Управление банковским долгосрочным кредитованием ( СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ КРЕДИТАХ )

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе в Республике Казахстан происходят процессы экономических преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и развитием рыночных отношений.

Эффективность проводимых в Республике Казахстан экономических реформ непосредственно увязана с наиболее полным и рациональным использованием возможностей финансовых инструментов управления и регулирования, к числу которых относиться кредитование.

Кредитная деятельность банков сопровождается значительным уровнем

неопределенности, появление которой не исключает вероятности убытков из-за невозврата или несвоевременного погашения выданных ссуд и неуплаты процентов по ним.

Вместе с тем, участие банков в инвестиционном процессе республики в настоящее момент сдерживается сохранением в экономике проблемы невозврата кредитов. Наряду с последствиями влияния социально-экономических и политических факторов на макроэкономическом уровне, к причинам «кризиса» кредитных отношений следует отнести несовершенство процедуры кредитования, предоставление банками необоснованных кредитов, повлекших за собой негативные последствия для финансовой сферы страны. Для устойчивого развития банковской системы и расширения банковского кредитования производственного сектора решение проблем обеспечения своевременной возвратности кредитов представляется весьма важным и актуальным.

Приведенные положения свидетельствуют об актуальности избранной темы.

Целью исследования является теоретическое обоснование процесса банковского кредитования и проблем обеспечения возвратности ссуд, а также предложение путей совершенствования механизма управления проблемными кредитами в коммерческих банках Казахстана.

Для достижения поставленной цели в работе определен ряд задач:

1. Изучить теоретические аспекты и управления проблемными кредитами в коммерческих банках:

-необходимость контроля банка за выданными кредитами;

-отслеживание ухудшения качества кредита кредитов;

-выявление проблемных ссуд;

-исследование предпосылок возникновения проблемных кредитов;

-изучение механизма управления проблемными кредитами;

2. Анализ управления проблемными кредитами в коммерческих банках на примере АО «Наурыз Банк Казахстан»:

-изучение практики работы банка с проблемными ссудами;

-анализ процесса формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам;

3. Выявить пути улучшения управления проблемными кредитами.

Предметом исследования являются кредитные отношения банков с заемщиками, возникновение проблемных кредитов и практика работы с ними.

Объект исследования-АО «Наурыз Банк Казахстан».

Теоретической основой дипломной работы явились научные труды казахстанских, российских и зарубежных ученных в области теории и практики кредитных отношений и банковского кредитования. Методической основой работы являются методические материалы Национального Банка республики Казахстан, банков второго уровня и другие.

В работе были использованы труды ведущих казахстанских ученных по проблемам реформирования экономики и финансово-кредитной системы: Ш.Р.Абдильмановой, У.Б.Баймуратова, Н.К.Мамырова, Г.С.Сейткасимова, Н.Н.Хамитова, А.Д.Челекбая и др.

Большую помощь в проведении исследования оказали монографии и научные статьи российских ученных: В.И.Колесниковой, Л.Н.Красавиной, И.О.Лаврушина, В.Т.Севрука, В.М.Усоскина, В.Е.Черкасова, Е.Б.Шербина и др.

В работе использован мировой опыт регулирования кредитных рисков, описанный в научных трудах зарубежных ученных: Э.Д.Доллана, Р.Коттера, М.Озиуса, П.Роуза, Д.Ф.Синки и др.

Структура дипломной работы. Работа состоит из введения, трех глав, вывода, списка использованных источников и приложений. Содержит 10 таблиц, 3 рисунка, Х приложений.

В первой главе дипломной работы описана теория управления проблемными кредитами в коммерческих банках. Прослеживаются процессы контроля банка за выданными кредитами (первый параграф) и выявления проблемных ссуд (второй параграф), а также ухудшение качества кредита (третий параграф). В четвертом параграфе описан механизм управления проблемными ссудами.

Вторая глава посвящена исследованию практики управления проблемными кредитами в АО «Наурыз Банк Казахстан». Она состоит из трех параграфов. В первом описана методика управления проблемными кредитами. Списание задолженности по предоставленным банковским займам расписано во второй главе втором параграфе. Характер работы АО «Наурыз Банк Казахстан» с проблемными кредитами содержится в третьем параграфе.

В третей главе выявлены проблемы, а также предлагаются пути по улучшению управления проблемными кредитами. Данная глава разделена на три параграфа. В целях выявления проблем, имеющихся на сегодня в АО «Наурыз Банк Казахстан», расписана работа банка по проблемным ссудам в первом параграфе. Во втором параграфе описан порядок реализации заложенного имущества, применяемый на сегодня в банке. В третьем параграфе в качестве путей по улучшению работы предложена стратегия развития Управления по работе с проблемными кредитами.

В выводах изложены предложения и рекомендации, применение которых может способствовать повышению эффективности роботы с проблемными кредитами.

1. СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕЛИТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ КРЕДИТАХ

Кредиты выступают опорой современной экономики и служат неотъемлемым элементом экономического развития. Их используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры. Однако процесс кредитования заемщиков в отечественных коммерческих банках подвержен влиянию разнообразных факторов, способных повлечь за собой возникновение риска непогашения ссуды. Экономика Казахстана в целом и регионов, в частности, ощущают огромную потребность в кредитах. Но при этом, банки не могут и не должны разбрасываться кредитными ресурсами. Для современных банков принятие правильного решения о предоставлении кредита -есть ключ к успеху банка в бизнесе. Банки боятся рисковать при развитии кредитных взаимоотношений, поскольку, непогашение ссуды заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частых причин банкротств кредитных учреждений.

В связи с этим для казахстанских банков управление кредитными рисками является одной из основных проблем, взывающей серьезные трудности в работе.

Основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Организационные меры по регулированию кредитных рисков в действующей банковской практике включают разработку грамотной кредитной политики.

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе инвестирования кредитных ресурсов, развития кредитного процесса, повышение его эффективности и минимизации кредитного риска.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими условиями, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в положении о кредитной политике, и во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять риском зависит от компетенции руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Управление кредитами начинается с разработки кредитной политики. Кредитная политика - официальный документ сове­та директоров, формулирующий философию кредитования, с которым дол­жны сверяться выдача и обслуживание каждой конкретной ссуды. В соот­ветствии с кредитной политикой каждая заявка на ссуду проходит процесс одобрения. При этом заявка либо принимается (сразу или же после необхо­димой доработки), либо отклоняется. После того как ссуда одобрена, уста­навливаются процедуры текущего контроля, или мониторинга, позволяю­щие кредитному инспектору следить за способностью заемщика погасить кредит. Кредитный портфель в целом периодически подвергается ревизии, которая определяет общее качество кредитов и соответствие практики кре­дитования кредитной политике.

1.1. Контроль банка за выданными кредитами

После того как ссуда выдана, отношения Банка и заемщика могут разви­ваться тремя путями. Во-первых (и чаще всего), взаимоотношения сторон идут, как предусмотрено кредитным договором. Ссуда погашается соглас­но установленным условиям и графикам. Впрочем, условия ссуды по дого­воренности банка и заемщика иногда меняются, Банк, конечно, не испыты­вает радости по поводу пролонгации срочной ссуды, например, с 3 до 4 лет, или сезонного кредита - с 90 до 120 дней. Это - второй путь развития кре­дитных взаимоотношений сторон.

Наконец, в-третьих, некоторые ссуды не погашаются так, как это уста­новлено кредитным договором, а взаимоприемлемые изменения кредитного договора не достигнуты. Кредит становится проблемным. Данным терми­ном обозначается ссуда, которую заемщик не способен погасить в прием­лемые сроки, или по которой вероятен полный или частичный невозврат, что для Наурыз банка - прямой убыток. Проблемный кредит не всегда оборачи­вается убытком, если мониторинг ссуды ведется должным образом. На­пример, если доходы заемщика не способны амортизировать ссуду в сро­ки, установленные кредитной политикой данного банка, кредит может быть рефинансирован другим финансовым институтом, который выдает долго­срочные ссуды под недвижимость. Когда проблема выявлена и решается своевременно, исход дела часто бывает взаимовыгоден как для банка, так и для заемщика.

В Казахстане на проблемные кредиты смотрят как на нечто позорное. Такое отношение к проблемным ссудам и сотрудни­кам, с ними работающим, лишь осложняет ситуацию, ибо побуждает скры­вать проблемы, делать вид, что затруднений не существует. Известное чис­ло проблемных кредитов - неизбежная реальность любого кредитного портфеля. А поскольку они «статистически неизбежны», работа с такими кредитами должна стать частью должностных обязанностей кредитного инспектора. Роль кредитного отдела в коммерческом банке в том, чтобы не уклоняясь, а управляя риском совершать основные банковские операции – кредитование.

Поэтому, стремясь к максимизации прибыли кредитный отдел обязан проанализировать риски, кото­рые он готов принять, чтобы достичь желаемых показателей рентабельно­сти. Осязаемый результат такого анализа - отчисления в резерв на воз­мещение потерь по ссудам. Но резервы - плавающий индикатор, отра­жающий следствия решений, принятых, быть может, годы назад. Чтобы будущие резервы были результатами разумных, а не случайных решений, руководство банка должно ясно сознавать, насколько оно склонно к рис­ку. Для этого нужны такие инструменты, как рейтинг рисков, стратегии надзора за кредитами в особом списке, коэф­фициенты, например, классифицированные ссуды в процентах к общему объему ссуд.

К сожалению, в кредитовании результаты принятия рисков становятся очевидными не сразу. До того как проблемы всплывут на поверхность, мо­гут пройти годы. За это время может смениться персонал, выдававший ссу­ду. Такая замедленная реакция ведет к тому, что процесс принятия реше­ний фокусируется лишь на краткосрочных возможных последствиях. Банк непроизвольно склоняется к принятию рисков, абсолютно несопоставимых с прибылями в долгосрочном плане. Лучшая защита от этого - продуман­ная философия отношения к рискам, которые с учетом возможной конку­рентной и экономической обстановки реально может принять банк.

Чтобы увидеть соотношение риск/прибыль в перспективе, менеджер может взять особенно рискованный или проблемный кредит и представить себе, каким был бы отчет о прибылях и убытках, если бы банк такого креди­та не выдавал. Предполагаемый баланс банка без данной ссуды получится, если последнюю вычесть из активов, а из пассивов - любые корреспонди­рующие с ней и фондирующие ее депозиты и заимствования. Далее из от­чета о прибылях и убытках нужно вычесть соответствующие процентные доходы и расходы, а также пропорциональные отчисления в резерв по ссу­дам. Влияние описанного расчета на чистую прибыль после уплаты налогов наверняка окажется столь малым, что менеджер удивится, ради чего банк вообще связался с этим клиентом и с этим кредитом.

Невозврат основной задолженности и неполучение процентов по проблемному кредиту - еще не вся плата банка за ошибку, хотя она наиболее осязаема и очевидна. Такие активы банка, как неликвидная не­движимость, прочие неработающие, отсроченные ссуды - это и упущен­ные альтернативные возможности использования ресурсов. Судебные рас­ходы по взысканию кредита также могут стать запредельными.

Одна из самых трудноизмеримых, но наиболее важных статей расхо­дов по проблемной ссуде сопряжена с человеческим фактором. Проблем­ные кредиты требуют больших затрат рабочего времени. Коллизии, связан­ные с ними, настолько запутанны, что для решения проблем приходится отвлекать наиболее опытных и высокооплачиваемых служащих. Использо­вание их для работы с проблемными ссудами - это, конечно, необходимость. Но это и утраченные возможности.

Избыток проблемных кредитов в портфеле разрушающе действует на мораль. Если сотрудники только и делают, что мучаются над возвратом «за­висших» ссуд, они утрачивают видение перспективы и подчас, не разглядев у себя под носом ценное кредитное предложение, с ходу отказывают в пре­доставлении ссуды. Понятно, что несостоявшийся заемщик не будет осо­бенно заботиться об имидже вашего банка.

Чтобы кредитное подразделение получало достойное вознаграждение за принимаемые риски, его руководитель обязан стать квалифицирован­ным специалистом по разрешению проблем. Как минимум, он должен про­считывать стратегию принятия рисков в таких терминах, как объемы и доли классифицированных ссуд в общем портфеле, остатки ссуд в особом спис­ке, чистые кредитные потери к общей ссудной задолженности и т. д. Вре­мя от времени менеджер должен ревизовать проблемные кредиты, чтобы видеть, был ли вообще смысл их выдавать с точки зрения соотношения риск/прибыль.

1.2. Выявление проблемных ссуд

Эффективность управления проблемными кредитами, прежде всего, зави­сит от того, насколько быстро обнаружена проблема и приняты меры по ее решению.

Менеджер должен добиться, чтобы ссудный персонал, учась админис­трированию проблемных кредитов, понимал важность ключевых момен­тов этой работы и действовал соответственно. В том, что касается раннего обнаружения проблемы, кредитный менеджер полагается на три линии защиты:

• кредитного инспектора;
• ревизию кредита;
• внешнюю проверку.

Кредитный инспектор - это аванпост выявле­ния проблем. Он должен знать заемщика луч­ше, чем кто-либо. Он первый видит проблему из финансовой отчетности клиента. Следовательно, именно он должен нести полную ответственность за своевременность и правильность представления такой информации кре­дитному руководителю. Эта ответственность должна быть ясно зафиксиро­вана в должностной инструкции кредитного инспектора или же в кредит­ной политике. Ответственность за это не смягчается тем, что по ссуде при­нимал решение не сам кредитный инспектор, а, скажем, вышестоящий менеджер или кредитный комитет.

Совершенно очевидно, что сама по себе проблема с кредитом - вовсе не пятно на репутации инспектора: проблемы статистически неизбежны в любом нормальном портфеле. Но вот увидеть проблемный кредит и не со­общить об этом менеджеру - серьезное упущение, за которое инспектор должен быть строго предупрежден.

Руководитель должен периодически напоминать инспекторам об этой обя­занности, чтобы в повседневной текучке те не теряли зоркости. Для этого есть эффективное средство: периодически распространять циркуляр с рейтингами рисков по кредитам и заемщикам и просить кредитников подтвердить их или, наоборот, дать предложения по изменению рейтинга закрепленных за ними ссуд. При этом инспекторы поневоле должны следить за точностью оценки качества своих портфелей и кредитов. В некоторых банках менеджеры иногда просят инспекторов проставить рейтинг риска не только по своим кредитам, но и по кредитам их коллег. Такая практика не свободна от противоречий и недостатков, подчас провоцирует щекотливые вопросы, однако способна вскрыть проблемы, которые малоопытный кредитник может не распознать, Другое средство подтверждения и усиления ответственности за проблемные кредиты - обсуждение таких ссуд, как и других ссуд в особом списке, на сове­щаниях кредитного департамента. Менеджер может попросить, чтобы присут­ствующие дали свои предложения по исправлению недостатков.

Какой бы метод ни использовался, руководитель должен периодически проверять, чтобы подчиненные инспекторы анализировали кредиты с целью выявления новых проблем и докладывали о них.

Внутренняя ревизия. Внутренняя кредитная ревизия - вторая ли­ния обнаружения проблемного кредита. К несчастью, ревизия отстоит от возможности принятия спасательных мер дальше, нежели кредитный инспектор. Обычно ревизии конкретных ссуд проводятся раз в год, лишь по чисто фактическим материалам, таким как финансовые отчеты. Такие важнейшие факторы, как управленческие спо­собности менеджмента компании-заемщика, экономические условия рабо­ты отрасли, продажи заемщиком его продуктов, его рынки - доступны для обозрения лишь инспектору. Соответственно ревизия - хорошее средство обнаружения проблемы, но наверняка недостаточно своевременное.

Если ревизия первой сообщит о проблеме кредитному руководителю, он обязан немедленно выяснить, почему о ней не доложил инспектор. Про­блемный кредит не должен быть для менеджера сюрпризом.

Внешняя проверка. Третья линия - внешняя проверка – еще дальше отстоит от возможности предпринять какие-то меры. Обычно, если она и выявляет проблемы, которые прогляде­ли инспектор и внутренняя ревизия, положение заемщика уже настолько плохо, что думать об исправлении проблем поздно. Внешняя проверка вскрывает недостатки в работе не только инспектора и ревизора, но и ме­неджера. Но уж эти недостатки должны быть исправлены.

Быстрота обнаружения - важнейший фактор управления проблемны­ми ссудами. Поскольку внутренние ревизии и внешние проверки слишком отдалены от проблем, первейшая ответственность за раннее обнаружение остается на кредитном инспекторе.

1.3. Ухудшение качества кредита

В работе делается акцент не на работе с отдельным проблем­ным кредитом, а на методах, которые менеджер может применять для уп­равления портфелем проблемных ссуд. Проблемные кредиты, в частности, втягивающие банк в убытки, проходят в своей деградации ряд предсказуе­мых стадий. Менеджер обязан обеспечить, чтобы подчиненные инспекто­ры распознавали эти стадии и реагировали на них соответственно. График таблицы 1 иллюстрирует процесс ухудшения положения заемщика до мо­мента, когда кредит становится убытком. Вертикальная ось представляет ка­чество кредита, горизонтальная - время.

1. Зона спасения. Зона 1 - место, где ухудшение положения за­емщика проявляется впервые. Инспектор определяет проблему, исходя из двух типов симптомов: финансовых и нефинансовых.

- Прибыльность. Среди лучших индикаторов - отношение чистой Прибы­ли к валовым активам. Цель любого предприятия - прибыль, и, если желаемой рентабельности нет, стоит подумать, нужен ли вообще банку та­кой заемщик.

- Ликвидность. Для анализа ликвидности используются коэффициенты текущей ликвидности, мгновенной ликвидности, показатели счетов к по­лучению запасов, кредиторской задолженности и т. д.

Между ухудшением ситуации и представлением финансовой отчетно­сти всегда есть временной лаг, и поэтому отчетность служит анализу уже возникших проблем. Следовательно, важную роль играет частота, с кото­рой заемщик представляет банку отчетность. Частота представления отчет­ности задается в процессе одобрения кредита как элемент текущего мони­торинга. Если инспектор не получает от заемщика своевременной проме­жуточной информации, для обнаружения проблем надо полагаться на нефинансовые аспекты:

- Перемены в стиле управления. Они относятся к способности менеджмента управлять своей компанией.

- Изменения в отрасли, на рынке или в продуктах клиента.

- Изменения в стиле общения с банком.

Внимательный инспектор видит проблему на ранней стадии ее появле­ния и докладывает о ней менеджеру, с тем чтобы ссуда была включена в список особого надзора. Процесс надзора за ссудами в особом списке опи­сывается ниже в этой главе. Не всегда инспектор способен выявить пробле­му, пока кредит находится в зоне 1 и пока еще можно что-то предпринять. Помимо мошенничества или аналогичных акций заемщика, тому есть еще ряд причин:

- Неквалифицированность;

- Перегруженность;

-Промедление;

- Авось «рассеется»;

- Уход от неприятных моментов;

- Непонимание кредитным инспектором сути своей ответственности; - Внешние силы;

- Страх наказания;

- Обостренная реакция коллектива.

Для администрирования проблемных ссуд промедление - враг № 1. Ме­неджер обязан хорошо знать своих подчиненных и создавать такую психо­логическую обстановку, в которой они могут открыто и спокойно работать над выявлением проблем и обсуждать пути их решения.

Хотя большинство проблем в зоне 1, связанных с качеством работы кре­дитных специалистов, обусловлено медлительностью, менеджер должен так­же удерживать подчиненных от излишней реакции и агрессивности, вызван­ных паникой. Если в банке налажен необходимый надзор и контроль, в том, что ссуда попала в зону 1, нет ничего страшного. Фактически большинство кредитов, предоставленных под обеспечение активами, находятся в этой зоне.

2. Зона «более неусмотрительного кредитора». Иногда инспектор выявил проблему, доложил о ней руководителю, а затем предъявляет со­ответствующие требования заемщику. Однако со стороны последнего не следует никакого желания к сотрудничеству. За­емщик не согласен с тем, что проблема вообще существует. Если банкир видит, что проблема усугубля­ется, а у заемщика желания к сотрудничеству нет, необходимо предъявить ссуду к досрочному возврату, а отношения с заемщиком прекратить.

Наименее болезненный способ погашения ссуды - ее рефинансирова­ние

другим кредитором, которого (условно, конечно) можно назвать более неусмотрительным, нежели наш банкир. Но вполне возможно, что другой кредитор не глу­пее нас, Он прекрасно видит риски, сопряженные с нашим заемщиком, и потому предпринимает надлежащие защитные меры. Если другой кредитор знает, как работать со столь рискованными активами, то заемщик, который для вас был головной болью, у него может стать очень выгодным клиентом.

В зоне 2 кредитный работник должен поворачиваться намного быст­рее, пока еще заемщик остается привлекательным для другого кредитора, «более неусмотрительным». На заемщика должно оказываться постоянное давле­ние. Необходимо поставить четкие сроки погашения. Напоминания о сро­ках погашения ссуды, о представлении информации должны следовать часто, как и встречи с заемщиком, на которых обсуждается и анализиру­ется ход событий.

3. Предгрозовая зона. Если заемщик попытался получить кредит в других банках и получил отказ, его отноше­ние к кредитору может измениться. Поняв, что альтернативы это­му банку как кредитору нет, заемщик осознает проблему и проявляет го­раздо большую готовность к сотрудничеству, ту самую готовность, которой так не хватало в зоне 1.

Если заемщик решил тесно работать с банком, у инспектора появляет­ся альтернатива: оздоровительная работа с проблемным кредитом и дове­дение его качества до нормального, либо ликвидация. Если банк решил работать над ссудой дальше, есть цена, которую надо заплатить: чтобы предприятие заработало снова, ему нужны дополнительны»- кредиты. Выдача новой ссу­ды - трудное решение для кредитного работника. Оно обязательно долж­но происходить под надзором менеджера. Для выделения дополнительного кредита есть два правила:

1. Дополнительные вложения должны быть хорошо защищены, чтобы по крайней мере быть возмещенными, если уж по первоначальной ссуде суждено получить убыток.

2. Независимо от дополнительного обеспечения новые средства могут быть выданы, если только кредитор действительно уверен, что дополнитель­ный кредит спасет предприятие.

Если кредитор решил выдать дополнительную ссуду, перед этим долж­ны быть обязательно выполнены два условия.

1. Заемщик и кредитор должны установить взаимно согласованные цели, показатели, графики и меры на случай, если эти цели не достигаются. ,

2. Вся документация по ссуде подлежит пересмотру, ревизии, с тем чтобы обеспечить необходимую защиту кредита. В дополнение, банк должен принять все необходимые меры для того, чтобы ликвидация залога могла быть проведена быстро и по возможности выгодно.

Если заемщик так и не склонился к сотрудничеству, отказывается понять проблему, у банка остается единственный выход; лик­видация. С этого рубежа кредит попадает в зону 4.

4. Зона «мелочи на такси» Оставшиеся зоны - это зоны ликвидации. В зоне 4 предполагается, что при ликвидации банк и кредиторы остаются удовлетворенными, и «мелочь на такси» остает­ся заемщику. Заметим, что размер «мелочи» все время уменьшается по мере ухудшения положения заемщика. Понятно, что чем раньше кредитор пред­примет необходимые действия, тем лучше для заемщика.

Находясь в зоне 4, заемщик должен сотрудничать с кредитором, потому что при удачной ликвидации кредита он хоть что-то выиграет. Если инспектор провел подготовительную работу должным образом, заемщик соглашается на ликвидацию в обмен на отказ кредитора от действий, предусмотренных согла­шением после перехода за «черту последней надежды». То есть ликвидация проводится самим заемщиком, возможно, с большей выгодой для себя.

Если же инспектор не смог действовать надлежащим образом, кредит часто переходит в зону 5, в которой вынужден принимать меры уже кредитный менеджер.

5. Зона «Титаника». В зоне 5 уже не только заемщик утрачивает все свое имущество, но и кредитор теряет всю ссу­ду или часть ее.

На этой стадии у заемщика может пропасть охота к какому-либо сотруд­ничеству с банком, от которого уже поздно ждать какой-либо выгоды. Об­винять его в этом бесполезно. Часто в зоне 5 кредитный инспектор уже не способен что-либо сделать. В итоге несут ущерб и банк, и заемщик.

Важность быстрых действий. Кредитный руководитель обязан учить подчиненных распознавать проблемные ссуды.

Инспектор должен увидеть проблему и доло­жить о ней, пока кредит еще в зоне 1 или, в крайнем случае, в зоне 2. Чем ближе к зоне «Титаника», тем больше ценных шансов теряет банк. Чтобы сократить до минимума потери по ссуде и сохранить по возможности иму­щество клиента, необходимо вовремя увидеть проблему и, ведя жесткий контроль, быстро действовать для ее разрешения.

1.4. Механизм управления проблемными ссудами

Раннее выявление, энергичность, агрессивность оздоровительных мер - важ­нейшее условие успешного администрирования проблемных ссуд. Будучи на первой линии обороны, кредитный инспектор должен вполне понимать свою ответственность за обнаружение и доведение до менеджера информации о проблемах с управляемыми им кредитами. Обнаружение должно произой­ти в зоне 1 или по крайней мере в зоне 2, с тем чтобы у банка оставались воз­можности результативных мер по оздоровлению. Ответственность инспек­тора за выявление проблемных ссуд и доклад о них вышестоящему началь­ству должны быть зафиксированы в кредитной политике банка и в должностной инструкции сотрудника. То, как последний выполняет эту обя­занность, - важный критерий оценки и стимулирования его работы.

Хотя ответственность за обнаружение проблемных ссуд и определена в кредитной политике и в должностной инструкции инспектора, руководи­тель обязан создать и поддерживать в своем подразделении позитивную атмосферу открытости, когда никто не боится обсуждать проблемы.

Возложение ответственности. После того как инспектором доложено о проблемной ссуде и по ней установлена новая, более опасная степень риска, менеджер дол­жен быстро оценить серьезность проблемы и возможные способы ее раз­решения. Обычно это происходит в неформальной беседе с инспектором. При этом используется кредитный файл и оценка обеспечения. Миссия кредитного менеджера - защитить активы банка. Для этого руководитель должен поручить работу со ссудой такому сотруднику, который способен успешно с ней справиться.

Поручая работу с проблемной ссудой, менеджер должен быть уверен, что кредитный инспектор хорошо понимает свою ответственность за вы­полнение задания, даже если сам он не причастен ни к выдаче данной ссу­ды, ни к возникновению проблемы.

Важно, во-первых, четко определить и зафиксировать ответствен­ность, а во-вторых, превратить ее в критерий оценки работы служащего. Важность этого требования невозможно переоценить. Когда персональ­ная ответственность не определена, инспекторы бегут от работы с про­блемными кредитами, как от чумы. Полезно также определить второго человека, ответственного за работу по данному кредиту: точнее, за по­мощь, консультации, обучение.

Обычно только довольно крупные банки имеют специальные отделы по работе с проблемными ссудами. Их штат возрастает и убывает в зависимос­ти от снижения или повышения качества активов. За исключением потре­бительских кредитов, банки малого и среднего размера обычно поручают работу с проблемными ссудами отделам, которые эти кредиты выдавали. С проблемной ссудой часто работает тот же инспектор, который ее иници­ировал и обслуживал.

В такой схеме есть свои преимущества. Усиливается совокупная ответ­ственность за кредитные отношения с данным клиентом. Инспектор полу­чает ценный урок на будущее. Тот, кто выдал ссуду, лучше других знает ее предысторию и текущее положение кли­ента, и потому более кого бы то ни было пригоден к работе по спасению кредита.

С другой стороны, эта схема не свободна от недостатков. Работа с про­блемными кредитами всегда требует много времени. Вполне возможно, что данного кредитного инспектора можно было бы задействовать в другом деле гораздо эффективнее. Может быть также, что данный сотрудник просто неспособен решать такую проблему. Причем это не означает, что он неком­петентен как кредитный работник. Его сильные стороны в других областях кредитной работы - в развитии бизнеса, в анализе и т. п. - могут переве­сить слабости в данной специфической сфере.

Смена ответственных инспекторов имеет некоторые преимущества. Новый инспектор может свежим взглядом посмотреть на работу со ссудой. Более опытный сотрудник или же кредитник с опытом именно в этой сфере часто может решить данную проблему гораздо эффективней.

Наличие самостоятельного департамента по работе с проблемными кре­дитами обычно зависит от размера банка, объемов проблемных кредитов, и конечно, от наличия людей соответствующей квалификации и таланта. Иног­да проблемы с возвратностью ссуд становятся настолько серьезными, что создание отдельной службы по работе с проблемными кредитами не имеет альтернативы. Опыт работы в такой службе будет ценен для сотрудников ссудных подразделений.

Определение стратегии. После того как установлена персональная ответственность кредитного инспектора за работу с проблемной ссудой, последний должен разработать стратегию спа­сения кредита. В основу стратегии он может положить три варианта:

1. Ничего не делать. Такой подход вполне созвучен желанию избегать не­приятных конфронтации с заемщиком.

2. Попытаться оздоровить ситуацию: положение заемщика и сам кредит.

3. Ликвидировать ссуду. Если проблема обнаружена и доведена до сведе­ния кредитного менеджера, пока кредит находится в зоне 1 или 2, в лик­видации обычно нет необходимости.

Кредитный инспектор должен встретиться со своим менеджером и об­судить потенциальные варианты развития событий.

Когда кредитный инспектор и менеджер достигли согласия относитель­но возможных действий, инспектор должен встретиться с заемщиком и раз­работать взаимоприемлемую стратегию. В ситуации, когда планируются оздоровительные меры, такая стратегия обычно включает следующее:

- Программа сокращения задолженности и лимиты времени. Чтобы дос­тичь соглашения по объемам и графику платежей, заемщик должен вы­полнит), определенную работу по финансовому планированию, особен­но но планированию денежных потоков. Если сроки платежей пропущены, сотрудник банка должен немед­ленно связаться с заемщиком и по результатам контакта определить сле­дующий шаг.

- Дополнительное обеспечение, гарантии, вторичные закладные и т. д. Когда выявлен проблемный кредит, ответственный инспектор должен немедленно проверить правильность всей документации по ссуде.

- Требования по отчетности. В ситуации с проблемным кредитом особен­но важна точная и своевременная финансовая информация. Это ежеме­сячные финансовые отчеты, данные по дебиторской и кредиторской за­долженности (в том числе о сроках платежей по этим счетам),отчеты о состоянии запасов и т.д.

- Периодический мониторинг состояния залога и заемщика. Ответствен­ный кредитный инспектор должен установить необходимую частоту ин­спекций, которые заносятся в контрольную (тиклерную) систему. Если инспекция в установленное время не проведена, руководителю должен быть представлен отчет о технических исключениях.

- «Формирование чрезвычайного плана». Многие кредитные работники оказыва­ются неспособными получить чрезвычайный план по ликвидации про­блемного кредита. Согласно принципу делегирования, такой план дол­жен быть подготовлен заемщиком и согласован с банком. Не устраи­вающий инспектора план должен быть переработан. Кредитный менеджер должен учить подчиненных добиваться получения от заем­щиков качественных, отвечающих интересам банка чрезвычайных планов погашения или оздоровления кредита.

Если стратегии оздоровления включают чрезвычайное планирование, заемщик добровольно ликвидирует (продаст) свой бизнес, когда «точка пос­ледней надежды» будет пройдена. Но если заемщик промедлил с ликвида­цией, кредит попадает в зону 5, и заемщику уже не достанется ничего, а кре­дитный инспектор должен форсировать процесс принудительного взыска­ния ссуды.

При принудительной ликвидации менеджер должен держать под кон­тролем то, как подчиненный инспектор устанавливает и задачи, и сроки ликвидации, а затем отслеживает их выполнение. Часто кредитный инс­пектор думает, что инициатива, а равно и ответственность за ссуду пере­шла в руки юристов или суда. Менеджер снова должен подчеркнуть пря­мую ответственность инспектора за общую координацию, контроль и ана­лиз ситуации со взыскиваемой ссудой, особенно с поступлением платежей в ее погашение. Неопытные кредитные инспекторы часто позволяют при­нимать деловые решения юристам, что неравнозначно оказанию юриди­ческих услуг.

Мониторинг результатов. Шаги администрирования проблемных кредитов, обсуждавшиеся ранее, включали:

• выявление проблемной ссуды кредитным инспектором, внутренней ре­визией или внешней проверкой;
• доведение сведений о проблемном кредите до кредитного менеджера и определение нового рейтинга риска по данной ссуде;
• возложение менеджером ответственности за работу с проблемной ссу­дой на конкретного кредитного инспектора;
• обсуждение приемлемых альтернативных вариантов развития событий по кредиту;
• выработку стратегии оздоровления (или ликвидации) кредита или хода действий после дискуссии и переговоров с заемщиком,

После этого инспектор должен информировать менеджера о результа­тах встречи с заемщиком и поместить в кредитный файл документ по стра­тегии оздоровления и план намеченных действий.

У большинства кредитных руководителей в подчинении несколько ин­спекторов, из которых каждый ведет проблемные кредиты разной сложно­сти и риска. Эти ссуды составляют портфель проблемных кредитов, кото­рыми ссудный департамент должен эффективно управлять, чтобы избежать ущерба своей прибыли. Первое, что должен проанализировать кредитный менеджер при администрировании проблемных ссуд, - доля проблемного портфеля в общем объеме подконтрольных ссуд. Наиболее ценный инстру­мент для выделения проблемного портфеля - особый контрольный список и связанные с его ведением процедуры.

Особый список включает ссуды, риски по которым превышают сред­ний уровень и которые требуют особенно внимательного надзора. При рейтинге со степенями от I до V в особый список логич­но попадают ссуды с риском IV-V степеней. Как только кредит обозна­чен степенью риска IV или V, он автоматически считается проблемным и по нему назначаются процедуры особого списка. В таблице 1 предлагаются процедуры дополнительного мониторинга для ссуд этой категории, а так­же дополнительной отчетности о статусе этих ссуд в адрес кредитного ме­неджмента.

Таблица 1.- Рекомендации по мониторингу ссуд в зависимости от степени риска

Рейтинг рисков	Частота предоставления финансовой информации	Рекомендуемый дополнительный мониторинг
Степень I Высшее качество	Раз в год	Ежегодный визит в компанию Ежегодно – сокращенная ревизия ссуды
Степень II Хорошее качество	Раз в год / полгода	Ежегодный визит в компанию Ежегодно – сокращенная ревизия ссуды
Степень III Удовлетворительное качество	Ежеквартально	Полугодовые визиты в компанию. Ежегодная полная ревизия кредита, полугодовая или ежеквартальная дополнительная отчетность, по возрастной структуре счетов к получению, запасам и т.д.
Степень IV Качество ниже среднего	Ежеквартально /Ежемесячно	Полугодовые или квартальные визиты в компанию, полугодовая кредитная ревизия, квартальная или месячная дополнительная отчетность, квартальный отчет управлению банка о статусе ссуды
Степень V Плохое качество	Ежемесячно	Квартальные или месячные визиты в компанию или квартальная кредитная ревизия, месячная дополнительная отчетность, квартальный или месячный аудит, прямая верификация счетов к получению. Обеспечение под контролем банка, такое как картотека дебиторской задолженности. Месячный отчет управлению банка о статусе ссуды

Что­бы обеспечить обобщение необходимой информации, в список особого контроля включают кредиты всех видов, даже с незначительным риском. Например, заемщик может иметь одновременно не обеспеченнный залогом коммер­ческий кредит со значительным риском и обеспеченный недвижимостью кредит с малым риском. Но суммарная подверженность риску должна быть ясно определена.

Опытный менеджер легко адаптирует формат особого списка к своим конкретным потребностям. Дополнительно в него могут быть включены имя ответственного кредитного инспектора, дата попадания кредита в особый перечень, степень риска - по оценке ссудных работников и по оценке ре­визии, незащищенный залогом риск и т. д.

Особый список должен ежемесячно обновляться и использоваться для справок в работе кредитных инспекторов, менеджеров, совета директоров. Особый список можно сверять с результатами внешних проверок. Если про­веряющие отнесли к проблемным ссуды, не значащиеся в особом списке, процесс идентификации проблемных кредитов недостаточно отработан и требует совершенствования.

Снижение общей задолженности по особому списку - сумма уси­лий отдельных кредитных инспекторов. Согласовав с вышестоящим ру­ководством задания по снижению остатков проблемных ссуд, менеджер решает эту задачу, опираясь на выполнение каждым инспектором свое­го индивидуального задания. Ответственность за снижение остатков по ссудам в особом списке должна стать критерием оценки качества и эф­фективности работы сотрудников.

Кредитный руководитель должен периодически докладывать о тенден­циях кредитов в особом списке высшему менеджменту и совету директо­ров. Для изложения весьма полезны простейшие схемы и графики. В за­висимости от размера банка и степени участия совета директоров в по­вседневной деятельности, на его заседаниях может обсуждаться прогресс в работе с отдельными проблемными кредитами. Однако общие тенден­ции портфеля не должны быть похоронены в массе данных по каждому счету. Если идентификация проблемного кредита и процедуры особого списка адекватны ситуации, внешний аудит только подтвердит то, что менеджмент и совет директоров уже знают, а результаты аудита не станут для них сюрпризом.

Администрирование. Портфель кредитов, списанных в убыток, списаний должен управляться теми же методами, что и ссуды в особом перечне. Единственное разли­чие - списанные ссуды не значатся в балансе банка. В этом коренится оп­ределенная проблема. Если ответственность за возмещение не определена, а менеджмент не проводит периодической проверки результатов работы по возврату списанного кредита, от усилий не будет проку.

Портфель списанных ссуд должен быть разделен на две категории: ссу­ды, с которыми еще можно работать, и безнадежные. Техника контроля и администрирования, применимая к ссудам особого списка, годится для кре­дитов, по которым можно еще на что-то надеяться. Она включает:

• поручение кредитов конкретному инспектору;
• разработку плана действий и стратегий;
• периодическую отчетность о статусе ссуд кредитному менеджменту;
• периодические доклады исполнительному менеджменту и совету дирек­торов;
• включение результатов работы в данной области в критерии оценки со­трудников и подразделений.

Безнадежный портфель может включать клиентов-банкротов, скрыва­ющихся заемщиков и т. п. Поскольку отсутствие перспектив погашения оче­видно, нет смысла тратить на эти кредиты время и силы. Тем не менее и этот портфель должен периодически проверяться.

Периодическая самопроверка. Банковское дело - рискованный бизнес. Поэтому определенный уровень потерь должен ожидаться и планироваться. Однако потери могут высветить сла­бые стороны в кредитном администрировании и потому должны внимательно анализироваться, особенно если превышают допустимые уровни. Проблемные кредиты обычно возникают из-за одного или нескольких факторов.

1. Факторы, внутренние для заемщика, такие как ненадлежащая финансо­вая структура, недостаточная приспособляемость к изменениям на рын­ках и в отрасли, слабый менеджмент, мошенничество и т. д.;

2. Факторы внешние по отношению к заемщику, такие как сложная эконо­мическая обстановка, изменение законодательства и нормативного ре­гулирования данного бизнеса, природные катастрофы, устаревание тех­нологий.

3. Ошибки банка, такие как слабый анализ, медлительность, или же недо­статочная проработка соглашений с заемщиком.

Ежегодно кредитные менеджеры должны анализировать проблемные кре­диты, а также списания их в убыток, особенно если их уровень превысил неко­торую заранее определенную допустимую величину. Лучше, если такой ана­лиз сделан третьей стороной, которая имеет доступ как к инспектору, так и к кредитному файлу, при этом оставаясь вполне объективной. Проверяющий дол­жен иметь соответствующий опыт и правильно интерпретировать сведения.

2. СОВРЕМЕННАЯ ПРАКТИКА РАБОТЫ С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ В АО «НАУРЫЗ БАНК КАЗАХСТАН»

2.1. Методика управления проблемными кредитами в АО  «Наурыз Банк Казахстан»

В отечественной банковской практике активы и условные обязательства банка подразделяются на стандартные и классифицированные.

Основным критерием классификации актива является возможность полного или частичного его погашения с начисленным вознаграждением, а в случае условного обязательства – в зависимости от вероятности исполнения банком своих обязательств.

Классифицированный актив представляет собой актив, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора, либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще.

Классифицированное условное обязательство – это условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнения своих обязательств.

Кредиты, предоставляемые Банком, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения клиентом сроков платежей по кредиту ( основному долгу и вознаграждению), финансового положения клиента, взаимоотношений Банка с клиентом, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности, на следующие группы:

1. Стандартные;
2. Сомнительные:

• Сомнительные первой категории - при своевременной и полной оплате платежей
• Сомнительные второй категории – при задержке или неполной оплате платежей
• Сомнительные третьей категории
• Сомнительные четвертой категории
• Сомнительные пятой категории

1. Безнадежные.

Если изменены условия погашения платежей без увеличения общего срока кредитования, при условии отсутствия просрочки по платежам на момент изменения условий и данное изменения не связано с ухудшением финансового положения заемщика, классификационный критерий кредита может не изменяться, но не более одного раза. В дальнейшем все изменения расцениваются как пролонгация.

В случае задержки уплаты начисленного вознаграждения более чем на 30 дней, Банк приостанавливает начисление вознаграждения на балансовом счете.

В целях обеспечения безопасности деятельности, Банк создает провизии по классифицированным кредитам.

В казахстанской банковской практике расчет необходимого размера провизий по классифицированным кредитам производится следующим образом:

Таблица 2.- Классификация активов и условных обязательств

№	Критерии			Баллы
1.	Финансовое состояние
1)	Стабильное			0
2)	Удовлетворительное			+1
3)	Нестабильное			+2
4)	Критическое			+4
2.	Просрочка погашения любого из платежей по классифицированному активу
1)	По кредиту	По депозитам и условным обязатель- ст вам	По дебитор-ской задол-женности
	Отсутствие просрочек в погашении платежей по классифицированному активу
2)	1-30 дней	До 7 дней	До 14 дней	+1.5
3)	31-60 дней	7 - 15 дней	14 - 30 дней	+2.5
4)	61-90 дней	15 -30 дней	30 - 60 дней	+3.5
5)	Свыше 90 дней	Свыше 30 дней	Свыше 60 дней	+4.5
3.	Качество обеспечения
1)	Надежное			-3
2)	Хорошее			-2
3)	Удовлетворительное			0
4)	Неудовлетворительное			+1
5)	Без обеспечения			+2
4.	Пролонгация
1)	Отсутствие пролонгации			0
2)	Наличие пролонгации			Количество пролонгаций умножается на +1 балл
5.	Наличие других просроченных обязательств (отсутствие других просроченных обязательств – 0 баллов)			+1
6.	Доля нецелевого использования актива в% (до 25% - 0 баллов)
1)	Более 25%			1
2)	Более 50%			2
3)	Более 75%			3
4)	100%			4
7.	Наличие списанной задолженности перед другими кредиторами (отсутствие – 0 баллов)			+2
8.	Наличие рейтинга у заемщика (должника)
1)	«А» и выше			-3
2)	Свыше рейтинга Республики Казахстан – до «А»			-2
3)	На уровне рейтинга Республики Казахстан			-1
4)	Ниже рейтинга Республики Казахстан и без рейтинга			0
	Итого

Классификационная категория определяется по результатам оценки этого актива по критериям, указанным в приведенной выше таблице. Исходя из количества набранных баллов по кредиту, устанавливается его классификационная категория и размер необходимых провизий(резервов) согласно таблице №2.

Финансовое состояние классифицируется как:

1. стабильное – финансовое состояние заемщика устойчивое; компания безубыточная, платежеспособная, имеет хорошую конкурентную позицию на рынке; не выявлены внешние или внутренние факторы, способные значительно ухудшить финансовое состояние заемщика в течение срока действия договора по активу; возможность клиента рассчитаться с банком по своему обязательству не вызывает сомнений; по срокам активы и обязательства заемщика соизмеримы;
2. удовлетворительное – имеются признаки, показывающие временное ухудшение финансового состояния заемщика: снижение доходов, уровня платежеспособности, рыночной позиции, - или выявлены внутренние и внешние факторы, способные ухудшить финансовое положение заемщика в течение срока действия договора по активу; существует вероятность, что клиент не рассчитается с банком по своим обязательствам, но она не высокая; при этом есть уверенность в том, что заемщик способен справиться с временными трудностями и рассчитаться со своими обязательствами перед банком;
3. нестабильное – имеются признаки постоянного и существенного ухудшения финансового состояния заемщика: убыточная деятельность, низкий уровень платежеспособности, стабильное снижение рыночной доли; при этом нет уверенности в том, что заемщик стабилизирует и улучшит свое финансовое состояние; существует большая вероятность, что заемщик не рассчитается с банком по своим обязательствам; заемщику объявлена санация на срок не более 1 года; имеются форс-мажорные обстоятельства, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности; отсутствует кредитное досье заемщика или сведения, необходимые для оценки финансового состояния заемщика;
4. критическое – постоянное ухудшение финансового состояния заемщика достигло критического уровня: значительный уровень убытков, неплатежеспособность, потеря рыночных позиций; у заемщика отрицательный собственный капитал; заемщику объявлена санация на срок более 1 года; заемщик признан банкротом; имеются форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность. При отсутствии информации о финансовом состоянии заемщика его финансовое состояние расценивается как критическое.

Качество обеспечения классифицируется как:

1. надежное (высоколиквидное обеспечение) – в виде гарантий (поручительств) Правительства Республики Казахстан, банков, имеющих индивидуальный рейтинг не ниже рейтинга группы АА одного из рейтинговых агентств, перечень которых устанавливается Национальным банком, в виде залога денег на депозите, государственных ценных бумаг, ценных бумаг, выпущенных правительствами иностранных государств, имеющих суверенный рейтинг не ниже рейтинга А любого из рейтинговых агентств, перечень которых устанавливается Национальным Банком, и монетарных драгоценных металлов, стоимость которых покрывает не менее 100% обязательств заемщика по активу (основному долгу и вознаграждению);
2. хорошее – высоколиквидное обеспечение, указанное в подпункте 1), стоимость которого покрывает не менее 90% обязательств заемщика по активу (основному долгу и вознаграждению);
3. удовлетворительное – обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 100% обязательств заемщика по активу (основному догу и вознаграждению), или высоколиквидное обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 75% актива (основного долга и обеспечения);
4. неудовлетворительное – неполное обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 50% обязательств клиента по активу (по основному долгу и обеспечению);
5. без обеспечения – бланковый кредит либо частично обеспеченный, при этом стоимость обеспечения покрывает менее, чем 50% обязательств клиента по активу ( по основному долгу и вознаграждению).

Кредит, по которому обеспечение выступает в виде прав требований (за исключением имеющих высоколиквидное обеспечение) и товаров, поступающих в будущем, оценивается как необеспеченный. Данное требование не распространяется на субъектов малого бизнеса, определяемых законодательством Республики Казахстан, кредитование которых осуществляется в рамках кредитной линии международных финансовых организаций на сумму не выше пяти миллионов тенге (или денежного эквивалента указанной суммы в иностранной валюте, рассчитанного по среднебиржевому курсу на дату выдачи гарантии).

Качество обеспечения банком должно определяться на основании справедливой (рыночной) оценки стоимости обеспечения на текущий момент, при условии возможности ее реализации (продажи) на момент оценки.

Таблица 3.

Количество баллов	Классификационная категория актива	Размер провизий (в % от суммы основного долга)
До1(включительно)	Стандартный	0
От 1 до 2(включительно)	1категории	5%-при своевременной и полной оплате платежей
	2категории	10%-при задержке или неполной оплате платежей
От 2 до 3(включительно)	3категории	20%-при своевременной и полной оплате платежей
	4категории	25%-при задержке или неполной оплате платежей
От 3 до 4(включительно)	5категории	50%-во всех случаях
От 4 и более	Безнадежный	100%-во всех случаях

Провизии не начисляются по кредитам, по которым высоколиквидное обеспечение покрывает всю сумму кредита и начисленного по ним вознаграждения.

По результатам анализа финансового состояния заемщика, а также рисков, связанных с его административно-хозяйственной деятельностью и перспектив исполнения принятых им обязательств, банк может сформировать провизии по стандартным кредитам в размере 2%.

В случае отнесения кредита в разряд проблемного (сомнительного или безнадежного), необходимо незамедлительно произвести проверку финансово-хозяйственного состояния клиента, с целью выявления причин просрочки платежей и разработки мероприятий, направленных на уменьшение кредитных рисков и обеспечения возвратности кредитов.

Прежде чем приступить к анализу финансового состояния клиента целесообразно провести проверку сопоставления форм бухгалтерской отчетности. Например, остатки уставного капитала на начало и на конец отчетного периода в формах №1 и №2-ф представляемые в налоговые органы должны совпадать.

Анализ финансового состояния клиента предполагает поэлементный анализ финансово-хозяйственной деятельности, позволяющий оценить эффективность работы клиента, а также определить возможные последствия недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, возникновения риска несвоевременного возврата кредита и меры по его минимизации.

Подобному анализу, в частности, подвергается:

-движение материальных запасов;

-движение денег;

-себестоимость продукции;

-прибыль;

-размещение основного и оборотного капитала;

-дебиторская и кредиторская задолженность.

При анализе размещения основного и оборотного капитала рассматривается характер источников с позиций «связанности» капитала, т.е. удельный вес в используемом капитале заемных средств. В отношении оборотного капитала анализируется состояние контроля за должниками, выполнение собственных обязательств, влияние оборачиваемости оборотного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности на рентабельность и ликвидность клиента.

В случаях возникновения просрочки в платежах обеим сторонам необходимо принять решение, каким образом следует разрешить имеющуюся проблему в дальнейшем. Банковская практика имеет четыре основных способа разрешения такой проблемы. Два из них ведут к прерыванию существующего кредитного договора, другие предусматривают его продолжение в той или иной форме.

Первым и наиболее радикальным выходом является обращение взыскания на обеспечение возвратности кредита – реализация данного права Банка производится в целях погашения всей имеющейся задолженности. Данный «недружественный» метод завершается, как правило, полным прерыванием взаимоотношений между Банком и клиентом и может потребовать существенных издержек, в частности связанных с продажей заложенного имущества. В случаях, предусмотренных договором о залоге, а также законодательными актами, Банк вправе самостоятельно реализовать находящееся в залоге имущество во внесудебном порядке путем проведения торгов.

Вторым способом, также ведущим к прерыванию действующего кредитного договора, является продажа части активов клиента для погашения долга. Это решение должно быть добровольно принято клиентом при действии со стороны Банка. Однако, данное решение проблемы может быть предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком или есть хоть небольшая возможность убедить его в этом. Подобный метод разрешения проблемы сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новое, более прибыльное сотрудничество с тем же клиентом.

Третий способ действий – пересмотр условий действующего кредитного договора. Например, изменение ставки вознаграждения или сроков выплаты платежей, пролонгация кредита.

Четвертый способ – расширение кредитных договоров: выдача дополнительных кредитов и изменение статуса долга с «просроченного» на «текущий». Выбор данного способа означает, что Банк наблюдает у клиента высокий потенциал дальнейшего роста, считает возникшие трудности временными, а дальнейшее сотрудничество с ним выгодным.

С помощью вышеуказанных способов можно провести анализ воздействия различных факторов риска на принятие решения в выборе способа разрешения рассматриваемой ситуации. Для этого необходимо рассмотреть ряд характеристик клиента.

Среди характеристик возвратности кредита следует выделить такие как:

1. изменение стоимости заложенного имущество за период действия кредитного договора;
2. уровень покрытия вознаграждения (интереса) по полученному кредиту – отношение дохода клиента к сумме начисленного вознаграждения (интереса), которую он должен выплатить за определенный период. Показывает способность клиента осуществлять текущие процентные платежи;
3. срок погашения;
4. издержки, которые несет Банк при разрешении проблемы возвратности кредита;
5. отношение капитал/активы клиента по последней имеющейся информации о его финансовом сотоянии;
6. доля неплатежей – процентное соотношение неоплаченных сумм от общей суммы кредита и начисленного вознаграждения (интереса). Вариант «продолжения» будет выглядеть более предпочтительным для Банка, если клиент выплатил небольшую часть долга;
7. отношение активов клиента к его текущим обязательствам;
8. отношение чистого дохода клиента к общей величине продаж.

Последние два показателя клиента характеризуют жизнеспособность и рентабельность организации-клиента.

Реализация заложенного имущества предпочтительна, если:

1)имеется возможность провести эту операцию с минимальными издержками;

2) за период наличия кредитной задолженности рыночная стоимость предмета залога, по крайней мере, не уменьшилась;

3)рентабельность клиента невысока.

Продажа части активов клиента для погашения долга выбирается Банком, когда:

1. издержки на реализацию предмета залога высоки или рыночная стоимость предмета залога уменьшилась;
2. отношение капитала клиента к его активам имеет невысокую долю.

Выбор варианта, предусматривающего пересмотр условий кредитного договора, зависит не только от финансового состояния клиента, но и от положения, в котором находится сам Банк. Среди характеристик кредита ключевую роль играют срок погашения и доля платежей. Долгосрочные кредиты с высоким невыплаченным балансом – наиболее подходящий объект для применения этого метода, что отражает надежду Банка на изменение ситуации к лучшему. В пользу пересмотра условий кредитного договора свидетельствует также положительная рентабельность организации-клиента.

Определение метода управления проблемными кредитами является результатом совместного решения Банка и клиента. Вполне возможно, что проведение подобных оценок для Банка и его клиентов предоставит несколько иную картину. Следует также включить в число объясняющих факторов и характеристик другие виды риска, как отраслевого, регионального, а также ряда специфических и особенно существенных в наших условиях: инфляционного, валютного, процентного. Однако, практическую значимость для Банка эти оценки приобретут, если будут основаны на грамотной отлаженной системе учета и анализа кредитного риска.

Взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований Банка может быть обращено в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом обеспеченного залогом обязательства, за которое он отвечает, в частности неисполнение обязательств по возврату основного долга, вознаграждения и прочим выплатам.

В случае неисполнения клиентом обязательств Банк вправе удовлетворить свои требования путем:

1. реализации заложенного имущества в судебном порядке;
2. реализации заложенного имущества во внесудебном порядке в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, а также в случаях, когда это предусмотрено договором о залоге или последующими соглашениями сторон;
3. обращения в свою собственность заложенного имущества в случае объявления торгов несостоявшимися ввиду участия в них менее двух покупателей согласно пункту 3 статьи 32 Указа Президента Республики Казахстан имеющего силу Закона, от 23 декабря 1995 года «Об ипотеке недвижимого имущества»;
4. уступки права требования.

2.2. Списание задолженности по предоставленным банковским займам

Списание задолженности по предоставленным банковским займам с баланса производится в случаях:

1)прекращения обязательств, в том числе ликвидации заемщика- юридического лица (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) предоставляет копию приказа органа юстиции о внесении записи о ликвидации в единый государственный регистр юридических лиц);

2)неудовлетворения требований, в том числе:

• претензии Банка не удовлетворены из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) предоставляет копию ответа ликвидационной комиссии и/или решения суда), а также из-за не заявления претензий до утверждения ликвидационного баланса;
• не признание ликвидационной комиссией требований Банка, если Банк не обращался с иском в суд, а также отказ Банку в удовлетворении требований решением суда (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию ответа ликвидационной комиссии и/или решение суда);
• при наличии решения суда об отказе либо частичном удовлетворении требований Банка о взыскании задолженности, списанию подлежит сумма задолженности, по которой не было принято решение суда по взысканию (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию решения суда);
• отсутствие сведений о заемщике в органах государственной регистрации юридических лиц, в статистических органах (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию официального ответа органов государственной регистрации и статистических органов);
• неудовлетворение требований Банка из-за недостаточности залогового имущества и невозможности обращения взыскания на другое имущество должника – при наличии решения суда о взыскании, а также истечение срока давности для предъявления исполнительного документа к исполнению (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию исполнительного документа, а также копии ответов из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;
• если в договоре о залоге предусмотрено удовлетворение требований Банка только за счет заложенного имущества, то оставшаяся после реализации такого имущества часть задолженности подлежит списанию;
• невозможность исполнения вступившего в законную силу решения суда о взыскании задолженности с заемщика по причине отсутствия у него имущества, (подразделение по работе с проблемными кредитами (Кредитный комитет филиала) представляет копию решения суда, копию исполнительного документа).

Основанием для списания задолженности по предоставленным банковским займам, числящейся на внебалансовом учете, является истечение пятилетнего срока нахождения ее на внебалансовом учете.

Порядок списания задолженности по предоставленным банковским займам

Решение о списании задолженности по основному долгу и вознаграждению по предоставленным банковским займам принимается:

• в размере эквивалента до 1 000 000 (один миллион) долларов США Кредитным комитетом по каждому договору, на основании которого образовалась задолженность и по представлению подразделения по работе с проблемными кредитами;
• в размере эквивалента свыше 1 000 000 (один миллион) долларов США Правлением Банка по представлению Комитетом.

С целью списания сумм задолженности на имя Председателя Комитета представляется ходатайство на списание задолженности по предоставленным займам по головному Банку – подразделением по работе с проблемными кредитами, в филиале Банка – Кредитным Комитетом филиала Банка.

Ходатайство должно содержать следующие сведения:

1. дата возникновения задолженности по предоставленному банковскому займу;
2. наименование заемщика (для юридического лица – полное наименование, организационно-правовая форма, место нахождения; для физического лица – фамилия, имя и отчество, место жительства);
3. дата и номер договора банковского займа и договора о залоге;
4. дата полного погашения займа (с учетом пролонгаций);
5. сумма задолженности по предоставленному банковскому займу с разбивкой по счетам;
6. номер балансового счета (в том числе номер лицевого счета) на котором числится задолженность по предоставленному банковскому займу;
7. вид займа;
8. основание для списания задолженности с баланса;
9. меры, принятые по розыску заемщика, место нахождения (адрес) которого неизвестен;
10. меры, принятые по взысканию задолженности, в том числе результаты претензионно-исковой работы;
11. обоснование списания или отказа в списании задолженности с баланса.

Председатель Комитета, при поступлении ходатайства, отписывает его Секретарю Комитета. После получения ходатайства и приложенных к нему документов Секретарь Комитета регистрирует полученные документы в журнале регистрации ходатайств о списании задолженности по предоставленным банковским займам

Секретарь Комитета на основании ходатайства на списание задолженности по предоставленным банковским займам, числящейся на балансе Банка, готовит повестку заседания Комитета с указанием даты его проведения, для представления Председателю Комитета на рассмотрение и утверждение. Повестка дня доводится до сведения членов Комитета.

По результатам рассмотрения ходатайства и приложенных к нему документов Комитет простым большинством (при равенстве голосов, голос Председателя является решающим) принимает одно из следующих решений, которые оформляются в виде протокола заседания Комитета:

1. о списании задолженности по предоставленным банковским займам в размере до 1 000 000 (один миллион) долларов США;
2. о ходатайстве перед Правлением Банка о списании задолженности по предоставленным банковским займам в размере свыше 1 000 000 (один миллион) долларов США;
3. об отказе в списании задолженности по предоставленным банковским займам.

Протокол заседания Комитета должен содержать следующие сведения:

1)решение Комитета (положительное или отрицательное) касательно списания задолженности;

2)поручение Секретарю Комитета:

• о доведении до сведения операционного подразделения головного Банка или филиала решения Комитета о списании задолженности, размер которой не превышает в эквиваленте 1 000 000 (один миллион) долларов США;
• о вынесении на рассмотрение Правления Банка решения Комитета по списанию задолженности, размер которой превышает в эквиваленте 1 000 000 (один миллион) долларов США;
• о доведении до сведения операционного подразделения головного Банка или филиала решения об отказе в списании задолженности по предоставленным банковским займам.

Решение о списании задолженности по предоставленным банковским займам должно включать:

1. наименование заемщика (для юридического лица – полное наименование, организационно-правовая форма, место нахождения; для физического лица – фамилия, имя и отчество, почтовый адрес);
2. дата и номер договора займа и договоров о залоге;
3. сумма списываемой задолженности по предоставленному банковскому займу с разбивкой по счетам;
4. номер балансового счета (в том числе номер лицевого счета) на котором числится задолженность по займу.

На основании утвержденного протокола Комитета по рассмотрению ходатайства о списании задолженности, размер которой не превышает 1 000 000 (один миллион) долларов США, Секретарь Комитета составляет выписку из протокола, которая подписывается Председателем Комитета и доводится до операционного подразделения головного Банка Секретарем Комитета в пятидневный срок со дня утверждения протокола под роспись в журнале решений по списанию задолженности по предоставленным банковским займам. В филиалы Банка копия выписки из протокола направляется в течение пяти дней в электронном виде, по модемной связи, с одновременным подтверждением по почте на бумажном носителе.

Решение Комитета по ходатайствам о списании задолженности, размер которой превышает в эквиваленте 1 000 000 (один миллион) долларов США, выносится Секретарем Комитета на рассмотрение Правления Банка с приложением проекта постановления Правления Банка, копии протокола заседания Комитета и ходатайства.

Правление Банка после рассмотрения представленных Комитетом документов оформляет свое решение в виде постановления Правления Банка, копия которого Секретарем Комитета доводится под роспись в журнале решений по списанию задолженности по предоставленным банковским займам до операционного подразделения и подразделения по работе с проблемными кредитами головного Банка в течение пяти рабочих дней со дня утверждения постановления Правления Банка. При этом в филиалы Банка копия направляется в течение пяти рабочих дней со дня утверждения в электронном виде, по модемной связи, с одновременным подтверждением по почте на бумажном носителе.

Решение Комитета/Правления Банка об отказе в списании задолженности по предоставленным банковским займам в течение пяти рабочих дней (в виде выписки из протокола заседания Комитета/Правления Банка) доводится до сведения:

1. подразделения по работе с проблемными кредитами головного Банка;
2. филиала, путем направления в электронном виде, по модемной связи, с одновременным подтверждением по почте на бумажном носителе.

Списание задолженности по предоставленным банковским займам с баланса не является основанием для прекращения проведения Банком дальнейшей работы по взысканию данной задолженности. Руководители заинтересованных подразделений Банка и филиалов должны осуществлять постоянный контроль по каждой списанной задолженности с целью изыскания возможности ее погашения.

2.3 Работа АО «Наурыз Банк Казахстан» с проблемными кредитами

Проблемный кредит АО «Торгай Бакалея»

Постановлением Аркалыкского городского территориального участка Департамента судебных исполнителей филиалу Банка, в счет погашения задолженности по кредиту, выданному «Торгай Бакалея», передан магазин «Березка», с остаточной стоимостью 727 720 тенге. Данный магазин был поставлен на балансовый счет 924 «Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду».

После закрытия Аркалыкского районного филиала, активы и пассивы последнего переданы в Аулиекольский филиал. По указанию бывшего руководства данный объект был перенесен на счет 335 (лизинг). По причине отсутствия покупателей, филиал был вынужден передать данный магазин частному лицу Балгирову С.Н. в лизинг сроком на 10 лет, с ежемесячной арендной платой 6 000 тенге.

Местонахождение указанного объекта в городе Аркалык и от Аулиекольского филиала значительно отдалено и составляет 450 км, что затрудняет осуществлять контроль за поступлением денежных средств от заемщика. Кроме того, поступление ежемесячной арендной платы производится при выезде сотрудников филиала в город Акркалык, которые порой положительных результатов не дают и филиал тем самым несет неоправданные расходы (бензин, командировочные).

В настоящее время экономика в регионе практически не развивается, отмечается низкий жизненный уровень населения в связи с чем покупательский спрос на недвижимость отсутствует.

На сегодняшний день остаточная стоимость здания магазина «Березка» составляющая 652 000 тенге не соответствует реальной рыночной стоимости недвижимости в городе. Кредит классифицируется как сомнительный, по которому создана провизия в размере 50%, а именно 326 000 тенге.

По данному факту Аулиекольский филиал обратился в головной Банк для рассмотрения вопроса о снижении стоимости магазина «Березка», с последующей его реализацией потенциальному покупателю (Багирову С.Н.) за 326 000 тенге.

После получения данного обращения филиала, Начальник управления по работе с проблемными кредитами направил служебную записку Комитету по проблемным кредитам для рассмотрения данного вопроса.

Решением Комитета было поручено провести следующую работу:

1. Юридическому департаменту проверить правомерность договора лизинга, заключенного между филиалом Банка и Багировым С.Н.;

Согласно заключению юридического департамента договор лизинга не соответствует требования законодательства РК.

1. Управлению по работе с проблемными кредитами провести анализ по расходам, которые понес Банк по содержанию магазина;

Согласно информации полученной от филиала ежемесячные суммы расходов составляют 36 353 тенге. Кроме того, Управлением по работе с проблемными кредитами было дано поручение филиалу о проведении анализа покупательского спроса в данном регионе. Из полученного ответа следует, что в городе Аркалык выявлено свыше 4000 заброшенных и бесхозных квартир, население оставляет свои квартиры, так и не реализовав их.

1. Директору филиала провести переговоры с покупателем относительно приобретения магазина «Березка» по остаточной стоимости (652 000), с возможностью рассрочки платежа на один год.

Проведенные переговоры положительных результатов не дали, при этом лизингополучатель ссылается на понесенные им ранее расходы по оплате имеющейся задолженности магазина по налогам, теплу, электроэнергии и капитальному ремонту помещения. Кроме того, покупатель мотивирует свой отказ тем, что в настоящее время социальное положение в города бедственное и приобретать магазин по цене не соответствующей рыночной ему не выгодно.

После этого, филиал получил заявление Багирова с просьбой реализовать ему магазин «Березка» за 300 000 тенге. Причем покупатель обязуется погасить задолженность в трехмесячный срок.

Затем, заместитель Начальника Управления по работе с проблемными кредитами отправил служебную записку Комитету по проблемным кредитам для рассмотрения вопроса.

Комитет решил ходатайствовать перед Правлением Банка о разрешении Аулиекольскому филиалу реализовать магазин за 326 000 тенге.

Правлением Банка было поддержано данное решение Комитета по проблемным кредитам. Таким образом, проблемный кредит АО «Торгай Бакалея» был погашен.

Проблемный кредит Романовой Н.В.

В соответствии с кредитным договором от 23.12.1997 года Романовой Надежде Владимировне был предоставлен банковский заем на следующих условиях:

• Валюта кредита – тенге
• Сумма займа – 160 000 тенге
• Ставка вознаграждения – 3% годовых
• Срок кредитования – 2года
• Погашение основного долга – ежеквартально
• Начисление вознаграждения – ежемесячно
• Обеспечение –поручительство физического лица (Дизер Людмилы Сергеевны).

Заемщик имеет 32 года банковского стажа, в том числе с октября 1994 года по январь 2000 года работала в Казагропромбанке начальником отдела бухучета и отчетности, а затем заместителем главного бухгалтера. Также, является акционером Банка.

Должник направил письмо Банку на имя Председателя Правления по поводу непогашения остатка ссуды. Получив ответ от Банка от 26 апреля 2001года, из которого следует, что акции имеющиеся на сумму 665 680 тенге превратились в сумму 665 тенге 68 тиын. Исходя из этого, этой стоимостью акций погашение ссуды не представляется возможным.

По состоянию на 1 апреля 2001 года Романовой Н. погашено 95 936 тенге. Остаток составляет 64 064 тенге основного долга и 8539,28 тенге по процентам. Сумма не погашалась из-за случившихся в семье несчастий (смерть мужа, затем находился под следствием сын). В результате чего Надежда Владимировна ушла с работы и не работала в течение 9 месяцев, из-за чего возникли долги по квартирной плате. В настоящее время они составляют 30 000 тенге. Затем, после выздоровления устроилась на работу. В настоящее время работает в ОАО «Казпочта», заработная плата составляет порядка 18 000 тенге.

На иждивении заемщика два неработающих совершеннолетних сына, мать, сноха. Заемщик в апреле 2001 года обращался в Банк с просьбой рассмотреть возможность списания на убытки суммы задолженности либо пролонгации кредита на срок до трех лет.

На основании вышеизложенного Начальником Управления розничного бизнеса были вынесены на рассмотрение Комитета по проблемным кредитам варианты реструктуризации задолженности Романовой Н.В.:

1. Фиксация суммы задолженности на эквивалент долларов США по курсу Нацбанка РК, изменение ставок вознаграждения в соответствии с внутренней кредитной политикой ОАО «Наурыз Банк Казахстан» (18% годовых и выше), оформление в залог недвижимости;
2. Списание за баланс суммы задолженности и дальнейшее ведение учета за балансом. Установление графика погашения суммы задолженности, списанной за баланс, ежемесячно равными долями в течение года. Погашение производить путем перечисления сумм с зарплаты заемщика.

Комитет по проблемным кредитам решил принять второй из предложенных вариантов, по нижеприведенному графику погашения задолженности, что в итоге привело к успешному погашению проблемного займа.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РК «О банках и банковской деятельностивРК» от 31.08.95г.
2. Закон РК «О Нациальном банке РК» от 30.03.95г.
3. Положение о классификации активов и внебалансовых требований и расчета провизий по ним банками второго уровня РК № 218 от 23.05.97г.
4. Положение Национального Банка РК о кредитном регитре от 31.12.98г.
5. Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет.-М.:АО «Консалтинг-Банкир», 1995.
6. Байтоманова Ж.Б. Управление кредитными рисками в коммерческих банках.-Алматы,1999.
7. Валравен К.Д. Управление рисками в коммерческом банке: Учебное пособие/2-е изд.-Washington: Ин-т экон. развития Мирового банка,1997.-330 с.
8. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: Учебное пособие.-Алматы: Эк-ка,2001.-186 с.
9. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы: Учебное пособие. 3-е изд. перераб. И дополненное.-М.: Гелиосов АРВ, 2000.
10. Маргарет Е. Озиус, Блухорд Х. Путнем. Банковское дело и финансовое управление рисками.- Вашингтон: ИЭР Мирового Банка, 1995.-287 с.
11. Новикав И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаев Г.Н. Стратегия управления банковскими рисками.-Алматы, «Каржи-Каражат»,1998.-128с.
12. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки.-М.:Прогресс,1983.
13. Роуз С. Питтер Банковский менеджмент. Пер. с англ. Со 2-го изд. –М.: «Дело-Лтд»,1995.