Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства и влияние его на уровень и динамику цен

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Повышение эффективности функционирования рыночной экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит – это форма движения ссудного капитала, «ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и платности (уплаты процента), выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком. Банковское кредитование предприятий осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, к которым относятся срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность[1].

Цель данной работы – определить роль кредитования в развитии изучаемого предприятия, определить роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства и влияние его на уровень и динамику цен.

Для реализации данной цели были поставлены следующие задачи:

- дать основное понятие кредитных ресурсов, изучить их структуру;

- проанализировать потребность предприятия в кредитных ресурсах и эффективность их использования;

- оценить финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

- определить роль кредита в источниках финансирования деятельности организации;

Объект исследования: Частное предприятие «Ромгиль-Текс».

Предмет исследования - роль банковского кредитования в развитии предприятий.

При написании данной работы использовалась отечественна и зарубежная литература, нормативные документы, законодательные акты.

Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно располагать определенной суммой денег. Где взять средства? Если нет инвестиций, единственный выход – кредит. Роль кредита в развитии предприятия начинается с того, что он дает возможность предприятию начать свою коммерческую деятельность. Оборотные средства предприятий призваны обеспечить непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворить потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств[2].

Важнейшая сторона деятельности предприятия состоит в рациональном использовании свободных финансовых ресурсов, нахождении наиболее эффективных направлений инвестирования средств, приносящих предприятию дополнительную прибыль.

Кредит – предоставление денег и товаров в долг с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения[3].

Кредит оказывает влияние на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег, создавая базу ускоренного развития безналичных расчетов.

Цель кредита – ускорить реализацию товаров и заключенной в них прибыли. Процент по нему, входящий в цену товара и сумму векселя, ниже, чем по банковскому кредиту, цель которого – получение прибыли по ссудам. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных капиталов, имеющихся у предпринимателей[4].

Кредит прекрасно заменяет инвестиции, но их освоение и привлечение – это достаточно сложная процедура.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Особенности современной системы кредитования

Кредит представляет собой систему экономических отношений, складывающихся при передаче стоимости в натуральной либо денежной форме одними организациями другим во временное пользование на условиях возвратности и обычно с уплатой определенного процента.

Кредитно-расчетные отношения организации с банками стояться на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующими законодательными актами и регулируется кредитным договором между организацией и банком. В нем оговариваются объекты кредитования, условия и порядок выдачи кредита, сроки его погашения, формы взаимного выполнения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственности сторон, перечень документов, периодичность их представления и др[5].

Банковское кредитование осуществляется на основе следующих принципов: целевой характер кредитования; срочность и возвратность; обеспеченность кредитов; платность кредитов.

Для получения кредита организация направляет банку: обоснованное ходатайство (заявление); годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему; бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату; отчет о прибылях и убытках; копии договоров и других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам; данные о поступлении и использовании валютных средств[6].

По юридическим лицам, текущие счета которых открыты в других банках, дополнительно должны быть представлены: копии учредительных документов, удостоверенные документально или вышестоящей организацией либо органом, производившим регистрацию; копия документа о его регистрации, удостоверенная нотариально или регистрирующим органом; карточка с образцами подписей, удостоверенная нотариально или вышестоящей организацией, и оттиски ее печати.

При выдаче долгосрочных кредитов помимо указанных документов представляется бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта, другие документы в соответствии с законодательством[7].

По усмотрению банка могут быть получены и другие документы.

Выдача кредита юридическому лицу производится в безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором, минуя текущий счет кредитополучателя путем оплаты с ссудного счета акцептованных расчетных документов продавца или расчетных документов кредитополучателя, оформленных в соответствии с законодательством, за фактически отгруженные или полученные основные средства, материальные ценности и выполненные работы, включая транспортные услуги и др. по кредитуемым ценностям[8].

В экономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на текущий счет кредитополучателя – юридического лица, зачислен в установленном законодательством порядке на текущие счета его работников либо выдан наличными деньгами.

В случае, когда между продавцом и другим юридическим лицом заключен в соответствии с законодательством договор об уступке требования либо переводе долга, возможно направление средств при совершении платежа за счет кредита непосредственно другому лицу.

Выдача кредита юридическому лицу производится в белорусских рублях для расчетов за закупаемые ценности с резидентами РБ, а также с нерезидентами – в случаях, когда осуществление расчетов с нерезидентами в белорусских рублях не противоречит законодательству РБ.

Кредиты в иностранной валюте могут быть предоставлены юридическим лицам для расчетов за кредитуемые ценности только с нерезидентами РБ. Однако в исключительных случаях, по обоснованным ходатайствам банков, организаций и других органов, кредиты в иностранной валюте могут быть выданы для расчетов с резидентами РБ при наличии разрешения НБ РБ, подписанного Председателем Правления.

Допускается выдача кредита юридическим лицам в белорусских рублях на покупку иностранной валюты для проведения расчетов за кредитуемые ценности с юридическими лицами – нерезидентами РБ в соответствии с законодательством[9].

В исключительных случаях с разрешения банка за счет кредита могут осуществляться в порядке предварительной оплаты расчеты за приобретаемые кредитуемые ценности, если в соответствии с заключенными договорами предусматривается исполнение обязательств резидентами в сроки не более 30 календарных дней после их оплаты, если иное не предусмотрено законодательством РБ, а нерезидентами – в сроки и на условиях, определенных законодательством РБ.

В случае предварительной оплаты банк осуществляет последующий контроль за фактической поставкой кредитуемых ценностей, выполнение работ. Непоступление материальных ценностей или невыполнение работ в установленные сроки банк может рассматривать как нецелевое использование кредита и применять санкции, предусмотренные кредитным договором.

При осуществлении расчетов в порядке предварительной оплаты направление средств не поставщику, а другому лицу не допускается[10].

Кредитование банками юридических лиц, работающих с убытками, допускается только в случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана или представлена банку реальная программа по выходу на рентабельную работу, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

В зависимости от срока, на который выдаются кредиты, они делятся на краткосрочные и долгосрочные. Срочность кредита определяется сроками его возврата, т.е. погашения.

Краткосрочные кредиты банков являются одним из источников формирования оборотных средств хозяйственных организаций, которые выдаются на срок более одного года. Они предоставляются юридическим лицам на приобретение материальных ценностей и оплату выполненных работ. Оптимальными сроками таких кредитов является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах.

Так, например, под отгруженные товары кредит выдается на фактическое время документооборота. В отдельных случаях, на срок до 30 календарных дней, банк может выдавать кредит на выплату заработной платы при условии, что кредитополучатель не имеет задолженности по ранее выданному на эту цель кредиту и обязательным страховым взносам. Этот срок не распространяется на случаи кредитования расходов по выплате зарплаты в период нарастания затрат у хозяйств, осуществляющих выращивание пушных зверей и рыбы, и отсутствия у них в этот период выручки от реализации продукции[11].

На срок свыше одного года может предоставляться кредит на приобретение имущества, преданного поп договору финансовой аренды. Предельный срок этого кредита не должен превышать срока действия указанного договора.

Для эффективного использования кредитов организации должны устанавливать дифференцированные сроки нормативного использования заемных средств во времени, поскольку в ряде случаев величина уплачиваемого процента за кредит зависит от срока, на который он выдается. При этом в нормальных условиях функционирования экономики заемные средства не должны превышать 40% всех используемых средств организации.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером[12].

Долгосрочные кредиты банков являются одним из источников внедрения новой техники, расширения производства, его реконструкции, приобретения дорогостоящего оборудования, капитального строительства и других целевых программ при обеспечении окупаемости проекта и погашении кредита в срок не более 5-6 лет со дня выдачи первой суммы кредита, если иное не предусмотрено законодательством.

При наличии свободных ресурсов банк может предоставлять долгосрочные кредиты на иные цели и сроки, не противоречащие законодательству РБ. Они выдаются на срок более одного года. Такие ссуды окупаются за счет дополнительной экономии или прибыли, полученной от введения новых организаций, цехов, производств, а также модернизации оборудования и улучшения технологии. При получении кредитов на эти цели тщательно проверяется их обоснованность, возможность уплаты процентов и своевременности возврата.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

Основными задачами учета и займов являются:

- своевременное и правильное оформление документов на получение кредитов и займов;

- правильное отражение в учете полученных кредитов и займов;

- контроль за использование кредитов и займов по назначению;

- своевременное и точное ведение расчетов по полученным кредитам и займам с банками и заимодавцами;

- своевременное составление и представление необходимой отчетности по полученным кредитам и займам.

Кредитная система представляет собой функциональную подсистему рыночного хозяйства, опосредствующую процессы формирования капитала в экономической системе его движения между субъектами и секторами экономики. Денежная система постепенно превратилась в денежно-кредитную систему, когда во внутреннем обращении доминирующие позиции занимают кредитные деньги и их производные.

Кредитные деньги – это бумажные знаки стоимости, возникшие взамен золота на основе кредита. Различают три основных вида кредитных денег: вексель, банкнота и чек. К их производным относят прежде всего депозитные деньги и электронные деньги[13].

Депозитные деньги – система специальных расчетов между банками на основе банковских вкладов путем переноса суммы с одного счета на другой. В настоящее время все страны рыночного хозяйства имеют высокоразвитые денежно-кредитные системы. Кредитные деньги и их производные образуют и международную денежно-кредитную систему, хотя и не столь развитую, как национальные системы. Утвердившись повсюду, денежно-кредитные отношения продолжают эволюционировать[14].

Кредит выполняет перераспределительную функцию. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора, государства аккумулируются и превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Через кредитный механизм ссудный капитал перераспределяется на основе возвратности между отраслями хозяйства, устремляясь в те сферы, которые обеспечивают получение большой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики.

Кредит выполняет функцию экономики издержек обращения, частично замещая наличные деньги так называемыми кредитными деньгами – векселями, банкнотами, чеками, а также развитие безналичных расчетов и ускорение обращения денег.

Важной функцией кредита является ускорение концентрации и централизации капитала. Кредит выступает одним из факторов превращения индивидуальных предприятий в акционерные общества и товарищества, создания новых фирм, образования ТНК.

1.2 Порядок проведения кредитных операций

Банковский кредит – это движение ссудного капитала, который предоставляется банками взаймы за плату во временное пользование. Он выражает экономические отношения между кредиторами и кредитополучателями. В качестве кредитополучателей выступают предприятия, организации, другие банки, предприниматели, граждане и др[15].

В зависимости от формы предоставления различают кредиты, выданные по кредитной линии, овердрафту и разовые.

Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит, в пределах определенной суммы по кредитной линии и срока действия кредитного договора.

При открытии кредитной линии кредитополучатель в соответствии с кредитным договором имеет право на получение и использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера кредита и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему.

С точки зрения особенностей предоставления можно выделить кредиты консорциальные, в виде кредитных карточек, факторинг, лизинг и т.д.

По методам погашения – срочные, отсроченные, просроченные, досрочно погашенные.

По валюте выдачи бывают кредиты в иностранной и национальной валюте, выдаваемые наличным и безналичным путем и др.

Взаимоотношения банков и небанковских кредитно-финансовых организаций с клиентами строятся на основе банковского законодательства и заключенных договоров.

Национальный банк вправе устанавливать для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций обязательные условия заключения сделок с клиентами.

Алгоритм получения предприятием кредита в банке можно представить в виде следующих этапов:

Этап 1.

В каждом банке существует перечень документов, которые необходимо предоставить заявителю для получения кредита. Рассмотрим перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита в ОАО «АСБ Беларусбанк»:

- ходатайство заявителя. Частное предприятие «Ромгиль-Текс» в лице директора и главного бухгалтера обратилось в банк с соответствующим ходатайством на имя руководителя банка. В нем указывается срок пользования кредитом, валюта кредита, сумма кредита.

- анкета для рассмотрения вопроса о кредитовании.

- бухгалтерские документы. К ним относятся: годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату с приложением формы 2 «Отчет о прибылях и убытках», расшифровка статей баланса на последнюю квартальную дату (дебиторская задолженность, финансовые вложения, кредиторская задолженность, задолженность по лизинговым платежам).

- документы, которые характеризуют финансовое состояние клиента:

• Основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность (поступление и реализация товаров, выручка от реализации, прибыль т.д.) с разбивкой по месяцам;

• Копии заключенных и действующих с другими банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями кредитных договоров, договоров лизинга, договор выдачи банковских гарантий;

• Выписка за последние 3 месяца по всем открытым в других банках счетам (в белорусских рублях и иностранных валютах), заверенные обслуживающим банком.

- документы, подтверждающие статус руководителя, его полномочия и удостоверяющие его личность: копия приказа о вступлении в должность руководителя, копия выписки из протокола о назначении руководителя, копия выписки протокола об определении его полномочий, копия контракта с руководителем, копия паспорта руководителя, доверенность на представление интересов клиента в отношениях с банком по вопросу кредитования.

- документы, касающиеся обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, т.е. документы, подтверждающие место нахождения и право собственности предоставляемого в залог имущества.

- копии учредительных документов (устав со всеми изменениями и дополнениями)

- копия документа о государственной регистрации юридического лица.

ОАО «АСБ Беларусбанк» не требует оригиналов документов либо их нотариального заверения. Достаточно копий документов, заверенных уполномоченным лицом предприятия.

Согласно части первой ст.237 УК РБ представление должностным лицом юридического лица в целях получения кредита либо льготных условий кредитования заведомо ложных документов и сведений влекут приостановлением кредитования, наказываются штрафом или лишением права занимать определенные должности, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничение свободы на срок до 3 лет, или лишение свободы на тот же срок.

Этап 2.

В соответствии с п., Инструкции № 226 перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить кредитоспособность заявителя. Представленные предприятие документы для получения кредита, кредитный договор, иные сведения систематизируются банком в кредитном досье. На данном этапе идет активная работа банка по анализу представленных документов. Кредитная служба определяет платежеспособность заявителя. Служба безопасности проверяет достоверность представленной банку информации, устанавливает и изучает репутацию и кредитную историю заявителя, проверяет действительность представленных документов, удостоверяющих личность руководителя заявителя. Залоговая служба работает с имуществом, передаваемым в залог банку.

Юридическая служба анализирует правоспособность заявителя и оценивает правовой риск банка в связи с заключением кредитного договора. По итогам рассмотрения документов каждая служба готовит заключение о возможности выдачи кредита заявителю. Формируется пакет документов, который предоставляется на рассмотрение уполномоченного органа или работника банка для принятия решения о выдаче кредита[16].

Цели и задачи анализа платежеспособности, кредитоспособности заключается в определении способности кредитополучателя своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту, степень риска банка, в установлении условий кредитования данного клиента. При этом оценка кредитоспособности кредитополучателя производится не только на момент выдачи ссуды, но и прогноза его финансовой устойчивости.

Основными источниками информации для анализа критериев кредитоспособности кредитополучателей являются: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу, материалы, полученные из архивов банка и т.д.

Этап 3.

После определения правоспособности и оценки кредитоспособности заявителя уполномоченным должностным лицом банка в пределах своей компетенции принимается решение о предоставлении кредита и заключении кредитного договора либо об отказе в кредитовании в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка и законодательством РБ. Данное решение оформляется в письменной форме и подписывается уполномоченным работником банка.

Этап 4.

На четвертом этапе заключается кредитный договор. Кредитный договор заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет за собой его недействительность.

Кредитный договор – юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем по выдаче и погашению кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

Кредитный договор вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами. При этом банк может выдать кредит в срок, указанный в кредитном договоре.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитополучателя правового титула на имущество, в т.ч. на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Гарантийный депозит денег - это эффективный и привлекательный с точки зрения банка способ обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя[17].

Самый распространенный способ обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору – залог имущества. Именно этим способом воспользовалось предприятие «Ромгиль-Текс». Имущество должно быть ликвидным, полностью оплаченным и принадлежать на праве собственности залогодателю. У клиента должны быть в порядке все документы, подтверждающие принадлежность ему передаваемого в залог имущества: договоры, товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи и т.п. При этом залогодателем может быть любое (платежеспособное и правоспособное) юридическое лицо. Если у клиента ничего нет в обеспечение своих обязательств по кредитному договору, можно застраховать риск невозврата кредита или просрочки возврата кредита.

Запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, который имеет просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам.

Этап 5.

Согласно п.10 Инструкции № 226 предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

- в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представляемых кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

- путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю.

В силу ст.138 БК днем предоставления кредита считается день, в который сумма кредита зачислена на счет кредитополучателя, либо перечислена банком в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо использована в соответствии с указаниями кредитополучателя, либо выдана кредитополучателю наличными денежными средствами.

Кредит может быть возвращен (погашен) досрочно на условиях, предусмотренных кредитным договором. При неисполнении или ненадлежащем исполнении кредитополучателем обязательств по кредитному договору кредитополучатель вправе потребовать досрочного возврата (погашения) кредита.

Изменение условий кредитного договора, в т.ч. предоставление отсрочки погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.

На предприятии «Ромгиль-Текс» ведется полная журнально-ордерная форма. Учет по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» ведется в журнале ордере №4.

Предприятие «Ромгиль-Текс» пользуется кредитом на выплату заработной платы. Кредит на выплату заработной платы – это особый вид кредита, который сохранился от банковской практики прошлых лет. Он предоставляется хозяйствующим субъектам при временном недостатке у них средств на расчетном счете по причинам, не зависящим от их работы.

Для получения кредита вместе с ходатайством о выдаче ссуды предприятие предоставило в учреждение банка перечень мероприятий, выполнение которых обеспечит погашение кредита в срок.

Перед выдачей кредита на заработную плату учреждение банка в оперативном порядке рассматривает финансовое предприятия, выясняет причины отсутствия на его счете средств для выплаты заработной платы и перспективы погашения кредита.

Выдача кредита производится на основании заключении кредитного договора. Одновременно с выплатой заработной платы должны быть оплачены платежные поручения на перечисление в бюджет подоходного налога и платежей во внебюджетные фонды (отчисление в в пенсионный фонд и страховые платежи).

Кредит предоставляется на срок от 30 до 90 дней. По наступлении указанного в договоре срока кредит предъявляется к погашению с расчетного счета заемщика[18].

До получения кредита банк должен ознакомить предприятие с информацией о размере процентов за пользование кредитом. Размер процентов за пользование кредитом может определяться с применением фиксированной годовой процентной ставки либо переменной годовой процентной ставки.

Размер фиксированной годовой процентной ставки предусматривается в кредитном договоре при его заключении и является постоянным в течение срока действия кредитного договора.

Размер переменной годовой процентной ставки меняется в порядке, согласованном сторонами при заключении кредитного договора, и не может быть изменен в одностороннем порядке.

Банк при заключении кредитного договора самостоятельно определяет размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов за пользованием кредитом.

Проценты за пользование кредитом начисляются со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день возврата (погашения) кредита включительно.

Уплата процентов за пользованием кредита в день предоставления кредита не допускается[19].

Днем возврата (погашения) кредита, уплаты процентов за пользование кредитом считается день, в который денежные средства зачислены на счет кредитодателя либо уплачены наличными денежными средствами.

Предоставление учреждениями банка кредитов осуществляется на платной основе с взиманием процентной ставки за фактическое время пользования кредитными ресурсами.

Размер процентной ставки по вновь выдаваемым кредитам устанавливается с учетом ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.

ГЛАВА 2 КРЕДИТОВАНИЕ ЧАСТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «РОМГИЛЬ-ТЕКС»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Частное унитарное трикотажное предприятие «Ромгиль-Текс» основано в 1993 году. До 1 мая 2003 года предприятие осуществляло свою деятельность в статусе индивидуального предпринимателя. Организация производственного процесса начиналась с приобретения одной вязальной, четырех швейных машин и принятия на работу семи человек. Предприятие специализировалось на выпуске вязальных изделий для взрослых и детей.

Сегодня это одно из наиболее динамично развивающихся предприятий в Республике Беларусь по производству верхнего трикотажа для женщин, мужчин и детей школьного возраста по двум направлениям: вязаные изделия с использованием пряжи с высоким содержанием шерсти и изделия из трикотажного полотна.

С 1999 года предприятие входит в состав Концерна «Беллегпром». Для обеспечения деятельности предприятия сформирован Уставный Фонд, который составляет три миллиона белорусских рублей.

Основным видом деятельности предприятия является производство готовой трикотажной одежды машинного и ручного вязания.

Много лет торговая марка пользуется на рынке заслуженным успехом, который базируется на создании модной качественной продукции и построении взаимовыгодных отношений со своими деловыми партнерами.

Торговая марка сегодня – это широкий ассортимент верхнего трикотажа для женщин и мужчин, который соответствует европейским тенденциям одежды и выполнен из качественного сырья с высоким содержанием натуральных волокон.

Частное предприятие «Ромгиль-Текс» специализируется на производстве верхнего трикотажа для мужчин и женщин по двум направлениям

- вязаные изделия с использованием пряжи с высоким содержанием шерсти 50%, 60%, 80%;

- изделия из трикотажного полотна вискоза+лайкра.

Ежегодно на предприятии выпускается две коллекции: «Весна – лето», «Осень – зима».

Продукция ориентирована на самый быстрорастущий и перспективный сегмент рынка – средний класс. Конкурентными преимуществами трикотажа торговой марки являются:

- преимущественно натуральный состав используемого сырья;

- современные технологии;

- высокое качество;

- соответствие моделей последним модным тенденциям с учетом пожеланий торговых партнеров к ассортиментной политике.

Производство оснащено современным высокопроизводительным оборудованием, которое позволяет выпускать конкурентоспособную продукцию. Торговая марка «Ромгиль» пользуется на рынке заслуженным успехом, который базируется на создании модной качественно продукции и построении взаимовыгодных отношений с деловыми партнерами. О коммерческом успехе предприятия, правильно выбранной стратегии, говорят его награды:

-Почетная грамота Слонимского районного исполнительного комитета как победителю соревнования «За достижение высоких показателей в экономическом и социально-культурном развитии за 2014 год»;

- Дипломы 38-ой и 39-ой Федеральной оптовой ярмарки «Текстильлегпром», г. Москва «За представление высококачественной продукции» 2014 год.

-Диплом ХХХ1 Международной выставки по оптовой продаже товаров легкой и текстильной промышленности за производство конкурентоспособной продукции.

-Диплом Х1V Республиканской универсальной выставки–ярмарки Еврорегион-Неман;

-Награда Международного экономического форума и VII презентации-выставки «Лида-Регион-2015» как лучшего поставщика товаров легкой промышленности;

-Диплом Слонимского районного исполнительного комитета за первое место в районном смотре-конкурсе на лучшую организацию охраны труда и профилактики производственного травматизма среди предприятий малого и среднего бизнеса по итогам 2016 года.

Предприятие имеет награды ряда отечественных и международных выставок-ярмарок и является лауреатом конкурсов «Лучшие товары Республики Беларусь» за 2003, 2007, 2012 и 2015 годы, а также «Лучшие товары Республики Беларусь на рынке Российской Федерации» за 2004, 2007, 2012 и 2015 годы.

Предприятие включает в себя следующие структурные производственные подразделения:

- швейный цех;

- вязальный цех;

- раскройный участок.

Ежегодно предприятие выпускает более 200 тысяч единиц продукции, ежемесячно в производстве находится около 70 артикулов изделий, обновляемость ассортимента составляет 20% в месяц.

В настоящее время производство оснащено оборудованием, позволяющим выпускать конкурентоспособную продукцию, как для отечественного, так и для зарубежного потребителя.

С целью приближения товара к потребителям, открыты и успешно действуют оптовые склады в Минске, Витебске, Гомеле. Посредством данных каналов реализацияза год составляет 24% от общего количества отгруженной продукции. Для развития собственной товаропроизводящей сети и создание новых рабочих мест в июне 2014 года открыт магазин модной одежды торговой марки «Ромгиль» в городе Барановичи, в октябре 2014 – магазин в городе Гродно, в июне 2015 года – магазин в городе Молодечно. Уже более трех лет работают магазины «Ромгиль в Бресте и Витебске.

Для открытия магазинов проведены ремонты торговых помещений; закуплено торговое оборудование и инвентарь; разработана и изготовлена наружная вывеска; проведена компьютеризация магазинов с учетом новейших технологий в сфере коммуникаций и др. Для информирования жителей города об открытии магазинов проводится рекламная кампания в местной прессе (местное радио - радиоролик, местное ТВ - слайд-шоу с лучшими образцами и видами магазина, печатная пресса – рекламный модуль или небольшая статья) и др.

Для продвижения на российском рынке продукции предприятия в Москве работает ООО ТД «Ромгиль-М». По итогам работы в 2014 году ООО ТД «Ромгиль-М» обеспечил 38,3% валютной выручки.

За 2016 год объем производства промышленной продукции в фактических ценах составил 46487 млн. руб. или темп роста - 189,8 % к соответствующему периоду прошлого года. Рост производства полностью осуществлен за счет роста производительности труда. Индекс производительности труда к соответствующему периоду прошлого года составил 168,7%.

Рисунок 1- Объем товарной продукции за 2012-2016 гг. (млн. руб)

Для конструирования и моделирования одежды на предприятии используется программа «GRAFIS», которая позволяет повысить точность и качество кроя, минимизировать отходы сырья. Для изготовления раскладки моделей в январе 2014 года дополнительно установлен плоттер стоимостью 100,5 млн.руб.

В апреле 2014 года по договору с ЧУП «АСБ Лизинг» приобретено плосковязального оборудования Stoll CMS 530 в количестве шести единиц.

Лизинг (англ.Leasingот англ. Tolease– сдать в аренду) – вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных средств предприятиями.

Лизинг - это временная передача владельцем имущества юридического права на использование орудий труда и других элементов основных производственных фондов другому субъекту — арендатору.

Лизинг — долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг - разновидность аренды.

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у указанного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Это норма статьи 636 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее ГК) отражает отношения по аренде предмета лизинга.

Договор финансовой аренды (лизинга) является самостоятельным видом договора аренды, обладающим только ему присущими особенностями, структурно входит в главу ГК, регулирующую отдельный вид обязательства – аренду (параграф 6 главы 34), и регулируется только специальными нормами о договоре аренды.

Вопрос выкупа арендованного имущества регламентируется статьей 959 главы 34 «Аренда» ГК, а не главой 30 «Купля-продажа» ГК. В соответствии со статьей 595 ГК в законодательстве или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечение срока аренды или до его полного истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены.

В соответствии с Положением о лизинге, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2012 № 865, в договоре лизинга намерения сторон в отношении последующего выкупа и суммы выкупного платежа определяются самостоятельно, а исполнение сторонами обязательств, связанных с выкупом, начинается непосредственно после завершения аренды, что соответствует статье 595 ГК.

С гражданской точки зрения лизинговый платеж является неделимым и представляет собой плату за владение и пользование предметом лизинга. Положение о лизинге четко определено, что в договоре лизинга может присутствовать лишь один выкупной платеж, осуществляемый при передаче предмета лизинга в собственность.

В отличие от обычной аренды лизинг предусматривает выкуп оборудования по истечение срока аренды его пользователем по низкой остаточной стоимости. В лизинговых операциях участвую три стороны:

- предприятие-поставщик оборудования;

- арендодатель, который оплачивает оборудование и предоставляет его в аренду;

- предприятие, получившее и использующее оборудование в течение определенного времени (арендатор).

Как показывает зарубежная практика фактически все виды промышленного оборудования, в том числе и крупного технологического, приемлемы для сдачи их в аренду. Объектом лизинга может быть и недвижимое имущество, права интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау и др.).

Вся сумма лизинговых платежей на протяжении договора лизинга относится на предприятии «Ромгиль-Текс» на затраты при исчислении налога на прибыль. Предприятие фактически получает возмещение уплаченных лизингодателю сумм путем включения лизинговых платежей, в том числе амортизации предмета лизинга, в состав затрат на производство продукции и возмещение данных затрат в составе доходов от осуществляемой деятельности. Как законодательством по бухгалтерскому учету, так и налоговым законодательством не предполагается сторнирование уже начисленных лизинговых платежей, в том числе перечисленных на счет лизингодателя в счет погашения контрактной стоимости предмета лизинга, и исключение их из налогооблагаемой базы.

Существует довольно много разновидностей лизинговых сделок. А наиболее общем виде все лизинговые операции делятся на два вида:

- оперативный лизинг – лизинг с неполной окупаемостью.

- финансовый лизинг – лизинг с полной окупаемостью.

К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды короче экономического срока службы оборудования, затраты лизингодателя по приобретению сдаваемого в аренду оборудования окупаются лишь частично в течение первоначального срока аренды.

Оперативный лизинг имеет ряд особенностей:

- лизингодатель не рассчитывает покрыть все виды свои затраты за счет поступлений от одного арендатора;

- сроки аренды не охватывают полного физического износа имущества;

- по окончании установленного срока имущество возвращается арендодателю, который продает его или сдает в аренду другому клиенту.

Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение срока аренды твердо установленной суммы арендной платы, достаточной для полной амортизации машин и оборудования лизингодателя и способной обеспечить ему фиксированную прибыль.

Финансовый лизинг делится на:

- лизинг с обслуживание;

- ливеридж-лизинг;

- лизинг в пакете.

Более подробная классификация лизинговых операций показана на рисунке 2

Рисунок 2 - Виды лизинга

Активными участниками лизинговых отношений выступают коммерческие банки. В нашей стране пока не создано достаточных условий для развития долгосрочной аренды машин и оборудования и тем более участия банков в арендных отношениях, т.е. в осуществлении ими лизинговых операций. Главная причина – нестабильность экономической ситуации, высокие риски лизинговых операций для партнеров. За рубежом распространено кредитование коммерческими банками специализированных лизинговых компаний, которые, подписывая договор, обязуются брать кредиты только в данном банке, а кредитор берет на себя обязательство покрывать все потребности этих компаний в заемных средствах. Благодаря ссудным операциям по кредитованию лизинговых компаний банки получают возможность влиять на направления лизинга и посредством этого укреплять связи с клиентами.

На рисунке 1 приложение 2 представлены взаимоотношения между участниками лизинговой сделки.

1 – заключение договора лизинга;

2 – поставка предмета лизинга;

3 – оплата поставки предмета лизинга;

4 – платёж (арендная плата) за лизинг имущества.

Практика использования лизинговых операций коммерческими банками выявила их несомненные достоинства как для предприятий-арендаторов, так и для

предприятий – поставщиков машин, оборудования, транспортных средств.

Коммерческие банки от проведения лизинговых операций получают достаточно высокую прибыль. Как свидетельствует мировая практика, даже при высоком уровне банковской ставки за среднесрочный кредит прибыль банка от операций лизинга технических средств выше, чем от среднесрочных ссуд.

В течение года приобретено дополнительное оборудование для швейного цеха, раскройного участка, участка влажно-тепловой обработки.

На рабочих местах проводится замена компьютеров на новые компьютеры с жидкокристаллическими мониторами.

На предприятии организована подготовка новых рабочих на производстве по специальностям: вязальщица, швея, раскройщик, обучение рабочих новым профессиям, повышение квалификации, освоение смежных профессий.

Обучение, повышение квалификации руководителей и специалистов проводятся на курсах и семинарах в Министерстве Юстиции, в информационно-консультативном центре «Белименеджмент», Центре Делового образования, Информационном центре по налогам и сборам и др.

С целью повышения конкурентоспособности продукции и эффективности производства частное производственное унитарное предприятие «Ромгиль-Текс» проводит мероприятия по энергосбережению. Снижение энергоемкости выпускаемой продукции осуществляется за счет внедрения новых энергоэффективных технологий и оборудования, внедрения энергосберегающих осветительных приборов, отключения вентиляционных установок и освещения в обеденные перерывы.

Годовая экономия потребления электроэнергии за 2016 год составила –7,6% (по данным статистической отчетность формы № 1 – ТЭР «Отчет о расходе топливно-энергетических ресурсов» за 2016 г.).

Увеличение числа постоянных покупателей продукции Частного предприятия «Ромгиль-Текс» свидетельствует о том, что на протяжении нескольких лет сложилась основа клиентской базы, за счет которой происходит наращивание объемов продаж предприятия. С данными предприятиями установлены долгосрочные, взаимовыгодные партнерские связи. Большую часть готовой продукции отгружают на крупнейшие магазины города Минска («Гум», «Цум», «Универмаг Беларусь» и т.д.). Также предприятие сотрудничает с другими торговыми точками Беларуссии. Например: ОАО «Витебский Универмаг», Гродно «Торгодежда», ЧПУП «Модный мир», ГГТУП «Купалинка», ОАО «Диолог-Гомель», ОАО «Дорорс» и многие другие.

Основными показателями восприятия потребителями предприятия качества его продукции является объем продаж по отношению к основным конкурентам. На внутреннем рынке 40% продукции торговой марки «Ромгиль» реализуется в Минске. Торговая марка «Ромгиль» занимает стабильно прочные позиции в местах основных продаж, несмотря на высокую конкуренцию.

Предприятие заключает множество договоров как с покупателями готовой продукции, так и с поставщиками сырья, материалов, запасных частей к оборудованию, арендаторами и т.д. Все проекты договоров по вопросам, связанным с осуществлением расчетов между сторонами в обязательном порядке согласовываются с главным бухгалтером, либо лицом, его заменяющим.

2.2 Роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства Частного предприятия «Ромгиль-Текс»

Для успешной работы товаропроизводителю любой организационно-правовой формы необходим постоянный приток денег, или финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Они являются материальными носителями финансовых отношений и используются в фондовой и нефондовой формах.

Создание финансовых ресурсов может осуществляться за счет собственных и приравненных к ним средств, их мобилизации на финансовом рынке и поступления денег в порядке перераспределения.

Частное предприятие «Ромгиль-Текс» готово много и успешно работать, оно легко подстраиваются под конъюнктуру рынка. Но для быстрого развития не хватает собственных средств. Использовать кредит в деятельности предприятия удобно и выгодно. Кредит помогает сделать шаг вперед, вывести предприятие на новый виток развития. Кредит дает возможность развивать свое дело. Далеко не все предприятия используют кредит в своей деятельности. Многие рассчитывают только на себя и проявляют осторожность в отношениях с кредиторами. Это лишает их возможности осуществлять планы по расширению своего предприятия, в своей деятельности они обходятся только собственными средствами.

Однако в последнее время предприниматели все чаще и чаще обращаются в банки за получением кредита. Отношение предпринимателей к получению банковского кредита быстро меняется, когда они видят успех предприятий, которые воспользовались банковским кредитом. Узнав о преимуществах кредитования они тоже обращаются в банк.

Изобретение кредита вслед за деньгами является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей.

Оганизационно-правоваяформа предприятия «Ромгиль-Текс» - частная. Оно является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать расчетный, валютный и другие счета в банках, иметь печати и штампы со своим наименованием в порядке определенном настоящим Уставом и законодательством.

Основными целями предприятия «Ромгиль-Текс» являются: хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, удовлетворение экономических и социальных интересов Учредителя и работников предприятия.

Предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции, лучше информация, шире перечень предоставляемых услуг.

Для предприятия «Ромгиль-Текс» открыт кредитный счет в ОАО АСБ «Беларусбанк». Номер счета 2100255246213.

Для обобщения информации о состоянии кредитов на предприятии предназначен синтетический счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (субсчет 1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»).

Суммы полученных кредитов отражаются по кредиту счета 66 в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет» - при зачислении кредита на расчетный счет организации; с дебетом счета 52 «Валютный счет» - при зачислении кредита на валютный счет организации.

Погашение кредита, уплата процентов и платы за пользование им на Частном предприятии «Ромгиль-Текс» производятся наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Суммы погашенных кредитов отражаются по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту счета 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет».

Частное предприятие «Ромгиль-Текс» предоставило в залог банку все движимое имущество. К нему относятся все остатки готовой продукции на складах предприятия, а также остатки сырья (полотно, пряжа) на складах предприятия. Уполномоченные представители банка ежемесячно посещают предприятие и лично проверяют соответствует ли количество имущества, переданного в залог указанному количеству в документах. Ответственность за достоверное предоставление информации банку несет главный бухгалтер предприятия.

Оборотные средства предприятия - это совокупность денежных средств, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения. В приложении А показан состав и размещение оборотных средств на предприятии «Ромгиль-Текс».

В состав оборотных фондов предприятия входят:

- производственные запасы. К ним относятся сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, хозяйственный инвентарь;

- незавершенное производство. Это предметы труда, которые находятся в производстве на разных стадиях обработки в подразделениях предприятия;

- полуфабрикаты собственного изготовления. Это предметы труда, обработка которых полностью завершена в одном из подразделений предприятия, но подлежащие дальнейшей обработке в других подразделениях предприятия;

- расходы будущих периодов, к которым относятся затраты на подготовку и освоение новой продукции, рационализаторство и изобретательство.

Соотношение между отдельными группами, элементами оборотных фондов и общими их объемами, выраженное в долях или процентах, называется структурой оборотных фондов. Она формируется под влиянием ряда факторов: характера и формы организации производства, типа производства, длительности технологического цикла, условий поставок топливно-сырьевых ресурсов и др.

Фонды обращения – это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах.

Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров, они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями. После изготовления продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции. Это способствует постоянному возобновлению процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия.

В процессе кругооборота на исследуемом предприятии все средства проходят три стадии: приобретение (снабжение), производство и реализация. На всех этих стадиях оборотные средства должны находиться в таких объемах, которые обеспечивали бы непрерывность хозяйственной деятельности.

На рисунке 1 приложения 3 показаны три стадии кругооборота оборотных средств:

- на первой стадии (стадии приобретения) денежные средства превращаются в производственные запасы;

- на второй стадии (стадии производства) производственные запасы превращаются в готовую продукцию, которая со склада поступает по торговым точкам;

- на третьей стадии отгруженные товары превращаются в деньги.

Кредит ускоряет операции по приобретению материалов, на стадии реализации продукции он является инструментом ускорении сбытовых операций, недопущения излишних вложений в фонды обращения.

Таким образом, основной участок приложения кредита - производственная стадия кругооборота. Кредитные ресурсы привлекаются как для создания необходимых производственных запасов, так и для вложений непосредственно в производственные затраты. Кредит способствует более рациональной загрузке средств в производственном цикле и ускоряет их движение

Для оптимального управления запасами необходимо: периодически уточнять оптимальную партию заказа и момент заказа сырья; периодически уточнять и сопоставлять затраты по заказу сырья и затраты по хранению; регулярно контролировать условия хранения запасов; иметь хорошую систему учета.

Система поставки может быть эффективной, если: имеется хорошая система информационного обеспечения; поставщики располагают хорошими системами контроля качества и поставки; имеется отлаженная система управления запасами в компании.

Эффективная система администрирования подразумевает: регулярный мониторинг дебиторов по объему задолженности, срокам погашения; минимизировать момент завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов; направление платежных документов по надлежащим адресам; аккуратное рассмотрение запросов клиентов об условиях оплаты; четкую процедуру оплаты счетов и получения платежей.

Прежде чем принимать решение о предоставлении кредита, банк анализирует кредитоспособность предприятия.

Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок. Кредитоспособность предприятия определяется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым состоянием и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Главными причинами необеслечения кредитоспособности предприятия являются наличие дебиторской задолженности, нарушение обязательств, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств и другое.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность - возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности осуществляется по балансу на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность погасить свои платежные обязательства, а точнее это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени величины имеющихся платежных средств, величины краткосрочных долговых обязательств.

Финансовое состояние - это способность предприятия финансировать свою деятельность, оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования.

Финансовое состояние предприятия в первую очередь характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств - пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Определим уровень платежеспособности и ликвидности предприятия «Ромгиль-Текс» на основе сравнения фактических значений показателей с нормативами.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия используются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. На основании таблицы 1 приложение 4 рассчитаем данные коэффициенты.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Он определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации за исключением резервов предстоящих расходов.

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении или ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем более уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент более 2.

В рассматриваемом периоде значения коэффициентов ликвидности предприятия «Ромгиль-Текс» соответствуют нормативным показателям. Темпы роста внеоборотных активов ниже темпов роста оборотных активов свидетельствует об ускорении оборачиваемости всех активов предприятия и улучшения условий для финансирования деятельности.

В то же время слишком высокая текущая ликвидность может быть признаком недостаточно эффективного оперативного управления активами. Она может свидетельствовать о денежных средствах, зависших на банковских счетах и не вовлеченных в хозяйственный оборот, об уровне запасов, который стал излишним по сравнению с реальными потребностями организации, о неправильной кредитной политике и т.д.

На исследуемом предприятии увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения краткосрочных и долгосрочных обязательств. Привлекая краткосрочные кредиты организация должна погасить их в краткосрочной перспективе. В данном случае краткосрочными кредитами финансируется потребность в оборотных средствах. Это связано с ростом выпуска продукции, ростом объема реализации, что обеспечивает дополнительную прибыль, источник погашения задолженности. Получение дополнительной прибыли за счет инвестиций растягивается на годы, а значит в краткосрочной перспективе источника погашения краткосрочных обязательств не будет хватать, что накладывает на организацию дополнительные трудности по обеспечению текущей платежеспособности и перекредитованию.

Значение коэффициента текущей ликвидности на начало года составило 3,189. Это свидетельствует о недостаточной работе предприятия по взысканию дебиторской задолженности.

На предприятии «Ромгиль-Текс» за 2015-2016 годы проводилась модернизация оборудования, покупка основных средств, увеличение заработной платы. Это потребовало привлечения дополнительных заемных средств. Для повышения коэффициента ликвидности в данном случае необходимо контролировать рост заемных средств, особенно краткосрочных кредитов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам и услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов.

Собственные оборотные средства необходимы для поддержания финансовой устойчивости организации. Превышение оборотных средств над краткосрочным обязательствами означает, что она может не только погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для ведения и расширения бизнеса. Оптимальная величина собственных оборотных средств зависит от специфики организации. Недостаток собственных оборотных средств свидетельствует о неспособности компании своевременно погасить краткосрочные обязательства. Чем ниже величина собственных оборотных средств, тем выше риск неплатежеспособности. Вместе с тем значительное превышение собственных оборотных средств над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов.

Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами для легкой промышленности составляет не менее 0,2. На исследуемом предприятии данный коэффициент снизился на конец года на 0,211. Однако он находится на достаточно высоком уровне, более чем в 2 раза превышающим нормативное значение.

Анализируя состояние платежеспособности предприятия, необходимо рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов. Основными причинами неплатежеспособности предприятия могут быть следующие:

- невыполнение плана по производству и реализации продукции, работ, услуг;

- рост себестоимости продукции, работ, услуг;

- невыполнение плана по прибыли, как результат недостаток собственных оборотных средств;

- неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент обеспеченности организации активами определяется как отношение всех обязательств организации за исключением резервов предстоящих расходов к общей стоимости активов. Он не должен превышать 0,85. На конец отчетного периода в организации коэффициент обеспеченности активами составил 0,355. Это свидетельствует о том, что финансовые обязательства организации были в должной степени обеспечены активами организации. Однако с начала отчетного периода наблюдается снижение данного коэффициента вследствие того, что рост заемных средств превышает рост получения денежных средств организации.

Предприятие «Ромгиль-Текс» активно расширяет производство, растет валовый сбор продукции, выручка, растет прибыльность предприятия.

Для увеличения сбыта продукции планируется открыть новые склады, фирменные магазины.

Кредитоспособность предприятия - это возможность своевременно и полно оплатить задолженность по кредитным ресурсам и начисленным за их использование процентам.

Во всех экономических системах главной производительной силой является персонал организаций. Своим трудом он создает материальные и духовные ценности. Чем выше человеческий капитал и потенциал его развития, тем лучше он работает на благо своего предприятия. Работники предприятия, тесно связанные между собой в процессе трудовой деятельности, не только создают новый продукт, выполняют работы и оказывают услуги, но и формируют новые социально-трудовые отношения. В деловых рыночных отношениях социально-трудовая сфера становится основой жизнедеятельности как отдельных работников, так и отдельных профессиональных групп, целых производственных коллективов. Сочетание личных и производственных мотивов деятельности работников является одной из важнейших задач в социальном планировании производства.

При использовании кредитов на предприятии «Ром-Гиль» увеличился дополнительный доход предприятия. За счет этого появилась дополнительные возможности на социальное развитие предприятия:

- улучшить социально-бытовые и жилищно-бытовые условия работников;

- отправить работников на оздоровление;

- организовать культурный досуг работников (концерты, выставки и т.д.);

- провести туристические походы и спортивные мероприятия для работников «Ром-Гиль»;

- увеличить заработную плату на 20% и премировать работников.

Социальное стимулирование работников на предприятии «Ром-Гиль» ведет к возрастанию роли человеческого фактора трудовой деятельности. Совершенствование социальной среды предприятия «Ром-Гиль» в сфере социальных отношений и условий трудовой деятельности работников, а также защиты работников от социальных рисков способствует повышению эффективности управления человеческими ресурсами по средствам внедрения новых форм мотивации труда.

Из анализа исследуемого предприятия можно сделать вывод, что оно является абсолютно кредитоспособным.

Необходимость использования кредитов возникла при недостаточности собственных источников финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства. Следовательно, для повышения эффективности деятельности организации и снижения доли заемных источников, внутри хозяйства необходимо осуществлять следующие процедуры:

- совершенствование системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля за сохранностью и использованием всех ресурсов предприятия, осуществлением расчетов;

- научный подход к организации производства и труда;

- использование новых, более экономичных и эффективных технологий, современной техники;

- ужесточить контроль за целевым использованием как собственных, так и заемных и привлеченных источников;

- использование более качественного сырья, что приведет к экономии оборотных средств, меньшему износу средств производства и увеличению качества и объема выпускаемой продукции;

- рациональная организация производственных запасов, их оптимальное нормирование, экономное расходование.

Кредитование текущей деятельности организаций ускоряет операции по приобретению материалов, на стадии реализации продукции он является инструментом ускорении сбытовых операций, недопущения излишних вложений в фонды обращения. Основной участок приложения кредита - производственная стадия кругооборота. Кредитные ресурсы привлекаются как для создания необходимых производственных запасов, так и для вложений непосредственно в производственные затраты. Кредит способствует более рациональной загрузке средств в производственном цикле и ускоряет их движение.

Эффективное управление денежными средствами тесно взаимосвязано с системой взаимоотношений с банками. Финансовый цикл, характеризующий время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, является важной характеристикой финансового менеджмента. Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной, финансовой деятельности и прочих операций. Прогнозирование денежного потока связано с оценкой основных факторов: объема реализации, доли выручки за наличный расчет, величины дебиторской и кредиторской задолженности, величины денежных расходов и др

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:

- сокращения расходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, ибо значит, часть наличных денег оказывается ненужной;

- ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств;

- сокращения резервных фондов.

Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

Данная работа посвящена роли кредита в развитии предприятия, в пополнении оборотных средств. В процессе ее написания была сделана попытка раскрыть понятие кредита и его роли в развитии предприятия «Ромгиль-Текс».

В данной работе был описан порядок проведения кредитных операций на исследуемом предприятии в соответствии с утвержденными положениями и нормативными актами. Также были указаны необходимые документы, которые необходимо предоставить Кредитодателю для получения кредита.

В условиях перехода к рыночной экономике важное значение приобретает улучшение качественных показателей использования производственных запасов. Эту задачу на предприятии «Ромгиль-Текс» можно решить:

- путем применения более прогрессивных конструкционных материалов,

- замены дорогостоящих материалов более дешевыми, синтетическими без снижения качества продукции,

- сокращения отходов и потерь в производстве,

- максимального устранения потерь и непроизводственных расходов,

- широкого вовлечения в хозяйственный оборот вторичных ресурсов и попутных продуктов.

Кредитование текущей деятельности организации ускоряет операции по приобретению материалов, на стадии реализации продукции он является инструментом ускорения сбытовых операций, недопущения излишних вложений в фонды обращения. Основной участок приложения кредита – производственная стадия кругооборота. Кредитные ресурсы привлекаются как для создания необходимых производственных запасов, так и для вложения непосредственно в производственные затраты. Кредит способствует более рациональной загрузке средств в производственном цикле и ускоряет их движение.

Улучшению ресурсосбережения способствует упорядочение первичной документации, широкое внедрение типовых унифицированных форм учета, повышение уровня механизации и автоматизации учетно-вычислительных работ, обеспечение строгого порядка приемки, хранения и расходования сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива и др., ограничение числа должностных лиц, имеющих право подписи документов на выдачу особо дефицитных и дорогостоящих материалов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Абрамова М. Денежно-кредитная и финансовая системы. Учебник– Кнорус – 2016 г - 448 с
  2. Абрамова М. Деньги, кредит, банки и денежно-кредитная система: тесты, задания, кейсы. Учебное пособие. – КноРус – 2016 г – 312 с
  3. Белоглазова Г. Деньги. Кредит. Банки. Учебник - Юрайт- 2016 г – 622 с
  4. Битков В. Кредит и кредитная система[Текст] / В. Битков, И. Васильев, А. Селезнев, О. Хмыз – МГИМО- Университет – 2013 г – 134 с
  5. Бобошко, Н. Финансово-кредитная система. Учебное пособие / Н. Бобошко, С. Проява – Юнити – Дана – 2015 г - 240 с
  6. Большие перспективы для малого и среднего бизнеса. [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://neg.by/publication/200603286740.html - Дата доступа: 10.08.2012 г
  7. Букирь М. Кредитная работа в банке: методология и учет – Центр Исследований Платежных Систем и расчетов - 2014 г – 256 с
  8. Вещунова Н.Л., Зинько Д.В. Операции РЕПО: / Н.Л. Вещунова, Д.В. Зинько.- Москва- 2014 г.- 236 с
  9. Власов А. Деньги. Кредит. Банки- Феникс – 2015 г -160 с
  10. Грибов В. Экономика организации (предприятия). Учебник / В. Грибов, В. Грузинов, В. Кузьменко – КноРус – 2016 г – 416 с
  11. Дворецкая, А. Деньги. Кредит. Банки. Учебник .- Юрайт – 2016 г – 638 с
  12. Динамика ставки рефинансирования и инфляции [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.priorbank.by/r/info/indicators/ - Дата доступа: 11.05.2012 г
  13. Ефимова, Е. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие – Флинта – 2014 г – 190 с
  14. Короткевич, А. Деньги, кредит, банки /А.Короткевич, И. Очкольда.- ТетраСистемс.-2014 год.- 160 с.
  15. Костерина, Т. Банковское дело. Учебник– Юрайт – 2013 г – 336 с
  16. Лаврушин, О. Деньги, кредит, банки– КноРус – 2014 г -340 с
  17. Лаврушин, О. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования О. Лаврушин, Н. Валенцева, И. Ларионова, В. Евдокимова – КноРус – 2014 г - 272 с
  18. Лешко В. Способы финансирования текущей деятельности предприятия //Планово-экономический отдел. – 2005. - №8. – с. 17-20.
  19. Лопарева А. Экономика организации (предприятия)– Дрофа – 2015 г – 400 с
  20. Малахова Н. Деньги. Банки. Кредит. Конспект лекций – А- Приор – 2014 г – 250 с
  21. Меркулов И.В. Деньги. Кредит. Банки. / И.В. Меркулов, А.Ю. Лукьянова.- КноРус.- 2014 г.- 352 с
  22. Моисеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика учебное пособие./ С.Р. Моисеев. — М.: Московская финансово-промышленная академия, 2013. — 784 с.
  23. Предпринимательство [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: w3.main.gov.by.ministry/economy. –Дата доступа: 20.07.2014 г
  24. Ревякина И. Деньги, кредит, банки. Практикум - КноРус – 2014 г -190 с
  25. Сергеев И. Экономика организации (предприятия) / И. Сергеев, И. Веретенникова – Юрайт – 2015 г – 672 с
  26. Соколов, Б Деньги, кредит, банки Инфа- М.- 2015 г- 288 с.
  27. Тарасов В.И. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие – Мн.: Мисанта, 2003 г.-513 с.
  28. Тарасов В. Иностранные банки укрепляют позиции // Белорусы и рынок. -2007. – N 34 (769). – с. 49-50
  29. Чечевицына, Л. Экономика организации. Практикум / Л.Чечевицына, О. Терещенко – Феникс – 2016 г – 256 с

Приложение 1

Алгоритм получения кредита в банке

Этап 1

Обращение в банк клиента за получением кредита.

Предоставление банку необходимого пакета документов

Этап 2

Рассмотрение банком предоставленного пакета документов

Этап 3

Принятие решения о выдаче кредита

Этап 4

Оформление кредитного договора и договоров в обеспечение исполнения обязательств кредитополучателя

Этап 5

Выдача кредита, пользование кредитом и возврат кредита

Приложение 2

Рисунок 1. Взаимоотношения между участниками сделки

Приложение 3

 

Рисунок 1. Схема кругооборота оборотных средств

Приложение 4

Таблица 1

Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.


пп

Наименование показателя

На начало года

На конец отчетного периода (или на момент установления неплатежеспособности)

Норматив коэффициента

1

Коэффициент текущей ликвидности K1

3,189

2,213

К1 >= 1,3

2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2

0,686

0,475

К2 >= 0,2

3

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3

0,250

0,355

К3 <= 0,85

  1. Битков, В. Кредит и кредитная система / В. Битков, И. Васильев, А. Селезнев, О. Хмыз – МГИМО- Университет – 2013 г – 134 с

  2. Малахова Н. Деньги. Банки. Кредит. Конспект лекций – А- Приор – 2014 г – 250 с

  3. Белоглазова Г. Деньги. Кредит. Банки. Учебник - Юрайт- 2016 г – 622 с

  4. Власов А. Деньги. Кредит. Банки- Феникс – 2015 г -160 с

  5. Костерина, Т. Банковское дело. Учебник– Юрайт – 2013 г – 336 с

  6. Соколов, Б Деньги, кредит, банки Инфа- М.- 2015 г- 288 с.

  7. Лопарева, А. Экономика организации (предприятия) [– Дрофа – 2015 г – 400 с

  8. Тарасов В. Иностранные банки укрепляют позиции // Белорусы и рынок. -2007. – N 34 (769). – с. 49-50

  9. Меркулова, И. Деньги, кредит, банки . – КноРус – 2014 г – 238 с

  10. Моисеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика учебное пособие./ С.Р. Моисеев. — М.: Московская финансово-промышленная академия, 2013. — 784 с.

  11. Тарасов В. Иностранные банки укрепляют позиции // Белорусы и рынок. -2007. – N 34 (769). – с. 49-50

  12. Предпринимательство [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: w3.main.gov.by.ministry/economy. –Дата доступа: 20.07.2014 г

  13. Короткевич, А. Деньги, кредит, банки /А.Короткевич, И. Очкольда.- ТетраСистемс.-2014 год.- 160 с.

  14. Предпринимательство [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: w3.main.gov.by.ministry/economy. –Дата доступа: 20.07.2014 г

  15. Лаврушин, О. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования О. Лаврушин, Н. Валенцева, И. Ларионова, В. Евдокимова – КноРус – 2014 г - 272 с

  16. Лаврушин, О. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования О. Лаврушин, Н. Валенцева, И. Ларионова, В. Евдокимова – КноРус – 2014 г - 272 с

  17. Малахова, Н. Деньги. Банки. Кредит. Конспект лекций– А- Приор – 2014 г – 250 с

  18. Малахов, Н.Г. Деньги. Кредит. Банки. Конспект лекций ,.- А-Приор.- 2014 г – 126 с

  19. Дворецкая, А. Деньги. Кредит. Банки. Учебник .- Юрайт – 2016 г – 638 с