Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Прием наличных денег и инкассаторской выручки(Теоретические основы операций по доставке и инкассации денежных средств)

Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы операций по доставке и инкассации денежных средств 4

1.1. Сущность денежной наличности 4

1.2. Инкассация денежной наличности 7

2. Анализ инкассации в ПАО «Сбербанке» 15

2.1. Характеристика деятельности банка 15

2.2. Инкассация в банке 27

Заключение 33

Список использованных источников 34

Введение

Тема работы весьма актуальна, так как большинство организаций, предприятия производят инкассацию денежных средств в конце каждого рабочего дня. Но сегодня операция по инкассации денежных средств является востребованной банковской услугой.

Инкассация - банковская операция по пересылке банком чека в иностранный банк по поручению клиента, с целью получения банком причитающихся ему денежных средств на основании предъявленных платёжных документов (чеков).

Инкассатор - должностное лицо (сотрудник банка или специализированной сторонней организации), в обязанности которого входит сбор и перевозка наличных денежных средств, как правило, в банк из кассы организации (например, торговая выручка) или обратно из банка в кассу организации (например, для выдачи заработной платы).

Также инкассаторы перевозят наличные денежные средства между различными банками (например, вновь отпечатанные банкноты в хранилище банка), кроме того другие материальные ценности — особо важные документы, драгметаллы, банковские карты и пр.

Цель работы является изучение инкассации денежной наличности.

Задачи:

- раскрыть сущность денежной наличности;

- изучить инкассацию денежной наличности;

- исследовать инкассацию денежной наличности в ПАО «Сбербанке России».

Предметом работы является инкассация денежной наличности.

Объектом работы является инкассация ПАО «Сбербанка России».

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Теоретические основы операций по доставке и инкассации денежных средств

Сущность денежной наличности

Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза.

К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.

Сфера применения наличных денежных средств связана с расходами и доходами населения, и включает в себя:

  • расчеты физических и юридических лиц с предприятиями общественного питания и розничной торговли;
  • оплату труда и выплату других доходов, что связаны с ведением трудовой деятельности;
  • внесение денежных средств на депозитные счета и получение финансов из банковских организаций;
  • выплату социальных пособий, страхового возмещения, пенсий, стипендий и пр.;
  • выдачу потребительского займа кредиторскими организациями;
  • оплату ценных бумаг и выплату дивидендов по ним;
  • коммунальные платежи и внесение налогов в бюджетные организации.

Наличные денежные средства используются для расчетов, которые связаны с движением товаров и услуг. Наличное обращение осуществляется с помощью монет, банкнот, других инструментов (векселя, чеки, кредитные пластиковые карты, банковские векселя и прочее). Эмиссия денежных средств осуществляется центральными банками и казначействами (в отдельных государствах). Между организациями и предприятиями оборот наличных средств незначителен, в основном используется безналичный расчет.

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных средств и денежных документов на счетах в банковских структурах. Порядок расходования и хранения денег в кассах установлен инструкцией «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательством все предприятия должны хранить наличные средства в банковских учреждениях, независимо от правовых норм и сферы деятельности компании.

Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу для осуществления расчетов. Прием наличности производится только с использованием расчетно-кассовых машин. Полученные денежные средства расходуются только на цели, что указаны в назначении поручения.

За ведение всех денежных операций отвечает кассир организации, он несет материальную ответственность и отвечает за все ценности, находящиеся в кассе. Разрешается хранить в кассе небольшие суммы, которые не превышают установленный лимит. Данные средства могут расходоваться на небольшие хозяйственные растраты, выплату аванса и других незначительных сумм.

Превышение наличных средств допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, стипендии, пенсии и премий.

Поступление и выдача денежных наличных средств производится только по приходным и расходным кассовым документам. Суммы операций указываются в квитанциях не только цифрами, но и прописью.

Для учета наличных средств, которые выданы из кассы по доверенности, а также для возврата остатка наличности, ведется Книга учета выданных и принятых денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Во время становления любого предприятия определяется его основной род деятельности, за осуществление которого оно и будет получать доход. Реализация производимой продукции, выполняемой работы, приобретенных товаров, предоставляемых услуг является основным инструментом формирования наличных денежных средств. Параллельно организация может получать доход от ведения инвестиционной деятельности. Основными каналами увеличения наличных денежных средств любой организации являются:

  • выручка от покупателей после реализации изготавливаемой продукции;
  • выручка от реализации оборотных активов;
  • безвозмездные поступления от третьих лиц;
  • возмещение материального ущерба;
  • целевое финансирование и возврат подотчетных сумм;
  • полученные кредитные средства и займы;
  • средства от реализации ценных бумаг;
  • оплата штрафных санкций и возврат от поставщиков авансовых платежей;
  • проценты по кредитам, которые предоставлены другим организациям;
  • выпуск ценных бумаг для акционерного общества.

В результате деятельности любой организации, независимо от ее правовой формы и рода деятельности, происходит отток некоторой части наличности. Основными причинами расхода денежных наличных средств являются:

  • выплата заработной платы работникам организации;
  • налоговые платежи в бюджетные организации и другие фонды;
  • оплата поставщикам;
  • покупка оборотных активов;
  • платежи по лизингу и аренде;
  • финансовые выплаты учредителям и собственникам;
  • финансирование дочерних предприятий и приобретение ценных бумаг;
  • погашение штрафных санкций, претензий со стороны налоговых органов и покупателей;
  • предоставление ссуд и займов.

Отток некоторой части наличных средств связан с инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью. При этом обязательными затратами являются те, что связаны с основным направлением деятельности.

Бывают случаи, когда государству необходимо увеличить налично-денежный оборот. Причин такого расширения может быть целое множество: кризис наличности, экономический кризис, уменьшение расчетов. Также весомыми причинами являются неорганизованная система расчетов между банковскими структурами, намеренное сокращение прибыли с целью избежание уплаты налогов и увеличение платежей вне банка.

В результате зарождается финансовая нестабильность и дефицит. Если бы оборот наличных денежных средств проходил по банковским счетам, то центральному банку было бы проще учитывать и регулировать состояние экономики. Благодаря этому существовала бы возможность не применять эмиссию. Наличный оборот, который не учитывается, зачастую переводится в валюту, а это приводит к увеличению эмиссионного процесса наличности для выплат из бюджета.

Инкассация денежной наличности

Значение понятия «инкассация денежных средств» включает в себя комплекс мер по перевозу денежной массы бригадой инкассаторов между отдельными предприятиями, их структурными подразделениями и кредитными организациями. Этимологически происхождение термина связано с итальянским словом «incassare», дословно означающее «класть в ящик». Это очень точно описывает работу инкассаторов, только вместо ящиков они применяют специальные сумки. Действия инкассаторов регулируются законодательством РФ – Указанием Банка России №3210, где подробно излагается порядок работы.

Инкассация денежных средств, материальных ценностей и документов гарантирует безопасность при их перемещении, защищая от похищения и других незаконных форм завладения. Инкассационные услуги позволяют:

  • перевозить выручку из магазина (торгового предприятия) в кредитную организацию;
  • доставить деньги из банковской структуры в кассу предприятия для выдачи заработной платы работникам;
  • транспортировать денежную массу между филиалами финучреждения;
  • пополнять купюрами банкоматы (с получением чека о состоянии счетчиков) и забирать выручку в терминалах приема наличных;
  • организовывать перевозку документации и ценных вещей.

В соответствии с действующим законодательством, инкассация наличных денежных средств для зачисления на банковский счет, может осуществляться:

  • напрямую в кассы банка;
  • посредством инкассаторской службы, которым поручается транспортировка денежной массы;
  • через специальную инкассаторскую службу «Росинкас», действующую по лицензии Банка России;
  • при помощи федеральной почтовой связи;
  • напрямую в автоматические сейфы.

У многих банковских организаций сегодня есть собственная служба инкассации. Перевозка денег и других ценностей производится в спецсумках, на которые проставляется контрольная пломба. Двухсторонний договор, между банком и обслуживающей организацией, подразумевает безопасную инкассацию денежных средств до кредитной организации и полную материальную ответственность за сохранность наличных. Когда заключается договор, то определяется время и периодичность визита инкассаторов, в соответствии с графиком работы организации.

Приехав на объект в установленное время, инкассаторы проверяют сохранность пломб на передаваемой им спецсумке, сверяя с образцом. Если целостность сумки и соответствие пломбы образцу не вызывают сомнений, то инкассатор забирает спецсумку и обеспечивает ее безопасную перевозку в банк. Если есть замечания относительно упаковки наличности (например, спецсумка повреждена), то кассир еще раз пересчитывает деньги в присутствии сотрудника инкассирующей организации.

Банк России, имевший в своем составе Управление специальных перевозок, с 1 июня 2016 года упразднил эту структуру и передал ее имущество Российскому управлению инкассации (Росинкас). Если у финучреждения, которое обслуживает организацию (например, магазин), нет собственной службы инкассации, то вариантом будет обращение к услугам Росинкаса, с составлением трехстороннего договора и определением ответственных лиц с каждой стороны (документ является юридической гарантией для клиента).

В некоторых ситуациях (например, подходящих расценках за услугу) инкассацией денежных средств организации или перевозкой ценных объектов, могут заниматься частные охранные предприятия (ЧОПы). При этом наличие лицензии не является обязательным – охранные предприятия по закону имеют право на сопровождение денежной наличности. При этом перед началом работы, с ЧОПом заключается договор о полной материальной ответственности на случай ограбления или пропажи перевозимой наличности. Эта процедура такая же, как и при работе с банковскими инкассаторами:

Клиент (предприятие торговли и др.), который нуждается в перевозке наличности, заключает трехсторонний договор с финучреждением и охранным предприятием.

В определенное время, по утвержденному графику заезда, сотрудник ЧОП забирает у кассира торгового предприятия подготовленную сумку с деньгами и документы, обеспечивая безопасную доставку до кредитного учреждения.

Банк в установленной форме принимает деньги, пересчитывает их и зачисляет на счет клиента.

Какой бы вариант инкассаторских услуг не выбрал клиент, он должен знать, что сегодня это очень широкая область деятельности. Сюда входят такие направления, как:

  • транспортировка денег до банковского отделения;
  • перевозка наличных средств на предприятие;
  • доставка мелких банкнот и/или разменной монеты взамен крупных купюр;
  • сопровождение материальных ценностей и документов между структурными подразделениями клиентской организации.

Для того чтобы наличность была доставлена до банка без инцидентов, необходимо строгое соблюдение правил всеми участниками этого процесса – кассиром, передающим деньги и инкассационным работником, перевозящим ценности до кредитной организации. Наряду с законодательными нормами, эти правила перевозки в конкретном случае могут регламентироваться подписанным договором, который определяет периодичность приезда за наличностью, количество инкассационных сумок и др.

Банком России разработано специальное положение №373-П от 12.10.2011, согласно которому, вся наличность, имеющаяся у организации сверх установленного лимита должна сдаваться в банк. Самым безопасным способом для этого является обращение к услугам инкассаторов. Накопление сумм, превышающих установленный лимит, возможно только при выдаче заработной платы (и других выплат), а также – в выходные и праздничные дни. Нарушение правил кассовых операций, влечет за собой штраф по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

  • для должностных лиц – 4000-5000 рублей;
  • для организаций – 40000-50000 рублей.

Инкассация денежных средств от клиента до кредитной организации, подразумевает предоставление банковским работникам отпечатков пломбы, которая будет ставиться на перевозимые спецсумки. Такая пломба должна содержать номер клиента, его фирменный знак или сокращенное название компании. Оттиски пломбы заверяются директором (или уполномоченным лицом) – один экземпляр передается банковской организации, а другой остается у компании и предъявляется инкассаторам при передаче сумок.

Перед тем, как будет произведена инкассация денежных средств, кассиру организации необходимо произвести подготовительные действия. Сюда входит:

  • пересчет сумм, подготовленных к перевозке, упаковка наличности согласно правилам Банка России, размещение денежных средств внутри инкассаторской спецсумки (количество сумок зависит от объема инкассируемых средств, при большом объеме их может быть несколько);
  • составление документации к каждой сумке (экземпляры препроводительных ведомостей, накладные и квитанции – на каждую из них ставится подпись и печать);
  • вложить внутрь спецсумки необходимые документы, затем опломбировать ее установленным образом, расположив пломбу как можно ближе к узлу и оставив свободные концы не длиннее 2 см.

Сохранность наличности при перевозке инкассаторами, во многом зависит от того, насколько правильно выполняются все промежуточные этапы этого процесса. Таблица показывает, в каком порядке проводится инкассация денежных средств.

Таблица 1 – Этапы процесса инкассации

Подготовка наличности к отправке

Подготавливаются необходимых документов, пересчитываются деньги

(для этого лучше использовать специальные машинки, для автоматического подсчета купюр). Наличность размещается по сумкам и на них ставятся пломбы.

Сдача денежных средств инкассаторам

Кассир сдает выручку инкассаторам в специально отведенном помещении (при этой операции могут присутствовать директор, главный бухгалтер, контролер и ревизор).

Транспортировка наличности в банк и приемосдача

Инкассаторы перевозят полученные сумки в банк по заранее разработанному маршруту движения и передают их в установленном порядке.

Для каждого инкассируемого клиента, банком ежемесячно составляется явочная карточка 0402303 по форме, установленной Банком России. На такой карточке указывается:

  • номера сумок, закрепленных за клиентом;
  • название и адрес организации;
  • график работы;
  • время заезда.

Вместе с наличностью, к приезду инкассатора кассир готовит необходимые документы. Это такая документация, как:

  • препроводительная ведомость 0402300 в количестве трех экземпляров (один вкладывается внутрь сумки, второй передается инкассатору, третий остается у клиента);
  • реестр проведенных операций (вкладывается в сумку) – отраженная в нем сумма должна совпадать с указанной в ведомости;
  • накладная к сумке 0402300;
  • квитанция к сумке 0402300.

Дождавшись приезда инкассатора, кассир передает ему спецсумку по установленному порядку. При этом, он:

  • проверяет документы у инкассационного работника (удостоверения личности, доверенности, явочной карточки), сличает подписи и печати;
  • заполняет явочную карточку;
  • предъявляет образец пломбы;
  • передает сумку с наличностью и необходимые документы.

При приеме сумок от клиента, инкассатору предписано строгое соблюдение последовательности действий. Для этого инкассационный работник:

  • предъявляет кассиру необходимые документы (удостоверения личности, доверенности, явочной карточки) и дает пустую сумку для следующего приезда;
  • проверяет пломбы на подготовленной сумке с наличностью на отсутствие повреждений;
  • сверяет соответствие сумм во всех документах;
  • расписывается на квитанции, с постановкой даты и печати.

При инкассации денежных средств, явочная карточка 0402303 должна заполняться кассиром, инкассатор не имеет права ничего туда вписывать. Если по ошибке в явочной карточке сделана неправильная запись, кассир должен зачеркнуть ее, сделав подпись на полях и указав верную сумму – только в этом случае документ будет считаться правильно составленным и может быть принят банковской организацией.

Так как инкассаторы несут полную материальную ответственность за перевозимую наличность, они напрямую заинтересованы в отсутствии нарушений или скором их выявлении. К числу самых распространенных нарушений относятся:

  • физические повреждения пломб или сумки;
  • ошибки в сопроводительной ведомости.

После доставки денег в банк, инкассационный работник сдает сумку ответственному лицу. Принимая наличность, банковский сотрудник проверяет сумку и пломбу на наличие повреждений, сверяет препроводительные документы – явочную карточку и кассовый ордер. При отсутствии замечаний, наличность считается принятой – инкассатор перестает нести за них материальную ответственность.

Анализ инкассации в ПАО «Сбербанке»

Характеристика деятельности банка

История Сбербанка России тесно связана с историей страны. Крупнейший финансовый институт пережил Октябрьскую революцию и сохранил свою структуру после распада СССР. Банковская сеть охватывает всю территорию России, а также Беларусь, Украину, Казахстан. Представительства Сбербанка есть в Китае, Индии и Германии.

Сбербанк сегодня, это самая крупная в мире сеть банкоматов, уникальнейшая сеть из более чем 20000 отделений и филиалов и один из самых развитых банкингов (система дистанционного банковского обслуживания). Реформы по усовершенствованию банковской структуры продолжаются. Уже запущена программа «Умные расходы», в ближайшее время планируется более масштабная модернизация всей системы управления.

Правительством России первые проекты государственных сберегательных касс разрабатывались еще в 20-е годы XIX века. Поскольку они должны были иметь филантропический, благотворительный характер, то первый проект, предложенный Министерством внутренних дел в 1826 году учитывал аналогичный опыт сберкасс Германии. Идея не получила поддержки местных Приказов, считающих невозможным получить от бедного люда достаточно вкладов[1].

Сначала кассы по приему вкладов (сберегательные) и выдаче ссуд (вспомогательные) открывались в 1839 году. Пробный шар реформы Киселева по усилению платежеспособности государственной деревни. Из-за предубеждения крестьян к кассам, их нежелания раскрывать свои доходы суммы вкладов были ничтожно малы.

30 октября (12 ноября новый стиль) 1841 года Николаем I в Царском Селе подписан Устав сберегательных касс. Основой филантропического проекта являлись две основные принципиальные позиции:

  • гарантия целостности вверяемого вклада — обеспечивалась связью сберкасс с государственными учреждениями;
  • немедленная выдача денег — без предварительной подачи заявления, как, например, во французских банках.

1 (14) марта 1842 года в Петербурге состоялось торжественное открытие сберкассы, где в первый же день 76 вкладчиков открыли счета на общую сумму 426 рублей 50 копеек. 5 (18) апреля заработала вторая касса в Москве. Третья сберкасса открыта в 1842 г в Одессе.

Размеры вкладов ограничивался диапазоном 0,50–10,00 руб. Для «отпугивания» состоятельных клиентов лимит вклада составлял 300 руб. на одно лицо. Время почти стерло отличия между «сбережениями» и «капиталом», но демократичность, главное свойство российских сберкасс, сохранена Сбербанком с истории создания по сегодняшний день.

1846 г — законодательно оформлен проект губернских сберегательных касс.

1849 г — Указом 18 (31) марта 1853 года количество присутственных дней увеличено до 5 раз в неделю.

1860 г — процент оставлен неизменным, несмотря на снижение ставки в государственных банковских учреждениях.

В среднем сберкассой в 1861 году ежедневно обслуживалось около 500 человек. Причем группа клиентов крестьянского сословия (также рабочие, приехавшие на заработки) занимала третье место после групп чиновников и мещан. Цель — содействие финансовых учреждений низшим слоям общества, была достигнута. Вкладчиками являлись представители духовенства, купечества, дворянства, армии и флота, а также иностранцы.

1862–1894 гг. — становление и развитие. Рост оборотов сберкасс более чем в 15 раз свидетельствовал о потребности в них, хотя операции в губернских отделениях развивались медленнее, чем московских и петербургских.

1862 г — передача сберкасс Министерству финансов, закрепившая связь истории Сбербанка России с историей страны.

1863 г — вступление в силу нового Устава, утвержденного Александром II, предусматривающего открытие сберегательных касс во всех городах, что ограничило доступ к ним жителей деревни.

1864 г — повышен лимит разового вклада до 50 руб., введено правило, по которому вкладчики были обязаны предупреждать кассу за 7 дней при снятии суммы свыше 100 руб.

1880 г — расширение сети.

1885 г — действует 206 касс.

1889 г — открытие сберкасс при почтово-телеграфных отделениях, заводах и фабриках.

1893 г — открытие касс на таможенных пунктах.

Расширение сети сопровождается расширением списка предоставляемых услуг: переводы денежных средств, выдача сбережений наследникам, оформление детских вкладов. К 1894 году треть вкладов сберкасс принадлежала крестьянскому сословию. Вкладчиков-мужчин было в два раза больше, чем вкладчиков-женщин.

1893 г — создан проект предложения по расширению кассовых операций.

1895 г — Уставом за сберкассами официально закреплен статус финансового подспорья правительства.

1900 г — открыто 466 железнодорожных сберегательных касс.

1902 г — открыты сберкассы при казенных винных складах и на судах военного флота.

1905 г — через посредничество сберегательных касс законодательно введено государственное страхование доходов и капиталов.

В целях привлечения мелких сбережений и предоставления максимальных удобств населению империи были выпущены марки достоинством от 1, 5 и 10 коп. Они распространялись в школах, солдатских лавочках, волостных правлениях. На рубеже XIX–XX веков Россия значительно обгоняла страны Европы в развитии сберегательного дела. В 2 раза выросло число касс, денежные вклады — в 3 раза, счет ценных бумаг — в 9 раз.

Целенаправленное и последовательное вытеснение денег из взаимоотношений граждан и организаций привело к кризису, а к 1919 году к полному параличу сберегательного дела.

1918–1919 гг. — ликвидация полевых касс и учреждение полевых казначейств, с теми же функциями, что и у сберегательных касс.

1918–1919 гг. — вследствие прекращения движения пассажирских поездов и уменьшения выручки закрываются железнодорожные сберегательные кассы.

1919 г — Управлением сберегательных касс представлен доклад главкому Управляющему Народным банком о необходимости сокращения отделений из-за убыточности их содержания.

1919 г — разработан проект слияния Народного банка и Государственных сберкасс.

1920 г — Народный банк упразднен решением Совнаркома, в истории Сбербанка наступил перерыв до 1923 года.

Благодаря нэпу была частично восстановлена роль денежных знаков. Хорошей новостью для сберегательного дела стало принятое Совнаркомом в 26 декабря 1922 года Постановление об учреждении трудовых сберкасс. Из-за неустойчивости советских дензнаков вклады принимались и выдавались с пересчетом на золотое исчисление по курсу дня.

1923 г — открытие в Москве первой трудовой сберегательной кассы; 1924 г — введение бесплатной выдачи аккредитивов 1926 г — функционируют 2489 посреднических касс при учреждениях и предприятиях; 1926 г — сберкассы начинают выдавать персональные пенсии, проводится эксперимент по выдаче заработной платы.

Снова были учреждены железнодорожные и почтово-телеграфные отделения, заработали кассы при сельсоветах, волостных исполкомах, учреждениях и заводах. По сути, взяв от царского прошлого лишь внешние формы операций и некоторые организационные черты, советские сберегательные кассы создавались заново.

Первый пятилетний план 1929 года поставил перед сберкассами задачи по увеличению вкладной операции и расширению перечня услуг по обслуживанию населения. 1929 г — принято Положение о государственных трудовых сберкассах;1930 г — специальное постановление Совнаркома о преобразовании сберегательных касс в «единый орган счетоводства и учета социалистического общества»; 1933 г — на сберкассы возлагаются обязанности по кассовому обслуживанию работников совхозов на всей территории СССР;

1936 г — Наркоматом финансов СССР сберкассы освобождены от ведения операций по выдаче заработной платы, продаже трамвайных билетов, приему наличных по оплате коммунальных платежей и подобные им; 1939 — введение срочного вклада с повышенной процентной ставкой.

Реорганизация деятельности сберкасс сопровождалась модернизацией их технического оснащения. Особое внимание уделялось культуре обслуживания вкладчиков. К началу 1941 года сеть включала 42800 касс, 32100 из них находились в деревне.

В круг обязанностей сберкасс в военные годы вошли выплаты денежного довольствия офицерам и их семьям, государственных пособий матерям, прием денег в патриотические фонды. Была развернута широкая деятельность по реализации военных займов и билетов денежно-вещевых лотерей.

1941 г — был введен лимит на выплату вкладов до 200 руб.; 1942 г. - принято правительственное постановление о приеме выигрышных вкладов; 1944 г — отменены ограничения на выплату вкладов, введенные в начале войны. Огромное морально-политическое значение имела беспрецедентная в мировой практике операция по выдаче вкладов при предъявлении сберкнижки населению освобожденных от фашистских захватчиков районов.

1947 г — проведена денежная реформа, потери от которой легли большей частью на держателей крупных сумм; 1948 г — принят Устав Государственных трудовых сберкасс. Результатом реформы было повышение покупательной способности рубля и перевод его на золотую базу — 1 руб.=0,222168 г золота высшей пробы.

Сбербанк история создания и развития продолжается — сеть касс и отделений выросла почти вдвое. Количество вкладов колхозников и горожан за 1953–1956 гг. увеличилось в 4,6 и 2,7 раза, соответственно. 1955 г — разрешено перечисление на вклады зарплат, пенсий; 1962 г — передача сберкасс Министерством финансов СССР в систему Госбанка; 1977 г — утвержден новый Устав сберкасс.

1985–1991 гг. — перестройка. Полная перестройка — от названия до структуры. 1987 г — финансовым институтом получено название Сберегательный Банк; 1989 г — установлен первый банкомат Решением собрания акционеров в 1991 году, учреждено ОАО Сбербанк России.

175 лет сберкассы вместе со страной в «печали и в радости, в бедности и в богатстве». Уникальная система полностью адаптировалась к новым экономическим условиям. 1991 г — создание Негосударственного ПФ; 2001 г — начато сотрудничество с Олимпийским комитетом; 2002 г — запуск проекта Visa «Аэрофлот»; 2003 г — сотрудничество с Северным флотом; 2008 г — запущены проекты «Кредитная фабрика», «Сбербанк ОнЛ@йн» 2015 г - ОАО Сбербанк России преобразовано в ПАО Сбербанк России.

Сбербанк - это финансовое учреждение известно не только подавляющему числу россиян, но и жителям других государств. Причина в его масштабности, уникальности, известности на фоне других подобных учреждений в РФ. В этой статье же мы заострим внимание на организационной структуре Сбербанка, которая не имеет аналогов в России. Начнем с общего знакомства с организацией[2].

  • Главный орган - Общее собрание акционеров;
  • Второй уровень: Наблюдательный совет. Ревизионная комиссия. Ряд Комитетов Наблюдательного совета;
  • Следующий уровень: Правление (в т. ч. его председатель и президент). Сбербанковские комитеты. Коллегия банка;
  • Последний уровень: Ряд подразделений центральной сети банка. Территориальные филиалы. Зарубежные отделы.

Управленческая структура данной организации предполагает существование правящих органов с установленными объемами ответственности, рядом полномочий и правилами взаимовоздействия с другими составляющими системы.

Главный орган управления организационной структуры ПАО "Сбербанк" - собрание акционеров. Только оно имеет право на избрание правления учреждения, а также наблюдательного совета. Акционеры - это и физические и юр. лица. Они являются владельцами как обычных, так и привилегированных ценных бумаг. Главные задачи этой части организационной структуры Сбербанка:

  • Принятие решений об учреждении организации;
  • Как составление Устава банка, так и контроль за его исполнением;
  • Утверждение актов и документов, связанных с деятельностью учреждения;
  • Выбор членов исполнительных и контрольных органов;
  • Как рассмотрение, так и проверка отчетов по деятельности других структурных подразделений;
  • Распределение направлений доходов;

Общее руководство Сбербанком - это дело избираемого Совета. Его ключевые обязанности такие:

  • Определение векторов развития банка;
  • Контроль за работой правления;
  • Утверждение годового отчета;
  • Контроль политики в области инвестиций и кредитования;
  • Организация деятельности ревизионного и кредитного комитетов;
  • Выбор председателя.

Наиболее конкурентоспособным и лидирующим коммерческим банком на территории Российской Федерации является ПАО «Сбербанк России». Данный банк – самый крупный, стабильный и надежный во всех регионах России в странах СНГ.

ПАО «Сбербанк России»является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится на уровне 26%. По данным журнала «The Banker», Сбербанк занимает 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Сбербанк занимает лидирующие позиции в России по многим параметрам относительно других банков страны, около половины российского рынка имеют вклады в данном банке, а каждый третий корпоративный и розничный кредит.

Основанный в 1841 г. Сбербанк в настоящее время –это современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Структура акционеров Сбербанка представлена на рисунке 1.

Рисунок 1–Структура акционеров ПАО «Сбербанк России»

На сегодняшний день Сбербанк имеет более 16-ти тысяч отделений в Российской Федерации, которые находятся в 83-х субъектах на территории одиннадцати часовых поясов.По состоянию на 01 февраля 2018года Сбербанк имеет 94 филиала в РФ, с 2010 года зарегистрирован филиал за рубежом в Нью-Дели (Индия), 10 793 дополнительных офисов и примерно 4 200 иных внутренних структурных подразделений. Больше половины населения страны являются клиентами банка, а это более 110 миллионов клиентов. За пределами Российской Федерации за услугами обращаются Сбербанка около 11 миллионов человек. На рисунке 2 представлена принципиальная схема управления финансами Сбербанка.

Рисунок 2–Принцип формирования структуры управления финансами Сбербанка

Сбербанк раскрыл консолидированную финансовую отчетность по МСФО за 2018 г. В таблице 2 представлена финансовая отчетность по МСФО за 2018 г.

Таблица 2 – Анализ финансовых показателей банка[3]

Основные финансовые показатели, млрд. руб.

Показатели

2017

2018

Изменение, %

Процентный доход

2131,4

2188,3

2,7

Процентный расход

-727,5

-718,2

-1,3

Чистый процентный доход

1348,8

1396,5

3,5

Чистый комиссионный доход

377,1

445,3

18,1

Чистые доходы от операций финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости

27,6

5,9

-78,6

Чистые доходы от операций с иностранной валютой, производными финансовым инструментам, драгметаллами

20,1

52,5

>В 2,6 раза

Операционные доходы, всего

1526,5

1711

12,1

Расход от создания резерва

-263,8

-162,4

-38,4

Операционные расходы

-623,4

-664,8

6,6

Чистая прибыль

715,6

831,2

16,2

Основные финансовые коэффициенты

Рентабельность собственного капитала

25,4%

24,2%

-1,2 п.п.

Чистая процентная маржа

6,3%

5,7%

-0,6 п.п.

Стоимость риска

1,50%

1,15%

-0,35 п.п.

Отношение операционных расходов к доходам

34,7%

34,2%

-0,5 п.п.

Из данных таблицы следует, что процентные доходы банка увеличились на 2,7% до 2,2 трлн руб., на фоне роста кредитного портфеля и снижения ставок по выдаваемым кредитам.

Процентные расходы показали снижение (-1,3%) на фоне сокращения средней стоимости заемных средств. Уменьшение стоимости фондирования во многом было обусловлено снижением стоимости срочных депозитов физических лиц и корпоративных клиентов.

В конечном итоге чистые процентные доходы с учетом расходов на страхование вкладов в отчетном периоде составили 1,4 трлн руб., прибавив 3,5%.Чистый комиссионный доход увеличился на 18,1%, составив 445,3 млрд руб. во многом за счет доходов от эквайринга и операций с банковскими картами.

Помимо этого произошло сокращение доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости и значительное увеличение доходов от операций с иностранной валюты и с производными финансовыми инструментами.

В отчетном периоде Сбербанк начислил резервы в размере 162,4 млрд. руб. (-38,4%), снизив стоимость риска на 0,35 процентных пункта. Кроме того, были созданы прочие резервы в размере 25,4 млрд рублей. В итоге операционные доходы выросли на 12,1% -до 1,7 трлн руб.

Операционные расходы продемонстрировали увеличение на 6,6% -до 664,8 млрд руб. Рост в основном связан с изменением подхода к капитализации расходов, а также с влиянием валютной переоценки регулярных расходов, номинированных в иностранной валюте. При этом расходы на содержание персонала увеличились за счет индексации заработной платы (общее количество сотрудников за год снизилось). В результате значение коэффициента C/I ratio сократилось на 0,5 процентных пункта и достигло34,2%.В итоге чистая прибыль банка составила 831,2 млрд руб., что на 16,2% выше прошлогоднего результата. Ключевые балансовые показатели Сбербанка представлены в таблице 3.

Таблица 3 –Ключевые балансовые показатели Сбербанка[4]

Показатели

2017

2018

Изменение, %

Кредитный портфель

19891

20396

2,5

Средства клиентов

19814

20897

5,5

Собственные средства

3432

3852

12,2

Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов, %

100,4

97,6

-2,8

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле, %

4,5

3,8

-0,7

Покрытие резервами неработающих кредитов

156,8

193,2

36,4

Коэффициенты достаточности капитала

Коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня, %

11

11,2

0,2 п.п.

Коэффициент достаточности общего капитала, %

12,7

12,8

0,1 п.п.

По линии балансовых показателей отметим рост кредитного портфеля на 2,5% до 20,4 трлн руб. Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле в отчетном периоде сократилась на 0,7 процентных пункта до уровня 3,8%. Отношение созданных на балансе резервов под обесценение кредитного портфеля к объему неработающих кредитов составило 193,2%.

Коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня за год увеличился на 0,2 процентных пункта до 11,2%. Коэффициент достаточности общего капитала (Базель III) возрос на 0,1 процентных пункта -до 12,8%.В таблице 4 представлено изменение ключевых прогнозных показателей ПАО «Сбербанк».

Таблица 4–Изменение ключевых прогнозных показателей Сбербанка[5]

До выхода

После выхода

Изменение, %

BV на акцию, руб.

193,1

190,9

-1,4%

EPS, руб.

35,3

38,3

8,4%

ROE, %

20,1%

22,4%

+2,3 п.п.

Дивиденд на обыкновенную акцию на годовом окне, руб.

17,9

18,4

2,9%

Потенциальная доходность, %

В т.ч. дивидендная доходность, %

36,8%

40,6%

+3,8 п.п.

По цене АО, руб.

8,7%

9%

+0,3 п.п.

На сегодняшний день Сбербанк является финансово устойчивым и процветающим Банком. Анализ также показал, что Сбербанк может значительно увеличить свою деятельность, не ставя под угрозу финансовую стабильность и увеличить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций в развитии банковского бизнеса.

Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и методов взаимодействия с клиентами и предоставление им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий.

Инкассация в банке

Ежедневно в России появляется все больше индивидуальных предпринимателей и более крупных бизнесменов, использующих безналичную систему расчета. Однако более 85% ежедневной прибыли от торговых точек и другого бизнеса идет в банк наличными средствами. Поэтому вопрос быстрой и безопасной транспортировки денег и других материальных ценностей остается актуальным. Для минимизации рисков Сбербанк предлагает программу инкассации по выгодным тарифам малому и среднему бизнесу.

Сбербанк предоставляет индивидуальным предпринимателям и другим категориям юридических лиц комплексные услуги по транспортировке денежных средств и других ценностей с соблюдением мер безопасности. Обслуживание происходит по договору между банком и юридическим лицом.

Преимущества услуги:

  • Подстройка под потребности клиента – сдать выручку можно различными способами в зависимости от возможностей.
  • Удобство – огромная филиальная сеть Сбербанка позволяет сдавать наличность максимально близко к вашему месторасположению.
  • Персональный график обслуживания – можно выбрать любое время по предварительной договоренности с банком.
  • Гибкая тарификация. Расчет тарифов на обслуживание для каждого клиента индивидуален. Зависит от опциональных возможностей, объема вывозимой наличности, длительности процесса, месторасположения офиса и филиала банка.
  • Индивидуальные схемы обслуживания клиентов.
  • Опция предзаказа нужной суммы наличности с разбивкой по купюрам (если использовать услугу по инкассации для выплаты зарплаты сотрудникам).
  • Отсутствие лимита. Банк доставляет любой размер инкассируемой наличности. Банк несет всю материальную ответственность, как только инкассатор принимает денежные средства в фактически принятой сумме (ее размер указывается в сопроводительном акте).
  • Персональная система расчетов – дает возможность оперативно зачислять принятую наличность на клиентские счета.
  • Возможность зачислить проинкассированные в разных регионах РФ денежные средства на Сбербанковский счет или на любую кредитную компанию.

Цена на услуги варьируется в зависимости от выбранных опций, объёма перевозимой валюты, и формы заключенного договора. Размер тарифа на услуги в Сбербанке прописывается в договоре, в форме процента от размера перевозимой суммы стоимости драгоценных металлов или ценных бумаг от каждой перевозки.

Таблица 5 – Цена на услуги инкассации в ПАО «Сбербанке России»

Город

Инкассация в том числе % НДС

Прием и пересчет наличных

Зачисление наличных и сейф-пакеты

Москва

640 руб

230 руб

Бесплатно

Санкт-Петербург

725 руб

220 руб

Бесплатно

Пермь

475 руб

180 руб

Бесплатно

Екатеринбург

390 руб

235 руб

Бесплатно

Чтобы заключить со Сбербанком договор на инкассацию нужно обратиться в отделение, где открыт счет. Если счета нет, можно обратиться в любое отделение банка. После чего:

  • Необходимо заполнить бланк-анкету через интернет или в отделении банка (форма свободная, зависит от региона где проживает гражданин).
  • Передать заполненный бланк лично в офис либо отправить в онлайн формате (электронный бланк есть на сайте Сбербанка).
  • После рассмотрения заявления для предпринимателя разрабатывают личный тарифный план и проектную документацию.
  • Инкассаторский работник проводит предварительный осмотр офисного здания, где будет происходить процесс инкассации для оценки степени безопасности.
  • Клиенту озвучивают окончательную стоимость услуги. Если все устраивает, то подписывается заключительный договор.

Инкассация для физических лиц в Сбербанке такая же востребованная услуга, как и для юридических. Используется при выдаче крупной кредитной суммы, ценных покупках или перевозке антиквариата, драгоценностей. Для оформления заявки необходимо обратиться в офис банка лично или оставить заявку по телефону. Обслуживание физических лиц идет по отдельным тарифам, которые рассчитываются индивидуально.

До времени заезда инкассаторских работников, указанного в договоре, необходимо:

  • обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов, коридоров, изолированного и запираемого изнутри помещения для приема ценностей инкассаторами;
  • при отсутствии потребности в инкассации, заранее проинформировать подразделение инкассации путем телефонного звонка дежурному инкассатору об отказе от инкассации (при режиме обслуживания «ежедневно», в определенные дни недели, указанные в договоре или в случаях, когда заявка на инкассацию была дана ранее);
  • оформить комплект документов, состоящий из препроводительной ведомости, накладной и квитанции (в форме данных документов в поле «№ сумки» указывается У-номер пакета);
  • указать И-код, который служит дополнительным идентификатором объекта инкассации для инкассаторов (в свободном поле препроводительной ведомости, накладной и квитанции (в правом верхнем углу), а также на лицевой стороне пакета в поле «Отправитель»);
  • упаковать денежную наличность в исправные пакеты;
  • вложить в пакет препроводительную ведомость вместе с денежной наличностью и опечатать его.

При сдаче денежной наличности инкассатору необходимо:

  • предъявить инкассатору, пакет с денежной наличностью, накладную и квитанцию(только после проверки документов, предъявленных инкассатором);
  • принять у инкассатора для заполнения явочную карточку: произвести запись в явочную карточку с указанием в соответствующих полях: числа месяца, У-номер передаваемого инкассатору пакета (допускается указание последних пяти цифр У-номера), суммы денежной наличности, вложенной пакет. В случаях сдачи нескольких пакетов, запись делается на каждый пакет отдельно. Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается;
  • в случае ошибки при оформлении явочной карточки неправильно произведенную запись в явочной карточке зачеркнуть, а на свободном поле явочной карточки сделать новую запись и заверить своей подписью;
  • получить квитанцию, на которой инкассатор проставил свою подпись, дату приема пакета с денежной наличностью и оттиск печати маршрута.

Нестандартные операции при проведении инкассации:

  • при обнаружении инкассатором дефектного пакета, несоответствия пакета описанию вида упаковки, наличия индикаторной надписи на защитном клапане пакета, неправильного оформления накладной, квитанции или явочной карточки прием пакета с денежной наличностью инкассатором прекращается. В присутствии инкассатора возможно устранить лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов на маршруте. В остальных случаях, а также в случае несвоевременной подготовки пакета с денежной наличностью, инкассаторы осуществляют прием пакета при повторном заезде, в удобное для бригады инкассаторов время. В явочной карточке необходимо сделать соответствующую запись;
  • в случае, когда бригада инкассаторов прибыла на объект, а необходимость в инкассации денежной наличности отсутствует, в явочной карточке необходимоуказать дату и время заезда инкассаторов, а также в данной строке произвести запись «Отказ» с указанием причины отказа и заверить ее своей подписью.

Таким образом, У Сбербанка есть собственная система работы. В конкретном месте устанавливается специальный сейф. Как правило, это торговые центры и другие здания, где находится много инкассируемых точек. В этот автоматический сейф клиенты Сбербанка опускают мешки с деньгами в специальное устройство.

Перед этим заполняются необходимые документы (те же, что и для обычной инкассации). Одним из главных преимуществ такой инкассации является ее стоимость. Она ниже, чем у обычной. Для малого предпринимательства этот способ является наиболее выгодным.

Заключение

Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот.

При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка.

Таким образом банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота.

Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список использованных источников

  1. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c.
  2. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c.
  3. История Сбербанка России-этапы развития [Электронный ресурс]. URL: http://ubiznes.ru/company/istoriya-razvitiya-sberbanka-rossii-1841-2012.html (Дата обращения: 09.09.2019)
  4. Инкассация в ПАО «Сбербанке России» [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.ru/ru/legal/bankingservice/inkass (Дата обращения: 09.09.2019)
  5. Дугужева М.А. ОСОБЕННОСТИ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(51). URL: https://sibac.info/archive/economy/4(52).pdf (дата обращения: 09.09.2019)
  6. Маркарян М.А. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА КАК ИСТОЧНИК ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В БАНКАХ // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. LIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 18(53). URL: https://sibac.info/archive/meghdis/18(53).pdf (дата обращения: 09.09.2019)
  7. Организационная структура ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. URL: http://2013.report-sberbank.ru/ar/corporate-governance/corporate-organisation/ (Дата обращения: 09.09.2019)
  8. Финансовая отчетность банка [Электронный ресурс]. URL: http://science.kuzstu.ru/wp-content/Events/Conference/RM/2019/RM19/pages/Articles/80411.pdf (Дата обращения: 09.09.2019)
  1. История Сбербанка России-этапы развития [Электронный ресурс]. URL: http://ubiznes.ru/company/istoriya-razvitiya-sberbanka-rossii-1841-2012.html (Дата обращения: 09.09.2019)

  2. Организационная структура ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. URL: http://2013.report-sberbank.ru/ar/corporate-governance/corporate-organisation/ (Дата обращения: 09.09.2019)

  3. Финансовая отчетность банка [Электронный ресурс]. URL: http://science.kuzstu.ru/wp-content/Events/Conference/RM/2019/RM19/pages/Articles/80411.pdf (Дата обращения: 09.09.2019)

  4. Финансовая отчетность банка [Электронный ресурс]. URL: http://science.kuzstu.ru/wp-content/Events/Conference/RM/2019/RM19/pages/Articles/80411.pdf (Дата обращения: 09.09.2019)

  5. Финансовая отчетность банка [Электронный ресурс]. URL: http://science.kuzstu.ru/wp-content/Events/Conference/RM/2019/RM19/pages/Articles/80411.pdf (Дата обращения: 09.09.2019)