Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Сущность и функции финансов (Особенности формирования финансов самостоятельных экономических субъектов)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Возникновение и развитие финансов происходило благодаря росту производительных сил в обществе, прежде всего товарно-денежных отношений как необходимой формы экономической жизни для достижения определенного уровня общественного благосостояния. Своему совершенству и завершенности финансы обязаны также появлению и прогрессу разных видов государственных образований. Поэтому есть основания утверждать, что финансы – это продукт развития товарно-денежных отношений и государства. Финансы могут успешно функционировать, активно содействовать экономическому и социальному прогрессу лишь при активном вмешательстве в эти процессы со стороны государства.

Невзирая на то, что существование финансов непосредственно связано с понятием денег, причиной, повлиявшей на их возникновение и функционирование, являются не денежные средства, а потребность субъектов экономики (домохозяйств, предпринимательского сектора и государства) в ресурсах, обеспечивающих их жизнедеятельность.

Актуальность темы заключается в современном состоянии финансов, их трактовки и делении по классификационным признакам. Кроме того, важно проанализировать исторические характеристики финансовых ресурсов и сравнить их с современностью.

Объектами исследования является главные элементы финансовых ресурсов.

Предметом исследования является финансовые отношения, возникающие при формировании и использовании финансовых ресурсов.

Целью проведения данного исследования выступает анализ изменений в трактовке финансовых ресурсов.

1. Сущность и функции современных финансов

Финансы являются исторически сформированной, сложной и многогранной экономической категорией. Возник термин в XIII веке. Финансы (от лат. financia) в переводе означает наличность, доход, в широком понимании, денежные средства, обязательная уплата денег. Эта уплата связывалась с передачей части дохода гражданина в распоряжение монарха, короля или другого правителя на его содержание и другие расходы государственного содержания.

Как историческая категория финансы появились одновременно с возникновением государства при разделении общества на классы. Сегодня трудно назвать автора, который начал использовать понятие «финансы». Но многие исследователи авторство этого срока оставляют за французским ученым Жаном Боденом, который в 1577 г. опубликовал научную работу «Шесть книг о республике», где под финансами понимал совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных групп. Существует также точка зрения, что первым автором работы, посвященной финансам, был Ксенофонт (430-355 гг. до н.э.). Его работа называется «О доходах Афинской республики» [4].

Наивысшего развития финансы достигли в XX веке, когда функции государства расширялись и усовершенствовались, а товарно-денежные отношения заняли главное место в экономических системах. Функционирование финансов определяет количественные и качественные параметры любого экономического явления или процесса, а также конечные результаты деятельности. Все процессы экономической жизни, где участвуют финансы, имеют денежное выражение, то есть оценку в денежной форме. А экономическая жизнь постоянно требует создания денежных фондов для удовлетворения разнообразных потребностей. Размер этих фондов характеризует деятельность и финансовые возможности страны, хозяйственной структуры или гражданина.

Характерным признаком финансов, который отличает их от других экономических категорий, является формирование и использование фондов финансовых ресурсов в процессе движения стоимости валового внутреннего продукта. Поэтому, финансы – это система экономических отношений, функционирующих в сфере денежного обращения, которая имеет распределительный характер, связанный с процессами формирования и дальнейшего использования созданных фондов финансовых ресурсов в процессе распределения стоимости валового внутреннего продукта.

Исходя из экономической сущности финансов, можно выделить следующие характерные признаки [9]:

- финансы обслуживают сферу денежного обращения, имеющую денежную форму выражения;

- финансы всегда носят распределительный характер;

- финансы наделены материальным носителем – финансовыми ресурсами, который создают и используют доходы и фонды денежных средств различного назначения в процессе движения стоимости ВВП.

Назначение финансов – обеспечение необходимых условий для создания, распределения и использования ВВП в стране. Все многообразие финансовых отношений подразделяется на две большие группы: общественные финансы и финансы самостоятельных экономических субъектов (рис. 1).

Финансы – это базисная категория, в то время как надстроечной категорией (над финансами) является финансовая политика, в частности, финансовая политика государства. Финансам присущи три признака, которые действуют лишь в совокупности:

1. это всегда денежные отношения:

2. это денежные отношения, вызванные фактом наличия государства как органа управления:

3. это отношения, имеющие распределительный характер.

ЗВЕНЬЯ

СФЕРЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

ФИНАНСЫ ФИНАНСОВЫХ ПОСРЕДНИКОВ

ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ

ОБЩЕСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

ФИНАНСЫ САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ

Рисунок 1 – Сферы и звенья финансовой системы.

Если денежным отношениям двух или более субъектов присущи все эти признаки, то это финансы. Главными субъектами и уровнями, на которых возникают финансовые отношения является государственный и муниципальный уровень, формирующий общественные финансы, а также уровень экономических субъектов, к которым относятся финансовые посредники, организации и домашние хозяйства.

Сущность каждой экономической категории подробно раскрывается в ее функциях, которые характеризуют общественное назначение данной категории. Назначением финансов, как уже отмечалось, является обеспечение деятельности и функционирования юридических и физических лиц, а также государства. Этот процесс осуществляется через процессы формирования доходов отдельных субъектов, которые, в свою очередь, являются результатом распределения и перераспределения созданного в обществе ВВП или накопленного национального богатства. Отсюда следует, что финансы выполняют две функции [9]:

- распределительную;

- контрольную.

Сущность распределительной функции заключается в том, что финансы являются целевым инструментом распределения и перераспределения ВВП. Причем они являются основным распределительным инструментом.

Механизм действия распределительной функции финансов связан со схемой распределения ВВП. Он включает в себя несколько стадий:

1) первоначальное распределение;

2) перераспределение;

3) вторичное распределение.

Первичное распределение – это распределение добавленной стоимости и формирование первичных доходов субъектов, занятых в создании ВВП. Первичными доходами на этой стадии являются: у физических лиц – заработная плата, у юридических лиц – прибыль, у государства – прибыль государственного сектора, которая централизуется в бюджете, и поступления от государственных услуг, ресурсов, угодий, а также косвенные налоги.

Перераспределение заключается в создании и использовании централизованных фондов. По уровню централизации они делятся на общегосударственные, ведомственные и корпоративные. Общегосударственные включают бюджет и фонды целевого назначения. Ведомственные – это фонды, которые создают министерства и ведомства. Корпоративные фонды предусматривают централизацию части доходов структурных подразделений в корпоративных объединениях.

Перераспределение включает два этапа:

- изъятие части доходов у одних субъектов и формирование централизованных фондов;

- использование централизованных фондов и формирование доходов отдельных субъектов.

Вторичное распределение – это второй этап перераспределения.

Механизм действия распределительной функции финансов изображен на рис. 2.

Льготы и социальные выплаты

Выплата з/п бюджетной сфере

ВТОРИЧНОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Налоги

ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Налоги

ПЕРВИЧНОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

ВЫПЛАТА З/П

ВВП

НЕПРЯМЫЕ НАЛОГИ, ИЗЪЯТИЕ ЧАСТИ ПРИБЫЛИ ГОСУДАРСТВЕННОГО СЕКТОРА, ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ГОСИМУЩЕСТВА

ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

Бюджет

Фонды целевого назначения

Отраслевые централизованные фонды

Ассигнования с бюджета

Выделение средств с фондов целевого назначения

ГОСУДАРСТВО

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Рис.2 – Механизм действия распределительной функции финансов [10].

Сущность контрольной функции заключается в том, что деньги – это инструмент контроля за деятельностью субъектов обменно-распределительных отношений. Движение денежных потоков отражает обмен, распределение и перераспределение стоимости и объективно требует контроля. В процессе финансовых взаимоотношений различные субъекты контролируют друг друга. Именно такая подконтрольность обеспечивает сохранение финансовых ресурсов и формирование доходов на законном основании. Установление и осуществление финансовых взаимоотношений автоматически предполагает и взаимный контроль сторон.

2. Особенности формирования общественных финансов

На современном этапе, выполняя распределительную и контрольную функции, финансы играют чрезвычайно важную роль в обществе. Главными особенностями финансовых отношений на данный момент является то, что финансы:

- обеспечивают распределение ВВП и финансовые потребности юридических и физических лиц, а также государства;

- обеспечивают круговорот финансовых ресурсов, а, следовательно, непрерывность воспроизводства;

- осуществляют перераспределение первичных и вторичных доходов между отраслями, регионами, социальными слоями населения, отдельными юридическими и физическими лицами;

- влияют на интересы субъектов распределительных отношений и регулируют различные направления социально-экономического развития;

- играют ведущую роль в системе экономических методов управления экономикой страны;

- образуют систему финансовых показателей, играют роль индикаторов состояния и развития экономической и социальной сфер общества;

- обеспечивают всеобъемлющий контроль между субъектами обменно-распределительных отношений формированием и использованием финансовых ресурсов и доходов.

Финансы являются жизненно важной системой в экономике и обществе в целом. Налаженные финансовые отношения являются залогом нормальной жизнедеятельности.

Фонды финансовых ресурсов, которые обслуживают экономические процессы, достаточно разнообразны как по методам создания, направлениями использования, уровню отражения интересов, так и по субъектам экономической деятельности, методам производственной и общественной интеграции и конечной цели соответствующего вида деятельности.

Важнейшая роль принадлежит финансам на уровне хозяйственных структур. Здесь создание и использование фондов финансовых ресурсов направленно на повышение эффективности хозяйственной деятельности, то есть получение высокой нормы прибыли на вложенный капитал. Достижения определенной цели вероятно при привлечении фондов финансовых ресурсов на внедрение новых технологий, лучшем использовании основных фондов путем применения методов ускоренной амортизации, обеспечения больших резервов для поддержания роста эффективности производства, повышения качества продукции и ее конкурентоспособности.

Роль финансов ощутимо проявляется при решении социальных проблем. Здесь создаются фонды финансовых ресурсов для осуществления социальных мероприятий как на уровне каждого гражданина для покрытия расходов на социальные цели, так и на уровне хозяйственных структур для удовлетворения социальных, внебюджетных и благотворительных нужд, с помощью внебюджетных и благотворительных фондов, а также фондов финансовых ресурсов на социальные цели в составе бюджетов различных уровней.

В процессе распределения валового внутреннего продукта у государства, предприятий, организаций формируются доходы и денежные накопления, которые являются основой финансовых ресурсов. Следовательно, финансовые ресурсы – это денежные фонды, которые создаются в процессе распределения и использования ВВП за определенный период времени (макроуровень). Понятие финансовые ресурсы определяют также как аккумулированные предприятием из различных источников денежные средства, которые поступают в его обращение и предназначенные для покрытия потребностей предприятия (микроуровень). Источником образования финансовых ресурсов является произведенный ВВП. С трансформацией стоимости ВВП в соответствующие фонды финансовых ресурсов начинается влияние финансов на процесс расширенного воспроизводства, и они начинают действовать как составная часть экономического механизма.

Источниками формирования финансовых ресурсов государства являются [8]:

- Национальный доход.

- Амортизационный фонд.

- Отчисления предприятий в централизованные фонды государственного социального страхования, другие внебюджетные фонды.

- Национальное богатство, которое вовлечено в хозяйственный оборот (с продажи золотого запаса страны, энергоносителей и тому подобное).

- Поступления от внешнеэкономической деятельности государства, а также поступления от продажи государственных ценных бумаг.

- Поступления от населения в виде уплаты налогов, проведения лотерей, доходы от предоставления займа.

Источниками финансовых ресурсов предприятий являются уставный капитал, прибыль, амортизационный фонд, резервный капитал, кредиты и займы, кредиторская задолженность и т.д. Таким образом, финансовые ресурсы предприятий разделяют на собственные и привлеченные. к собственным финансовым ресурсам относят денежные средства, полученные в ходе финансово-хозяйственной деятельности (уставный, резервный капитал, прибыль и др.). Привлеченные ресурсы – это денежные средства, полученные на финансовом рынке, у поставщиков, других кредиторов, которые приобретают характер задолженности (кредиты и займы; финансовые ресурсы, привлеченные путем выпуска ценных бумаг; кредиторская задолженность).

В процессе распределения валового национального продукта на предприятиях, в организациях формируются доходы и денежные накопления, которые называются финансовыми ресурсами. Состав и структура финансовых ресурсов, направления их использования определяются экономической (финансовой) политикой государства. Изменения в экономической политике государства обуславливают соответствующие изменения в формировании и использовании финансовых ресурсов.

В зависимости от уровня, на котором проходит формирование и использование финансовых ресурсов, фонды подразделяются на:

- централизованные – которые образуются на уровне государства, отдельных административно-территориальных единиц, объединений, министерств;

- децентрализованные – создаются отдельными субъектами хозяйствования.

Централизованные финансовые ресурсы сосредотачиваются главным образом в государственном бюджете, пенсионном фонде и в фонде государственного имущественного и личного страхования. Основная их часть образуется за счет доходов предприятий и организаций, поступлений от государственного социального, различных видов имущественного и личного страхования. Децентрализованные финансовые ресурсы находятся в распоряжении предприятий, объединений и организаций.

Распределение денежных средств осуществляется через механизмы финансирования и кредитования. Финансирование выступает как необратимый и бесплатный отпуск средств. Кредитование производится на условиях возвратности, срочности и платности. Использование денежных средств связано с четко определенным целевым назначением. Средства, полученные из государственного фонда, имеют точное назначение и могут расходоваться только на те цели, на которые они были выделены.

Большинство централизованных финансовых ресурсов являются собственностью государства и направляются на:

- экономическое и социальное развитие страны;

- финансирование превентивных мер через систему имущественного страхования;

- выплату страховых сумм по всем видам личного страхования;

- финансирование обороны страны;

- содержание органов государственного управления.

В свою очередь, децентрализованные финансовые ресурсы расходуются на следующие цели:

- расширение и развитие предприятий;

- решение социальных проблем (на микроуровне);

- материальное стимулирование работников;

- страхование финансовых ресурсов.

3. Особенности формирования финансов самостоятельных экономических субъектов

Финансы субъектов хозяйствования – это базовая относительно самостоятельная сфера финансовых отношений имеет свою специфику организации и реализации присущих финансам функций.

Финансы субъектов хозяйствования функционируют в сфере общественного производства, где создается ВВП, материальные и нематериальные блага.

Именно поэтому, от их состояния зависит возможность удовлетворения общественных потребностей, финансовая устойчивость страны. На макроэкономическом уровне финансы предприятий как основных субъектов хозяйствования, обеспечивают формирование финансовых ресурсов государства через бюджет и целевые фонды. Специфика финансов субъектов хозяйствования заключается в том, что через них мобилизуются средства и создаются фонды финансовых ресурсов для обслуживания процесса производства продукции, выполнения работ и оказания услуг. Главным субъектом хозяйствования в России является предприятие.

Предприятие – хозяйствующий субъект, созданный для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и получения прибыли.

Материальной основой финансовых отношений выступают деньги, а необходимым условием возникновения финансовых отношений является реальное движение денежных средств, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Финансы субъектов хозяйствования – это экономические отношения, связанные с движением денежных потоков, формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов на микроэкономическом уровне в процессе воспроизведения.

Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

1) финансовые отношения, возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного капитала. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

2) между субъектами хозяйствования, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между субъектами хозяйствования при расчетах с поставщиками и покупателями, при предоставлении коммерческих кредитов, осуществлении инвестиционной деятельности, организации совместных производств, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и тому подобное. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности;

3) между предприятием и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами по поводу финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

4) между предприятием и его работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за наносимый материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц;

5) между предприятием и отраслевыми и корпоративными органами (внутри финансово-промышленных групп, холдингов, корпораций, союзов, ассоциаций, концернов, отраслевых министерств и ведомств), куда входит предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств;

6) между предприятием и финансовой системой государства – при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении предприятиям налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета, поступлении средств из целевых государственных фондов;

7) между предприятием и банковской системой – в процессе хранения денег в банках, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за кредит, покупке и продаже валюты, осуществлении безналичных расчетов, оказании других банковских услуг;

8) между предприятием и страховыми компаниями - при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

9) между предприятием и институтами финансового рынка - при размещении собственных ценных бумаг и инвестировании временно свободных средств. От эффективности организации этих отношений зависит возможность привлечения дополнительных источников финансирования предпринимательской деятельности.

Наиболее полно сущность финансов субъектов предпринимательства проявляется в их функциях. Таких функций принято выделять три, а именно:

1. Формирование финансовых ресурсов в процессе финансово-хозяйственной деятельности, то есть осуществление предприятием распределения доходов от обычной и чрезвычайной деятельности с целью формирования денежных резервов и фондов целевого назначения.

2. Распределение и использование финансовых ресурсов для обеспечения текущей (операционной) и инвестиционной деятельности; выполнение обязательств перед бюджетами всех уровней, финансовыми учреждениями и другими институтами, которые упорядочивают и обслуживают экономическую деятельность в сфере общественного производства.

3. Контроль за соблюдением стоимостных пропорций, формированием и использованием финансовых ресурсов в воспроизводственном процессе. Которых находится в тесной связи и взаимообусловленности с распределительной функцией.

Таким образом в первом разделе работы было сформировано понятие «финансовых ресурсов», под которыми понимается система экономических отношений, функционирующих в сфере денежного обращения, которая имеет распределительный характер, связанный с процессами формирования и дальнейшего использования созданных фондов финансовых ресурсов в процессе распределения стоимости валового внутреннего продукта. Главными субъектами и уровнями, на которых возникают финансовые отношения является государственный и муниципальный уровень, формирующий общественные финансы, а также уровень экономических субъектов, к которым относятся финансовые посредники, организации и домашние хозяйства. Кроме того, определены функции, которые выполняют финансы: распределительная, контрольная.

В процессе работы сформирован перечень источников формирования финансовых ресурсов государства являются: национальный доход, амортизационный фонд, отчисления предприятий в централизованные фонды государственного социального страхования, другие внебюджетные фонды, национальное богатство, поступления от внешнеэкономической деятельности государства, поступления от населения в виде уплаты налогов, проведения лотерей, доходы от предоставления займа.

В последнем подразделе сформировано понимание финансов субъектов хозяйствования, как базовой относительно самостоятельной сферы финансовых отношений, имеющей свою специфику организации и реализации присущих финансам функций и функционирующих в сфере общественного производства, где создается ВВП, материальные и нематериальные блага.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Возникновение финансовых отношений и их прерывание являются объективными процессами, которые не связаны с деятельностью государства. Государство может только влиять на развитие финансовых отношений; вводить или отменять конкретные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д.

В первом теоретическом разделе работы были перечислены основные функции финансов: распределительная и контрольная. Также сформулировано понятия и основные особенности финансов на современном этапе. Так, финансы – это базисная категория, в то время как надстроечной категорией (над финансами) является финансовая политика, в частности, финансовая политика государства. Финансам присущи три признака, которые действуют лишь в совокупности:

1. это всегда денежные отношения:

2. это денежные отношения, вызванные фактом наличия государства как органа управления:

3. это отношения, имеющие распределительный характер.

Кроме того, по результатам теоретического анализа можно сделать вывод, что финансовые ресурсы государства охватывают ресурсы двух крупных блоков: общественного сектора и сектора самостоятельных экономических субъектов. Иными словами, подразделяются финансовые ресурсы любого государства на две большие группы:

- децентрализованные – создаются отдельными субъектами хозяйствования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Консультант Плюс: справ. правовая система. – Электрон. дан. – М., 2016.
Андреев А.Г. Финансовое управление и организация финансового контроля в Русском государстве в XV – XVII веках // Счетная палата Российской Федерации интернет-портал. - Электрон. дан. – М., 2016.
Белозеров И.П. Дискуссионные вопросы о сущности и структуре финансовой системы // Евразийский Союз Учёных (ЕСУ). – 2015. - № 11 (20).
Махина С.Н. Некоторые финансово-правовые вопросы формирования концепции децентрализации финансовых ресурсов в современной России // Вестник Омского университета. Серия «Право». – 2014. - № 1 (38).
Налоги и налогообложение : Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
Никитина Т.В. Финансовые рынки и финансово-кредитные институты : учебное пособие / Т. В. Никитина, А. В. Репета-Турсунова. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2014. – 115 с.
Федулова С.Ф. Финансы: учебное пособие. 4-е издание, переработанное и дополненное / С.Ф. Федулова. – Ижевск, Изд-во Институт экономики и управления, ФГБОУ ВПО «УдГУ», 2014. - 425 с.
Финансы : учебник для вузов / ред. М. В. Романовский, О. В. Врублевская. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2015. - 599 с.
Экономика и финансы предприятия : учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, В.А. Леднев. – Московский финансово-промышленный университет «Университет». – 2014. – 518 с.
Гришина Т.В. Основные показатели кредитных организаций Российской Федерации: векторы изменений // Экономическая статистика т.14 №2. – 2017. – 7 с.