Предпринимательское право. Субъекты малого предпринимательства

Содержание:

Введение

Значимость малого и среднего бизнеса для экономического развития страны заключается в: увеличении валового внутреннего продукта; увеличении налоговых поступлений; становлению конкуренции, благоприятствуя общественному прогрессу и развитию экономики; модернизации экономики.

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования на малых предприятиях. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.

Повышение роли малого и среднего предпринимательства в экономической составляющей Российской Федерации во многом связано с увеличением правительственной поддержки данного вида деятельности. Действующие программы предусматривают возможности для получения субсидий. Так же государство проводит переподготовку или обучение граждан основам бизнеса.

Малый бизнес – это одно из ключевых направлений в развитии страны. Данный сектор экономики является приоритетным и на его развитие направлены различные способы поддержки. Предприятия малого бизнеса не только дают новые рабочие места, но и оказывают помощь депрессивным регионам нашей страны. Поэтому отсутствие их поддержки сыграет отрицательную роль в развитии малого предпринимательства и всей экономики страны, следствием которых станет сокращение численности предприятий малого бизнеса.

Вышеизложенное обусловило актуальность темы данного исследования, а также его цель и задачи.

Целью исследования – анализ проблем развития малого бизнеса на современном этапе развития и разработка путей их решения.

Для достижения этой цели в работе необходимо было решить следующие задачи:

- раскрыть теоретические основы предпринимательской деятельности и особенностей его государственной поддержки;

- выявить преимущества и недостатки развития малого бизнеса в России;

- проанализировать особенности государственной поддержки развития малого бизнеса в России;

- выявить проблемы развития малого бизнеса в России;

- разработать рекомендации по повышению эффективности государственной поддержки предпринимательской деятельности малого предприятия.

Объектом исследования выступают предприятия малого бизнеса. Предметом – особенности развития малого бизнеса в России.

В работе использованы общенаучные методы исследования, основанные на теории познания и принципах диалектики, системного подхода, комплексного анализа, а также специфические методы исследования в области экономики, организации, менеджмента, теории фирм и стратегического управления.

Эмпирической базой послужили отчетные данные Росстата, результаты собственных исследований автора.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Глава 1 Теоретические основы исследования малого предпринимательства

1.1 Сущность и роль малого предпринимательства, его преимущества и недостатки

Российская правовая система использует понятие малое и среднее предпринимательство» «для обозначения вида предпринимательства, которое основано на деятельности индивидуальных предпринимателей, а также малых и средних предприятий^[1].

Правовой институт малого и среднего предпринимательства является межотраслевым. Соответственно, применяемые в нем категории и понятия должны быть едиными и использоваться во всех нормативных правовых актах, определяющих правовую среду малого и среднего бизнеса»^[2] .

Определение субъекта малого и среднего предпринимательства дано в ст. 3 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Закон о МСП), который регулирует отношения в сфере развития малого и среднего предпринимательства, дает определение понятия субъектов этой деятельности, устанавливает систему, виды и формы их поддержки, характеризует особенности нормативно-правового регулирования их деятельности^[3].

В соответствии с Законом к субъектам малого и среднего предпринимательства причисляются «хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям» (ст. 3).

На то, что термины «хозяйствующий субъект» и «предприятие» используются некорректно, неоднократно обращалось внимание в научной литературе. Федеральным законом о защите конкуренции, понятие «хозяйствующий субъект» было расширено за счет того, что в него были включены субъекты профессиональной деятельности. Следовательно, сегодня хозяйствующими субъектами являются субъекты, осуществляющие как предпринимательскую, так и профессиональную деятельность.

Кроме того, сегодня законодатель стремится разграничить понятия предпринимательской деятельности и деятельности, приносящей доход.

Вследствие этого употребление термина «хозяйствующий субъект» в том понимании, которое вкладывается в него на современном этапе развития законодательства, представляется некорректным и его правоприменительное толкование может вызвать определенные сложности^[4].

Кроме того, следует указать на то, что в законодательном определении субъекта малого и среднего предпринимательства использован термин «предприятие». Как известно, в ГК РФ этот термин используется двояко: во-первых, для того, чтобы обозначить предприятие как объект права (ст. 132 ГК РФ) и, во-вторых, в отношении государственных и муниципальных унитарных предприятий, в то время как в соответствии с Законом о МСП последние являются той единственной организационно-правовой формой коммерческих организаций, в которой субъекты малого и среднего предпринимательства создаваться не могут^[5].

Таким образом, как видим, нормы гражданского законодательства и Закона о МСП в данном вопросе явно противоречат друг с другу. Для того, чтобы этого не было, И. В. Ершова предлагает исключить вышеупомянутые термины из законодательной дефиниции и сформулировать ее следующим образом: «Субъекты малого и среднего предпринимательства – юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям Закона о МСП.

Законом о МСП определены три группы условий для получения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства. Для этого необходимо, чтобы данные субъекты соответствовали определенным критериям, которые определены в ст. 4 Закона о МСП. Во-первых, они должны иметь определенную структуру уставного капитала (соответствовать ограничениям при формировании имущества); во-вторых, среднесписочная численность работающих не должна превышать предельного значения; в-третьих, их деятельность должна соответствовать определенным финансовым показателям.

Первый критерий ограничения при формировании имущества (для юридических лиц) именуется также критерием независимости.

В отношении второго критерия, который часто признается в качестве основного, следует отметить, что теперь понятие «средняя численность работников» заменяется на «среднесписочная численность работников». Для средних предприятий этот показатель должен составлять от ста до двухсот пятидесяти работающих включительно; для предприятий малого предпринимательства этот показатель составляет до ста работающих включительно; для микропредприятий – до пятнадцати).

Третий критерий связан с финансовыми показателями деятельности хозяйствующего субъекта. Вместо критерия «выручка» теперь будет применяться критерий «доход», предельный размер которого регулируется специальным Постановлением Правительства РФ, в котором установлены следующие критерии: для микропредприятий – сто двадцать млн. рублей; для малых предприятий – восемьдесят млн. рублей; для средних предприятия – два млрд. рублей9 .

В зависимости от изменения политических и экономических задач, стоящих перед российским государством, оно периодически вносит коррективы в критерии определения субъектов малого и среднего предпринимательства, что, по мнению В. А Вайпана, «так или иначе нарушает стабильность законодательной основы регулирования малого и среднего предпринимательства».

Подводя итог рассмотрению проблемы определения субъектов малого и среднего предпринимательства, следует отметить, что название ст. 4 Закона о МСП «Категории субъектов малого и среднего предпринимательства» в недостаточной степени соответствует ее реальному содержанию.

Содержание дефиниция субъекта малого и среднего предпринимательства раскрыта, во-первых, через закрепление перечня субъектов, которые при условии соответствия их ряду условий, закрепленных в законодательстве, имеют право получить статус субъекта малого и среднего предпринимательства; во-вторых, через определение возможных организационно-правовых форм юридического лица; в-третьих, через установление собственно условий, необходимых для того, чтобы субъекты малого и среднего предпринимательства смогли приобрести данный статус; в-четвертых, через указание видов (категорий) субъектов, исходя из того, насколько они соответствуют определенным условиям – малое предприятие и среднее предприятие.

Таким образом, следует констатировать, что название ст. 4 Закона о МСП уже ее содержания. Для того, чтобы устранить выявленное несоответствие, как представляется, следует внести изменения в законодательство, регулирующее правовой статус о субъектов малого и среднего предпринимательства.

1.2 Правовая поддержка и правовая защита субъектов малого предпринимательства

В современных условиях правовая поддержка и правовая защита субъектов предпринимательства – одно из важных направлений деятельности государства, стремящегося к увеличению числа таких хозяйствующих субъектов. В легальном понятии предпринимательской деятельности содержится указание на рисковый характер осуществляемой деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ1). Не случайно в ряду различных рисков предпринимательской деятельности правовым рискам в последние годы начинает уделяться все большее внимание^[6].

Причины правовых рисков многообразны: несовершенство правовой системы, нестабильность правоприменительной практики, незнание или неправильное толкование предпринимателем положений действующего законодательства, недобросовестность контрагентов, злоупотребления со стороны контролирующих лиц и др.

Реализация отдельных правовых рисков на практике, порой даже не самых значительных, может парализовать текущую деятельность хозяйствующего субъекта, вызвать его банкротство, завершить его жизненный цикл даже без достаточных на то рыночных предпосылок3. Поэтому перед многими субъектами предпринимательства довольно остро стоит вопрос управления правовыми рисками, нивелирования негативных последствий реализации правовых рисков в своей текущей практике.

В зависимости от сферы деятельности, производимых товаров, объема выполняемых работ и оказываемых услуг большинство субъектов предпринимательства формируют юридические службы (подразделения) либо заключают договоры с юридическими компаниями или частнопрактикующими юристами о правовом обслуживании (правовой аутсорсинг). Однако такое решение, как правило, не всегда подходит для субъектов малого предпринимательства по очевидным экономическим и организационным причинам.

В связи с изложенным, вопрос повышения эффективности средств и механизмов правового регулирования в отношении правовых рисков, а также правовой защиты субъектов малого предпринимательства – в высшей степени важная проблема, от верного решения которой во многом зависит судьба малого предпринимательства, особенно в отдельных отраслях, сферах, секторах экономики.

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»2 не использует понятий «правовая поддержка», «правовая защита» и производных от них. В то же время среди мер поддержки федеральный законодатель называет информационную и консультационную поддержку субъектов малого предпринимательства. Кроме того, в соответствии с анализируемым законом, государство занимается поддержкой инфраструктуры субъектов малого предпринимательства.

Следует также отметить, что до настоящего времени субъекты малого и среднего предпринимательства с позиций мер их поддержки не дифференцированы. Полагаем, что необходима дифференциация правового положения субъектов малого и среднего предпринимательства, в т.ч. и с позиций гарантируемых им мер поддержки в силу наличия различий в экономических и иных возможностях между малым и средним предпринимательством.

В соответствии с действующим федеральным законодательством правовая поддержка и защита прав субъектов малого предпринимательства возможна в границах оказания информационно-консультационных и иных услуг (представительства, посредничества и др.), оказываемых различными органами и организациями.

Следует также обратить внимание на закрепление ст. 10 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» широкого круга полномочий органов государственной власти субъектов РФ по вопросам развития и поддержки малого предпринимательства. В ряде субъектов Российской Федерации имеются законы, направленные на его поддержку. Однако большинство из них попросту дублируют положения федерального законодательства о поддержке малого и среднего предпринимательства.

Лишь некоторые регионы активнее пользуются предоставленными им федеральным законодателем полномочиями, закрепляют в региональных актах дополнительные меры поддержки субъектов малого предпринимательства, в т.ч. конкретные меры правовой поддержки и правовой защиты субъектов малого предпринимательства.

Например, п. 5 ч. 1 ст. 18 Закона города Москвы от 26 ноября 2008 г. № 60 «О поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в городе Москве», правовая поддержка прямо закреплена в качестве одной из форм поддержки субъектов малого предпринимательства. Кроме того, этой форме поддержки посвящена ст. 23 анализируемого закона. Правовая поддержка здесь дифференцирована по субъектам, занимающимся такой поддержкой (органы исполнительной власти г. Москвы, организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства), а также видам (информационная поддержка, издание специальной литературы для предпринимателей, их консультирование по правовым вопросам и др.)

Крайне важным представляется четкое закрепление таких форм правовой поддержки для субъектов малого предпринимательства со стороны органов исполнительной власти г. Москвы, как: создание и (или) поддержка организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства и оказывающих им юридические услуги на безвозмездной или льготной основе; привлечение на конкурсной основе лиц, имеющих высшее юридическое образование (в том числе адвокатов), организаций, оказывающих юридическую помощь, для осуществления правовой поддержки субъектов малого предпринимательства.

Правовая поддержка субъектов малого предпринимательства организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства, может осуществляться в виде оказания субъектам малого предпринимательства услуг по комплексному правовому сопровождению бизнеса и защите их прав и законных интересов.

Если применительно к органам исполнительной власти прямое закрепление получила правовая поддержка посредством общего указания на юридические услуги и привлечение к их оказанию сведущих в области права лиц, то применительно к организациям, образующим соответствующую инфраструктуру – указание на комплексное правовое сопровождение и правовую защиту прав и законных интересов субъектов малого предпринимательства.

Нельзя также не обратить внимания на представляющие несомненный интерес меры поддержки субъектов малого предпринимательства в отдельных областях деятельности. К таковым, в частности, относится содействие патентованию изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и селекционных достижений, а также государственной регистрации иных результатов интеллектуальной деятельности, созданных субъектами малого предпринимательства в области инноваций и промышленного производства.

В соответствии с ч. 1 ст. 6 Закона Санкт-Петербурга от 17 апреля 2008 г. № 194-32 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Санкт-Петербурге», поддержка субъектов малого предпринимательства включает в себя наряду с прочими видами поддержки, консультационную, в т.ч. правовую поддержку. Однако какой-либо дальнейшей конкретизации в этом Законе правовая поддержка субъектов малого предпринимательства в г. Санкт-Петербурге не получает.

Как можно убедиться, вопросы правовой поддержки и правовой защиты субъектов малого предпринимательства до настоящего времени не получили должного отражения в федеральном и региональном законодательстве. Во многом этому способствует недостаточное внимание федерального законодателя к проблемам правовой поддержки и правовой защиты субъектов малого предпринимательства.

Правовую поддержку и правовую защиту в той или иной мере субъектам малого предпринимательства могут оказывать: специально создаваемые в субъектах РФ структуры при государственных и (или) общественных органах и организациях, ассоциациях, союзах, юридические клиники образовательных организаций и другие субъекты.

Считаем необходимым внести в ст. 7, 9, 10 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» соответствующие дополнения в части правовой поддержки и правовой защиты субъектов предпринимательства. С этой целью предлагается:

- ст. 7 Закона дополнить пунктом следующего содержания: меры правовой поддержки и правовой защиты субъектов малого предпринимательства;

- ст. 9 Закона дополнить пунктом: определение мер правовой поддержки и правовой защиты субъектов малого предпринимательства;

- п. 10 ст. 10 Закона изложить в следующей редакции: формирование инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в том числе, правовой поддержки субъектов малого предпринимательства, в субъектах Российской Федерации и обеспечение ее деятельности.

За федеральным законодателем последует и региональный законодатель. В дальнейшем на основе четких положений законодательства может выстраиваться соответствующая организационная структура правовой поддержки и правовой защиты субъектов малого предпринимательства.

Глава 2 Оценка особенности государственной поддержки развития малого бизнеса в России

2.1 Особенности государственной поддержки малого бизнеса в России

Существует целый ряд направлений поддержки малого бизнеса государством. Рассмотрим некоторые из них. Всю помощь государства можно поделить на несколько направлений, имеющих свои формы и методы поддержки малого предпринимательства:

1. Информационное и консультационное;

2. Организационное;

3. Инфраструктурное;

4. Инновационное;

5. Финансовое;

6. Разрешительное;

7. Модернизационное;

8. Имущественное^[7].

В рамках информационного и консультационного направления государственной поддержки малого бизнеса проводятся различные бесплатные курсы и семинары для повышения уровня знаний о функционировании и механизме развития малого бизнеса. Консультационное направление представляет собой консультации по интересующим вопросам предпринимателей с юридической и экономической стороны.

Организационное направление – это организация ярмарок, выставок с целью продвижения товара. Либо предоставляется оборудованное место на рынке на льготных условиях.

Инфраструктурное направление также является важным элементом поддержки малого бизнеса. Оно представляет собой создание фондов и центров, активно помогающих начинающим бизнесменам. Примером такого фонда может послужить Федеральный Фонд поддержки малого предпринимательства – некоммерческая организация, созданная для финансирования программ, проектов малого предпринимательства путем накопления бюджетных средств.

Инновационная государственная поддержка по праву может быть названа приоритетной для любого государства. Начинающие предприятия малого бизнеса сталкиваются с проблемой очень низкой востребованности (или заинтересованности) в проектах малого инновационного бизнеса. Так вот, если у бизнесмена есть идея или какое-либо новшество, то государство может помочь в ее реализации, проспонсировав ее.

Финансовая поддержка представляет собой выдачу различного рода грантов, субсидий предприятиям малого бизнеса. В данный момент существуют следующие программы субсидирования малого бизнеса:

– программа "Старт" предусматривает сумму субсидии до 5 000 000 рублей, которая дается новаторам, стремящимся к разработке производства нового изделия в какой-либо области по результатам научно-технических исследований;

– программа "Умник" представляет собой субсидию в размере 500 000 рублей, предусмотренная для молодых бизнесменов осуществляющих работу в сфере инноваций;

– программа "Развитие" – это сумма, предоставляемая в размере до 15 000 000 рублей, которая может быть направлена на усовершенствование производительности работы, создание новых рабочих мест.

Разрешительная мера поддержки предусматривает ведение своего дела по упрощенной системе (например, без получения некоторых дорогостоящих лицензий).

Направление государственной поддержки, направленное на модернизацию производства, предлагает субсидии на приобретение нового оборудования для предприятия.

Имущественное направление может состоять в предоставлении какоголибо земельного участка на льготных условиях.

Таким образом, в России государственная поддержка предприятий малого бизнеса очень развита, хотя и имеет свои недостатки. Кроме того, планируется запуск системы геомаркетингового навигатора, благодаря которому бизнесмены без проведения дополнительных исследований смогут получить подробную информацию о выбранном ими рыночном сегменте.

Государственная поддержка предоставляется в форме:

- денежных субсидий (например, при регистрации ИП);

- обучения (на безвозмездной основе, либо с частичным, обычно символическим, покрытием расходов);

- стажировок;

- льготного лизинга;

- бизнес-инкубаторов (возможность снять хороший офис);

- льготного / бесплатного аутсорсинга (внешнее бухгалтерское и/или юридическое обслуживание);

- льготного / бесплатного участия в выставках и ярмарках;

- грантов [17, c. 178] ^[8].

С 2015 года действует новая модель предоставления субсидий.

Новые правила разработаны совместно с регионами, заинтересованными органами исполнительной власти, общественными объединениями предпринимателей.

Новая модель предоставления субсидий разработана в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. №999, рекомендациями Счетной Палаты Российской Федерации.

Новый подход позволяет учитывать потенциал региона, его эффективность, финансировать приоритетные направления, оказывать сбалансированную поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства.

Данные рисунка 2.1 показывают, что часть полномочий федеральной компоненты в содержательном значении возложен на региональные и местные органы власти, в том числе и разработка конкретных программных мероприятий, учитывающих специфические особенности деятельности малого бизнеса на соответствующей территории.

Рисунок 2.1 - Полномочия органов государственной власти по поддержке малого бизнеса в России^[9]

Взаимосвязь государственных целей представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Взаимодействие государства и малого бизнеса в ходе реализации государственной политики^[10]

Государственная финансовая поддержка, как правило, осуществляется по приоритетным направлениям, зафиксированным в постановлениях Правительства, и уточненным в региональных программах (рис. 2.3).

Представленные виды финансовой поддержки направлены, в основе своей, на развитие приоритетных видов деятельности для региона. Такими видами деятельности являются: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; обрабатывающие производства; строительство; образование; здравоохранение и предоставление социальных услуг; предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных.

Рисунок 2.3 - Классификация государственной финансовой поддержки малого бизнеса^[11]

На региональном уровне значимую поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства может оказывать министерство экономического развития совместно с региональными органами государственной власти с помощью инструментов, которые сгруппированы в таблица 2.1.

Таблица 2.1 - Виды государственной поддержки для привлечения финансирования субъектов малого и среднего бизнеса^[12]

Малые инновационные компании, относящиеся к обрабатывающему производству или сфере услуг, при реализации их проектов взаимодействуют с венчурными фондами. Поддержка малых предприятий-производителей конкурентоспособной продукции при предоставлении экспортных гарантий и возмещения их затрат ориентирована на обрабатывающие производства.

Еще одним эффективным инструментом является предоставление налоговых льгот самим инвесторам путем исключения из облагаемого налогом дохода суммы вложений в инновации.

Например, в Австралии налоговая льгота составляет 150, в Бельгии – 110, в Канаде, США, Японии, Франции, Италии – 100%. Данный инструмент позволил не только стимулировать инновационную активность в приоритетных отраслях, но и влиять на структуру и численность научных и инновационных организаций, но главное – на структуру производства.

В этой связи для повышения эффективности государственного регулирования инвестиций и инноваций в России, в том числе для малого и среднего предпринимательства, необходимо:

- создать и внедрить долгосрочную программу развития инновационной сферы путем концентрации ресурсов крупных, средних и малых предприятий в целях развития приоритетных отраслей и регионов;

- разработать систему налоговых льгот для крупных предприятий, осуществляющих инвестиции в инновационно-активные малые и средние экономические субъекты;

- повысить эффективность взаимодействия органов власти на федеральном, региональном и муниципальном уровнях и осуществлять регулярный мониторинг внедряемых государственных программ и механизмов поддержки инновационно-активных предприятий.

Перечисленные мероприятия позволят усовершенствовать научно-техническую политику страны, которая должна быть направлена на выполнение регулирующих и стимулирующих функций с учетом мировых достижений по увеличению объемов финансирования и других мер государственной поддержки при одновременном снижении рисков инвестиционной деятельности.

Правительством РФ разработан план первоочередных мероприятий. В нем представлен ряд мер, нацеленных на поддержание малого и среднего предпринимательства (МСП) в кризисный период. Среди них следующие:

1. Организационные:

- изменение значений выручки от реализации для смены категории МСП (в 2 раза);

- увеличение числа программ поддержки малых инновационных предприятий в научно-технической сфере;

- иммунитет для предпринимателей, не обладающих значительной рыночной силой;

- сокращение оснований для внеплановых проверок;

- предоставление права снижать максимальный размер возможного к получению ИП дохода.

2. Финансовые:

- гранты для перспективных предприятий;

- расширение возможностей доступа к государственным закупкам.

3. Налоговые:

- предоставление права субъектам РФ снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход;

- расширение возможностей применения патентной системы налогообложения;

- новые возможности самозанятых граждан по уплате налогов;

- «налоговые каникулы»;

- увеличение межбюджетных трансфертов за счет исключение доходов, получаемых по специальным режимам налогообложения.

Основные программы поддержки малого и среднего бизнеса:

- денежные субсидии от центра занятости субсидия на затраты обучение (на безвозмездной основе или с частичным покрытием расходов);

- стажировки;

- льготный лизинг;

- бизнес-инкубаторы (возможность снять хороший офис за символическую плату);

- льготный /бесплатный аутсорсинг (льготное/бесплатное обслуживание бухгалтерской или юридической фирмой);

- гранты и пр.

Ведущую роль в увеличении числа предприятий малого и среднего бизнеса занимает такой вид государственной поддержки как субсидирование. В процентном соотношении к другим видам господдержки он занимает лидирующее положение (рисунок).

Получить субсидию на развитие малого бизнеса может любой безработный гражданин Российской Федерации. Финансирование производится совместно с Центром занятости населения. Гражданин может быть признан безработным, если он состоит на соответствующем учете в Центре занятости населения по месту регистрации. В этот же орган потенциальный предприниматель обращается с бизнес-планом. Особенностью получения субсидии малому и среднему бизнесу в 2017 году является невозврат выплаченных средств, если они были потрачены на целевое назначение, то есть предоставляется не рассрочка или кредит, а безвозмездная помощь. Выгода государства заключается в том, что такая поддержка малого бизнеса позволяет сформировать новую экономическую ячейку, обеспечить развитие экономики и занятость граждан^[13].

Рисунок 2.4 - Виды финансовой господдержки, в %

Размер субсидии на открытие малого бизнеса 2017 года устанавливается в соответствии с назначением:

- на поддержку уже имеющегося бизнеса – 25 тыс. руб.;

- на открытие собственного дела с возможностью увеличения суммы материальной помощи – 60 тыс. руб.;

- на открытие бизнеса (если предприниматель является инвалидом, не имеет трудоустройства, один воспитывает ребенка) – 300 тыс. руб.

В 2017 году условия субсидирования предполагают, что государственная помощь предоставляется также на развитие уже существующего дела. Предприятие может продолжать работать по собственной идее или по франшизе.

Данный вид государственного вмешательства в рыночные отношения является отличным способом стимулирования экономики в современных условиях экономической нестабильности, но недостаточным^[14].

Минусами данной системы господдержки является:

1) неравномерность её распределения

2) создание условий для предприятий инновационного сектора и импортозамещающих предприятий.

3) малые суммы выплат субсидий, предоставляемых предприятиям малого и среднего бизнеса как вновь открывшимся, так и уже действующим.

В связи с этим, для более успешного использования средств, выделенных из госбюджета на субсидирование и развитие предпринимательства, а это по разным источникам около 11 млрд. руб., необходимо принятие решений по следующим направлениям:

1) нахождение «золотой середины» при распределении субсидий на открытие предприятия малого и среднего бизнеса исходя из того, что начинающий предприниматель Москвы получает 500 тыс. руб на открытие бизнеса, а предприниматель, открывший предприятие не на территории Москвы, всего 60 тыс. руб.

2) выдача повышенной субсидии предприятиям импортозамещающего вида и инновационного. Стимулирование уже открывшихся предприятий данного вида.

3) увеличение общей суммы субсидий, выданных предприятиям малого и среднего бизнеса в условиях непростой экономической ситуации.

Таким образом, несмотря на увеличение предприятий малого и среднего бизнеса в условиях кризиса, и улучшение политики субсидирования, предпринимательству недостаточно выплат для продолжения или начала деятельности в долгосрочном периоде. Поэтому в ближайшее время необходима разработка новых законов и программ, направленных на решение проблем предпринимательства.

2.2 Оценка эффективности системы государственной поддержки малого бизнеса

Объем финансирования государственных программ поддержки малого и среднего предпринимательства стабилен и ежегодно составляет около 12,3 млрд. рублей в том числе:

10,2 млрд. рублей на предоставление прямых субсидий предпринимателям;

1,66 млрд. рублей на софинансирование объектов капитального строительства.

Для сравнения объем финансирования государственных программ поддержки малого бизнеса в США составляет $30 млрд (1 913 498 822 250.41 RUB).

Для анализа найдены и структурированы данные о количестве действующих программ государственной поддержки в выбранных регионах, в результате чего были выявлены 25 регионов с эффективной государственной поддержкой и разделены на 3 группы (наиболее эффективные, среднеэффективные, низкоэффективные). На основе найденных данных составлена таблица эффективности государственной поддержки регионов от наибольших показателей к наименьшим (Табл.2.2). Место региона в группе зависит от : количества реализуемых программ; доли малых предприятий в общем числе предприятий.

Таблица 2.2 - Группировка регионов по эффективности государственной поддержки малого бизнеса в регионах РФ за 2016г. ^[15]

	Регионы	Количество действующих программ
Наиболее эффективные	Архангельская область (55,40%), Ханты-Мансийский АО (65,34%), Алтайский край (57,64%), Москва (20,92%), Липецкая область (69,03%)	16-23
Средне-ффективные	Ямало-Ненецкий АО (60,79%), Новосибирская область (53,42%), Республика Татарстан (42,58%), Пензенская область (57,97%), Свердловская область (48,70%), Хабаровский край (47,42%), Ростовская область (61,71%), Чеченская Республика (57,47%), Санкт-Петербург (61,43%), Тюменская область (75,48%), Сахалинская область (53,07%)	9-13
Низко-ффективные	Республика Хакасия (59%), Республика Бурятия (57,47%), Пермский край (45,71%), Ивановская область (62,53%), Калужская область (49,63%), Воронежская область (41,48%), Ульяновская область (55%), Кировская область (62,47%), Красноярский край (70,11%)	1-8

Исходя из полученных данных, можно считать, что эффективнее всего государственная поддержка малого бизнеса работает в Архангельской области, Ханты-Мансийском автономном округе, Алтайском крае, Москве и в Липецкой области. Самыми низкоэффективными регионами оказались Ульяновская область (4 действующих программы), Кировская область (3 программы) и Красноярский край (1 программа). В этих субъектах Федерации в последние годы наблюдалось значительное сокращение программ государственной поддержки: с 11 до 4 в Ульяновской области, с 7 до 3 в Кировской и с 8 до 1 в Красноярском крае.

Для развития малого бизнеса в регионах, признанных низкоэффективными, необходимо сосредоточиться на трех основных задачах:

- увеличение доли малых предприятий в субъектах РФ.

- повышение доли занятых в сфере малого бизнеса в регионе.

- увеличение совокупного оборота малого бизнеса среди остальных компаний в регионе.

Повышение каждого из показателей может быть простимулировано за счет мер государственной поддержки, разработанных в рамках данного комплексного решения.

Приоритетными мерами поддержки, которые могут быть приняты в отношении малых предприятий в «отстающих» регионах, должны стать:

- на этапе создания компании льготы (возможность вести бухгалтерский учет в упрощенной форме, оформление срочных трудовых договоров, надзорные «каникулы» (запрет на проведение плановых неналоговых проверок), участие в госзакупках, возмещение части затрат по договору лизинга и др.);

- субсидии;

- программ финансирования.

аким образом, проанализировав данные о количестве действующих программ государственной поддержки в каждом регионе можно сделать вывод, что государственная поддержка малого бизнеса в России действует на уровне, который сложно признать идеальным. Несмотря на то, что 30% отобранных регионов были признаны эффективными, в 28% субъектов Федерации состояние малого предпринимательства оставляет желать лучшего. Средними по эффективности были признаны 42% регионов. Неэффективные субъекты испытывают ряд проблем: они имеют критически низкие показатели по количеству малых предприятий, по доли занятых на малых предприятиях в регионе и количеству действующих программ государственной поддержки.

Глава 3 Проблемы развития малого бизнеса в России и пути их решения

На сегодняшний день группой мировых экспертов выделен ряд причин, которые сдерживают развитие малого бизнеса в России:

- сложная финансовая и экономическая обстановка в стране, спад производства, слабая правовая защита предпринимателей;

- низкий уровень правовых и экономических знаний предпринимателей;

- недостаточное внимание уделяется деловой этике;

- отрицательное отношение части населения страны к предпринимателям;

- слабая государственная поддержка в сфере малого предпринимательства;

- уменьшение покупательной способности населения на массовую продукцию.

С целью устранения выявленных причин, негативно влияющих на развитие малого бизнеса, предлагаются действенные направления по развитию малого и среднего бизнеса в России:

- развитие структурных подразделений, в которых осуществляется выдача кредитов по специальным программам кредитования малого и среднего бизнеса;

- разработка и внедрение принципиально новых кредитных продуктов;

- предоставление дополнительных услуг заемщикам;

- развитие рынка гарантий малого и среднего бизнеса.

В нашей стране нерешенной в течение длительного периода остается проблема кредитования малого и среднего бизнеса. Непростая экономическая и геополитическая ситуация только обострила существующие и способствовала появлению новых глобальных проблем.

Среди направлений дальнейшего развития малого и среднего бизнеса в России можно отметить такие как:

- совершенствование системы оценки предприятий малого и среднего бизнеса,

- формирование новых кредитных программ,

- снижение процентных ставок,

- улучшение условий кредитования.

Проведенный анализ финансовых механизмов стимулирования малого предпринимательства в РФ позволил выявить следующие проблемы:

– низкая доступность финансовых ресурсов, которая обусловлена сложностью получения заемного финансирования и высокими ставками кредитов;

– неразвитость функционирования механизмов государственной поддержки субъектов МСП: нескоординированность государственных программ и сложность получения поддержки;

– отсутствие системы мониторинга и оценки эффективности программ поддержки МСП;

– недостаточный объем финансирования государственных программ^[16].

Для повышения эффективности системы государственной финансовой поддержки малого бизнеса авторами разработаны следующие рекомендации:

– развивать систему налоговых льгот для субъектов малого производственного, экспортно-ориентированного и инновационного предпринимательства.

– совершенствовать механизм микрокредитования субъектов МСП как эффективный инструмент, обеспечивающий увеличение доступа к кредитным ресурсам;

– увеличить объемы финансирования поддержки региональных гарантийных и венчурных фондов путем привлечения средств из пенсионных и страховых организаций;

– увеличить субсидии малым инновационным и экспортно-ориентированным предприятиям;

– усилить ответственность региональных администраций за эффективность и целевую направленность распределения финансовых средств в рамках программ поддержки малого предпринимательства.

Одной из приоритетных задач правительств многих странах мира является развитие малого и среднего бизнеса. Формально в этом списке Россия находится на одном из первых мест. В реальности же «поддержка» российских предпринимателей проявляется лишь в создании всевозможных фондов, декларирующих необходимость формирования привлекательных условий для бизнеса. При этом, несмотря на недостаточную поддержку со стороны государства предпринимательский сектор в России довольно сильный .

Из перечисленных факторов главным является отсутствие эффективных критериев оценки работы самих органов государственной власти^[17]. Существующая система оценки расценивается руководством РФ и разработчиком этой системы, Минрегионом РФ, как неудовлетворительная. При всей формальной благополучности статистических данных отдельных регионов, опросы представителей различных слоев населения и бизнес сообществ показали негативное отношение к результатам работы руководства Москвы и Московской области.

Федеральным правительством в рамках реформирования системы показателей оценки работы государственного аппарата было предложено введение системы KPI для всех руководителей каждого из ведомств. Концепция предполагает постановку определенных целевых задачи и показателей перед ведомствами по уменьшению сроков, стоимости и количества процедур^[18]. На федеральном уровне поставлена следующая задача:

- Снижение числа разрешительных процедур с 51 до 7;

- Сокращение количества дней для согласования с 423 до 35.

Работа по совершенствованию критериев оценки деятельности органов власти намечено продолжать в направлениях:

- Формирование системы чистых экономических показателей;

- Оценка уровня удовлетворенности населения и бизнес-сообщества работой региональных органов исполнительной власти;

- Адаптация международных моделей оценки региональных органов исполнительной власти по каждому из направлений деятельности.

Для каждого отчетного периода необходима разработка новых критериев, учитывающих анализ различных факторов, значимых на данный момент времени. К примеру, сегодня важной является актуализация всех Государственных программтстучетом существующей заинтересованности бизнес-сообщества в прозрачности и публичности процедур, связанных с утверждением программ, осуществляемых властью. Лишь после этого станет возможной установка интегральных показателей программ и публичная оценка преимуществ программно-целевого подхода для жителей столицы и местного бизнес-сообщества. Среди обязательных показателей успешной работы ключевыми являются следующие:

- число созданных неформально действующих территориальных и отраслевых Общественных советов, которые представляют интересы целевой аудитории;

- наличие в органах исполнительной власти хорошо действующей системы связи с жителями региона и представителями бизнес-сообществ;

- публичное предоставление сводных данных о принятых решениях и мерах;

- использование конкурсной основы получения полномочий по проведению социологических опросов о работе органов исполнительной власти.

Государство намерено и дальше оказывать поддержку субъектам малого предпринимательства, которая может стать отличным подспорьем как для старта нового предприятия, так и для развития уже существующего проекта. Согласно проекту стратегии развития малого и среднего бизнеса, на ближайшие десятилетия, правительство РФ планирует:

- увеличить производительность труда сектора МСП экономики в два раза;

- увеличить на 50 % долю малых предприятий в общем ВВП страны;

- на малых и средних предприятиях будет работать 35 % от общего числа занятого населения.

В России содействие развитию малого и среднего бизнеса официально признано одним из ключевых приоритетов государства. Данная позиция получила соответствующее отражение в стратегиях социально-экономического развития регионов РФ на среднесрочную и долгосрочную перспективу, муниципальных программах развития данного сектора экономики. Полномасштабная поддержка устойчивого развития малого предпринимательства на региональном и муниципальном уровнях определена одной из основных задач на долгосрочную перспективу. В первую очередь, она должна транслироваться в товаропроизводящие отрасли (промышленность, сельское хозяйство, строительство)и инновационную сферу.

Заключение

Итак, особенностью современного этапа раз­вития финансово-экономических форм поддерж­ки предпринимательства является повышенное внимание к самому предпринимателю. Это дела­ется с целью увеличения эффективности отдачи от каждого субъекта экономики региона с исполь­зованием прямых и косвенных мер финансово-экономической поддержки всех уровней государ­ственной власти.

Малое предпринимательство играет значительную роль в решении ряда социально-экономических проблем, негативное влияние которых особенно остро ощущается именно на муниципальном уровне. В частности, дефицит доходной базы местных бюджетов, безработица, низкая конкурентоспособность продукции местной экономики.

Наиболее эффективный комплекс мер поддержки малых предприятий важно разработать именно на муниципальном уровне в тесном сотрудничестве с региональными властями. Это связано с тем, что муниципальные органы власти наиболее объективно представляют себе муниципальную социально-экономическую ситуацию, реальные муниципальные проблемы, в том числе и малого предпринимательства, которые различны по регионам. Также в муниципалитетах различны возможности и ресурсы для осуществления поддержки.

Эффективность поддержки малого предпринимательства во многом обусловлена правильным выбором приоритетов, который учитывает специфические локальные проблемы, носит стимулирующий характер и соответствует целям муниципальной социально-экономической политики. Определение приоритетов поддержки наиболее целесообразно осуществлять на муниципальном уровне.

В российской действительности существует ряд «барьеров», препятствующих интенсивному развитию предпринимательского сектора муниципальной экономики. Для их устранения и успешного развития малого предпринимательства, по нашему мнению, будут способствовать следующие мероприятия по повышению эффективности системы государственной финансовой поддержки малого бизнеса:

- реальная, а не декларируемая, борьба с коррупцией при помощи общественного контроля с привлечением легитимных предпринимательских ассоциаций и союзов;

- создание рамок беспрепятственной экономической деятельности с помощью принятия эффективных норм гражданского и хозяйственного права, антимонопольного законодательства;

- совершенствование методики оценки муниципальной финансовой поддержки малого предпринимательства;

- использование государственных механизмов и ресурсов на местах для создания общих благоприятных условий деятельности в отношении малого предпринимательства;

- разработка механизмов финансовой поддержки с учетом специфики отдельных наиболее приоритетных и стратегических направлений развития малого предпринимательства (малые инновационные предприятия, малые предприятия депрессивных территорий и моногородов и т.д.).

Важность малого бизнеса для экономики региона и страны в общем трудно переоценить. Одна четвертая от общей занятости в экономики относиться к сектору малого бизнеса. Помимо проблемы занятости малый бизнес решает и другие социальные и экономические проблемы государства. К ним относиться: формирование и поддержка рыночных и конкурентных отношений, улучшение уровня удовлетворения потребителями товарами и услугами, повышение культуры обслуживания, активизация научно-технического прогресса, внедрение инноваций, содействие крупным предприятиям.

Список использованных источников

1. Федеральным законом от 24 июля 2007 г. 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» : [фед. закон: принят Гос. Думой 24 июля 2007 г.: по состоянию на 27 июля 2012 г.]
2. Баштыгова, И.Р. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса и их роль в экономической системе России в современных условиях / И.Р. Баштыгова // Проблемы современной экономики (Новосибирск). - 2016. - № 31. - С. 68-71.
3. Большухина, И. С. Финансовый механизм государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в России: проблемы и перспективы развития / И. С. Большухина // Финансы и кредит. - 2014. - № 40. - С. 17-26.
4. Бондаренко, В. А. Вопросы государственной поддержки малых бизнес-структур / В. А. Бондаренко, А. В. Купчинский // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 2 (55). - С. 825-829.
5. Вершинина, А. П. Малый бизнес: поддержка и оценка развития в регионе / А. П. Вершинина // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - 2014. - № 1 (30). - С. 177-184.
6. Габдулхакова, Г.Р. Государственная поддержка малого бизнеса / Г.Р. Габдулхакова // NovaInfo.Ru. - 2016. - Т. 3. - № 46. - С. 136-139.
7. Горло, Ю.С. Государственная поддержка малого бизнеса в России / Ю.С. Горло // Экономическая среда. - 2016. - № 2 (16). - С. 126-128.
8. Дёмина, И.А. Особенности государственной поддержки малого бизнеса в России / И.А. Демина, И.П. Чупина // Молодежь и наука. - 2016. - № 5. - С. 182.
9. Ежов, А.Н. Оценка эффективности государственной поддержки малого бизнеса в современных условиях / А.Н. Ежов, С.В. Лукин, Л.Н. Ильина // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. - 2016. - № 2 (35). - С. 29-34.
10. Ершова, Н.В. Государственная поддержка малого бизнеса в России / Н.В. Ершова, С.С. Демцура // В сборнике: Устойчивое развитие России: финансово-экономические аспекты. - Челябинск, 2015. - С. 46-51.
11. Жолболдуева, Д.Ш. Малый и средний бизнес в развитых странах / Д.Ш. Жолоболдуева, Б.А. Аширалиева // Известия ВУЗов Кыргызстана. - 2015. - № 6. - С. 117-118.
12. Захарова, Т.Н. Основные направления государственной поддержки малого бизнеса в Российской Федерации в эпоху кризиса / Т.Н. Захарова, А.В. Михайлова // Научные исследования: от теории к практике. - 2015. - № 1 (2). - С. 248-249.
13. Иванова, О.А. Актуальные аспекты государственной финансовой поддержки малого и среднего бизнеса России / О.А. Иванова // Международный студенческий научный вестник. - 2016. - № 4-4. - С. 446-447.
14. Игнатьева, Т.С. Особенности развития малого бизнеса в России и Московской области / Т.С. Игнатьева // В сборнике: Социально-экономическое развитие российского общества: современные тенденции. Сборник научных статей по материалам межвузовской научно-практической конференции. - 2016. - С. 121-124.
15. Ковтун, В.О. Проблемы обеспечения государственной поддержки малого и среднего бизнеса / В.О. Ковтун // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. - 2015.- № 1. - С. 69-72.
16. Кузнецов, Ю.В. Методические основы моделирования государственной поддержки предприятий малого бизнеса / Ю.В. Кузнецов // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. - 2016. - № 2. - С. 80-86.
17. Лебединская, И.В. Государственная поддержка субъектов малого бизнеса в условиях кризиса / И.В. Лебединская // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2016.-  № 6-4. - С. 743-745.
18. Лескина, О.Н. Обзор основных направлений государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России / О.Н. Лескина // NovaInfo.Ru. - 2016. - Т. 2. - № 48. - С. 130-139.
19. Меджидова, М.Б. Государственная поддержка малого бизнеса / М.Б. Меджидова, С.Н. Прядко // Экономика и социум.- 2016. - № 1 (20). - С. 635-638.
20. Минасян, Г. С. Особенности государственной поддержки предпринимательской деятельности субъектов малого бизнеса / Г.С. Минасян // Мир экономики и права. - 2015. - № 6. - С. 21-25.
21. Назарова, Д.Б. Государственная поддержка малого бизнеса в России / Д.Б. Назарова // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2016. - № 26. - С. 215-219.
22. Осипов, В.А. Малый бизнес в России: современное состояние, проблемы развития, государственная поддержка / В.А. Осипова // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. - 2016. - № 7. - С. 47-53.
23. Павленко, Е.Л. Роль государственной поддержки в повышении инновационной активного малого и среднего бизнеса / Е.Л. Павленко // Science Time. - 2016. - № 1 (25). - С. 365-374.
24. Рожковский, В.А. Система государственной поддержки малого бизнеса / В.А. Рожковский // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. - 2016. - № 2 (136). - С. 171-176.
25. Сыскетов, И.Д. Роль государственной поддержки в развитии малого бизнеса / И.Д. Сыскетов // Молодой ученый. - 2016. - № 16 (120). - С. 210-213.
26. Тохян, С.Д. Роль государственной поддержки малого бизнеса в РФ /С.Д. Тохян // Экономика и социум. - 2016. - № 5-2 (24). - С. 774-780.
27. Шерстюкова, А.В. Государственная поддержка малого бизнеса в условиях финансовой нестабильности / А.В. Шерстюкова // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2016. - № 4-1. - С. 298-300.

1. Игнатьева, Т.С. Особенности развития малого бизнеса в России и Московской области / Т.С. Игнатьева // В сборнике: Социально-экономическое развитие российского общества: современные тенденции. Сборник научных статей по материалам межвузовской научно-практической конференции. - 2016. - С. 121. ↑

2. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016) //Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 31. – Ст. 4006 ↑

3. Вершинина, А. П. Малый бизнес: поддержка и оценка развития в регионе / А. П. Вершинина // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - 2014. - № 1 (30). - С. 177. ↑

4. Ершова Н.В., Демцура С.С. Государственная поддержка малого бизнеса в России // В сборнике: Устойчивое развитие России: финансово-экономические аспекты. Челябинск, 2015. С. 46. ↑

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301 ↑

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301 ↑

7. Осипов, В.А. Малый бизнес в России: современное состояние, проблемы развития, государственная поддержка / В.А. Осипова // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. - 2016. - № 7. - С. 47. ↑

8. Вершинина, А. П. Малый бизнес: поддержка и оценка развития в регионе // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2014. № 1 (30). С. 177. ↑

9. Дёмина И.А., Чупина И.П. Особенности государственной поддержки малого бизнеса в России // Молодежь и наука. 2016. № 5. С. 182. ↑

10. Ежов А.Н., Лукин С.В., Ильина Л.Н., Жура С.Е., Смирнова И.Г. Оценка эффективности государственной поддержки малого бизнеса в современных условиях // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. 2016. № 2 (35). С. 29. ↑

11. Горло Ю.С. Государственная поддержка малого бизнеса в России // Экономическая среда. 2016. № 2 (16). С. 126. ↑

12. Шерстюкова А.В., Меркулова И.В. Государственная поддержка малого бизнеса в условиях финансовой нестабильности // Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. № 4-1. С. 298. ↑

13. Шерстюкова А.В., Меркулова И.В. Государственная поддержка малого бизнеса в условиях финансовой нестабильности // Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. № 4-1. С. 300. ↑

14. Иванова О.А. Актуальные аспекты государственной финансовой поддержки малого и среднего бизнеса России // Международный студенческий научный вестник. 2016. № 4-4. С. 446. ↑

15. Сыскетов И.Д. Роль государственной поддержки в развитии малого бизнеса // Молодой ученый. 2016. № 16 (120). С. 210. ↑

16. Габдулхакова Г.Р. Государственная поддержка малого бизнеса // NovaInfo.Ru. 2016. Т. 3. № 46. С. 137. ↑

17. Ковтун В.О. Проблемы обеспечения государственной поддержки малого и среднего бизнеса // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. 2015.№ 1. С. 69. ↑

18. Минасян Г.С. Особенности государственной поддержки предпринимательской деятельности субъектов малого бизнеса // Мир экономики и права. 2015. № 6. С. 21. ↑