Система безналичных расчетов и ее элементы

Содержание:

Введение

Актуальность темы. В условиях рыночной экономики денежный оборот имеет ряд особенностей. Он обслуживает в основном рыночные отношения в экономике. В условиях рынка отсутствует четкое разделение между безналичным и наличным оборотом. Зачастую они тесно связаны между собой, и налично-денежный оборот базируется на основе безналичного. Денежный оборот в условиях рынка планируется государством, коммерческими банками, юридическими и физическими лицами. Важной особенностью рынка является наличие различных форм собственности. Поэтому денежный оборот происходит между субъектами различных форм собственности. Он децентрализован. Его начальный и финальный этапы могут быть рассредоточенными в различных банках ( как коммерческих, так и государственных).

Предмет исследования – безналичные расчёты. Объект исследования – денежная система. Цель данной работы – изучить систему безналичных расчётов и её элементы. Исходя из поставленной цели, можно определить следующие задачи:

1. Определить структуру денежного обращения

2. Изучить виды безналичного денежного обращения

3. Рассмотреть учет безналичных денежных средств

4. Проанализировать расчетные операции банков, тенденции их развития

5. Охарактеризовать технологии банковских карт

6. Изучить аккредитивную форму безналичных расчетов, вексель

7. Дать анализ безналичным формам расчетов

При написании данной работы использовались методы научного анализа и сравнения. Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка используемой литературы.

Глава 1. Характеристика безналичного денежного обращения

1.1 Структура денежного обращения

Понятие денежной базы Деньги играли и играют важную роль в условиях экономического развития, их количество на рынке должно регулироваться и отслеживаться, так как нельзя выпустить много денег или мало, иначе это повлечет за собой ряд различных последствий для всей экономики. Общее количество денежных средств называют денежной массой, которая формирует денежную базу.

Денежная база – это совокупность всех денежных средств, которые находятся в обращении на макроуровне. Макроуровень означает, что денежная база рассматривается с точки зрения всей мировой экономической политики, а не только на уровне экономики государства. Денежные средства представляют собой те экономические возможности, которые страна может получить при правильной финансовой политике.

Центральный банк России занимается производством» денежных средств, а точнее говоря – их эмиссией. Только ЦБ РФ может:

- регулировать и формировать уровень денежной базы в стране, опираясь на внешнюю и внутреннюю политику государства, а также на общемировые тенденции в области экономики и финансов;

- контролировать общее количество денежной массы в денежной базе страны, опираясь на расчетные данные, статистику и тенденции экономики^[1].

Значение денежной базы заключаются в том, что именно она способно влиять на ход и изменение всей экономической структуры и политики государства. Денежная база способна определить нужное количество денежных средств, необходимое для всей страны.

Денег в государстве не может быть много, иначе это приведет к тому, что они потеряют свою ценность, а это повлечет за собой последствия, которые выражаются в финансовом и экономическом кризисе, дефолте и т.д. Денежная база отражает общие изменения в денежной системе по всему миру.

Денежная база очень чутко реагирует на изменения, происходящие внутри всей денежной системы не только в стране, но и в мире, поэтому любое действие отражается на денежной массе сначала, а потом на денежной базе.

Денежная база определяет необходимый баланс денежной системы внутри страны. Денежная база способна создавать баланс денежных средств внутри всей денежной системы страны, что обеспечивает стабильность экономической системы и ее устойчивость.

Структура денежной базы. Как было отмечено выше, в основе денежной базы лежит денежная масса, которая служит основным ее структурным элементом. Итак, денежная масса – это все денежные средства, которые есть у частных лиц, предпринимателей, государства (как в наличной так и безналичной форме).

Основное назначение денежной массы состоит в обеспечении процесса обращения товаров, а также разнообразных услуг внутри рынка и во всей экономике. В основе денежной массы, как основного структурного элемента денежной базы, выделяют активную и пассивную части.

В активную часть водят такие денежные средства, которые на сегодняшний день участвуют в обслуживании и реализации любых хозяйственных операций, то есть это такие средства, которые чаще всего в виде наличных средств обеспечивают денежный круговорот на рынке^[2].

Пассивная часть - такие денежные средства представляют собой различного рода денежные накопления, которые лежат под процент на долгий срок, остатки по различным счетам, которые используются не так часто и т.д. Большинство граждан привыкли упоминать деньги, как наличные бумаги, имеющиеся в кошельке у людей. Однако надо заметить, что денежная масса и денежная база в основном формируется не за счет наличных средств, а, наоборот, безналичных, представленных разнообразными видами и формами.

Электронная денежная база. Более того, на сегодняшний день активно развиваются рыночные и экономические отношения посредством электронных денег, которые плотно вошли в нашу жизнь и имеют тенденции роста. К электронной, или ее еще называют банковской, денежной массе можно отнести:

- Банковские чеки;

- Пластиковые карточки различного назначения: кредитные, накопительные, для получения заработной платы, депозитные и т.д.;

- Дорожные чеки, оформляются обычно для туристов, выезжающих за границу с целью отдыха и развлечений и т.д.

С помощью таких электронных денег на рынке и внутри денежной базы можно совершать различные операции, связанные с финансами. Например, перевести с помощью банковской карты и терминала денежные средства на счета продавца в качестве оплаты товара или услуги; купить билет на самолет, поезд; оплатить номер в гостинице; сделать покупки на сайте в интернете и т.д^[3].

Электронная денежная база дает безграничные возможности совершения безналичных операций по всему миру. Такая тенденция и возможность привели к тому, что на сегодняшний день наличные средства уже слабо используются в торгово-рыночных отношениях, так как в этом отпала острая необходимость.

Большинство предприятий крупной и средней торговли давно стали обладать специальной техникой по приему электронных денег, развивая тем самым электронные денежные отношения. Безналичный расчет в системе денежной базы дает ряд существенных преимуществ:

Сокращает время проводимых денежных операций. Так как нет необходимости ждать приезда покупателя, пересчета денежных средств, проверки их на подлинность, оформление необходимых документов и т.д.;

- Обеспечивает безопасность денежных операций. Электронная денежная масса - это не наличные купюры, а значит, нет риска поддельных денежных средств или ошибки в расчетах;

- Повышает качество операций. В этом случае имеется ввиду то, что операции по безналичному расчету легко отследить, а также можно мгновенно получить чек или счет, подтверждающий проведенное действие^[4].

Таким образом, денежная база представляет собой совокупность всех денег, находящихся в обороте на внешнем и внутреннем рынках. Основной денежной базы служит денежная масса, которая включает в себя наличные и безналичные денежные средства. На сегодняшний день особое предпочтение отдается безналичным платежам и переводам.

Денежное обращение представляет собой движение денежных средств, обеспечивающих реализацию товаров и услуг в экономической системе. В зависимости от видов отношений, которые обслуживает денежное обращение, можно выделить следующие составляющие:

- денежно-расчётный оборот - обслуживает расчёты, связанные с куплей-продажей товаров и услуг физическими и юридическими лицами;

- денежно-кредитный оборот - обслуживает кредитные отношения

- между участниками народного хозяйства;

- денежно-финансовый оборот - обслуживает финансовые отношения участников народного хозяйства.

В соответствии с формой функционирования выделяют наличный и безналичный оборот денег. Рассмотрим их особенности.

Безналичное денежное обращение. Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

- виды расчетных (платежных) документов;

- порядок документооборота;

- принципы организации безналичных расчетов;

- способы платежа;

- формы безналичных расчетов^[5].

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (например, по распоряжению судебных органов).

Банки совершают операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях - в электронном виде. Расчетными документами являются:

- распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) па списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом^[6].

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам. Принципы организации расчетов -основополагающие начала их проведения.

Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Безналичное денежное обращение базируется на следующих принципах:

- денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчётных (текущих) счетах банков;

- расчёты и платежи осуществляются преимущественно кредитными и банковскими учреждениями в определённом порядке, предусматриваемом нормативно-правовыми актами;

- расчёты с покупателями за товары и услуги могут выполняются, как после отгрузки товаров (предоставления услуг), так и одновременно с отгрузкой или в порядке предварительной оплаты;

- расчёты с покупателями за товары и услуги производятся преимущественно по согласию плательщика после проверки выполнения поставщиков условий договора;

- платежи должны осуществляются только при наличии достаточного количества средств на счетах плательщика или в случае предоставления обслуживающим банком кредита на оплату счёта поставщика;

- зачисление средств на счёт получателя выполняется, как правило, после списания соответствующих сумм со счетов плательщика.

Преимуществами безналичного денежного обращения являются:

- уменьшение издержек, связанных с использованием наличных средств (чеканка, печать, транспортировка, хранение);

- обеспечение непрерывного обращения средств.

Классификация безналичных расчётов:

- в зависимости от объекта расчётов или назначения платежей различают бюджетные платежи или платежи в фонды социального обеспечения;

- в зависимости от места проведения расчётов или характера экономических связей выделяют внутригосударственные или межгосударственные (в том случае, когда расчёты осуществляются между контрагентами, находящимися на территории различных государств);

- в зависимости от способа оплаты - гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счёт депонированных средств), негарантированные (не имеющие гарантии платежа), путём списания средств с банковского счёта или путём взаимозачётов, отстроченные платежи;

- в зависимости от способа реализации продукции (товаров, работ, услуг) - прямые расчёты (непосредственно между покупателем и продавцом) и транзитные (с учётом промежуточных звеньев)^[7].

Основные виды безналичных расчётов с физическими лицами:

- перевод со счетов предприятий денежных средств, таких как заработная плата и других видов выплат, на счета, открытые физическими лицами в банковских учреждениях;

- перечисление со счетов страховых организаций (государственных и частных) страховых выплат, пенсий, других видов помощи, на счета банковских учреждений; перечисление денежных средств (по поручению бухгалтерии) со счёта одного предприятия на счет другого;

- перечисление денежных средств со счетов предприятий и физических лиц на счета торговых организаций, коммунальных организаций, коммерческих банков^[8].

1.2 Виды безналичного денежного обращения

Безналичным денежным обращением называется одна из форм денежного оборота, для которой характерно движение денег путем перечисления сумм по счетам в банке, т.е. без использования наличных денежных знаков.

Эта форма получила широкое распространение у населения и предпринимателей благодаря относительной простоте и скорости проведения операций. Государственный сектор также больше склоняется к использованию безналичных расчетов, так как их проще контролировать, а значит регулировать и управлять.

Безналичное денежное обращение может протекать по следующим видам:

- платежные поручения;

- с помощью аккредитива;

- инкассо;

- с помощью чеков;

- с помощью пластиковых карт.

Безналичные расчеты через платежные поручения. Для такого вида расчета составляется специальный документ, называемый платёжным поручением. По сути этот документ является инструкцией для банка, в которой описаны действия, которые необходимо предпринять по отношению к счету клиента. В нем указывается получатель средств, сроки, в которые необходимо осуществить платеж, сумма, которую необходимо перевести.

Безналичные расчеты с помощью аккредитива. Аккредитивом называется специальное поручение плательщика банку поставщика оплатить определённые обязательства плательщика после выполнения условий, указанных в этом поручении.

По своей сути аккредитивом является специальный счет в банке, с которого, при выполнении условий, будет произведена оплата. В процессе расчетов посредством аккредитива участвуют:

- лицо, которое обратилось в банк для открытия аккредитива, называемое приказодатель;

- финансовое учреждение, которое открывает аккредитив, называемое банк-эмитент;

- банк-посредник, передающий получателю аккредитив;

- получатель аккредитива^[9].

Покупатель (приказодатель) обращается в банк-эмитент для открытия аккредитива и перевод на его счет определенную денежную сумму, которая равна сумме сделки и прописана в аккредитиве. Далее, поставщик выполняет условия договора и передает подтверждающие документы в банк.

После подтверждения осуществления всех операций, деньги со счета банка переходят получателю. При необходимости (зачастую в случаях расчетов с иностранными фирмами) в схему вводиться банк-посредник, который обслуживает получателя.

Инкассо. По своей сути инкассо является обязательством банка взыскать с покупателя денежную сумму в пользу поставщика, указанную в договоре. Использовать инкассо становится возможным только в случае наличия у поставщика прав на требования к счету покупателя. И для того, чтобы получить нужную сумму, получателю необходимо предоставить необходимые документы.

Безналичные расчеты с помощью чеков. Осуществлять платежи с помощью чеков могут как юридические, так и физические лица, у которых имеется счет в банке и чековая книжка. При предъявлении чека, указанная сумма списывается со счета лица выдавшего чек в пользу лица его предъявившего^[10].

Однако для осуществления перевода необходимо удостовериться, что лицо, выдавшее чек, обладает достаточной суммой на своем счету, что чек является действительным, что личность чекового предъявителя подтверждена.

Безналичные расчеты с помощью пластиковых карт. Пластиковая карта выступает в роли инструмента, с помощью которого можно проводить безналичные расчеты и получать наличные деньги. Операции с пластиковыми картами осуществляются согласно правил, установленных в договоре между банком и клиентом.

С помощью пластиковых карт упрощаются финансовые взаимоотношения между работодателем и работником, а также личное использование средств со своего счета.

Безналичный денежный оборот. Безналичный оборот включает сумму платежей за соответствующий временной промежуток, которые совершены без использования наличности посредством перевода денег по клиентским счетам в кредитных компаниях (включая взаимные расчеты). Этот оборот - значительная часть денежного оборота государства.

Безналичными расчетами чаще всего пользуются юридические лица. Объем денежного обращения зависит от скорости денежного обращения, которая является показателем интенсификации их перемещения как средства обращения и платежа.

Объем денежного обращения с трудом поддается количественной оценке, для его расчета чаще всего применяют косвенные методы. Показатели при расчете скорости денежного оборота: Скорость обращения в круговороте доходов, раскрывающая связь денежного обращения и процессом экономического развития (отношение ВНП/ национальный доход к денежной массе).

Оборачиваемость денег в платежном обороте, определяемая отношение суммы переводимых по банковским счетам средств к размеру средней денежной массы^[11].

Существует несколько принципов при организации системы безналичных расчетов:

- самостоятельность клиента и его материальная ответственность за осуществляемые действия,

- свободный выбор форм расчета и закрепление их в договорах,

- перевод средств по счетам компаний ведется в соответствии с поручениями плательщиков и их согласием,

- определенная очередность при списании денежных средств в случае их недостаточности.

1.3 Учет безналичных денежных средств

Век информационных технологий все больше набирает обороты, что отражается на всех сферах нашей жизни. В настоящее время потребитель желает получить не просто качественный товар или услугу, удовлетворяющую его по всем актуальным для него параметрам.

Скорость доставки продукции или оказания услуги также играют заметную роль при выборе покупателя среди аналогичных предложений. Технология осуществления безналичных расчетов позволяет наиболее быстро осуществить обмен товар - деньги, услуга - деньги, работа - деньги и т. д.

Развитие сферы интернет и телекоммуникационных технологий, в свою очередь, способствует максимально комфортному получению банковских услуг.

Государственное регулирование безналичных расчетов. Безналичные денежные расчеты, при всех их положительных качествах для пользователей (юридических и физических лиц), служит инструментом государственного контроля в сфере денежного обращения^[12].

Так, например, государство законодательно устанавливает обязанность юридических лиц вести расчеты безналично, если сумма по договору превышает 100 тысяч рублей.

Другой ограничивающей мерой является обязательство экономических субъектов рассчитывать лимит остатка денежных средств в кассе организации. Все, что свыше данной суммы, должно быть сдано в банк и зачислено на расчетный счет организации.

Хотя в качестве поддержки со стороны государства экономические субъекты с малыми и средними оборотами могут данный лимит не устанавливать, это не освобождает их от соблюдения других норм и принципов расчетов между юридическими лицами.

Если хозяйствующий субъект ведет бизнес честно и открыто, безналичная форма расчетов для него более удобна. Несмотря на то, что в сфере розничной торговле и при оказании услуг населению расчеты наличными пока еще преобладают, использование банковских карт и электронных денег понемногу отвоевывают лидирующие позиции.

Государство задает направления политики в сфере финансов, а Центральный банк, в свою очередь, с помощью нормативной документации и контрольных инструментов ее осуществляет. Основным документом, устанавливающим правила проведения безналичных денежных расчетов, является одноименное Положение Центробанка РФ.

Основные аспекты учета безналичных денежных средств. Организация может проводить расчеты в рублях или в строго определенных случаях в иностранной валюте.

В бухгалтерском учете для отражения рублевых операций открывают счет 51 «Расчетные счета», а для транзакций в валюте других государств – счет 52 «Валютные счета». В некоторых случаях организации потребуется производить расчеты с помощью аккредитивов, чеков или электронными денежными средствами, тогда используют бухгалтерский счет 55 «Специальные счета в банках».

Экономические субъекты самостоятельно выбирают формы осуществления безналичных расчетов в зависимости от своих потребностей. В настоящее время наибольшее распространение получила форма расчетов платежными поручениями. Хотя в сфере инфобизнеса, а также при осуществлении продажи товаров и услуг через интернет все чаще используются электронных деньги^[13].

Расчеты электронными денежными средствами также законодательно регулируются и должны соответствующим образом отражаться в бухгалтерском учете экономических субъектов^[14].

Все операции по безналичным расчетам отражаются в бухгалтерском учете только на основании подтверждающих документов. Бухгалтер может загружать банковскую выписку в бухгалтерскую программу и тем самым формировать в ней необходимые проводки. Если же технические возможности проведения расчетно-кассовых операций позволяют, то бухгалтером могут отправляться исходящие платежные документы банка прямо из бухгалтерской программы.

В таком случае из банковской выписки загружаются только входящие документы, а бухгалтер производит сверку остатков и проверяет корректность разнесения операций по счетам бухгалтерского учета^[15].

Для синтетического учета безналичных денежных расчетов предназначены счета 51, 52 и 55, к которым открываются аналитические субконто в зависимости от потребностей конкретной организации.

Наиболее распространенными из них являются следующие: плательщик или получатель; вид операции (в рамках отчета о движении денежных средств).

Таким образом, важно при учете безналичных расчетов осуществлять требование законодательства о раздельном учете. Так, например, отдельно учитываются поступления, облагаемые и не облагаемые налогом на прибыль (если экономический субъект применяет общую систему налогообложения) или единым налогом при УСНО.

Глава 2. Безналичные платежные системы

2.1 Расчетные операции банков, тенденции их развития

Под расчетными операциями банка понимают операции, совершаемые в рамках системы организации платежей безналичного характера как юридических, так и физических лиц по исполнению денежных требований и обязательств.

К расчетным операциям коммерческих банков относятся:

- процедура исполнения поручений клиентов коммерческого банка;

- оплата работ, товаров и услуг в пользу поставщиков; погашение задолженности перед бюджетами;

- погашение иных задолженностей;

- зачисление средств на счета клиентов, поступающих от их контрагентов;

- операции, относимые к хозяйственной деятельности самого банка;

- внутригосударственные межбанковские расчёты и расчёты с зарубежными странами.

К перечню расчетных операций, которые осуществляют коммерческие банки, относят в первую очередь платежные операции, выполняемые по предоставлению платежных поручений, платежных требований, чеков, аккредитивов, векселей, кредитных карт. Регламент проведения такого рода операций включает в себя их документальное оформление, документооборот установленной формы, а также учет и контроль проводимых операций^[16].

Порядок совершения расчетных операций. Порядок совершения расчетных операций устанавливается Центральным Банком России. Такой порядок обязателен для предприятий и компаний любой формы собственности.

В ходе документального оформления расчётные документы должны быть приведены в соответствие с требованиями и установленными стандартами, а также содержать все необходимые реквизиты Непосредственный контроль над верностью проведения расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляет сам коммерческий банк и его учреждения.

Расчетно-кассовые центры Банка России контролируют верность и полноту проводимых расчетов (взаимную выверку счетов). Для нормального ведения расчетов банки обязаны поддерживать свои кредитные остатки на счетах в достаточном объеме.

РКЦ и коммерческие банки несут полную ответственность за нарушения, допускаемые в ходе совершения платежей. Подать жалобу или иск может любой клиент банка, однако это не приведет к приостановлению ведения операций в банке, но повлечет применение штрафных санкций к банку.

Процесс проведения расчетов должен в полной мере соответствовать некоторым требованиям. К числу таких требований относятся: предсказуемость; надежность; оптимальность сроков проведения платежных операций^[17].

Тенденции развития банковского РКО. На современном этапе развития банковского дела процесс проведения расчетных операций сталкивается с рядом проблем, таких, как:

- необходимость оформления дополнительных документов;

- недостаточное техническое оснащение расчетно-кассовых центров;

- большой объём необходимых документов;

- возможность несанкционированного доступа к информации.

Современные системы расчётов в Центральном банке и коммерческих банков совершенствуются на постоянной основе:

- периодически происходит унификация форм расчетов, проводится стандартизация и типизация расчетных и платежных документов.

Сейчас Центральный Банк занимается созданием электронной системы платежей, которая призвана сократить срок расчётов и снизить объем документов, оформляемых на бумажном носителе. В последние годы экономическая обстановка ставит российские коммерческие банки перед вопросом о необходимости развития безрисковых направлений их деятельности, к которым в первую очередь и относятся расчетные и кассовые операции, проводимые в пользу клиентов.

Важно отметить, что расчетно-кассовое обслуживание - довольно объемная часть банковского бизнеса. Она включает в себя широкий спектр связанных друг с другом банковских услуг и банковских продуктов. Каждый элемент РКО формируется в соответствии с требованиями конкурентной среды на рынке^[18].

На сегодняшний день отсутствуют единые стандарты расчетно-кассового обслуживания, скорее каждый банк имеет свои «изюминки», которые он считает максимально востребованными среди своих клиентов, удобными и эффективными для использования ими.

Но, несмотря на все внешние отличия в технологиях проведения расчетно-кассового обслуживания, можно утверждать, что сегодня большой вес имеет тенденция перехода от личного обслуживания клиентов к дистанционному обслуживанию.

Такое направление банковского обслуживания, зародившееся еще в период господства модемно-телефонных технологий, сегодня достигает большого распространения, высоких скоростей и уровня производительности совершения платежей клиентов.

2.2 Технологии банковских карт

Важнейший фактор решения задач сокращения расчётов наличностью и развития безналичных расчетов в сфере розничных платежей заключается в расширении в Российской Федерации применения платежных карт. Для того чтобы решить данную задачу Центральный банк проводит работу в области создания условий последующего совершенствования инструментов в области розничных платежей, которая способствует совершенствованию сферы карточных операций в Российской Федерации.

Совершенствование карточных технологий способствует росту прозрачности операций, росту поступления от налогов. Технологии банковских карт позволяют существенно снизить издержки, которые относятся к обслуживанию наличности, это приводит к росту объема привлеченных денежных средств в сферу банков и кредитных возможностей банка^[19].

Совершенствование банковских технологий в большей мере влияет на активное развитие смежных сфер деятельности, включая социальную, производственную, сферу занятости. Платежные инструменты, которые используются для осуществления платежей, включают платежные карты.

Сущность платежей по картам заключается в большей степени через универсальные платежные карточки, которые адекватно отвечают потребностям розницы, банковские учреждения решают соответствующие задачи в области розничных услуг, в бюджетной сфере социального обслуживания.

По этой причине кредитные организации, которые развивают собственные розничные услуги, отдают предпочтение карточному направлению. Это характерно не только для нашей страны, но и в международном масштабе.

Активные держатели карт банков в России, как правило, являются молодыми, образованными и обеспеченными, проживают в крупных городах и ведут активную жизнь, используя современные блага. С большей активностью карты используют молодые люди с высшим образованием до 35 лет.

Использование карт в Российской Федерации. Наиболее популярными картами являются дебетовая и кредитовая карта. Также выделяют зарплатную, пенсионную карту, карту, используемую для получения стипендии.

Эти виды карт находят широкое распространение в России, их используют в равной степени обычные держатели, а также активные пользователи. Среди активных пользователей более высокая доля владельцев кредитной карты, почти втрое выше, чем владельцев прочих карт.

Через карты можно расплачиваться в магазине, оплачивать услуги в банкоматах, пополнять на счетах или использовать в сети или за границей. На сегодняшний день на рынке Российской Федерации можно выделить карты российских платежных систем и международных платежных систем.

Лидирующие позиции занимают Visa International, которая включает большинство пользователей России. Отечественные продукты чаще всего используют Сберкарты, которые занимают более 5% рынка. Можно сказать, что карты систем России в значительной мере уступают международным картам в области распространения среди дебетовых карт^[20].

Самыми распространёнными являются: Сirrus Maestro, MasterCard Visa electron. Примерно 10% потребителей пользуются картами MasterCard Standard, около 8% используют Visa Классик или Сберкарты.

Данное распределение можно объяснить низкими тарифами по обслуживанию карт Cirrus Maestro и Visa electron, по этой причине им отдают предпочтение работодатели. В последнее время растет спрос и на кредитные карты, обусловлена популярность этого продукта кредитным бумом.

Потребители нуждаются в средствах, а получить их по карте удобнее и просто. Технологии банковских карт, разработка новых технологий в области банковских карт является попыткой облегчения и упрощения расчётов и платежей участников экономики.

Современное развитие рынка и технологии карт представляет собой развитие банков, открывающих счета и принимающих депозиты от юридических и физических лиц. Данное действие позволит выполнять платежи не только наличными, но и безналичным переводом со счетов.

Пластиковая карта в качестве безналичного расчета предоставляет владельцу и кредитным организациям большое количество перспектив. Так, держатели карт обладают экономией времени в расчетах, надежностью и практичностью. Каждая карта обладает определенным набором информации, посредством которой происходит совершение безналичных расчетов в области денежного обращения.

Самым крупным банком на рынке пластиковых карт является Сбербанк, который получает самый большой балл в рейтинге пластиковых карт России. Вторым после Сбербанка идёт банк ВТБ в соответствии с оборотом пластиковых карт.

Банковские технологии в области банковских карт необходимо развивать, поскольку операции по банковским картам представляют собой доходный вид банковской деятельности. Издержки по обслуживанию данных проектов для банковских учреждений являются минимальными по причине высокой степени автоматизации процессов^[21].

Особенности защиты банковских карт. Существенными для банка являются и комиссионные отчисления, платежи при использовании пластиковой карты, включая комиссии, которые банк получает от торговых и сервисных предприятий за обслуживание.

Технологии защиты банковских карт основаны на технологии, которая появилась по защите банковских счетов и была представлена магнитной полосой. На сегодняшний день с магнитной полосой работают все платежные системы. Она представляет собой черную полоску, которая расположена на оборотной стороне карточки.

В современном мире производителями используется технология трех дорожек, которая дает возможность носить на карты данные держателя, срок действия карты, уникальный номер, сервисный код и код допускаемых значений. Также в данной полоске содержится информация о пин-кодах, которая подтверждает транзакцию.

На смену магнитной полоске, приходят смарт-карты, в виде электронного чипа, который встроен в пластик. Данная защита более сложна в своем алгоритме, поскольку обладает постоянной памятью и обеспечивает сохранность секретной информации, а также память превращается в полноценный инструмент управления счетами банка. Дополнительной защитой в последнее время становится технология 3 D секьюрити, сущность данной защиты состоит дополнительном пароле, который неизвестен никому, кроме владельца карточки.

2.3 Аккредитивная форма безналичных расчетов, вексель

Аккредитив представляет собой поручение банка-эмитента (покупателя) финансовому учреждению поставщика об оплате последним продукции на условиях, которые предусмотрены в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком документов, подтверждающих поставку продукции в соответствии с условиями, указанными в данном контракте.

Данная форма безналичных расчетов, хоть и является наиболее сложной, но, в то же время, считается самой надежной. Аккредитив применяется в случае, если продавец и покупатель продукции друг от друга значительно отдалены или же им необходим надежный посредник посреднике для осуществления сделки (например, ввиду незначительного опыта сотрудничества).

В подобной ситуации, аккредитив может обеспечить контрагентам следующие преимущества: получение краткосрочного займа надежность в правовом плане гибкие условия платежей.

Виды аккредитивов. Аккредитивы классифицируются на следующие виды: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); безотзывные и отзывные^[22].

Преимущества использования аккредитивной формы безналичных расчетов для покупателя. Они заключаются в:

- снижении рисков, которые связаны с предоплатой точном определении даты поставки продукции и ее цены возможности получения продукции в кредит;

- гибкости планирования финансовых потоков подтверждении платежеспособности (наиболее актуально при установлении новых деловых связей);

- возможности достижения приемлемых условий оплаты и поставки продукции отсутствии необходимости производить продавцу до тех пор, пока тот не выполнит всех обязательств по контракту при использовании аккредитива с отсрочкой платежа появляется;

- возможность получения товарного кредита.

Основные преимущества использования аккредитива для продавца (экспортера). Они состоят в:

- снижении рисков, которые связаны с платежеспособностью покупателей продукции;

- рисков в связи с поставкой продукции определенной возможности снижения внешних (систематических);

- рисков, которые могут быть связаны, например, с политической ситуацией;

- гибкости планирования денежных потоков надежности оплаты вне зависимости от покупателя (с условием, если продавец (экспортер) поставит продукции и представит отгрузочные документы в соответствии с условиями аккредитива гарантии, предоставляемой документарным аккредитивом того, что существующие правила в государстве импортера на момент открытия аккредитива не послужат препятствием для получения платежа)^[23].

Таким образом, применение такой формы безналичных расчетов, как аккредитив больше всего выгодно продавцу (экспортеру), поскольку у того появляется безусловная гарантия платежа за продукцию еще до начала ее отгрузки.

В то же время, как уже говорилось, аккредитив – пожалуй, наиболее сложная форма безналичного расчета. В частности, получение платежа с аккредитива подразумевает неукоснительное соблюдение всех его условий, идеально правильное оформление и своевременное представление в банковское учреждение всех соответствующих документов, которые указаны в данном аккредитиве.

Денежные и товарные аккредитивы. Все аккредитивы можно также подразделить на такие две группы: денежные товарные. Денежный аккредитив представляет собой именной документ, выданный банковским учреждением лицу, внесшему некоторую сумму для получения ее в другом городе (стране) и банке или же на протяжении определенного периода времени.

Товарный аккредитив — это поручение банковского учреждения, которое обслуживает импортера (покупателя), банку экспортера (поставщика) осуществить оплату счетов за отгруженную продукцию, в соответствии с условиями, указанными в данном аккредитиве.

Вексель – это письменное обязательство, которое оформляется по установленной форме и выдается векселедержателю. Вексель – это один из видов кредитных денег, который нашел свое применение в международной практике.

На сегодняшний день вексельные обязательства играют большую роль, а именно: вексель является универсальным средством, которое дает возможность осуществить кредитование, имеет широкое применение в банковских сделках, используется во внешнеэкономической деятельности – выступая как аккредитив, инкассо, дисконт^[24].

Постоянное формирование рыночных отношений, приводит к постоянному развитию коммерческого института кредитования. Связанно это с возможностью осуществить отсрочку платежа по обязательствам. Данные действия могут быть оформлены в виде открытия банковского счета либо оформление векселя.

Векселедержатель имеет право получить денежные средства, ранее срока, который в нем прописан или путем получения банковского кредита под залог векселя. Виды векселя

Основные виды векселя: Простой вексель – письменный документ, в котором указана сумма, которую необходимо заплатить в определенный срок и в определенном месте. В простом векселе указывается два лица: векселедатель, который берет на себя обязательства осуществить оплату, и покупатель которому принадлежит право на получение платежа.

Преимущество данного вида векселя: может передаваться из рук в руки; ответственность является солидарной, только для узкого круга лиц; не требует обращения в нотариальную организацию при передаче другому лицу; не является залоговым средством.

Переводной вексель – письменный документ, который оформляется по установленной форме, где отражено обязательное требование выплатить сумму денежных средств в определенное время. Такой вид векселя предусматривает долговую расписку, которая предусматривает передачу ценностей от одного лица другому лицу.

Казначейские векселя – краткосрочная ценная бумага, срок действия которой один год. Продажа казначейских векселей происходит с учетом дисконтного процента к номинальной его стоимости. Финансовый вексель – показывает соотношения заемных денежных средств векселедателем у векселедержателя под определенный процент^[25].

Финансовый вексель позволяет: получить кредит, перечислить в бюджет налоговые обязательства, произвести обмен валют.

Товарный вексель. Вексель может выступать, с одной стороны, как орудие для кредитора, а с другой стороны – как средство для расчета.

Переводной вексель – считается одним из основных расчетных документов, который предназначен для перевода, перемещения ценностей от одного лица к другому.

Надежность векселя. Для увеличения надежности векселя предусмотрено ряд процедур, которые позволяют обязать векселедателя платить по обязательствам. Акцепт векселя – письменное подтверждение, что плательщик готов оплатить сумму, которая отражена в векселе. Аваль вексель – поручительство по векселю. Индоссамент – подпись, которая дает право передать вексель другому лицу и при этом выполнять гарантийные обязательства.

Действующим законодательством Российской Федерации регламентированы правила обращения векселя. Вексель, может быть использован в предпринимательской деятельности для осуществления сделок по покупке или поставке продукции.

Вексель используется как высоколиквидное средство для расчета. Использование векселей на практике ускоряет процесс товарообмена, при этом сокращая потребность в денежных средствах. Не используется вексель для коммерческого кредитования и рефинансирования.

Основной причиной, по которой в России не развивается коммерческий вексель, является незнание законодательства и хроническая неплатежеспособность предприятий.

2.4 Безналичные формы расчетов

Расчеты могут осуществляться непосредственно между сторонами возмездных имущественных отношений или с участием кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами финансового и гражданского права. Основными нормативными актами, которые регулируют эту сферу отношений, являются: Гражданский кодекс РФ, в частности статьи с 861 по 885, федеральный закон «О Центральном банке РФ»^[26], федеральный закон «О банках и банковской деятельности»^[27], нормативные акты Президента и Правительства РФ, нормативные акты Банка России.

Безналичное денежное обращение - это сумма платежей, реализуемых перечислением денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, то есть посредством записей на счетах. Преимущества безналичного расчета:

- контролирование денежного оборота;

- более широкие кредитные возможности банковской системы;

- ускорение оборота денежных средств и материальных ресурсов. Причины большой значимости безналичных расчетов:

- данный вид расчетов позволяет концентрировать денежные ресурсы в банках, а в свою очередь свободные денежные средства организаций, аккумулированные на банковских счетах, служат источником кредитования;

- расчеты в безналичной форме способствуют сбалансированному обороту средств в народном хозяйстве;

- разграничение наличного и безналичного денежного оборотов облегчает планирование и оборот денежных средств.

Основными принципами безналичных расчетов являются:

- соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей;

- проведение расчетов через банковские счета;

- поддержание уровня ликвидности, обеспечивающего бесперебойные платежи;

- акцепт, т.е. согласие плательщика на платеж;

- срочность платежа;

- контроль правильности осуществления расчетов и соблюдения нормативных положений о порядке их проведения;

- имущественная ответственность за соблюдением условий договоров.

Правила организации безналичных расчетов формулируются Центральным банком РФ. На сегодняшний день действует «Положение о безналичных расчетах в РФ»^[28], утвержденное ЦБ РФ. Данное положение содержит правила проведения безналичных расчетов для юридических лиц.

Особенности безналичных форм расчетов. Для безналичных расчетов кредитными организациями оформляются счета клиентов с заключением договора между банком и клиентом.

Для осуществления безналичных расчетов между банками, банки оформляют в других банках корреспондентские счета. Помимо этого, для реализации межбанковских расчетов и прочих операций банки обязательно имеют корреспондентский счет в ЦБ РФ.

Клиенты банка могут: открывать в выбранном банке без ограничения различные виды банковских счетов, в частности:

- расчетный счет, который открывается коммерческими организациями, осуществляющими деятельность на принципах самоокупаемости;

- текущие счета, которые открываются некоммерческими организациями, деятельность которых финансируется из бюджета;

- для организаций и юридических лиц, являющихся должниками по уплате налогов, дополнительно к имеющимся счетам открывается специальный счет неплательщика по налогам и с данного счета погашаются долги по налогам.

Списание денежных средств с банковских счетов может быть произведено:

- по распоряжению владельца средств;

- без распоряжения владельца счета в случаях предусмотренных законодательством;

- между плательщиком и получателем;

- между банком и плательщиком.

Списание средств со счета предполагает заключение расчетных договоров. Оплата со счета может быть произведена в пределах остаточной суммы денежных средств. При заключении между банком и клиентом договора о кредите, банк принимает на себя обязательство в оговоренных пределах оплачивать платежные документы клиента, даже если отсутствует остаток денежных средств на счете^[29].

Осуществление операций по счетам банки производят на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой: распоряжение плательщика о списании денег со своего счета и перечислении их на счет получателя; распоряжение получателя средств на списание средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем денег.

В России используются определенные расчетные документы: платежные поручения; платежные требования поручения; чеки; аккредитив; инкассовое поручение; электронные платежи.

Расчетные документы на бумажных носителях оформляются строго на бланках, включенных в «Общероссийский классификатор управленческой документации ОК011-93» по классу «Унифицированная система банковской документации».

Расчетные документы, могут быть приняты банком к исполнению, только если они соответствуют стандартам и обязательно содержат следующие данные:

- наименование документа;

- номер расчетного документа;

- число, месяц и год выписки расчетного документа;

- наименование плательщика;

- номер счета плательщика в банке;

- наименование и номер банка плательщика; наименование получателя средств; номер счета получателя средств в банке;

- наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (за исключением чека);

- сумма платежа, указанная цифрами и прописью.

Для осуществления платежей расчетные документы распечатаются в нескольких экземплярах в зависимости от потребностей участников расчетов. Первый экземпляр документа обязательно подписывается должностным лицом, имеющим право распоряжения банковским счетом, и иметь оттиск печати. Списание средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр считается копией.

Расчетные документы принимаются к исполнению в течение операционного дня банка. Срок действия расчетных документов составляет десять дней, не считая дня подписания. Клиент банка имеет право отозвать расчетные документы. Для безналичных платежей установлены сроки прохождения через банки, они составляют: пять дней между субъектами Российской Федерации; два дня внутри одного субъекта.

Таким образом, все участники безналичных расчетов несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с нормами законодательства. Штрафные санкции применяются только при наличии договора между банком и организацией-клиентом.

Заключение

Итак, организации безналичных денежных расчетов в РФ, присущи определенные принципы: Денежные средства предприятий в обязательном порядке должны храниться на расчетных счетах банковских учреждений Перечисление безналичных денежных средств осуществляется посредством оформления соответствующих расчетных документов. Перечисление денежных средств различным получателям осуществляется исключительно с согласия владельца расчетного счета (за исключением некоторых случаев). Плательщики могут выбирать формы безналичных расчетов по своему усмотрению

Формы безналичных расчетных документов применяются в зависимости от вида и характера сделки между субъектами хозяйствования. платежные поручения, являются основанием для банковского учреждения осуществить операцию по переводу средств другому получателю; платежные требования – это расчетные документы, содержащие требования к плательщикам о зачислении средств на расчетный счет получателя; инкассовые поручения – это те же платежные требования, но их отличие состоит в том, что перечисление средств по ним осуществляется в бесспорном порядке; чеки представляют собой документ, обязывающий банк выдать необходимую (заявленную в чеке) сумму наличных денежных средств предъявителю чека; аккредитив представляют собой документ-поручение банка плательщика банку получателя произвести оплату счета по условиям, которые отражены в аккредитивном заявлении простые и переводные векселя - представляют собой письменные долговые обязательства по выплате денежных средств. Банковские карты представляет собой пластиковую карту, которая привязана к одному или нескольким расчетным счетам, может быть использована для снятия наличных денежных средств с расчетного счета через банкомат.

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 18.07.2019)// Консультант Плюс

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2019) "О банках и банковской деятельности"// Консультант Плюс

3. "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 08.09.2000 N 120-П) // Консультант Плюс

Научная литература

4. Власов А.В. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 260 с.

5. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 559 с. – режим доступа http://biblioclub.ru

6. Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2015. – 256 с.

7. Корниенко О.В. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 352 с.

8. Кроливецкая Л.П. Деньги, кредит, банки: учебник /Кроливецкая Л.П., под ред. и др. – М.: КноРус, 2019. –413 с.

9. Крохина Ю.А. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник для вузов /под ред. Ю.А. Крохиной. – 7-е изд., перераб. и доп.– Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 231 с. – (Высшее образование).

10. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 528 с.

11. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2016. – 656 с.

12. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие /коллектив авторов; под ред. О.И.Лаврушина. – 2-е изд., стер. – М.: КноРус, 2019. – 360 с.

13. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования: учебное пособие / Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2019. – 358 с. –(Бакалавриат и магистратура).

14. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник /Лаврушин О.И., Криворучко С.В., Абрамова М.А., Захарова О.В. – М.: КноРус, 2019. – 448 с. (Бакалавриат)

15. Лаврушин О.И. Банк и банковские операции: учебник /коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2019. – 268 с. (Бакалавриат).

16. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 256 с.

17. Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Магистр, 2015. – 512 с.

18. Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки. – СПб.: Питер, 2016. – 432 с.

19. Соколинской Н.Э. Банковская система и новые финансовые технологии = вместе от кризиса к устойчивому развитию: сборник научных работ студентов и магистрантов /кол. авторов; под редакцией проф. Н.Э.Соколинской, доц. В.Е.Косарева. – М.: РУСАЙНС, 2017. – 104 с.

1. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник /Лаврушин О.И., Криворучко С.В., Абрамова М.А., Захарова О.В. – М.: КноРус, 2019. – 325 с. (Бакалавриат) ↑

2. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2016. – 427 с. ↑

3. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования: учебное пособие / Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2019. – 237 с. –(Бакалавриат и магистратура). ↑

4. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 361 с. ↑

5. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие /коллектив авторов; под ред. О.И.Лаврушина. – 2-е изд., стер. – М.: КноРус, 2019. – 216 с. ↑

6. Власов А.В. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. –131 с. ↑

7. Соколинской Н.Э. Банковская система и новые финансовые технологии = вместе от кризиса к устойчивому развитию: сборник научных работ студентов и магистрантов /кол. авторов; под редакцией проф. Н.Э.Соколинской, доц. В.Е.Косарева. – М.: РУСАЙНС, 2017. – 59 с. ↑

8. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 394 с. – режим доступа http://biblioclub.ru ↑

9. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник /Лаврушин О.И., Криворучко С.В., Абрамова М.А., Захарова О.В. – М.: КноРус, 2019. – 316 с. (Бакалавриат) ↑

10. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2016. – 375 с. ↑

11. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 337 с. – режим доступа http://biblioclub.ru ↑

12. Кроливецкая Л.П. Деньги, кредит, банки: учебник /Кроливецкая Л.П., под ред. и др. – М.: КноРус, 2019. –346 с. ↑

13. Крохина Ю.А. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник для вузов /под ред. Ю.А. Крохиной. – 7-е изд., перераб. и доп.– Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 143 с. – (Высшее образование). ↑

14. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 145 с. ↑

15. Власов А.В. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 171 с. ↑

16. Корниенко О.В. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. – 205 с. ↑

17. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 341 с. – режим доступа http://biblioclub.ru ↑

18. Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2015. – 146 с. ↑

19. Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2015. – 151 с. ↑

20. Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Магистр, 2015. – 369 с. ↑

21. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит. Банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 165 с. ↑

22. Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Магистр, 2015. – 336 с. ↑

23. Селищев А.С. Деньги. Кредит. Банки. – СПб.: Питер, 2016. – 269 с. ↑

24. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 374 с. ↑

25. Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2015. – 139 с. ↑

26. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 18.07.2019)// Консультант Плюс ↑

27. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2019) "О банках и банковской деятельности"// Консультант Плюс ↑

28. "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 08.09.2000 N 120-П) // Консультант Плюс ↑

29. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 351 с. ↑