Роль денежных вкладов в банковской деятельности (Теоретические основы статистики вкладов)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшей характеристикой банка как специфического института является работа преимущественно на привлеченных ресурсах. Банк напрямую зависит от привлеченных ресурсов, их количественные и качественные характеристики определяют потенциал банка, влияют на его ликвидность и устойчивость.

Грамотная и взвешенная политика в области управления привлеченными ресурсами является не только атрибутом качественного банковского менеджмента успешно функционирующего банка, но и непременным условием его конкурентоспособности, стабильной и прибыльной деятельности.

Источником накопления сбережений является доходная часть бюджета населения, которая состоит из натуральных и денежных доходов. Но доход, полученный в натуральном выражении, в прямом виде не пригоден для накопления, поэтому население используют его для удовлетворения собственных потребностей, а остаток натурального дохода, как правило, превращают через продажу в денежный доход, так как доход в денежной форме более удобен для накопления сбережений.

Сбережения представляют собой разницу между располагаемыми доходами и расходами, или балансирующую статью счета текущих поступлений и текущих выплат. Под капиталовложениями понимается поддержание и увеличение производственных и непроизводственных фондов (основной капитал), а также увеличение запасов материальных средств.

С одной стороны, сбережения являются важнейшим показателем уровня жизни, непосредственно связанным с потреблением, доходами и расходами населения. С другой стороны, сбережения населения представляют собой ценный ресурс экономического развития, источник инвестирования и кредитования хозяйства.

Понятие сбережений, сложившееся в России, неоднозначно. Сбережения — это неиспользованная за определенный период часть денежного дохода физического лица или семьи, элемент оборота денежных доходов населения. Одновременно, будучи приростной величиной, возобновляемой, непрерывно присоединяемой к накопленным результатам предыдущих лет, сбережения образуют финансовые активы семьи как часть ее общего дохода. В этом качестве сбережения — элемент остатка, денежная часть состояния семьи в период, близкий к неопределенному, поскольку он может охватить срок жизни не только данной семьи, но и предшествующих поколений.

Любая экономика нуждается в перераспределении денежных средств от тех, кто их имеет, к тем, кто в них нуждается. В развитых странах этот процесс давно идет в рамках современной рыночной экономики.

Данная работа посвящена изучению вкладов и их влиянию на работу банковской системы.

Актуальность данной темы курсовой работы, обусловлена кризисными явлениями в банковской сфере. У населения скопилось сбережения, хранимые дома, и необходимо заставить эти финансовые сбережения работать на экономику нашего государства. Основными участниками процесса вовлечения средств граждан в экономику, через кредитный механизм, являются банки и Банк России, как регулирующий орган.

Цель курсовой работы является проведение исследования вкладов и сбережений населения в Сберегательном Банке РФ, понять какую роль они играют в рыночной экономике. Для достижения поставленной задач и был произведен анализ учебной и общеэкономической литературы.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

- дать общую характеристику вкладам и сбережения;

- рассмотреть основные виды вкладов;

- изучить основные показатели вкладов;

- анализировать структуры вкладов в Сберегательном банке;

- предложить пути совершенствования вкладовых операций;

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, список литературы. В первой главе работы рассмотрены основные понятия вкладов и сбережений, виды вкладов, показатели вкладов и эффективности вкладных операций. Во второй главе работы был проведен анализ вкладов населения на основе Сберегательного Банка РФ. В третьей главе были предложены способы совершенствования банковской деятельности на основе данной организации.

В работе были использованы следующие методы — анализ, синтез, индукция, дедукция, графический метод.

Глава 1. Теоретические основы статистики вкладов и сбережений

1.1. Нормативно-правовая база регламентирующая банковские вклады (депозиты)

Согласно ч. 1 ст. 5 Закона о банках привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) законодателем отнесено к банковским операциям, при этом данный вид деятельности приводится в указанной статье первым в числе других операций, составляющих исключительную компетенцию кредитных организаций. Более того, в соответствии с п. 2 ст. 1 Закона о банках привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц является одним из трех видов банковских операций, наряду с размещением указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и открытием, и ведением банковских счетов физических и юридических лиц, включенных законодателем в перечень операций, исключительное право на совершение которых в совокупности принадлежит только банкам. Следовательно, во-первых, данным видом деятельности ни один субъект, кроме кредитных организаций, заниматься не вправе, а во-вторых, при условии отсутствия у кредитной организации права на совершение хотя бы одного из трех приведенных видов банковских операций именно в указанном объеме без разграничения этих операций как на отдельные элементы, так и по категории услугополучателей такая организация формально не может быть признана банком.

Определение понятия вклад приводится в ст. 36 Закона о банках, которая открывает гл. VI данного Закона «Сберегательное дело». Указанная статья называется «Банковские вклады физических лиц», а соответствующая глава посвящена регулированию деятельности банков по привлечению денежных средств лишь физических лиц. Согласно ч. 1 указанной статьи вклад — денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. ^[1]

Также Г.Н. Белоглазово дает определение депозитов: "Депозит – это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование"^[2]

В ГК регулированию отношений между кредитными организациями и вкладчиками посвящена отдельная гл. 44, которая называется «Банковский вклад». Из анализа п. 1 ст. 834 ГК можно сделать вывод, что вклад — это денежная сумма, принятая одной стороной (банком) и поступившая от другой стороны (вкладчика) или для нее, при этом подлежащая возврату и выплате процентов на нее банком на условиях и в порядке, предусмотренных договором банковского вклада.

Следует обратить внимание на тот факт, что понятие «вклад», используемое в ст. 834 ГК, несколько шире понятия, определение которого приведено в Законе о банках, поскольку согласно п. 1 ст. 834 ГК вклад — это денежная сумма, поступившая в банк от вкладчика или для вкладчика.

При этом в данном случае законодатель не уточняет, кем размещаются денежные средства — физическими, юридическими лицами либо и теми, и другими. Очевидно, что в контексте ст. 834 ГК данным термином обозначается сумма денежных средств, внесенная вкладчиком (или для него), причем значение этого термина идентично как для вкладчика — физического лица, так и для юридического лица."^[3]

Кроме того, законодатель в этой же статье отождествляет понятия «вклад» и «депозит», которые, по сути, соотносятся между собой как общее и частное. Термин «депозит» происходит от латинского слова depositum , что означает «поклажа», «хранение». В Дигестах Юстиниана приводится следующее определение договора хранения: «Depositum — это то, что дано кому-нибудь на сбережение»

Вещь как предмет этого договора определялась не индивидуальными, а только родовыми признаками, поэтому хранитель был обязан вернуть не саму вещь, а лишь то же количество вещей такого рода, которое было получено, например, ту же сумму денег. Однако термин «депозит» в современной банковской практике используется не только как синоним вклада, но и для обозначения различных по своей правовой природе сделок, предметами которых могут выступать ценные бумаги, драгоценные металлы, иные виды имущества. Таким образом, депозит может выступать предметом договора банковского вклада только в том случае, когда он выражен в виде денежных средств.

Исходя из этого банковский вклад (депозит) — денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в кредитных организациях, с целью получения дохода в форме капитализированных (причисленных) процентов на сумму вклада и подлежащие возврату по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, на основании заключенного договора банковского вклада."^[4]

1.2 Виды вкладов населения

Депозитные операции — операции по привлечению коммерческим банком средств юридических и физических лиц либо на определенный срок, либо до востребования. Они оформляются либо договором банковского счета, либо банковского вклада. Привлекать денежные средства населения во вклады могут только банки, которым такое право предоставлено в соответствии с лицензией, выданной Банком России.

Договор банковского вклада, заключенный банком с юридическим лицом, называется депозитным, с физическим лицом в Российской Федерации — сберегательным. Договор банковского вклада заключается либо на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

Депозиты до востребования — это средства, которые могут быть востребованы у банка в любой момент без предварительного уведомления со стороны клиента. К ним относят средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением операций или целевым использованием средств, остатки на корреспондентских счетах других банков в данном банке (такие счета называются не расчетными, а корреспондентскими, поскольку по ним банки проводят не только свои собственные платежи, но и платежи своих клиентов), а также вклады, размещенные вкладчиками в банке на условиях до востребования.

Срочные банковские депозиты — средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцу выплачиваются более высокие проценты, чем по депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам выше, поэтому это дорогие ресурсы для банка. Банки их привлекают, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов:

- Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

- Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов по предпринимательской деятельности или частной практике.

- Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

- Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

- Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

- Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

- Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) в целях получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности). Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.^[5]

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от мошенничества. Чаще всего для открытия корпоративного счета в иностранном банке от клиента требуется предоставление рекомендации от клиента данного банка, либо от известного банку адвоката, либо от другого банка. Ряд банков требуют от клиента получения в реестре страны регистрации и предоставления сертификата о благонадежности. Некоторые банки устанавливают достаточно крупный минимальный остаток средств на счете.^[6]

1.3 Показатели вкладов и эффективности вкладных операций.

На состояние денежного обращения оказывает влияние размер вынужденных сбережений населения.

Сбережения и временно свободные денежные средства населения привлекаются сберегательными кредитными учреждениями на выгодное хранение. В сбережениях заинтересованы как государство, так и население.

Для государства сбережения доходов населения являются дополнительным источником кредитных ресурсов, а для населения — формой хранения денежных доходов.

К числу основных показателей денежных вкладов относятся:

1) Показатели среднего размера вклада

2) Показатели оборачиваемости вклада

3) Показатели эффективности вкладных операций

Средний размер вклада отражает достигнутый уровень сбережений населения. На практике его рассчитывают путем отношения суммы остатка вклада к количеству лицевых счетов. Средний размер вкладов определяют по республике в целом, областям, по городскому и сельскому населению, по отдельным банковским учреждениям, по видам вкладов, по видам депозитов. По совокупности лицевых счетов средний размер вкладов определяется как:

Τ = ΣΒ / ΣΝ,где

Β – сумма вкладов;

N – количество вкладов,

Средний размер вкладов формируется под влиянием экономических и социальных факторов. Индексный анализ позволяет выявить влияние 2-х факторов на динамику среднего размера вкладов:

1) Изменение уровней вкладов ∆(l)

2) Изменение структуры вкладов ∆(стр.)

Данные индексы позволяют рассчитывать абсолютный прирост среднего размера вкладов за счет указанных факторов. Они в свою очередь оказывают влияние на динамику суммы вкладов населения:

∆В = В1 – В0

1) ∆В() = ( – ) * ∑N1

а) ∆В(l) = ∆(l) * ∑N1

б) ∆В(стр.) = ∆(стр.) * ∑N1

2) ∆В(N) = (∑N1 – ∑N0) *

Уровень среднедушевого вклада (абсолютного размера вклада на душу населения страны) (Is) – наиболее общий показатель по сравнению со средним размером вклада (в расчете на один лицевой счет).

3) уровень оседания вкладного рубля;

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле:

Уо = (Ок-Он)/П*100%, где

Уо — уровень оседания средств во вкладах в процентах;

Ок – остаток вклада на конец года;

Он – остаток вклада на начало года;

П – поступления во вклады.

Чем больше уровень оседания вклада, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, а нулевое значение – о неизменности вкладов.

4) средний срок хранения средств;

Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по следующей формуле:

Сд = Оср/В*Д, где

Сд – средний срок хранения в днях;

Оср – средний остаток вкладов;

В – оборот по выдаче вкладов;

Д – количество дней в периоде.

Данный показатель позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования со ответствующего срока.

5) средняя стоимость привлекаемых ресурсов;

Спр = Зсов/Рпр, где

Спр – коэффициент средней стоимости

привлеченных ресурсов;

Зсов – совокупные затраты на привлечение ресурсов;

Рпр – средний размер привлеченных ресурсов за период.

Коэффициент позволяет оценить средние затраты на привлечение ресурсов. Наиболее дорогими по стоимости привлечения являются кредиты ЦБ РФ и межбанковские кредитные ресурсы (13-15% годовых), а наименее дешевыми являются вклады до востребования, по которым в среднем выплачивается 1%.

6) эффективность использования привлеченных ресурсов ;

Эпр = Зпр/% маржа, где

Эпр – коэффициент эффективности использования привлеченных ресурсов;

Зпр – затраты на привлечение ресурсов.

Коэффициент показывает сколько доходов приносит единица произведенных затрат.

Окончательный вывод об эффективности использования депозитных ресурсов и получения исчерпывающего представления об эффективности депозитной политики можно сделав расчет данных показателей на несколько отчетных дат или сопоставив полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.

Приведенные критерии оценки эффективности депозитной политики являются универсальными, но каждый банк вправе самостоятельно выделять для себя наиболее приемлемые критерии в зависимости от сферы его деятельности, размера, себестоимости операций и услуг, что им выполняются.^[7]

Глава 2. Анализ вкладов населения в Сберегательном Банке РФ.

2.1 Виды вкладов населения, привлекаемые Сбербанком РФ в депозиты.

основной объём привлеченных средств составляют вклады населения. Безусловное выполнение обязательств перед клиентами в период кризиса, конкурентные процентные ставки, а также накопленный опыт работы с населением позволяют рассматривать вклады как относительно стабильный источник формирования пассивов Банка.

Вклады населения в Сберегательном Банке разнообразны. На сегодняшний момент Сбербанк России предоставляет населению услуги по следующим видам вкладов:1. Депозит Сберегательного банка РФ;

2. Пополняемый депозит Сберегательного банка России;3. Особый Сбербанка России;

4. Пенсионный (в вариантах Пенсионный пополняемый, Пенсионный-плюс, Пенсионный депозит);

5.Универсальный;

6.Зарплатный;

7. Вклад Сбербанка «до востребования».

Для всех видов вкладов начисление процентов происходит в следующие сроки:

-на 1 месяц и один день и 3 месяца и 1 день – по истечении срока вклада;

-6 месяцев – каждые три месяца;

-1 год и 1 месяц и 2 года – каждый месяц (кроме вклада «Особый »);

1.Для вклада «Особый» Сбербанка РФ — каждые три месяца. Проценты перечисляются на счет вкладчика и могут быть сняты с помощью сберегательной книжки или банковской карты. Все вклады Сберегательного банка России подлежат завещательной передаче и получению по доверенности, оформленной в одном из филиалов. При совершении любых операций по вкладам Сбербанка необходимо иметь с собой любой из документов, удостоверяющих личность согласно законодательству РФ.

2.Депозит Сбербанка России. Этот вид вклада Сбербанка России предполагает внесение не пополняемой в течение действия вклада суммы в размере от 1000 рублей (300 долларов США, 300 евро) на следующие сроки: 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день, 6 месяцев, 1 год и 1 месяц и 2 года. Процентная ставка зависит от выбранного срока вклада и размера внесенной суммы и составляет от 4,25% до 9,5%, от 3,75% до 7% для долларов США и от 3,25% до 6,5% для вклада в евро ежегодно. Получить часть вклада досрочно вы не сможете.

3.Пополняемый депозит Сбербанка России. Отличие этого вклада от вышеназванного состоит в том, что сумма вклада может быть пополнена путем внесения дополнительного взноса в размере 1000 рублей, 100 долларов США или 100 евро. Первоначальный взнос соответствует взносу по вкладу «Депозит Сбербанка России». Сроки, на которые осуществляется вклад, — 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года. Процентная ставка в зависимости от срока и размера суммы вклада составляет от 6,5% до 9,25 % для вклада в рублях, от 5,1% до 6,85% для долларов США и от 4,6% до 6,35% для вклада в евро ежегодно. Частичное изъятие суммы вклада также не производится.

4.Особый вклад Сбербанка России. Первоначальный взнос также принимает я в рублях, долларах США и евро в размере 30000, 1000 и 1000 соответственно на сроки 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года. Особенность данного вклада заключается в том, что в течение 30 календарных дней с момента совершения вклада вы можете увеличить размер неснижаемого остатка. Процентная ставка по вкладу после этого также увеличивается в зависимости от нового размера суммы. Она составляет от 5,75% до 9,5 % для рублевого вклада, от 5% до 7,5% для вклада в долларах и 4,5% до 7% годовых для вклада в евро. Также по этому вкладу могут совершаться приходно-расходные операции (первые в размере более 5000 рублей, 100 долларов США или 100 евро, вторые – в размере большем, чем неснижаемый остаток).

5.Пенсионные вклады Сбербанка (для пенсионеров государственного и частных пенсионных фондов РФ)

1. Пенсионный депозит принимается в рублях (от 1000 рублей) на срок 2 года. Приходно-расходные операции по этому виду вкладов не осуществляются. По вкладу начисляется 9,5% годовых.

2. Пополняемый пенсионный депозит. Минимальный размер вклада – 300 рублей. Процентные ставки определяются сроком вклада: на срок 3 месяца 1 день — 5,25% годовых; 6 месяцев – 7%, 1 год 1 месяц- 8%, 2 года – 9%). Вклад пополняется, но частичное снятие денег невозможно.

3. Пенсионный- плюс Сбербанка России – вклад под 4% годовых, по которому могут производиться любые операции, возможные по вкладам до востребования. Минимальная сумма остатка – 1 рубль.

6.Универсальный вклад Сбербанка. Это – один из самых долгосрочных вкладов. Взнос размером от 10 рублей, 5 долларов США или 5 евро вносится на 5 лет. С суммой осуществимы любые операции, возможные для вкладов до востребования, остаток на счете должен составлять не менее размера минимального взноса по вкладу. Размер годовых – 1%.

Условия открытия и использования вклада «Зарплатный» полностью совпадают с условиями вклада «Универсальный Сбербанка России», за исключением того, что «Зарплатный» вклад производится только в рублях.

7.Вклад «До востребования». До востребования – вклад с неограниченным сроком, открываемый в рублях (не менее 10 рублей), долларах США (не менее 5), евро (не менее 5). Размер минимального взноса в других валютах определяется региональными отделениями. Возможны любые приходно-расходные операции. Процентная ставка составляет 0,1% годовых для рублевых вкладов, 0,25% для долларов США, 0,1% для евро и для других валют.

2.2 Финансово-экономическая характеристика Группы «Сбербанк»

Сбербанк России — один из самых крупнейших банков страны. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный Банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991г. в Центральном Банке Российской Федерации. Сбербанку России пошла уже вторая сотня лет, а это основной показатель стабильности любого банка. Впервые в Российском государстве Банк был учреждён еще в 1841 году по указу императора Николая. Сегодня общий капитал Сбербанка России составляет более 300 млрд. рублей.

Сбербанк — единственный из коммерческих банков России, вошедший в число 200 крупнейших кредитных институтов мира и в первую сотню европейских банков.

Сбербанк России — крупнейший банк в Центральной и Восточной Европе по величине активов и капитала первого уровня, а также по размеру депозитной базы.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка — Акционерный коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование Банка: Сбербанк России.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс банка. Филиальная сеть Сбербанка России представлена 17 территориальными Банками, расположенные на всей территории Российской Федерации.

Проведем анализ финансового состояния Группы «Сбербанк» за 2015-2017гг. и выявим насколько эффективно работает данный банк. Для анализа была использована следующая информационная база:

• Финансовая отчетность Группы «Сбербанк» по МСФО за 2015 год.
• Финансовая отчетность Группы «Сбербанк» по МСФО за 2016 год.
• Финансовая отчетность Группы «Сбербанк» по МСФО за 2017 год.

Проанализируем структуру баланса Группы «Сбербанк». Так как в активе и пассиве одни и те же средства, находящиеся в распоряжении банка, сгруппированы различным способом, должно наблюдаться соответствие их структуры. (см. таблицу 1).

Таблица 1

Анализ динамики актива Группы «Сбербанк» за 2015-2017гг.

Показатели	31.12. 2015	31.12. 2016	31.12. 2017	Темп роста. (%)	Отклонения 2017/2015. (+,-)
Денежные средства и их эквиваленты	2333,6	2560,8	2329,4	99	-4,2
Обязательные резервы на счетах в центральных банках	387,9	402,0	427,1	110	39,2
Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков	866,8	605,5	654,1	75	-212,7
Средства в банках	750,6	965,4	1317,8	175	567,2
Кредиты и авансы клиентам	18727,8	17361,3	18488,1	98	-239,7
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо	222,0	113,9	258,9	116	36,9
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1874,3	1658,9	1743,7	93	-130,6
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	477,7	545,8	773,6	162	295,9
Основные средства	499,2	482,9	516,2	103	17
Прочие финансовые активы	671,0	314,5	253,1	37	-417,9
Итого:	27334,7	25368,5	27112,2	99	-222,5

Рис.1 анализ динамики актива Группы «Сбербанк».

Посмотрев на таблицу 1 мы можем сделать вывод, что в группе «Сбербанк» уменьшился актив баланса на 222,5 млрд. рублей, а следовательно темп роста равен 99%:

• Денежные средства и их эквиваленты остались стабильны.
• Обязательные резервы на счетах в центральных банках выросли на 39,2 млрд.руб.
• Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков, уменьшились на 212,7 млрд.руб.
• Средства в банках увеличились на 567,2 млрд.руб.
• Кредиты и авансы клиентам уменьшились 239,7 млрд. руб.
• Основные средства увеличились на 17 млрд. руб.

Таблица 2

Анализ динамики пассива Группы «Сбербанк» за 2015-2017гг.

Показатели	31.12. 2015	31.12. 2016	31.12. 2017	Темп роста. (%)	Отклонения 2017/2015. (+,-)
Средства банков	1045,9	561,9	693,3	66	-352,6
Средства физических лиц	12043,7	12449,6	13420,3	111	+1376,6
Средства корпоративных клиентов	7754,6	6235,2	6393,9	82	-1360,7
Выпущенные долговые ценные бумаги	1378,5	1161,0	934,6	67	-443,9
Прочие заемные средства	398,0	261,4	247,3	62	-150,7
Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков, за исключением выпущенных долговых ценных бумаг	426,6	212,9	164,4	38	-262,2
Резервы по страховой деятельности и деятельности пенсионного фонда	323,6	479,2	688,1	213	+364,5
Прочие финансовые обязательства	397,6	312,6	289,9	72	-107,7
Субординированные займы	806,5	739,9	716,3	88	-90,2
Собственные средства	2375,0	2821,6	3436,0	144	+1061
Итого:	27334,7	25368,5	27112,2	99	-222,5

Рис.2 анализ динамики пассива Группы «Сбербанк».

Сделав анализ таблицы 2 мы можем сделать вывод, что в группе «Сбербанк» уменьшился пассив баланса на 1283,5 млрд. рублей, а следовательно темп роста равен 94%:

• Средства банков уменьшились на 352,6 млрд.руб.
• Средства физических лиц увеличились на 1376,6 млрд.руб.
• Средства корпоративных клиентов уменьшились на 1360,7 млрд.руб.
• Выпущенные долговые ценные бумаги уменьшились на 443,9 млрд.руб.
• Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков, за исключением выпущенных долговых ценных бумаг уменьшились на 262,2 млрд.руб.
• Резервы по страховой деятельности и деятельности пенсионного фонда увеличились на 364,5

После анализа активов и пассивов Группы «Сбербанк» можно сделать вывод, что активы за период 31.12.15-31.12.17гг. уменьшились на 222.5 млрд. рублей. А также за этот период произошло уменьшение пассива баланса на 1283,5 млрд.рублей.

Таблица 3

Отчет о финансовых результатах Группы «Сбербанк» за 2015-2017гг.

Наименование статьи	2015 год	2016 год	2017 год	Темп роста. (%)	Отклонения 2017/2015. (+,-)
Процентные доходы	2279,6	2399,0	2335,8	102	+56,2
Процентные расходы	1253,2	986,9	826,4	65	-426,8
Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов	38,4	49,3	57,3	149	+18,9
Чистые процентные доходы	988,0	1362,8	1452,1	146	+464,1
Чистые процентные доходы после резерва под обесценивание долговых финансовых активов	512,8	1020,4	1164,8	227	+652
Комиссионные доходы	384,1	436,3	505,1	131	+121
Комиссионные расходы	65,1	87,2	110,9	170	+45,8
Прибыль до налогообложения	331,2	677,5	943,2	284	+612
Операционные доходы	954,6	1355,1	1616,0	169	+661,4
Операционные расходы	623,4	677,6	672,8	108	+49,4
Прибыль за год	222,9	541,9	748,7	335	+525,8

Отчет о финансовых результатах Группы «Сбербанк».

Проанализировав отчет о финансовых результатах Группы «Сбербанк» можно сказать, что доходы за период 31.12.15-31.12.17гг увеличились:

• Процентные доходы увеличились на 56,2 млрд.руб.
• Чистые процентные доходы увеличились на 464,1 млрд.руб
• Чистые процентные доходы после резерва под обесценивание долговых финансовых активов увеличились на 643 млрд.руб.
• Комиссионные доходы увеличились на 121 млрд.руб.
• Прибыль до налогооблажения увеличилась на 612 млрд.руб.
• Операционные доходы увеличились на 641,4 млрд.руб.
• Прибыль за год увеличилась на 525,8 млрд.руб.
• А расходы уменьшились на 362,1 млрд.руб.:
• Процентные расходы уменьшились на 426,8 млрд.руб.
• Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов увеличились на 18,9 млрд.руб.
• Комиссионные расходы увеличились на 45,8 млрд.руб.

Таблица 4

Нормативные показатели деятельности Группы «Сбербанк» за 2015-2018гг.

Показатели	Норматив ЦБ	01.12.16	01.12.17	01.12.18
Н1.Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	8.0	11.9	13.6	14.9
Н2.Норматив мгновенной ликвидности банка	15.0	116.4	217.0	161.1
Н3.Норматив текущей ликвидности банка	50.0	154.4	301.6	263.8
Н4.Норматив долгосрочной ликвидности банка	120.0	65.5	55.4	57.6

После анализа таблицы 4, сделаем вывод, что все нормативы ПАО Сбербанк России, кроме норматива долгосрочной ликвидности соответствуют нормативам Центрального Банка.

Группа «Сбербанк» имеет рейтинг BBB- в международном рейтинге «Fitch Ratings». Следовательно, имеется вероятность возникновения дефолта эмитента в иностранной и национальной валюте.

Проведенный нами анализ позволяет сделать вывод о том, что финансовое состояние Группы «Сбербанк» можно охарактеризовать как устойчивое.

Глава 3. Предложения по совершенствованию вкладных операций в Сберегательном Банке РФ

Повышение эффективности сбережений требует проведения ряда мероприятий. Данные мероприятия могут охватывать общие цели социально-экономической политики, структуру и систему хозяйственных связей.

Всемерно должно развиваться предложение товаров и услуг. Важную роль здесь играют учреждения Сберегательного Банка, которые аккумулируют денежные средства населения.

Значительная доля сбережений сейчас находится в наличном виде. Эта масса денег «давит» на рынок. На современном этапе задача состоит в том, чтобы деньги вложить в те отрасли, которые смогут дать быструю отдачу, смогут покрыть дефицит нужных товаров, принесут высокий процент рентабельности. От надежности и выгодности форм сбережений, их вариантности зависит активизация сберегательного процесса. К сожалению, в настоящее время сберегательное дело находится на низком уровне развития, отсутствуют разнообразные формы сбережений, услуги населению и гибкость процентной политики, несовершенны методы обслуживания. Появившиеся коммерческие банки имеют право аккумулировать средства населения. Это приводит к обострению конкуренции за привлекаемые денежные средства. Вроде бы в условиях дефицита люди должны охотнее вкладывать деньги в Сберегательный Банк. Но в условиях инфляции начинает преобладать другая тенденция, которая выражается в покупке населением «ненужных» товаров с одной целью — избавиться от наличных денег. Данный процесс можно назвать бегством" от бумажных денег. Такое настроение увеличивает денежную несбалансированность.

Необходим дифференцированный подход всей банковско-сберегательной системы к нуждам и проблемам всех слоев населения. Внедрять новые формы сбережений возможно только с учетом всех сторон сберегательного процесса.

Работа в данном направлении должна учитывать социальную структуру вкладчиков и тенденции ее развития, психологическое предпочтение тех или иных форм накопления, исторически сложившиеся стереотипы, привязанности определенных возрастных групп к сохранению денег на счетах по вкладам.

Надо переходить к новым формам классификации сбережений по экономическим и социально-психологическим признакам. Дальнейшим шагом в этом направлении должно быть практическое воплощение этой классификации.

Следует обратить особое внимание на целевые вклады. В условиях инфляции, обращения денег в материальные ценности и нематериальные формы богатства они могут играть важную роль в поиске населением ликвидных способов помещения сбережений. В сложившейся ситуации население нежит от рубля, расходует деньги на приобретение средств, постройку объектов, стоимость которых постоянно возрастает. Стихийность использования денег на приобретение товаров долгосрочного пользования ликвидируется предоставлением жилищных вкладов. Это направление является прямым способом реализации сбережений с учетом мотива накопления на приобретение жилья. Спрос на такие объекты имеет тенденцию ускоренного роста.

В настоящее время проходит приватизация жилья. Граждане имеют право покупать государственные квартиры или выкупать в личную собственность уже занимаемые квартиры, которые затем можно передавать по наследству или продавать. Так как население заинтересовано в накоплении средств на такую цель, то возможна организация вклада в Сберегательном Банке на покупку квартиры. Владельцам указанных сбережений дается возможность получения ссуды. Естественно, за пользование ссудой заемщики должны уплачивать проценты в размере, установленном в кредитной системе.

Другая группа новых видов вкладов — это целевые товарные вклады. Сберегательный Банк может перенять опыт зарубежных банков или прибегнуть к их помощи (Сберегательный Банк вправе приобрести необходимые ему товарные фонды).

Сберегательному Банку должно быть предоставлено право деятельности по реализации товаров. Особенностью целевого накопления является отсутствие процентов. Данное направление весьма выгодно для Сберегательного Банка с финансовой стороны вопроса.

Можно предположить, что форма сбережения, которая обеспечит доступ к дешевым товарам, будет пользоваться популярностью. Однако надо помнить и осторожно относиться к этому виду вкладов во избежание потери доверия населения к банковско-сберегательной системе. Данный вид вклада можно внедрять только в случае реального удовлетворения вкладчиков.

Теперь можно перейти к социальной группе новых вкладов. Сберегательный Банк должен проявлять стремление к стимулированию аккумуляции сбережений различных социальных групп. С переходом к рыночной экономике встает вопрос о социальной защите «слабых групп» населения (в особенности пенсионеров). Депозитарная политика должна приобрести социальный уклон. Должны появиться новые организованные формы сбережений. К ним можно отнести пенсионные вклады с повышенным процентом. По данному виду вклада должны совершаться только приходные операции.

Вторым глобальным вопросом развития кредитной и сберегательной системы можно считать расширение круга операций, выполняемых по сберегательным счетам вкладчиков.

В Сберегательном Банке возможно создание специальных вкладов, которые совмещали бы функции сберегательного и страхового счета. Отличие специального вклада от пенсионного сберегательного состоит в наличии страхового договора. Как и при классической страховке в случае наступления страхового случая вкладчику должна выплачиваться предусмотренная договором сумма. Если же страховой случай не произошел, то банк возвращает вложенную сумму с начисленными процентами. Сберегательный Банк в этом случае оказывает существенную конкуренцию системе страхования, которая не начисляет проценты при страховании граждан.

Целесообразно также развитие контрактного (договорного) сбережения. В условиях инфляции с их помощью возможна максимальная аккумуляция сбережений на длительный срок. Договорные вклады могут вводиться как для различных возрастных групп, так и социальных групп. Договорный вклад можно рассматривать как сбережения с уведомлением о сроке изъятия и установлением фиксированных сроков не востребования денежных средств. Минимальным сроком может быть срок, который логически отвечает среднему сроку хранения вложенного рубля. Банк может также устанавливать максимальный срок с учетом возможности выплат повышенных процентов по такому договору. Одновременно условия хранения договорных вкладов должны быть чрезвычайно жесткими. Если вклад изымается до оговоренного срока, то по нему вообще не выплачивают проценты.

Все большее распространение и успех приобретает у населения монетная политика государства. Как известно, через отделение Сберегательного Банка идет продажа нумизматам коллекционного материала в виде серебренных, золотых, палладиевых монет. Целесообразно обратить внимание на различные вариации монетных вкладов двух видов. Первый вид — это сумма специально для покупки определенных монет и избавит нумизматов от хлопот по их приобретению. Второй вид вклада можно охарактеризовать как хранение монет в банке. Исходя из элитарности этого вклада, он должен быть реализован как услуга, построенная на коммерческой основе.

Сберегательный Банк может также развивать и второстепенные платные услуги. Например, прием на условиях приема депозитов различных монет, предметов, ценных бумаг и документов на хранение в сейфе; сдача в наем сейфов; проведение валютной экспертизы; оценка старинных монет, медалей; определение подлинности банкнот, монет.

До революции в России существовала марочная форма сбережений. Она использовалась для привлечения мелких сумм. Этой формой пользовались дети, гимназисты. Подобные сбережения получили сейчас распространение за рубежом.

Внедрение марочного сбережения осуществляется с помощью выпуска сберегательных марок разных достоинств. Марки могут свободно продаваться в розницу сберегательными кассами, другими торговыми предприятиями. После покупки марки ее надо наклеить на специальную карточку, которая распространяется Сберегательным Банком. Затем необходимо заполнить карточку и сдать ее в учреждение Сберегательного Банка, где на ее сумму открывается лицевой счет. Особенность этой формы вклада состоит в том, что все последующие вклады осуществляются аналогичным путем.

При построении организованных форм денежных сбережений населения государство должно исходить из принципа альтернативности форм. Поэтому можно сделать вывод, что совершенствование сберегательного дела в стране затрагивает финансовые способы помещения денег. В первую очередь к ним относятся государственные займы. Банк может предоставлять различные виды займов.

По форме организации они могут отличаться, например, займы одной суммой, с погашением долями, по фиксированной или плавающей процентной ставке. Облигациями можно заменять краткосрочные обязательства, срок платежа по которым истек.

Для Сберегательного Банка имеет смысл использовать и натуральные формы займов, например, земельного. Земельный заем призван обеспечить возврат средств держателям займа в виде аренды земельного участка с правом свободного пользования и возможностью наследования.

Формой государственного займа является и жилищный заем. Экономической предпосылкой для роста популярности этого вида займа являются такие факторы, как растущий спрос на землю, недостаточная обеспеченность населения жильем и нерегулируемый рынок частных квартир, образовавшийся в условиях перехода страны к рыночным отношениям. Срок займа не должен быть длительным. Если происходит отказ от земли, то займодержателям должна быть выплачена номинальная стоимость облигаций в конце срока. Реализацию новых займов может на себя взять Сберегательный Банк. Очевидно, что при этом пассивы банка будут увеличиваться.

В настоящее время Сберегательный Банк применяет несколько видов вкладов. В кредитных учреждениях наличие нескольких видов вкладов может себя оправдать только в случае дифференцирования процентных ставок в зависимости от срока хранения, вложенной суммы и с учетом социальных и возрастных групп населения.

Рассмотрим кратко некоторые из видов вкладов и перспективы их дальнейшего развития. Вклады на текущие счета отдельных граждан имеют нумерацию и счет, общие со вкладами до востребования. В Сберегательном Банке вкладов этого вида насчитывается единицы. Одновременно изготовлено огромное количество бланков чековых книжек. Они лежат в кладовой практически без движения. Также затрачивается время работников на их учет и систематическую проверку. Поэтому необходимо провести реорганизацию этих счетов, сохранять их в таком виде не имеет смысла.

Не получили развитие и условные вклады. Дальнейшее открытие и ведение счетов по данным вкладам нецелесообразно. С 1988 г. введены в действие целевые вклады на детей с повышенной процентной ставкой.

Трудно найти оправдание и для существования двух выигрышных вкладов. В общем количестве счетов удельный вес этих вкладов составляет лишь 4,5%.В связи с переходом нашей страны на рыночные отношения распространение получает акционерная форма сбережений. Сбережения населения могут переходить из формы наличных денег в форму акций предприятий. У Сберегательного Банка растет число конкурентов (кроме коммерческих банков, которые принимают депозитные вклады населения). В случае покупки акций акционер получает дополнительные права. Он может участвовать в управлении предприятием, получать повышенный дивиденд, участвовать в биржевых операциях. Следовательно, банк должен предоставлять дополнительные преимущества для вкладчиков.

Современный процесс выпуска акций соответствует классическому этапу становления акционерного предпринимательства. Исходя из опыта мировой практики, можно сделать вывод, что акции утрачивают роль инструмента финансирования для прочно сложившихся предприятий, а выполняют ее лишь в период акционерного новообразования. Приоритет также остается и за облигациями как твердопроцентными бумагами чисто финансовой природы. В периоды биржевого кризиса сбережения могут варьироваться между традиционно стабильными вкладами и гарантированными бумагами — облигациями, казначейскими обязательствами, депозитными сертификатами.

Сберегательный Банк может также приобретать пакеты акций высокорентабельных предприятий, перепродавать акции предприятий в случае отрицательных результатов их деятельности. Сберегательный Банк может также участвовать в торгах на фондовой бирже.

На основе поведенного исследования можно предложить следующие меры по улучшению показателей работы Сбербанка РФ в области организации вкладных операций:

— необходим дифференцированный подход всей банковско-сберегательной системы к нуждам и проблемам всех слоев населения.

— переход к новым формам классификации сбережений по экономическим и социально-психологическим признакам.

— расширение круга операций, выполняемых по сберегательным счетам вкладчиков.

Заключение

Итак, делая вывод из изложенного теоретического материала, можно сказать, что, сегодняшних кризисных условиях, когда идут массовые увольнения и падают зарплаты, вкладчики могут в любое время снять средства с депозитов. Банки оказались в уязвимом положении, поэтому они начали борьбу за клиента. Заметно расширилась линейка по вкладам, наблюдается увеличение ставок по вкладам в рублях, а ставки по вкладам в валюте уменьшились. К тому же, государство застраховало вклады на сумму до 700000 рублей.

Различают два типа вкладов. Первый вклад – «До востребования». Он открывается на неопределенный срок, деньги можно снять в любое время. Второй вклад – «Срочный». Такие вклады подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. По ним сроки изъятия внесенных средств фиксированы. При досрочном изъятии денег процентная ставка снижается. Проценты могут начисляться периодически либо в конце срока.

В наше время выбор делается в пользу более надежных банкам, обычно государственных либо с его участием. Наиболее популярны краткосрочные вклады. Кроме этого спросом пользуются моно- и мультивалютные вклады. Это связано со слабым рублем, инфляцией, а также большими валютными рисками. С учетом всех этих негативных факторов, большая часть вкладчиков изменила валюту своих вкладов. Некоторые стали открывать вклады в долларах и евро, с условием, что можно будет производить их конвертацию. Когда произойдет стабилизация курса рубля, интерес к рублевым депозитам, скорее всего, снова повысится. Не так давно стали снижаться ставки по вкладам в валюте и повышаться, правда, не намного, по рублевым вкладам.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализе депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что эти вклады – самый непредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018)
3. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковскоедело: розничный бизнес 2017 -406.Стр.
4. Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебник для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 243 с. — (Серия : Бакалавр и магистр. Модуль.). — ISBN 978-5-9916-9366-0.
5. Банковское дело : учебник / О.И. Лаврушин под ред. и др. — Москва : КноРус, 2018. — 800 с. — Для бакалавров. — ISBN 5-85971-483-1
6. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для СПО / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под ред. Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 217 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-09422-0.
7. ВИДЫ БАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТОВ И ИХ ОСОБЕННОСТИ

Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки» Зимовьева Н.М. – 137 стр.

8. Журнал «Банковское дело».

9. Журнал «Инвестиции».

10. Журнал «Эксперт».

11. Интернет-сайт Сбербанка России. // htpp://www.sbrf.ru

12. Справочная нормативно — правовая система Гарант //http://www.garant.ru

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) ↑

2. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковскоедело: розничный бизнес 2017 -102.Стр. ↑

3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018) ↑

4. Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебник для бакалавриата и магистратуры / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 243 с. — (Серия : Бакалавр и магистр. Модуль.). — ISBN 978-5-9916-9366-0. ↑

5. ВИДЫ БАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТОВ И ИХ ОСОБЕННОСТИ

   Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки» Зимовьева Н.М. – 134 стр. ↑

6. Банковское дело : учебник / О.И. Лаврушин под ред. и др. — Москва : КноРус, 2018. — 800 с. — Для бакалавров. — ISBN 5-85971-483-1 ↑

7. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для СПО / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под ред. Н. Н. Мартыненко. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 217 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-09422-0. ↑