью работы является комплексное исследование понятия, признаков и правового регулирования несостоятельности (банкротства) организации.

Объектом исследования курсовой работы являются общественные отношения, связанные с правовым регулированием осуществления процедуры банкротства.

Предмет курсовой работы - правовые нормы, регулирующие институт банкротства.

Из поставленной цели можно определить следующие задачи:

-изучить общую характеристику правого регулирования несостоятельности (банкротства);

-раскрыть понятие, виды несостоятельности (банкротства);

-исследовать признаки несостоятельности (банкротства);

- выявить основные причины и методы предупреждения банкротства;

- проанализировать современное состояние правоприменительных проблем в сфере несостоятельности (банкротства)

-раскрыть правовые аспекты реализации несостоятельности (банкротства);

-рассмотреть правовые аспекты регулирования несостоятельности (банкротства) гражданина;

-изучить основные тенденции и проблемы развития института банкротства: зарубежный опыт.

Нормативную базу работы составляют: Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, законы и нормативные правовые акты, регулирующие отношения, возникающие в результате банкротства предприятия, а так же научная литература различных авторов.

Для решения поставленных задач в работе были использованы соответствующие методы, такие как: сравнительно-правовой, формально- юридический, исторический.

1. Общая характеристика правого регулирования несостоятельности (банкротства)

1.1. Понятие и виды несостоятельности (банкротства)

В литературе можно встретить самые разные определения банкротства. Как пишет О.О. Пушкарева, «банкротство как явление социально-экономической действительности возникло в связи с необходимостью установления справедливого порядка распределения имущества несостоятельного должника для удовлетворения требований его кредиторов»^[1].

Существует точка зрения, согласно которой институт несостоятельности (банкротства) является межотраслевым институтом российской системы права и представляет собой совокупность правовых норм и институтов различных отраслей права, в том числе гражданского^[2]. Данная точка зрения имеет право на существование, поскольку институт банкротства включает в себе большую группу норм из разных отраслей права: гражданского, финансового, административного, арбитражного процессуального.

Можно говорить о том, что институт банкротства является сложным комплексным и межотраслевым образованием в системе российского права.

Коммерческие организации, так или иначе, подвержены риску попадания в финансово нестабильное состояние, которое может привести к процедуре банкротства, что нередко завершается ликвидацией. Такое состояние для организаций присуще рыночной модели экономики, поскольку характерной чертой рынка являются конкуренция между субъектами рыночных отношений, высокая степень неконтролируемости и, как следствие, высокая степень неопределенности и риска.

По мнению исследователей, «банкротство является частным случаем неплатежеспособности (несостоятельности), следовательно, понятия «несостоятельность» и «банкротство» - два различных термина и использование их как синонимы некорректно^[3].

Под финансовым кризисом предприятия понимают фазу разбалансированной деятельности предприятия и ограниченных возможностей влияния его руководства на финансовые отношения. На практике с кризисом, как правило, связана угроза неплатежеспособности и банкротства предприятия, деятельность его в неприбыльной зоне или нехватка у фирмы потенциала для успешного функционирования.

Кризисное состояние организации заключается в его несостоятельности осуществлять финансовое обеспечение текущей производственной деятельности^[4].

Неплатежеспособность – это финансово-экономическая характеристика состояния организации, отражающая его неспособность своевременно и в полном объеме погашать текущие обязательства, возникающие в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Неплатежеспособность выражается в прекращении исполнения должником своих обязательств ввиду недостаточности денежных средств или иных ликвидных активов^[5]. Неплатежеспособность можно диагностировать исходя их следующих элементов:

-недостаточность активов, способных погасить все имеющиеся обязательства;

-низкая ликвидность оборотных активов;

-небольшая сумма чистого оборотного капитала.

Следует различать, понятия «неплатежеспособность» и «банкротство». Если должник при нормальном ведении дел не может выполнить свои обязательства на протяжении более трех месяцев, то относительная неплатежеспособность переходит в абсолютную неплатежеспособность. Именно абсолютная неплатежеспособность и называется несостоятельностью того или иного субъекта хозяйственных отношений.

Сферу банкротства регулирует отдельный закон - Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ (закон о банкротстве). Этот закон трактует понятие «банкротство» следующим образом: под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным средствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей^[6].

Таким образом, в понятии «банкротство» можно выделить материальный (неспособность исполнить указанные обязанности) и формальный (признание судом или объявление должником) элементы^[7]. Судебное решение выносится либо по просьбе самой компании (добровольная ликвидация), либо по требованию ее кредиторов (принудительная ликвидация).

Добровольное банкротство - банкротство, когда с заявлением о несостоятельности в суд обращается сам должник.

Принудительное банкротство - банкротство, когда с заявлением о несостоятельности в суд обращаются кредиторы, которым не возвращен долг.

Наряду с понятием закон о банкротстве указывает и на критерии признания должника банкротом:

-юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены;

-производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей;

-должно быть обязательное обращение к должнику в обычном судебном порядке и неудачное проведение исполнительного производства.

Таким образом, арбитражный суд может признать должника банкротом, если его обязательства не исполнены в течение более трех месяцев и в совокупности составляют триста тысяч рублей и более.

Реальное банкротство характеризуется полной неспособностью предприятия восстановить свою финансовую устойчивость и платежеспособность в предстоящем периоде из-за реальных потерь при банкротстве используемого капитала. Техническое банкротство возникает в результате просрочки дебиторской задолженности.

Криминальное банкротство является инструментом недобросовестного завладения собственностью. Таким образом, закон о банкротстве трактует понятие «банкротство» следующим образом - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным средствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Формально банкротство наступает после признания данного факта судом или объявление себя банкротом самим должником.

Для признания должника банкротом необходимо два условия: у должника имеются обязательства в размере не менее трехсот тысяч рублей, эти обязательства не погашены в течение трех месяцев.

К банкротству приводят множество факторов: эндогенные – низкое качество товара, высокая цена, низкий уровень квалификации персонала, экзогенные – технологические факторы, политическая нестабильность и так далее. Выделяют четыре основные области, которые могу послужить источниками ухудшения экономической ситуации в организации: стратегия организации, ресурсы, принципы деятельности, качество и уровень маркетинга.

В финансовой и законодательной практике выделяют следующие виды банкротства: реальное, техническое и криминальное банкротства. Реальное банкротство характеризуется накопленными обязательствами вследствие каких-либо причин, негативно повлиявших на экономическое состояние организации, техническое банкротство возникает в результате просрочки дебиторской задолженности, криминальное банкротство возникает вследствие неправомерного завладения собственностью.

Указанные выше положения формируют признаки банкротства, которые являются ключевыми понятиями для всего института банкротства и предпринимательской практики. В отношении отдельных категорий организаций – должников федеральным законом установлены сроки исполнения обязательств для определения признаков банкротства, которые отличаются от общих сроков, равных трем месяцам. Наличие признаков банкротства являются необходимыми, но отнюдь не достаточным условием для возбуждения дела о банкротстве организации.

Несостоятельными могут быть признаны как юридические лица, так и физические лица – индивидуальные предприниматели, а также граждане.

Коммерческое банкротство выступает в качестве одного из оснований прекращения деятельности юридического лица. В юридической науке обычно выделяют добровольную и принудительную ликвидацию юридических лиц. Несмотря на то, что законодателем специально не закреплено такое деление ликвидации, в юридической литературе данное разделение имеет широкое распространение^[8].

1.2. Признаки несостоятельности (банкротства)

Банкротство – комплексный правовой институт, включающий нормы материального и процессуального права, получивший развитие в российской правовой науке в связи с динамичным развитием финансовых и экономических отношений в современной России в условиях нарастающей конкуренции и поступательным движением страны в рыночную экономику.

Значение данного правового института в современной Российской экономике достаточно велико, так как позволяет с помощью правовых механизмов исключить из рынка неэффективные предприятия (организации), а для граждан освободиться от непосильной финансовой нагрузки, связанной с невозможностью выполнять свои финансовые обязательства перед кредитными учреждениями.

Юридическая наука применяет различные подходы к исследованию института несостоятельности (банкротства), в связи с чем отсутствует единое мнение о его месте и роли в системе гражданского права.

Множественность современных научных определений института несостоятельности (банкротства) свидетельствует о сложности уяснения его правовой сути и содержания. Это зачастую связано с тем, что ученые-юристы и практики, проводя анализ института несостоятельности (банкротства), опираются на закрепленные в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» нормы права, которыми не в полном объеме урегулированы проблемы правоприменительной практики. В результате требуется значительная корректировка норм законодательства.

Из определений банкротства можно вывести его признаки:

-неплатежеспособность − неспособность удовлетворить требования кредитора (кредиторов) по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

-обязательные платежи - налоги, сборы (пошлины) и иные платежи в республиканский и местные бюджеты, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды, а также в государственные внебюджетные фонды, которые должник обязан уплатить в соответствии с законодательством, включая суммы бюджетных займов, бюджетных ссуд, административные взыскания в виде штрафов, а также штрафы, налагаемые в соответствии с уголовным законодательством;

-платежные обязательства − обязанность должника исполнить денежные обязательства и (или) произвести обязательные платежи.

В современном российском законодательстве понятие «несостоятельность» организации является синонимом понятия «банкротство». Отметим, что банкротом организация признается только при введении процедуры конкурсного производства. Другие процедуры – наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение проводятся в ходе так называемого дела о банкротстве и, в том числе, с целью недопущения банкротства организации должника. Другими словами, организация становится банкротом не тогда, когда в ее отношении начинают проводиться подготовительные и реабилитационные процедуры банкротств, а тогда, когда реабилитационные процедуры вводились, но не увенчались успехом или были признаны нецелесообразными и не вводились.

В соответствии со ст. 2 Закона о банкротстве несостоятельность – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

До последнего времени в российском законодательстве о банкротстве понятие «неплатежеспособность» не было определено, хотя им повсеместно пользовались. Закон о банкротстве содержал только характеристику «восстановление платежеспособности».

В соответствии со ст. 106 Закона о банкротстве платежеспособность организации считается восстановленной, если у организации отсутствуют признаки банкротства, т.е. нет задолженности, просроченной более трех месяцев (шести) месяцев^[9].

Организация платежеспособна, если она не имеет признаков банкротства, установленных для данной категории организации. В противном случае она неплатежеспособна. Редакцией Закона о банкротстве (ФЗ от 28.04.09 №73-ФЗ) дано определение неплатежеспособности (ст. 2) как прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств.

В практику института банкротства наряду с используемым принципом неплатежеспособности вновь входит принцип неоплатности. Для этого в ст. 2 сформировано понятие «недостаточность имущества» – превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества должника. Это понятие применяется пока только при формулировании обязательств, обязывающих руководителя должника подать заявление должника в арбитражный суд о банкротстве (ст. 9), при привлечении лиц к субсидиарной ответственности (ст. 10) и при оспаривании сделок должника (гл. 3. 1 Закона о банкротстве)^[10].

1.3. Основные причины и методы предупреждения банкротства

На данный момент единой общепризнанной классификации причин банкротства предприятий не существует. Есть некоторые «классические» причины, которые отражены во многих источниках литературы.

Недостаточный объем собственных средств предприятия и отказ кредитных организаций в дальнейшем финансировании фирмы. Как правило так случается, когда у компании слишком малая «оборотка» и дисбаланс собственного и заемного капитала, в результате чего заемные средства значительно превышают собственный капитал. В итоге снижается кредитный рейтинг, банки отказывают в новых займах, деньги кончаются, фирма объявляет себя банкротом.

Неконкурентоспособность выпускаемой продукции. Яркий наглядный пример – отечественный автопром. Даже гигантские пошлины на ввоз зарубежных автомобилей не смог переломить ситуацию и сегодня практически все российские автопроизводители если не банкроты, то без пяти минут банкроты или уже приступили к процедуре банкротства юридического лица.

19 июня Арбитражный суд Орловской области принял к производству иск налоговой службы о признании несостоятельным (банкротом) ликероводочного завода «Орловский кристалл». 9 УФНС по Орловской области просит признать завод банкротом из-за долгов в 925 тысяч рублей по реестру первой очереди и 2 млн. рублей – второй очереди реестра кредиторов. Заседание по делу назначено на 10 июля.

В августе прошлого года еще один производитель алкогольной продукции – Ливенское ОАО «Этанол» – было признано несостоятельным (банкротом). Банкротство «Этанола» также инициировала региональная налоговая служба из-за долга в 3,9 млн. рублей. В апреле 2015 года банкротом признан «Мценский спиртоводочный комбинат «Орловская крепость». С банкротным иском в Арбитражный суд Орловской области в конце 2014 года обратилось ООО «Кавминводский спиртзавод»^[11].

К объективным причинам банкротства, не зависящим от воли и действий отдельных людей, компаний и правительств, относятся стихийные бедствия, другие неблагоприятные природные воздействия, а также такие закономерности экономического развития, как цикличность и кризисы. Однако очевидно, что их действие не является абсолютным, безусловно приводящим компании к банкротству.

Возможность преодоления кризиса, восстановления деятельности фирмы во многом зависит от эффективности организации ее деятельности, накопленных резервов и правильных, соответствующих обстановке действий менеджмента. Арбитражный суд Астраханской области ввел процедуру наблюдения в АО "Южная нефтяная компания" (Астраханская область), обратившегося с заявлением о собственном банкротстве. Представитель АО заявил в ходе заседания, что основная деятельность «Южной нефтяной компании» была убыточной, что подтверждается бухгалтерской отчетностью за 2013-2015 годы. На момент подачи заявления в суд имелась задолженность перед кредиторами в размере более 60 млн рублей, добавил он.

Убытки вызваны тем, что месторождение Верблюжье, лицензией на разработку которого обладает компания, находилось в поисково-разведочной стадии, а с апреля 2015 года - в оценочной стадии. Добыча, по сути, не велась, в связи с чем прибыли нет. Более того, в конце января 2016 года производственная деятельность по добычи нефти была полностью прекращена из-за резкого снижения цен на нефть. Арбитражный суд Астраханской области 20 апреля рассмотрел заявление ООО "Астрахань-Нефть" о признании общества несостоятельным (банкротом) и удовлетворил его, введя процедуру наблюдения^[12].

На основе выше перечисленных причин банкротства по отношению к субъекту предпринимательской деятельности выделим внешние и внутренние факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Внешние факторы являются наиболее опасными в связи с тем, что возможности оказания воздействия на них минимальны, а последствия их реализации могут быть разрушительными.

К основным из них относят:

- экономические факторы (темпы инфляции, ставки налогов и банковских кредитов, курсы валют, уровень доходов населения и др.).

Внутренние факторы риска наступления банкротства, обусловленные ошибочными действиями менеджмента, как показывает практика стран с развитой рыночной экономикой, являются причинами до 80 процентов случаев экономической несостоятельности компаний.

К основным внутренним факторами относят:

˗ чрезмерно быстрое расширение бизнеса;

˗ самоуспокоенность и отсутствие долгосрочной концепции развития;

˗ низкую квалификация управленческого персонала;

˗ недостаток собственного капитала;

˗ неэффективную производственно-коммерческую и инвестиционную деятельность;

˗ низкий уровень используемой техники, технологии и организации производства;

˗ неэффективное использование ресурсов.

Как правило, одна или даже несколько причин не приводят субъект предпринимательской деятельности к банкротству спонтанно.

Обычно экономическая несостоятельность наступает вследствие постепенного, достаточно длительного процесса их взаимодействия в условиях отсутствия или недостаточности уделяемого высшим менеджментом внимания угрозам внешней среды и слабым сторонам деятельности компании^[13].

Таким образом, основными причинами банкротства являются:

-низкая эффективность механизмов адаптации субъектов предпринимательской деятельности к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды, системы и методов управления финансово-хозяйственной деятельностью;

-шоки внешней среды и специфические условия хозяйствования в трансформируемой экономике.

Для того чтобы фирма долго существовала на рынке, необходимо всегда быть наготове, необходимо проводить процедуры по предупреждению банкротства. В каждой организации должны быть сотрудники, которые следят за устойчивостью фирмы, занимаются разработкой SWOT, PEST анализа, находят слабые стороны фирмы, угрозы, а после чего разрабатывают план по устранению проблем.

Предупреждение банкротства является важной частью в деятельности фирмы, поскольку об этом говорится в законодательстве и ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Это обусловлено тем, что организация должна предпринимать все меры для того, чтобы не наступила ликвидация. Чтобы избежать возможного банкротства, существуют способы и мероприятия.

Самым эффективным считается анализ финансовой отчётности и прогноз несостоятельности по специальным формулам. Выделяют следующие методы предупреждения банкротства.

Метод экстраполяции заключается в составление прогноза на короткий промежуток времени. Метод необходимо применить, когда причина банкротства субъекта предпринимательской деятельности вызвана нестабильным положением организации в определенной отрасли, а также неблагоприятной политической обстановкой в стране. В процессе сбора и анализа создаётся статистика, показатели которой меняются под воздействием различных внешних или внутренних факторов.

Если компания желает сделать прогноз на большой промежуток времени используется метод экспертных оценок. Данный метод заключается в том, что происходит отбор грамотных экспертов, которым раздается перечень вопросов. Вопросы должны иметь численные ответы, то есть в ответах нужно оценить прогнозируемые изменения, а также их значимость среди определенных параметров.

Одним из распространенных методов прогнозирования банкротства компании является моделирование.

Определенные факторы подвергаются анализу при помощи математических моделей и методов статистики, причем делается это все при помощи специального программного обеспечения на компьютере. Благодаря этому методу, одновременно используется и анализируется большой объём информации разного вида: экономического, социального, демографического и т.д. Особенностью является возможность прогнозирования поведения конкретных лиц или сотрудников организации, которые могут повлиять на состояние фирмы и привести к банкротству, нарушив существующее законодательство.

Таким образом, банкротство представляет собой особый правовой режим управления организациями – должниками, которые имеют долги перед кредиторами и не могут погасить сразу, сейчас и в ближайшее время. Этот режим направлен на то, чтобы путем применения реабилитационных процедур рассчитаться по долгам и сохранить организацию; если такой возможности нет, то имущество организации должно быть распродано в интересах расчета с кредиторами. При этом ликвидируется только организация, а имущество сохраняется, оно переходит в собственность других лиц.

2. Анализ современного состояния правоприменительных проблем в сфере несостоятельности (банкротства)

2.1. Правовые аспекты реализации несостоятельности (банкротства)

В теории и судебной практике больше всего вопросов возникает в связи с несостоятельностью (банкротством) юридического лица или так называемым коммерческим банкротством. Выделение данного вида банкротства обусловлено тем, что в настоящее время отдельно применяются процедуры банкротства в отношении физических лиц. В последнем случае следует говорить о наличии потребительского банкротства.

Законодательство, регулирующее отношение в сфере признания должников несостоятельными (банкротами) и устанавливающее процедуры банкротства, включает АПК РФ (ст.ст.223-225), ГК РФ (ст.ст.25, 65) и Федеральные законы от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», от 24 июля 1999 года «Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса».

Специфика несостоятельности (банкротства) достаточно дифференцирована в правовом и экономическом аспекте и зависит, прежде всего, от статуса лиц (субъектов) участвующих в данном процессе (юридические лица (организации), индивидуальные предприниматели, граждане), их прав и обязанностей.

Следует отметить, что институт банкротства в определенной мере способствует устойчивому развитию экономической деятельности в государстве в условиях рыночной экономики.

Законодательство Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) характеризуется не только своей несовершенностью и молодостью, но и нестабильностью. Следует отметить динамику совершенствования законодательства о несостоятельности (банкротстве) в современной правовой системе России. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» является уже третьим единым российским законодательным актом, устанавливающим основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов. Первым таким нормативным правовым актом являлся Закон РФ от 19 ноября 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», который определял условия и порядок объявления предприятия несостоятельным должником и осуществления конкурсного производства, а также устанавливал очередность удовлетворения требований кредиторов.

Вместе с тем, поскольку этот Закон, один из немногих ориентированных на рыночные отношения, разрабатывался в условиях отсутствия практики применения такого законодательства и основополагающих законодательных актов, регулирующих новые экономические и правовые отношения, возникла необходимость его существенного пересмотра. Вторым нормативным правовым актом, принятым в сфере несостоятельности, был Федеральный закон от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Практика применения Закона 1998 г. о банкротстве выявила недостаточную защиту прав и законных интересов различных лиц, участвующих в процедуре банкротства, а также пробелы, позволяющие использовать законодательство о несостоятельности (банкротстве) как механизм для избавления от конкурентов, ухода от налогообложения, необоснованного перераспределения собственности.

В частности, отмечались следующие наиболее актуальные проблемы в сфере несостоятельности (банкротства):

-нарушение прав должника и учредителей должника - возбуждение процедуры банкротства по фиктивным документам или незначительной сумме задолженности без предоставления возможности должнику расплатиться по таким суммам, отсутствие возможности для учредителей должника провести оздоровление под контролем кредиторов при уже возбужденном деле о банкротстве;

-нарушение прав миноритарных кредиторов при проведении процедур банкротства и слабая защита в процедурах банкротства кредиторов, требования которых обеспечены залогом; нарушение прав государства как кредитора по налоговым платежам;

-непрозрачность процедур банкротства, недостаточная урегулированность процедур банкротства, позволяющая арбитражным управляющим и иным участникам процесса банкротства злоупотреблять правами; вывод активов должника в интересах определенного круга кредиторов в процедурах внешнего управления и конкурсного производства;

-отсутствие эффективных механизмов ответственности недобросовестных арбитражных управляющих^[14].

Соответственно, на решение перечисленных вопросов были, прежде всего, ориентированы нормы Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». За время действия данного Закона в него внесены изменения более 50 законодательных актов. Совершенствование законодательства о несостоятельности продолжалось и в последующие годы путем внесения существенных изменений в Закон.

В легальном определении несостоятельности (банкротства) выделены следующие признаки:

-неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по гражданскоправовым денежным обязательствам и (или) по обязательным платежам, а также требования работников и бывших работников о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда;

-удостоверение факта такой неспособности арбитражным судом. Законодатель определяет в качестве признаков несостоятельности неплатежеспособность и недостаточность имущества (ст. 2; ст. 9; ст. 61.2; ст. 61.3; ст. 213.6 Закона о банкротстве). В ст. 3 Закона о банкротстве анализируемые признаки законодателем непосредственно не названы, хотя содержательно речь идет именно о них. В современной российском законодательстве неплатежеспособность принято рассматривать как критерий несостоятельности, как признак несостоятельности (банкротства) и как основание для введения процедур несостоятельности. Неплатежеспособность является признаком несостоятельности как для граждан, так и для юридических лиц по Закону о банкротстве (в редакции от 29 июня 2015 г.). В прежней редакции Закона для граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, был закреплен признак недостаточности имущества.

По мнению доктора юридических наук, профессор И.В. Ершова и Е.Е. Енькова неплатежеспособность является, с одной стороны, признаком несостоятельности, т.е. в вероятностной форме отражает неспособность должника выполнить все имеющиеся у него обязательства ввиду недостаточности имущества, а с другой стороны, основанием для введения процедур банкротства^[15]. Так, в п. 2 ст. 213.6 Закона о банкротстве указывается на необходимость доказывания факта неплатежеспособности гражданина для признания заявления о его банкротстве обоснованным и введения процедуры реструктуризации долгов. Несостоятельность, признанная судом, означает неспособность должника в полной мере исполнить обязательства и публичные обязанности вследствие недостаточности имущества, что влечет введение конкурсного производства над имуществом должника и его ликвидацию, если должником выступает юридическое лицо, или процедуру реализации имущества гражданина.

Понятие должника по нормам Закона о банкротстве является единым. Оно одинаково охватывает как физических, так и юридических лиц, которые являются носителями имущественных обязанностей любой правовой природы (частноправовой или публично-правовой) и характера (потребительского или предпринимательского). Вместе с тем, такое единство не исключает различий между потребительским банкротством (банкротством гражданина) и банкротством юридического лица, прежде всего по преследуемым целям. Так, правила о банкротстве должников - юридических лиц необходимы для выведения из экономики неэффективных производств, в то время как потребительское банкротство направлено на предоставление возможности добросовестному должнику - физическому лицу полностью избавиться от долгов и сохранить при этом имущество, необходимое для обеспечения его жизнедеятельности, а также лиц, находящихся с ним в семейных отношениях или на иждивении.

В науке конкурсного права обоснованно отмечается, что понятие должника в контексте Закона о банкротстве отличается от гражданско-правового понятия должника^[16].

Понятие должника, с одной стороны, сужено по сравнению с гражданско-правовым понятием должника (охватывающим также должников по не денежным обязательствам), а с другой - расширено за счет включения в его содержание субъектов публичного права, обязанных к уплате обязательных платежей.

Также отмечается, что статус должника по Закону о банкротстве обусловлен наличием просрочки в исполнении обязательства, в то время как в гражданских правоотношениях лицо становится должником уже с момента принятия на себя соответствующей обязанности, которая подлежит исполнению в дальнейшем^[17].

Несостоятельный должник всегда является неплатежеспособным, в то время как неплатежеспособный должник будет являться несостоятельным в ситуации признания его таковым судом и при отсутствии возможности восстановления платежеспособности.

Процедуры, применяемые в отношении должника, представляют собой предусмотренную законодательством совокупность юридических и фактических действий, направленных на восстановление платежеспособности должника или его ликвидацию.

В случае рассмотрения дела арбитражным судом о банкротстве должника, являющегося юридическим лицом, применяются процедуры: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

При рассмотрении дела о банкротстве гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, применяются реструктуризация долгов гражданина, реализация имущества гражданина, мировое соглашение.

2.2. Правовые аспекты регулирования несостоятельности (банкротства) гражданина

С 1 октября 2015 г. вступили в силу нормы, посвященные так называемому потребительскому банкротству физических лиц. Несмотря на то что российская судебная практика и доктрина ранее уже сталкивались с банкротством физического лица при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей, после введения в действие положений Закона о банкротстве отечественная правовая система получила концептуально новый правовой институт, существенно отличающийся от института банкротства юридических лиц, как своими целями, так и средствами, направленными на их достижение.

Необходимо отметить, что индивидуальный предприниматель - это не отдельный самостоятельный по отношению к физическому лицу субъект гражданского права, а только особый правовой статус физического лица как субъекта^[18]. Следовательно, при наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя возможно возбуждение и рассмотрение только одного дела о его банкротстве, в котором стекаются все его кредиторы, как связанные, так и не связанные с предпринимательской деятельностью.

Характер норм показывает, что при принятии законоположений, посвященных банкротству граждан, учтен зарубежный правовой опыт в сфере потребительского банкротства, в частности США (гл. 13 Кодекса о банкротстве 1978 г.), Германии (Закон о банкротстве 1994 г.), Швеции (Закон о банкротстве и принятый в дополнение к нему Акт об освобождении от долгов) и др.

Общая норма о возможности признания гражданина банкротом содержится в ст.25 ГК РФ, которая, так же как аналогичное правило ст.65 ГК РФ в отношении юридических лиц, в части более детальной регламентации материальных вопросов отсылает к специальному регулированию - гл. X Закона о банкротстве (в редакции от 29 июня 2015 г.). Нормы гл. X Закона о банкротстве являются специальными не только по отношению к ГК РФ, но и к общим положениям Закона о банкротстве. Это означает, что общие положения Закона о банкротстве применяются при банкротстве граждан субсидиарно, т.е. только в том случае, если специальные правила отсутствуют в параграфе, посвященном регулированию банкротства граждан.

Особенности субъектного состава при банкротстве граждан диктует появление социально-правовых целей, которые не могут ставиться при банкротстве юридического лица: целей, связанных со статусом личности, с обеспечением права на достойную жизнь человека и защиту его основных прав и свобод. Отсутствие механизма, обеспечивающего баланс интересов множественного круга лиц при банкротстве гражданина, помимо нарушения прав кредиторов существенно влияет на личность, так как стимулирует кредиторов, в том числе кредитные учреждения, к использованию полукриминальных способов взыскания долгов (проблема, известная в мировой практике).

Невозможность освободиться от непосильного бремени долгов влияет на физическое здоровье человека, подталкивает к недобросовестному поведению, стимулирует вовлечение граждан в теневую экономику. Мировая практика регулирования процедур банкротства исходит из признания института потребительского банкротства благом для добросовестного гражданина, поскольку позволяет ему в ходе одного процесса освободиться от долгов.

Таким образом, специальное регулирование банкротства гражданина помимо обеспечения пропорционального удовлетворения требований кредиторов дополнительно преследует еще две цели:

-предоставление гражданину-должнику, оказавшемуся в сложном положении, с учетом имеющихся доходов либо доходов, полученных в будущем, возможности распланировать исполнение обязательств перед кредиторами и в результате восстановить платежеспособность;

-в случае отсутствия возможности исполнения обязательств получить освобождение от долгов и начать жизнь с чистого листа. Если первая цель - восстановление платежеспособности, имеющая свою специфику, во многом является общей для банкротства, то вторая присуща исключительно институту банкротства гражданина.

Достижение этих целей осуществляется посредством: - обеспечения добросовестного сотрудничества гражданина-должника с судом, кредиторами и финансовым управляющим; - сокращения расходов на администрирование процедуры. Именно на решение этих задач направлены нормы, посвященные специальному регулированию.

Проблема закредитованности граждан и доля просроченных кредитов в России стоит достаточно остро. Так, следует обратить внимание на то обстоятельство, что достаточно сложная на сегодняшний день процедура банкротства для граждан сказывается на финансовом благополучии семей в России, а именно, что списание и реструктуризация долгов проще и дешевле не стали, поэтому заемщики стали перекридитовываться в других кредитных учреждениях и микрофинансовых организациях, создающих иллюзию уменьшения долговой нагрузки для последних. По данным Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП)число потенциальных банкротов оценивается примерно в миллион человек^[19].

Таким образом, необходимость правового регулирования института банкротства гражданина следует выделить в отдельный (специальный) федеральный закон, в котором будут четко и ясно для обычного гражданина определены порядок, условия, а также необходимые действия для получения правового статуса банкрота физическому лицу.

Рассмотрение правовых аспектов несостоятельности (банкротства) гражданина заслуживает рассмотрения в отдельной научной статье, с учетом изменения действующего законодательства и сложившейся судебной практики по данной категории дел. Подводя итог, следует отметить, что законодательство о несостоятельности (банкротстве) является составной частью хозяйственного (предпринимательского) законодательства, система которого в большей части обеспечивается путем издания кодифицированных актов.

Системность отражает внутреннюю структуру и внешнюю связь нормативных правовых актов различной юридической силы и уровней правового регулирования. Комплексный характер соответствует и законодательству о несостоятельности (банкротстве), которое формируется и развивается в контексте публичного и частного права^[20].

Реформа законодательства о несостоятельности (банкротстве), произошедшая в последние годы привела к значительным изменениям Закона о несостоятельности (банкротстве).

В нынешних условиях рыночной экономики России угроза банкротства для организаций становится все более частым явлением. Нормативно-правовые отношения в области банкротства регулирует Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ. Исторически сложившиеся особенности - отсутствие эффективной стратегии развития хозяйства в рамках рыночной экономики, завышенные цены на энергоресурсы, транспорт и арендную плату, недобросовестная приватизация, достаточно низкие темпы внедрения инноваций, утрата экономических связей с бывшими советскими республиками, сильная конкуренцию со стороны иностранных аналогов – прямо или косвенно влияют на институт банкротства в России.

В 2017 году было заведено рекордное за последние десять лет количество дел о банкротстве - более 12 000. Наибольшее число банкротств наблюдается в Москве и Московской области (24%), далее Санкт-Петербург (3%), также большое количество зафиксировано в Республике Татарстан, 84 Свердловской области, Краснодарском крае и Тюменской области.

В РФ реабилитационные процедуры по-прежнему не распространены, плохо развито антикризисное управление, также проблема в том, что нет экономической мотивации для восстановления платежеспособности должника у арбитражных управляющих, кредиторов и суда.

Последние несколько лет основным фактором наступления кризиса для крупных и средних организаций стала труднодоступность кредитных ресурсов, причиной тому стали резкое падение курса рубля относительно других валют и увеличение учётной ставки Банка России.

Влияние кризиса вынуждает хозяйствующие субъекты осуществлять агрессивную финансовую политику, обеспечивающую решение сиюминутных задач финансового оздоровления, улаживание отношений с кредиторами. В результате денежные потоки направляются на поддержание существующих производств, резко ограничивается финансирование в обновление производственных фондов. При этом жёсткая монетарная политика государства ограничивает возможности получения инвестиционных кредитов, что приводит к «обескровливанию» бизнеса.

2.3. Основные тенденции и проблемы развития института банкротства: зарубежный опыт

В современном мире проблема экономического кризиса становится все более актуальной. Разработка и внедрение эффективных антикризисных мер являются неотъемлемой частью государственной программы экономического роста и развития. Важное место в современной экономике занимает институт банкротства. Институт банкротства и его нормативное регулирование в мире складывалось по-разному в зависимости от исторического прошлого стран. История законодательства о банкротстве во Франции начинается со времен Наполеона в 1807 году. Основную роль в этой сфере поначалу играли меры уголовной ответственности. В дальнейшем, начиная с 1838 года, стали применяться гражданско-правовые нормы. Затем появились законы, регламентирующие вопросы несостоятельности предприятий: закон № 85-98 «О восстановлении предприятий и ликвидации их имущества в судебном порядке», закон № 85-99 «О конкурсных управляющих, ликвидаторах и экспертах по определению состояния предприятий». В 1994 г. был принят закон № 94-475 «О финансовом оздоровлении предприятий».

На данный момент основными целями французского законодательства о несостоятельности являются:

- сохранение действующих предприятий как бизнеса;

- сохранение рабочих мест;

- удовлетворение требований кредиторов^[21].

Французское законодательство в области банкротства отличается от других стран тем, что его приоритетом является сохранение рабочих мест, то есть преследуется цель установления такого законодательства, при котором несостоятельные предприятия сходили бы с дистанции задолго до официального объявления их банкротами. Поэтому существует некая «система тревоги», которая оповещает о приближении несостоятельности.

Таким образом, акцент делается на том, чтобы предупредить, а не «лечить». В зависимости от экономической ситуации организации суд может вынести два варианта решения: реорганизация или ликвидация. Администрация организации-должника не может уволить работника в данный период.

Предпочтительной среди реорганизационных процедур в этот период является сдача предприятия в аренду с правом выкупа на срок не более двух лет, а среди ликвидационных – продажа как производственной единицы. Эти приоритеты определены с точки зрения удержания рабочих мест. При реализации ликвидационной процедуры происходит распродажа активов предприятиядолжника. В этом случае в первую очередь удовлетворяются требования по выплате заработной платы, далее погашаются обязательства вследствие ведения текущей деятельности, и только потом рассчитываются с остальными кредиторами^[22].

В Германии законодательство в области банкротства складывалось иначе. Оно началось с 1877 года, когда был принят Конкурсный устав на основе прусского закона. Конкурсный устав состоял из трех глав: «Материальное конкурсное производство», «Конкурсное производство» и «Уголовные постановления».

В настоящее время вопросы несостоятельности регулируются двумя законами: Конкурсное производство, 1877 года и Мировое соглашение, 1935 года. Их целями являются сохранение бизнеса должника и соразмерное удовлетворение требований кредиторов. В немецком законодательстве установлен обязательный нормативный срок в 21 день, в течение которого должник обязан восстановить свою платежеспособность. Если этого не происходит, то предприятие само обязано подать в суд заявление о банкротстве, в противном случае к нему применяется уголовное преследование^[23].

В случае признания должника банкротом судом вводится нейтральная процедура. При отсутствии задолженности дело о банкротстве не возбуждается, а должник сам пытается урегулировать отношения с кредиторами. Если должника признали банкротом, то суд вводит процедуру конкурсного производства. При этом через полтора месяца с начала процедуры банкротства кредиторы сами принимают решение о дальнейшей судьбе должника – санация либо продажа имущества. С принятием санации процедура банкротства завершается, а конкурсному управляющему кредиторы могут поручить контроль за выполнением плана за счет должника. При продаже имущества конкурсный управляющий стремится не допустить разрыва бизнеса на части. Процедура ликвидации в немецком законодательстве о банкротстве отсутствует^[24].

Английское право оказало огромное влияние на мировые правовые системы. Историю своего законодательства Англия начала в 1543 году, когда король Генрих VIII утвердил первый конкурсный закон. Современное же законодательство о банкротстве начало развиваться с XIX веке, когда в 1825 году было издано два закона о несостоятельности.

В дальнейшем в 1914 году был принят закон о банкротстве, который, претерпев коренную реформацию в 1986 году, трансформировался в закон «О несостоятельности и банкротстве». Он является основным источником правового регулирования конкурсного производства.

В настоящее время парламентом внесены значительные поправки в этот документ, и теперь это закон «О восстановлении». Он переориентирован на сохранение предприятия посредством применения широкого спектра мер по улучшению его финансового состояния^[25].

К должнику при установлении факта неплатежеспособности могут применяться следующие процедуры: реорганизационные и ликвидационные. При процедуре добровольного урегулирования долгов назначенный судом куратор разрабатывает план урегулирования долгов, напоминающий мировое соглашение. После утверждения плана кредиторами куратор приобретает статус супервайзера, осуществляющего надзор за его выполнением. Процедура администрирования доходов компании схожа с внешним управлением в 9 российском законодательстве.

Процедуры ликвидации в Великобритании и России по своей сути не различаются, за исключением того, что в Великобритании предварительно в течение 12 недель осуществляется анализ финансового состояния предприятия. Процедуры антикризисного регулирования в Англии проводятся либо государственными ликвидаторами (государственными служащими), либо профессиональными арбитражными управляющими.

Основное внимание законодательства этой страны сосредоточено на том, чтобы вернуть деньги кредиторам и погасить долги за счет распродажи имущества банкрота. В процессе конкурсного производства должники, за некоторым исключением, не освобождаются от своих долгов. Предприятия прекращают свое существование с завершением конкурсного производства^[26].

Таким образом, в разных странах законодательство о банкротстве имеет свои особенности и историческую подоплеку. Во Франции приоритетом является сохранение рабочих мест, а также погашение обязательств по заработной плате перед рабочими.

В Германии институт банкротства направлен на то, чтобы вывести организацию из кризисного состояния путем оздоровления и реорганизации. Примечательно, что в немецком законодательстве процедура ликвидации полностью отсутствует.

Английское законодательство в сфере банкротства более схоже с российским законодательством, особенно в части реорганизационных и ликвидационных процедур. Также, процедура реорганизации схожа с внешним управлением в российском законодательстве. Процедуры ликвидации отличаются тем, что в Великобритании предварительно в течение 12 недель осуществляется анализ финансового состояния предприятия.

Таким образом, в условиях мирового финансового кризиса, многочисленных финансовых рисков и ограничений, с которыми сталкиваются российские предприятия и организации, особую важность приобретают исследования, посвящённые антикризисному управлению, с целью предотвращения банкротства

В разных странах законодательство о банкротстве имеет свои особенности и историческую подоплеку. Во Франции приоритетом является сохранение рабочих мест, а также погашение обязательств по заработной плате перед рабочими. В Германии институт банкротства направлен на то, чтобы вывести организацию из кризисного состояния путем оздоровления и реорганизации. Примечательно, что в немецком законодательстве процедура ликвидации полностью отсутствует. Английское законодательство в сфере банкротства более схоже с российским законодательством, особенно в части реорганизационных и ликвидационных процедур. Также, процедура реорганизации схожа с внешним управлением в российском законодательстве.

Заключение

Закон о банкротстве трактует понятие «банкротство» следующим образом - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным средствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Формально банкротство наступает после признания данного факта судом или объявление себя банкротом самим должником.

Для признания должника банкротом необходимо два условия у должника имеются обязательства в размере не менее трехсот тысяч рублей, эти обязательства не погашены в течение трех месяцев.

К банкротству приводят множество факторов: эндогенные – низкое качество товара, высокая цена, низкий уровень квалификации персонала, экзогенные – технологические факторы, политическая нестабильность и так далее.

Выделяют четыре основные области, которые могу послужить источниками ухудшения экономической ситуации в организации: стратегия организации, ресурсы, принципы деятельности, качество и уровень маркетинга.

На сегодня целесообразно использовать методику прогнозирования, чтобы предвидеть вероятность банкротства организации и выявить факторы, ведущие к неплатёжеспособности организации заблаговременно. С помощью финансовой диагностики возможно определить финансовое состояние предприятия на текущий период и оценить перспективы его развития в будущем. В рамках финансовой диагностики проводится вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов бухгалтерской отчетности.

Следующим шагом финансовой диагностики проводится оценка платежеспособности организации. Оценка платежеспособности позволяет определить степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Далее проводится анализ финансовой устойчивости.

С помощью анализа финансовой устойчивости можно выяснить насколько организация является независимой с финансовой точки зрения и является ли финансовое положение организации устойчивым.

Банкротство финансовых предприятий для кредиторов означает значительные потери. Поэтому банкротство таких организаций имеет ряд особенностей. Пока арбитражный суд рассматривает дело банкротства финансовой организации, проводятся процедуры наблюдения и конкурсного производства. Банкротство финансовых предприятий не предусматривает восстановительных процедур: не применяется финансовое оздоровление, мировое соглашение, не осуществляется внешнее управление. Это происходит потому, что нет цели восстановления платежеспособности организации. Есть цель получить имущество кредитной компании и выплатить долги кредиторам. После подачи иска кредиторами арбитражный суд может принять решение о признании банкротом кредитной организации. На основании этого решения открывается конкурсное производство и во главе обанкротившейся фирмы встает конкурсный управляющий.

Рассмотрение правовых особенностей и проблем потребительского банкротства показало, что в законодательство о банкротстве граждан необходимо внести множество изменений с учетом наработанной судебной практики, иначе закон будет неэффективен. Несмотря на то, что закон разрабатывался около десяти лет, на данный момент он работает максимум на 10%, в нем много белых «пятен». Речь идет о следующих аспектах, затрудняющих реализацию норм закона о банкротстве:

- сама процедура банкротства физических лиц очень сложна и провести ее самостоятельно должнику практически невозможно без должного юридического образования, а привлечение юристов и иных специалистов – это дополнительные затраты на процедуру;

- дороговизна процедуры банкротства гражданина;

- нет четкого толкования, какое имущество может включаться в конкурсную массу;

- низкий уровень оплаты финансовому управляющему при объеме работ, аналогичном ведению дел о банкротстве юридических лиц;

- проблемы банкротства граждан можно рассматривать с двух сторон, со стороны арбитражного (финансового) управляющего и самого гражданина, желающим объявить себя банкротом.

Законодательство о несостоятельности (банкротстве) имеет ряд следующих существенных проблем, вызванных противоречиями в сфере правового регулирования отдельных процедур банкротства.

Таким образом, исследование правовых проблем ликвидации несостоятельности (банкротства) позволяет сделать вывод о том, что законодательная база в сфере несостоятельности (банкротства) очень разнообразна и обширна и содержит не только нормы частного права, но и публичного, в т.ч. административного, на основании которых осуществляется административно-правовое регулирование несостоятельности (банкротства) и которые устанавливают его пределы, методы и формы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// http://www.consultant.ru/document

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ// http://www.consultant.ru

"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 03.07.2018)// http://www.consultant.ru/document/

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.08.2018)// http://www.consultant.ru

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Банкротство хозяйствующих субъектов, под ред. доктора юридических наук, профессора И.В. Ершовой, кандидата юридических наук, доцента Е.Е. Еньковой кафедры предпринимательского и корпоративного права кафедры международного частного права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)// СПС КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС www.consultant.ru
3. Белых В.С, Богданов В.М., Запорощенко В.А. Банкротство граждан (Критерии. Статус. Процедуры): учебно-практическое пособие//под общей редакцией В.С.Белых.- Москва: Проспект, 2016.-128
4. Ванкевич Е.В. Развитие методологии антикризисного управления фирмой в переходной экономике // Антикризисное управление и повышение конкурентоспособности экономики: Сб. статей II Междунар. науч.-практ. конф. Минск, 27-2

Гражданское право. Учебник. 2 издание// под редакцией Степанова С.А. Том.1 М. 2015.

1. Григорян Г.М. Вопросы судебной реформы: Право, экономика, управление. 2009. №1.
2. Жук, М.Н. Аналитические возможности отчета о финансовом состоянии (баланса) в финансовой диагностике предприятий / М. Н. Жук // Актуальные проблемы современной экономической науки. – 2016.
3. Законодательство Великобритании о банкротстве // Третейский суд [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.msk-arbitr.ru.
4. Законодательство Германии о банкротстве // Третейский суд [Электронный ресурс]. Режим доступа : www.msk-arbitr.ru
5. Зинченко, Я.В. Причины банкротства предприятий в РФ / Я.В. Зинченко, Л.Л. Орехова // Молодой исследователь Дона. – 2017.
6. Исрафилов Н.Т., Попова А.Л., Исрафилова Е.И., Канавцев М.В. Сущность несостоятельности предприятий // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №2-1.
7. Капелюшников Р. И. Где начало того перехода? (К вопросу об окончании переходного периода в России) // Вопросы экономики. 2015. № 1.
8. Налоговики потребовали признать «Орловский кристалл» банкротом [Электронный ресурс] URL: https://orelgrad.ru/blog/
9. Пирогова Е.С., Курбатов А.Я. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства). М., 2015.
10. по данным Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП) // Российская газета от 29 марта 2017 года №65. www.rg.ru
11. Пушкарева О.О. Несостоятельность и банкротство юридических лиц по российскому законодательству // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. – 2014. – №24.
12. Суд ввел процедуру банкротства "Южной нефтяной компании" [Электронный ресурс] URL: https://www.punkt-a.info/news/1/91859
13. Суханов Е.А. Гражданское право. Т.1. - М.: Волтерс Клувер, 2014.
14. Чиркунова Е.В. Правовая природа по делам о несостоятельности (банкротстве) граждан // Правоведение. 2000. № 3
15. Шишмарева Т.П. Институт несостоятельности в России и Германии. М., 2015.

1. Пушкарева О.О. Несостоятельность и банкротство юридических лиц по российскому законодательству // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. – 2014. – №24. – С.175. ↑

2. Исрафилов Н.Т., Попова А.Л., Исрафилова Е.И., Канавцев М.В. Сущность несостоятельности предприятий // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №2-1. – С.33. ↑

3. Исрафилов Н.Т., Попова А.Л., Исрафилова Е.И., Канавцев М.В. Сущность несостоятельности предприятий // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №2-1. – С.32. ↑

4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru. ↑

5. Капелюшников Р. И. Где начало того перехода? (К вопросу об окончании переходного периода в России) // Вопросы экономики. 2015. № 1. С. 138 ↑

6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru. ↑

7. Зинченко, Я.В. Причины банкротства предприятий в РФ / Я.В. Зинченко, Л.Л. Орехова // Молодой исследователь Дона. – 2017. – С. 110 ↑

8. Суханов Е.А. Гражданское право. Т.1. - М.: Волтерс Клувер, 2014. - С. 253 ↑

9. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

10. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru. ↑

11. Налоговики потребовали признать «Орловский кристалл» банкротом [Электронный ресурс] URL: https://orelgrad.ru/blog/2017/07/02/nalogovikipotrebovali-priznat-orlovskij-kristall-bankrotom/ ↑

12. Суд ввел процедуру банкротства "Южной нефтяной компании" [Электронный ресурс] URL: https://www.punkt-a.info/news/1/91859 ↑

13. Ванкевич Е.В. Развитие методологии антикризисного управления фирмой в переходной экономике // Антикризисное управление и повышение конкурентоспособности экономики: Сб. статей II Междунар. науч.-практ. конф. Минск, 27-2 ↑

14. Банкротство хозяйствующих субъектов, под ред. доктора юридических наук, профессора И.В. Ершовой, кандидата юридических наук, доцента Е.Е. Еньковой кафедры предпринимательского и корпоративного права кафедры международного частного права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)// СПС КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС www.consultant.ru ↑

15. Банкротство хозяйствующих субъектов, под ред. доктора юридических наук, профессора И.В. Ершовой, кандидата юридических наук, доцента Е.Е. Еньковой кафедры предпринимательского и корпоративного права, кафедры международного частного права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)// СПС КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС www.consultant.ru. ↑

16. Пирогова Е.С., Курбатов А.Я. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства). М., 2015. С. 58 ↑

17. Шишмарева Т.П. Институт несостоятельности в России и Германии. М., 2015. С. 47 ↑

18. Чиркунова Е.В. Правовая природа по делам о несостоятельности (банкротстве) граждан // Правоведение. 2000. № 3 с.6 ↑

19. по данным Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП) // Российская газета от 29 марта 2017 года №65. www.rg.ru ↑

20. В.С.БелыхВ.М.Богданов, В.А. Запорощенко. Банкротство граждан (Критерии. Статус. Процедуры): учебно-практическое пособие//под общей редакцией В.С.Белых.- Москва: Проспект, 2016.-128 С. 16 ↑

21. Законодательство Германии о банкротстве // Третейский суд [Электронный ресурс]. Режим доступа : www.msk-arbitr.ru ↑

22. Законодательство Германии о банкротстве // Третейский суд [Электронный ресурс]. Режим доступа : www.msk-arbitr.ru. ↑

23. Жук, М.Н. Аналитические возможности отчета о финансовом состоянии (баланса) в финансовой диагностике предприятий / М. Н. Жук // Актуальные проблемы современной экономической науки. – 2016. – С 144 ↑

24. Жук, М.Н. Аналитические возможности отчета о финансовом состоянии (баланса) в финансовой диагностике предприятий / М. Н. Жук // Актуальные проблемы современной экономической науки. – 2016. – С 144- ↑

25. Законодательство Великобритании о банкротстве // Третейский суд [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.msk-arbitr.ru. ↑

26. Законодательство Великобритании о банкротстве // Третейский суд [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.msk-arbitr.ru. ↑