Правовое регулирование валютного рынка общая характеристика

Содержание:

Введение

Актуальность исследования особенностей правового регулирования валютного рынка в Российской Федерации обусловлена тем, что валютные отношения занимают особое место в системе связей, регулируемых правом. В их группу входят как отношения между хозяйствующими субъектами, частными лицами по импорту в российскую экономику иностранной валюты, валютных ценностей, экспорту из российской экономики иностранной валюты, валютных ценностей и валюты Российской Федерации, так и отношения между указанными субъектами и публичными образованиями, сопряженные с осуществлением государственного валютного контроля за оборотом иностранной валюты.

В настоящее время, в России наблюдается ухудшение экономической ситуации. Это обусловлено сокращением объема ВВП в связи со снижением цен на нефть. Так, энергетический экспорт до кризиса составлял седьмую часть ВВП страны. Эффект низких цен на нефть усугубляется валютным эффектом. Курс российской валюты с 0,30 доллара за рубль в 2014 году снизился до 0,02 на апрель 2017 г.^[1]

В результате, российский экспорт становится доступнее для иностранных государств. Кризисные явления в денежно-кредитной системе ставят коммерческие банки перед необходимостью поиска эффективных методов минимизации и инструментов управления валютными рисками.

Правовое регулирование валютного рынка на территории Российской Федерации за последнее время претерпело существенные изменения, обусловленные, прежде всего, вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию (далее - ВТО), а также образованием единой таможенной территории России, Белоруссии и Казахстана в связи с вступлением этих стран в Тамо­женный союз в рамках Евразийского экономического сообщества (далее - ЕврАзЭс), что нашло отражение в законодательстве, регулирующем сферу валютных отношений. Результатами изменений валютного законодательства стало существен­ное сокращение валютных ограничений, отмена ограничений на проведение операций движения капитала и изменение комплекса мер валютного регулирования в пользу экономических методов, что способствовало улучшению финансовой ситуации в стране, укреплению национальной валюты, а также вхождению России в качестве полноправного члена в мировое экономическое пространство.

В связи с перечисленными обстоятельствами роль правового регулирования валютного рынка приобретает особое значение.

Различные аспекты валютного регулирования достаточно широко рассматриваются в экономической и юридической литературе. Вместе с тем, для настоящего исследования интерес представляют труды в юридической области, которые освещают правовую природу валютного регулирования в Российской Федерации. Это монографии, диссертации, учебные пособия, научные статьи и публикации. Так, вопросы понятия валютного рынка, его правовой природы раскрываются в работах Л.Л. Арзумановой, О.В. Кораблиной, М.В. Карасевой, О.М. Крылова, И.В. Погодиной и др. Особенности правового регулирования валютного рынка, а также содержания системы валютного регулирования представлены в работах П.Н. Бирюкова, Ю.А. Крохиной, В.Е. Понаморенко, Н.В. Плотниковой, Ю.Е. Бешенцева, Л.С. Раевской, Н.И. Химичевой и др.

Целью курсовой работы является проведение анализа особенностей правового регулирования валютного рынка в Российской Федерации с учетом положений действующего законодательства.

Для достижения указанной цели в исследовании были обозначены следующие задачи:

1) определить понятие валютного рынка и его правовую природу;

2) определить субъектный состав валютного рынка и их правовое положение;

3) обозначить специфику правового регулирования валютного рынка в Российской Федерации;

4) определить проблемы и перспективы развития правового регулирования валютного рынка в России.

Объектом изучения в настоящей работе является правовое регулирование общественных отношений, складывающихся в процессе практического функционирования валютного рынка, его основных субъектов, валютные общественные отношения.

Предметом рассмотрения являются нормы действующего законодательства, регулирующие названные правоотношений, включающее в себя нормативно-правовые акты, содержащие нормы, регламентирующие порядок валютного обращения на территории Российской Федерации.

Нормативную основу составили Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и другие нормативные правовые акты.

Теоретическую основу составили учебные, научно-практические материалы, а также научные статьи и публикации по теме исследования таких авторов, как Ю.П. Калинченко, О.М. Крылов, А.И. Полищук, Д.М. Столповский, С.В. Татаринов, М.В. М.В. Карасева и др.

Структура работы обусловлена выдвинутыми целью и задачами исследования и включает введение, две главы, заключение и список источников.

Глава 1. Понятие валютного рынка и его правовая природа

1.1. Понятие валютного рынка

Валютный рынок – это часть, сегмент финансового рынка, на котором происходит перераспределение свободных капиталов, номинированных в иностранной валюте. В результате данного перераспределения формируется совокупность всех отношений, возникающих между субъектами валютных сделок^[2].

Данные отношения следует рассматривать как отношения между различными субъектами экономики с целью передачи свободного капитала в виде варианта избыточной ликвидности, при этом избыточная ликвидность на данном сегменте финансового рынка представляется особой спецификой, которая заключается в особенностях предмета, посредством которого происходит трансформация (передача) ликвидности от одного рыночного субъекта к другому. Таким предметом представляется финансовый инструмент или совокупность инструментов, обращающихся на валютном рынке. В данном случае можно выделить два типа / вида инструментов:

- во - первых, это иностранные валюты, или валютные котировки, применяемые на рынке, в подобных обстоятельствах, не имеет особо значения о каких валютах идет речь о свободно конвертируемых или ограниченно конвертируемых, главное, в данном случае, это принадлежность валюты и ее оборотоспособность в рамках платежной системы иностранного государства;

- во - вторых, ценные бумаги, стоимость которых номинирована в иностранной валюте и которые могут использоваться в качестве средства платежа по обязательствам, выраженным в иностранной валюте.

В обоих перечисленных случаях имеют место финансовые инструменты, которые позволяют осуществлять перераспределительный процесс и процесс перевода ликвидности именно в иностранной валюте, что и является одним из квалифицирующих признаков функциональности валютного рынка^[3].

Основными действиями на рынке представляются валютные операции, которые осуществляются в основном через банки (кредитные организации), которые выполняют на договорной основе платежные и иные поручения иностранных банков - корреспондентов. Банки совмещают 85-95 % валютных сделок между собой на межбанковском рынке, а также с иными субъектами экономики.

В соответствии с положениями ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (действ. ред. от 18.07.2017)^[4], купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

Таким образом, можно отметить, что одним из основных финансовых институтов на валютном рынке видятся именно кредитные организации.

Центральный банк РФ устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в т.ч. дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Определение валюты Российской Федерации и иностранной валюты дается в ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Валютой Российской Федерации являются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранной валютой являются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Статья 140 ГК РФ, основанная на ст. 75 Конституции РФ^[5] устанавливает, что рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Часть 2 указанной статьи устанавливает, что случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом (в настоящее время это Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле») или в установленном им порядке.

В соответствии со ст. 141 ГК РФ^[6] виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. Статья 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валютным ценностям иностранную валюту и внешние ценные бумаги.

Исходя из анализа действующего валютного законодательства содержание понятия валютных ценностей в правовом смысле стало неизменно, а их структура претерпела изменение, в связи, с чем драгоценные металлы и природные драгоценные камни обращаются на товарно-сырьевой бирже, а иностранная валюта и внешние ценные бумаги - на валютной бирже. При этом категория «валютные ценности» включает в себя:

1) иностранную валюту, к которой относятся, во-первых, денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; во-вторых, средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

2) внешние ценные бумаги. К ним относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (п.2, 4 ст. 1 Федерального закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле). Ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, могут быть эмитированы как за рубежом, так и в Российской Федерации. При этом к ним относятся следующие их разновидности:

- платежные документы. В основные их виды включаются: чеки, векселя и аккредитивы. Однако в результате совершенствования банковских услуг появляются новые виды платежных документов, поэтому данный перечень остается открытым;

- фондовые ценности (акции и облигации, выраженные в иностранной валюте);

- другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте (казначейские векселя, некоторые товаросопроводительные документы (варранты), железнодорожные накладные, коносаменты и др.)^[7].

Уникальность валюты как денежной формы заключается в том, что она не происходит эволюционно из товарных отношений и экономических теорий, а назначается государственным актом. Именно сила принуждения государства дает силу валюте.

Законодатель в Законе о валютном регулировании выделяет два вида валют: валюта Российской Федерации и иностранная валюта. В литературе принято выделать следующие виды валют: национальная валюта, иностранная валюта и международная коллективная валюта.

Первые два вида основаны на делении денежных знаков по «национальному» признаку – принадлежности к данному государству. Под последней понимают денежные единицы, используемые для соизмерения международных требований и обязательств, установления валютного паритета и курса, как международное платёжное и резервное средство.

Международная коллективная валюта, в свою очередь, делится:

а) на клиринговую валюту – специальные расчётные единицы, применяемые во внешней торговле на основе межправительственных соглашений двух или нескольких государств;

б) резервную валюту – денежные единицы экономически наиболее развитых стран, в которой другие страны хранят свои валютные резервы;

в) международную счётную валюту – условные денежные единицы, используемые для соизмерения международных требований и обязательств между государствами и установления валютного паритета между национальными валютами (например, ЭКЮ).

В учебнике для экономических специальностей приведена следующая классификации валют:

1) по статусу валюты: национальная, иностранная, международная, региональная, евровалюта;

2) по отношению к валютным запасам страны: резервная, прочие валюты;

3) по режиму применения: свободно конвертируемая, частично конвертируемая (внешне конвертируемая, внутренне конвертируемая), неконвертируемая;

4) по видам валютных операций: валюта цены контракта, валюта платежа, валюта кредита, валюта клиринга, валюта векселя;

5) по отношению к курсам других валют: сильная (твердая), слабая (мягкая);

6) по материально-вещественной форме: наличная, безналичная;

7) по принципу построения: «корзинного» типа, обычная^[8].

Таким образом, понятие «валюта» понимается в широком смысле как платежное средство в иностранной валюте, в узком смысле - денежные знаки иностранных государств, кредитные и платежные документы в виде векселей, чеков, банкнот, используемые в международных расчетах.

Категория «валютные ценности» - это собирательное понятие, представляющее собой целостную структуру, включающую в себя категории «валюта» и «внешние ценные бумаги», которые соотносятся как часть и целое. Вместе с тем небезынтересно отметить, что нормы иных законодательных актов Российской Федерации отсылают, как правило, к определению валютных ценностей, содержащемуся в базовом правовом акте валютного законодательства. Так, например, Гражданский кодекс РФ устанавливает, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле (ст. 141 ГК РФ). Кроме того, Таможенный кодекс Таможенного союза^[9] и Федерального закона «О таможенном регулировании»^[10] также регламентирует, что порядок перемещения через таможенную границу иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

По мнению Ю.А. Крохиной «валютные операции - это установленная валютным законодательством совокупность действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой или валютными ценностями, как правило, в форме сделок, характерным признаком которых выступает движение валюты и валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения»^[11].

Правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две основные функции - регулирующую и контрольную. Регулирующая функция валютного законодательства сводится в первую очередь к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми, в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», понимаются:

- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента, либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

- перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации^[12].

Валютный рынок имеет двойную функциональную область применения: с одной стороны, валютный рынок участвует в перераспределении валютной ликвидности на рынке, с другой стороны, валютный рынок представляется структурой, предлагающей определенные инструменты для уменьшения рискованности операций не только на самом валютном рынке, но и на других сегментах финансового рынка.

В этом отношении валютный рынок можно представить в виде некой рыночной структуры, в рамках которой, на рынке происходит одновременно и перераспределение валютной ликвидности, и трансформация финансовых требований, цель которой видится в представлении активов, стремящихся к минимизации рыночного риска. При этом особенностью валютного рынка представляется открытая возможность взаимодействия с различными сегментами финансового рынка. В частности, валютной рынок, в процессе перераспределения валютной ликвидности может использовать, вернее участники валютного рынка могут осуществлять операции с различными ценными бумагами, являющимися предметом купли - продажи на валютном рынке^[13].

Следовательно, можно отметить, что валютный рынок в своем обращении имеет не только иностранную валюту, но и финансовые инструменты, которые можно отнести к фондовому рынку и данные инструменты могут трансформировать и / или перераспределять финансовый ресурсы с одних рынков на другие в рамках системы сегментов финансового рынка.

1.2. Участники валютного рынка

Механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента: валютное законодательство; валютные отношения; регулятивное воздействие. Регулятивное воздействие оказывается непосредственно на участников отношений^[14].

Объектом национального и межгосударственного валютного регулирования являются валютные ограничения и режим конвертируемости валют (регулирование валютного курса)^[15].

Субъектами валютных правоотношений, регулируемых гражданским правом, являются только непосредственные участники валютных операций – резиденты и нерезиденты (пассивные субъекты), в то время как субъектами валютных правоотношений, относящимся к финансово-правовой отрасли права, являются также органы валютного регулирования и органы и агенты валютного контроля (активные субъекты)^[16].

Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», в котором указаны органы и агенты валютного регулирования и контроля, права и обязанности лиц, участвующих в совершении валютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный Банк и Правительство РФ.

Функции Центрального банка в сфере валютного регулирования сводятся к осуществлению всех видов валютных операций, установлению единых форм учета и отчетности по валютным операциям, установлению системы валютного регулирования и контроля, а также подготовке и опубликованию статистической информации по валютным операциям^[17].

Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В частности, органы валютного контроля вправе издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции; запрашивать и получать документы о проведении валютных операций, открытии и ведении счетов; выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; применять меры ответственности.

Банк России на валютном рынке выступает в роли регулятора и контролирующего органа. При проведении определенных форм валютной политики Банк России устанавливает правила и условия валютной интервенции Банка России, которые применяются для устранения беспорядочных колебаний валютного курса.

В сфере деятельности Банка России можно выделить:

- определение порядка обращения в РФ иностранной валюты;

- издание нормативных актов, обязательных для исполнения резидентами и нерезидентами;

- проведение всех видов валютных операций;

- установление правил проведения валютных операций резидентами и нерезидентами;

- определение общих правил выдачи лицензий банкам;

- установление единых форм учета, отчетности, документации валютных операций и др.

Валютный контроль – это согласованная система мер по соблюдению действующего законодательства и установленных правил, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. По структуре система валютного контроля состоит из двух групп контролирующих органов и организаций, которые в зависимости от их компетенции определяются как органы валютного контроля и агенты валютного контроля. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы.

Агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать документы и информацию о проведении валютных операций, проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов, и контролировать соблюдение валютного законодательства РФ^[18].

В соответствии с действующим законодательством РФ все операции в иностранной валюте должны осуществляться только через Банк России или уполномоченные банки. Такими банками признаются кредитные организации, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций. В противном случае операции купли/продажи иностранной валюты считаются противозаконными. Все резиденты независимо от формы собственности обязаны зачислять полученную в результате внешнеэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков^[19].

Российские кредитные организации, имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также филиалы иностранных кредитных организаций, действующие на территории РФ имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (далее – уполномоченные банки) являются агентами валютного контроля. Коммерческие банки как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством.

Уполномоченные банки в рамках выполнения функций агентов валютного контроля имеют право:

- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- контролировать достоверность учета и отчетности, а также их полноту по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Следует отметить, что уполномоченный банк вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Основными нормативными документами, которые регламентируют деятельность уполномоченных банков в роли агентов валютного контроля, являются:

- Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»^[20];

- Положение Банка России «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» от 20.07.2007 № 308-П^[21];

- Положение Банка России «О порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде» от 21.06.2013 № 402-П^[22];

- Указание Банка России от 20.07.2007 № 1868-У «О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций»^[23];

- Указание Банка России от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»^[24];

- Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»^[25];

- Письмо Федеральной таможенной службы №01- 11/217 от 10.01.2008 года «О методических рекомендациях по квалификации нарушений валютного законодательства»^[26] и др.

Лица, осуществляющие в России валютные операции, в целях валютно-правового регулирования делятся на резидентов и нерезидентов.

К резидентам в соответствии с валютным законодательством относятся: физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации юридические лица, созданные в соответствии с законодательством с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов - юридических лиц и организаций не являющихся юридическими лицами.

В число нерезидентов входят: физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами России юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в России филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами. Все юридические и физические лица стран СНГ рассматриваются в качестве нерезидентов, если иное не установлено специальными соглашениями России с этими государствами.

Коммерческие банки могут осуществлять валютные операции только при наличии соответствующей лицензии Банка России. Получая лицензию, кредитная организация становится уполномоченным банком. Уполномоченным банкам вменены в обязанность проверки валютных операций своих клиентов. Лицензия на осуществление банковских операций, выдаваемая Банком России, содержит указание на вид лицензии, перечень банковских операций, которые банк может осуществлять в соответствии с полученной лицензией, а также дату выдачи и номер лицензии. Виды лицензий и порядок их получения установлены инструкцией Банка России от 02.04.2010 г. №135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»^[27].

Таким образом, Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти (Федеральная служба безопасности РФ, Министерство обороны РФ, Федеральное казначейство, Министерство иностранных дел РФ) осуществляют все виды валютных операций без ограничений в рамках целей, для которых они созданы. основная цель органов валютного регулирования заключается в регулировании валютных правоотношений - принятии нормативно-правовых актов, обязательных для резидентов и нерезидентов.

Глава 2. Особенности правового регулирования валютного рынка и перспективы его развития

2.1. Правовые основы валютного рынка России

Валютная политика любого государства преследует цель защитить внутренний валютный рынок, укрепить курс национальной валюты, обеспечить ее конвертируемость, обеспечить бесперебойность функционирования валютно-финансового механизма. Пресечение незаконного вывоза капиталов за рубеж, поддержание стабильности платежного баланса страны-все это является важными задачами валютного контроля. Выбранный государством курс валютной политики формирует и направления валютного регулирования отношений, складывающихся в процессе деятельности участников валютных правоотношений.

Главной целью правового регулирования валютного рынка является создание эффективного правового механизма валютного регулирования путём нормативного закрепления статуса резидентов и нерезидентов, принципов осуществления валютных операций, полномочий и функций органов валютного контроля, ответственности за нарушения валютного законодательства и т.д.

Важным этапом в развитии валютных отношений стало присоединение Российской Федерации к Соглашению Международного валютного фонда^[28], в соответствии с которым Россия приняла на себя ряд обязательств по поддержанию национального валютного режима. Так, на основании раздела 2 статей Соглашения в рамках международной валютно-финансовой системы валютный режим может включать:

- поддержание государством - членом Соглашения стоимости своей валюты в специальных правах заимствования или, по выбору государства-члена, в другом эталоне стоимости, кроме золота;

- режим сотрудничества, в рамках которого государства-члены поддерживают стоимость своих валют по отношению к стоимости валюты или валют других государств-членов;

- иные формы валютного режима по выбору государства-члена.

В первую очередь присоединение Российской Федерации к статьям Соглашения потребовало отказа от установления золотого содержания рубля как основы определения курса национальной валюты.

В соответствии с отечественным законодательством, валютные правоотношения, имеющие финансово-правовую природу, регулируются методом власти и подчинения. Следует отметить, что правоотношения подчиненности возникают не между участниками договора, которые осуществляют имущественные права, а между органами валютного контроля и резидентами и нерезидентами, причем последние являются отношениями не имущественными, а по поводу имущества, то есть по поводу реализации прав на имущество^[29].

Валютные правоотношения, регулируемые гражданским правом, возникают между хозяйствующими субъектами, участвующими в обороте товаров, работ или услуг. Подобные правоотношения возникают в связи с владением, пользованием и распоряжением валютными ценностями, а в определенных случаях валютой РФ и внутренними ценными бумагами, то есть представляют собой имущественные правоотношения, предусмотренные п. 1 ст. 2 ГК РФ^[30]. Соответственно, нормы, регулирующие данные правоотношения, следует относить к гражданскому законодательству, а сами правоотношения к гражданским, имущественным отношениям.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. В Законе раскрываются все необходимые аспекты валютного регулирования: органы, осуществляющие валютное регулирование и их компетенция; валютные операции между резидентами и нерезидентами; права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций; ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; и т.д.

Правовые основы валютного рынка составляют также нормы других федеральных законов, в частности, Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»^[31]; Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 10.08.2017)^[32]; Таможенном кодексе Таможенного союза (ред. от 08.05.2015); Законе РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 01.01.2017) «О налоговых органах Российской Федерации»^[33]. Значительную роль в правовом обеспечении валютного контроля имеют подзаконные нормативные правовые акты, принятые, например, органами валютного регулирования - Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации^[34].

Правовые основы валютного рынка включают в себя также судебные решения. Среди них выделяются, прежде всего, Постановления и Определения Конституционного Суда Российской Федерации. Так, например, Конституционный Суд Российской Федерации подтвердил соответствие конституционным положениям законодательно установленный запрет на осуществление валютных операций между резидентами. «По мнению органа конституционного надзора, данные нормы направлены на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества и не могут рассматриваться как затрагивающие конституционные права граждан. Судебная практика учитывает правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации при рассмотрении вопроса о привлечении к ответственности за нарушение валютно-правовых норм. По мнению органа конституционного надзора, резидент несет ответственность перед своей страной в любом случае, в том числе и за правонарушение, произошедшее по вине иностранного контрагента. Но при этом, на наш взгляд, необходимо не забывать о принципе справедливости и о необходимости предупреждения и устранения юридических ошибок»^[35].

Следует также отметить, что в 2016 г. было принято довольно большое число законов, влияющих на систему валютного регулирования и контроля в РФ. Стоит отметить, что еще больше было разработано законопроектов в этой области. Как отмечают аналитики - общая тенденция новых законодательных актов ведет к тому, что в итоге к 2018 г. законодательство будет более либеральным для субъектов, являющихся участниками валютных правоотношений на территории РФ.

Операции с валютой РФ и инвалютами регулируются не только положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании», но и комплексом других федеральных и отраслевых актов, в которых затрагиваются аспекты валютных правоотношений. Например, Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации преступных доходов» (ред. от 29.07.2017)^[36] устанавливает ограничительные критерии для физлиц, решивших осуществить куплю-продажу валюты или отправить денежный перевод без открытия банковского счета.

Помимо изменений в приведенных выше Федеральных законов № 173-ФЗ и № 115-ФЗ, в части валютного регулирования и связанных с ним аспектов в 2016 году были приняты:

- разъяснительное письмо ФНС о предоставлении резидентами информации по счетам в зарубежных банковских структурах;

- дополнения в КоАП РФ, вводящие ответственность за неправильное документальное оформление внешнеторговых сделок.

Изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании» № 173-ФЗ внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 285-ФЗ^[37].

В первую очередь стоит рассмотреть структурные изменения в органах валютного контроля:

- таможенные и налоговые органы, до 2016 года осуществлявшие функции агентов валютного контроля, перестали быть агентами и получили статус органов валютного контроля, уполномоченных Правительством РФ (соответствующие изменения затронули ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ). Причиной такого изменения стало то, что действовавший орган валютного контроля - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - был упразднен;

- полномочия Банка России по контролю за осуществлением операций в валюте расширены путем включения в подотчетные БР структуры некредитных организаций, перечисленных в законе от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О ЦБ РФ».

Помимо приведенных изменений, в ст. 1 Федерального закона № 285-ФЗ конкретизирован порядок документооборота между новыми органами валютного контроля - ФТС и ФНС - и оставшимися агентами валютного контроля - уполномоченными банками и корпорацией «Внешэкономбанк». В соответствии с регламентом агенты обязаны передавать новым органам контроля по их запросу заверенные копии документации для проведения контрольных мероприятий.

Новое в правилах идентификации клиента-физлица при операциях с инвалютой, - в данном случае речь пойдет о требованиях Федерального закона № 115-ФЗ, связанных с обязательной процедурой идентификации клиента при совершении операций с валютой.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 263-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон о противодействии легализации преступных доходов»^[38]:

- банк может не проводить процедуру идентификации для физлица, выполняющего операцию обмена валюты на сумму, не превышающую эквивалент 40 000 руб.  До изменений верхний предел суммы для упрощенного обмена был 15 000 руб.;

- банк может проводить упрощенную идентификацию для клиента-физлица, совершающего сделку по купле-продаже валютных ценностей на сумму, не превышающую эквивалент 100 000 руб.

ФНС были уточнены положения об отчетности по счетам физлиц за рубежом. Обязанность физических лиц предоставлять ФНС сведения о счетах за рубежом и о движении средств по ним была установлена в 2015 г. постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365^[39] (этим же постановлением были внесены соответствующие изменения в ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ).

Вместе с тем в положениях данного нормативно-правового акта оставались разночтения в том, кого следует, а кого не следует считать валютным резидентом РФ, подотчетным ФНС.

В связи с этим ФНС выпустила письмо от 20.07.2016 № ОА-3-17/3315@^[40], где конкретизировала, что валютными резидентами признаются граждане РФ за исключением:

- тех, кто постоянно в течение более 1 года проживает на территории другого государства на легальных основаниях (например, по виду на жительство);

- тех, кто постоянно в течение более 1 года пребывает на территории другого государства на легальных основаниях (по рабочей или учебной визе и т. п.).

Если условия, изложенные в предыдущем пункте, были нарушены (например, гражданин в течение года въезжал в Россию), то установленный срок считается прерванным и для получения статуса нерезидента начинает считаться заново, с момента последнего выезда из Российской Федерации.

В том же письме ФНС уведомляет, что данный порядок будет представлен законодателям в ходе работы над проектом очередных изменений в ФЗ № 173.

Выводы: правовые основы правового регулирования валютного рынка составляют нормы международного и национального права. Общетеоретическое деление нормативных правовых актов на законы и подзаконные акты нашло свое законодательное закрепление. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» четко разграничивает акты валютного законодательства - федеральные законы и нормативные правовые акты органов валютного регулирования.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования:

1. Устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы иметь не могут;

2. Отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если об этом в них прямо указано;

3. Подлежат обязательному официальному опубликованию за исключением положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну. Нормативные предписания, регулирующие валютные отношения, должны соответствовать общеправовым принципам права. Только в этом случае они будут носить правовой характер и станут частью права как высшей социальной ценности.

2.2. Проблемы и перспективы развития правового регулирования валютного рынка в России

Прежде чем определить перспективы правового регулирования валютного рынка в России, следует обозначить некоторые ключевые проблемы его функционирования в Российской Федерации, так как его деятельность непосредственно связана с нормативно-правовой базой и с деятельностью агентов: недоработка основных документов, регламентирующих порядок валютного рынка; не определена ответственность экспортеров (импортеров) за недополучение экспортной выручки за отгруженные товары (необоснованный перевод иностранной валюты за границу); отсутствие правовой базы механизма взаимоотношений стран СНГ.

Сегодня существует проблема неурегулированности механизма взаимодействия как между органами и агентами валютного контроля, так и органов между собой. Другой проблемой является отсутствие комплексности процесса: не все субъекты внешнеэкономической деятельности охвачены валютным контролем, а также не отработаны механизмы внутреннего толлинга. Деятельность коммерческого банка как агента валютного контроля сопровождается своими проблемами, которые касаются взаимоотношений банка с клиентом, несовершенством оценочных показателей банка и механизма мотиваций участников внешнеэкономической деятельности, недостаточной разработанностью аспекта внутреннего контроля за внешнеэкономической деятельностью банка.

Проблемой является и неурегулированность механизма расчетно-платежных взаимоотношений, которая заключается в: отсутствии отработанного механизма валютного регулирования и валютного контроля; неразработанностью механизма расчетно-платежных отношений; ослаблении валютного контроля экспортеров (импортеров); неразработанности организационной структуры.

Процесс валютного регулирования и контроля сопровождается рядом информационных проблем: отсутствие гласности; недоступность информации; отсутствие единой информационной базы; отсутствие комплексной оценки состояния валютного контроля в банке^[41]. Кроме того, одной из главных проблем российской экономики в настоящее время является вывод капитала за рубеж.

Следует отметить, что в 2016 году совершенствование валютного регулирования значительно продвинулось вперед: на сайте Министерства финансов появилась информация о создании нового департамента госрегулирования в сфере драгоценных металлов, драгоценных камней и валютного контроля. По сообщению РБК, Минфин в текущем году планирует провести «ревизию систем валютного регулирования и контроля», главными целями которой является значительное упрощение легальных валютных операций и максимальное усложнение (или в идеале – прекращение) незаконных.

Следует отметить, что в перспективе принятия существует несколько проектов федеральных законов, находящихся на начало 2017 года в стадии рассмотрения, связаны с регулировкой репатриации валютных средств.

Репатриация - это возвращение в страну финансовых средств, инвестированных за рубежом. В широком смысле включает в себя также перевод в РФ средств, полученных от зарубежных контрагентов по контрактам на продажу товаров (работ, услуг).

Судя по уже представленным общественности проектам законов, именно этому аспекту уделялось и уделяется внимание в 2016-2017 годах:^[42]

- Проект ФЗ от 15.01.2016 о внесении изменений в отдельные акты законодательства РФ - предусматривает порядок, не допускающий незаконный вывод из РФ денежных средств, а также конкретизирует полномочия органов валютного контроля по выявлению и пресечению таких действий;

- Проект ФЗ от 06.05.2016 о внесении изменений в ФЗ № 173 - предусматривает введение дополнительных мер административной ответственности для должностных лиц, ответственных за внешнеэкономическую деятельность предприятия, при нарушении положения валютного законодательства РФ;

- Проект ФЗ от 17.05.2016 о внесении изменений в ФЗ № 173 и КоАП РФ - вводит дополнительные меры по обеспечению и контролю репатриации валютных средств, включая движение средств по договорам иным, чем купля-продажа (по займам, инвестиционному финансированию);

- Проект ФЗ от 04.08.2016 о внесении изменений в ФЗ № 173 и КоАП РФ - рассматривает еще один комплекс дополнительных мер по обеспечению репатриации валютных средств путем контроля сроков исполнения финансовых обязательств перед российскими поставщиками по внешнеторговым контрактам. Предполагается, что обеспечивать контроль будут агенты валютного контроля (уполномоченные банки).

Часть законопроектов предусматривает внесение значительных изменений в законодательство в части регулирования валютного рынка, которые в корне меняют подход к валютному регулированию, а также устанавливают новые требования, нарушение которых может повлечь привлечение резидентов к ответственности. Другая часть проектов предусматривает технические изменения, направленные на уточнение и приведение к единообразию действующей редакции положений закона. Рассматриваемые законопроекты охватывают все сферы действия российского валютного законодательства, включая осуществление резидентами и нерезидентами валютных операций, режим использования резидентами зарубежных банковских счетов, определение понятия физического-лица резидента, а также ответственность за нарушение требований российского валютного законодательства. В случае принятия рассматриваемых изменений у резидентов возникнет необходимость проанализировать свою деятельность и оценить риски, связанные с нарушением требований российского валютного законодательства, исходя из изменившегося правового регулирования.

Так, на рассмотрение в Государственную Думу 22.09.2015 г. внесен проект Федерального закона № 885552-6 о внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-Ф3^[43] (далее – Закон о валютном регулировании), который предусматривает внесение существенных комплексных изменений в Закон о валютном регулировании в части осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Заявленная цель законопроекта – ограничить «вывод капитала» из Российской Федерации. Данная цель реализуется путем установления контроля и ограничений на осуществление операций с использованием валютных ценностей. Предлагаемые изменения устанавливают:

- введение разрешительного порядка на совершение резидентами и нерезидентами (юридическими лицами, кроме уполномоченных банков, а также физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) ряда валютных операций, не связанных с осуществлением экспорта и импорта товаров и услуг, в том числе: o приобретение иностранной валюты и чеков; o приобретение или продажа внешних ценных бумаг; o ввоз и вывоз иностранной валюты. Предполагается, что разрешение будет выдаваться Правительством РФ. Порядок выдачи разрешений будет разработан Правительством РФ совместно с ЦБ РФ;

- введение ограничений на приобретение юридическими лицами резидентами и нерезидентами, кроме уполномоченных банков, а также физическими лицами - индивидуальными предпринимателями иностранной валюты, кроме как для целей осуществления оплаты по контрактам, кредитов и займов, уплаты сумм процентов и штрафных санкций;

- введение ограничений на привлечение резидентами и нерезидентами (юридическими лицами, кроме уполномоченных банков, а также физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) денежных средств, подлежащих возврату в иностранной валюте, на срок, превышающий 180 дней;

- введение норм об обязательной продаже резидентами (юридическими лицами и физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) 100% валютной выручки, зачисляемой на их счета, открытые в уполномоченных банках, в том числе от экономической деятельности, осуществляемой на территории РФ, в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет;

- введение новых последствий нарушения требований валютного законодательства - признание сделки недействительной.

Согласно предлагаемым изменениям все валютные операции, совершенные с нарушением российского валютного законодательства, признаются недействительными. Помимо ответственности за совершение незаконной валютной операции, которая составляет 75-100% от суммы соответствующей операции, к таким операциям будут применяться последствия недействительности сделки и все полученное по недействительным в силу законопроекта валютным операциям будет подлежать взысканию в доход государства. Данные последствия будут применимы в том числе к сделкам, совершенным с нарушением российского валютного законодательства;

- введение повышенной ответственности за отсутствие учета валютных операций, а также ведение учета с нарушением установленного порядка, в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом, или по которой документы и информация предоставлены с нарушением порядка. На текущий момент за нарушения порядка учета валютных операций установлена ответственность в размере фиксированного штрафа.

Таким образом, упрощая, с одной стороны, порядок работы с валютными средствами в РФ, законодатели, с другой стороны, уделяют внимание тому, чтобы вырученные от внешнеторговых сделок средства попадали и вновь инвестировались в РФ. Следует также отметить, что начало 2017 г. ознаменовалось вступлением в силу некоторых законов, влияющих на порядок проведения операций с валютными ценностями для физлиц, а также изменяющих действовавшую до 2017 г. структуру органов валютного контроля. Вместе с тем 2016 год был богат на законопроекты, связанные с изменениями валютного законодательства в сфере репатриации валютной выручки.

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие основные выводы.

1. Валютный рынок имеет двойную функциональную область применения: с одной стороны, валютный рынок участвует в перераспределении валютной ликвидности на рынке, с другой стороны, валютный рынок представляется структурой, предлагающей определенные инструменты для уменьшения рискованности операций не только на самом валютном рынке, но и на других сегментах финансового рынка. В этом отношении валютный рынок можно представить в виде некой рыночной структуры, в рамках которой, на рынке происходит одновременно и перераспределение валютной ликвидности, и трансформация финансовых требований, цель которой видится в представлении активов, стремящихся к минимизации рыночного риска. Особенностью валютного рынка представляется открытая возможность взаимодействия с различными сегментами финансового рынка. В частности, валютной рынок, в процессе перераспределения валютной ликвидности может использовать, вернее участники валютного рынка могут осуществлять операции с различными ценными бумагами, являющимися предметом купли - продажи на валютном рынке.

2. Необходимость правового регулирования валютного рынка объясняется тем, что это один из рычагов воздействия со стороны государства для достижения принципиально важных задач, а именно: поддержание сбалансированных денежных потоков внутри стран и за ее пределами, возможность эффективной работы банковской системы, защита отечественного рубля. Валютное регулирование – это нетарифный способ государственного воздействия на участников ВЭД.

3. Правовые основы регулирования валютного рынка составляют нормы международного и национального права. Общетеоретическое деление нормативных правовых актов на законы и подзаконные акты нашло свое законодательное закрепление. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» четко разграничивает акты валютного законодательства - федеральные законы и нормативные правовые акты органов валютного регулирования.

4. Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляется Центральным Банком и Правительством РФ. Каждый из них действует в рамках исключительно своей юрисдикции. Однако меры, прописанные в законодательных актах для каждого органа, применимы и распространяются как на резидентов, так и на нерезидентов.

Объект регулирования представлен порядком и условиями осуществления: операций в валютах; сделок и операций с иными валютными ценностями; торговых и иных экономических отношений с нерезидентами.

Субъекты регулирования представлены следующими лицами: резиденты, т.е. юридические и/или физические лица; нерезиденты, т.е. юридические и/или физические лица; эмиссионные, т.е. центральные банки; экспортеры и импортеры; девизные, т.е. уполномоченные банки; инвесторы, т.е. резиденты и/ или нерезиденты; правительства, т.е. исполнительные органы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Статьи Соглашения Международного Валютного Фонда: приняты 22.07.1944 (ред. от 15.12.2010) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Таможенный кодекс Таможенного союза: приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17 // СЗ РФ. - 2010. - № 50. - Ст. 6615.
3. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. – 2014. - № 31. - Ст. 4398.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) // СЗ РФ. – 1994. - № 32. - Ст. 3301.
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 10.08.2017) // СЗ РФ. – 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 1.
6. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // СЗ РФ. – 2003. - № 50. - Ст. 4859.
7. О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: Федеральный закон от 03.07.2016 № 285-ФЗ // СЗ РФ. – 2016. - № 27 (Часть I). – Ст. 4218.
8. О внесении изменений в статьи 7 и 7.3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: Федеральный закон от 03.07.2016 № 263-ФЗ // СЗ РФ. – 2016. - № 27 (Часть I). - Ст. 4196.
9. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08. 2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) // СЗ РФ. – 2001. - № 33. - (Часть I). - Ст. 3418.
10. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // СЗ РФ. – 2002. - № 28. - Ст. 2790.
11. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 01.01.2017) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. - № 15. - Ст. 492.
12. О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 // СЗ РФ. – 2015. - № 52 (часть I). - Ст. 7601.
13. О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации: Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 // СЗ РФ. – 2009. - № 9. - Ст. 1129.
14. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 г. № 98 // СЗ РФ. - 2007. - № 9. - Ст. 1089.
15. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 25.04.2017) // Вестник Банка России. – 2012. - № 48-49.
16. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И // Вестник Банка России. – 2010. - № 23.
17. О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования: Положение Банка России от 20.07.2007 № 308-П // СПС «КонсультантПлюс».
18. О порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде: Положение Банка России от 21.06.2013 № 402-П // СПС «КонсультантПлюс».
19. О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций: Указание Банка России от 20.07.2007 № 1868-У // Вестник Банка России. – 2007. - № 46.
20. О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками: Указание Банка России от 28.04.2004 № 1425-У // Вестник Банка России. – 2004. - № 33.
21. О методических рекомендациях по квалификации нарушений валютного законодательства: Письмо Федеральной таможенной службы №01- 11/217 от 10.01.2008 г. // СПС «КонсультантПлюс».
22. О представлении гражданами РФ отчетов о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ: Письмо ФНС России от 20.07.2016 N ОА-3-17/3315@ // СПС «КонсультантПлюс».
23. О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: Проект Федерального закона № 885552-6 (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.09.2015) // СПС «КонсультантПлюс».
24. Аверьянова Е.С. Правовое регулирование валютных отношений // Финансы, экономика и управление: проблемы, тенденции и перспективы развития в условиях нестабильности. - 2016. - С. 10-13.
25. Аюрова Д.В. Проблемы валютного регулирования и контроля в Российской Федерации // Научный альманах. - 2016. - № 7-1 (21). - С. 28-32.
26. Байназарова А.П. Правовой режим валютных отношений // Наука и инновации в современных условиях. - 2017. - С. 118-121.
27. Булов В.Г. Методы информационного обеспечения управления на предприятиях автомобильной промышленности // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. - 2013. - № 1 (27). - С. 127-136.
28. Васильева О.Н. К вопросу о правовом регулировании валютных ценностей // Вестник Московского государственного университета приборостроения и информатики. Серия: Социально-экономические науки. - 2014. - № 54. - С. 80-84.
29. Кораблина О.В. Правовые особенности валютных ценностей в гражданском обороте // Гуманитарные исследования. - 2013. - № 3 (47). - С. 201-210.
30. Крохина Ю.А. Финансовое право: Учебник. – 5-е изд. – М.: Инфра-М, Норма, 2016. – 624 с.
31. Крылов О.М. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации: монография. - М.: КОНТРАКТ, 2014. - 104 с.
32. Муравьёв А.К., Семёнов И.Н. Банковский менеджмент. - Новосибирск: НГУЭУ, 2014. - 212 с.
33. Погодина И.В. Правовое регулирование валютного рынка: учеб. пособие / И.В. Погодина, А.О. Смирнова; Владим. гос. ун-т имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. – Владимир: Изд-во ВлГУ, 2012. – 128 с.
34. Стрельников Е.В. Значение и содержание понятие «валютный рынок» // Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2016. - № 9. - С. 197-200.
35. Финансовое право: учебник / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А. Ю. Ильина. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. - 623 с.
36. Шмырева А.И., Кудайберген К.К., Невмовенко В.М. Валютное регулирование и контроль. - Новосибирск, 2012. - 72 с.
37. Изменения в валютном законодательстве с 2017 г. // Налог-Налог.ру. – URL: http://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/izmeneniya_v_valyutnom_zakonodatelstve_s_2017_goda/ [Режим доступа свободный, дата обращения 21.08.2017].
38. Курс доллара США к российскому рублю [Электронный ресурс] // Bankir.ru. – URL: http://bankir.ru/kurs/dollar-ssha-k-rossijskij-rubl/ [Режим доступа свободный, дата обращения 18.08.2017].

1. Курс доллара США к российскому рублю [Электронный ресурс] // Bankir.ru. – URL: http://bankir.ru/kurs/dollar-ssha-k-rossijskij-rubl/ [Режим доступа свободный, дата обращения 18.08.2017]. ↑

2. Стрельников Е.В. Значение и содержание понятие «валютный рынок» // Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2016. - № 9. - С. 198. ↑

3. Погодина И.В. Правовое регулирование валютного рынка: учеб. пособие / И.В. Погодина, А.О. Смирнова; Владим. гос. ун-т имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. – Владимир: Изд-во ВлГУ, 2012. – С. 35-36. ↑

4. СЗ РФ. – 2003. - № 50. - Ст. 4859. ↑

5. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. – 2014. - № 31. - Ст. 4398. ↑

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) // СЗ РФ. – 1994. - № 32. - Ст. 3301. ↑

7. Васильева О.Н. К вопросу о правовом регулировании валютных ценностей // Вестник Московского государственного университета приборостроения и информатики. Серия: Социально-экономические науки. - 2014. - № 54. - С. 83. ↑

8. Погодина И.В. Правовое регулирование валютного рынка: учеб. пособие / И.В. Погодина, А.О. Смирнова. – Владимир: Изд-во ВлГУ, 2012. – С. 18. ↑

9. Таможенный кодекс Таможенного союза: приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17 // СЗ РФ. - 2010. - № 50. - Ст. 6615. ↑

10. О таможенном регулировании в Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // СЗ РФ. – 2010. - № 48. - Ст. 6252. ↑

11. Крохина Ю.А. Финансовое право: Учебник. – 5-е изд. – М.: Инфра-М, Норма, 2016. – С. 181. ↑

12. Погодина И.В. Правовое регулирование валютного рынка: учеб. пособие / И.В. Погодина, А.О. Смирнова. – Владимир: Изд-во ВлГУ, 2012. – С. 77. ↑

13. Стрельников Е.В. Значение и содержание понятие «валютный рынок» // Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2016. - № 9. - С. 199. ↑

14. Финансовое право: учебник / А.Ю. Ильин, М.Н. Кобзарь-Фролова, И.Г. Ленева, В.А. Яговкина; под ред. А. Ю. Ильина. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – С. 316. ↑

15. Там же. ↑

16. Крылов О.М. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации: монография. - М.: КОНТРАКТ, 2014. – С. 12. ↑

17. Шмырева А.И., Кудайберген К.К., Невмовенко В.М. Валютное регулирование и контроль. - Новосибирск, 2012. – С. 22. ↑

18. Аюрова Д.В. Проблемы валютного регулирования и контроля в Российской Федерации // Научный альманах. - 2016. - № 7-1 (21). - С. 29. ↑

19. Булов В.Г. Методы информационного обеспечения управления на предприятиях автомобильной промышленности // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: Экономика. - 2013. - № 1 (27). - С. 134. ↑

20. Вестник Банка России. – 2012. - № 48-49. ↑

21. СПС «КонсультантПлюс». ↑

22. СПС «КонсультантПлюс». ↑

23. Вестник Банка России. – 2007. - № 46. ↑

24. Вестник Банка России. – 2004. - № 33. ↑

25. СЗ РФ. – 2009. - № 9. - Ст. 1129. ↑

26. СПС «КонсультантПлюс». ↑

27. Вестник Банка России. – 2010. - № 23. ↑

28. Статьи Соглашения Международного Валютного Фонда: приняты 22.07.1944 (ред. от 15.12.2010) // СПС «КонсультантПлюс». ↑

29. Кораблина О.В. правовые особенности валютных ценностей в гражданском обороте // Гуманитарные исследования. - 2013. - № 3 (47). - С. 202. ↑

30. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // СЗ РФ. – 1994. - № 32. - Ст. 3301. ↑

31. СЗ РФ. – 2002. - № 28. - Ст. 2790. ↑

32. СЗ РФ. – 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 1. ↑

33. Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. - № 15. - Ст. 492. ↑

34. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 г. № 98 // СЗ РФ. - 2007. - № 9. - Ст. 1089; О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 25.04.2017) // Вестник Банка России. – 2012. - № 48-49. ↑

35. Цит по: Аверьянова Е.С. Праовое регулирование валютных отношений // Финансы, экономика и управление: проблемы, тенденции и перспективы развития в условиях нестабильности. - 2016. - С. 12. ↑

36. СЗ РФ. – 2001. - № 33. - (Часть I). - Ст. 3418. ↑

37. О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: Федеральный закон от 03.07.2016 № 285-ФЗ // СЗ РФ. – 2016. - № 27 (Часть I). – Ст. 4218. ↑

38. СЗ РФ. – 2016. - № 27 (Часть I). - Ст. 4196. ↑

39. О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 // СЗ РФ. – 2015. - № 52 (часть I). - Ст. 7601. ↑

40. О представлении гражданами РФ отчетов о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ: Письмо ФНС России от 20.07.2016 N ОА-3-17/3315@ // СПС «КонсультантПлюс». ↑

41. Муравьёв А.К., Семёнов И.Н. Банковский менеджмент. - Новосибирск: НГУЭУ, 2014. – С. 72. ↑

42. Изменения в валютном законодательстве с 2017 г. // Налог-Налог.ру. – URL: http://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/izmeneniya_v_valyutnom_zakonodatelstve_s_2017_goda/ [Режим доступа свободный, дата обращения 21.08.2017]. ↑

43. О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: Проект Федерального закона № 885552-6 (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.09.2015) // СПС «КонсультантПлюс». ↑