Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Социальное страхование: понятие и его функции

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Современная рыночная экономика создает адекватную систему социальной защиты населения, важнейшим звеном которой является социальное страхование.

Становление новой модели социальной защиты должно обеспечивать преемственность в социальной политике и соблюдение принципов общественной солидарности и социальной справедливости.
Социальное страхование обладает рядом существенных признаков, которые принципиально отличают его от государственного социального обеспечения и личного страхования. Взятые в совокупности, они определяют место и главенствующую роль социального страхования в системе управления социальными рисками.

Актуальность темы работы обусловлена той ролью, которую играет страхование в жизни общества. Для современного гражданина необходимо иметь представление о том, какую роль играет страхование и каким образом его можно использовать для защиты от возможных убытков в процессе хозяйственной деятельности и в личной жизни.

Социальная защита человека в той или иной форме осуществляется в любом обществе. Ряд авторов [12, 14] считает, что она, как показывает историческая практика, составляет неотъемлемое звено системы общественных отношений. В настоящий момент к прежним задачам социальной защиты населения (пенсионное обеспечение, детские и семейные пособия и т.д.) добавились новые - помощь безработным, адресная помощь семьям, где среднедушевой доход ниже прожиточного минимума и др. И как результат - резкое снижение жизненного уровня основной массы населения, обнищание его значительной части, сокращение объема и качества социальных услуг, небывалое расслоение общества по уровню доходов, огромная дифференциация регионов по уровню жизни населения, массовая безработица. Все это обуславливает небывалый рост потребности в социальной защите населения РФ. Причем речь идет не только социально уязвимых категориях населения (пожилых людях, инвалидах, многодетных семьях и др.), но и о значительной части экономически активного населения или так называемых «новых бедных» (безработные, низкооплачиваемые категории работников бюджетной сферы - учителя, врачи, ученые, работники культуры и др.). В этих условиях социальные пособия для многих слоев населения стали единственной гарантией выживания. И хотя сами по себе социальные выплаты мизерны, не обеспечивают нормального воспроизводства рабочей силы, тем не менее, они хотя бы на минимальном уровне гарантируют населению выживание. Отмеченные обстоятельства и предопределили актуальность проблемы исследования, обусловили выбор темы, цель и задачи данной работы.

Основной целью этой работы является рассмотрение сущности и особенности функционирования фонда социального страхования и его роль в реализации социальных программ.

В соответствии с этой целью были поставлены и решены такие задачи, как:

  • определение сущности, цели, задачи, структуры и управления Фонда социального страхования (ФСС),
  • анализ путей повышения эффективности социального страхования в разных странах,
  • рассмотрение роли ФСС в реализации социальных программ.

Объектом исследования является деятельность фондов обязательного государственного социального страхования (ОГСС) и участников страхового процесса (страхователей, страховщиков, застрахованных) по обеспечению социальной защиты населения в страховой форме.

Предметом исследования является содержание социального страхования, его экономические, организационные, правовые основы и действующие механизмы, призванные обеспечить социально-приемлемый уровень защиты населения.

Из огромного количества работ, опубликованных по этой проблематике, были использованы книги Ветровой Н.С., Бабича A.M., Егорова Е.В., Жильцова Е.Н., Ройка В.Д., Фильева И.В. и других.

Методологической основой исследования являются важнейшие нормативные правовые акты: Конституция РФ, Трудовой кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ; ряд федеральных законов, указов Президента и постановлений Правительства РФ.

Методами настоящего исследования являются:

  • изучение и анализ научной и практической литературы,
  • сравнение,
  • обобщение.

Курсовая работа состоит из введения, заключения, двух глав и списка использованной литературы.

1. Особенности и функции социального страхования за рубежом

1.1. Причины создания Фондов социального страхования

Страхование является важной частью жизни людей. Сейчас его применяют относительно разных сфер: кредитов, жизни, здоровья, недвижимости, транспорта. Каждый вид услуги имеет свои особенности, но их объединяет то, что застрахованное лицо получает компенсацию при наступлении конкретного случая. Все это закрепляется в договоре.

Страховой фонд - это денежные запасы общества, необходимые для возмещения вреда от стихийных бедствий и чрезвычайных обстоятельств [1]. На сегодняшний день различают 3 формы его организации:

  • государственный;
  • фонд самострахования;
  • фонд, созданный организацией.

У каждой системы компенсации вреда есть свои особенности. В них могут участвовать определенные группы граждан.

Благодаря общегосударственным ресурсам создается государственный страховой фонд. Организация может работать в натуральной и денежной форме. Фонд предназначен для возмещения ущерба от произошедших аварий, стихийных бедствий [2]. Денежные средства людям выплачиваются для устранения последствий неприятного события.

Фонд самострахования создан благодаря натуральным и денежным запасам субъектов. Главной его задачей является обеспечение нормальной деятельности субъекта и его финансовой стабильности в отрицательной экономической среде.

Каждая организация может создать свой страховой фонд. Это позволит выплачивать возмещение и страховые суммы на основе правил и условий. Формирование системы происходит в денежной форме. Каждый его участник обязуется уплачивать взносы. Внутри фонда выполняется перераспределение убытка одного из участников между остальными. Для установления нужного размера фонда организация использует методы актуальных расчетов.

В любом случае покрыть расходы по ущербу помогает страхование. Страховой фонд состоит из взносов, которые должны полностью покрывать возможные убытки. Участниками уплачивается сумма, соответствующие уровню опасности и цене имущества.

Взносы покрывают административные траты, предназначенные для управления. Они создают резерв, которым покрываются убытки в неблагоприятные периоды. Компания должна иметь конкретную доходность.

Такие организации выполняют достаточно значимые функции, поскольку полезны гражданам. К задачам учреждений относят:

  • сбор взносов;
  • контроль использования средств;
  • финансирование страховых выплат;
  • выполнение других функций, утвержденных в законодательстве.

Страховой фонд - это организация, выплачивающая денежные средства лицу, заключившему с ней договор. Если учреждение негосударственное, то взносы оплачиваются добровольно, размеры устанавливаются по соглашению сторон [5]. У клиентов есть возможность выбора пакетов услуг и их оплаты.

Российский страховой фонд государственного вида предполагает обязательную оплату взносов. В законе можно найти информацию о суммах, которые погашают определенные категории граждан. Для этого есть специальные сроки. Закон может указывать на дополнительные условия, а также льготы. Фонды страховых компаний обычно коммерческие, поскольку каждая организация развивается благодаря вложениям клиентов в активы предприятий и ценные бумаги.

По сравнению с государственными структурами, фонды имеют простую организацию и низкий уровень бюрократизма; суммы выплачивают больше тех, которые предоставляются в государственных учреждениях, и по установленным правилам. В договоре прописываются риски, которые признаются страховыми. Если какие-то условия не выполнены, то выплат ждать не стоит.

1.2. Современная система социального страхования населения в странах Европейского Союза

Всеобщая декларация прав человека, принятая Генеральной Ассамблеей ООН в 1948 г., провозгласила постулат: «Люди рождают­ся свободными и равными в своем достоинстве и правах». Каждый человек должен обладать всеми правами и всеми свободами, провозглашенными Декларацией, независимо от расы, цвета кожи, пола, языка, религии, политических или иных убеждений, национального или социального происхождения, имущественного, сословного или иного положения. Статья 25 Декларации устанавливает: «Каждый человек имеет право на такой жизненный уровень, включая пищу, одежду, жилище, медицинский уход и необходимое социальное обслуживание, который необходим для поддержания здоровья и благосостояния его самого и его семьи, и право на обеспечение на случай безработицы, болезни, инвалидности, вдовства, наступле­ния старости или иного случая утраты средств к существованию по не зависящим от него обстоятельствам».

Статья 11 Европейской социальной хартии относится к праву на охрану здоровья, для достижения которого он предусматривает деятельность по укреплению здоровья, просвещению и профилактике заболеваний. Пункт 13 первой части гарантирует доступ к социальной и медицинской помощи тем, у кого нет достаточных ресурсов. Аналогичным образом, статья 3 Конвенции о правах человека и биомедицине обеспечивает равный доступ к медицинскому обслуживанию.

Социальное страхование в странах Европейского Союза во многом превосходит тот уровень,  которым  гарантированно обеспечены российские граждане.   Система социального страхования в качестве основного источника финансирования использует средства  из специальных внебюджетных фондов, формирующихся не без помощи государства. Финансовую основу этих фондов составляют целевые взносы от работодателей и работников.

В европейских странах система социальной защиты населения финансируется в основном  посредством страхового механизма за счет страховых взносов, которые уплачиваются как работодателями, так и самими работниками. 

Следует отметить, что страны Европейского союза уделяют достаточно большое внимание социальной составляющей проблемы безработицы. Большинство стран ЕС имеет действующую систему социальной поддержки, неотъемлемым элементом которой является поддержка человека при потере работы. В системе социальной поддержки населения в Европе можно выделить два основных вида:

  • социальная поддержка безработных, которая осуществляется за счет средств государственного бюджета (обычно осуществляется в дополнение к основной системе страхования безработных);
  • базовое пособие в рамках обязательного страхования от безработицы, покрываемое взносами работодателей и работников.

Величина пособия по безработице в Европе довольно высока, а условия предоставления пособия достаточно жесткие, в частности  необходимо соблюдение большого перечня требований для получения права на социальную поддержку. Данная система обеспечивает невысокий уровень безработицы и в то же время финансовое благополучие лиц, получающих пособия. В России же ситуация совсем иного порядка. Здесь имеются достаточно низкие размеры пособий и одновременно неоправданно большая продолжительность их выплаты.

Исследуя систему социального обеспечения в Германии, можно отметить, что ее фундаментом выступает обязательное социальное страхование. Германия это, прежде всего, страна, в которой развивается  классическое соци­альное страхование. Германия одна из первых стран, которая ввела общегосударственные программы, такие как медицинское страхование, пособие по болезни, пенсионное обеспечение, страхование от несчастного случая на производстве.  Согласно регламентации по трудовому законодательству Германии, работодатель должен застраховать своего сотрудника в связи с риском возникновения социальных ущербов. При этом под термином «социальное страхование» понимается 5 видов различных страховых договоров, которые разработаны социально-трудовыми ведомствами на базе Кодекса социального права: государственное медицинское страхование,  которое представлено государственными медицинскими кассами;  государственное обязательное страхование в связи с возможностью возникновения необходимости в уходе по болезни или старости, предоставляемое государственными медицинскими кассами;  пенсионное страхование, которое предоставляется земельными или федеральными страховыми обществами для наемных работников;  страхование на случай потери работы, предоставляемое федеральным ведомством по труду;  государственное обязательное страхование от последствий несчастного случая на производстве, предоставляемое союзом предпринимателей одной или родственной отрасли промышленности.

Малый бизнес Германии, работающий только на себя и не нанимающий рабочую силу, заключают самостоятельно социальные страховые договоры. При этом они законодательно они освобождаются от   двух обязательных социальных страховок: страхование на случай потери работы;  пенсионного страхования. В Германии финансовой базой системы социальной помощи  являются фонды социального страхования, которые несут солидарную ответственность друг за друга. Они совместно с помощью своих взносов финансируют страховые услуги и тем самым приобретают право получения услуг вследствие наступления страхового случая. Размер обязательных взносов зависит от их доходов; пенсия и пособие по безработице зависят от размера их взносов. Если рассматривать, как складывается общий размер ставки социального страхования, то можно отметить, что она, в первую очередь, зависит от вида выбранной сотрудником «больничной кассы» и формируется в границе от 43 до 46% от размера начисленной ему оплаты труда[6].

В Германии социальное страхование реализуется в обязательной форме на основе национального законодательства. Безусловно, в Германии фонды социального страхования, как и в России, испытывают дефицит финансовых ресурсов в условиях несоответствия доходов и социальных выплат, поэтому  государство ежегодно оказывает им значительную финансовую помощь посредством предоставления субсидий.

С точки зрения организационной структуры для системы социальной защиты Германии характерна разобщенность учреждений, оказывающих услуги в области социального страхования. В качестве относительно независимых функционируют организации по пенсионному обеспечению, медицинские страховые организации и др. Наряду с социальным страхованием в системе социальной защиты‚ предусмотрены механизмы социальной помощи, предоставляемой в случае, если все виды страховых социальных пособий исчерпаны. Финансирование системы социальной защиты в Германии осуществляется из взносов застрахованных лиц наемного труда и работодателей, за счет государственного бюджета, а также за счет симбиоза различных источников финансового обеспечения. Гарантом выполнения социальных обязательств выступает государство, перераспределяя часть средств на покрытие расходов в виде государственных дотаций. Причиной этого является признание государством особой роли, которую играют органы социальной защиты в условиях социальной рыночной экономики, состоящей в решении задач по поддержанию стабильности и социальной справедливости, необходимых для успешного функционирования и развития социально-экономической сферы страны.

Самая либеральная система страхования создана в Великобритании. В Великобритании функционирует саморегулируемая модель страхования, поэтому в стране не работают органы страхового надзора за участниками рынка страховых услуг. А страховой надзор осуществляет промышленный департамент. Эволюция становления и развития страхового рынка Британии предопределила его структуру, которая представлена Лондонским рынком  и пост национальными компаниями. Участники Лондонского рынка страхуют иностранных клиентов.

В Великобритании накоплен уникальный опыт правового регулирова­ния системы социального обеспечения, который нашел применение в законодательстве многих стран мира, и сегодня продолжает влиять на тенденции его разви­тия. Социальное обеспечение Великобритании представляет собой унифи­цированную систему, охватывающую практически все население страны. Основным источником системы финансирования  социального обеспечения Великобритании выступает государственный бюджет и страховые взносы работников. В ее рамках выделяются две крупнейшие подсистемы: 

  • национальное социальное страхование, включающее программы пенсионного страхования, обеспечения по инвалидности, страхования от несчастных случаев на производстве, поддержки материнства, социальной помощи и страхования по временной нетрудоспособности (пособия по болезни);
  • национальное здравоохранение, представляющее медицинские услуги всем жителям страны (кроме пособий по временной нетрудоспособности), а также длительно проживающим на территории Англии иностранцам. 

Для английской системы социальной защиты населения характерны  две специфические особенности. С одной стороны, в рамках системы социального страхования отсутствуют специальные, организационно оформленные институты, занимающиеся страхованием конкретных видов социальных рисков - страхования по старости, по болезни, от безработицы, от несчастных случаев на производстве и др. Все программы социальной защиты объединены в рамках единой системы социальной защиты. С другой стороны, для системы социальной защиты Великобритании характерна большая роль государственных учреждений в обеспечении социальными услугами и выплатами, а также, в силу эволюционного развития, их тесная связь с частными страховыми программами. Особенности финансирования системы социальной защиты в Великобритании определяется разделением этой системы на две части: национальное здравоохранение и национальное социальное страхование, первая из которых финансируется преимущественно из государственного бюджета, а вторая за счет страховых взносов самых работников и предпринимателей. Помимо здравоохранения, которое почти на 90% субсидируется за счет бюджета, финансирование за счет налоговых источников характерно для обеспечения от несчастных случаев на производстве, а также семейных пособий.

Во Франции также очень велика роль социального страхования. Особенность французской системы социальной защиты - очень сложная организационная структура, а также высокая доля расходов на социальные программы, которая превышает средний уровень по ЕС. Для нее характерны следующие особенности. Во-первых, существование разветвленной системы профессионально-отраслевых схем социального страхования. Во-вторых, наличие развитой системы семейных пособий, которая стала результатом длительной эволюции, в ходе которой вводились и совершенствовались различные инструменты государственной семейной политики и формы семейных пособий. В-третьих, большая роль дополнительных систем социальной защиты, особенно в области пенсионного и медицинского страхования. Особенность французской системы социальной защиты состоит также в том, что в основе ее финансирования используются  не только государственные схемы социального страхования, но и обязательные дополнительные профессиональные системы страхования, которые используют распределительный принцип финансирования.

Во Франции  тот или иной вид социальной поддержки финансирует конкретный уровень социальной защиты, национальный или региональный, который представлен таким институтом, как страховые кассы.   Региональные и местные кассы социального страхования Франции являются самоуправляемыми организациями, каждая из которых имеет собственное правление, состоящее из представителей застрахованных и работодателей. Основным источником финансового обеспечения  системы социальной защиты во Франции являются страховые взносы работников и работодателей. Исключение составляет лишь страхование по безработице и семейные пособия, доля государственных дотаций в которых существенно выше, нежели в других отраслях социального обеспечения, а также страхование от несчастных случаев, финансируемое исключительно за счет взносов работодателя.

Также Франция осуществляет ряд мер по стимулированию страхования жизни. Основной метод по стимулированию развития страхования жизни  - это введение серьезных налоговых льгот по страхованию жизни, в частности:

  • начисляемые проценты по договору страхования на сумму выплаченных страховых премий, не облагаются налогом. Это приводит к тому,  что договор страхования жизни выгоднее для человека, нежели  банковский депозит. Данная льгота имеет действие во Франции, если срок  действия договора страхования жизни составляет более 8 лет;
  • капитал, получаемый  по договору страхования жизни, в случае смерти страхователя не подлежит обложению налогом на наследство, размер по которому может варьироваться  размер  от 5 до 60%.

Таким образом, современная система государственной социальной защиты населения в странах ЕС включает две организационные формы в виде  социального страхования и обеспечения, финансируемых за счет средств государственного бюджета и страховых взносов, как работодателей,   так и самих работников. Во всех европейских странах доминируют  обязательные формы социальной поддержки, основу которой составляет социальное страхование. Вместе с тем, в Великобритании, Нидерландах и Франции не функционируют традиционные модели  социальной защиты. В современных условиях механизм социального  страхования в странах ЕС предполагает использование значительного разнообразия форм, методов и инструментария, приспосабливаясь к социальным и экономическим условиям жизни населения в условиях риска  и неопределенности.

1.3. Система социального страхования в США

Страны, чьи правовые системы основаны на общем праве, обычно не предоставляют конституционных гарантий в отношении права на здоровье, хотя скрытые ссылки на общественные обязанности в отношении здоровья можно найти в преамбулах многих конституций и в некоторых вопросах, касающихся социальной политики. В этих странах правовое признание права на здоровье обычно необходимо искать в решениях судов, которые могут так или иначе затрагивать право, учитывая, что оно основано в основном на прецедентном праве. Например, Соединенные Штаты не включают какую-либо ссылку на здоровье в своей Конституции, но судебные решения могут быть найдены в отношении ответственности государства за регулирование здоровья или его обязанности обеспечивать равный доступ к бенефициарам систем здравоохранения и социального обеспечения. В других странах ссылка на здоровье развивается в отрицательных терминах, когда конституции или законы перечисляют ограничения, которые могут применяться к определенным гражданским и политическим правам по соображениям общественного здравоохранения (например, как на Барбадосе), указывая на компетенцию, а не на скажем, обязательства государства в отношении связанных со здоровьем вопросов.

В то же время практически все страны с социалистическими конституциями включают право на здоровье в качестве фундаментального права наряду со всеми другими экономическими, социальными и культурными правами. В Конституции Кубы статья 49 устанавливает право на охрану здоровья и защиту и устанавливает обязательство государства поддерживать и обеспечивать универсальную и свободную систему общественного здравоохранения с помощью образовательных и профилактических программ.

Система социального страхования в США существует и работает. Американские граждане и владельцы иммиграционных виз смогут рассчитывать на пособия, пенсии, всевозможные льготы от государства и страховых компаний. Размеры этих выплат достаточно велики, чтобы обеспечить нормальное существование. 

В системе социального страхования участвуют все без исключения. Только при наличии карты и номера социального страхования можно найти официальную работу, получать государственное образование, рассчитывать на медицинское обслуживание в ряде случаев. 

О необходимости социального страхования в США задумались после Великой Депрессии. Уже в 1935 году власти приняли соответствующий закон. Впоследствии к нему добавляли поправки и новые положения. 

Изначально закон предусматривал только два вида страхования: пенсии и пособия по безработице. Существовали также некоторые льготы и выплаты сиротам, людям с ограниченными возможностями и низкими доходами. Уже к 1939 году появилась поправка, предусматривающая выплату семьям, потерявшим кормильца. В 1965 году появились пособия по нетрудоспособности, не вызванной травмой или условиями на производстве. Пособия при производственных травмах и профессиональных заболеваниях выплачивали в штатах. В том же году возможность пользоваться медицинским страхованием получили люди старше 65 лет.

Social Security - система социального страхования, созданная для работающих граждан и иммигрантов. Каждый работник или предприниматель регулярно отчисляет несколько процентов в страховые фонды. Эти отчисления позволяют впоследствии получать: 

  • трудовую пенсию по достижении пенсионного возраста (с 62 лет); 
  • пособие при потере трудоспособности из-за производственной травмы; 
  • пособие при потере кормильца семьи, если работник умер до того, как достиг пенсионного возраста; 
  • недорогую медицинскую помощь (приблизительно половину затрат покрывает социальная страховка), если уже исполнилось 65 лет. 

Кроме Social Security можно дополнительно застраховать здоровье и жизнь. Медицинская страховка оплачивается отдельно.

SS - общая система, охватывающая большую часть предприятий. Есть и корпоративное страхование, а также программы отдельных штатов. 

Соединённые Штаты Америки имеют развитую систему страхования, которая признаётся одной из лучших в мире. На долю США приходится около четверти мирового страхового рынка. Рассмотрим виды и особенности американской страховой системы.

Часть зарплаты американца уходит на страхование - это обязательный пункт бюджета. Итак, в США можно выделить следующие виды страхования:

  • медицинское;
  • социальное;
  • пенсионное;
  • недвижимости;
  • жизни;
  • вкладов;
  • автострахование.

Купить страховку можно на специальных интернет-ресурсах: ряд штатов использует федеральный сайт, у некоторых штатов - свои. Именно там можно подробно ознакомиться с основными условиями страховых планов, предложенными различными организациями, и выбрать для себя подходящий.

Теперь разберём основные типы медицинских страховок. Все их можно разделить на следующие разновидности:

  • Health Maintenance Organization (HMO). Как правило, наиболее недорогие страховки. Вы выбираете врача-терапевта, который в дальнейшем будет вас курировать (что-то вроде участковых докторов в России). Именно этот врач имеет право направлять вас к более узким специалистам. При этом медицинское обслуживание вы сможете получить не везде, только в определённых организациях.
  • Exclusive Provider Organization (EPO). В целом, похоже на предыдущий тип, но в данном случае нет привязки к терапевту: врачей вы посещаете самостоятельно. Пределы оказания помощи сходны с теми, что были в HMO.
  • Preferred Provider Organization (PPO). Это более дорогой тип страховки, и если он у вас на руках, вы получаете наиболее выгодные условия медицинского страхования. Так, вы можете обслуживаться не только в «базовых организациях», но практически в любых медицинских организациях (правда, обычно это происходит с доплатой). Не требуется взаимодействовать с терапевтом: вы обращаетесь к нужному вам специалисту в выбранном вами медицинском учреждении самостоятельно.

Ещё один важный момент касательно страховок: иногда они не покрывают всю стоимость лечения. В связи с этим надо различать ряд терминов, на них мы остановимся подробнее.

Co-pay - это доплата за медицинские услуги. К примеру, вы посетили врача, заплатили Co-pay в размере 30 долларов, а остальное покрыла страховая фирма.

Deductible - предельная величина суммы, уплаченной вами за медицинские услуги. Суть в следующем: когда ваши медицинские траты достигают определённой величины, страховая компания будет покрывать расходы в дальнейшем в более весомом количестве уже в рамках Co-insurance.

Каждый работающий гражданин имеет важный документ - Social security number (SSN), который удостоверяет, что вы подлежите социальному страхованию. Он же служит карточкой учета.

Размеры пособий при наступлении страховых случаев будут рассчитываться в зависимости от того, сколько вы проработали, каков был ваш доход и т. д. При этом следует отграничивать отсюда социальное обеспечение, которое к страхованию не привязано, его выплачивает государство малоимущим, сиротам и иным нуждающимся (например, отдельным категориям предоставляются бесплатные школьные обеды, жильё и т. д.).

Виды социального страхования:

  • по потере кормильца. Оно платится в том случае, если умерший человек подлежал страхованию, работал, и с его кончиной семья лишилась основного источника заработка, тем самым нуждается в дополнительном финансовом обеспечении. Выплачивается это пособие членам семьи умершего (обычно супругу). Если у умершего остались иждивенцы, сумма социальной выплаты возрастает.
  • по временной нетрудоспособности. На его получение могут претендовать лица, которые работали и стали нетрудоспособными (инвалидами) из-за заболевания, которое не связано с работой. Общие условия: необходимо пять лет работы и фиксированное количество уплаченных страховых взносов (как правило, их платит за работника работодатель).
  • от безработицы. Размер взноса - 6,2 процента от годового дохода, но есть многочисленные нюансы, связанные с участием штата в корректировке этого числа. По общему правилу уплачиваются работодателями. Уплата данных взносов позволяет гарантировать застрахованным лицам в случае наступления безработицы выплаты соответствующих пособий. Последние составляют в среднем 250-300 долларов.
  • от производственного травматизма (профессиональных заболеваний). Если пособие по временной нетрудоспособности выплачивается тогда, когда болезнь не связана с работой, то здесь ситуация совершенно противоположная (выплаты в этом случае также будут на порядок выше). Взносы уплачивает работодатель.

Большинство американцев не только участвуют в социальном и медицинском страховании, но также страхуют свою жизнь. В отличие от предыдущих видов, в этом случае страхование производится в индивидуальном порядке, то есть единая система отсутствует. Если у человека есть желание застраховать свою жизнь, чтобы в случае смерти члены его семьи получили солидные страховые выплаты, он самостоятельно выбирает подходящую компанию на рынке и заключает с ней договор. Условия страхования жизни определяются соглашением между компанией и гражданином. При этом взносы могут вноситься как в течение определённого периода, так и единовременно.

Обязательные взносы в фонд социального страхования обеспечивают функционирование только двух социальных систем:

  • федеральной системы пенсионного обеспечения по старости
  • система страхования по безработице.

Налог на социальное обеспечение изымается в установленном процентном отношении из валового дохода работающего.

В фонд пенсионного обеспечения вносят платежи в равном размере работодатель и работник. Ставки взносов утверждаются ежегодно при формировании бюджетов. Работником в фонд социального обеспечения 6,2% (максимальная сумма налога – 76 200 долларов), на бесплатную медицинскую помощь – 1,45%.

Плательщиками взносов на социальное страхование по безработице являются работодатели. Ставка взносов – 6,2% (максимальная сумма 434 доллара). Исчисляемые взносы поступают в доверительные фонды специально созданные для этих целей.

Взносы  возвращаются работавшему помесячно, когда он выходит на пенсию – обычно в возрасте 65 лет – или когда рабочий получил увечье и не в состоянии больше работать страхования по безработице, действующей на уровне федераций и штатов.

Страхование жизни в США, в состав которого входит медицинское страхование и страхование от несчастных случаев (входящие в состав единого социального налога в России), оплачивает каждый гражданин самостоятельно в соответствии со своими доходами и предпочтениями. Предприятия официально от таких платежей освобождаются и выплачивают страховые взносы за своих работников на добровольной основе или по трудовому соглашению.

1.4. Отличительные особенности социального страхования стран Азии и Тихоокеанского бассейна

Отличительной особенностью стран Азии и Тихоокеанского бассейна является то, что большинство пожилых граждан живут с детьми. Вместе с тем внутрисемейное содержание дополняется государственными пенсиями. Однако процессы интенсивной индустриализации и урбанизации последних десятилетий приводят к ослаблению семейных связей.

Быстрое экономическое развитие, особенно в странах Восточной Азии, привело к увеличению численности наемных работников. Так, В Малайзии она возросла с 54 до 73% экономически активного населения, в Пакистане – с 22 до 33%, а в Таиланде – с 22 до 37%. Эта тенденция привела к возникновению потребности в создании государственной пенсионной системы.

Национальные системы социального обеспечения значительно отличаются друг от друга по сфере охвата в силу экономических, политических и социальных причин, культурных традиций. В целом они менее развиты по сравнению с системами других стран с аналогичными уровнем экономического развития. Пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца выплачиваются из накопительных фондов в виде единовременной суммы. Системы медицинского страхования не покрывают стоимости медицинской помощи, которая оплачивается также самими пациентами. В большинстве стран работодатели несут гражданско-правовую ответственность за несчастные случаи на производстве, что делает процедуру возмещения довольно сложной. Размеры пособий по болезни, беременности и родам являются низкими, их выплата, как правило, возложена на работодателей и не входит в государственную систему социального страхования. Страхование на случай безработицы существует лишь в нескольких странах региона. Семейные пособия также не входят в государственную систему социального обеспечения.

Национальные системы социального обеспечения по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца в странах азиатского региона характеризуются существенными различиями, что обусловлено разным уровнем экономического развития.

Во многих странах отсутствует обязательное пенсионное страхование. Это объясняется тем, что в бывших английских колониях существуют накопительные фонды с обязательным охватом работников частного сектора, которые не предоставляют пожизненных пенсий. А как свидетельствует практика, накопительный фонд очень сложно преобразовать в обязательное пенсионное страхование солидарного характера.

В странах, которые подвержены английскому влиянию, действуют пенсионные системы, которые распространяются как на наемных работников, так и в определенной степени на самозанятых лиц (Вьетнам, Корея, Филиппины). В Пакистане, несмотря не тесные связи с Англией, в 70-х гг. XX в. была создана система пенсионного страхования с установленными выплатами. Спустя 50 лет после освобождения от колониальной зависимости аналогичная система появилась и в Индии.

Пенсионные системы различаются не только в разных странах, но и в пределах самой большой страны региона – Китая. В последнее десятилетие XX в. возникли большие различия между пенсионными системами разных провинций и городов Китая, хотя в последние годы правительство признало необходимость их консолидации в единую общенациональную систему.

Отличительной чертой пенсионного страхования является неполный охват работающего населения в большинстве стран Азии и Тихоокеанского бассейна, за исключением Австралии, Новой Зеландии и Японии. Как правило, из сферы охвата исключаются самозанятые лица, работники организаций с числом сотрудников меньше 10 человек и работники, чья заработная плата превышает установленный максимум.

Единовременные выплаты не создают пожизненной защиты в случае утраты заработка по достижении пенсионного возраста. Необходимость обеспечения стабильного дохода путем предоставления периодических выплат уже осознана правительствами таких стран, как Индия, Малайзия, Сингапур, Фиджи. Так, Государственный накопительный фонд Фиджи позволяет застрахованным лицам сделать выбор между единовременной суммой, выплачиваемой по достижении пенсионного возраста, и пожизненной пенсией. Законодательство способствует выбору пожизненной пенсии путем закрепления выгодных условий конвертации пенсионного капитала в пожизненную пенсию. Но, несмотря на это, только 10% застрахованных лиц обратились за конвертацией.

В ряде стран правительство признало необходимость введения обязательной системы пенсионного страхования. В частности, в Сингапуре принято решение о том, что Центральный накопительный фонд должен переводить на счета застрахованных лиц по достижении ими 55 лет минимальную сумму для выплаты ежемесячной пенсии. Однако это половинчатое решение и требуются более глубокие реформы. Хорошим примером таких реформ в последние годы была Индия.

Статья 16 Африканской хартии прав человека и народов закрепляет право на наивысший возможный уровень здоровья, в результате которого будут приняты «необходимые меры», а также гарантируется медицинское обслуживание в случае болезни. Африканская хартия прав и благосостояния ребенка также включает признание права на здоровье.

Хотя это не распространено, другие страны дают конституционный ранг ряду мер, направленных на защиту здоровья. Например, в Конституции Панамы статья 105 закрепляет право на здоровье и ответственность государства за его защиту, в то время как статья 106 ссылается, в частности, на право на питание, образование в области здравоохранения и охрану здоровья матери и ребенка.

2. Функции социального страхования

2.1. Анализ целей, задач и функций социального страхования на примере страхования жизни в РФ

Страхование жизни, предлагая широчайший комплекс страховых гарантий, а также инвестиционных услуг, дает возможность человеку разрешить целую совокупность экономико-социальных проблем. Эти задачи условно можно скомпоновать в две группы: финансовые и социальные. Реализация вторых дает возможность преодолевать недостаток государственной системы социального страхования и обеспечения. Реализация первых, во-первых, помогает увеличивать личные доходы, а во-вторых - представляет важнейшие гарантии реализации целой совокупности кредитно-финансовых операций.

Целями страхования жизни социального характера являются:

  • защита семьи при потере кормильца и утрате дохода погибшего члена семьи;
  • обеспечение при временной либо постоянной утрате способности трудиться (инвалидности);
  • пенсионное обеспечение в старости;
  • накопление средств с целью оказания финансовой поддержки детям, когда они достигнут совершеннолетия, к примеру, для финансирования их образования;
  • оплата ритуальных услуг.

Отдельно необходимо отметить те цели страхования жизни, являющиеся следствием принятия соответственных актов законодательства, которые обязывают заключить определенные договоры по страхованию жизни, к примеру, страхование жизни сотрудников, которые заняты на вредных либо опасных работах, страхование жизни служащих государства. Важно отметить, что обязанность страхования своей жизни или здоровья не может возлагаться на гражданина по закону (935 статья ГК РФ), но гражданин может принуждаться к заключению договора по страхованию жизни в форме предоставления дополнительных финансовых гарантий при получении банковского кредита.

Функции страхования жизни и его содержание в образе экономической категории имеют органическую связь. В образе функций экономической категории страхования жизни выделяют следующие:

  • образование специального страхового фонда финансовых средств как платы за риски, которые принимают на себя страховые организации. Данный фонд может образовываться как в добровольном, так и в обязательном порядке;
  • возмещение ущерба, а также личностное материальное обеспечение граждан;
  • минимизация, а также предупреждение ущерба. Представляет собой широчайшую совокупность мер, в их числе финансирование мероприятий по уменьшению или недопущению негативных последствий от стихийных бедствий и несчастных случаев. Сюда также относят правовое влияние на страхователя, которое закреплено условиями заключенного договора страхования жизни. Расходы страховщиков на мероприятия превенции являются целесообразными, так как дают возможность добиваться существенной экономии финансовых средств на оплату возмещения по страхованию.

Помимо этого, при рассмотрении страхования жизни как особенной сферы общественных отношений, выделяется четыре функции:

  • противорисковая (отражает главное общественное назначение страхования - возмещение ущерба пострадавшим лицам с целью защитить их интересы при наступлении рисковых событий, а также обеспечение непрерывности воспроизводства общества);
  • предупредительная (выражает экономический интерес всей совокупности участников отношений в страховании (страховщика и страхователя) в не наступлении рисков, которые влекут негативные последствия в одинаковом объеме для всех);
  • сберегательная (выражается в потребности граждан в страховой защите жизни с целью экономии финансовых средств, а также их сохранности при наступлении неблагоприятных событий, помимо этого, в освобождении государства от дополнительных финансовых расходов);
  • контрольная (страхование осуществляется в процессе формирования и расходования средств фонда страхования, включая и стадию изучения финансовых итогов деятельности страхового характера).

2.2. Классификация функций социального страхования

Социальное страхование в экономике рыночного типа исполняет конкретные функции, которые выражают общественное назначение этой категории деятельности.

Выделяют следующие страховые функции:

  • функция несения риска;
  • функция формирования и использования страховых фондов;
  • функция сбережений;
  • функция инвестиций;
  • функция превенции;
  • функция контроля;
  • социальная функция.

Рисковая функция - основная функция страхования. Она заключена в передаче за обусловленную оплату страховщику материальной ответственности за рисковые последствия событий, список которых предусматривается законом или договором.

Чем выше вероятность наступления риска и величина его возможных последствий, тем выше будет стоимость страхования, устанавливаемая на основе тарифов страхования, которые рассчитываются страховщиком при использовании актуарных расчётов. При наступлении страхового случая страхователь может предъявлять требование страховщику по возмещению убытков (уплаты страховых сумм). Рисковая функция выражает ход купли-продажи услуги социального страхования и главное назначение страхования – защиту от риска.

Социальное страхование возможно лишь при существовании у страховщика конкретного капитала, который будет достаточен для обеспечения покрытия убытков при их возникновении, которые причинены страхователям стихийными бедствиями, несчастными случаями либо иными страховыми событиями. Своими средствами покрывать эту потребность в денежных выплатах страховщик обычно не в состоянии. В связи с этим любой страховщик формирует систему страховых резервов. Формирование и использование таких резервов является характерным для страховой деятельности.

При помощи страхования реализуется перераспределение денежных средств страховых фондов меж страхователями. Все страхователи оплачивают взносы по страхованию, но страховое возмещение получит лишь определённая часть страхователей – в случае наступления у них случая по страхованию и возникновения убытков. Формирование резервов страхования является способом концентрации и применения средств, которые необходимы не только для распределения меж всеми страхователями убытков, вызванных случаями страхования текущего периода, но и для соответственного покрытия всевозможных крупных убытков, которые могут приходиться на отдельные годы следующих периодов.

В большей части государств мира первенство по объему страховых премий заняло личное страхование (ренты, пенсий, на дожитие и т.п.), но выплаты, которые связаны с потерей здоровья и жизни по причине несчастного случая, образуют меньше десяти процентов. Остаток приходится на сбережения. Они уплачиваются при учете инвестиционного дохода, если застрахованное лицо доживет до определенного события либо возраста. Можно полагать, что личное страхование - альтернатива банковского вклада.

Превентивная страховая функция заключена в том, что как страхователи, так и страховщики являются заинтересованными в снижении последствий случаев по страхованию. В страховой практике используется финансовая и правовая превенция.

Правовая превенция заключена в установлении на уровне законодательства и/или на уровне определенного страхового договора перечня случаев, когда бездействие или противоправные действия со стороны страхователя по отношению к застрахованным объектам является основанием для отказа в оплате ему возмещения по страхованию (частично или в полном объеме).

К примеру, страховщики не должны покрывать материальные убытки, понесенные потерпевшими, находившимся в состоянии наркотического, алкогольного либо токсического опьянения, а также не предусматриваются страховые возмещения в случае умышленного повреждения собственного имущества, самоубийства и нанесения вреда здоровью.

Контрольная функция страхования заключена в том, чтобы обеспечить целевое формирование и использование средств фондов страхования путём проведения соответствующего внутреннего финансового контроля. Страховая деятельность на макроуровне подлежит государственному контрою и регулированию, благодаря чему осуществляется внешний контроль.

Социальная функция страхования заключена в оказании материальной помощи страхователям или застрахованным лицам при расстройстве здоровья, потере трудоспособности из-за заболеваний либо несчастных случаев, посредством выплаты возмещения по страхованию. За счет добровольного или обязательного медицинского страхования финансируются расходы медицинского характера на излечение и восстановление страхователей или застрахованных лиц. Страхование также обеспечивает компенсацию доходов, потерянных по причине заболевания, инвалидности страхователя или застрахованного лица.

2.3. Механизм финансирования социального обеспечения в России

Россия является социальным государством, которое в рамках своего законодательства гарантирует право каждого гражданина на социальное обеспечение. Оно назначается исключительно в тех случаях, которые установлены в пределах законодательства, и которые в обязательном порядке подтверждаются со стороны гражданина (адресная помощь в рамках социального обеспечения, страхования).

Конституция не содержит единого четкого механизма финансирования тех или иных видов социального обеспечения, при этом существуют определенные формы и принципы, которым придерживаются специалисты в рамках данной сферы. Из действующего в России законодательства следует то, что социальное обеспечение имеет дифференцированные источники финансирования. Это значит, что сегодня отсутствует единый источник денежных средств, которые направлены на функционирование социальной и обеспечительной системы.

К источникам данной системы следует отнести:

  • средства, выделяемые со стороны системы обязательного социального страхования граждан. Консолидируются они преимущественно в фондах разнообразных видов страхования граждан, которые перераспределяются в соответствии нужд граждан;
  • средства, выделяемые из бюджетов различных уровней бюджетной системы государства. Сюда относятся такие бюджеты, как федеральный, бюджет субъектом Российской Федерации и, конечно же, местные бюджеты;
  • средства, выделяемые и определяемые организациями, а также индивидуальными предпринимателями и работодателями. Например, это средства, которые работодатели выделяют на своих работников в соответствии с трудовой сферой, в которой те заняты;
  • средства добровольного социального страхования граждан, которые также определяются и регулируются различными бюджетными уровнями, и перераспределяются среди граждан, которые находятся в трудной жизненной ситуации и не могут самостоятельно реализовать свои потребности и интересы из-за отсутствия материальной базы.

Правовая основа финансирования социальной сферы и, в частности, социального страхования, была сформирована в 1991 году. Именно тогда были созданы некоторые внебюджетные социальные фонды, которые до сих действуют и осуществляют свою деятельность в соответствии с изменениями, происходящими в социально-экономической сфере государства, а также в сфере социального обеспечения:

  • Пенсионный Фонд России,
  • Фонд Социального Страхования Российской Федерации,
  • Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования (иными словами, фонды ОМС).

Необходимо также отметить государственный фонд занятости россиян, и некоторые правовые акты, которые регламентируют деятельность данных фондов.

Финансирование различных фондов отвечает за обеспечение страховых случаев, которые объединены в группы социальных страховых рисков. Группы отличаются друг от друга возрастным составом, социальным положением и состоянием здоровья, которым отличаются граждане. При этом, помощь и уровни финансирования также разняться между собой, поэтому нельзя сказать, что одни и те же меры применимы к различным категориям граждан.

Следует выделить такую группу, как граждане по старости, граждане с ограниченными возможностями здоровья, а также семьи по потере кормильца. За финансирование данной группы отвечает Пенсионный Фонд России. За оказание медицинских услуг и медицинской помощи отвечают фонды Обязательного Медицинского Страхования. Фонд Социального Страхования Российской Федерации отвечает за тех, кто является временно нетрудоспособным. Сюда же относится сфера материнства и детства, а также необходимость ухода за малолетними детьми по достижению ими совершеннолетия. Государственный фонд занятости Российской Федерации отвечает за помощь безработным лицам, которые не имеют возможности осуществлять свою деятельность.

Социальные фонды обеспечения являются автономными и не имеют никакой зависимости от региональных и федеральных бюджетов, а также никак не ориентированы на местные бюджеты. Они осуществляют сбор обязательных страховых взносом, что определяет ответственность фондов за финансовую стабильность и финансовое состояние отраслей, которые относятся к социальному обеспечению и социальному страхованию граждан. Механизм финансового обеспечения постоянно реформируется, страхование постоянно меняется в зависимости от социально-экономической ситуации в стране, а также на региональном и локальном уровнях.

Говоря об источниках социального страхования и финансирования, также необходимо отметить:

  • взносы и налоги, которые относятся к страховой сфере хозяйства и, соответственно, к социальной сфере государственной деятельности и обеспечения;
  • дотации и иные средства, выделяемые из федерального бюджета. К этой же категории относятся средства, выделяемые из иных бюджетов в случаях, которые непосредственно прописаны в законодательной системе Российской Федерации;
  • пени и штрафные санкции, которыми облагаются граждане, которые не соблюдают порядок и правила начисление и выплат, и в связи с этим оказываются в ситуации, где необходимо оплачивать просроченные выплаты или время;
  • денежные средства, которые возмещаются страховым лицам в том случае, когда образуются регрессивные требования к ответственными за вред, который был причинен застрахованным лицам. Таким образом, гражданин получает определенные финансы, если оказывается в ситуации, от которой он застраховал себя, свою жизнь или имущество;
  • доходы, которые образуются в связи с размещением временно свободных денежных средств обязательного социального страхования граждан.

Таким образом, существует несколько основных источников финансирования социальной сферы жизни, преимущественно они ориентированы на организацию и осуществление социального страхования посредством различных социальных, пенсионных, медицинских и страховых фондов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В европейских странах система социальной защиты населения финансируется в основном  посредством страхового механизма за счет страховых взносов, которые уплачиваются как работодателями, так и самими работниками. 

Следует отметить, что страны Европейского союза уделяют достаточно большое внимание социальной составляющей проблемы безработицы. Большинство стран ЕС имеет действующую систему социальной поддержки, неотъемлемым элементом которой является поддержка человека при потере работы.

Соединённые Штаты Америки имеют развитую систему страхования, которая признаётся одной из лучших в мире. На долю США приходится около четверти мирового страхового рынка.

Отличительной особенностью стран Азии и Тихоокеанского бассейна является то, что большинство пожилых граждан живут с детьми. Вместе с тем внутрисемейное содержание дополняется государственными пенсиями. Однако процессы интенсивной индустриализации и урбанизации последних десятилетий приводят к ослаблению семейных связей.

Национальные системы социального обеспечения значительно отличаются друг от друга по сфере охвата в силу экономических, политических и социальных причин, культурных традиций. В целом они менее развиты по сравнению с системами других стран с аналогичными уровнем экономического развития. Пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца выплачиваются из накопительных фондов в виде единовременной суммы. Системы медицинского страхования не покрывают стоимости медицинской помощи, которая оплачивается также самими пациентами. В большинстве стран работодатели несут гражданско-правовую ответственность за несчастные случаи на производстве, что делает процедуру возмещения довольно сложной. Размеры пособий по болезни, беременности и родам являются низкими, их выплата, как правило, возложена на работодателей и не входит в государственную систему социального страхования. Страхование на случай безработицы существует лишь в нескольких странах региона. Семейные пособия также не входят в государственную систему социального обеспечения.

Правовая основа финансирования социальной сферы и, в частности, социального страхования, была сформирована в 1991 году. Именно тогда были созданы некоторые внебюджетные социальные фонды, которые до сих действуют и осуществляют свою деятельность в соответствии с изменениями, происходящими в социально-экономической сфере государства, а также в сфере социального обеспечения:

  • Пенсионный Фонд России,
  • Фонд Социального Страхования Российской Федерации,
  • Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования (иными словами, фонды ОМС).

Социальная функция страхования заключена в оказании материальной помощи страхователям или застрахованным лицам при расстройстве здоровья, потере трудоспособности из-за заболеваний либо несчастных случаев, посредством выплаты возмещения по страхованию. За счет добровольного или обязательного медицинского страхования финансируются расходы медицинского характера на излечение и восстановление страхователей или застрахованных лиц. Страхование также обеспечивает компенсацию доходов, потерянных по причине заболевания, инвалидности страхователя или застрахованного лица.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Федеральный закон от 24.07.2013 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федерального закона ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями дополнениями) // Российская газета. 2013. - №36. - С.25-29
  2. Федеральный закон РФ от 22 декабря 2015 г. № 179-ФЗ О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год // Вестник государственного социального страхования, 2016. - № 3. - С. 76-77.
  3. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.06.2017 г. № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию» // Вестник государственного социального страхования. - 2017. - № 9. - С. 70-74.
  4. Положение об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 15.05.2015 г. № 286. // Социальный мир. - 2015. - № 23. - С. 2-8.
  5. Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от 02.09.2017 г. № 184.
  6. Разъяснение Министерства труда и социального развития РФ «О порядке предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами» от 04.04.2013 г. № 3/02-18/05-2256.
  7. Инструкция о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан от 19.10.2014 г. № 206/21.
  8. Инструкция о порядке расходования средств Фонда социального страхования РФ от 09.02.2018 г. № 11.
  9. Ветрова Н.С. Социальные программы в странах Запада / Н.С. Ветрова. - М.: АСТ, 2014. - 156 с.
  10. Бабич A.M. Экономика социального страхования / А.М. Бабич, Е.В. Егоров, Е.Н. Жильцов. Учебное пособие. - М.: МГТУ, 2016. - 528 с.
  11. Захаров Д.В. Социальный страховой риск. Социальное страхование. Социальное обеспечение / Д.В. Захаров // Вестник государственного социального страхования. - 2016. - № 2. - С. 56-61.
  12. Роик В.Д. Становление системы социального страхования в России: достигнутые рубежи, ключевые программы и пути их решения / В.Д. Роик // Российский экономический журнал. - 2017. - № 1-2. - С. 81-97.
  13. Сорокина Т.В. Социальное страхование: модернизация в интересах бизнеса и работников / Т.В. Сорокина // Вестник государственного социального страхования. - 2015. - № 7. - С. 2-8.
  14. Фильев В.И. Социальное страхование в России и зарубежных странах. Практическое пособие / В.И. Фильев. - М.: КаиС, 2017. - 136 с.
  15. Шахова Г.Я. Государственные расходы и социально-экономическое развитие / Г.Я. Шахова, И.П. Боженко // Финансы. - 2018. - № 8. - С. 61-66.
  16. Официальный сайт Фонда социального страхования. URL: http://www.fss.ru (Дата обращения 02.02.2020).