Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Современные проблемы финансов предприятий (организация управления финансами ООО «ЭЛИОН»)

Содержание:

Введение

Поэтому для большинства субъектов хозяйствования, не зависимо от форм собственности и размеров капитала, возникла необходимость организации в первую очередь организация управления финансами.
Таким образом, для рационального управления финансовым потенциалом субъекта хозяйствования необходимо внедрение финансового менеджмента, поэтому выбор темы данного дипломного исследования является актуальной
Целью курсовой работы является изучение основных принципов организации и совершенствования управления финансами субъекта хозяйствования и разработка путей совершенствования финансовой работы.
Для достижения поставленной цели в работе предусмотрено решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы категории «финансы», их функции, формы и принципы построения;

- охарактеризовать инвестиционную деятельность российских предприятий и их организационные формы в сфере производства

- рассмотреть финансовый план предприятий, их структуру, взаимосвязи доходов и расходов в современных условиях хозяйствования;

- провести анализ финансового состояния ООО «ЭЛИОН»»;

- на основании проведенного анализа разработать основные направления совершенствования финансовой работы на предприятии;

- выявить основные проблем финансового состояния в организации и построить дерево проблем;

- разработать бизнес- плана для инвестиционной привлекательности анализируемого предприятия ООО «ЭЛИОН»»;

Объектом исследования является ООО «ЭЛИОН»».

Предмет исследования: организация управления финансами ООО «ЭЛИОН»».

Предметом исследования является совокупность показателей, характеризующих качество финансовой работы на предприятии.

Период исследования 2012-2014 г.

В процессе подготовке работы использовались нормативно-законодательные акты и учебная литература, а также статистические материалы ООО «ЭЛИОН»».

При подготовке работы применялся системный подход, использовался метод сравнительного анализа, статистический, графический метод и др.

1 Управление финансами современных коммерческих предприятий в условиях рыночной экономики

1.1  Управления финансами предприятия в современных условиях

Несмотря на широкое использование термина «финансы предприятия», необходимо отметить, что в современной научной среде существует определенное разнообразие взглядов и подходов к его определению. В этой связи, прежде чем перейти к изучению текущего состояния финансов современных предприятий в России, целесообразно рассмотреть существующие определения финансов предприятия, а затем дать авторское осмысление указанного понятия. 

Начать анализ термина «финансы предприятия» целесообразно с уточнения более общего термина, такого как «финансы». 
И. Я. Лукасевич [5] определяет финансы как специфическую сферу экономических отношений, связанных с формированием, распределением (перераспределением) и использованием фондов денежных средств. При этом также отмечается, что финансы обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств [6]. 
Следуя П. А. Левчаеву, А. Ф. Полякову и С. С. Артемьевой [4], финансы предприятий - это совокупность объективно обусловленных экономических отношений предприятий, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в доходах, поступлениях, накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования для целей обеспечения производственной деятельности. 
Следует отметить, что между двумя рассмотренными понятиями - финансов в целом и финансов предприятия в частности - существует логическая взаимосвязь. Финансы предприятия представляют собой основу финансовой системы государства, так как они являются основным звеном экономической системы страны. То есть логично будет предположить, что финансы предприятия -это частное проявление финансов на микроэкономическом уровне - на уровне индивидуальных предприятий. 
Если говорить о тенденциях развития научных взглядов на проблему управления финансами предприятий, то в настоящее время одной из наиболее актуальных проблем является проблема «оздоровления» финансов российских предприятий. 

При этом различные авторы рассматривают данную проблему с различных сторон. 

Так, А. А. Хомякова [7] в процессе анализа сущности финансового оздоровления отмечает, что общим недостатком существующих определений финансового оздоровления является ориентация только на восстановление платежеспособ- 
ности предприятия, что, по мнению автора, является целью лишь начального этапа оздоровления предприятия, позволяющего не допустить развития ситуации банкротства. В то же время финансовое оздоровление предприятия подразумевает создание условий для стабильного поддержания его платежеспособности и финансовой устойчивости. Необходимый базис для поддержания долгосрочной финансовой состоятельности предприятия создает лишь максимально эффективное использование всех его активов, позволяющее наиболее полно реализовать потенциальные возможности предприятия. 

Т. С. Апушова [1] определяет финансовое оздоровление через разработку и реализацию совокупности мероприятий и преобразований, способствующих достижению финансовой устойчивости предприятий, находящихся в кризисном состоянии, вызванном рисками, связанными с негативным воздействием факторов внешней и внутренней среды, таких как продолжительная оборачиваемость капитала, длительный производственный цикл, неэффективное государственное регулирование. Авторский подход также рассматривает процессы финансового оздоровления шире, а не только связанные с укреплением позиций платежеспособности предприятия. Предполагается, что финансовое оздоровление напрямую связано с процессами оптимизации производственного цикла, налаживанием более тесных контактов с контрагентами и укреплением связей внутри предприятия. 

О. А. Коваленко [2] рассматривает понятие финансового оздоровления предприятия как комплекс организационных, производственных, маркетинговых и финансовых мероприятий, предполагающих его финансовую адаптивность и развитие для повышения платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности в целях разработки стратегии и тактики развития предприятия на основе избранных с этой целью методов. Авторская позиция интересна в разрезе набора методов финансового оздоровления: устанавливается взаимное влияние маркетинговых мероприятий, организационных преобразований, производственной оптимизации и показателей финансовой устойчивости предприятия. 

Г. И. Купцов [3] также отмечает, что формирование стратегии финансового оздоровления предприятия проходит несколько этапов. Начальным этапом является определение конкретных причин возникновения кризисного состояния предприятия. Диагностика основных причин воз- 
никновения кризиса ведется в разрезе основных функциональных сфер: продукции, маркетинга, производства, организации и управления, финансов. Анализ и оценка каждой сферы ведется через призму воздействия на финансовое состояние предприятия. Следующим этапом является процесс планирования, включающий планирование целей, средств их достижения, ресурсного обеспечения и системы контроля. На этом этапе разрабатывается концепция выхода из кризиса, определяются приоритетные направления антикризисной деятельности. Третий этап включает собственно составление плана финансового оздоровления предприятия, в основу которого положена подготовленная антикризисная концепция. План финансового оздоровления предприятия является центральным документом процедуры внешнего управления, поскольку формализует мероприятия, обеспечивающие выход из кризиса и стабилизацию финансового состояния. Таким образом, проведенный обзорный анализ современного состояния финансов предприятий позволяет выделить в качестве одной из ключевых проблем финансового управления в период кризиса вопросы финансового оздоровления предприятий. При этом достижение оптимальных результатов в данном направлении возможно только при реализации комплексного подхода, затрагивающего не только финансовую сферу предприятия, но также маркетинговые инструменты, процессы реорганизации и повышения производственной эффективности. 

1.2 Эффективность использования финансов предприятия

Финансы являются основой системы предпринимательства. Финансовые ресурсы предприятия представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами трансформируется в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса производства [1]. 
В условиях рыночной экономики эффективное управление финансовыми ресурсами - финансовый менеджмент - является приоритетным для организации и обеспечивает во многом ее экономическую стабильность и эффективность. 

Вопросы оценки эффективности использования финансов предприятия являются сегодня очень актуальными. Финансы служат наиболее действенным инструментом, позволяющим осуществлять эффективное регулирование деятельности предприятия. Для того чтобы осуществлять внутренний финансовый контроль, необходим контроль всех сфер деятельности предприятия. Чтобы эффективно контролировать деятельность предприятия, необходимо определить объекты контроля, а также их характер. Эти процедуры помогут построить систему показателей оценки деятельности предприятия, наиболее полно отражающую протекание процессов внутри предприятия. В зависимости от отрасли, в которой функционирует предприятие, объекты контроля будут иметь, кроме стандартных, свои специфические характеристики. Чтобы их выявить, необходимо сформулировать научные принципы функционирования предприятия в новых условиях хозяйствования и определить критерии соответствия показателей, характеризующих деятельность предприятия. Для этого мы предлагаем обратиться к экономическим подходам, которые позволяют объяснить природу предприятия (фирмы). Основными из них являются неоклассический, бихевиористический, институциональный и предпринимательский [2]. 

В классической экономической теории отдельной теории фирмы не существовало, был лишь общий подход к микроэкономике, в рамках которого фигурировала фирма как субъект хозяйственной деятельности. Тем не менее в классической, а затем и в неоклассической теории под фирмой понимается предприятие (производственная единица), которое рассматривается с позиций ресурсно-технологического подхода. Предприятие - это система преобразования исходных ресурсов в готовую продукцию. Важнейшую роль играет производственная функция. Цель предприятия - максимизация прибыли. 

Бихевиористы считают, что не все фирмы преследуют цели максимизации прибыли: предприятия стремятся достигнуть прежде всего удовлетворения. Поэтому надо следить за поведением предприятия, изучить его и только на основе этого поведения обобщать цели деятельности. Данный подход признает, что цели фирмы могут зависеть от разных ситуаций и управленцев. 

С позиций институционализма фирма представляет собой пакет контрактов или договоренностей между участниками процесса производства. Во внешней среде фирма выглядит как организационно-правовой институт -совокупность формально учрежденных предприятий, имеющих договоры с рыночными субъектами. Во внутренней среде фирмы существуют формальные (инструкции, положения и приказы), а также неформальные правила и нормы поведения, которые соблюдаются сотрудниками, и это гарантирует создание безопасных для потребления продуктов и услуг. 
В рамках предпринимательского подхода фирма и предприниматель рассматриваются как единое целое. Способности и цели предпринимателя определяют поведение и успешность предприятия. 

Обобщая экономические теории, мы предлагаем выделить основные моменты в объяснении природы предприятия для того, чтобы определить тре-бования к показателям, которые наиболее точно характеризуют деятельность научно-производственного предприятия. 

Неоклассическая теория руководствуется двумя идеями: первая - предприятие представляет собой систему преобразования исходных ресурсов в готовую продукцию; вторая - предприятие создается для извлечения прибыли. Бихевиористическая - цели предприятия могут зависеть от разных ситуаций и управленцев. Институциональный подход выделяет предприятие из внешней среды и в то же время указывает на наличие внутренней среды. Предпринимательский подход обращает внимание на способности сотрудников, т.е. наличие интеллектуального и профессионального капитала. 

В результате обобщения основных идей рассмотренных экономических подходов мы выделили объекты контроля деятельности предприятия: 

- достижение целей предприятия; 

- ресурсы предприятия, процесс и результат их преобразования; 

- взаимодействие с внешней средой (поставщики, покупатели); 

- кадровые ресурсы предприятия. 

Выделение основных подходов к сущности предприятия также помогает классифицировать основные факторы производства предприятия. 

Согласно неоклассическому подходу (ресурсно-технологическому) факторы можно разделить на преобразующие и преобразующиеся. Бихевиористиче-ский подход рассматривает предприятие как с финансовой, так и с нефинансовой точки зрения, соответственно и факторы могут быть финансовыми и нефинансовыми. Институционализм делит среду на внутреннюю и внешнюю, соответственно и факторы могут быть внутренними и внешними. А предпринимательский подход, ассоциируя предприятие с человеческим ресурсом, предполагает оценку подконтрольных и неподконтрольных факторов. 

Предлагаем охарактеризовать факторы, влияющие на деятельность предприятия согласно основным экономическим теориям. Факторы можно охарактеризовать как преобразующие и преобразующиеся; финансовые и нефинансовые; внешние и внутренние; подконтрольные и неподконтрольные. 

Финансовые ресурсы пронизывают все предприятие: любая деятельность как во внутренней, так и во внешней среде имеет финансовое выражение. Движение финансовых ресурсов выражается в денежных потоках. Предприятие взаимодействует с помощью денежных потоков со следующими группами объектов: 

- во внешней среде с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками (оплата поставок товаров, работ и услуг); 

- во внутренней среде с рабочими и служащими (заработная плата), а также в производстве - преобразование финансовых ресурсов в материальный ресурс (сырье - незавершенное производство - готовая продукция). 

Ресурсы, обладая общим свойством - производительным характером их потребления, различаются между собой той функциональной ролью, которую выполняют в процессе производства материальных благ. Причем ресурсы, вступая в процесс производства, представляют собой уже не отдельные элементы производительных сил, а систему органически взаимосвязанных элементов, т. е. совокупные производственные ресурсы. И оценивать их и контролировать необходимо в совокупности с другими ресурсами, чтобы не нарушать баланс их использования. 

Выделяя три основных ресурса предприятия (финансовый, материальный, человеческий), мы можем рассмотреть их в каждой из четырех групп факторов. Этот поможет охарактеризовать каждый из ресурсов для более точного подбора показателей оценки ресурсов предприятия.

Материальный ресурс является преобразующимся ресурсом, он меняет свою форму в процессе прохождения через предприятие (сырье - незавершенное производство, готовая продукция), измеряется финансовыми коэффициентами. Это ресурс внутренний, так как образуется и заканчивается внутри предприятия. Процесс подконтрольный, контролируется внутренним регламентом предприятия. 

Человеческий ресурс представляет собой внутренний условно подконтрольный ресурс, контролирующийся трудовыми договорами. Является преобразующим ресурсом, измеряется нефинансовыми показателями. 

Рассмотрение ресурсов в разрезе групп факторов поможет в дальнейшем более точно определить состав показателей, с помощью которых возможен контроль всех сфер деятельности предприятия и, следовательно, контроль за эффективностью использования финансовых ресурсов. 

1.3 Современные проблемы оценки финансовых рисков для обеспечения финансовой устойчивости предприятия

Формирующиеся экономические и социальные предпосылки развития малого бизнеса способствуют повышению его роли в создании социально-ориентированной экономики страны. В связи с этим возникает потребность в поиске и применении научно обоснованных подходов к оценке и управлению финансовыми рисками, к числу которых относятся современные методики финансового менеджмента.

Укрепление рыночных отношений, неотъемлемой чертой которых является наличие риска, неопределенности будущего финансового состояния и вероятности банкротства экономического субъекта, значительно повысили требования к качеству управления рисками на предприятии. В первую очередь, это касается рисков управления активами и пассивами, состав, структура и соотношение которых в значительной степени предопределяют стабильное финансово-экономическое состояние в настоящем и будущем.

Основными причинами, обусловливающими необходимость управления и оценки уровня финансовых рисков в деятельности предприятий малого бизнеса, являются неопределенность взаимоотношений с внешней средой (государством, финансовой системой, потребителями, конкурентами); изменение величины и структуры издержек и как следствие - неопределенность получения прибыли, обеспечивающей удовлетворение текущих потребностей.

Недостаточная степень развитости риск-менеджмента, низкий уровень использования методик финансового менеджмента для снижения степени финансового риска на малых предприятиях Поволжского региона предопределили актуальность рассматриваемого вопроса.

Малый бизнес Поволжья сохранил ранее сложившиеся конкурентные преимущества, эффективное использование которых способствует дальнейшему росту его экономического потенциала.

Наиболее полное использование преимуществ и повышение финансовой устойчивости предприятий малого бизнеса путем использования современных методик оценки финансовых рисков позволит данным организациям найти свою нишу на рынке в условиях жесткой конкуренции.

Риск присутствует и является составляющим элементом любой предпринимательской деятельности. В условиях усложнения хозяйственной практики, развития свободной конкуренции, интенсификации жизненного цикла субъекта хозяйство­вания становится критически важным учет риска и неопределенности в деятельности малых предприятий. Существование риска связано с невозможностью с точностью прогнозировать будущее развитие хозяйствующего субъекта. Исходя из этого, следует выделить основное свойство риска: риск имеет место только по отношению к будущему и неразрывно связан с прогнозированием и планированием, а значит и с принятием решений вообще.

В настоящее время существует множество определений категории «предпринимательский риск», раскрывающих его сущность. Согласно концепции Ф. Найта «предпринимательский риск» - это измеримая неопределен­ность: предприниматель может «предвидеть» или «угадать» некоторые основные параметры (результаты, условия) своего дела в будущем». В повседневной жизни под предпринимательским риском, в наиболее общем виде, понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события или группы родственных слу­чайных событий, влекущих за собой различного рода потери или наносящих ущерб объекту, обладающему данным риском.

В широком смысле предпринимательский риск - это система социально-экономических отношений по реализации возможностей хозяйствующего субъекта действовать в условиях будущей социально-экономической реальности.

Управление финансовым риском в деятельности предприятий малого бизнеса предполагает наличие определенного инструментария его оценки, так как чтобы эффективно управлять риском, необходимо, прежде всего, уметь его оценивать и отражать все многообразие возможных подходов к его оценке.

Для практики функционирования современных предприятий представляет интерес использование методик финансового менеджмента в качестве аналитического инструментария количественной и качественной оценки финансовых рисков, основанной на доступной для внешнего пользователя информации и не требующей использования сложного математического аппарата.

Поскольку отображение в различных показателях воздействий рисков может существенно отличаться в зависимости от конкретного уровня значений этих показателей, целесообразно при общей оценке финансовой устойчивости выделить два этапа: общую (комплексную) качественную характеристику положения предприятия; количественную оценку возможности нейтрализации негативных последствий рисков.

Одними из обобщающих критериев эффективности деятельности предприятий малого бизнеса могут являться показатели финансовой устойчивости, показатели ликвидности, показатели деловой активности и показатели рентабельности, позволяющие рассчитать или оценить воздействие финансовых рисков на ключевые параметры финансового состояния организации.

Однако необходимо отметить изолированность анализа отобранных финансовых показателей, так как какие-то показатели могут находиться в критической зоне, а какие-то быть удовлетворительными с учетом специфики деятельности данного сектора экономики.

Подобная многокритериальность усложняет процесс принятия адекватных управленческих решений, поэтому одним из путей решения данной проблемы является использование рейтинговых систем оценок, основанных на однокритериальности.

Помимо общепринятых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий малого бизнеса, к обобщающим критериям эффективности деятельности необходимо отнести показатели левериджа.

Показатель левериджа может быть представлен в виде коэффициентов эластичности, измеряющих чувствительность финансового результата деятельности малых предприятий в динамике. Определенными преимуществами обладают критерии левериджа, которые характеризуют соотношение: «доходность - ликвидность - риск» в разрезе операционной и финансовой деятельности предприятия, а также комплексно отражают результаты выполнения управленческих решений предприятия.

Управленческие решения в области производственной и коммерческой деятельности предприятий, подверженных операционному риску, позволяют на основе критерия операционного левериджа воздействовать на структуру активов и соотношение постоянных и переменных затрат для максимизации эффективности деятельности и оптимизации финансовых рисков.

Таким образом, мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости должны демонстрировать возможность достижения наилучшего результата, гарантирующего создание фондов развития организаций малого бизнеса, достаточных для сохранения имеющегося потенциала и дальнейшей успешной работы организации. К ним можно отнести: мероприятия, обеспечивающие стабилизацию денежных потоков; поддерживающие структурную ликвидность организации; обеспечивающие ликвидность активов и деловую активность; обеспечивающие максимизацию прибыли и повышение рентабельности.

Практическое внедрение предлагаемых рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятий малого бизнеса с использованием современных методик финансового менеджмента будет способствовать успешной адаптации предприятий к новым экономическим условиям.

2 Оценка финансовой деятельности предприятия ООО «ЭЛИОН»


2.1 Краткая характеристика предприятия и его основные финансово-экономические показатели его работы

ООО «ЭЛИОН», является нефтетерминалом по г. Артему и Владивостоку - на его долю приходится более 50% владивостоксого рынка услуг по перевалке нефтепродуктов с железной дороги.

Номенклатура грузов включает мазут, авиационный керосин, 13 видов светлых нефтепродуктов, в том числе 7 сортов дизельного топлива, и различные виды бензинов.

Размер уставного капитала 20 000 руб.

Основными видами деятельности являются:

- содержание и эксплуатация нефтебаз;

- предоставление услуг по перевалке и хранению нефтепродуктов;

- реализация научно-технических разработок в области обеспечения нефтепродуктами;

- прочие виды деятельности.

Существующие производственные мощности позволяют предприятию переваливать с железной дороги на морской и автомобильный транспорт до 7 млн. тонн нефтепродуктов в год.

Преимуществом перевалки нефтепродуктов:

  • значительные (свыше 300 тыс. тонн) возможности накопления нефтегрузов;
  • возможность приема всех видов нефтегрузов;
  • невысокий уровень тарифов перевалки нефтепродуктов на внутренний рынок;
  • развитая инфраструктура нефтебазового хозяйства, позволяющая одновременно обрабатывать 50 вагонов-цистерн;
  • наличие высококвалифицированных и опытных специалистов.

Основным недостатком является более далекое географическое расположение Общества от нефтеперерабатывающих заводов (в Комсомольске-на-Амуре, Ангарске, Хабаровске, Ачинске), то есть более высокие ж/д тарифы на перевозку нефтепродуктов.

Основными конкурентами Общества на рынке услуг по перевалке нефтепродуктов (рисунок 2.1) являются нефтебаза в порту Ванино (АО “Трансбункер”) и нефтебаза АО “Приморнефтепродукт” во Владивостоке. Среднегодовые объемы перевалки составляют: Ванино - около 3,1 млн.тонн, Владивосток – 1,5 млн.тонн

Рисунок 2.1 – Основные конкуренты ООО «ЭЛИОН» за 2014 год.

Организационная структура определяет распределение ответственности и полномочий внутри организации. На ООО «ЭЛИОН» построена бригадная (кросс-функциональная) структура управления, где основными принципами являются:

  • автономная работа рабочих групп;
  • самостоятельное принятие решений рабочими группами и координация деятельности по горизонтали;
  • замена жестких управленческих связей бюрократического типа гибкими связями;
  • привлечение для разработки и решения задач сотрудников разных подразделений.

Организационная структура ООО «ЭЛИОН» представлена в Приложении А.

Организационная структура состоит из аппарата управления и производственных цехов.

Фронт слива обеспечивает прием и слив вагонов-цистерн с нефтепродуктами, транспортировку нефтепродуктов в резервуарный парк. Фронт слива включает в себя 4000 погонных метров подъездных железнодорожных путей с эстакадами для слива темных и светлых нефтепродуктов. Его пропускная способность – до 400 вагонов-цистерн в сутки. Перекачка нефтепродуктов в резервуары производится насосными станциями, которые оснащены насосными агрегатами.

Фронт слива имеет 4 сливно-наливных эстакады для слива темных и светлых нефтепродуктов.

Резервуарный парк выполняет следующие задачи: прием, хранение и отпуск нефтепродуктов. Операторы подразделения ведут приемку, учет сливаемых на фронте слива нефтепродуктов, осуществляют и контролируют их прием и отпуск в резервуарном парке, производят их отпуск на танкеры, контролируют их количество в резервуарах, а также ведут всю документацию, связанную с движением нефтепродуктов. Резервуарный парк общей емкостью более 450 тыс. м3 подразделяется на несколько участков в зависимости от расположения резервуаров и их назначения. В цехе одновременно может храниться более 20 видов нефтепродуктов.

Отгружаются нефтепродукты на бензовозы с резервуаров, которые находятся в федеральной собственности и арендуются у компании «АТОМ».

Вспомогательное производство включает 8 цехов.

Лаборатория (цех № 1) осуществляет контроль за качеством нефтепродуктов при их перевалке через предприятие.

Электроцех (цех № 2) обеспечивает предприятие бесперебойным электроснабжением и безаварийным использованием электротехнического оборудования и сетей.

Ремонтно-механический цех (цех № 3) – осуществление текущего и капитального ремонта технологического оборудования.

Автотранспортный цех (цех № 4) – обеспечение потребностей предприятия в автотранспортных перевозках, механизированных работ по перемещению и обработке грузов, грунтов.

Паросиловой участок (цех № 5) – обеспечение собственных потребностей Общества в тепло энергии, горячем водоснабжении.

Участок водоснабжения и канализации (цех № 6) – обеспечение потребностей предприятия в холодном водоснабжении, средствах пожаротушения и канализационных сбросах.

Очистные сооружения (цех № 7) – очистка промышленных сточных вод жизнедеятельности предприятия с целью защиты окружающей среды от вредных сбросов.

Хозяйственный цех (цех № 8) – обеспечение содержания территории предприятия и автодорог в надлежащем санитарно-техническом состоянии, нормальной работы бытовых помещений.

Обслуживающие подразделения: здравпункт – оказание медицинской помощи работникам Общества.

Хозяйственная деятельность сопровождается получением доходов и осуществлением необходимых расходов, разница между которыми и составляет конечный финансовый результат коммерческой организации.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЭЛИОН» приводятся в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ЭЛИОН» за 2013- 2014 годы

В тысячах рублей

Показатель

2013 г.

2014 г.

Абс.откл.

Темп роста, %

Выручка от реализации продукции (услуг), тыс.руб.

712312

789243

+76931

+10,8

Среднесписочная численность работающих, чел.

- в том числе рабочих

240

242

2

0,8

Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс.руб.

- в том числе 1 рабочего

2968

3261

293

9,9

Фонд оплаты труда, тыс.руб.

51840

53724

1884

3,6

Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс.руб.

216

222

6

2,8

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

110950

124988

14038

12,7

Фондоотдача, руб./руб.

6,42

6,31

-0,11

-1,7

Фондоемкость, руб./руб.

0,16

0,16

0

0,0

Себестоимость реализованной продукции

548387

620268

+71881

+13,1

Затраты на 1 руб. реализованных услуг, руб.

0,77

0,79

+0,02

+2,59

Прибыль от продаж

29924

13629

-16295

-54,5

Прибыль до налогообложения

5081

2986

-2095

-41,22

Чистая прибыль

3255

2339

-916

-71,85

Рентабельность продаж, %

4,2

1,7

-2,5

-59,52

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «ЭЛИОН» показал, что в анализируемых периодах наблюдается положительная динамика выручки от реализации оказанных услуг: в 2014 году рост данного показателя составил 10,8%.

Себестоимость оказанных услуг также имеет положительную динамику – в 2014 году она увеличилась на 13,1%. Отрицательным моментом является превышение роста себестоимости от выручки от реализации оказываемых услуг, что свидетельствует о снижении прибыли организации, что подтверждается уменьшение валовой прибыли в 2014 году.

Коммерческие расходы в 2014 году имеют положительную динамику, что является негативным фактом, т.к. влияет на уменьшение размера прибыли от продажи оказываемых услуг. Так, при росте коммерческих расходов в 2014 году составил 36%. Положительным моментом является снижение управленческих расходов на 3558 тыс. руб. или на 5,5%. Однако, данная динамика не повлияла на размер прибыли от продажи, которая в отчетном периоде уменьшилась на 16295 тыс. руб. или на 54,5%.

Чистая прибыль в 2014 году имеет отрицательную динамику, она уменьшилась на 916 тыс. руб. на уменьшение данного показателя оказало влияние уменьшение показателя прибыли до налогообложения.

Среднесписочная численность работников за анализируемые периоды увеличилась на 2 человека с 240 работников в 2013 году до 242 работников в 2014 году.

Среднегодовая выработка одного работника в 2014 году увеличилась на 293 тыс.руб. или 9,9%. На увеличение производительности труда оказало влияние увеличение выручки от продажи.

Фонд оплаты труда в 2014 году увеличился на 1884 тыс. руб. или 3,6%. На рост данного показателя оказало влияние увеличение среднесписочной численности работников и рост среднегодового уровня оплаты труда в 2014 году на 2,8%.

Основные фонды ООО «ЭЛИОН» используются эффективно, т.к. показатели фондоотдачи в анализируемых периодах превышают показатели фондоемкости. Однако, показатели фондоотдачи показывают отрицательную динамику, что является негативным фактом, т.к. свидетельствует о снижении эффективности деятельности исследуемого предприятия. На уменьшение данного показателя оказало влияние рост среднегодовой стоимости основных средств в 2014 году на 12,7%.

Затраты на 1 руб. реализованной продукции имеют отрицательную динамику – в 2014 году они уменьшились на 0,02 руб. Данная динамика является положительной и связана со снижением полной себестоимости продукции за счет управленческих расходов.

Оборачиваемость оборотных средств в 2014 году увеличилась на 0,9 оборота, тогда как продолжительность одного оборота в 2014 году уменьшилась на 25 дней. Данная динамика является положительной, т.к. свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. На увеличение оборачиваемости оборотных средств оказало влияние их снижение в 2014 году на 13,9%.

Рентабельность продаж имеет отрицательную динамику, в 2014 году она снизилась на 2,5%, что является негативным фактом, т.к. свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН».

2.2 Оценка финансового состояния предприятия ООО «ЭЛИОН» в сфере бизнеса

Бухгалтерский баланс позволяет дать оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные активы и внеоборотные активы, изучить динамику структуры имущества (Приложение Б).

Анализ бухгалтерского баланса ООО «ЭЛИОН» за 2014 год приводится в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ бухгалтерского баланса ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014 гг.

В тысячах рублей

Показатель

2013 г.

Уд. вес, %

2014 г.

Уд. вес, %

Изменение

Абс. откл.

Относит. откл., %

Уд. вес, %

Внеоборотные активы

148969

47,1

121817

35,5

-27152

-18,2

-11,6

Нематериальные активы

28

0,0

58

0,0

30

107,1

0,0

Основные средства

128674

40,7

121301

35,4

-7373

-5,7

-5,3

Финансовые вложения

20261

6,4

458

0,1

-19803

-97,7

-6,3

Отложенные налоговые активы

6

0,0

0

0,0

-6

-100,0

0,0

Оборотные активы, в т.ч.

167150

52,9

220956

64,5

53806

32,2

11,6

Запасы

95573

30,2

106725

31,1

11152

11,7

0,9

НДС

1296

0,4

1518

0,4

222

17,1

0,0

Дебиторская задолженность

49405

15,6

94691

27,6

45286

91,7

12,0

Финансовые вложения

0

0,0

12700

3,7

12700

0,0

3,7

Денежные средства

18052

5,7

3523

1,0

-14529

-80,5

-4,7

Прочие оборотные активы

2824

0,9

1799

0,5

-1025

-36,3

-0,4

Имущество, всего

316119

100,0

342773

100,0

26654

8,4

0,0

Собственный капитал

35472

11,2

35594

10,4

122

0,3

-0,8

Уставный капитал

20897

6,6

20897

6,1

0

0,0

-0,5

Добавочный капитал

12443

3,9

12443

3,6

0

0,0

-0,3

Резервный капитал

0

0,0

88

0,0

88

0,0

0,0

Нераспределенная прибыль

2132

0,7

2166

0,6

34

1,6

-0,1

Долгосрочные обязательства

189447

59,9

219273

64,0

29826

15,7

4,1

Заемные средства

189230

59,9

219086

63,9

29826

15,8

4,0

Отложенные налоговые обязательства

217

0,1

1580

0,5

1363

628,1

0,4

Краткосрочные обязательства, в.т.ч.

91200

28,8

87906

25,6

-3294

-3,6

-3,2

Заемные средства

1580

0,5

1580

0,2

0

0,0

-0,3

Кредиторская задолженность

89620

28,4

86326

25,2

-3294

-3,7

-3,2

Всего источников формирования имущества

316119

100,0

342773

100,0

26654

8,4

0,0

По данным проведенного анализа в таблице 2.2 можно сказать, что за отчетный период активы организации возросли на 26654 тыс.руб. или 8,4 %. На рост данного показателя оказало увеличение оборотных активов на 53806 тыс.руб. или 32,2%. При этом запасы увеличились на 11,7%, НДС на 17,1%. дебиторская задолженность на 91,7%. В конце 2014 года денежные средства организации уменьшились на 80,5%, а прочие оборотные активы на 36,3%.

На конец 2014 года в ООО «ЭЛИОН» произошло уменьшение стоимости внеоборотных активов на 27152 тыс.руб. или 18,2%. Причем основные средства на 5,7 %, финансовые вложения на 97,7%, отложенные налоговые активы на 100%. В конце 2014 года произошло увеличение стоимости нематериальных активов на 107,1%.

В начале и в конце анализируемого периода структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли оборотных средств, которые в начале 2014 года составили 52,9%, в конце 2014 года их доля увеличилась на 11, 6% и они составляют 64,5%.

В 2014 году произошло изменение в структуре оборотных средств: произошло увеличение запасов на 0,9%, дебиторской задолженности на 12,0%. финансовых вложений на 3,7%. Денежные средства и прочие активы уменьшились на 4,7% и 0,4% соответственно.

Пассивная часть баланса ООО «ЭЛИОН» характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств. Так в начале года собственный капитал составлял 11,2%, тогда как в конце анализируемого периода 10,4%. Уменьшение доли собственных средств в конце отчетного периода на 0,8% является негативным фактом, т.к. свидетельствует о снижении способности организации финансировать свою деятельность за счет собственных источников. Негативным фактом также является снижении доли чистой прибыли в конце 2014 года на 0,1%.

Долгосрочные обязательства в начале года составляют 59,9%, тогда как на конец 2014 года их доля составляет 63,9% в общей сумме источников имущества.

Доля краткосрочных источников имущества уменьшилась на 3,2 % за счет снижения доли заемных средств на 0,3% и кредиторской задолженности на 3,2 %

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что деятельность ООО «ЭЛИОН» ведет вою деятельность в основном за счет заемных источников.

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ЭЛИОН» проводится на основании отчета о прибылях и убытках (Приложение В) и приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014 годы

в тысячах рублей

Наименование показателя

2013 год

2014 год

Абсл. откл.

(+,-)

Относ. откл.,

%

Уровень в % к выручке в 2013 году

Уровень в % к выручке в 2014 году

Отклонение уровня

Выручка

712312

789243

76931

10,8

100,0

100,0

0,0

Себестоимость продаж

548387

620268

71881

13,1

77,0

78,6

1,6

Валовая прибыль (убыток)

163925

168975

5050

3,1

23,0

21,4

-1,6

Коммерческие расходы

69101

94004

24903

36,0

9,7

11,9

2,2

Управленческие расходы

64900

61342

-3558

-5,5

9,1

7,8

-1,3

Прибыль (убыток) от продаж

29924

13629

-16295

-54,5

4,2

1,7

-2,5

Доходы от участия в других организациях

50

40

-10

-20,0

0,0

0,0

0,0

Проценты к получению

0

52

52

0,0

0,0

0,0

0,0

Проценты к уплате

14108

14176

68

0,5

2,0

1,8

-0,2

Прочие доходы

510802

492469

-18333

-3,6

71,7

62,4

-9,3

Прочие расходы

521587

489938

-31649

-6,1

73,2

62,1

-11,1

Прибыль (убыток) до налогообложения

5081

2986

-2095

-41,23

0,007

0,003

-0,004

Текущий налог на прибыль

1018

 622

-396

-61,10

0,14

0,08

-0,06

Чистая прибыль (убыток)

3255

2339

-916

-71,85

0,46

0,29

-0,17

Анализ таблицы 2.3 показал увеличение выручки от продажи в 2014 году на 76931 т.р. по сравнению с 2013 годом или 10,8%. Отрицательным фактом является увеличение себестоимости продаж в отчетном году по сравнению с базисным на 71881 т.р., что составляет 13,1%. Превышение себестоимости продаж над полученной выручкой является негативным фактом, т.к. свидетельствует об ухудшении деятельности предприятия.

В 2014 году объем валовой прибыли увеличился на 3,1%, что связано с увеличением выручки от продажи. Негативным фактом является увеличение коммерческих расходов в 2014 году на 36,0%. Положительным фактом является снижение управленческих расходов в 2014 году на 5,5%. Увеличение коммерческих расходов повлекло за собой снижение прибыли от продаж на 16295 тыс.руб. или 54,5%.

Прибыль до налогообложения в 2014 году уменьшилась по сравнению с данными 2013 года 2095 тыс.руб. или 41.23 %. Однако объем чистой прибыли в

2014 году уменьшился на 916 тыс.руб. или 28,75 %.

Произошли изменения и в структуре полученных финансовых результатов. Так, себестоимость продаж увеличилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом, а валовая прибыль уменьшилась на 1,6%. Коммерческие расходы увеличились на 2,2%, а управленческие снизились на 2,5%. Увеличение себестоимости и коммерческих расходов повлекло за собой снижение прибыли от продаж на 2,5%.

Доля прочих доходов и расходов в 2014 году снизились на 9,3% и 11,1% соответственно. Увеличение себестоимости и управленческих расходов повлекло за собой снижение прибыли до налогообложения на 0,4%, доля чистой прибыли в анализируемых периодах не изменилась.

2.3 Анализ основных и оборотных средств ООО «ЭЛИОН»

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятии является обеспеченность его основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, и эффективное их использование.

Рассмотрим динамику состава основных средств ООО «ЭЛИОН» в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Динамика состава основных средств предприятия

В тысячах рублей

Перечень состава ОПФ

Стоимостная оценка

Темп прироста, %

2013

2014

1. Здания

21380

48340

226,1

2. Сооружения и передаточные устройства

11581

9039

78,05

3. Машины и оборудование

52180

55860

107,1

4. Транспортные средства

41543

6292

15,14

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

1990

1770

88,94

Итого

128674

121301

94,27

Начало формы

Как показывают проведенные расчеты в целом стоимость основных средств предприятия уменьшилась в 2014 году на 5,73 %. Это уменьшение произошло в основном за счет уменьшения стоимости «транспортных средств» (до 15, 14 %), это обуславливается тем, что ООО «ЭЛИОН» перешел на аренду сторонних транспортных средств с целью оптимизации затрат, которую исользовал в постройке новых зданий. Значительно увеличилась стоимость «машин и оборудования» (на 7,1%). Произошло снижение стоимости таких статей как: «сооружения и передаточные устройства» (78,05%); «производственный и хозяйственный инвентарь» (88,94%).

Рассмотрим динамику структуры основных средств ООО «ЭЛИОН» в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика структуры основных средств предприятия

В тысячах рублей

Перечень состава ОПФ

2013

2014

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1. Здания

21380

16,61

48340

39,85

2. Сооружения и передаточные устройства

11581

9,00

9039

7,45

3. Машины и оборудование

52180

40,55

55860

46,05

4. Транспортные средства

41543

32,28

6292

5,19

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

1990

1,55

1770

1,46

Итого

128674

100

121301

100

Начало формы

Что касается структуры основных средств, то наибольший удельный вес в составе основных производственных фондов занимают и в 2013 и в 2014 годах машины и оборудование, вторая по значимости в структуре основных средств занимает доля зданий в 2014 году она составила 39,85 % в общей доле всех основных средств.

Покажем движение и техническое состояние основных средств ООО «ЭЛИОН» в таблицах 2.6, 2.7.

Таблица 2.6 - Динамика движения основных средств

В тысячах рублей

Годы

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

Среднегодовая стоимость

Начисленный износ к концу года

Остаточная стоимость на конец года

2013

115059

15095

1519

128671

115059

7669

110400

2014

118069

7596

4364

121301

118069

8963

112431

Начало формы

На основании данных приведенных в таблице 2.5. следует рассчитать показатели движения и технического состояния основных средств предприятия.

Таблица 2.7 - Показатели движения и технического состояния основных средств

Наименование показателей

2013 г.

2014 г.

Коэффициент поступления

0,14

0,07

Коэффициент обновления

0,14

0,07

Коэффициент выбытия

0,013

0,07

Коэффициент износа

0,067

0,076

Коэффициент годности

0,96

0,95

Как видно из таблицы 2.7., интенсивность коэффициент поступления основынх средств уменьшился на 7 %, также как и коэффициент обновления, коэффициент выбытия снизился на 6 %, но увеличился коэффициент износа.

Можно сделать вывод, что показатели основных и оборотных средств ООО «ЭЛИОН» являются одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятии. ООО «ЭЛИОН» обладает в достаточном объеме основными средствами и эффективно их использует в своей деятельности.

В целях повышения эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН» руководству общества необходимо стремиться к снижению себестоимости продукции, а также уменьшать коммерческие расходы

Порядок расчета показателей рентабельности на основе бухгалтерской отчетности приводится в таблице 2.7.

Таблица 2.8 – Порядок расчет показателей рентабельности на основе бухгалтерской отчетности ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014 гг.

В тысячах рублей

Показатель

2013 год

2014 год

Изменения, в %

Рентабельность продаж

4,20

1,73

-2,47

Рентабельность оборотного капитала

1,95

1,06

-0,89

Чистая рентабельность

0,46

0,29

-0,17

Экономическая рентабельность

1,03

0,69

-0,34

Рентабельность собственного капитала

9,18

6,58

-2,6

Валовая рентабельность

23,01

21,41

-1,6

Затратоотдача

4,39

1,76

-2,63

Рентабельность перманентного капитала

1,45

0,9

-0,55

Фондорентабельность

2,19

1,93

-0,26

Рентабельность продаж в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 2,47 %. Уменьшение показателя свидетельствует о снижении объёма продаж, увеличении затрат на производство и реализацию.

Рентабельность оборотного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 го

дом уменьшилась на 0,89 %. Уменьшение показателя свидетельствует о слабой работе в управлении оборотными активами ООО «ЭЛИОН».

Показатель чистой рентабельности в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшился на 0,17%. Уменьшение показателя свидетельствует об общем снижении эффективности работы ООО «ЭЛИОН» и показывает, какую долю составляет чистая прибыль в общем объёме выручки от реализации. По состоянию на 1 января 2014 доля чистой прибыли составляла 0,46 % в общем объёме выручки от реализации, и уменьшилась по состоянию на 31 декабря 2014 до 0,29%.

Экономическая рентабельность в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 0,34 %. Уменьшение показателя свидетельствует о снижении эффективности управления активами общества.

Рентабельность собственного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 2,60 %, что свидетельствует о снижении эффективности использовании собственных средств общества.

Валовая рентабельность в 2014 году уменьшилась на 1,6% и составляет 21,41%, тогда как в 2013 году данный показатель составлял 23,01%.

Затратоотдача в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 2,63 %.

Рентабельность перманентного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 0,55 %, что свидетельствует о снижении эффективности использования капитала, вложенного на длительный срок.

Фондорентабельность в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 0,26 %, т.е. в анализируемом периоде внеоборотные активы стали использоваться более эффективно.

Анализ всех вышеперечисленных показателей свидетельствует о значительном снижении эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН» в 2014 году по отношению в 2013 году.

Анализ финансовой устойчивости ООО «ЭЛИОН» за 2014 год приводится в таблице 2.9.

Таблица 2.9- Анализ финансовой устойчивости ООО «ЭЛИОН» за 2014 год

В тысячах рублей

Показатель

2013 г.

2014 г.

Изменение

(+; -), в %

Величина собственных оборотных средств

-113497

-86223

27274

Величина собственных и долгосрочных заемных оборотных средств

75950

133050

57100

Величина собственных и долгосрочных заемных оборотных средств с учетом краткосрочных кредитов и займов

77530

134630

5710

(Фс) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат

-209070

-192948

16122

(Фт) Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств для покрытия запасов и затрат

-19623

26325

45948

(Фо) Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств с учетом краткосрочных кредитов и займов для покрытия запасов и затрат

-18043

27905

45948

Тип финансовой устойчивости

кризисное состояние

нормальная устойчивость

По данным проведенного анализа в таблице 2.9 можно сказать, что в 2013 году исследуемое предприятие обладало признаками кризисного финансового

состояния, при котором оно полностью зависело от заемных источников финансирования и пополняло свои оборотные средства за счет замедления погашения кредиторской задолженности.

В 2014 году финансовое состояние ООО «ЭЛИОН» улучшилось и оно обладает нормальной устойчивостью, при которой гарантируется платежеспособность предприятия. Запасы и затраты общества равны сумме собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности.

Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей ООО «ЭЛИОН» приводится в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей ООО «ЭЛИОН» за 2014 год

В тысячах рублей

Показатель

2013 г.

2014 г.

Изменение (+; -), в %

Коэффициент автономии

0,112

0,104

-0,008

Коэффициент задолженности

0,288

0,256

-0,032

Коэффициент финансового левериджа или финансового рычага (соотношение заемных средств к собственным средствам)

7,912

8,630

0,718

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования (собственными оборотными средствами)

-0,679

-0,390

0,289

Коэффициент финансирования

0,126

0,116

-0,010

Коэффициент финансовой устойчивости

0,712

0,744

0,032

Анализ таблицы 2.10 показывает, что коэффициент автономии не соответствует нормальному ограничению ≥ 0,5, т.е. удельный вес собственных источников финансирования в общей сумме источников в 2014 году составляет 10,4%.

Коэффициент задолженности показывает, что заемные источники финансирования в общей сумме источников в 2014 году составляет 25,6%. Данная величина соответствует нормальному ограничению ≤0,5.

Коэффициент финансового рычага не соответствует нормальному огра-

ничению ≤ 1 и показывает, что на 1 рубль, вложенный в активы собственных средств, в 2014 году исследуемая организация привлекла 8,6 рубля заемных средств.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками финансирования не соответствует нормальному ограничению ≥ 0,1 и имеет отрицательное значение, т.е. организация не может финансировать свою деятельность за счет собственных источников. Что и подтверждается коэффициентом финансирования, который показывает, что деятельность организации финансируется в основном за счет заемных источников.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что деятельность ООО «ЭЛИОН» в 2014 году финансируется за счет устойчивых источников на 74,4%.

На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что ООО «ЭЛИОН» в 2014 году является предприятием с нормальной финансовой устойчивостью, однако финансирование текущей деятельности в основном происходит за счет заемных источников.

Анализ ликвидности баланса ООО «ЭЛИОН» приводится в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ ликвидности баланса ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014 гг.

В тысячах рублей

Активы

2013 год

2014 год

Пассивы

2013 год

2014 год

Излишек (+), недостаток (-) платежных средств

2013 год

2014 год

А1

18052

16223

П1

89620

86326

71568

70103

А2

49405

94691

П2

1580

1580

-47825

-93111

А3

99693

110042

П3

189447

219273

89754

109231

А4

148969

121817

П4

35472

35594

-113497

-86223

По данным проведенного анализа в таблице 2.6 можно характеризовать

ликвидность ООО «ЭЛИОН» как недостаточную, т.к. в и 2013 и в 2014 годах

сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: (А>П; А<П; А>П; А<П). В анализируемых периодах в ООО «ЭЛИОН» имелся недостаток быстрореализуемых активов, необходимых для покрытия наиболее краткосрочных обязательств (сроком от 3 до 6 месяцев).

По данным таблицы 2.12 проведем анализ показателей деловой активности исследуемого общества.

Таблица 2.12 – Анализ коэффициентов деловой активности ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014 гг.

В тысячах рублей

Показатель

2013 г.

2014 г.

Изменение

Асол.откл.,

в %

Относ. откл.,

в %

Общий коэффициент оборачиваемости, оборотов

4,3

3,6

-0,7

-16,3

Оборачиваемость запасов, оборотов

7,5

7,4

-0,1

-1,3

Срок оборачиваемости запасов в днях

48,0

48,6

0,6

1,4

Оборачиваемость денежных средств

39,5

224,0

184,5

467,1

Срок оборачиваемости денежных средств, в днях

9,1

1,6

-7,5

-82,4

Оборачиваемость собственного капитала

20,1

22,2

2,1

10,4

Оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности)

14,4

8,3

-6,1

-42,4

Оборачиваемость кредиторской задолженности

7,9

9,1

1,2

15,2

Коэффициент отдачи основных средств

5,5

6,5

1,0

18,2

Общий коэффициент оборачиваемости имеет тенденцию к снижению (уменьшился на 0,7 или 16,3%) за счет опережающих темпов роста оборотных средств относительно темпов роста выручки, что является отрицательной характеристикой и указывает на замедление оборачиваемости оборотных активов общества. В 2013 году оборотные активы ООО «ЭЛИОН» совершили 4,3 оборота, а за 2014 год – 3,6 оборотов.

Оборачиваемость запасов общества также снизилась на 0,11 или 1,3%. Так за 2013 год запасы осуществили 7,5 оборота, а в 2014 году – 7,4 оборота.

Снижение оборачиваемости запасов обусловило увеличение срока их оборачиваемости с 48 дней в 2013 году до 48,6 дней в 2014 году. Указанная тенденция отрицательно характеризует деловую активность организации.

Оборачиваемость денежных средств компании в анализируемом периоде

также имеет тенденцию к увеличению, рост данного показателя составил 467,1%, что является положительной характеристикой и указывает на увеличение оборачиваемости денежных средств. В 2013 году денежные 224,7 оборотов продолжительностью 1,6 дня.

Динамика оборачиваемости собственного капитала организации в анализируемом периоде положительна. Показатель увеличился на 10,4%. Так в 2013 году собственный капитал организации совершил 20,1 оборот, а в 2014 году - 22,2 оборота.

Оборачиваемость дебиторской задолженности за рассматриваемый период уменьшилась на 6,1 оборота или на 42,4%, что является отрицательной характеристикой, указывающей на увеличение коммерческого кредита, предоставленного обществом.

Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 15,2%, что положительно характеризует деловую активность компании. Повышение указанного коэффициента свидетельствует об ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности; снижении величины коммерческого кредита, предоставленного обществу.

Коэффициент отдачи основных средств имеет положительную динамику – увеличение 18,2 %, что связано с уменьшением выручки от реализации продукции в 2014 году.

Результаты анализа деловой активности ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014гг. позволяют отметить, что в рассматриваемом периоде произошло снижение эффективности использования оборотных средств, за исключением денежных средств.

2.3 Выводы по результатам оценки финансового состояния ООО «ЭЛИОН» в сфере бизнеса

По данным проведенного анализа финансовой устойчивости можно сказать, что в 2014 году финансовое состояние ООО «ЭЛИОН» улучшилось и оно обладает нормальной устойчивостью, при которой гарантируется платежеспособность предприятия. Запасы и затраты общества равны сумме собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «ЭЛИОН» в 2014 году является предприятием с нормальной финансовой устойчивостью, однако финансирование текущей деятельности в основном происходит за счет заемных источников.

Ликвидность ООО «ЭЛИОН» как недостаточную, т.к. в и 2013 и в 2014 годах сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: (А>П; А<П; А>П; А<П). В анализируемых периодах в ООО «ЭЛИОН» имелся недостаток быстрореализуемых активов, необходимых для покрытия наиболее краткосрочных обязательств (сроком от 3 до 6 месяцев).

Результаты анализа деловой активности ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014гг. позволяют отметить, что в рассматриваемом периоде произошло снижение эффективности использования оборотных средств, за исключением денежных средств.

Анализ показателей рентабельности свидетельствует о значительном снижении эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН» в 2014 году по отношению в 2013 году.

В целях повышения эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН» руководству общества необходимо стремиться к снижению себестоимости продукции, а также уменьшать коммерческие расходы.

ООО «ЭЛИОН» - коммерческая организация, занятая в сфере перевалки и хранения нефтепродуктов.

Стабильная работа и динамичное развитие организации позволяет ежегодно увеличивать объемы продаж услуг и наращивать прибыль от продаж. За три последних года выручка ООО «ЭЛИОН» выросла на 10,8 % по сравнению с 2013 годом, прибыль от продаж – уменьшилась 5,4 % ,а чистая прибыль –уменьшилась в 1,5 раза..

Положительная динамика финансовых результатов благоприятно сказывается и на финансовом положении организации, которое в 2014 году существенно улучшилось за счет увеличения текущих активов и повышение их ресурсоотдачи.

С учетом проведенного анализа, рыночной конъюнктуры и специфики предпринимательской деятельности для ООО «ЭЛИОН» могут быть предложены следующие направления по повышению прибыльности и доходности бизнеса:

- оптимизация денежных затрат;

- развитие долгосрочного, прибыльного бизнеса по продаже нефтепродуктов, соответствующих требованиям заказчика;

- создание бизнес-плана по разработке нового вида деятельности, а именно создание оптового и розничного отдела продаж нефтепродуктов частным лицам, предприятиям, а также участие в тендерах и закупках, открытие автозаправочной станции.

3 Проблемы финансового состояния и пути их решения на предприятии ООО «ЭЛИОН» в современных условиях


3.1 Выявление основных проблем финансового состояния в организации


По данным проведенного анализа финансовой устойчивости проведенного во второй главе дипломной работы, можно сказать, что в 2014 году финансовое состояние ООО «ЭЛИОН» улучшилось и оно обладает нормальной устойчивостью, при которой гарантируется платежеспособность предприятия. Запасы и затраты общества равны сумме собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «ЭЛИОН» в 2014 году является предприятием с нормальной финансовой устойчивостью, однако финансирование текущей деятельности в основном происходит за счет заемных источников.

Ликвидность ООО «ЭЛИОН» как недостаточную, т.к. в и 2013 и в 2014 годах сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: (А>П; А<П; А>П; А<П). В анализируемых периодах в ООО «ЭЛИОН» имелся недостаток быстрореализуемых активов, необходимых для покрытия наиболее краткосрочных обязательств (сроком от 3 до 6 месяцев).

Результаты анализа деловой активности ООО «ЭЛИОН» за 2013-2014гг. позволяют отметить, что в рассматриваемом периоде произошло снижение эффективности использования оборотных средств, за исключением денежных средств.

Анализ показателей рентабельности свидетельствует о значительном снижении эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН» в 2014 году по отношению в 2013 году.

В целях повышения эффективности деятельности ООО «ЭЛИОН» руководству общества необходимо стремиться к снижению себестоимости продукции, а также уменьшать коммерческие расходы.

ООО «ЭЛИОН» - коммерческая организация, занятая в сфере перевалки и хранения нефтепродуктов.

Стабильная работа и динамичное развитие организации позволяет ежегодно увеличивать объемы продаж услуг и наращивать прибыль от продаж. За три последних года выручка ООО «ЭЛИОН» выросла на 10,8 % по сравнению с 2013 годом, прибыль от продаж – уменьшилась 5,4 % ,а чистая прибыль –уменьшилась в 1,5 раза..

Положительная динамика финансовых результатов благоприятно сказывается и на финансовом положении организации, которое в 2014 году существенно улучшилось за счет увеличения текущих активов и повышение их ресурсоотдачи.

С учетом проведенного анализа, рыночной конъюнктуры и специфики предпринимательской деятельности для ООО «ЭЛИОН» могут быть предложены следующие направления по повышению прибыльности и доходности бизнеса:

- оптимизация денежных затрат;

- развитие долгосрочного, прибыльного бизнеса по продаже нефтепродуктов, соответствующих требованиям заказчика;

- создание бизнес-плана по разработке нового вида деятельности, а именно создание оптового и розничного отдела продаж нефтепродуктов частным лицам, предприятиям, а также участие в тендерах и закупках, открытие автозаправочной станции.

Проанализировав предложенные направления по развитию новых видов деятельности было целесообразно выбрано создание бизнес-плана по строительству автозаправочной станции.

Далее будет предложен план по реализации данного проекта и его экономическое обоснование:

Создание бизнес-плана предприятия ООО «ЭЛИОН» будет строится на следующих этапах:

  1. Резюме;
  2. Описание отрасли;
  3. Оценка рынков сбыта и конкурентов;
  4. План маркетинга;
  5. Производственный план;
  6. Организационный план;
  7. Финансовый план;
  8. Анализ рисков;
  9. Оценка эффективности бизнес-плана по развитию нового вида деятельности.

3.2 Разработка бизнес- плана для инвестиционной привлекательности анализируемого предприятия ООО «ЭЛИОН

Резюме

Настоящий проект представляет собой план создания АЗС с денежным оборотом в два года.

Руководитель проекта - Генеральный директор Жданович О.В.

Идея проекта: Идея создания АЗС оборотом в два года преследует пять целей:

  1. Развитие нового вида деятельности для ООО «ЭЛИОН»;
  2. Перспектива открытия сети автозаправочной станции под брендом ЭЛИОН;
  3. Создание высокорентабельного предприятия.
  4. Получение прибыли.
  5. Удовлетворение потребительского рынка бензином, ГСМ и иными товарами и услугами АЗС комплекса.

Финансирование проекта: Осуществляется путем получения коммерческого кредита в размере 45000000 рублей.

Характер предприятия: предприятие по реализации бензина и дизтоплива и иных сопутствующих товаров и услуг.

Стоимость проекта: 45000000 руб. Сроки окупаемости: 2 года.

Доход инвестора составит 3066000 рублей.

Выплаты процентов по кредиту начинаются с первого месяца реализации данного проекта.

Возврат заемных средств начинается с первого месяца реализации проекта. Данное обстоятельство введено в данном бизнес плане для упрощения понимания структуры расчета потока дисконтирования и регулирования денежного потока.

Заложенная процентная ставка по заемным средствам 17,5%. Необходимо учитывать, что в настоящее время банки пересматривают норму процента для инвестиционных проектов в сторону снижения.

Общая сумма начисленных процентов составит 3066000 рублей. Условный жизненный цикл проекта 2 года.

Срок окупаемости с начала реализации проекта 4 месяцев. Срок окупаемости с учетом дисконтирования 2 года.

Общий экономический эффект от реализации проекта за условный жизненный цикл составляет 208339791,2 руб.

Начало реализации проекта начинается после получения кредита. Окончание через 24 месяца.

Описание отрасли

Автозаправочная станция (АЗС) предназначена для оказания услуг заправки автомобилей. То есть потребитель услуг это любой автовладелец, автолюбитель, служебный и общественный транспорт, а проще говоря, потребителями продукта являются все автовладельцы.

В планах организации АЗС предполагается поиск местоположения, строительство АЗС, найм работников. В строительство автозаправочной станции и комплекса по оказанию дополнительных услуг автовладельцам обычно входят:

  • магазин автозапчастей;
  • магазин масел и горюче-смазочных материалов;
  • мойка автомашин;
  • пункт шиномонтажа;
  • магазин, реализующий продукты питания.

В качестве источников финансирования проекта можно использовать собственные и привлеченные средства.

Строящиеся здания должны быть снабжены современными системами инженерного обеспечения: приточно-вытяжной вентиляцией с механическим побуждением, электроснабжением, системой автоматизации инженерного оборудования, противопожарной сигнализацией, водяной системой отопления, кондиционированием.

Необходимо изыскивать такие возможности, основываясь на уровне спроса и предложения и тенденций их изменения, компания должна планировать ежесуточно, продавать от 8 тонн нефтепродуктов.

Нормальное распределение прибыль в компании АЗС в день представлена на рис.1.3

Рисунок 1.3 - Расчет прибыли в день

Высокая стоимость строительства АЗС объясняется тем, что в России существуют довольно жесткие строительные нормы, а отсюда и необходимость согласовывать документы на строительство в различных инстанциях.

Соответственно, оборудование окупится за год, в следующих периодах все затраты будут составлять остальные начальные затраты.

Оценка рынков сбыта и конкурентов

Далее, перейдем к анализу состояния розничной продажи нефтепродуктов на территории Приморского края.

По статистическим данным, в Приморском крае на 01 января 2014 года было зарегистрировано 613 265 автомобилей, что на 25 789 больше, чем на
01 января 2013 года. В 2014 г. на территории Приморского края действовало 285 АЗС, т.е. одна АЗС на 2151 автомобиль и на 6975 жителей. Большая часть АЗС расположена вдоль основных автотрасс, при этом расстояние между ближайшими АЗС на юге края, вблизи города Владивостока составляет несколько километров, на севере и северо-востоке – от 40 до 70 км.

На региональном розничном рынке автомобильного топлива в 2014 г. действовало 90 хозяйствующих субъектов, различной организационно-правовой формы. Крупнейшим субъектом рынка является ОАО «Приморнефтепродукт», входящий в состав группы лиц НК «Альянс». Реализация автомобильного топлива осуществляется на 114 из 285 АЗС.

Его основной конкурент ООО «РН-Востокнефтепродукт» входит в вертикально интегрированную нефтяную компанию ОАО «НК «Роснефть». Реализация автомобильного топлива осуществляется на 34 из 285 АЗС.

Остальные участники рынка являются независимыми продавцами, осуществляющими розничную реализацию автомобильного топлива на
137 АЗС.

Состав наиболее значимых участников рынка по занимаемой доле на рынке в 2014 г. в сравнении с 2013 годом не изменился: ОАО «Приморнефтепродукт», ООО «РН-Востокнефтепродукт, индивидуальный предприниматель Перемежко Л.Б., ООО «Альфа-Максимум».

Следует отметить некоторое снижение потенциала на рынке ОАО «Приморнефтепродукт», обусловленное устойчивым ростом на региональном рынке доли ООО «РН-Востокнефтепродукт».

Удельный вес наиболее значимых по объемам реализации хозяйствующих субъектов на рынке розничной торрговли нефтепродуктами представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1 – Удельный вес наиболее значимых по объемам реализации хозяйствующих субъектов на рынке хранения и перевалки
в 2014 г.

В %

Наименование хозяйствующих субъектов

Виды автомобильных бензинов

Дизельное топливо

А-76

АИ-92

АИ-95

АИ-98

ОАО «Приморнефтепродукт»

59,5

49,0

63,6

61,4

50,6

ООО «РН-Востокнефтепродукт»

14,2

22,0

18,2

21,9

20,8

ООО «Альфа-Максимум»

0

1,8

2,0

6,2

0,7

ИП Перемежко Л.Б.

2,0

2,6

2,7

2,9

1,8

На основании данных таблицы 3.1 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес среди хозяйствующих субъектов занимает ОАО «Приморнефтепродукт».

ОАО «Приморнефтепродукт» осуществляет деятельность на территории городов Арсеньев, Артем, Владивосток, Дальнегорск, Дальнереченск, Лесозаводск, Находка, Уссурийск, а также Анучинского, Дальнереченского, Кавалеровского, Кировского, Красноармейского, Лесозаводского, Михайловского, Надеждинского, Октябрьского, Ольгинского, Пограничного, Пожарского, Спасского, Тернейского, Ханкайского, Хасанского, Хорольского, Черниговского, Чугуевского и Яковлевского районов.

ООО «РН-Востокнефтепродукт» работает в городах Владивосток, Дальнереченск, Лесозаводск, Находка, Уссурийск, Партизанск, Артём, Большой Камень, а также в Надеждинском, Лазовском и Кировском районах.

АЗС ИП Перемежко Л.Б. размещены в г. Артеме и Надеждинском районе.

Все АЗС ООО «Альфа-Максимум» размещены в г. Владивостоке.

Показатели рыночной концентрации по видам нефтепродуктов, представлены в таблице 3.2

Таблица 3.2 – Показатели рыночной концентрации

Марка автомобильного топлива

CR3

HHI

А-76

75,7

3746

АИ-92

73,6

2895

АИ-95

84,5

4387

АИ-98

86,2

4296

ДТ

73,2

2997

Исходя из данных таблицы 3.2, можно сделать вывод, что среди расчетных значений показателей рыночной концентрации, рассматриваемый рынок по всем видам автомобильного топлива следует оценивать как высококонцентрированный, имеющий по видам топлива слабовыраженную тенденцию к снижению уровня концентрации.

На данном товарном рынке по всем видам реализуемого автомобильного топлива лидирующую позицию занимает ОАО «Приморнефтепродукт» с долей, превышающей 50 процентов.

Инфраструктурными барьерами входа на рынок являются:

  • отсутствие трубопроводного транспорта;
  • отсутствие независимых хранилищ нефти и нефтепродуктов, что делает невозможным доступ к этой инфраструктуре независимых участников.

Основными барьерами входа новых участников на рынок является:

  • отсутствие доступа к мощностям по переработке нефти, хранилищам нефти и нефтепродуктов;
  • отсутствие возможности независимых участников рынка поставлять нефтепродукты в регион;
  • установление монопольных цен на нефтепродукты на оптовом и розничном рынках;
  • основную долю как в оптовом, так и в розничном сегменте занимает ОАО «Приморнефтепродукт», который обеспечивает автомобильным топливом значительную часть региональных трейдеров и является для них основным конкурентом на розничном рынке. Главным преимуществом компании является широкая сеть АЗС, расположенных почти на всей территории Приморского края, и возможность оптимизировать свои издержки между оптовым и розничным звеном, что приводит к завышению цен для трейдеров и позволяет выставлять демпинговые цены на собственных АЗС.

План маркетинга

1 Внешняя среда предствлена в таблице 3.3

Таблица 3.3 - Внешняя среда

Характеристика

Экономические факторы

Мировой финансовый кризис по разному повлиял на экономику страны в частности на Приморский край: обеспечивает экономику необходимым движением финансовых потоков; использование денежно – кредитных инструментов, что приводит к существенному увеличению балансов центральных банков. В течение трех лет в Приморском крае ожидается замедление темпов инфляции.

Политические факторы

При возможной смене главы государства последует вся смена или корректировка управления страной, что негативно повлияет на все слои населения, в частности на предпринимательство.

Правовые факторы

Измененные законы могут не входить в планы создаваемого предприятия; так как бизнес-план разрабатывается по текущим законам, введение новых и удаление старых значительно влияет на проект; могут вводиться новые налоги, впоследствии их незнание может привести к штрафам и наказаниям.

Научно – технические факторы

При активной разработке и выпуске транспорта на экологически чистом топливе может привести к снижению спроса на бензин.

Экологические факторы

Важно обеспечить пожароопасный объект пожарной системой, чтобы в случае пожара были минимальные потери, а также минимальное загрязнение окружающей среды; обеспечение ограждением, т.к. объект будет находиться в сельской местности возможно приближение животных, а также не исключено приближение людей не в полагающем месте; обеспечение экологически безопасной транспортировкой.

Предполагаемые поставщики топлива на АЗС ООО «ЭЛИОН»:

  • ООО «Примартойл» г.Артем
  • ИП Чукмасов Д.Ю. г.Артем
  • ООО «Нефтепродукт» г.Хабаровск
  • ООО «Дитэко» г.Ангарск

Все вышеперечисленные поставщики осуществляют перевалку и хранение топлива у ООО «ЭЛИОН». С ними может быть заключен дополнительный договор мелкооптовой поставки для АЗС ООО «ЭЛИОН»

Критерии предварительного выбора поставщика:

Таблица 3.4 - Критерий выбора ООО «Примартойл» г.Артем

Критерий выбора

ООО «Примартойл» г.Артем

1

2

3

4

  1. Производственная мощность

+

  1. Удаление поставщика

+

  1. Формы расчетов

+

  1. Качество продукции

+

  1. Цена за единицу продукции

+

  1. Возможность переналадки оборудования

+

  1. Комплексная поставка

+

  1. Упаковка

+

  1. Размер партии

+

Таблица 3.5 - Критерий выбора ИП Чукмасов Д.Ю. г.Артем

Критерий выбора

ИП Чукмасов Д.Ю. г.Артем

1

2

3

4

  1. Производственная мощность

+

  1. Удаление поставщика

+

  1. Формы расчетов

+

  1. Качество продукции

+

  1. Цена за единицу продукции

+

  1. Возможность переналадки оборудования

+

  1. Комплексная поставка

+

  1. Упаковка

+

  1. Размер партии

+

Таблица 3.6 - Критерий выбора ООО «Нефтепродукт» г.Хабаровск

Критерий выбора

ООО «Нефтепродукт» г.Хабаровск

1

2

3

4

  1. Производственная мощность

+

  1. Удаление поставщика

+

  1. Формы расчетов

+

  1. Качество продукции

+

  1. Цена за единицу продукции

+

  1. Возможность переналадки оборудования

+

  1. Комплексная поставка

+

  1. Упаковка

+

  1. Размер партии

+

Таблица 3.7 - Критерии окончательного выбора поставщика

Критерий выбора

ООО «Дитэко» г.Ангарск

1

2

3

4

  1. Финансовые условия

+

  1. Время поставки

+

  1. Наличие сервисного обслуживания

+

  1. Складские условия

+

  1. Другие условия

+

Источники доведения информации до потребителя:

Источником информации о работе АЗС ООО «ЭЛИОН» будет являться устная реклама, рекомендации, визитки, а также объявления. Предполагаемые затраты на рекламу - 20000 руб. в месяц.

Производственный план

Развитие нового вида деятельности по строительству АЗС будет осуществляться на базе существующего предприятия ООО «ЭЛИОН». Этапы поекта можно представить в таблице 3.8

Таблица 3.8 - Этапы проекта

Этапы проекта

Условия выполнения

Сроки выполнения

Начало проекта

01/2 год

Заключение инвестиционного договора

1 месяц проекта

1-30 банковских дней

Получение кредита

Наличие соответсвующего пакета документов

01 месяц

Внесение в госреестр, постановка на учет в административных и налоговых органах

Заключение инвестиционного договора

1-30 календарных дней

Подбор местоположения и оформление документации

Предварительные работы

01 месяц

Строительство АЗС комплекса

Заключение инвестиционного договора

03 месяца

Покупка оборудования

Заключение инвестиционного договора

1-30 календарных дней

Установка оборудования

Получение инвестиционных средств

1-30 календарных дней

Покупка бензина и диз.топлива

Получение инвестиционных средств

1-30 календарных дней

Найм персонала

Производственная деятельность

1-30 календарных дней

Обучение персонала

Окончание этапа организации производственного процесса

1-30 календарных дней

Проведение маркетинговой компании

360 календарных дней

1-360 календарных дней

Окончание проекта

12 месяц – 24 месяц

Технико-экономические данные оборудования

Основным оборудованием АЗС являются топливораздаточная колонка;газораздаточная колонка;система управления АЗС;датчик давления микропроцессорный;автогазозаправочные станции (АГЗС);топливозаправочный пункт — модульный;топливозаправщик Техническая оснащенность АЗС должна быть такой, чтобы способствовать росту производительности, отвечать технике безопасности, соответствовать репутации и заложенной в маркетинговую политику предприятия стратегии долгосрочных инвестиционных вложений. Именно поэтому предприятие необходимо снабдить высокоэффективным, надежным оборудованием, способным обезопасить данный вид бизнеса от негативного влияния внешней среды.

Расходы проекта также входят в раздел производственного плана по развитию нового вида деятельности ООО «ЭЛИОН» (таблица 3.9)

Наименование статьи расходов

Стоимость

Кол-во (шт)

в месяц

в год

Единовре- менная покупка

Итого расходы в год

Строительство помещения

-

1500000

1500000

Расчистка и оборудование площадки

1

550000

550000

Закупка сырья, получение лицензий

1

100000

100000

Шиномонтаж

1

200000

200000

Мойка

1

1500000

1500000

Магазин

1

800000

800000

Покупка оборудования

1

1865000

1865000

Приобретение Топливозаправщика Объем -

10,7 м3. Шасси – КАМАЗ

1

1960369,6

1960369,6

Приобретение топлива

От 1400

куб.л

16800000

201600000

16800000

16800000

Постоянные затраты на рекламу

12

20000

240000

240000

Зарплата

12

271950

3263400

3263400

- в т.ч. налоги

12

86950

1043400

1043400

Непредвиденные расходы (10%)

2527530,4

2527530,4

Итого:

17178900

206146800

27802900

29822169,6

Таблица 3.9 - Расходы проекта (в руб.)

Далее, в таблице 3.10 представлены расходы на оплату труда работникам.

Талица 3.10 - Расходы на оплату труда и налоговые отчисления

Наименование должности

Оплата в месяц

Количество работников

Количество месяцев

Итого ФОТ до налогообло жения

Сумма налоговых отчислений

в год

Всего расходов на оплату персонала

Налоги к перечислен ию в бюджет

Подоходный налог, 13%

Отчисления в

социальные фонды, 34%

Директор

35000

1

12

420000

54600

142800

617400

197400

Бухгалтер по

совместительству

12000

1

12

144000

18720

48960

211680

67680

Оператор

15000

4

12

720000

93600

244800

1058400

338400

Заправщик

12000

4

12

576000

74880

195840

846720

270720

Водитель

18000

1

12

216000

28080

73440

317520

101520

Уборщик помещения

12000

1

12

144000

18720

48960

211680

67680

Итого ФОТ

2220000

288600

754800

3263400

1043400

Организационный план

Организационной план ООО «ЭЛИОН» представлен на рисунке 2.

Директор

Водитель – 2 чел.

Оператор - 4 чел.

Бухгалтер по

Совместительству – 1 чел

Наименование должности

Заправщик – 4 чел.

помещения

Уборщик – 2 чел.

Итого ФОТ

Рисунок 2.3 – Организационная структура АЗС ООО «ЭЛИОН»

Все работники в своей деятельности будут руководствоваться должностными инструкциями, проходит инструктаж по технике безопасности, пожарной охране, охране труда.

На предприятии предусматривается привлечение высококвалифицированной рабочей силы, для чего будет применена система найма. Конкурс на вакантные места будет установлен для специалистов общего и обслуживающего отрасль характера, поскольку работа на данном предприятии будет являться престижной в связи с достойной оплатой. Претенденты будут отбираться в течение месяца. Планируемый фонд оплаты труда, количество участников трудового коллектива, а также суммы отчислений налогов был представлен в разделе «Производственный план»

Финансовый план

Система учета:

Финансовый год предприятия начинается в январе. Валюта проекта: рубли (руб.)

Основные уплачиваемые налоги (таблица 3.11):

Таблица 3.11 – Налоги

Наименование

База

Период

Ставка

Налог на прибыль

Прибыль

Месяц

20%

НДС

Добавленная стоимость

Месяц

18%

Налог на имущество

Стоимость имущества

Согласно установленному графику платежей

2,2 %

Подходный налог

Фонд оплаты труда

месяц

13%

Социальные выплаты

Фонд оплаты труда

месяц

34%

Прогнозируемая структура доходов.

Прогноз продаж 2016-2017 годов основан на:

  • анализе спроса потребителей продуктов АЗС;
  • анализе рынка предоставления услуг предприятий «АЗС»;
  • на общих выводах о состоянии рынка производства продукции «АЗС».

При составлении программы реализации услуг предприятия будет рассматриваться самый низкий порог рентабельности приобретения продукции и услуг АЗС. Рассмотрим план объемов производства и полной реализации продукции и услуг, реализуемых АЗС.

Таблица 3.12 - План объемов предоставления услуг расчетного периода

Период

Наименование вида услуги

Объем производства и реализации в месяц (куб.

л)

Цена (руб. за литр) без наценки

Выручка от реализации (руб.)

1-12 месяц инвестирования

Реализация

Аи-95

55

26,38

От 1385918

1-12 месяц инвестирования

Реализация

Аи-92

291

24,46

От 6800320

1-12 месяц инвестирования

Реализация

Аи-80

290

21,35

От 5914318

1-12 месяц инвестирования

Реализация

ДТ

750

19,03

От 13634475

13-24 месяц функциониро вания

Реализация Аи-95

60

26,38

От 1582560

13 - 24 месяц функциониро вания

Реализация

Аи-92

380

24,46

От 9295104

13-24 месяц функциониро вания

Реализация Аи-80

380

21,35

От 8111936

13 - 24 месяц функциониро

Реализация

ДТ

1100

19,03

От 20931680

При сохранении тенденций развития данного рынка, а именно прирост объемов реализации бензина и дизтоплива и потребления в размере от 6 до 7% в год, предприятие достигнет роста объемов реализации до 364,3 млн. рублей в год и более.

Учитывая данные роста объемов продаж, произведен расчет дисконтированных потоков выручки, выплаты кредита, расходов на деятельность предприятия. Данные представлены в Приложении А.

Все расходы предприятия, окупятся в течение двух лет.

Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в размере 45000000 рублей на 24 расчетных месяцев с нормой дисконта 17,5%.

При расчете выяснилось, что точка безубыточности предприятия начинается с 4-го расчетного месяца. В этот период первая сумма прибыли составит 6422881 рублей.

По истечении периода кредитования сумма прибыли составит 22742380 руб. При этом прибыль банка составит 3066000 руб. за 24 расчетных периода.

Ежемесячные выплаты расходов составили 17178900 рублей. Итоговая валовая прибыль проекта составила: 728670639 рублей. Прибыль проекта составила: 208339791,2 рубля.

Анализ рисков

Риски при ведении данного вида бизнеса состоят в следующем:

  • высокий уровень конкуренции;
  • низкий уровень подготовки персонала - дефицит;
  • высокий уровень капитализации инвестиций;
  • высокое давление административной компоненты рынка;
  • строгое соблюдение безопасности жизнедеятельности в своей деятельности.

Оценка эффективности бизнес-плана по развитию нового вида деятельности ООО «ЭЛИОН».

Проведенное исследование показало, что такой вид бизнеса, как создание АЗС для ООО «ЭЛИОН» является сверхприбыльным, высокорискованным и перспективным. Одно из главных условия его функционирования является наличие выгодного месторасположения будущей АЗС и наличие гарантированного поставщика высококачественного бензина и дизтоплива, что связано с объективными экономическо-финансовыми условиями деятельности на данном рынке. Открытие АЗС потребует от руководителя проекта самоотдачи, высокого напряжения волевых усилий, знаний, тактических манипуляций при оформлении бюрократической документации, а также осознания того, что данный вид бизнеса требует тщательной проработки и

берет на себя ответственность за создание предприятия такого масштаба и характера, берет на себя ответственность за жизни людей, участвующих в производственном процессе, то его интеллектуальные, финансовые и личные вложения будут приносить прибыль, а предприятие выполнять свою непосредственную задачу, необходимую экономике и обществу в течение десятилетий.

По предварительным расчетам ожидается, что данная организация будет являться прибыльной, предварительно преодолев свой срок окупаемости. Так же для развития данного предпринимательства будут прилагаться максимальные силы, которые впоследствии себя оправдают. Многие факторы, включая внешние и внутренние, помогают и направляют данную деятельность на дальнейшее эффективное формирование и развитие предпринимательства.

Заключение

Актуальность темы управления финансами обуславливается тем, что в условиях быстрых изменений в экономике очень важно своевременно принимать важные решения. Немаловажную роль играет планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи, такие как, определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках, сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения, определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям, оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации, выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей, определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др., оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

В связи со сложившейся экономической ситуацией составление бизнес-плана необходимо для успешного развития предприятия или создания нового направления его деятельности, именно поэтому на сегодняшний день тема бизнес-плана очень актуальна.

Список использованных источников

  1. Баринов, В. А Бизнес-планирование/ В. А. Баринов. – Москва : Инфра–М, 2012. – 256 с.
  2. Беляевский И.К. Маркетинговые исследования: информация, анализ, прогноз: Учебное пособие / И.К. Беляевский – М.: Финансы и статистика, 2014. – 273с.
  3. Благодаров, К. В. Развитие системы стратегического планирования на промышленных предприятиях/К. В. Благодаров//Вестник Волгоградского государственного университета: Экономика. Экология. – 2013. – № 2. – С. 142 – 146.
  4. Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. – Москва : Омега–Л, 2012. – 768 с.
  5. Бокун И.А., Темичев А.М. Прогнозирование и планирование экономики. - МН.:, 2013.
  6. Борисевич В.И. Прогнозирование и планирование экономики. - МН.:, 2001.
  7. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / М. И. Бухалков.– Москва : Инфра–М, 2012. – 411 с.
  8. Владимирова, Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие / Л. П. Владимирова. – Москва : Дашков и К, 2009. – 396 с.
  9. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика / Е.П. Голубков – М.:Издательство «Финпресс», 2012.-416с.
  10. Грибов В., Грузинов В.. Виды бизнес-планов. <http://www.planovik.ru/>. <http://www.planovik.ru/><http://www.inventech.ru/>. <http://www.inventech.ru/>
  11. Калюжнова Н.Я Маркетинг: общий курс: Учеб. пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по направлению «Экономика»/ под ред. Н.Я.Калюжновой, А.Я. Якобсона. – 4-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2012. – 476с.
  12. Кобец, Е. А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Е. А. Кобец. – Таганрог : ТРТУ, 12 – 462 с.
  13. Кривошей, В. А. Проблемы инвестиционной привлекательности [Текст] / В. А. Кривошей, Д. М. Козенков// РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2013. – № 3. – С. 366 – 372.
  14. Кузнецова, Е. Г. Бизнес-план: стратегия и тактика предприятия / Е. Г. Кузнецова // Экономический журнал. – 2014. – № 2. – С. 136 – 147.
  15. Кулакова О..Разработка бизнес-планов. <http://www.planovik.ru/><http://www.cis2000.ru/>.
  16. Л.Г. Матвеева. Бизнес-план: методика расчета. Методические материалы к курсу. - Ростов-на-Дону: Изд-во РГУ, 2001. <http://www.planovik.ru/> (дата обращения 01.04.2014). <http://www.planovik.ru/>
  17. Маркетинг: общий курс: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению 521600 - "Экономика"/ под ред.Н.Я. Калюжновой, А.Я. Якобсона. - 2-е изд., испр. - Москва: Омега-Л, 2013. - 476 с.
  18. Маркетинг: учеб. для студентов, обучающихся по специальности 080111 - "Маркетинг"/ А.П. Панкрухин. - 5-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2014. - 656 с.
  19. Непомнящий. Е.Г. Экономика и управление предприятием: Конспект лекций. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014. <http://www.aup.ru/>. http://www.aup.ru/
  20. Новиков, М. В. Разработка бизнес-плана проекта: учеб. пособие / М. В. Новиков, Т. С. Бронникова. – Таганрог: ТРТУ, 2014. – 46 с.
  21. Петухова, С. В. Бизнес – планирование. Как обосновать и реализовать бизнес-проект [Текст] / С.В. Петухова. – Москва: Омега – Л, 2013. – 176 с.
  22. Скрит Н.Н., Микулич И.М., Валевич Р.П. Бизнес-планирование в торговле: Учеб. пособие .- Минск: БГЭУ, 2014 .- 215 с
  23. Странцов, И. А. Влияние особенностей инвестора на содержание бизнес-плана инвестиционного проекта/И. А. Странцов, А. С. Книга// Проблемы современной экономики. – 2012. – № 3. – С. 141 – 143.
  24. Стрелкова, Н. Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Н. Д. Стрелкова. – Санкт-Петербург : Питер, 2013. – 352 с.
  25. Электронный научный журнал "Управление экономическими системами". А.Ф. Рогачев, И.В. Скопина. <http://www.planovik.ru/>. <http://www.planovik.ru/>http://www.uecs.

Приложение А

Отдел кадров

Заместитель

генерального

директора по безопасности

Заместитель

генерального

директора по производственной деятельности

Заместитель

генерального

директора по коммерческой работе

Главный бухгалтер

Генеральный директор

Бухгалтерия

Инспектор ОК

Цех № Хозцех

Цех № 7 Очистные сооружения

Цех № 6 Участок водоснабжение

Цех № 5

Паросиловой цех

Цех № 4

Автотранспортный цех

Цех № 3

Ремонтный цех

Цех № 2 Электроцех

Здравпункт

Цех № 1Лаборатория

Менеджер по УП

Приложение Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма по ОКУД

0710001

на 31 декабря 2014 г.

Дата (год, месяц, число)

2014 

12 

31 

Организация ООО «ЭЛИОН».

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

35.20.4

Организационно-правовая форма / форма собственности _______________________________

Общество с ограниченной ответственностью / частная

по ОКОПФ / ОКФС

65

16

Единица измерения : тыс.руб /

по ОКЕИ

384 / 385

Пояснения1

Наименование показателя2

Коды

На 31 декабря

20 14 г.3

На 31 декабря

20  13 г.4

На 31 декабря

20 12  г.5

АКТИВ

1110

58

28

36

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1130

121301

128674

93255

Доходные вложения в материальные ценности

1140

Финансовые вложения

1150

458

20261

21160

Отложенные налоговые активы

1160

6

35

Прочие внеоборотные активы

1170

Итого по разделу I

1100

121817

148969

114456

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1210

106725

95573

74120

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

1518

1296

4950

Дебиторская задолженность

1230

94691

49405

183571

Финансовые вложения

1240

12700

-

-

Денежные средства

1250

3523

18052

18342

Прочие оборотные активы

1260

179

2824

2694

Итого по разделу II

1200

220956

167150

283677

БАЛАНС

1600

342773

316119

398133

Продолжение приложения Б

Поясне-

ния1

Наименование показателя2

Коды

На 31 декабря

20 14 г.3

На 31 декабря

20 13 г.4

На 31 декабря

20 12 г.5

ПАССИВ

1310

20897

20897

20897

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

12443

12443

12443

Резервный капитал

1360

88

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

2166

2132

3456

Итого по разделу III

1300

35594

35472

36796

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ

1410

219086

189230

106988

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

1420

187

217

248

Резервы под условные обязательства

1430

Прочие обязательства

1440

Итого по разделу IV

1400

219273

189447

107236

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ

1510

1580

1580

107758

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

1520

86326

89620

146343

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

87906

91200

254101

БАЛАНС

1700

342773

316119

398133

Руководитель ____________.

Главный бухгалтер ___________

(подпись) (расшифровка подписи)

(подпись) (расшифровка подписи)

"28" января 2014 г

Приложение В

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

КОДЫ

Форма по ОКУД

0710002

за __________2014 г.

Дата (год, месяц, число)

13 

12 

31 

Организация ООО «ЭЛИОН»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

35.20.4

Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________

Общество с ограниченной ответственностью / частная

по ОКОПФ / ОКФС

65

16

Единица измерения : тыс.руб / млн руб (ненужное зачеркнуть) ______________

по ОКЕИ

384 / 385

Пояснения1

Наименование показателя2

Коды

За

За

20

14

г.3

20

13

г.4

Выручка5

2110

789243

712312

Себестоимость продаж

2120

(620268)

(548387)

Валовая прибыль (убыток)

2100

168975

163925

Коммерческие расходы

2210

(94004)

(69101)

Управленческие расходы

2220

(61342)

(64900)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

13629

29924

Доходы от участия в других организациях

2310

40

50

Проценты к получению

2320

52

-

Проценты к уплате

2330

(14176)

(14108)

Прочие доходы

2340

492469

510802

Прочие расходы

2350

(489938)

(521587)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

2986

5081

Текущий налог на прибыль

2410

(622)

(1018)

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

31

31

Изменение отложенных налоговых активов

2450

(6)

(29)

Прочее

2460

(50)

(810)

Чистая прибыль (убыток)

2400

2339

3255

Руководитель ____________ .

Главный бухгалтер ___________

(подпись) (расшифровка подписи)

(подпись) (расшифровка подписи)

" 28" января 2014г.

Приложение Г

Дисконтированные денежные потоки деятельности АЗС

Периоды денежных поступлений и отчислений (месяцы)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

Итого:

Валовый доход

предприятия

0

0

0

27735031

27735031

27735031

27735031

27735031

27735031

27735031

27735031

27735031

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

39921280

728670639

Реализация Аи-95

Строительство АЗС комплекса

1385918

1385918

1385918

1385918

1385918

1385918

1385918

1385918

1385918

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

1582560

31463982

Реализация Аи-92

6800320

6800320

6800320

6800320

6800320

6800320

6800320

6800320

6800320

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

9295104

172744128

РеализацияАи-80

5914318

5914318

5914318

5914318

5914318

5914318

5914318

5914318

5914318

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

8111936

150572094

Реализация ДТ

13634475

13634475

13634475

13634475

13634475

13634475

13634475

13634475

13634475

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

20931680

373890435

Выплаты по кредиту:

Основная сумма:

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

3750000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

45000000

остаток суммы к выплате:

41250000

33750000

30000000

26250000

22500000

18750000

15000000

11250000

7500000

3750000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

процент по кредиту:

602250

492750

438000

383250

328500

273750

219000

164250

109500

54750

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3066000

Издержки:

-единовременные выплаты:

27802900

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

27802900

- ежемесячные выплаты:

0

0

0

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

360756900

0

Итого расходы:

49334050

4242750

4188000

21312150

21257400

21202650

21147900

21093150

21038400

20983650

20928900

20928900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

17178900

436625800

Сальдо месяца

-49334050

-4242750

-4188000

6422881

6477631

6532381

6587131

6641881

6696631

6751381

6806131

6806131

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

22742380

274865939

Налог на прибыль (20%)

0

0

0

1284576,2

1295526,2

1306476,2

1317426,2

1328376,2

1339326,2

1350276,2

1361226,2

1361226,2

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

4548476

66526147,8

Чистый доход

-49334050

-4242750

-4188000

5138304,8

5182104,8

5225904,8

5269704,8

5313504,8

5357304,8

5401104,8

5444904,8

5444904,8

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

18193904

208339791,2

Нарастающ

им итогом:

-49334050

-53576800

-57764800

-52626495,2

-47444390,4

-42218485,6

-36948780,8

-31635276

-26277971,2

-20876866,4

-15431961,6

-9987056,8

8206847,2

26400751,2

44594655,2

62788559,2

80982463,2

99176367,2

117370271,2

135564175,2

153758079,2

171951983,2

190145887,2

208339791,2

Точка безубыточности предприятия — 4 месяц

Кредит — 45000000 руб.

Период полной окупамости проекта — 13 месяц

На 1 год под 17,5%