Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Общая характеристика правового регулирования валютного рынка в Российской Федерации)

Содержание:

Введение

Экономические реформы, проводившиеся после распада СССР, разрешили прямой выход российским организациям на иностранные внешние рынки и вход иностранным предпринимателям на российский рынок. За этот длительный период времени произошло значительное уменьшение во внешнеторговом обороте доли централизованного экспорта и импорта; расширение количества коммерческих банков имеющих лицензию на совершение валютных операций явилось следствием интенсификации внешнеэкономических связей на рынке.

В Российский Федерации, еще 1 июня 1992 г. был введен единый плавающий курс рубля. Однако свободной конвертируемости рубля не наблюдается, не смотря на либерализацию экономики. В настоящий период времени из-за наличия ряда социальных и экономических проблем использование в полной мере методов характерных для стран с развитым рынком, денежно-кредитной и валютной политики, нереально.

Существование народного хозяйства в условиях санкций, новый виток структурной перестройки, необходимость усиленного развития отраслей и инфраструктуры внутреннего производства не может существовать без государственного финансирования социальных программ, предприятий градообразующей сферы, регионов, и субъектов Федерации. Однако государственные субвенции и субсидии, финансирование федеральных программ, централизованные кредиты Центрального банка, не в полной мере справляются с инфляционными процессами, в связи с чем растет спрос на конвертируемую валюту.

Слабая взаимосвязь между экспортом и импортом, существование методов нетарифного регулирования экспорта сырьевых товаров, которые составляют основу российского экспорта, вызывают снижение доходов государства от внешнеэкономической деятельности.

На сегодняшний день наблюдается положительное сальдо торгового баланса, однако фиксируется недостаток поступлений государственных валютных резервов. Для обслуживания внешнего долга требуется привлечение дополнительных бюджетных ресурсов. Это может быть произведено путем перераспределения статей доходов и расходов, понижения курса рубля с целью изменения валютного курса для стимулирования экспорта. Однако данные инструменты не приемлемы в условиях роста бюджетного дефицита и инфляции.

Борьба с коррупцией, недостаточно благоприятный инвестиционный климат, санкции на ввоз и вывоз товаров, обязательство от продажа части выручки от экспорта за рубли отбивают желание экспортеров переводить валютную выручку в банки Российской федерации, в связи с чем происходит нелегальный вывоз валюты российскими предпринимателями.

Сложность решения вышеназванных проблем в настоящий период времени требует усиления юридических ограничений на совершение сделок к иностранной валюте.

Специальное валютное законодательство играет основополагающую роль в регулировании валютных отношений.

Цель данной курсовой работы – исследование правового регулирования валютного рынка в Российской федерации.

Для достижения данной цели – были поставлены следующие задачи:

1) исследовать правовое регулирование операций с иностранной валютой в Российской Федерации;

2) проанализировать правовой режим валютных счетов, а также оборот иностранной валюты на внутреннем рынке.

Объектом исследования – является валютный рынок РФ, предметом – операции на валютном рынке.

Глава 1. Правовое регулирование валютный операций в Российской Федерации

1.1 Общая характеристика правового регулирования валютного рынка в Российской Федерации

Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", который был принят 10 декабря 2003 г. Данный закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой на территории Российской Федерации, также в нем указаны функции и полномочия органов валютного регулирования и контроля, а также права и обязанности как юридических, так и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, закон устанавливает ответственность за его нарушение. [1]

ЦБ РФ предоставляется право на издание инструкций, писем, положений и других нормативных актов с целью дополнения регулирования валютных отношений на территории РФ. Данное право необходимо ЦБ РФ для быстрого и оперативного решения проблем, возникающих при валютном обороте.

Ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" определяет основные понятия, необходимые для оперирования в нормативных документах по правовому регулированию валютного рынка, В данном законе представлены следующие понятия: ценные бумаги в валюте Российской Федерации, иностранная валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, валютные операции, текущие валютные операции, валютные операции, связанные с движением капитала, уполномоченные банки, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные драгоценные камни [1].

Основной целью валютного правового регулирования валютного рынка является обеспечение стабильности российского рубля в современных условиях свободного обращения иностранной валюты. Ст.2 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» гласит, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений. Центральный банк Российской Федерации устанавливает условия обращения нерезидентов с российским рублем. Нерезидентам разрешаются расчеты с резидентами Российской Федерации как в рублях, так и в валюте, если это не противоречит условиям международных договоров, в которых принимает участие Российская Федерация.

Нерезиденты имеют право открыть счета в банках Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций по месту расположения своего представительства либо, при его отсутствии совершать расчеты в рублях путем использования рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, открытых в банках Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций. Резиденты Российской Федерации не могут открывать счета в банках-нерезидентах и их филиалах в рублях на территории Российской Федерации. Запрещается производить списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов за их счет и по их поручению. Нерезиденты совершают операции по рублевым счетам на основании режимов, оговоренных в инструкции Центрального Банка Российской Федерации [4, C.50].

Банки Российской Федерации, имеющие лицензию на проведение валютных операций могут осуществлять валютные операции на основании оформленных надлежащим образом документов, которые содержат информацию об осуществлении валютной операции и подтверждении ее соответствия действующему законодательству. Юридические лица-резиденты имеют право рассчитываться в иностранной валюте только в пределах имеющихся в их распоряжении законных средств.

Законные средства могут быть получены следующим образом:

- средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной валюте;

- взносы в уставный фонд (капитал);

- валютные кредиты от уполномоченных и иностранных банков и финансовых учреждений, других иностранных юридических лиц на основании лицензии Центрального Банка Российской Федерации;

- покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли в банках Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций;

- благотворительные фонды.

Физическим лицам – резидентам разрешается иметь в собственности:

- валютные ценности, введенные, переведенные или пересланные из-за границы в Россию с соблюдением таможенных правил и банковского законодательства;

- наличную валюту, купленную в уполномоченных банках;

- заработную плату и другие виды вознаграждения в иностранной валюте, полученные от юридических лиц-резидентов, за работу вне территории Российской Федерации и от юридических лиц-нерезидентов [10, C.132].

Личные средства граждан подлежат свободному зачислению на текущие счета и во вклады в банках Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций. В зависимости от характера происхождения валюты устанавливаются режимы текущих счетов.

Законодательством РФ устанавливаются определенные ограничения при проведении резидентами валютных операций. Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Текущими валютным операциям являются:

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок менее 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок менее 180 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок менее 180 дней;

- переводы физическим и юридическим лицам в Российскую Федерацию и из Российской Федерации доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации.

. К операциям, связанным с движением капитала, осуществляемыми резидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ относятся:

- прямые инвестиции:

- портфельные инвестиции;

- покупка прав собственности и иных прав на здания, сооружения, землю, недра и иное имущество, включая недвижимость;

- предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту на срок более 180 дней;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- другие валютные операции, не являющиеся текущими.

Допускается использование иностранной валюты допускается в расчетах между юридическими лицами-резидентами в отдельных случаях:

в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями при включении стоимости их услуг в цену экспортируемого товара;
в расчетах между импортерами и транспортными, страховыми, экспедиторскими организациями при доставке грузов к границе РФ;
при транзитных перевозках через территорию РФ;
за услуги по аренде международных каналов связи предприятиями связи;
при оплате комиссионного вознаграждения посредником, осуществляющим по заказам экспортеров и импортеров операции с иностранными партнерами;
при расчетах между поставщиками и субпоставщиками экспортной продукции в пределах выручки, оставшейся в распоряжении экспортеров;
при оплате расходов и комиссий банковских учреждений и посреднических организаций, компенсирующих их расходы в иностранной валюте;
при проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческих и банковских кредитов в иностранной валюте [10, C.135].

Проведение каких-либо других расчетов в иностранной валюте допускается только при наличии специального разрешения ЦБ РФ. Заключение договора – обязательное условие для произведения расчетов юридическими лицами - резидентами в иностранной. В договоре – обязательна ссылка на контракт с иностранным контрагентом. На основании данного договора осуществляются расчеты в валюте контракта с иностранными партнерами. Банки, имеющие лицензию на проведение валютных операций имеют право предоставлять рублевые кредиты под залог валютных ценностей. Если должник не способен выполнить свои обязательства, то его валютные ценности подлежат реализации на внутреннем валютном рынке. За счет рублевой выручки покрываются требования кредиторов. При этом банкам Российской Федерации, имеющим лицензию на проведение валютных операций запрещается обращать взыскание с клиентов процентов в иностранной валюте по ссудам, предоставленным в рублях.

Физические лица-резиденты Российской Федерации имеют право:

переводить, вывозить или пересылать из РФ валютные ценности без ограничений, переведенные или пересланные ранее на их имя (банковский счет) или ввезенные ими при наличии таможенных или других подтверждающих документов;
вывозить или переводить за границу при выезде владельца счета, валюту, купленную в уполномоченном банке в течение двух лет со дня покупки при наличии разрешения либо снятую с текущего счета, на который она должна быть зачислена после покупки в уполномоченном банке;
использовать валюту, зачисленную на текущие валютные счета, без предъявления документов о легальном происхождении валюты, только для расчетов на территории РФ;
продавать валюту уполномоченному банку.

Сделки с валютой на территории Российской Федерации, без участия банков Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций, между физическими лицами - резидентами, между резидентами и нерезидентами могут осуществляться только как:

передача в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;
дарение валютных ценностей супругу или близким родственникам;
завещание или получение валютных ценностей по праву наследования; приобретение, продажа и обмен единичных иностранных денежных знаков (в том числе и из драгоценных металлов) в целях коллекционирования.

Внутренний валютный рынок является основным направлением валютного регулирования. Его стабильное функционирование при неустойчивом состоянии экономики требует применения императивных ограничений на вывоз валюты за пределы РФ. Юридические лица-резиденты не имеют права открывать текущие и иные счета в иностранной валюте за пределами РФ без разрешения Центрального Банка Российской Федерации. Центральный Банк Российской Федерации рассматривает заявления клиентов на открытие валютных счетов, принимая во внимание специфику проведения конкретных операций и отсутствие возможности открытия таких счетов в российских банках [5, C.56].

Получив разрешение на открытие валютных счетов за пределами РФ, юридическим лица-резидентам вменяется обязанность по отчету по остаткам средств и процентам, полученным и переведенным в банки, по форме и в сроки, установленные Центральным Банком Российской Федерации. Центральный Банк Российской Федерации имеет право требовать перевода в российские банки части средств, находящихся на счетах за границей и превышающих необходимые для осуществления операций текущие остатки. Центральный Банк Российской Федерации разрешает физическим лицам-резидентам иметь валютные счета и вклады в зарубежных банках только в период их пребывания за пределами РФ, либо при разрешении Центрального Банка Российской Федерации. В срок окончания пребывания остатки средств должны быть переведены в уполномоченные банки либо ввезены на территорию РФ с соблюдением таможенных правил.

Резидент, получивший иностранную валюту за рубежом, обязан перевести в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме по поручению плательщика в пользу резидента банком плательщика-нерезидента либо другим банком.

Устойчивое предложение иностранной валюты на территории Российской федерации обеспечивается:

обязательной продажей предприятиями-резидентами 50% валютной экспортной выручки через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах;
добровольной продажей юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) собственных валютных средств по коммерческому курсу при посредничестве уполномоченных банков;
валютными интервенциями Центрального банка России.

Спрос на валюту не является свободны и регулируется ограничениями на ее покупку для организаций и банках Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций. Организации имеют право купить иностранную валюту на внутреннем рынке РФ только для того, чтобы проводить текущие операций и выполнять платежи по задолженности в иностранной валюте при представлении в банк Российской Федерации, имеющий лицензию на проведение валютных операций соответствующих документов. Банки Российской Федерации, имеющие лицензию на проведение валютных операций могут приобретать иностранную валюту как за счет собственных средств, так и для последующей продажи на российском валютном рынке, не выходя за пределы лимита открытой валютной позиции.

Разрешается заниматься розничной торговлей за иностранную валюту под таможенным контролем на таможенной территории России магазинам беспошлинной торговли только в случае наличия разрешения территориальных ГУ Центрального Банка Российской Федерации и с применением зарегистрированных в Государственной налоговой инспекции контрольно-кассовых машин [5, C.58].

Могут зачисляться поступления в наличной иностранной валюте без ограничений на текущие валютные счета организации в банках Российской Федерации, имеющих лицензию на проведение валютных операций:

неиспользованный остаток средств на командировочные расходы, ранее полученные предприятием;

таможенные платежи физических лиц согласно таможенному законодательству;

суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в соответствии с налоговым законодательством;

конфискованные суммы в соответствии с законодательством РФ;

выручка от реализации гражданам на территории РФ представительствами иностранных транспортных предприятий перевозочных документов;

суммы, ввезенные в Российскую Федерацию с соблюдением таможенных правил по доверенности предприятий, учреждений и организаций – нерезидентов [5, C.60].

По межбанковским договорам для обеспечения валютно-кассового обслуживания клиентов разрешается предоставление кредитов в наличной иностранной валюте и погашение кредита наличной иностранной валютой допускается.

Также разрешается посредническим предприятия осуществлять валютные операции по поручению предприятий – поставщиков экспортной продукции обязательную продажу части экспортной выручки за минусом расходов и комиссионного вознаграждения. Остаток такой экспортной выручки необходимо перевести на текущие валютные счета поставщиков экспортной продукции или на текущие валютные счета посреднических организаций для оплаты импорта в Российскую Федерацию на основании договоров и контрактов. Однако суммы комиссионных вознаграждений посреднических организаций остаются на транзитных счетах и подлежат частичной обязательной продаже.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает особый порядок обязательной продажи экспортной выручки российских транспортных, страховых, экспедиторских организаций, предприятий и учреждений, оказывающих услуги международной связи. Такие предприятия обязаны ежеквартально в установленные сроки представлять в банки Российской Федерации, имеющие лицензию на проведение валютных операций расчеты с указанием сумм, подлежащих обязательной продаже.

В случае зачисления валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия банк Российской Федерации, имеющий лицензию на проведение валютных операций, не позднее следующего рабочего дня обязан депонировать средства, подлежащие обязательной продаже, на специальном лицевом балансовом счете. Данные средства с указанного счета должны быть проданы на межбанковской валютной бирже, в торгах которой принимает участие Центральный Банк Российской Федерации в течение 3 рабочих дней от даты зачисления на него.

Если предприятие не предоставило поручение по истечении 14 рабочих дней от даты зачисления поступлений на транзитный счет банк Российской Федерации, имеющий лицензию на проведение валютных операций в безакцептном порядке списывает с транзитного счета 50% всей валютной выручки и зачисляет на счет и продает в течение 3 рабочих дней на торгах межбанковской валютной биржи.

Концентрация операций по валютному обороту на межбанковских биржах, отмена розничной торговли за наличную валюту необходимы для сокращения разрыва между существующими курсами иностранной валюты к российскому рублю.

Центральный банк России и Правительство Российской Федерации являются органами валютного контроля являются.

Центральный Банк Российской Федерации является основным органом валютного контроля и выполняет следующие функции по регулированию валютного рынка:

определяет порядок и сферу обращения иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации;
издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
проводит все виды валютных операций;
устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями в Российской Федерации, а также правила проведения нерезидентами операций с российскими рублями и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
утверждает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, при надлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;
устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
вводит единые формы отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их представления;
готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам.

Агенты валютного контроля, например банки Российской Федерации, имеющие лицензию на проведение валютных операций, подотчетные Центральному банку Российской Федерации. Государственный таможенный комитет и его структурные подразделения выполняют контролирующие функции при пересечении товаров, валютных и рублевых ценностей через границу РФ. Также в РФ создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, с целью ужесточения контроля за внешнеэкономической деятельностью, а также координации деятельности агентов валютного и экспортного контроля.

1.2 Порядок лицензирования валютных операций коммерческих банков

На основании действующего законодательства к операциям с иностранной валютой относятся:

ведение валютных счетов клиентуры;
неторговые операции;
установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;
кредитные операции на международных денежных рынках;
депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках [3, C.78].

Коммерческие банки имеют право осуществлять вышеназванные операции только если есть лицензия Центрального Банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию от Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операции, именуются уполномоченными банками. Лицензии делятся на внутренние и генеральные.

Внутренняя лицензия предоставляет право на совершение определенного набора операций на территории РФ; ведение валютных счетов клиентов; ведение торговых и неторговых операций; покупка, продажа наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; установление корреспондентских отношений с банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ. Для получения внутренней лицензии коммерческому банку необходимо проработать хотя бы один год с момента регистрации Центральным Банком Российской Федерации и получения рублевой лицензии. В определенных исключительных случаях, если имеются веские обстоятельства валютная лицензия может быть выдана до истечения указанного срока.

Банк обязан выполнить ряд следующих условий для получения внутренней лицензии:

рентабельная работы и соблюдение установленных экономических нормативов в течение последнего года;
квалификационная и техническая готовность к осуществлению валютных операций;
экономическое обоснование внешнеэкономических связей.

Получение внутренней лицензии коммерческим банком требует предоставления в Центральный банк России следующих документов:

1. Ходатайство банка о предоставлении ему внутренней лицензии, включающей: наименование банка, реквизиты его регистрации в Центральный банк Российской Федерации; сведения о результатах деятельности за последний год, размере ссудной задолженности, выполнении банком экономических нормативов; данные об итогах последней ревизии; количество клиентов, желающих открыть текущие валютные счета в банке; информацию о технической и квалификационной готовности банка к осуществлению валютных операций; размер объявленного и оплаченного уставного фонда на дату подачи ходатайства в Центральный банк Российской Федерации; перечень операций с иностранной валютой, которые банк желает осуществлять.

Документы подписываются председателем совета банка.

2. Экономическое обоснование о внешнеэкономических связях будущих клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов. Необходимо сделать условный расчет по 2-3 клиентам с описанием их иностранных партнеров и характера партнерских связей. Экономическое обоснование заверяет председатель правления банка.

3. Список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, с приложением их официальных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год и остатках на последнюю дату на валютных счетах, открытых в других банках.

4. Справка о технической готовности к осуществлению валютных операций. Банк должен иметь достаточный размер клиентского зала для валютного обслуживания клиентуры, отдельное помещение под обменный пункт. В справке следует указать название организации, с которой заключен договор на охрану, его номер и дату. Необходимо привести сведения о наличии бланков строгого учета, штампов, печатей, пломбиров, справочного материала (журналов образцов иностранных валют, нормативной документации).

На балансе банка должны находиться специальные технические средства: компьютеры, засыпные двустенные сейфы и шкафы, машины для перерасчета валюты, тесторы валют, пишущие машинки с латинским шрифтом, компьютерные терминалы для автоматизированной обработки чеков, пластиковых карточек и других документов с магнитной полосой, функционирующие телексы и телефоны и т.п.

5. Справка об организации внутрибанковского контроля, его соответствие установленным требованиям. В документ необходимо включить сведения о плановых проверках внутрибанковского учета, документооборота, отчетности, процедуре обсуждения результатов проверки и устранения выявленных нарушений, данные о должностных лицах банка, ответственных за внутренний аудит.

6. Аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждением достоверности баланса и отчетности.

7. Письмо коммерческого банка, имеющего генеральную лицензию о согласии установления корреспондентских отношений.

8. Список филиалов банка с указанием всех почтовых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей.

9. Отчетность банка, включая годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка на последнюю дату, справку о соблюдении экономических нормативов, пояснительную записку.

10. Список лиц, которые будут заниматься валютными операциями с приложением документов, подтверждающих их теоретическую подготовку в зарегистрированном и лицензированном учебном заведении и прохождение ими практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных операциях, которые освоил каждый сотрудник.

Валютная группа должна иметь в своем составе не менее 4 сотрудников (руководитель, 2 экономиста, 1 валютный кассир). По специальной форме составляются справки-объективки на сотрудников, непосредственно выполняющих валютные операции.

11. Решение участников (акционеров) банка о формировании части уставного фонда в иностранной валюте, подтвержденное блокировкой средств в уполномоченном банке либо гарантийными письмами. Валютная часть уставного фонда должна быть сформирована, если банк собирается предоставлять кредиты в иностранной валюте [3, C.86].

Банк должен доказать успешную работу с расширенной лицензией, чтобы заявка на получение генеральной лицензии была удовлетворена. Сотрудники банка должны обладать соответствующей квалификацией и специальной подготовкой, банк обязан иметь современные каналы связи.

Глава 2. Правовое регулирование валютных счетов, покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке

2.1. Правовой режим валютных счетов и порядок их открытия

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

По объему предоставленных прав лицензии делятся: на генеральную, внутреннюю и разовую. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Внутренняя лицензия дает право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте [7, C.33].

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов. Большинству коммерческих банков пока выданы внутренние лицензии. ни позволяют банку:

вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов;
осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным и нетоварным операциям через корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральную лицензию;
производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную лицензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты [9, C.114].

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения Центрального банка России) открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:

заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
заявление на открытие транзитного валютного счета;
нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);
решение о создании или реорганизации предприятия;
справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:

транзитный валютный счет;
текущий валютный счет [9, C.116].

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют идут под №001-999.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

В распоряжении банка об открытии валютного счета специально оговаривается режим счета, т. е. права владельца счета как по зачислению, так и списанию средств с этого счета. Банк обязательно информирует владельца счета о движении валютных средств на нем.

За ведение валютного счета банк может взимать комиссионные вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются коммерческим банком самостоятельно. За хранение валюты на текущем валютном счете банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 тыс. дол. Проценты начисляются ежедневно, а выплачиваются один раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

На валютные счета юридических лиц зачисляются: экспортная выручка, переведенная из-за границы за товары, выполненные работы или услуги; валюта, приобретенная на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством; дивиденды, доходы в иностранной валюте; валютные вклады участников юридического лица с участием иностранного партнера в уставный капитал. Величина этих поступлений в каждом конкретном случае определена учредительными документами [1, C.187].

Экспортная выручка может быть получена владельцем счета либо непосредственно от покупателя товара, либо от внешнеторговой организации, оказывающей посреднические услуги. Как уже указывалось, на текущий валютный счет клиента поступает не вся экспортная выручка, а за минусом суммы обязательной продажи валюты Центральному банку России и на российском валютном рынке.

Средства, числящиеся на текущем валютном счете, могут быть по распоряжению клиента:

направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или выполненных работ;
использованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в иностранной валюте; на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы; на выплату командировочных;
использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством [6, C.219].

Юридические лица с участием иностранного партнера могут перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счете, за границу в виде дивидендов иностранным учреждениям, в виде сумм, изъятых иностранными учредителями из уставного фонда юридического лица с участием иностранного партнера. Порядок таких изъятий специально оговаривается в учредительных документах.

Платежи с текущего валютного счета осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете. Овердрафтный кредит не предоставляется (выдача банком средств сверх остатка на текущем счете клиента).

2.2. Правовой режим покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);
от своего имени и за свой счет.

Если продажу и покупку иностранной валюты уполномоченный банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен соблюдать лимит отрытой валютной позиции (позиции валютного риска), устанавливаемой Центральным банком России, на конец каждого рабочего дня уполномоченного банка. Суммарная величина всех открытых валютных позиций не должна превышать тридцать процентов от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного на рушения, т. е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в объеме превышения установленного лимита. Для контроля за валютными операциями уполномоченного банка последний ежемесячно, не позднее 5-го числа следующего месяца представляет в Главное территориальное управление ЦБР отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР применяет к уполномоченному банку различные меры воздействия вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой. Таким образом, установление открытой валютной позиции и постоянный контроль за ее соблюдением способствуют ускорению оборачиваемости иностранной валюты на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную валюту и повышению курса рубля [2, C.18].

Нерезиденты имеют право покупать без специальных разрешений Банка России и без указания целей покупки иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки за счет средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках в установленном Банком России порядке, режимы которых позволяют осуществлять операции по покупке иностранной валюты за рубли.

Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или Банку России.

Денежные средства в рублях, полученные юридическим лицом от продажи средств в иностранной валюте, подлежат обязательному зачислению в полном объеме на расчетный счет этого юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

При выполнении поручения юридического лица на продажу иностранной валюты, включая обязательную продажу части экспортной выручки, уполномоченный банк имеет право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте.

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России [8, C.432].

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

Юридические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке в следующих целях:

для осуществления текущих валютных операций, являющихся таковыми в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле";
для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются резидентами Российской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;
для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;
для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;
для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России (территориальных учреждений Банка России), для оплаты расходов на содержание представительств;
для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;
для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях) [8, C.435].

Иностранная валюта, купленная юридическими лицами - резидентами Российской Федерации на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

Органы государственной власти Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также органы местного самоуправления через уполномоченные банки, ведущие валютные счета этих органов, покупают иностранную валюту в порядке, установленном настоящей Инструкцией для юридических лиц.

Уполномоченные банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, по поручению юридических лиц только при наличии у последних разрешений (лицензий) Банка России на проведение этих операций.

Заключение

Итак, основным документом регулирования валютного рынка на территории РФ является Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 10 декабря 2003 г. Он прописывает принципы проведения операций с валютой на территории РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования, контроля, надзора, права и обязанности лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, а также ответственность за нарушение действующего законодательства.

Важнейшей задачей валютного законодательства является защита российского рубля в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой иностранной валюты. Согласно ст.2 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений. ЦБР определяет условия приобретения и использования нерезидентами российских рублей. Нерезидентам разрешено рассчитываться с резидентами как в валюте Российской Федерации, так и в свободно конвертируемой валюте, если иное не предусмотрено в международных договорах с участием России.

Приоритетным направлением валютного регулирования является внутренний валютный рынок. Его устойчивое функционирование при нестабильном состоянии экономики требует применения директивных ограничений на вывоз валютных ценностей за границу. Юридическим лицам-резидентам запрещено открывать текущие и иные счета в иностранной валюте за границей без разрешения ЦБР. Заявления клиентов на открытие валютных счетов за границей рассматриваются ЦБР с учетом специфики проведения конкретных операций и невозможности открытия подобных счетов в российских уполномоченных банках.

Внутренняя лицензия дает право на совершение ограниченного круга операций на территории Российской Федерации; ведение валютных счетов клиентуры; торговые и неторговые операции; покупка, продажа наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации ЦБР и получения рублевой лицензии.

Операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, другие операции с иностранной валютой выдается Центральным Банком в виде лицензии. По объему предоставленных прав лицензии делятся: на генеральную, внутреннюю и разовую. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Внутренняя лицензия дает право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ. Уполномоченные банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, по поручению юридических лиц только при наличии у последних разрешений (лицензий) Банка России на проведение этих операций.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" // СПС «Консультант плюс»

2. Артемов, Н. М. Валютные рынки / Н.М. Артемов. - М.: Профобразование, 2018. - 113 c.

3. Балабанов, И.Т. Валютные операции / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 144 c.

4. Белов, В. А. Государственное регулирование рынка ценных бумаг / В.А. Белов. - М.: Высшая школа, 2016. - 352 c.

5. Бизнес в 2017 году. Регулирование предпринимательской деятельности. - М.: Весь Мир, 2018. - 230 c.

6. Валютные проблемы современного мира. - М.: Огни, 2018. - 592 c.

7. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. - М.: Омега-Л, 2014. - 428 c.

8. Гейлер, Л.Б. Введение в теорию автоматического регулирования / Л.Б. Гейлер. - М.: Минск: Наука и техника, 2018. - 528 c.

9. Гилберт, М. В поисках единой валютной системы / М. Гилберт. - М.: Прогресс, 2016. - 349 c.

10. Джобава, Н. А. Государственное регулирование малого предпринимательства / Н.А. Джобава. - М.: Издательский дом Санкт-Петербургского государственного университета, Издательство юридического факультета Санкт-Петербургского государственного университета, 2018. - 112 c.

11. Каменков Международное регулирование внешнеэкономической деятельности / Каменков, В.С. и. - М.: Дикта, 2017. - 800 c.

12. Ковалеко, В.П. Автоматическое регулирование возбуждения и устойчивость судовых синхронных генераторов / В.П. Ковалеко. - М.: Судостроение, 2018. - 272 c.

13. Кохц, Дитер Измерение, управление и регулирование с помощью PIC микроконтроллеров (+CD-ROM) / Дитер Кохц. - М.: МК-Пресс, 2017. - 304 c.

14. Крассов, И.М. Гидравлические элементы систем автоматического регулирования / И.М. Крассов. - М.: МАШГИЗ, 2016. - 364 c.

15. Кузнецов, В. С. Международный валютный фонд и мирохозяйственные связи / В.С. Кузнецов. - М.: Российская политическая энциклопедия, 2014. - 432 c.

16. Кучеров, И. И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации. Эволюция и современное состояние / И.И. Кучеров. - М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, Инфра-М, 2015. - 234 c.

17. Кучеров, И.И. Валютно-правовое регулирование в Российской Федерации: эволюция и современное состояние: Монография / И.И. Кучеров. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 417 c.

18. Лексин, В.Н. Государство и регионы. Теория и практика государственного регулирования территориального развития / В.Н. Лексин, А.Н. Швецов. - М.: УРСС, 2014. - 372 c.

19. Павлов, Владимир Викторович Валютное, внешнеторговое и инвестиционное регулирование в мусульманских странах. Справочник (количество томов: 2) / Павлов Владимир Викторович. - М.: Анкил, 2016. - 328 c.

20. Понаморенко, В. Е. Валютное регулирование и валютный контроль / В.Е. Понаморенко. - М.: Омега-Л, 2016. - 304 c.

21. Пономаренко, Владислав Евгеньевич Валютное регулирование и валютный контроль. Учебное пособие / Пономаренко Владислав Евгеньевич. - М.: Омега-Л, 2017. - 289 c.

22. Степанов, А.Г. Государственное регулирование экономики региона / А.Г. Степанов. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 240 c.

23. Ткачев, В. Н. Конкурсное право. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России / В.Н. Ткачев. - М.: Городец, 2014. - 528 c.

24. Тосунян, Г. А. Валютное право Российской Федерации / Г.А. Тосунян, А.В. Емелин. - М.: Дело, 2015. - 368 c.

25. Трамперт, Вольфганг Измерение, управление и регулирование с помощью AVR микроконтроллеров (+CD- ROM) / Вольфганг Трамперт. - М.: МК-Пресс, 2018. - 208 c.

26. Федоров, Б. Г. Англо-русский толковый словарь валютно-кредитных терминов / Б.Г. Федоров. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 240 c.

27. Хаменушко, И. В. Валютное регулирование в Российской Федерации. Правила, контроль, ответственность / И.В. Хаменушко. - М.: Норма, 2014. - 352 c.

28. Хаменушко, И.В. Валютное регулирование в РФ: правила контроль ответственность. Учебно-практическое пособие / И.В. Хаменушко. - М.: Норма, 2015. - 208 c.

29. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в РФ / И.В. Хаменушко. - М.: ФБК-Пресс, 2018. - 480 c.

30. Шалашов, В.П. Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций в РФ: моногр. / В.П. Шалашов, Н.Т. Шалашова. - М.: Интел-Синтез; Издание 3-е, перераб. и доп., 2017. - 640 c.