Социальное страхование и его функции (Теоретические основы социального страхования в России)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Одним из основополагающих положений социальной политики стран является обязательное социальное страхование, механизмы которого позволяют эффективно накапливать и справедливо распределять финансовые ресурсы, обеспечивая медицинскую и социальную помощь работающим и членам их семей в случае наступления соответствующих социальных рисков.

Рассмотрение темы данной курсовой работы необходимо, поскольку она имеет огромное значение на современном этапе развития экономики России.

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена той ролью, которую играет социальное страхование в жизни высокоразвитого рыночного общества.

Для современного менеджера, экономиста, предпринимателя, да и просто гражданина необходимо иметь представление о том, какую роль играет страхование и каким образом его можно использовать для защиты от возможных убытков в процессе хозяйственной деятельности и в личной жизни.

Цель исследования – изучить социальное страхование и его функции.

Задачи исследования:

1. Изучить сущность и понятие социального страхования.

2. Определить основные функции социального страхования.

3. Проанализировать современное состояние социального страхования в России.

4. Рассмотреть пути совершенствования системы социального страхования в Российской Федерации.

Методика исследования основывалась на сравнительном и экономико­статистическом анализе.

Нормативно-правовой основой являются нормы Конституции РФ, федеральных законов и иных нормативно-правовых актов правительства РФ.

Учитывая актуальность данной темы, ей посвящено множество трудов, которые мы использовали при решении поставленных задач: В.П. Галаганов, А.Г. Леонтьева, Т.Н. Обущеноко, В.Д. Роик, Т.А. Федорова.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

1. Теоретические основы социального страхования в России

1.1. Сущность и понятие социального страхования

Экономическая сущность страхования заключается в формировании страховых фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба (чаще всего – у лиц, которые участвуют в создании этих фондов). Так как возможный ущерб носит вероятностный характер (страховой риск), то совершается перераспределение страхового фонда как в пространстве, так и во времени. Таким образом, можно отметить, что возмещение ущерба у пострадавших лиц совершается за счет взносов всех, кто принимал участие в создании этих страховых фондов [16, с. 43].

Проанализируем наиболее тщательно экономическую сущность социального страхования. Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков социального характера.

Социальное страхование является системой компенсации социальных рисков за счет перераспределения национального дохода среди различных групп населения, включая величину социального риска и размер трудового вклада в совокупный национальный доход.

Социальное страхование входит в общую систему страхования, включающую в себя также имущественное (транспорт, строения, основные фонды и т.д.) и личное страхования (жизни, от несчастных случаев за счет предприятий), страхование ответственности (например, профессиональной ответственности врачей, юристов).

Социальное страхование защищает работников и членов их семей, объединяет людей. Его институты (законы, правила, фонды и др.) дают человеку возможность реализовать свою свободу и ответственность на основе социальной справедливости [5, с. 87].

Предметом социального страхования выступают социальные риски. Риски социального происхождения связаны с природой общественного устройства. Нарушение нормального социального положения классов и групп населения, ухудшение благосостояния людей, которое является следствием реализации социальных рисков, приводят к системным деформациям социально-трудовых отношений, разрушению воспроизводственных процессов, задерживают развитие всего российского общества.

Целью социального страхования является поддержка индивидуумов в случае ухудшения социального положения в связи с отрицательным воздействием социальных рисков [12, с. 5].

Задачами социального страхования являются осуществление следующих положений [12, с. 6]:

• в оказании материальной помощи нетрудоспособным гражданам;
• возмещении потерянного трудового дохода;
• предоставлении медицинской помощи;
• охране детей и материнства;
• перераспределении доходов и выравнивании уровня жизни различных групп населения.

Выделяют две основные формы социального страхования – обязательное и добровольное.

Обязательное социальное страхование – часть государственной системы социальной защиты населения, специализирующийся на страхованиях работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, включая независящие от них обстоятельства. Обязательное социальное страхование распространяется также на лиц, которые самостоятельно обеспечивают себя работой, и другие категории граждан при условии уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. Обязательное страхование регулируется федеральным законодательством [8, с. 78].

В статье 1 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» указывается, что обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, которые направлены на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, других категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и иных событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании [2].

Система социального страхования предполагает для всех граждан обязательство уплаты страховых взносов с целью формирования экономической основы социальной защиты – целевых фондов денежных средств для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, наступлении страховых случаев.

Основными видами социального страхования являются: страхование потери трудоспособности по различным причинам; страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; медицинское страхование; пенсионное страхование.

В условиях рыночной экономики ни одно государство не может обеспечить высокий уровень социальной защиты населения и компенсировать все возможные последствия социальных рисков, о чём свидетельствует практика. Недостаточный уровень государственных гарантий в системе обязательного социального страхования объективно обусловливает добровольное социальное страхование как дополнение к обязательному.

В основе реализации обязательного социального страхования лежат следующие принципы [11, с. 19]:

• стабильность финансовой системы обязательного социального страхования, которая обеспечивается на основе эквивалентности страхового обеспечения средствами обязательного социального страхования;
• всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность обеспечения социальных гарантий для застрахованных лиц;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию вне зависимости от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
• равноправие участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страховых взносов страхователями;
• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• независимость финансовой системы обязательного социального страхования.

Добровольное социальное страхование базируется на добровольных отношениях между страховщиком и страхователем по вопросам защиты интересов граждан с целью обеспечения их материального благосостояния при наступлении страховых случаев. В большинстве случаев оно отражает социальное партнерство работодателей и наемных работников, личную заинтересованность работников в потреблении качественных социальных услуг.

Добровольное социальное страхование может быть как коллективным (или корпоративным), так и индивидуальным. При коллективном социальном страховании страхователем выступает работодатель, который заключает договор страхования в пользу своих работников.

Индивидуальное социальное страхование направлено на защиту имущественных интересов страхователя – физического лица за счет собственных средств.

Принципиальные моменты, отличающие социальное страхование от других форм социальной защиты (социальной помощи или личного страхования) базируются в следующем [19, с. 143]:

• застрахованные защищаются от утраты заработной платы, т.е. размер страховых взносов и компенсационных выплат увязан именно с заработной платой;
• получателями страховых выплат могут быть только застрахованные лица, которые своими личными страховыми взносами и взносами в их пользу работодателей приобрели право на данный вид социальной защиты. При этом размер выплат учитывает наличие у них иждивенцев – членов семьи.

Социальное страхование реализуется на другой финансово­-экономической основе, нежели социальная помощь или социальное обеспечение, которые осуществляются за счет средств налогоплательщиков. В связи с этим, социальное страхование населения выступает в качестве экономического метода воспроизводства рабочей силы при наступлении страхового случая. Безусловно, что в данных условиях и страховые выплаты не могут не отражать этого его содержания. В частности, они представляют собой выплаты не свыше оплаты труда, а вместо оплаты труда.

Исторический опыт человечества отобрал наиболее универсальный механизм защиты от социальных рисков в форме обязательного социального страхования. Только институт обязательного социального страхования в связи со своими возможностями позволяет снимать объективное, постоянно возникающее противоречие между двумя общественными явлениями [24, с. 149]:

• объективной необходимостью непрерывного, бесперебойного функционирования рабочей силы в процессе общественного производства (что, в свою очередь, обеспечивает возможность ее воспроизводства как таковой);
• объективной заданностью случаев наступления социальных рисков, обусловленных условиями жизнедеятельности людей (старением, болезнями, несчастными случаями, смертью), что проявляется в формах материальной необеспеченности, потребностями лечения и реабилитации.

Характерной особенностью социального страхования является то, что оно представляет особую форму коллективной самозащиты работников от социальных и профессиональных рисков, которые носят массовый характер.

Коллективный характер защиты предполагает необходимость объединения работников в страховые союзы (объединения, ассоциации и т.д.); формирования за счет их взносов необходимых финансовых ресурсов для обеспечения нормальной жизнедеятельности каждого из участников страхового союза при наступлении страхового случая. Создание таких союзов страховой защиты на определенных этапах развития социального страхования происходило стихийно, по инициативе, прежде всего, самих работников, а затем с участием работодателей, профсоюзов.

Предварительная аккумуляция страховых взносов получила свое развитие в создании страхового фонда. Страховой фонд – это материальная основа, с помощью которой проводится социальное страхование.

Специфическими чертами страхового фонда являются [21, с.68]:

• трехсторонние отношения по формированию фонда социального страхования – работодателя, работника и государства;
• действие принципа ограниченной эквивалентности между взносами и выплатами в соответствии с общественно установленными гарантиями;
• строгое соответствие взносов и выплат нормам законодательства;
• обязательная подотчетность и подконтрольность органам государственной власти.

Социальное страхование всегда подразумевает создание и использование страхового фонда. Фонд социального страхования должен носить целевой характер, основываться на вероятности и случайности использования средств после наступления страхового случая, а также обеспечивать возвратность средств в пользу пострадавших застрахованных лиц.

В системе социального страхования исходя из его природы каждый субъект экономических и социальных отношений осуществляет свой интерес [6, с. 20]:

• работники (и члены их семей) могут рассчитывать на солидарную страховую защиту при наступлении случаев утраты доходов (старости, болезни, несчастного случая на производстве или безработицы);
• работодатели, которые вносят страховые взносы (как разновидность и часть оплаты труда), защищают себя от сбоев в функционировании рабочей силы и считают себя ответственными за возникновение социального мира;
• государство, делегируя (через законы) права за создание обществ взаимного страхования социальным субъектам, снимает с себя функции организатора социальной защиты и сводит свою ответственность за социальный мир к роли контролера и арбитра.

Таким образом, исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, возмещения ущерба на основе коллективной солидарности и рассмотренные в данном пункте функции, задачи, виды и модели социального страхования регулируют данную систему и способствуют её эффективному развитию и функционированию.

1.2. Основные функции социального страхования

Одним из объективных факторов существования и дальнейшего развития любого обще­ства является наличие материального обеспечения граждан. В условиях рыночной экономики доходы граждан при организации финансовых отношений могут складываться из различных источников [4, с. 161]:

• оплата труда наемных работников (с премиями и различными доплатами);
• доходы от предпринимательской деятельности (прибыль, проценты и др.);
• социальные поступления (пенсии, стипендии, дотации, пособия и т.п.);
• доходы, получаемые от участия в сегментах финансового рынка (дивиденды по акциям, страховые премии, кредиты, депозиты и др.);
• доходы от подсобного хозяйства (скотина, земля и др.);
• прочие поступления (дары, клады, наследство и пр.).

Основным источником доходов для большинства трудоспособного населения все же остается именно оплата труда за наемный труд (70-100% всех поступлений), несмотря на то, что в условиях рыночной экономики есть возможность совмещения и увеличения доходов пу­тем применения различных финансовых инструментов. При этом в обществе всегда имеются лица, которые в силу определенных причин (болезни, инвалидность, старость, рождение де­тей, безработица) не участвуют в общественном труде на постоянной или временной основе и не могут материально поддерживать свое существование. На содержание таких членов обще­ства направляется часть созданного валового внутреннего продукта, специально обособляе­мая на стадии распределения для этих целей. В условиях товарно-денежных отношений эта часть общественного продукта используется посредством формирования и использования спе­циальных денежных фондов, как правило, в основном государственных [14, с. 173].

Проблема содержания граждан, утративших трудоспособность в связи с трудовой дея­тельностью, существовала во все времена. Система социальной защиты населения в условиях рыночной экономики имеет длительную историю. Современная система социальной защиты населения включает в себя следующие основные элементы: традиционную форму государ­ственного вспомоществования (социальной помощи); совокупность государственных соци­альных гарантий, включая социальные льготы отдельным категориям населения (социальные услуги); социальное страхование (добровольное, корпоративное и обязательное государствен­ное).

Основной предпосылкой, обусловившей появление различных систем социальной защиты человека, в том числе системы страхования, была и остается рисковая природа его существо­вания. Процесс воспроизводства человека подвержен возможности прерывания, как на фи­зиологическом, так и на экономическом или социальном уровне [16, с.48]. Число рисков, угрожаю­щих обществу и отдельному человеку, достаточно велико. Это требует общественных и лич­ных форм защиты от любых рисков, в том числе и социальных. Социальный риск является разновидностью страхового риска. Существует множество определений социального риска.

По мнению Н.А. Горелова в условиях рыночной экономики социальный риск, как правило, принимает форму потери трудового дохода [8]. По нашему мнению, данное утверждение наиболее верно характеризует социальный риск, но его необходимо дополнить также сниже­нием уровня дохода и привести в следующий вариант: «социальный риск принимает форму потери трудового дохода или снижения уровня дохода». Так как в условиях спроса и предло­жения, жесткой конкуренции в большинстве случаев падает уровень трудовых доходов или, перейдя по объективным причинам в другой социальный статус (выход на пенсию, инвалид­ность, отпуск по уходу за ребенком и т.д.), граждане также теряют не полностью доход, а более высокий уровень дохода. К числу социальных рисков обычно относят риски, связанные с болезнью, старостью, смертью, потерей кормильца и имеющегося социально-профессио­нального статуса.

На основе анализа различных систем классификаций социальных рисков, можно описать классификацию по признакам, которые наиболее полно раскрывают разновидности социального риска [20, с. 69]:

• в зависимости от физиологической природы человека - временная или стойкая утрата здоровья, беременность и роды, материнство, старость, смерть;
• в зависимости от действия экономических законов - безработица, спад производства;
• в зависимости от профессиональных особенностей - потеря имеющегося социально-про­фессионального статуса, трудовое увечье, профессиональное заболевание;
• в зависимости от демографической ситуации - многодетность, неполная семья, сирот­ство, потеря кормильца, миграция трудоспособного населения;
• по способам финансирования - страховые и нестраховые;
• по вероятности наступления - планируемые и непланируемые;
• по охвату населения - массовые, частичные, единичные:

Понятие социальных рисков тесно связано, на наш взгляд с понятием социального стра­хования. Понятие социального страхования может трактоваться в широком и узком плане. В широком смысле оно обычно рассматривается как система институтов (организаций и пра­вил), обеспечивающих компенсацию или минимизацию последствий изменений материаль­ного положения работающих и иных категорий граждан вследствие потери работы, трудового увечья, инвалидности, травмы, наступления старости. Социальное страхование, понимаемое в узком смысле, институционализировано в форме системы обязательного социального страхо­вания. В современных условиях широкого распространения комплексных систем социальной защиты, включающих различные формы обязательного и добровольного, государственного и негосударственного страхования, есть все основания, на наш взгляд, придерживаться более широкой трактовки, включая в систему социального страхования и индивидуальное страхова­ние от социальных рисков, и коллективное, и государственное социальное страхование [22, с.91].

В формулировке социального страхования у многих ученых, в частности в работах Алек­сандровой Т.Г., Мещеряковой О.В., Коломина Е.В., Шахова В.В., Федоровой Т.А., Сулейма­новой Г.В. и других в основе определения социального страхования лежит его обяза­тельный характер, то есть относят к нему только виды обязательного социального страхова­ния. Анализ подходов к определению понятия «социальное страхование» показывает, на наш взгляд, что данная категория может проявляться в различных формах.

Нами предлагается сле­дующая трактовка социального страхования, которая, на наш взгляд, должна наиболее полно отразить данную категорию в финансово-экономическом аспекте: «Социальное страхование - это многогранная система экономических отношений, направленная на воспроизводство, вос­становление, материальную поддержку трудоспособного населения при наступлении плани­руемых и непланируемых социальных рисков (болезни, рождение детей, потеря кормильца, безработица и др.) путем формирования и использования обязательных централизованных (государственные фонды социального страхования) и добровольных децентрализованных фондов (государственные и частные страховые компании) денежных средств при участии са­мих граждан и работодателей за счет страховых взносов».

Сущность любого экономического явления находит свое проявление и реализацию через его функции. Соответственно, исходя из представленного определения «социальному стра­хованию» должны быть присущи следующие основные и второстепенные функции, которые являются производными от одной общей экономической функции (таблица 1).

Таблица 1 – Функции социального страхования

Функция		Проявления
Основные	Воспроизводственная	Обеспечение воспроизводства рабочей силы или стимулирования воспроизводства населения
	Восстановительная	Проявляется в восстановлении и поддержании здо­ровья застрахованных из средств фондов социаль­ного страхования
	Мобилизационная	Состоит в аккумуляции страховых ресурсов
	Предупредительная	Состоит в предупреждении и профилактике воз­можных рисков
	Перераспределитель­ ная	Солидарное перераспределение страховых резер­вов при наступлении страховых случаев
	Защитная	Предоставление материальных гарантий при наступлении социальных рисков
Второстепен- ные	Сберегательная	Накопление денежных средств для предупрежде­ния социальных рисков
	Инвестиционная	Инвестирование страховых резервов с целью их увеличения

Несмотря на существование различных критериев классификации самого социального страхования, основным все же остается классификация по степени обязательности, то есть обязательные и добровольные его формы. В некоторых случаях на практике выделяют условно-обязательное или факультативное социальное страхование. В постсоветских государ­ствах до сих пор в основном реализуется только его обязательная форма. Этому факту спо­собствует ряд причин [6, с. 20]:

• большинство трудоспособного населения до сих пор не имеет полного представления о социальном страховании, его отличии от личного страхования, существования наряду с обя­зательным социальным страхованием и добровольного социального страхования;
• слабое развитие корпоративного социального страхования;
• отсутствие у населения культуры предупреждения рисков, в частности социальных, пу­тем применения финансовых инструментов, нежелание брать часть ответственности на себя, таким образом, в конечном итоге снижая свои нежелательные материальные потери;
• слабая работа страховых фирм в области мотивации трудоспособного населения, разра­ботки и распространения страховых продуктов в области добровольного социального страхо­вания;
• и, конечно, в большинстве случаев отсутствие свободных денежных средств у населения, как самый главный фактор.

В конечном итоге получается замкнутый круг, который и ограничивается только обяза­тельной формой социального страхования, которое призвано решать следующие первостепен­ные задачи:

Формирование государственных денежных фондов для покрытия затрат, связанных с содержанием нетрудоспособных лиц, не участвующих в трудовом процессе временно или по­стоянно.

Обеспечение воспроизводства и восстановления трудовых ресурсов.

Хотя в условиях рыночной экономики общество с помощью социального страхования, а именно с развитием его добровольных форм может существенно расширить перечень решае­мых задач:

Аккумуляция в децентрализованные страховые фонды свободные средства работода­телей и самих работников с целью дополнительной материальной защиты при наступлении социальных рисков, что также активизирует работу страхового рынка;

Развитие культуры сбережения и предупреждения социальных рисков у трудоспособ­ного населения;

Сокращение разрыва в уровне материального обеспечения работающих и неработаю­щих членов общества.

Таким образом, социальное страхование на современном этапе человеческого развития является одним из важнейших составляющих социальной защиты населения. Социальная за­щита занятого наемным трудом населения должна становится обязанностью самих работни­ков и работодателей. В условиях рыночной экономики есть необходимость дальнейшего со­вершенствования и развития обязательных и добровольных форм социального страхования, как взаимодополняющих друг друга.

2. Социальное страхование как приоритетное направление социальной политики современной России

2.1. Современное состояние социального страхования в России

В настоящее время в развитых странах со­циальное страхование является фундаментом социальной защиты населения. Оно представ­ляет собой систему отношений по перераспре­делению национального дохода с помощью формирования страховых фондов из взносов работников и работодателей, и последующего использования этих средств для компенсации потерь в момент наступления социального рис­ка. Для обеспечения надежной социальной за­щиты граждан от социальных и других (эконо­мических, физиологических) рисков, государ­ство концентрирует значительную часть ресур­сов в единых фондах, что образует систему обязательного государственного страхования, состоящую из трех основных внебюджетных фондов: пенсионного, фонда обязательного ме­дицинского страхования и фонда социального страхования.

Пенсионная система – одна из составляю­щих системы социальной защиты. Централь­ным институтом, оказывающим социально зна­чимые государственные услуги гражданам, яв­ляется Пенсионный фонд России, решение о создании которого стало основным в перехо­де от государственного пенсионного обеспече­ния к обязательному пенсионному страхова­нию. Обязательное пенсионное страхование - это совокупность правовых, организационных и экономических мер, направленных, в первую очередь, на материальное обеспечение граждан в случае утраты ими дохода, вследствие инва­лидности, старости или потери кормильца. В ПФР, в соответствии с налоговым законода­тельством, при выплате заработной платы ра­ботодатель обязан перечислить страховые взно­сы в размере 22 % от облагаемого дохода ра­ботника [7, с. 18].

Вторым по количеству сконцентрирован­ных государственным внебюджетным фондом средств является Фонд социального страхова­ния РФ (ФСС РФ), цель создания которого - обеспечить предоставление гарантий государ­ством в системе социального страхования и по­высить контроль за надлежащим и эффектив­ным исполнением средств социального страхо­вания. ФСС решает колоссальный спектр задач, а именно: обеспечивает гарантированные госу­дарством пособия: по временной нетрудоспо­собности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, при рождении ре­бенка, на погребение, санаторно-курортное ле­чение и оздоровление работников и членов их семей, участвует в разработке и реализации го­сударственных программ охраны здоровья ра­ботников и др. Решение вышеперечисленных задач происходит из бюджета Фонда, форми­руемого в основном c помощью страховых взносов работодателей и граждан, занимаю­щихся индивидуальной трудовой деятельно­стью в размере 2,9 % облагаемого дохода.

Следующим, не менее важным государст­венным внебюджетным фондом является Феде­ральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), созданный для финан­сирования медицинского обслуживания граж­дан России по программе обязательного меди­цинского страхования. То есть каждый человек имеет право рассчитывать на бесплатную ме­дицинскую помощь, предоставляемую ФФОМС, бюджет которого формируется за счет отчисле­ний с заработной платы работников в разме­ре 5,1 % от их дохода и поступающих в фонд в обязательном порядке каждый месяц [9, с. 218].

Однако сегодня, в период формирования и становления рыночной экономики, из-за пре­образований социально-экономической сис­темы России, все чаще встает вопрос о рефор­мировании системы социальной защиты. А именно, происходит резкое увеличение уров­ня социальных рисков: возможность потерять рабочее место, значительное «удорожание» стоимости жизни, ненадлежащая медицинская помощь и низкий уровень предоставляемого профессионального образования, резкое возрас­тание числа нуждающихся в социальной защи­те граждан, в связи с безработицей, увеличе­нием числа беженцев, понижение покупатель­ной способности заработной платы, пенсий и др. доходов.

Предпринимаемые попытки реформировать социальное страхование не всегда приносит положительные результаты. Так, попытка заме­ны в 2001 г. основного источника финансирова­ния - страховых взносов - единым социальным налогом, привело, в конечном итоге, к сокра­щению отчислений во внебюджетные фонды, ликвидации санаторно-курортного лечения ра­ботников, предоставлению оплаты больничного из средств ОСС только с 3 дня болезни. Дру­гими словами, «обезличенное» взимание взно­сов, превратившихся в обязательный платеж, привело к понижению мотивации у работников и работодателей в собственной социальной за­щите, то есть сущность обязательного социаль­ного страхования была утрачена.

То есть современная система социального страхования так и не стала действительно стра­ховой - размер взносов, накопление финан­совых средств абсолютно не связаны с обяза­тельствами страховщика, а страховые платежи с введением единого социального налога при­обрели налоговый характер. Незаинтересован­ность граждан уплачивать страховые взносы вызвана и низкой заработной платой.

Помимо того, что от заработанного честным трудом по­ощрения из-за уплаты различных налогов (НДФЛ - 13 %, НДС, включенный в стоимость всех магазинных товаров - 18 %, транспортные налоги, налоги на собственность и т. д.) и так остается около 60 % суммы, а после отчисле­ний на социальное страхование заработной пла­ты с трудом хватает на обеспечение и поддер­жание нормального уровня жизни.

Как населе­ние может быть заинтересовано в уплате со­циальных страховых взносов, если средняя на­численная заработная плата каждой категории работников по данным Федеральной службы государственной статистики (таблица 2) со­ставляет от 14 до 25 тысяч в месяц [19, с.148].

Таблица 2 – Средняя начисленная заработная плата работников по категориям персонала и регионам Российской Федерации за 2018 г.

	Специалисты	Др. служащие	Рабочие
Ивановская область	21373	13397	16064
Тамбовская область	20797	12600	18598
Вологодская область	27097	12610	25385
Ростовская область	25457	14094	20579
Республика Татарстан	28469	16454	24229
Пермский край	30606	16788	25036
Республика Алтай	21431	13252	13560

Помимо этого, падение уровня социальной защиты объясняется увеличением доли скры­той заработной платы, составляющая, по оцен­кам специалистов, от трети до половины офи­циального размера оплаты труда, что пред­ставляет значительную сумму денежных средств. Понятно, что теневые денежные доходы не идут на формирование страховых отчислений в государственные внебюджетные фонды, тем самым снижая возможности системы социаль­ного страхования граждан. Так, уровень соци­альных гарантий для работников снижается и значительно сужаются (на 25-30 %) экономи­ческие возможности для финансирования госу­дарственных социальных внебюджетных фон­дов.

Развитие в этот период получили «зарп­латные схемы», обеспечивающие увод денеж­ных средств из налогообложения, в числе кото­рых распространенными являются выдача ссуд и личное страхование за счет работодателя. Положительной для определенных граж-дан, но отрицательной для системы социальной защи­ты, является увеличение доли доходов, полу­чаемых от владения правом собственности.

За годы трансформационного спада (1990-1999 гг.) она выросла с 6,2 % до 20,1% и про­должала возрастать последующие годы. Минус здесь в том, что доходы практически не уча­ствуют в перераспределении, что приводит к скоплению значительной части средств у не­большой группы крупных собственников в ущерб другим общностям граждан, то есть высокий уровень дифференциации доходов по регионам и секторам экономики.

Происходящая сегодня деформация распре­делительных отношений, то есть нарушение одного из главных принципов «взнос - вы­плата», говорит о возможности получить стра­ховую услугу, не приняв при этом участия в формировании финансовой основы социаль­ного страхования, что ведет к получению мень­шего, чем законодательно установлено, количе­ства ресурсов. Для решения данной проблемы важен индивидуальный подход, формирования у каждого человека осознания личной ответ­ственности за формирование условий своей жизни. Необходимо развивать и оказывать под­держку добровольных форм страхования. Это позволит привлечь к социальному страхованию группы людей, которые окажутся вне действу­ющей системы.

Для обеспечения социальной стабильности важно иметь устойчивую пенсионную систему, куда направляется большая часть социальных взносов. В российской же пенсионной системе имеются проблемы, такие, как: низкий уровень пенсионного обеспечения (несмотря на поли­тику России по увеличению размера пенсий до приемлемого уровня), большое влияние увели­чивающейся инфляции в стране, рост с числа пенсионеров с каждым годом, низкий уровень рождаемости, обуславливающий разницу меж­ду трудоспособным населением и лицами пен­сионного возраста, и приводящий к старению населения, увеличению нагрузки на пенсион­ную систему и, в конечном итоге - к дефициту Пенсионного фонда [5, с. 87].

Первостепенная причина разбалансированности бюджета пенсионной системы связана с нецелевым расходованием пенсионных средств - возможность получения пенсии людьми, не платившими страховые взносы, а также большее число необеспеченных со­ответствующими денежными поступлениями льгот для некоторых категорий пенсионеров.

Немаловажной является проблема низкого уровня пенсионной грамотности населения. Из-за недостаточной информированности граждан не представляется возможным повышать ка­чество услуг, предоставляемых негосударствен­ными пенсионными фондами. Низкий уровень информированности граждан относительно пенсионных вопросов рассмотрено ниже.

На вопрос, заданный исследователями ФОМ, о том, известно ли гражданам о продлении мо­ратория на передачу накоплений в НПФ на 2019 год, большинство опрошенных ответили от­рицательно. Наряду с этим, относительно не­большое число людей реализовало свое право на инвестирование пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные компании.

Вышеуказанные нюансы частично объясня­ют массовую незаинтересованность экономически-активного населения уплачивать в пол­ном объеме страховые взносы при достаточно высокой страховой нагрузке - 30 % от ФОТ.

Таким образом, для решения проблемы низ­кой информированности важно незамедли­тельное проведение систематизированной ин­формационной работы с населением не только на государственном уровне, но и на уровне са­мих управляющих компаний.

2.2. Совершенствование системы социального страхования в РФ

Огромное влияние Пенсионного фонда на экономику, так как именно он обеспечивает до­стойный уровень жизненных благ, вынуждает как можно быстрее останавливать углубление кризиса пенсионной системы и создавать ком­бинированную систему пенсионного обеспече­ния, где существенная роль принадлежит нако­пительным механизмам финансирования пен­сий. Это снизит зависимость пенсионной систе­мы от соотношения численности между граж­данами трудоспособного возраста и пенсионе­рами и значительно повысить ее устойчивость перед неблагоприятными демографическими изменениями [21, с. 52].

Гражданин должен понимать, что своим трудом и с помощью надлежащей уплаты соци­альных отчислений, вне зависимости от своего места жительства, он гарантирует себе прожи­точный уровень в будущем. То есть размер тру­довых пенсий необходимо исчислять, основы­ваясь на страховых признаках: возраст, страхо­вой стаж, страховые взносы, заработная плата (доход), с которой уплачивались страховые взн­осы, пенсионные накопления (резервы), отне­сенные на именные накопительные счета за­страхованных. Регулярно должна осущест­вляться индексация пенсий для покупательской способности получаемого дохода. Именно по­этому реформирование на данном этапе явля­ется необходимым.

Также необходимо установить связь стра­ховых выплат из внебюджетных фондов и фон­дом оплаты труда и численностью работников, перешедших на специальные налоговые режи­мы для того, чтобы не происходила «потеря» работниками своего заработка.

Для повышения эффективности деятельно­сти ОСС необходимо создание механизма, пре­дотвращающего выплаты по больничным лис­там без соответствующего основания. Следует ограничить размер возмещения по временной нетрудоспособности конкретным фондом (к примеру, общее количество больничных лис­тов, общая сумма выплат, общее количество дней временной нетрудоспособности по боль­ничным листам), превышение которого будет приводить к последующим регрессионным вы­платам страхового возмещения [24, с. 156].

Стратегия реформирования социального страхования должна основываться на совокуп­ности общих принципов, выполнение которых обязательно на каждом этапе преобразований, а именно:

Развитие страховой системы в соответст­вии с адекватными требованиями рыночной экономики;

Обеспечение пропорциональности «взнос - выплата», т. е. размеры индивидуального учас­тия в создании страховых фондов должен быть пропорционален получаемой компенсации со­циального ущерба;

Обеспечение автономности и независи­мости фондов от состояния государственного бюджета;

Поэтапная децентрализация средств со­циального страхования за счет передачи основ­ных функций на уровень предприятий, профес­сиональных организаций и т.п. при сохранении общей законодательной базы и государствен­ного надзора;

Расширение спектра страхуемых соци­альных рисков (рождение и воспитание детей, профессиональные риски и т. д.).

С целью улучшения процесса управления средствами бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации подразумевается целесообразным рассмотреть вопрос о внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», которые позволят Фонду социального страхования финансировать расходы на разработку и гарантирование осуществления системы мероприятий по уменьшению профессионального риска застрахованного по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и оптимизации страховых тарифов за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [18, с. 24].

Кроме того в связи с осуществлением положений статьи восемь Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования», которые предусматривают страховое обеспечение по виду обязательного социального страхования «Оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей», необходимо обнаружить возможность реализации финансирования санаторно-курортного лечения работников. Кроме того утвердить в целях законодательного обеспечения прав граждан в области санаторно-курортного лечения соответствующий федеральный закон.

Значимым аспектом улучшения управления средствами бюджета Фонда социального страхования считаются возможности изменения налогового законодательства в связи с освобождением от обложения налогом на доходы физических лиц пособий по временной нетрудоспособности.

Помимо этого, следует принять меры по разработке федерального закона, который определяет статус Фонда в связи с учётом современного состояния системы социального страхования и перспектив ее развития. Непосредственно в следствии того, что, как уже сказано было ранее, недостаток полноценной законодательной базы отрицательно влияет на функционировании системы государственного социального страхования в целом.

Для увеличения эффективности системы социального страхования Правительством Российской Федерации утверждена Программа социально­экономического развития Российской Федерации. Данная программа в качестве одного из важнейших приоритетов определяет задачу по увеличению уровня и качества жизни населения, что в свою очередь требует осуществления целого ряда мер, которые направлены на увеличения доходов населения, эффективности социальных услуг, которые предоставляет государство, повышение чёткой направленности мер социальной помощи и увеличение эффективности функционирования системы обязательного социального страхования.

Позиция Министерства труда Российской Федерации в данной связи заключалась в том, что в рамках реформирования системы обязательного социального страхования следует решить ряд следующих задач [12, с. 87]:

• завершить формирование законодательной базы;
• улучшить соотношения уровня обязательств и финансовых ресурсов;
• увеличить результативность администрирования расходов в системе обязательного социального страхования;
• сформировать условия для долговременного равновесия доходов и расходов государственных социальных внебюджетных фондов.

Основным направлением совершенствования системы социального страхования считается её переориентация с уравнительных принципов начисления пособий на страховые, то есть учитывающие накапливаемые индивидуальные страховые права и финансовые ресурсы застрахованного лица в отдельных фондах социального страхования. Международный и отечественный опыт доказывает о целесообразности образования финансовой системы социального страхования за пределами системы государственного бюджета, что предоставляет возможность достигать автономности финансовых ресурсов и устранить нецелевое их применение на нестраховые цели.

Вышерассмотренные меры дают возможность предоставлять тесную увязку страховых взносов и выплат, и тем самым побуждают работников и работодателей к легализации и увеличению уровня заработной платы.

Перспективными для этого могли бы служить следующие подходы:

• минимальные размеры страховых пенсий и пособий должны постепенно увеличиваться, для того, чтобы в ближайшей перспективе (5-7 лет) их размер уровнялся с прожиточным минимумом пенсионера и получателей пособий;
• средние размеры пенсий и пособий должны быть увеличены за данный период до уровня 140-150% прожиточного минимума;
• предельные размеры выплат по страхованию должны быть соизмеримы с коэффициентом замещения не ниже 50-60% предыдущего заработка.

В связи с этим будут сформированы предпосылки с целью образования механизмов социального страхования, которые позволяют значительно увеличить уровень пенсий и выплат, а соответственно и улучшить качество жизни населения.

Позицию Министерства труда Российской Федерации разделяют специалисты Российского объединения социальных технологий (РОСТ), предлагающие разработать и принять федеральный закон об основах социального страхования в Российской Федерации. Главной целью данного закона должно быть установление правил деятельности всех участников системы социального страхования, формирование принципов социального страхования в Российской Федерации. Также, в данном законе должны быть четко сформулированы ключевые виды социального страхования и конкретно перечислены участники системы социального страхования: страховщики (государственные и негосударственные фонды, страховые компании), страхователи (работодатели и сами застрахованные лица) и застрахованные лица (работники). Участником системы социального страхования непременно должно быть определено государство, как главный гарант прав застрахованных лиц. Также в данном законе должны быть установлены основные условия доступа на рынок социального страхования негосударственных структур, таких как частные страховые компании и негосударственные пенсионные фонды [10, с. 48].

После принятия данного закона в обязательном порядке должны быть внесены установленные изменения в уже действующие законы, включая закон о негосударственных пенсионных фондах. Кроме определенного ранее федерального закона следует разработать и принять комплекс федеральных законов по определённым видам социального страхования.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что система социального страхования на данном этапе развития страны совершенствуется, разрабатываются новые законы, которые улучшают социальное состояние различных слоёв трудоспособного населения. В конечном итоге взаимоувязанная и непротиворечивая система законов в области социального страхования позволит построить в стране эффективную и гибкую систему социального страхования от всех социальных рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Система социального страхования - это ряд законодательных актов, которые регулируют перераспределение денежных активов между разными слоями трудоспособного населения.

Система социального страхования на данном этапе развития страны в первую очередь осуществляется для достижения двух наиболее важных целей:

Стабилизация бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации;

Выявление проблем системы социального страхования Российской Федерации и нахождение методов её совершенствования.

Немаловажную роль в достижении данных поставленных целей играет Фонд социального страхования Российской Федерации, который выполняет ряд функций, таких как:

- страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Эти и другие функции Фонда социального страхования Российской Федерации позволяют ему совершенствовать систему социального страхования.

Также по данным курсовой работы можно сделать вывод о том, что бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации находился в дефиците с 2011 года по 2012 год, показатели которого соответственно составили 192,5 млн. рублей и 141,3 млн. рублей. Также по данным видно, что бюджет Фонда социального страхования профицитен в 2013 году и в 2014 году, показатели которых соответственно составили 35,4 млн. рублей и 27,1 млн. рублей, а уже в 2015 году расходы бюджета Фонда социального страхования снова превысили доходы на 1166 млн. рублей.

Также данная курсовая работа свидетельствует о прогнозе дефицита бюджета Фонда социального страхования за 2016 год (33 484 945 тыс. рублей), за 2017 год - 41 201 418 тыс. рублей, за 2018 год 41 112 944,1 тыс. рублей и за 2019 год (36 413 002,9 тыс. рублей).

Также немаловажную роль в регулировании системы социального страхования играет Счетная палата Российской Федерации, которая утвердила проект федерального закона «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017­2019 годов». Данный федеральный закон позволяет прогнозировать бюджет Фонда социального страхования РФ, а, соответственно, он помогает регулировать экономическое состояние страны в целом.

Подводя итог всему вышерассмотренному, можно сделать вывод, о том, что приоритетными направлениями деятельности Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016-2019 гг. являются: снижение дефицита средств бюджета данного Фонда и совершенствование социальной помощи гражданам Российской Федерации. В свою очередь, система социального страхования Российской Федерации в целом позволяет определить проблемы и найти методы их решения на современном этапе развития страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «Об основах обязательного социального страхования» // Собрание законодательства РФ, 19.07.1999, N 29, ст. 3686.
3. Федеральный закон от 19.12.2016 N 417-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» // Собрание законодательства РФ, 26.12.2016, N 52 (Часть V), ст. 7466.
4. Андрющенко Г.И. Современные тенденции эволюции систем социального страхования // Бизнес в законе. - 2015. - № 3. - С. 161-164. 
5. Булдыгина Л.М. Социальное страхование как одно из направлений развития корпоративной социальной ответственности: проблемы, тенденции, перспективы // Путь науки. - 2014. - № 8 (8). С- . 87-89. 
6. Верезубова, Т. А. Страхование: Особенности развития / Т. А. Верезубова // Финансы. Учет. Аудит. – 2016. – № 12. – С. 18–22.
7. Галаганов В.П. Социальное страхование граждан в Союзном государстве: основные проблемы законодательства // Трудовое право в России и за рубежом. - 2017. - N 2. - С. 18 - 20. 
8. Гончаров С. Ф. Обязательное социальное страхование как инструмент уменьшения бедности // Финансовый Вестн.: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2018. – № 8. – С. 78–83. 
9. Гордиенко М.М. К вопросу об обязательном социальном страховании // Актуальные проблемы российского права. - 2014. - N 2. - С. 218 - 224. 
10. Замалетдинова Э.Н. Социальное страхование в России и за рубежом // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - N 8. - С. 42 - 50. 
11. Захаров М.Л. Социальное страхование в России: прошлое, настоящее и перспективы развития: трудовые пенсии, пособия, выплаты пострадавшим на производстве: монография; Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ. – М.: Проспект, 2017. - 309 с.
12. Каминский П.Л., Павлюченко В.Г., Хмелевская С.А. Социальное страхование: теория и практика. М.2016. – 185 с.
13. Климова М. Новый порядок обязательного социального страхования / М. Климова // Налоговый вестник. - 2017. - N 8. - С. 10 - 20.
14. Леонтьева А.Г. Устойчивость социального страхования как условие эффективной социальной защиты населения // Вестник ТюмГУ. - 2015. - №11. – С. 172-180.
15. Нагиев С. К вопросу о гарантиях финансовой системы обязательного социального страхования // Социальное и пенсионное право. - 2018. - N 3. - С. 2 - 5. 
16. Нор-Аревян О. А. Социальное страхование: учебное пособие. - М. – Ростов н/Д.: Дашков и К: Наука-Спектр, 2016. - 286 с. 
17. Обущеноко Т.Н. Реформирование системы социального страхования в России // Науковедение: интернет-журнал. - 2017. - № 3. - С. 55. 
18. Осенко, С. А. Страхование: новые акценты в развитии / С. А. Осенко // Финансы. Учет. Аудит. – 2016. – № 5. – С. 24–25.
19. Проничева И.С. Переход к страховым принципам - первый этап реформирования системы обязательного социального страхования // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. - 2016. - №1-2. – С. 143-149.
20. Роик В.Д. Экономика, финансы и право социального страхования: институты и страховые механизмы; Европейский Пенсионный Фонд. – М.: Альпина Паблишер, 2016. - 256 с. 
21. Роик В.Д. Социальное страхование в меняющемся мире: каким будет выбор России? / В. Д. Роик. – М.: Питер, 2017. - 350 с. 
22. Страхование: принципы и практика: пер. с англ. / Д. Бланд. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 416 с.
23. Страхование: учебник / А. Н. Базанов; под ред. Г. В. Черновой. – М.: Проспект, 2017. – 432 с.
24. Федорова Т.А. Страхование: Учебник - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2018. - 1006 с.
25. Чапаев Н.М. Тенденции развития добровольного социального страхования в России на современном этапе // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2016. - № 11 (59). - С. 35.