Содержание:

Введение

Актуальность темы. Как известно, расчеты наличными средствами были и остаются более обычными для населения нашей страны. В России в современных условиях действует большая численность коммерческих банков, обслуживающих клиентов, роль которых в обеспечении наличного денежного обращения огромна. Денежная наличность считается единственным законным средством наличного платежа на территории России.

Среди достаточно большого списка оказываемых кредитными организациями предложений, кассовые операции, производимые каждый день, числятся одними из более весомых и прибыльных в работе банков. Для комплексного кассового обслуживания клиентов, для обработки денежной наличности в кредитных организациях формируется кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и т.д. Занимая важное место в банковских операциях, кассовые операции, а в особенности те, которые связаны с обработкой денежной наличности, кроме того, являются одними из трудоемких видов повседневной деятельности кредитных организаций.

Центральным Банком на базе законодательных актов определяется порядок действий кредитных учреждений при работе с денежной наличностью. Организация правильного налично-денежного обращения считается важным направлением для большей части российских банков. В нашей стране, в последние несколько лет особенно, наблюдается активная тенденция к повышению наличных средств в обращении, несмотря на принимаемые меры по ее понижению.

Операции банков по работе с денежной наличностью и ценностями в современных критериях достигнули большего развития. На наш взгляд, тяжело предположить, что в современных критериях кредитные учреждения производят свою деятельность, не используя при всем этом кассовые операции.

Кассовые операции отражают всю сущность банковской работе, но в современном законодательстве, к сожалению, они не включены в состав главных операций.

Банки России постоянно развиваются, проявляют все большую изобретательность в качестве оказываемых услуг. Выполнение системы кассового обслуживания, преодоление возникающих вопросов в организации работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных средств и банковских ценностей в современных критериях является важной задачей для привлечения большего числа клиентов.

В итоге, следуя установленным Центральным Банком России требованиям по ведению кассовой работы, банк играет главную роль в организации контроля обращения денежной наличности и выполнения финансовой дисциплины для банковской системы в целом.

Степень разработанности темы. Стоит отметить, что изучаемой теме уделено не достаточно внимания в научных изданиях, публикациях; исследование этого вопроса носит не достаточно исследованный характер. Отсутствует системный подход к изучению вопроса организации работы с денежной наличностью и ценностями в банковской деятельности. В главном этот вопрос освещен в нормативно-законодательных документах, которые регламентируют порядок реализации операций коммерческого банка с наличными средствами и банковскими ценностями.

В курсовой работе мы опирались на имеющуюся литературу российских авторов, которая посвящена вопросу организации работы по обработке, формированию, упаковке и хранению денежной наличности и банковских ценностей в коммерческих организациях. В частности, это труды Бородиной В.В., Гафаровой Г.Р., Люкевич И.Н., Кучерова И.И., Самойлова Е.В., Сысоева А.В., Фроловой Е.Е., Чапурко Я.Я., Юрова А.В. и др.

Целью курсовой работы является исследование порядка обработки, формирования, упаковки и хранения наличных средств и банковских ценностей.

Достижение поставленной цели предусматривает постановку и решение следующих задач:

- раскрытие понятия наличных средств и банковских ценностей;

- освещение законодательного обеспечения формирования, упаковки и хранения наличных средств и банковских ценностей;

- описание порядка работы в банке по обработке, формированию, упаковке и хранения наличных средств и банковских ценностей;

- изучение организации работы в ОАО «Россельхозбанк» по обработке наличных средств и банковских ценностей;

- исследование организации работы в ОАО «Россельхозбанк» по формированию наличных средств и банковских ценностей;

- рассмотрение организации работы в ОАО «Россельхозбанк» по упаковке и хранению наличных средств и банковских ценностей.

Объектом исследования является обработка, формирование, упаковка и хранение наличных средств и банковских ценностей в ОАО «Россельхозбанк».

Предмет исследования – отношения, которые связаны с организацией работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных средств и банковских ценностей.

В качестве эмпирической базы исследования использованы такие источники, как: периодические издания, публикации в сети «Интернет», электронные, законодательные и нормативные документы (включая Конституцию Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные законы Российской Федерации, многочисленные Положения Центрабанка РФ, Указания и Инструкции Банка России), а также применяемый в ОАО «Россельхозбанк» Регламент совершения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России и иностранной валюты.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что полученные результаты расширяют современные теоретические знания о кассовой работе кредитных организаций, в частности, расширено представление о данных операциях; изучено правовое регулирование данного вопроса; определен порядок организации работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов в процессе организации работы кредитных организаций по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей.

Материалы исследования могут быть использованы в подготовке специалистов разного профиля (банковских специалистов, кассиров, финансовых специалистов, бухгалтеров, операционистов и др.), соприкасающихся с кассовой работой, в частности, по таким дисциплинам, как «Банковское право», «Банковский менеджмент», «Деньги. Кредит. Банки», «Организация деятельности коммерческого банка», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет» и т.д., а также могут представлять интерес для многочисленных структур, содействующих решению проблем, которые возникают в процессе осуществления работы с денежной наличностью и банковскими ценностями.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Глава 1 Теоретические основы обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей

• 1. Понятие наличных денег и банковских ценностей

Главной необходимостью развития экономических отношений между государством и субъектами хозяйствования выступают деньги. Под наличными средствами подразумевается «…валюта одной из государств в каком-либо физическом представлении у конкретного физического либо юридического лица».^[1]

Денежная наличность применяется для движения услуг/товаров, а также для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсионных выплат; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и отчислений по ним дохода; по оплате за услуги ЖКУ и др. [20, C.1]. К наличным деньгам относятся металлические монеты и бумажные деньги [14, C.4].

Что касается удобства использования наличных средств, то тут наличные средства проигрывают электронным средствам платежей: для покупателей удобнее иметь несколько карт, чем большое количество банкнот и монет. Однако необходимо напомнить, что наличные средства обладают официальным статусом законного платежного средства. В отличие от тех же электронных карт, которые не везде принимаются, наличные средства должен принять в оплату любой получатель средств.

Для наличных средств характерна легкость в использовании – в процессе проведения расчетов не имеет значения возраст, пол, уровень образования сторон, не требуется специальных технических устройств, а также отсутствует необходимость информировать третью сторону и ожидать ее подтверждения на право сделки, а получатель средств может немедленно их потратить.

Наличные средства разрешают плательщику производить контроль за расходованием средств, т.е. более экономно их тратить.

При оплате товаров и услуг наличными средствами плательщик имеет возможность сохранить свою анонимность (т.е. не появляется необходимости идентифицировать при помощи технических устройств личность). Поэтому, покупатели, не желающие афишировать свои сделки предпочитают применять наличные средства.

Денежная наличность характеризуется таким свойством как быстрота расчетов как с точки зрения покупателя, так и с точки зрения торговых предприятий. При оплате товаров и услуг посредством платежных карт скорость обработки платежа замедляется. Обработка операции с использованием карты требует времени для набора ПИН-кода, считывания нужной информации с карты, ожидания авторизации, проставления подписи и т.д.

Что касается вопроса экономичности, то затраты при оплате наличными деньгами ниже, чем при оплате с помощью банковских карт. Несмотря на то, что при безналичной оплате экономятся средства за счет сокращения расходов на производство, обработку, транспортировку и хранение наличности, затраты на использование новых технологий при совершенствовании электронных систем возрастают.

С позиций возможности государственного регулирования эмиссии и обращения наличные деньги представляют собой обязательства центрального банка, который не может обанкротиться по определению. Количество наличных денег в обращении отслеживается и регулируется центральным банком [15, C.3].

Безопасность. О защите наличных денег и подделки заботится Центробанк. Борьбой с фальшивомонетчиками занимаются также правоохранительные органы. [21, C.8].

Банковскими ценностями является «…денежная наличность и ценности, на которые распространяются правила совершения кассовых операций. К ценностям относятся бланки, бланки ценных бумаг, карты, драгоценные металлы и монеты из драгоценных металлов, ценности, находящиеся на хранении, подлежащие депозитарному учету, прочие виды ценностей, за исключением денежной наличности». ^[2]

Специально оборудованные кладовые ценностей или сейфовые комнаты с установленными в них сейфами, предназначенными для хранения банковских ценностей называются хранилищем ценностей. При отсутствии кладовой ценностей и сейфовой комнаты, хранение банковских ценностей осуществляется в сейфе.

Работники банка, на которых возложены обязанности по обеспечению сохранности денежных средств и ценностей, а также контролю за их своевременным оприходованием в кассу банка, организации четкого кассового обслуживания организаций и физических лиц, называются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Для обеспечения сохранности банковских ценностей, а также в целях минимизации объемов отвлеченных ресурсов филиала банка, внутреннему структурному подразделению устанавливается лимит максимального остатка денежной наличности.

Итак, примером физических представлений наличных денег могут быть купюры и монеты. Наличные деньги неудобны тем, что ими нельзя заплатить удалённо, но очень удобны, когда нужно оплатить что-либо конфиденциально. В условиях чрезвычайных ситуаций наличные деньги оказываются единственным средством платежа. Банковскими ценностями является денежная наличность и ценности, на которые распространяются правила совершения кассовых операций.

1.2 Правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей

К основным правовым актам, в которых содержатся нормы, регулирующие формирование, упаковку и хранение наличных денег и банковских ценностей, относятся Конституция РФ (ст. 75) [1], Гражданский Кодекс РФ [2], а также огромное количество актов ЦБ РФ.

Кассовые операции считаются одной из банковских операций, право на осуществление которых регламентировано ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» [3]. Данный закон определяет осуществление всех банковских операции, в т. ч. и кассовых, в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в валюте иностранных государств [12, C.7].

К основному документу, регулирующему кассовые операции в банке относится Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [4], Данное Положение прописывает, что «кредитные организации и открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения кредитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег».

Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации, клиентами - юридическими лицами (в т.ч. другими кредитными организациями), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, и физическими лицами.

Кроме того, кредитные организации должны руководствоваться в своей работе различными указаниями и письмами Банка России касательно кассовых операций. Например, используются:

- Указания Банка России от 30 июля 2014 г. № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории РФ при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления» [9];

- Указания Банка России от 27 августа 2008 г. № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц» [8];

- Указания Банка России от 14 августа 2008 г. № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ» [7];

- Инструкции Банка России от 10 июня 2013 г. № 143-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств / группы иностранных государств, сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждениях Банка России» [10].

На основании нормативных документов кредитная организация разрабатывает свои положения о кассовых подразделениях, должностные инструкции кассовых работников, а также регламенты и порядки проведения работ [16].

Нормативное правовое регулирование денежного обращения в стране построено так, что Банк России имеет возможность: видеть и анализировать в развитии состояние и структуру наличного денежного оборота, проходящего через кассы банков; производить расчеты: а) объема наличной денежной массы в обороте, б) скорости обращения наличных денег и их возврата в кассы кредитных организаций; изменять действующий лимит остатка оборотной кассы в целом по РФ.

Политику Банка России в области организации расчетов наличными деньгами проводят его территориальные учреждения в субъектах Российской Федерации, в задачи которых входит, в частности, анализ и прогноз кассовых оборотов кредитных организаций. В составе территориальных учреждений создаются расчетно-кассовые центры, имеющие свои оборотные кассы и резервные фонды.

Оборотная касса РКЦ необходима для того, чтобы вводить в оборот наличные деньги, а также получать их от кредитных организаций. Оборотные кассы еще называют приходно-расходными, потому что деньги проходят через эти кассы в обоих направлениях, они движутся и, следовательно, находятся в обращении.

Резервный фонд РКЦ играет роль хранилища запасов банкнот и монет, не выпущенных в обращение, его основные задачи: а) при наличии на то потребности подпитывать экономику наличными деньгами; б) в связи с приходом в негодность обращающихся банкнот обеспечивать им замену новыми банкнотами; в) поддерживать обязательный покупюрный состав денежной массы в федерации и ее субъектах; г) принимать излишки денег (с превышением лимита) из оборотной кассы.

Таким образом, оборотная касса РКЦ является своего рода каналом, связывающим резервный фонд РКЦ, в котором наличные денежные средства хранятся в неподвижном состоянии, с кредитными организациями, обеспечивающими вовлечение банкнот и монеты в контролируемый денежный оборот.

Законодательством установлено, что банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не превышает 5 лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Банка России. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков [13, С.61].

Банк России указал на условия, при которых его банкноты и монета признаются платежеспособными. Банкноты и монета должны: 1) иметь силу законного средства наличного платежа на территории РФ, даже если они относятся к категории изымаемых из обращения;

2) быть без признаков подделки;

3) совсем не иметь повреждений или иметь допустимые повреждения.

Если какое-либо из этих условий не выполняется, то наличные деньги платежеспособными считаться не могут.

Допустимые повреждения банкнот Банка России, при которых банкноты не подлежат обмену по номиналу:

- загрязнения, изношенность, надрывы;

- потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов;

- утрата углов, краев;

при которых банкноты подлежат обмену по номиналу:

- различные повреждения, при условии что банкноты сохранили не менее 55% от первоначальной площади;

- склеены из любого количества фрагментов, при условии, что: а) один фрагмент или б) несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте, занимают не менее 55% от первоначальной площади банкноты;

- составлены из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, при этом каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты;

- изменение окраски и свечения в ультрафиолетовых лучах, но при этом на них отчетливо просматриваются изображения (есть исключение);

- имеется брак изготовителя.

Допустимые повреждения монеты Банка России: при которых монета не подлежит обмену по номиналу:

- мелкие механические повреждения, при этом полностью сохранены изображения на аверсе и реверсе;

при которых монета подлежит обмену по номиналу:

- монета погнутая, сплющенная, надпиленная, с отверстиями, следами удаления металла, при условии что полностью сохранились изображения на аверсе и реверсе;

- монета оплавленная, травленая, изменившая цвет;

- имеется брак изготовителя [6].

Согласно установленному законодательству, для работы с денежной наличностью и ценностями кассовые работники должны пройти специальную подготовку; использовать средства контроля подлинности денежных знаков; документировать в установленном порядке факты выявления неплатежеспособных банкнот, сомнительных денежных знаков с признаками подделки [17, С.15].

Таким образом, правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей основано на том, что Банк России осуществляет следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций.

1.3 Порядок работы в банке по обработке, формированию, упаковке и хранения наличных денег и банковских ценностей

Во всех кредитных организациях используется единый, установленный порядок работы по обработке, формированию, упаковке и хранения наличных денег и банковских ценностей.

Обработка наличных денег производится кассовыми работниками в присутствии одного или нескольких контролирующих работников. Исключение составляет пересчет наличных денег, который осуществляется кассовым работником в присутствии клиента.

Контролирующий работник принимает от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок вместе с ведомостями к сумкам 0402300, накладными к сумкам 0402300, актами пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы 0402301, справку 0402302, справки 0402304, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах 0402301, целости сумок и пломб и подписывает справку 0402302.

 Принятые сумки с наличными деньгами в течение рабочего дня контролирующий работник хранит в индивидуальном устройстве для хранения. Учет сумок с наличными деньгами, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется контролирующим работником в контрольной ведомости 0402010. Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011.

Осуществление полистного, поштучного пересчета и сортировки наличных денег, изъятых из сумок, организуется с учетом определения принадлежности обрабатываемых наличных денег клиенту.

После обработки наличных денег, изъятых из сумок, сверяются фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях к сумкам 0402300 и накладным к сумкам 0402300. При соответствии указанных сумм кассовый и контролирующий работники подписывают ведомости к сумкам 0402300 и накладные к сумкам 0402300. При расхождении сумм наличных денег, фактически полученных при обработке и указанных в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300.

Пломба (обвязка с пломбой) от вскрытой сумки с наличными деньгами, в которой обнаружены излишек, недостача, сомнительный денежный знак Банка России, неплатежеспособный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России, хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней и предъявляется клиенту на обозрение по его требованию.

После вскрытия сумок и обработки наличных денег, изъятых из сумок, контролирующий работник сверяет суммы, отраженные в контрольной ведомости 0402010, с записями в контрольных листах 0402011 кассовых работников. Указанная сверка оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общими суммами наличных денег в контрольной ведомости 0402010.

В конце рабочего дня контролирующий работник сопоставляет суммы наличных денег по контрольной ведомости 0402010 с учетом выявленных излишков, недостач, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, передает обработанные наличные деньги вместе с контрольной ведомостью 0402010, ведомостями к сумкам 0402300 и накладными к сумкам 0402300, журналами 0402301, распечатками автоматических сейфов, актами пересчета заведующему кассой, который проставляет подпись в справке 0402302.

При возникновении у заведующего кассой необходимости в наличных деньгах в течение рабочего дня обработанные наличные деньги из сумок вместе с ведомостями к сумкам 0402300, накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических сейфов могут передаваться контролирующим работником заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в справке 0402302.

Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами, полученных им для обработки, и передает заведующему кассой порожние сумки, а также справки 0402304 по завершении рабочего дня.

Прием пачек банкнот, мешков с монетой, а также сумок с наличными деньгами, изъятых из программно-технического средства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, для их полистного, поштучного пересчета осуществляется контролирующим работником от заведующего кассой с проставлением контролирующим работником подписи в книге 0402124.

Контролирующий работник выдает на обработку пачки банкнот, мешки с монетой, а также сумки с наличными деньгами кассовому работнику с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.

Кассовый работник принимает от контролирующего работника пачки банкнот, мешки с монетой, а также сумки с наличными деньгами по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, ярлыках к сумкам с наличными деньгами, отражает суммы наличных денег в контрольном листе 0402011 и осуществляет полистный, поштучный пересчет и сортировку наличных денег.

В случае выявления в кредитной организации, ВСП излишка, недостачи наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сформированных и упакованных кассовым работником другой кредитной организации, ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, контролирующим работником составляется акт 0402145 в двух экземплярах. Первый экземпляр акта 0402145 направляется кредитной организации, ВСП, организации, входящей в систему Банка России, в упаковке которой выявлен излишек, недостача. В случае выявления в кредитной организации, ВСП излишка, недостачи наличных денег в сумке с наличными деньгами, сформированной и упакованной организацией, входящей в систему Банка России, составляется акт пересчета в двух экземплярах. Первый экземпляр акта пересчета направляется организации, входящей в систему Банка России.

В кредитной организации, ВСП на выявленные излишек, недостачу наличных денег в пачках банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками этой кредитной организации, ВСП, или в сумках с наличными деньгами, изъятых из программно-технических средств, контролирующим работником составляется в одном экземпляре, соответственно, акт 0402145 или акт пересчета. Кредитная организация может при необходимости составлять дополнительные акты пересчета.

Контролирующий работник принимает от кассовых работников обработанные наличные деньги, сверяет соответствие фактически полученных сумм после обработки наличных денег суммам, выданным для обработки, данным распечаток программно-технических средств с учетом составленных актов 0402145, актов пересчета, подписывает контрольные листы 0402011 кассовых работников и отражает принятые суммы наличных денег в книге 0402124.

Акты 0402145, акты пересчета контролирующий работник передает бухгалтерскому работнику для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009.

Наличные деньги, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, распечатки программно-технических средств, акты 0402145, акты пересчета сдаются контролирующим работником заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в книге 0402124.

В кредитной организации, ВСП предварительная подготовка наличных денег для выдачи клиентам или перевозки наличных денег, в том числе для загрузки банкомата, производится кассовым работником под контролем заведующего кассой или контролирующего работника.

Предварительно подготовленные наличные деньги вкладываются кассовым работником в сумку или индивидуальное устройство для хранения, которое опломбировывается указанным работником с прикреплением ярлыка, на котором проставляются дата вложения, общая сумма вложенных наличных денег, наименование организации или фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, для выдачи которым производилась предварительная подготовка наличных денег, фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

Передача наличных денег, в том числе предварительно подготовленных наличных денег, между заведующим кассой, контролирующим, кассовым работниками производится с проставлением подписей указанными работниками в книгах 0402124.

Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

 Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном положении, формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки. Полные, неполные корешки обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

На бандероли полного, неполного корешка проставляются слова «Банкноты Банка России», сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, слова «Без гарантии. При получении пересчитывать», фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование корешка, а также проставляется подпись указанного работника.

Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается верхней и нижней накладками из картона.

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются слова «Банкноты Банка России», сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот. При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются в неполно-сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками из картона. На верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот указываются надпись «Неполно-сборная», фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, год образца, количество и номинал банкнот Банка России, сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются в сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками из картона. На верхних накладках сборных пачек банкнот указываются надпись «Сборная», фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, год образца, количество и сумма цифрами банкнот Банка России каждого номинала, общая сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника. 

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовую упаковку. На сварочном шве полиэтиленовой упаковки проставляется оттиск клише со следующими реквизитами: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой. Пломба должна иметь следующие реквизиты: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

На ярлыках к мешкам с монетой проставляются фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, номинал монеты Банка России, сумма цифрами, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой. На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются суммы цифрами монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись «Сборный». Мешок с монетой снабжается пломбой, содержащей реквизиты. При заполнении ярлыка к мешку с монетой от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

Монета Банка России может формироваться предварительно в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет, тюбик определяется заведующим кассой. На пакетах или тюбиках проставляются количество и номинал монеты Банка России, сумма цифрами.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись «Ветхие», на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России - надпись «Дефектные».

Полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот, предназначенные для выдачи клиентам в день формирования и упаковки указанных пачек банкнот, а также полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот, предназначенные для перевозки между кредитной организацией и ее ВСП, могут обвязываться крестообразно обвязкой без наложения пломбы или упаковываться в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (оттисков) клише, полные и неполные мешки с монетой могут обвязываться с прикреплением ярлыка, на котором проставляются реквизиты.

Кредитные организации, ВСП могут упаковывать полные пачки банкнот, полные корешки в кассеты. Десять полных пачек банкнот или 100 полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную кассету. Меньшее количество полных пачек банкнот или полных корешков одного номинала формируется и упаковывается в неполную кассету. Кассета снабжается ярлыком, на котором указываются фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, условное обозначение принадлежности упаковки, слова «Банкноты Банка России», «Годные» или «Ветхие», номинал банкнот Банка России, год образца, количество вложенных пачек (корешков) банкнот в кассету, сумма вложения цифрами и прописью, дата упаковки кассеты, номера пломб, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку кассеты, а также проставляется подпись указанного работника [4].

Наличные деньги и банковские ценности хранятся в кладовых ценностей под ответственностью должностных лиц банка, ответственных за обеспечение сохранности ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя кредитной организации возложена ответственность за сохранность ценностей. Эти должностные лица опечатывают хранилище ценностей, для чего используется сургуч. В течение рабочего дня при временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранилище может опломбировываться. Хранилища ценностей могут не опечатываться, если их охранная сигнализация сдается на пункт централизованной охраны, оборудованный системой охраны с круглосуточным режимом работы.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы. Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки по годам образца и достоинствам, монета — упакованной в мешки по достоинствам; иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте — по наименованиям валют и достоинствам. Ценности на хранении хранятся, разложенными, по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы. Драгоценные металлы, принятые в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся в вышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся, упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Все бланки строгой отчетности хранятся, упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой. До закрытия хранилища ценностей выводится общий остаток ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц. Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют: все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище; соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета; все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций независимо от наличия в них ценностей закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой [18, С.2-4].

Итак, порядок работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и ценностей, применяемый банками, носит достаточно сложный характер; установленные правила должны четко и точно соблюдаться и применяться без каких-либо отклонений и нарушений.

Глава 2 Организация работы по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

2.1 Организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (Россельхозбанк) является одним из крупнейших российских банков, который специализируется на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» находятся в государственной собственности. Основные направления деятельности — обслуживание и кредитование корпоративных клиентов, привлечение средств населения во вклады. Крупнейшим источником пассивов банка служат средства юридических лиц.

В своей деятельности ОАО «Россельхозбанк» руководствуется нормативной базой Банка России. Организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей банка основана на Регламенте по совершению кассовых операций в банке.

В ОАО «Россельхозбанк» кассовые операции с наличной валютой осуществляются с клиентами - юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и физическими лицами.

Выдача (прием) заведующим кассой банка, филиала или старшим кассиром дополнительного офиса денежной наличности Банка России и иностранной валюты осуществляется полными и неполными пачками банкнот, по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

В течение рабочего дня сформированные пачки с банкнотами, предназначенные для выдачи организациям и физическим лицам в тот же день, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата пломб или упаковываться в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (клише); мешки с монетой обвязываются шпагатом с прикреплением ярлыка без наложения на концы шпагата пломбы.

Кассовыми работниками в обязательном порядке ведется книга учета принятых и выданных ценностей. Данное требование относится также и к операционно-кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла, где штатным расписанием предусмотрен один работник.

Указанная книга ведется кассовым работником до ее полного использования и хранится после этого у него в течение 1 календарного месяца, а затем передаётся для уничтожения.

Движение денег между кассовыми работниками должно осуществляться только через заведующего кассой, старшего кассира.

В банке, филиале, ВСП ведется в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием наименования организации, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в банк, формируются и опломбировываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломб. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в банк, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Препроводительная ведомость 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в ОАО «Россельхозбанк» (ВСП) вместе с сумкой с наличными деньгами.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300 и составляет журнал 0402301 в одном экземпляре. При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет его кассовому работнику вместе с накладными к сумкам 0402300 и квитанциями к сумкам 0402300. При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, оформленных к сумке с наличными деньгами, принимаемой от клиента, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются клиенту. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

Для пересчета ценностей, поступивших в инкассаторских сумках, в банке организуется касса пересчета, оснащенная техническими средствами обработки денег.

При приеме сумки с наличными деньгами кассир-контролер проверяет:

- не имеет ли сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и других повреждений);

- наличие на сумке с наличными деньгами пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся образцу;

- соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

В случае предъявления в ОАО «Россельхозбанк» сумки с наличными деньгами, имеющей повреждения, а также при расхождении сумм, указанных в накладной к сумке 0402300 и явочной карточке 0402303 (при приеме от инкассаторов), в присутствии лиц, предъявивших такую сумку, кассир-контролер вскрывает сумку и принимает находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

При приеме и пересчёте наличных денег кассовые работники банка осуществляют контроль за платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности и правил обмена банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России (Приложение 1). Для осуществления указанного контроля кассовые работники должны иметь технические средства.

После пересчета всех сумок кассир-контролер выводит суммы пересчитанной денежной наличности и ценностей по каждому кассиру в контрольных ведомостях. Затем передает заведующему кассой препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справку о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках.

Кассовый работник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег, а также других ценностей, данным контрольной ведомости. Контрольная ведомость оформляется подписями кассового работника и кассира-контролера под общей суммой денег и количеством ценностей, пересчитанных кассовым работником.

Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для объединения по указанию кассира-контролера под расписку в контрольном листе одному или нескольким кассовым работникам. Работник кассы пересчета не имеет права передавать другим кассирам неоформленные денежные знаки.

Обработанную денежную наличность и другие ценности кассовые работники передают под расписку в контрольных листах кассиру-контролеру, который сверяет принятую сумму денег и количество ценностей с данными контрольных ведомостей и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней и в последующем ими уничтожаются.

Контролер проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю подразделения инкассации под расписку в отдельной книге произвольной формы с указанием в ней: даты, фамилии работника инкассации, получающего сумки, и количества переданных сумок.

Общую сумму денег и количество ценностей по контрольным ведомостям, оформленным на все виды ценностей с учетом излишков и недостач, контролер сопоставляет с объявленной суммой вложения денег и количеством ценностей в сумки, принятые для вскрытия и пересчета. Затем, фактическую сумму пересчитанной денежной наличности и количество ценностей, а также соответствующие документы, передает под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей заведующему кассой.

Заведующий кассой сверяет соответствие принятой им суммы денег и количества ценностей данным контрольных ведомостей, расписывается в справке о принятых сумках и порожних сумках, заверяя сумму полученных им в кассе денег и ценностей [11].

Итак, учет всех движений, которые происходят с банковскими ценностями на протяжении дня, ведется в книге учета принятых и выданных ценностей. Для обработки ценностей банка используется касса пересчета, снабженная техническими средствами обработки денег. После пересчета денег суммы сверяются с ведомостями, выявляются излишки или недостача.

2.2 Организация работы по формированию наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном положении, формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. На бандероли полного, неполного корешка проставляются слова «Банкноты Банка России», сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, слова «Без гарантии. При получении пересчитывать», фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование корешка, а также проставляется подпись указанного работника.

Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается верхней и нижней накладками из картона.

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются слова «Банкноты Банка России», сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот. При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются в неполно-сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками из картона. На верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот указываются надпись «Неполно-сборная», фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП, год образца, количество и номинал банкнот Банка России, сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются в сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками из картона. На верхних накладках сборных пачек банкнот указываются надпись «Сборная», фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП , год образца, количество и сумма цифрами банкнот Банка России каждого номинала, общая сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовую упаковку. На сварочном шве полиэтиленовой упаковки проставляется оттиск клише со следующими реквизитами: фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой. Пломба должна иметь следующие реквизиты: фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП, либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

Максимальная сумма вложения в 1 мешок составляет для монет Банка России номиналом 1 копейка - 40 рублей, 5 копеек - 100 рублей, 10 копеек - 250 рублей, 50 копеек - 1000 рублей, 1 рубль - 1500 рублей, 2 рубля - 2000 рублей, 5 рублей - 5000 рублей, 10 рублей - 10000 рублей, 25 рублей- 12500 рублей.

Монета Банка России разных номиналов может формироваться и упаковываться в сборные мешки весом не более 7 кг. В этом случае максимальная сумма вложения монеты Банка России в 1 мешок определяется заведующим кассой.

На ярлыках к мешкам с монетой проставляются фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, номинал монеты Банка России, сумма цифрами, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой. При заполнении ярлыка к мешку с монетой от руки сумма проставляется цифрами и прописью. На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются суммы цифрами монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись «Сборный». Мешок с монетой снабжается пломбой, содержащей установленные реквизиты.

Монета Банка России может формироваться предварительно в пакеты. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет определяется заведующим кассой. На пакетах проставляются количество и номинал монеты Банка России, сумма цифрами.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись «Ветхие», на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России - надпись «Дефектные».

Полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот, предназначенные для выдачи клиентам в день формирования и упаковки указанных пачек банкнот, а также полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот, предназначенные для перевозки между кредитной организацией и ее ВСП, могут обвязываться крестообразно обвязкой без наложения пломбы или упаковываться в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска клише, полные и неполные мешки с монетой могут обвязываться с прикреплением ярлыка, на котором проставляются установленные реквизиты.

Сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкнот, поврежденные банкноты иностранных государств (группы государств) формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

Кассовыми работниками при формировании и упаковке наличной иностранной валюты на бандеролях корешков, на верхних накладках пачек банкнот, проставляются:

- полное фирменное (сокращенное) наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП;

• наименование наличной иностранной валюты;
• номинал и количество банкнот;
• сумма цифрами и прописью;
• дата упаковки;
• фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку корешков, пачек банкнот;
• иные реквизиты, необходимые Банку [11].

Таким образом, процесс формирования наличных денег и банковских ценностей в ОАО «Россельхозбанк» осуществляется в полном соответствии с установленными нормативными требованиями Банка России.

2.3 Организация работы по упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей на примере ОАО «Россельхозбанка»

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые работники ОАО «Россельхозбанк» сдают заведующему кассой (старшему кассиру дополнительного офиса) наличные деньги, сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, порожние сумки, отчетные справки 0402112, справки о документах в электронном виде, журналы 0402301, справки 0402302, справки 0402304, реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, объявления 0402001, денежные чеки, кассовые ордера 0401106, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, распечатки программно-технических средств, описи на перевозимые наличные деньги, контрольные ведомости 0402010, акты 0402145, акты пересчета, заявления о размене наличных денег, ордера по передаче ценностей 0402102 вместе со справками 0402159, ордера по передаче ценностей 0402102 вместе с заявлениями на прием сомнительных денежных знаков и описями сомнительных денежных знаков, мемориальные ордера 0401108.

При приеме указанных документов заведующий кассой (старший кассир дополнительного офиса) сверяет количество кассовых документов, проверяет правильность сумм остатков наличных денег, реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России и т.д. Справки 0402304 вместе с порожними сумками заведующий кассой передаёт руководителю инкассации. Сшивы кассовых документов скрепляются оттиском печати кассы и заверяются подписью лица их сформировавшего.

Наличная валюта РФ и иностранная валюта, сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты, хранятся в хранилище ценностей, сейфе ВСП и учитывается в книге хранилища ценностей 0402118. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Хранилище ценностей оборудовано охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля открытия (закрытия) хранилища ценностей в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа, поэтому опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей не производится.

Дубликаты ключей от хранилища ценностей с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Пакет с дубликатами ключей от хранилища ценностей ОАО «Россельхозбанк» хранится в ОАО «Банка Москвы» на основании договора хранения, заключенного с учетом требований законодательства РФ.

Дубликаты ключей от хранилищ касс дополнительных офисов и филиала хранятся в хранилище ОАО «Россельхозбанк».

Акт приёма-передачи дубликатов ключей от хранилища ценностей на хранение, вместе с копиями описи и сопроводительного письма, хранится в сейфе Президента Банка.

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя подразделения охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключ. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой. Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета - упакованной в мешки.

Наличная иностранная валюта, сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты, хранятся в хранилище ценностей, сейфе ВСП отдельно от банкнот Банка России и учитываются в книге хранилища ценностей.

Предварительно подготовленная денежная наличность для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранится в мешках, тележках отдельно от денежной наличности и других ценностей.

Сумки/кассеты с банковскими ценностями, предварительно подготовленные для подкрепления ВСП банка, хранятся в хранилище отдельно от прочих ценностей вместе с приложенными к ним описями -заявками на загрузку (Приложение 2). После осуществления загрузки оформляется соответствующий акт (Приложение 3).

Сумки (кассеты) принимаются заведующим кассой от кассовых работников, их формировавших, с проверкой целости, правильности упаковки и ясности оттисков пломбиров.

Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

Бланки хранятся упакованными по их видам в пачках. По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяются количество книжек в каждой пачке, количество листов чеков в каждой книжке и последовательность их номеров.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге хранилища ценностей. Книги хранилища ценностей 0402118 ведется с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение в кассе Головного офиса и в кассе филиала – заведующим кассой, в кассе дополнительного офиса – старшим кассиром. При формировании дела (сшива) с кассовыми документами распечатка листа книги 0402118 помещаются в дело (сшив) впереди кассовых документов.

Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП осуществляют сверку фактического наличия наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, в сейфе ВСП, с данными отражёнными в книге 0402118, и заверяют суммы остатков наличных денег в книге 0402118 своими подписями. Исправления в книге 0402118 заверяются подписями указанных лиц. Проверяют, все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище, все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

Хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя подразделения охраны, который расписывается в контрольном журнале приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей в приеме хранилища ценностей под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Хранение печатей, пломбиров, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами. Все печати и штампы должны храниться в запирающихся индивидуальных металлических сейфах (шкафах) у сотрудников подразделений ОАО «Россельхозбанка», ответственных за их сохранность. Хранение печатей, ключей, пломбиров, штампов в столах и других неустановленных местах запрещается. Работник, получивший печать, ключи или штамп, несет персональную ответственность за их сохранность и законное использование.

Должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, (за исключением ОКВКУ с одним работником) запрещается выносить указанные ключи за пределы банка во внерабочее время.

По каждому факту утраты ключей, печатей от хранилища ценностей, сейфовой комнаты или именных штампов кассовых работников проводится служебное расследование. В случае утраты ключа от хранилища ценностей, сейфовой комнаты и индивидуального средства хранения замок, от которого утерян ключ, подлежит замене. К указанной работе допускаются лица, имеющие соответствующий допуск. О замене замка комиссия, назначаемая руководителем банка, составляет акт. В нем указываются причины замены замка и фамилия лица, производившего эту работу, со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся в отдельном деле у заведующего кассой.

Сотрудники подразделения банка, виновные в утрате печатей, ключей и именных штампов, несут дисциплинарную и материальную ответственность, в зависимости от обстоятельств дела.

Передача договоров на хранение в хранилище ценностей банка производится по акту приёма-передачи передаваемых документов (кредитный договор, договор поручительства, договор залога и другие), в котором указывается наименование заёмщика (залогодателя, поручителя), номер, дата и название договоров, количество листов, стоимость одного документа. Вышеперечисленные документы учитываются на внебалансовом счёте 91202 по условной стоимости 1 рубль за каждый документ. В конце каждого месяца с внебалансового счёта производится списание погашенных заёмщиками кредитов в полном объёме.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе банка, филиала, доп. офиса, кассы вне кассового узла производится:

- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

- при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП;

- в других случаях по распоряжению Президента банка.

По распорядительному документу Банка ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиала может производиться самим филиалом, доп. офисом, ОКВКУ. Управляющий филиала, дополнительного офиса, начальник отдела вкладных операций издаёт Распоряжение на проведение ревизии (Приложение 4) и контролирует его исполнение. Ревизия проводится комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей. Контрольный пересчет ценностей проводится кассовыми работниками банка в присутствии членов ревизионной комиссии.

Приступив к ревизии кассы, руководитель комиссии берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей и производит проверку их фактического наличия. Порядок проверки фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей определяется Президентом банка.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кассе, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в сейфы (хранилище). По результатам проведённой ревизии составляется Акт ревизии денег и ценностей (Приложение 5).

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте и оформляются объяснительными записками лиц ответственных за сохранность денежных средств и ценностей в кассе. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии обязательно должны быть приведены следующие данные:

- суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

- фактическая сумма ценностей;

- обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

- особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника внутреннего структурного подразделения), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

При организации посменной работы ВСП ревизия не проводится, передача наличных денег, других ценностей и кассовых документов бухгалтером – кассиром проводится по акту приема – передачи (Приложение 6) и в модуле «Монитор кассы» в программном комплексе банка.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе банка, филиала, дополнительного офиса, кассы вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы. Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются Президентом банка. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются Президентом Банка и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранилища ценностей хранятся у Президента Банка в отдельном деле. Материалы ревизий и проверок доп. офисов, филиала, ОКВКУ хранятся в Службе внутреннего аудита, у главного бухгалтера, у начальника отдела вкладных операций, у начальника отдела кассовых операций, у начальника отдела валютных операций и пластиковых карт в отдельном деле.

ОАО «Россельхозбанк» проводит ревизию наличной иностранной валюты в порядке и с периодичностью, установленными Положением Банка № 318-П для наличных денег [4].

Результаты проведенной ревизии наличной иностранной валюты отражаются в акте ревизии наличной иностранной валюты, в котором указываются:

• фирменное наименование банка или наименование филиала, или наименование ВСП;
• дата составления акта;
• фактическое наличие находящейся в хранилище ценностей, сейфе ВСП наличной иностранной валюты по ее наименованиям;
• соответствие (несоответствие) фактического наличия наличной иностранной валюты данным бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118;
• выявленные расхождения фактического наличия наличной иностранной валюты с данными бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118;
• иная информация о проведении ревизии наличной иностранной валюты и ее результатах, необходимая банку.

Акт ревизии наличной иностранной валюты подписывается работниками, участвовавшими в ревизии наличной иностранной валюты и присутствовавшими при ее проведении.

При проведении ревизии наличной иностранной валюты одновременно с проведением ревизии наличных денег результаты проведенной ревизии наличной иностранной валюты могут отражаться в акте ревизии наличных денег.

При выявлении излишков, недостач, сомнительных банкнот, имеющих признаки подделки банкнот, поврежденных банкнот при пересчете наличной иностранной валюты, сформированной и упакованной в банке, ВСП кассовыми работниками, а также при несоответствии фактического наличия наличной иностранной валюты данным бухгалтерского учета, книги хранилища ценностей 0402118, кассовых документов банк принимает меры по установлению причин возникновения этих случаев. Порядок урегулирования выявленных расхождений определяется в соответствии с Учетной политикой Банка [11].

Итак, денежная наличность и банковские ценности ОАО «Россельхозбанк» хранятся в специально оборудованных кладовых – хранилище. В конце операционного дня оформляются надлежащие документы, сверяются остатки банковских ценностей, выведенные заведующим кассой в книгах учета, составляются сводные справки. С учетом данных сводных справок отражаются остатки банковских ценностей в книгах учета. Банковские ценности хранятся в хранилище банка под ответственностью должностных лиц. Любой вход в хранилище ценностей осуществляется только в присутствии должностных лиц и при наличии надлежащих документов.

Заключение

Итак, хотелось бы отметить, что основные задачи, поставленные в начале исследования, были решены. Нами получены следующие основные результаты.

Во-первых, раскрыто понятие наличных денег и банковских ценностей. Наличные деньги представляют собой деньги в виде монет и банкнот, находящиеся непосредственно на руках у населения, т.е. данный вид денег имеет конкретное физическое представление. Наличные деньги обладают рядом преимуществ: их легко использовать; не нужно проводить идентификацию гражданина; они позволяют следить за расходованием средств; платежи с использованием наличных денег осуществляются быстро; затраты при оплате наличными деньгами низкие и т.д.

К недостаткам можно отнести неудобство в использовании денежных средств, они проигрывают, например, электронным средствам платежей. Однако и тут можно найти преимущество наличных денежных средств: они являются официальным средством платежа, принимаемым повсюду. Этого нельзя сказать про все те же электронные средства, которые используются не повсеместно.

Под банковскими ценностями понимается денежная наличность и ценности (бланки, бланки ценных бумаг, карты, драгметаллы и монеты из драгметаллов и т.д.), на которые распространяются правила совершения кассовых операций.

Во-вторых, освещено правовое регулирование формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей. К основным правовым актам, содержащим нормы регулирования кассовых операций, относятся Конституция Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности», Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», а также многочисленные указания и письмо Центрального Банка Российской Федерации, касающихся кассовых операций.

На наш взгляд, существуют некоторые недостатки в основном документе, регламентирующем кассовые операции. Например, в Положении №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» не освещен порядок проведения операций с наличной иностранной валютой и иными ценностями.

С другой стороны, нецелесообразно разделять порядок выполнения кассовых операций по видам валют, будь то денежные знаки Банка России или иностранных государств. Не учитывает это положение и ценности, которые находятся на внебалансовых счетах, имеющиеся в хранилище ценностей, несмотря на то, что принимаются и выдаются они через кассу.

В-третьих, описан порядок работы в банке по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей. Во время пересчета наличных денег клиента присутствует клиент. В остальных случаях присутствует контролирующий работник или несколько таких работников. Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки. Факты выявления излишка, недостачи наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сомнительных денежных знаков документируются.

Формируются и упаковываются денежные средства в соответствии с установленными требованиями. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня; сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка наличных денег. Банки распорядительным документом определяют: должностных лиц, ответственных за хранение наличных денег и сумму минимального остатка хранения наличных денег; они соблюдают правила хранения наличных денег, установленные Банком России, предусматривающие, в частности, порядок действий ответственных лиц при: а) открытии и закрытии хранилища; б) ревизии наличных денег; в) хранении сумок с наличными деньгами.

В-четвертых, нами была изучена организация работы по обработке наличных денег и банковских ценностей в ОАО «Россельхозбанк». В своей деятельности банк руководствуется Регламентом по совершению кассовых операций. Кассовые работники банка в обязательном порядке ведут книгу учета принятых и выданных ценностей в течение операционного дня. Для обработки ценностей, в ОАО «Россельхозбанк» имеется касса пересчета, оснащенная техническими средствами обработки денег. Пересчитанные ценности оформляются документально.

При приеме и пересчёте наличных денег кассовые работники отслеживают платежеспособность и подлинность денежных средств. Для осуществления эффективной работы с денежной наличностью и ценностями кассовые работники должны пройти специальную подготовку; использовать средства контроля подлинности денежных знаков; в случае выявления неплатежеспособных банкнот; сомнительных денежных знаков с признаками подделки необходимо документировать в установленном порядке факты обнаружения.

В-пятых, нами была исследована организация работы в ОАО «Россельхозбанк» по формированию наличных денег и банковских ценностей. Формирование и упаковка осуществляется следующим образом: каждые сто листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки, который состоит из ста банкнот и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки, которая состоит из ста корешков, банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. Монета Банка России формируется и упаковывается по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

В-шестых, мы рассмотрели организацию работы в ОАО «Россельхозбанк» по хранению наличных денег и банковских ценностей. Денежная наличность и другие ценности банка хранятся в хранилище ценностей раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ зав.кассой. Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета - упакованной в мешки. Денежная наличность и банковские ценности хранятся в банковском хранилище под ответственностью должностных лиц. Любой вход в хранилище ценностей может быть осуществлен только в присутствии должностных лиц и при наличии надлежащих документов.

В конце операционного дня оформляются надлежащие документы, сверяются остатки банковских ценностей, выведенные заведующим кассой в книгах учета, составляются сводные справки. С учетом данных сводных справок отражаются остатки банковских ценностей в книгах учета.

В заключение хотелось бы отметить, что кассовые операции играют важную роль для российских банков. Данный вид операций характеризует одну из функциональных и основных обязанностей коммерческого банка. На осуществление банковских операций по обработке, формированию, упаковке и хранению наличных денег и банковских ценностей отводится достаточно длительное время. Грамотная деятельность кредитных организаций в данном направлении способствует привлечению большего числа клиентов, а также обеспечению высокого качества предоставляемых услуг. Ведь в результате наличие кассовых активов в необходимом размере становится важнейшим условием обеспечения правильного функционирования кредитной организации, что также отражается и на банковскую систему нашей страны в целом.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015) // Собрание законодательства РФ. - 29.01.1996. - № 5. - ст. 410.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 20.04.2015) «О банках и банковской деятельности» // Российская газета. - № 27. - 10.02.1996.
4. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России. - № 29-30. – 06.06.2008.
5. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России. - № 29-30. – 06.06.2008.
6. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // Вестник Банка России. - № 5. - 31.01.2007.
7. Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. - № 46. – 27.08.2008.
8. Указание Банка России от 27.08.2008 № 2060-У (ред. от 19.01.2015) «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц» // Вестник Банка России. - № 48. – 10.09.2008.
9. Указание Банка России от 30.07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории РФ при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления» // Вестник Банка России. – № 91-92. – 07.10.2014.
10. Инструкция Банка России от 10.06.2013 № 143-И (ред. от 29.01.2015) «О порядке работы с банкнотами иностранных государств (группы иностранных государств), сданными уполномоченными банками для проведения проверки подлинности в учреждения Банка России» // Вестник Банка России. - № 43. – 14.08.2013.
11. Регламент совершения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России и иностранной валюты в ОАО «Россельхозбанк» // Протокол № 27 от « 16 » апреля 2015 г. (Регистр. № 558/1/08 от «16» апреля 2015 г.).
12. Бородина В. В. Кассовые операции: нарушения и ответственность // Финансовая газета. – 2013. - №19. – С.7.
13. Гафарова Г.Р. Правовые аспекты функционирования денежного обращения в финансовой системе // Налоги. - 2012. - № 3. – С.61.

Люкевич И.Н. Теория и методология исследования денег и денежных систем // Научный журнал НИУ ИТМО. – 2013. - №2. – С. 4.

1. Кучеров И.И. Право денежного обращения: понятие, предмет и метод // Финансовое право. - 2013. - № 3. – С.3.

Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://studopedia.ru/3_196383_normativno-pravovoe-regulirovanie-kassovih-operatsiy-v-kreditnih-organizatsiyah.html

1. Самойлов Е.В. Разменная монета Банка России: проблемы с обеспечением и способы их решения // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2013. - № 1. – С.15.

Сысоева А.В. Хранение ценностей в банке в ситуации финансовой несостоятельности // Юридическая работа в кредитной организации. – 2009. - №2. – С.2-4.

Фролова Е.Е. Денежное обращение как объект государственного регулирования // Пробелы в российском законодательстве. – 2010. - №4. – С. 313-314.

Чапурко Я.Я. Роль денег в развитии экономики государства // Научный журнал КУБГАУ. – 2014. - №101 (07). – С. 1.

Юров А.В. Наличные деньги и электронные средства платежа: проблемы, тенденции // Деньги и кредит. – 2012. - №7. – С. 8.

Приложение 1

Признаки платежеспособности и правила обмена банкнот и монеты Банка России.

1. Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:

1.1. банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края;

1.2. монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе.

2. Подлежат обмену по номиналу в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Приложения, банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера:

2.1. утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие);

2.2. склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;

2.3. составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;

2.4. изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении);

2.5. имеющие брак изготовителей.

3. Подлежит обмену по номиналу в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Приложения, монета Банка России, имеющая силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащая признаков подделки, но имеющая повреждения следующего характера:

3.1. имеющая изменения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления металла), но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе;

3.2. имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет);

3.3. имеющая брак изготовителей.

4. Перечисленные соответственно в пунктах 2 и 3 настоящего Приложения банкноты и монета Банка России принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.

Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации (после проведения экспертизы указанных банкнот и монеты Банка России в Банке России).

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации (непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России либо после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России).

Обмен банкнот и монеты Банка России, перечисленных в пунктах 2 и 3 настоящего Приложения, производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается.

Порядок обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, обладающей устойчивостью к воздействию растворителей, химических реактивов и другими отличительными характеристиками, позволяющими идентифицировать ее наличие на банкноте Банка России, предназначенной для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении, устанавливается нормативным актом Банка России.

5. Изъятые из обращения, но подлежащие обмену банкноты и монета Банка России, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения, перечисленные в пунктах 1-3 настоящего Приложения, обмениваются в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящего Приложения, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

6. Банкноты и монета Банка России, не имеющие силы законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, или содержащие признаки подделки, или имеющие повреждения, не указанные в пунктах 1-3 настоящего Приложения (в том числе расслоенные банкноты Банка России; банкноты Банка России с отпечатанным словом "Образец"; отдельные части монет Банка России, конструкция которых предусматривает наличие диска и кольца), являются неплатежеспособными и не подлежат обмену.

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

1. Чапурко Я.Я. Роль денег в развитии экономики государства // Научный журнал КУБГАУ. – 2014. - №101 (07). – С. 1. ↑

2. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России. - № 29-30. – 06.06.2008. ↑