Управление финансовыми рисками на предприятии. Анализ и оценка банковских рисков коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк)

Содержание:

Введение

Развитие банковской системы, а вместе с тем и управление банковскими рисками в последнее время рассматривается достаточно часто. Успешное функционирование банковской сферы обеспечивает эффективное кредитно- финансовое обслуживание производства в стране, стимулирует его рост. Вместе с тем, проблемы, возникающие в ходе развития данной системы, оказывают негативное влияние не только на банковский сектор, но и на производственную, и социальную сферу. Определенную роль играет и тот факт, что банковские риски являются рисками инфраструктуры, которая своей целью имеет обеспечение стабильного экономического развития, чего нельзя достигнуть при высоком уровне неопределенности и зависимости от внутренних и, в особенности, внешних негативных факторов.

Этот вопрос становится особенно актуальным в условиях экономической нестабильности, наблюдаемой как в нашей стране, так и в мировой экономике в целом. Более того, нельзя не учитывать тот фактор, что Российская экономика сейчас находится на догоняющей позиции по отношению к экономически развитым странам (таким, как Германия, Великобритания, Соединённые Штаты), что требует от неё постоянного роста и обновления производственного сектора, а, следовательно, и активного развития и совершенствования банковской системы. Однако такое положение не может не привести к появлению новых и усилению роли уже существующих экономических рисков, в том числе и в банковской сфере. Ещё одним немаловажным аспектом является тот факт, что развитие банковской системы в современном виде насчитывает чуть более 20 лет, что означает недостаточность собственного накопленного опыта в управлении рисками. Зарубежный опыт может лишь частично решить данную проблему, однако, большая часть задач по регулированию и контролю за ними ложится на плечи относительно недавно сформировавшейся банковской системы страны.

В России этот вопрос приобрёл значительную популярность среди исследователей. Возникло большое количество определений понятия «банковский риск». Изучением природы банковских рисков, а в частности, методов оценки, анализа и регулирования банковских рисков, занимались множество учёных.

В настоящий момент можно отметить несколько наиболее известных российских учёных, занимавшихся этим вопросом: Н.И Валенцева, О.И. Лаврушин, Н.Э. Соколинская, В.М. Усоскин, Э.А. Уткин и другие. Разработка этого вопроса происходит и в настоящее время. Этот процесс протекает не только в рамках ограниченного научного направления, но и на государственном уровне, а также на уровне коммерческих банков. Количество учёных, занимающихся изучением данной проблемы, а также уровни постановки данного вопроса отражают крайне высокую степень важности проблемы.

Цель данной работы заключается в выявлении направлений совершенствования управления и регулирования банковских рисков на основе изучения теории и практики выявления, оценки, анализа и ограничения банковских рисков.

Для достижения данной цели предполагается решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы оценки, анализа и регулирования банковских рисков;

- проанализировать и оценить банковские риски коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк);

- выработать и обосновать рекомендации по совершенствованию методов управления и регулирования банковских рисков.

Теоретическую базу исследования составили научные труды зарубежных и российских экономистов, материалы научных конференций и семинаров, нормативно-правовые документы Российской Федерации.

В ходе исследования применялись такие методы научного познания, как статический и динамический анализ данных, сравнительный анализ расчетных показателей.

Информационными источниками исследования послужили статистические материалы, обзоры и исследования, предоставленные различными отечественными и зарубежными информационно-аналитическими агентствами, такими как: Федеральная служба государственной статистики, данные официальной статистической отчетности Росстата и оперативная информация и материалы, собранные в Интернете.

1. Теоретические основы оценки, анализа и регулирования банковских рисков

• 1. Понятие и сущность банковских рисков

Банковский риск - это один из видов риска, связанный с определённым видом деятельности - банковской, и обладающий в связи с этим своей спецификой. В современных российских реалиях он представляет значительную опасность для банковской структуры в связи с, априори, высокой неопределённостью её деятельности. Банковский риск как понятие имеет множество различных трактовок и типологизаций, что показывает высокую степень разработанности данной проблемы и интерес, вызываемый ею в научной среде.

Остановимся подробнее на определении понятия «риска». 

С.И. Ожегов в своём словаре определяет риск как «действие наудачу в надежде на счастливый исход».[6]

Гранатуров В. М., дает следующее понятие риска, «это потенциальная, численно измеримая возможность потери, неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий». [6]

По мнению профессора Н.Э. Соколинской риск видится как в «стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям, либо возможность денежных потерь».

Кроме этого Дж. К. ВанХорн определяет как «финансовый «риск, включающий риски неплатежеспособности и возможность изменения доходов акционеров по обыкновенным акциям».

Далее в работе рассмотрим содержание категории «банковский риск».

Азрилиян А. Н. в своём большом экономическом словаре представляет банковский риск как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями, которая выражается неопределенностью и вероятностью потери прибыли и возникновения убытков вследствие ухудшения экономической ситуации в стране, неплатежей по выданным кредитам, изменения котировок ценных бумаг, динамики процентных ставок, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям».

По мнению Грязновой А. Г., Панскова В. Г., Радионоваа В. М. банковский риск рассматривается как «вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе банковской деятельности». [15]

Кроме этого следует привести определение «банковского риска» данное О.И. Лаврушиным, который видит под банковским риском «некую неопределённость, опасность, непредвиденное обстоятельство, возможность получения убытка, недополучения дохода, при этом не выражает саму специфику банковского риска». [6]

В целом, вышеприведённые точки зрения на определение «банковский риск», даёт нам возможность сделать вывод, что, несмотря на разнообразные подходы, большинство определений рассматривает банковские риски как «риски, связанные непосредственно с банковской деятельностью». 

Обратимся к трактовке банковского риска со стороны Регулятора.

В Указаниях Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (в ред. от 03.12.2015) «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» указано, что система управления рисками и капиталом создается в целях:

- выявления, оценки, агрегирования наиболее значимых рисков, иных видов рисков, которые в сочетании с наиболее значимыми рисками могут привести к потерям, существенно влияющим на оценку достаточности капитала и контроля за их объемами;

- оценки достаточности имеющегося в распоряжении кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации) капитала для покрытия значимых рисков и новых видов (дополнительных объемов) рисков, принятие которых обусловлено реализацией мероприятий, предусмотренных стратегией развития кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации);

- планирования капитала исходя из результатов всесторонней оценки значимых рисков, тестирования устойчивости кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации) по отношению к внутренним и внешним факторам рисков, ориентиров развития бизнеса, предусмотренных стратегией развития кредитной организации, установленных Банком России требований к достаточности собственных средств (капитала).

Организация деятельности любой современной кредитной организации немыслима без риска. Он присутствует в любой банковской деятельности, однако в нынешних условиях многие коммерческие банки следуют к минимизированию банковского риска с целью сохранения текущей прибыли.

В экономической литературе распространено определение банковского риска как угрозы потери банком части своих ресурсов, возникновения убытков, недополучения доходов или совершения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Однако, при отождествлении банковского риска с угрозой возникает противоречие, обусловленное правовой природой данных понятий. Риск и угроза изначально отождествляются с опасностью, возможностями потерь, но банковские риски возникают вследствие осуществления банком коммерческой, предпринимательской деятельности в кредитно-финансовой сфере, т. к. риски неотъемлемая часть предпринимательской (коммерческой) деятельности как таковой. [16]

С позиции правового регулирования основными источниками, регулирующими банковские риски, выступают Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О Центральном Банке», Гражданский Кодекс РФ. Далее выделим критерии разграничения банковских рисков с позиции правового регулирования:

1) Источник возникновения: риск – действия банка, взаимосвязанных субъектов банковских операций и сделок;

2) Сфера реализации: риск – предпринимательская деятельность банка и взаимосвязанных субъектов банковских операций (клиентов);

3) Правовая природа: риск – недооценка, недоучет опасностей банковским менеджментом, ошибки персонала;

4) Допустимость существования: риск – неотъемлемая часть банковской деятельности как коммерческой и предпринимательской.

Сущность банковского риска выражается посредством выполнения им основных функций, описание которых можно встретить в различных трудах экономистов.

С нашей точки зрения содержание функций по отношению к банковскому риску можно представить следующим образом:

– аналитическая функция риска – предполагает постоянный анализ (мониторинг) внешних и внутренних факторов банковского риска, систематизацию источников банковского риска, что заставляет банковских менеджеров выбирать наименее рисковый, либо наиболее предпочтительный вариант реализации банковского продукта или предоставления услуги. Выбор альтернативы реализации решения также будет зависеть от выбранной банком стратегии поведения на рынке – консервативной, умеренной или агрессивной. Это особенно важно, т. к. банки с консервативной стратегией выбирают наименее рисковый вариант осуществления сделки, банки с агрессивной политикой – останавливаются на более рисковом варианте, при этом компенсируя высокий риск возможной высокой прибылью от сделки;

– инновационная функция – возможность получения убытков (недополучения запланированной прибыли) от сделки или продажи банковского продукта заставляет банковский менеджмент постоянно совершенствовать систему управления банковскими рисками, искать новые нетрадиционные подходы к оценке банковских рисков, применять нестандартные критерии оценки кредитоспособности, платежеспособности клиентов банка, по сути, осуществляя технологический прогресс в сфере управления;

– регулятивная функция риска – выражается во внутреннем и внешнем уровне регулирования. Так внутреннее регулирование проявляется через саморегулирование деятельности кредитной организации, в ее самоконтроле за уровнем и накоплением рисков в целях поддержания финансовой устойчивости, недопущения утраты способности контролировать и управлять рисками. [16]

Регулятивная функция банковских рисков выражается также через внешнее регулирование Банком России, посредством установления обязательных экономических нормативов по отношению к кредитным организациям, ограничивая предельные уровни;

– защитная функция риска проявляется в применении банком различных форм защиты от рисковых потерь: в первую очередь через создание резервов под возможную ссудную задолженность, под рыночные и операционные риски, а также посредством применения таких инструментов как страхование и хеджирование кредитных, рыночных, операционных, депозитных рисков.

Проведенное нами исследование правовой природы банковских рисков позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время продолжаются споры и однозначного определения банковского риска пока не сложилось. Чаще всего риск определяется как «неотъемлемая составляющая любой деятельности, которая осуществляется банками. При выборе той или иной операции, которую необходимо осуществить, руководство банка должно заранее определить предполагаемый уровень риска».

С нашей точки зрения в трактовке банковского риска необходимо отразить целевую деятельность экономического субъекта – банка, в основе которой лежит выбор разнообразных возможностей осуществления своей деятельности при определенной норме прогнозируемой прибыли с учетом фактора неопределенности.

• 1. Основные виды банковских рисков и их характеристика

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг рассмотрим классификацию банковских рисков, которые подразделяются по определенным критериям, представленным в приложении 1.

Анализируя представленную классификацию видов банковских рисков, необходимо разделять банковские риски по их уровню, потому что банковские риски исследуются не только у отдельно взятого коммерческого банка, но банковские риски на макроуровне. [8]

Банковские риски отдельно взятого коммерческого банка связаны с системой управления проходящими через него денежными потоками, а банковские риски на макроуровне связаны с экономикой и политикой страны в целом, а так же с законодательной базой и системой управления.

По характеру банковского продукта, услуг, операций банковские риски проявляют себя по разному. Коммерческие банки, занимаясь кредитными, расчетными, депозитными, валютными и другими операциями, несут банковские риски, связанные с каждым конкретным видом деятельности. С одной стороны банки минимизируют банковские риски, а с другой стороны повышают качество банковских операций. Выполнение каждого из этих направлений имеет большое значение для российских коммерческих банков, так как не все банковские операции, применяемые в зарубежных практиках, доступны в России. Известно, например, что не все разновидности банковских кредитов, платежных средств, финансовых инструментов используются отечественными банками для развития деятельности в интересах своих клиентов. [8]

Банковские риски в зависимости от степени обеспечения его устойчивого развития включают: кредитные риски, риски несбалансированной ликвидности; рыночные риски, в том числе процентные риски; риски потери доходности; риски потери конкурентоспособности; риски капитальной базы.

В зависимости от того как коммерческие банки осуществляют управление собственной ликвидностью, формируют капитальную базу, определяют процентную политику по активным и пассивным банковским операциям, осуществляют обеспечение собственной конкурентоспособности на рынке банковских продуктов и услуг, зависит стабильность и устойчивость работы кредитной организации в экономике государства. Но уровень управления основными параметрами банковской деятельности не столь высок, к сожалению, как это необходимо для экономики страны. Поэтому многие российские банки не являются конкурентоспособными, и им требуются значительные усилия по совершению управления банковскими рисками.

По источникам возникновения выделяют внешние и внутренние банковские риски. [9]

В категорию первых входят те риски, которые не связаны напрямую с деятельностью банка. Это убытки, возникшие вследствие каких-то серьезных событий. К ним могут относиться войны, национализации, введение различных запретов, обострение текущей ситуации в какой-то отдельно взятой стране. Что касается внутренних рисков, то они представляют собой убытки, возникающие вследствие неправильно осуществляемой (основной либо вспомогательной) деятельности банковской организации.

Банковские риски так же можно классифицировать по критериям сферы и масштабов действия. В зависимости от страны пребывания клиентов банка банковский риск усиливается или снижается. Общую экономическую и политическую ситуацию в соответствующей стране, позволяющую коммерческому банку лучше ориентироваться в построении своих взаимоотношений с клиентами данного государства и влияющую на деятельность банка, определяют в качестве странового риска. Каждая страна получает определенную степень надежности в соответствии с международными рейтингами.

Риски коммерческих банков зависят не только от месторасположения своих партнеров, но и от их финансовой устойчивости и надежности. Поэтому здесь особое значение имеет ликвидность, доходность, активы и капитальная база коммерческой организации - партнера.

Если коммерческий банк не занимает в рейтинге высокого положения по инвестиционной привлекательности, это не означает, что он имеет плохие финансовые показатели, тем самым позволяет ей занимать высокое положение в рейтинге надежности внутри своей страны.

Поэтому следует обращать внимание на то, что при определении банковского риска необходимо обратить внимание не только на страновой риск, который связан с финансовой надежностью банка-партнёра, но на саму банковскую операцию, которую банк собирается финансировать. Главная задача любого коммерческого банка заключается во избежании рисков неплатежей, ненадёжных гарантий третьих лиц, не рентабельных вложений и сомнительных сделок. [10]

Огромное значение в работе коммерческого банка имеет время возникновения банковского риска.

Банковские риски классифицируются на ретроспективные (прошлые), текущие и перспективные.

Ведение учёта ретроспективных прошлых рисков даёт возможность коммерческому банку более точно рассчитать текущий и будущий риск.

В проведённых сделках коммерческих банков имеется место разрыв во времени между совершёнными платежами и отдачами вложенных денежных средств.

От проведения правильных расчётов текущего риска зависят риски будущих платежей. Таким образом, банковская практика показывает, что чем дольше длиться банковская операция, тем выше получается банковский риск. Поэтом возрастает роль прогнозирования банковских рисков на данном этапе с целью предотвращения прошлых банковских рисков и существенно возрастает.

Далее классификация видов банковских рисков подразделяет по степени зависимости на не зависимые и зависимые риски.

Под не зависимым от коммерческого банка банковский риск понимается риск, связанный с действиями политических и общеэкономических факторов, который непредсказуем от изменений законодательства.

Под зависимым банковским риском понимается риск, который возникает на уровне отношений банка с клиентами. Данные отношения зависят от самого банка, от степени его менеджмента, т.е. внутренних причин.

Осуществляя расчёт банковского риска, важную роль играет вид банка. Например, возникновение банковских рисков у специализированных банков чаще всего связаны с тем специфическим продуктом, на производстве которого специализируется данный банк. Качество и спрос на данный продукт являются решающими факторами, которые определяют банковские риски и эффективность развития коммерческого банка. [11]

На современном этапе развития многие банки образовались на основе отраслей промышленности, а именно лёгкой, авиационной и т.д. До сих пор в России есть коммерческие банки, сохранившие в своём названии направленность специализации по отраслевому признаку.

Отраслевые банки имеют существенные шансы при благополучной экономической конъюнктуре для целей расширения и повышения эффективности своей деятельности.

Кроме этого, наряду со специализированным и отраслевым банковским риском существует банковский риск универсального банка. В своей деятельности коммерческие банки стремятся к универсализации, к которой подталкивают сами клиента банка, тем самым предъявляют спрос на различные банковские продукты.

В зависимости от величины банковские риски классифицируются на: низкие, полные и умеренные. Они зависят от масштаба банковских операций и для каждого клиента размер ущерба разный. Но в определённых моментах у них установлены пределы.

Вместе с тем в определенных случаях могут быть установлены свои пределы. Минимальный банковский риск должен находиться на уровне 0-0,25% потери прибыли, повышенный риск – в пределах 25-50% потери прибыли, критический риск – 50-75% потери прибыли, недопустимый банковский риск – 75-100% потери прибыли.

В зависимости от состава клиентов коммерческого банка банковские риски подразделяются на:

1) банковские риски от крупных, средних и малых клиентов;

2) банковские риски от отраслевой структуры клиентов.

Если рассматривать первый вид банковского риска, то от крупных клиентов не всегда нужно ожидать крупные банковские риски. Наоборот, от крупного клиента коммерческий банк может получить значительную прибыль от большого денежного оборота. Опасность заключается в том, что в случае существенного ухудшения финансового состояния клиента может привести к крупным убытками банк. Так же банковские риски могут возникнуть у коммерческого банка с небольшими компаниями, которые подвержены определённым колебаниям в области производства, и сбыта продукции.

Если рассмотреть второй вид банковского риска, который исходит от отраслевой структуры клиентов, но он так же может быть менее заметным. Данный риск связан с экономическим положением определённой отрасли. Например, вложение инвестиций в газовую отрасль, может негативно сказаться на развитие экономики в целом, тем самым принести ущерб обрабатывающим отраслям промышленности.

Далее в работе рассмотрим классификацию банковских рисков исходя из учета выполняемых банком банковских операций, которые подразделяются на: риски по балансовым операциям и риски по внебалансовым операциям. Это непосредственно касается как активных, так и пассивных операций банка. При осуществлении активных операций банка возникает риск инфляции, процентные риски, риски портфельных инвестиций, кредитные риски и другие. Риски, связанные с пассивными операциями, заключаются с формированием капитала банка, его структуры и увеличением прибыли.

Управление рисками и капиталом осуществляется кредитной организацией путем реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее ВПОДК), направленных на всестороннюю оценку кредитной организацией принятых или потенциальных рисков и обеспечение достаточности капитала для их покрытия на постоянной основе. [12]

Кредитная организация разрабатывает ВПОДК, соответствующие характеру и масштабу осуществляемых ей операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Далее рассмотрим информацию о принимаемых банковской группой банковских рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом на примере банковской Группы ПАО Сбербанк.

На рисунке 1 приведены существенные банковские риски банковской Группы ПАО Сбербанк.

Рисунок 1. Существенные банковские риски банковской Группы

ПАО Сбербанк

Признанные существенными виды рисков, имеющие схожие факторы риска, схожие способы управления рисками, общие субъекты риска (контрагенты, клиенты, операции и т.п.), объединяются в выделенные группы рисков.

Таким образом, банковская практика показывает, что банковские риски при всем их многообразии отражают специфику деятельности кредитного учреждения, они исходят из его действия или бездействия, задержки, преждевременности или ошибочности его действий. В любом случае их наличие, представленное в настоящей классификации, требует от банка целенаправленной, планомерной деятельности, не разрозненного набора отдельных мероприятий, а определенной методики оценки и анализа системы управления банковскими рисками.

1.3. Методы оценки и анализа банковских рисков

Система управления банковскими рисками – взаимосвязь способов и методов работы банковского персонала, позволяющая обеспечить финансовый результат в сторону увеличения при неопределённости в условиях деятельности, прогнозировать рисковое событие и принимать ряд мер к недопущению или снижению его отрицательного последствия.

Данная система описывается на основании различных критериев.

Вследствие рассмотренных видов рисков, стоит выделить в данной системе блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, операционным риском, процентным риском, операционным риском и комплексные блоки, которые непосредственно связаны с рисками, возникающие в отдельных направлениях деятельности банка. [13]

Первый блок предполагает – управление риском кредитных сделок и других видов банковских операций.

Второй блок предполагает – управление рисками банковского портфеля (торгового, инвестиционного, кредитного)

Система отслеживания рисков вбирает в себя методы идентификации риска, приёма его оценки и механизм мониторинга.

Как таковой, механизм защиты банка от рисков, формируется из текущего риска и метода его минимизации.

Текущее регулирование рынка – это отслеживание и мониторинг критических показателей, а также принятие оперативных решений по банковским операциям.

Рисунок 2 иллюстрирует, что рассматриваемая система включает в себя следующие элементы управления.

Рисунок 2. Элементы системы управления банковскими рисками

Данные элементы являются разным сочетанием приёмов, методов и способов работы банковского персонала. [14]

Далее будут рассмотрены отдельные элементы построения данной системы.

1) Субъект управления рисками банками находятся в зависимости от размера банка и его структуры. Объединяющим для банков является:

- Банковское руководство, которое отвечает за стратегию, а также тактику банка, нацеленные на возрастание прибыли при допустимом объёме рисков;

- Комитет, принимающий решения о степени видов рисков, которые кредитная организация может взять на себя;

- Банковское подразделение, задействованное планированием деятельности;

- Подразделения, ответственные за коммерческие риски, которые связаны с направлением деятельности подразделений;

- Банковские аналитические подразделения, которые предоставляют информацию касаемо принятия решений по рискам банка;

- Службы, ответственные за внутренний контроль, которые способствуют минимизации операционного риска и нахождению критических показателей, указывающих на возможность рисковой ситуации;

- Отдел юриспруденции, контролирует правовой риск.

Идентификация риска отражает зоны риска, кроме того предполагает обнаружение практических выгод и возможных отрицательных последствий в сторону банка. Успешность обнаружения риска, наряду с другими системами управления, зависит информационная база, которая складывается из сбора, а также обработки необходимой информации.

Оценка степени банковского риска предполагает качественный и количественный анализ.

Качественный анализ – связан с анализом источников и зон риска, которые определяются его факторами. Качественный анализ исходит из чёткого выделения факторов, совокупность которых специфична для каждого вида риска банка.

Количественный анализ – заключается в формализации степени риска.

В рамках данного анализа выделяются несколько блоков:

- выбор критерия оценки уровня риска;

- определение для банка уровня отдельных видов риска ;

- определение степени риска, на основании отдельных методов;

- оценка увеличения и снижения риска в долгосрочной перспективе.

Итак, критерии оценивания уровня риска бывают общими и специфичными для конкретных видов риска.

В экономической литературе существуют правила 5 си для оценки кредитного риска, например, которые являются наиболее разработанными: способность заимствования средств, способность заработка средств для погашения долга, репутация заёмщика.

Выделяют следующие критерии оценки других видов риска:

- Процентный риск: движение процента по пассивным и активным операциям на результат деятельности банка, продолжительность окупаемости операции вследствие процентного дохода. [16]

- Операционный риск: заключается во влиянии качества персонала на результат работы банка; уровень ошибок при проведении операций, связанные с технологией производственного процесса в банке.

- Риск несбалансированности ликвидности: качество пассивных и активных частей, сбалансированная структура активов и пассивов по срокам и суммам.

Разрешённый размер рисков различных видов устанавливается через стандарты, которые отражаются в документе о политике банка.

Данные стандарты могут быть определены с помощью бизнес-плана, к ним можно отнести:

- часть отдельного сегмента в банковском и кредитном портфеле, инвестиционном и торговом портфелях соответственно;

- соответствие кредитов и депозитов;

- степень показателей качество кредитного портфеля;

- часть просроченных займов;

- долю межбанковских кредитов в банковских ресурсах;

- показатели ликвидности баланса и капитальная база;

- традиционные требования к заёмщикам банка.

Степень банковского риска основывается на двух методах – оценка степени показателей риска и классификация активов по группам риска. В классификации показателей риска лежат сфера риска и вид показателей.

Исходя из сферы риска, которая, в свою очередь имеет связь с объектом оценки, могут быть выделены методы оценки портфельного банковского риска, комплексного риска, индивидуального риска.

Показателями оценки риска выступают:

- прогнозный размер потерь;

- коэффициенты;

- показатели сегментации банковского портфеля.

Распространённым является коэффициентный метод оценки уровня риска.

В банковской практике закреплено такие формы классификации активов по группам риска, как:

- номерная система;

- бальная система;

- скоринговая система;

- смешанная система.

Мониторинг риска – регулярный анализ показателей риска, применяющийся к его видам, а также принятию решений, которые направлены на минимизацию рисков при сохранности нужной степени прибыльности. К мониторингу риска относятся: определение системы контрольных показателей, способы управления риском, распределение обязанностей мониторинга рисков.

Обязанность мониторинга рисков ложится на функциональные банковские подразделения, а также его комитетами, аудита, анализа, казначейством и менеджерами.

Функциональные банковские подразделения ответственны за управление коммерческими рисками, комитетные подразделение заняты фундаментальными рисками.

Группа контрольных показателей включает в себя финансовые коэффициенты, лимиты на операции, структуру портфеля активов и их сегментов.

Регулирование – совокупность способов, направленные на защиту банка от рисков. Данные способы представлены на рисунке 3.

Далее в работе рассмотрим методы, направленные на защиту коммерческого банка от риска.

К методам регулирования относятся:

- формирование резервов на покрытие убытков, исходя из соответствия видов банковских операций, а также последовательность использования резервов;

- порядок покрытия потерь капиталом банка;

- выявление шкалы разных типов маржи, основанной на уровне риска;

- контрольная кредитным портфелем;

- мониторинг критичных показателей в рамках видов риска;

- разнообразие операций с учётом факторов риска;

- проведение операций с производными финансовыми инструментами;

- мотивацию банковских подразделений и персонала;

- ценообразование;

- хеджирование;

- установление лимитов на рискованные операции;

- продажа активов.

Рисунок 3. Методы, направленные на защиту банка от риска

Исходя из зарубежного и отечественного опыта кредитных организаций, можно сформулировать принципы построения банковской системы по управлению рисками:

- общая структура системы управления, обобщающая все виды риска;

- специфика содержания элементов системы, а именно к типам банковских рисков;

- единство информационной базы;

- управление различными видами ресурсов.

Для формирования эффективной системы управления рисками банка, нужно:

- изложить во внутрибанковских документах задачи и стратегию управления;

- определить и установить принципы определения, диагностики риска как основу приоритетных задач и стратегий. Необходимо обеспечить защиту интересов лиц, непосредственно связанных с банком;

- нужно применять принципы как базу для формирования главных процедур управления, в т.ч. при формировании схемы организационной структуры, технических заданий.

- уделить внимание определению процедур обеспечения ответственности, оценки и самооценки результатов деятельности, исходя из соответствия принципов управления риском и системы контроля, необходимо использовать данные процедуры в качестве повышения совершенствования;

- необходимо создать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения наивысшего качества процедур.

2. Анализ и оценка банковских рисков коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк)

2.1. Анализ уровня подверженности рискам ПАО Сбербанк

ПАО Сбербанк – это старейший и самый крупный банк Российской Федерации, кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы.

ПАО Сбербанк является основным банком по выдаче кредитов, и его деятельность охватывает значительную долю на рынке по выдаче вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов граждан, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

В настоящее время ПАО Сбербанк имеет 16 территориальных банков и больше 17 тысяч отделений по всей стране, которые расположены в 85 субъектах России. Необходимо отметить, что больше половины населения страны являются клиентами ПАО Сбербанк, а именно 110 миллионов клиентов. Кроме этого, около 11 миллионов человек пользуются услугами данного банка за рубежом. Также в настоящее время банк расширил свое международное присутствие на рынке. Кроме стран СНГ, данный банк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы.

Если переходить к экономической составляющей характеристики ПАО «Сбербанк России», то показатели деятельности представлены в таблице 1.

Как видно из представленной таблицы 1, многие значения представленных показателей увеличивались ежегодно.

Увеличение значения показателя «Процентные доходы» за 2014-2016 гг. на 30,5% свидетельствует об увеличении прибыли банка в виде процентов по выданным им ссудам и выпущенным ценным бумагам. Увеличение значения показателя «Процентные расходы» за 2014-2016 гг. на 25,7% свидетельствует об увеличении расходов банка в виде процентов по предоставленным ему кредитам и выкупленным им ценным бумагам. Стоит отметить, что в результате увеличения данных показателей увеличилось значение показателя «Чистый процентный доход» на 33,6%.

Таблица 1

Основные показатели деятельности ПАО Сбербанк за 2015-2017 гг.

В млрд. руб.

Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Темп прироста 2017/2015, %
Процентные доходы	1837,9	2279,6	2399,0	130,5
Процентные расходы	785,1	1253,3	986,9	125,7
Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов	33,1	38,4	49,3	148,9
Чисты процентные доходы	1019,7	988,0	1362,8	133,6
Чисты расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	361,4	475,2	342,4	94,7
Чистый процентный доход после резерва под обесценение долговых финансовых активов	658.3	512,8	1020,4	155,0
Комиссионные доходы	329,5	384,1	436,3	132,4
Комиссионные расходы	47,2	65,1	87,2	184,7
Операционный доход	939,3	954,6	1355,1	144,3
Операционный расход	565,1	623,4	677,6	103,3
Прибыль до налогообложения	374,2	331,2	677,5	181,1
Расход по налогу на прибыль	83,9	108,3	135,6	161,6
Прибыль за год	290,3	222,9	541,9	186,7

Увеличение значения показателя «Комиссионные доходы» за 2015-2017 гг. на 32,4% свидетельствует об увеличении комиссионных выплат в виде процентов ПАО Сбербанк по оказываемым им услугам комиссионно-посреднического характера (факторинг, форфейтинг, лизинг). Увеличение значения показателя «Операционные расходы» за 2015-2017 гг. на 3,3% свидетельствует об увеличении расходов ПАО Сбербанк по осуществлению им банковских операций (содержание персонала, административные расходы, проценты по привлеченным и сберегательным вкладам и т. д.).

Увеличение значения показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» в 2015-2017 гг. на 81,1% свидетельствует об увеличении эффективности банковских операций, проводимых ПАО Сбербанк. Таким образом, финансовое положение ПАО Сбербанк незначительно снизилось.

Для расчета значений обязательных нормативов, величина которых установлена Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах», использовались такие формы отчетности кредитной организации как консолидированный отчёт о финансовом положении и отчет об изменениях в составе собственных средств.

Как уже было сказано в главе, которая посвящена теоретическим аспектам банковских рисков кредитной организации, ликвидность коммерческого банка характеризует его способность своевременно расплачиваться по своим обязательствам, а также способность быстрого обращения имеющихся у него активов в денежные средства.

В силу того, что тема нашей выпускной квалификационной работы посвящена анализу и оценке банковских рисков, мы не будем осуществлять подробный расчет нормативов ликвидности ПАО Сбербанк, а сразу проанализируем уровень ликвидности на основе уже рассчитанных ПАО Сбербанк нормативов ликвидности.

Расчетное значение норматива мгновенной ликвидности в период с 2015-2017 гг. изменялось по-разному, но все равно было больше нормативного. Если в период с 2015-2016 гг. его значение было высоким, то в период с 2016-2017 гг. его значение снизилось на 9,51%, что может быть связано с изменившейся конъюнктурой рынка. Однако исследуемый нами банк остается финансово устойчивым для выполнения своих обязательств в рамках одного операционного дня.

Расчетное значение норматива текущей ликвидности в период с 2015-2017 гг. увеличилось, а именно на 21,7%. Если в 2016 гг. его значение было на уровне 72,59%, то в 2017 году оно уже составляло 61,71%. Это, конечно, неприятная ситуация, однако, расчетное значение норматива текущей ликвидности по-прежнему больше норматива, а это свидетельствует о способности ПАО Сбербанк осуществлять выполнение своих обязательств в течение 30 дней.

В период с 2015-2017 гг. наблюдается тенденция увеличения расчетного значения норматива (Н4). Если в 2015 году его значение составляло 124,56%, а в 2016 году 136,40%, то в 2017 году его значение уже составляет 33,51%, т. е. в период с 2016-2017 гг. произошло значительное снижение норматива на 91,05%.

На наш взгляд, с одной стороны, это благоприятная ситуация, а с другой – отрицательная. Отрицательная ситуация состоит в том, что расчетное значение норматива стало намного ближе к нормативному значению, а именно к 800%. ПАО Сбербанк необходимо наращивать объем долгосрочных ресурсов, так как расчетное значение норматива долгосрочной ликвидности растет. Сделать это можно с помощью путем трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.

Значения обязательных нормативов ПАО Сбербанк представлены в таблице 2.

Таблица 2

Обязательные нормативы деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	Норматив в %	Фактическое значение			Отклонение, %
		2015 г.	2016 г.	2017 г.	2016-2015	2017-2016
Норматив достаточности капитала (H1)	8	92,53	78,92	141,53	85,3	152,9
Норматив мгновенной ликвидности (H2)	20	49,01	81,49	71,94	166,3	88,3
Норматив текущей ликвидности (H3)	50	50,7	72,59	61,71	143,1	85,01
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков кредитной организации (Н4)	800	124,56	136,40	33,51	109,5	24,6
Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, представленных кредитной организацией своему участнику (акционеру) или группе взаимосвязанных участников (акционеров) - заемщиков (Н5)	20	0,00	0,00	0,00	-	-
Норматив использования собственного капитала кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н6)	25	0,00	0,00	0,00	-	-

Подводя итог по ликвидности ПАО Сбербанк отметим, что в целом руководство банка соблюдает нормативы ликвидности. Эффективное управление ликвидностью позволило ПАО Сбербанк сократить избыток нормативной ликвидности за счет увеличения кредитного портфеля и снижения стоимости привлекаемых ресурсов. Кроме этого, руководство банка осуществляет рациональную работу в области расчетов со своими контрагентами.

Если говорить конкретно про значения нормативов деятельности и нормативов ликвидности ПАО Сбербанк, то в первую очередь, отметим, что в период с 2015-2017 гг. расчетное значение норматива достаточности капитала увеличилось, однако, в 2016 году значение норматива было чуть ниже, чем в 2015 году на 13,6%. В 2017 году значение норматива достаточности капитала увеличилось сравнению с 2016 г. на 66,6%. В целом, значение данного расчетного показателя больше нормативного. Следовательно, необходимо отметить то, что ПАО Сбербанк все-таки соблюдает норматив достаточности капитала, что позволяет ему осуществлять покрытие своих убытков за собственный счет.

Как известно, на величину достаточности капитала банка оказывают влияние две составляющие:

1) величина собственного капитала;

2) сумма активов, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска.

Говоря про остальные приведенные нами нормативы, отметим, что расчетное значение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков меньше нормативного значения, что может свидетельствовать о том, что ПАО Сбербанк имеет заемщиков с невысокой степенью риска.

Расчетное значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков имеет неустойчивую тенденцию. В 2015 году значение норматива было 124,56%, в 2016 году 136,4%, в 2017 году 33,51%. Во всех трех периодах значение норматива меньше максимального 800%. В период с 2015-2017 гг. значение данного показателя увеличилось на 9%. В период с 2016-2017 гг. значение данного показателя снизилось на 65,4%. Значение данного норматива свидетельствует о том, что доля крупных кредитов, выданных ПАО Сбербанк низкая, что соответственно ограничивает размер крупных кредитных рисков.

Динамика изменения расчетного значения норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка в период с 2015-2017 гг. свидетельствует о том, что ПАО Сбербанк сохраняет самостоятельность по вопросам, которые касаются принятия решения по выдаче кредитов банком.

Что касается норматива использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, то расчетное значение норматива в период с 2015-2017 гг. неизменно возрастало на 0,1%, однако, значение данного норматива ниже его максимального (25%). Если в 2015 году его значение составляло 0,7%, в 2015 году 0,8%, то уже в 2017 году 0,9%.

Данные значения свидетельствуют о том, что риск, связанный с данным нормативом, минимален. ПАО Сбербанк пассивен в осуществлении данной операции. Если же и происходит какое-то приобретение акций (долей) других юридических лиц, то размер сумм, которые выделяются на приобретение долей, минимален по сравнению с величиной собственного капитала ПАО Сбербанк.

Таким образом, проанализировав нормативы ликвидности, а вместе с ними и прочие нормативы деятельности ПАО Сбербанк, можно сделать вывод, что ПАО Сбербанк является финансово устойчивой кредитной организацией, что позволяет ей успешно балансировать между привлечением и размещением средств. Итак, мы проанализировали ликвидность ПАО Сбербанк.

Как было сказано в начале данной главы, ПАО Сбербанк осуществляет свою деятельность в разностороннем направлении. Это определяется различными услугами, которые оказываются банком; географической расположенностью его деятельности и т. д. Следовательно, его деятельность подвержена многим рискам и они, в свою очередь, оказывают влияние на его финансовую устойчивость и платежеспособность.

Ввиду оказываемой деятельности ПАО Сбербанк самым главным риском, который оказывает влияние на его деятельность, является кредитный риск.

Для начала рассмотрим и проанализируем структуру ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО Сбербанк России за 2015-2017 гг. Структура ссудной и приравненной к ней задолженности представлена в приложении 2.

Как видно по данным приложения 2, в 2015-2017 гг. увеличился размер ссудной и приравненной к ней задолженности на 33,8%. Ее удельный вес в общей сумме задолженности снизился примерно на 10%. Обращает на себя внимание тот факт, что возросла задолженность государственных организаций перед банком. Она увеличилась на 136% и ее доля также возросла на 1,6%. Это свидетельствует о том, что государственные организации ищут иные источники финансирования, отличные от государственных источников.

Если говорить про ссудную задолженность физических лиц, то она возросла на 87,5%.

Это свидетельствует об увеличении спроса населения на кредитные ресурсы ПАО Сбербанк.

Теперь рассмотрим и проанализируем качество ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО Сбербанк. Качество ссудной и приравненной к ней задолженности представлено в приложении 3.

Как видно из таблицы, которая представлена в приложении 3, объем просроченной задолженности по ссудам снизился на 2,8%, а по процентным доходам увеличился на 2,4%.

Это свидетельствует о том, что контрагенты ПАО Сбербанк своевременно погашают свою задолженность перед ним.

Нельзя не отметить и то, что объем реструктурированной задолженности за 2015-2017 гг. имеет тенденцию к увеличению. Увеличение по ссудам произошло на 24,2%, а по процентным доходам увеличение произошло на 124%. Это объясняется тем, что некоторые заемщики банка не могут в полном объеме расплатиться по своим обязательствам точно в срок, поэтому они просят кредитную организацию пересмотреть условия погашения долга. Из всего этого следует, что банком осуществляется пересмотр кредитного портфеля физических и юридических лиц.

Типовые варианты реструктуризации предполагают увеличение срока пользования кредитом, изменение порядка погашения задолженности по кредиту, отказ от взимания неустоек полностью или частично, изменение валюты кредита.

Если говорить про категории качества ссудной задолженности, то необходимо отметить, что тенденцию к увеличению имеют ссуды категорий качества I и II. Увеличение ссудной задолженности I категории качества на 70% по ссудам и на 115% по процентным доходам свидетельствует о том, что финансовый риск для банка в случае неисполнения заемщиком своих обязательств равен нулю. Увеличение ссудной задолженности II категории на 54,7% по ссудам и на 56% по процентным доходам свидетельствует о том, что данный вид ссудной задолженности может быть обесценен. В период с 2015-2017 гг. увеличение данной категории ссудной задолженности произошло приблизительно в 1,5 раза. Для деятельности банка это неприятно, так как банк фактически лишился своих денежных средств из-за неисполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.

Согласно политике ПАО Сбербанк, при формировании резервов по ссудам физических лиц и субъектов малого бизнеса, банк ориентируется на портфельный подход. Стандартные ссуды, величина которых не превышает установленное ЦБ РФ ограничение, группируются в однородные по уровню кредитного риска портфели и субпортфели.

Теперь перейдем к рассмотрению и анализу следующего вида риска в деятельности «АО Сбербанк - к рыночному риску. Согласно информации, которая представлена ПАО Сбербанк, банк выделяет следующие категории рыночного риска:

а) процентный риск по балансовым активам и пассивам, которые чувствительны к процентным ставкам;

б) рыночный риск по торговым позициям, который включает в себя такие виды рисков, как процентный риск по портфелю ценных бумаг; фондовый риск; валютный риск.

Для начала проанализируем рыночный риск банка по торговым позициям.

Анализ и оценка рыночного риска банка по торговым позициям представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ и оценка рыночного риска ПАО Сбербанк по торговым позициям за 2015-2017 гг.

Вид риска	Величина риска, млн. руб.			Величина риска, % от капитала			Отклонение, %
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2017 к 2015 гг.
Рыночный риск по торговым позициям, в том числе:	13 915	19 613	18 763	0,91%	1,17%	0,94%	0,03
по портфелю долговых ценных бумаг	12 684	18 108	17 186	0,83%	1,08%	0,86%	0,03
фондовый риск	10 339	4 023	2 229	0,68%	0,24%	0,11%	(0,57)
валютный риск	1 976	5 311	5 708	0,13%	0,32%	0,29%	0,16
Эффект диверсификации вложений	(11 084)	(7 830)	(6 361)	(0,73%)	(0,47%)	(0,32%)	0,41

По данным, которые приведены в вышестоящей таблице, видно, что в период с 2015-2017 гг. произошло увеличение уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг на 1,03%, однако в 2017 году его уровень был чуть ниже, чем в 2016 году.

Следствием увеличения уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг является деятельность ПАО Сбербанк по расширению своего портфеля долговых ценных бумаг.

По данным, которые приведены в вышестоящей таблице, видно, что в период с 2015-2017 гг. произошло увеличение уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг на 1,03%, однако в 2017 году его уровень был чуть ниже, чем в 2016 году. Следствием увеличения уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг является деятельность ПАО Сбербанк по расширению своего портфеля долговых ценных бумаг.

Снижение уровня фондового риска в период с 2015-2017 гг. на 0,57% обусловлено ростом котировок ценных бумаг банка, которые размещены на фондовой бирже. Здесь также отметим, что величина фондового риска в абсолютном выражении существенно сократилась более чем на 8 000 млн. руб., что благоприятно повлияло на общий размер капитала банка.

За 2015-2017 гг. уровень валютного риска вырос на 0,16%, однако величина данного риска в процентном выражении в 2017 году чуть меньше, чем в 2016 году. Увеличение валютного риска сопровождается нестабильностью национальной валюты при расчетах ПАО Сбербанк со своими иностранными контрагентами.

Что касается эффекта диверсификации вложений, то для банка его величина стала намного лучше. Увеличение эффекта произошло в положительную сторону на 0,41%, однако в период с 2015-2017 гг. его величина остается отрицательной. Улучшение эффекта, как кажется, удалось добиться за счет более правильного подхода к распределению своих денежных средств в различные активы.

Итак, на основе анализа банковских рисков было выяснено, что деятельность ПАО Сбербанк подвержена в наибольшей степени кредитному и в наименьшей степени рыночному риску. Теперь переходим к анализу методов управления банковскими рисками.

2.2.Методы управления банковскими рисками на примере ПАО Сбербанк

Система управления рисками ПАО Сбербанк является частью общей системы управления Группы Сбербанка и направлена на обеспечение устойчивого развития в рамках реализации Стратегии развития, утвержденной Наблюдательным советом Банка. Система управления рисками Группы соответствует требованиям Банка России и нормативных актов РФ и учитывает рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. Идентификация рисков и оценка их существенности проводится в Группе на ежегодной основе.

Управление рисками на интегрированном уровне осуществляют Комитет по рискам Группы, Правление и Наблюдательный совет Банка. Функции управления всеми существенными рисками распределены среди комитетов Банка. Виды рисков, признанные существенными, имеющие схожие факторы риска и способы управления рисками, общие субъекты риска (клиенты, операции, контрагенты и пр.), объединяются в выделенные группы рисков (далее – ВГР), для которых формируется единая система управления, состоящая из: комитета Банка по управлению ВГР; подразделения Банка, обеспечивающего управление ВГР; подразделений или ответственных сотрудников участников Группы, обеспечивающих управление риском на уровне участников Группы.

Управление рисками в Группе Сбербанка представляет собой четырехуровневый процесс (таблица 4).

Таблица 4

Уровни процесса управления рисками ПАО Сбербанк

Уровень управления	Полномочия и ответственность
1 Наблюдательный совет Банка	Утверждает стратегию управления рисками и капиталом Группы Устанавливает аппетит к риску и целевые уровни риска Группы и Банка Контролирует соблюдение лимитов аппетита к риску и достижение целевых уровней риска Оценивает эффективность системы управления рисками и достаточностью капитала
2 Правления Банка, Комитет Банка по рискам Группы	Управляют совокупным риском Группы Организуют процессы управления рисками и достаточностью капитала Определяют состав ВГР, назначают компоненты по управлению ВГР и подразделения, обеспечивающие управление ВГР
3 Комитеты Банка по управлению отдельными видами рисков	Управляют отдельными видами рисков в рамках ограничений и требований, установленных на 1-м и 2 –м уровне управления
4 Коллегиальные органы и структурные подразделения Банка и участников Группы	Управляют отдельными видами рисков в Банке и участниках Группы в рамках ограничений и требований, установленных на 1-м, 2 –м и 3 – м уровнях управления

Управление банковскими рисками в ПАО Сбербанк регламентируется политикой интегрированного управления рисками.

Политика определяет основные цели и задачи интегрированного управления рисками, принципы его организации и функционирования, участников процесса, их задачи, полномочия и ответственность.

Банковские риски ПАО Сбербанк позиционирует как риск убытков, связанных с потерей стоимости финансового актива (кредита, долговой ценной бумаги, удерживаемой до погашения) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента / эмитента. Цель управления банковскими рисками, которую ставит Сбербанк, – определить и обеспечить уровень риска, необходимый для обеспечения устойчивого развития Группы, определенный стратегией развития Группы и макроэкономическими параметрами.

Задачи Группы при управлении банковскими рисками:

- реализовать системный подход, оптимизировать отраслевую, региональную и продуктовую структуру портфеля в целях ограничения уровня банковского риска;

- повысить конкурентные преимущества Группы за счет более точной оценки принимаемых рисков и реализации мер по управлению рисками, включая снижение уровня реализованных банковских рисков;

- сохранять устойчивость при внедрении новых, в том числе более сложных продуктов.

На уровне комитетов управление банковскими рисками относится к компетенции Комитета Банка по предоставлению кредитов и инвестиций.

Группой применяются следующие методы управления банковскими рисками:

- предупреждение риска до проведения операции;

- планирование уровня риска через оценку уровня ожидаемых потерь;

- ограничение банковского риска путем установления лимитов;

- формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным кредитам;

- структурирование сделок;

- управление обеспечением сделок;

- применение системы полномочий при принятии решений;

- мониторинг и контроль уровня риска.

Оценка индивидуальных рисков контрагентов по сделкам проводится:

- по корпоративным клиентам, банкам, субъектам малого бизнеса, странам, субъектам РФ, муниципальным образованиям, страховым и лизинговым компаниям: на основе системы кредитных рейтингов, а также путем построения моделей прогнозных денежных потоков или иных важных показателей;

- по физическим лицам и субъектам микробизнеса: на основе скоринговой оценки платежеспособности контрагента в соответствии с правилами Банка и экспресс-оценкой.

Ограничение риска и контроль ожидаемых потерь вследствие дефолта контрагента осуществляются при помощи системы лимитов, ограничивающей операции с кредитным риском. Объем лимита определяется уровнем риска контрагента, который зависит от его финансового положения и других показателей: внешнее влияние, качество управления, оценка деловой репутации.

Действующие системы лимитов и полномочий позволяют оптимизировать кредитный процесс и надлежащим образом управлять кредитным риском. Каждому территориальному подразделению и банку-участнику Группы присваивается профиль риска, определяющий полномочия по принятию решений в зависимости от категории риска заявки. В свою очередь, категория риска заявки зависит от риска заемщика, совокупного лимита по заемщику / группе связанных заемщиков, а также риска сделки.

В части розничных кредитных рисков устанавливаемые лимиты базируются на оценке риска заемщика и группируются следующим образом:

- структурные лимиты (к данной группе относятся следующие типы лимитов: лимит кредитования по схеме, лимит поручительства корпоративного клиента, лимит по продукту/группе одобренных продуктов);

- лимиты полномочий (подразделяются на две подгруппы: лимиты полномочий коллегиального органа и персональные лимиты);

- лимиты концентрации рисков по величине кредитных продуктов, предоставленных заемщику (к данной группе относится лимит по объему задолженности заемщика);

- лимиты на кредитующее подразделение (к данной группе относится лимит на сумму принятой заявки).

Исходя из принципа взвешенности и осторожности для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по активам, подверженным кредитному риску, Банк и Группа формируют резервы на возможные потери по ссудам и прочие возможные потери. Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России, банковских регуляторов, международных стандартов финансовой отчетности и внутренних нормативных документов Банка и Группы в целом, предусматривающих проведение регулярной стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае реализации кредитного риска потерь) с учетом внутренних кредитных рейтингов контрагентов.

В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат, при классификации предоставленных Банком и Группой в целом ссуд выделяются портфели однородных ссуд, по которым резерв формируется без вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в отдельности.

Мониторинг розничного кредитного риска (расчет показателей качества розничного кредитного портфеля) осуществляется в Сбербанке путем контроля показателей качества розничного кредитного портфеля и реализации процедур мониторинга и управления качеством розничного кредитного портфеля. Для осуществления регулярного мониторинга и управления качеством розничного кредитного портфеля подразделений используются ключевые показатели качества розничного кредитного портфеля:

- доля просроченной задолженности в кредитном портфеле;

- доля кредитов, имеющих просроченную задолженность сроками свыше 30/60/90 дней в кредитном портфеле;

- уровень просрочки первого платежа;

- уровень прогнозных потерь через год;

- эффективность сбора просроченной задолженности.

Мониторинг осуществляется на еженедельной (оперативные показатели), ежемесячной, ежеквартальной основе. Решение о качестве розничного кредитного портфеля принимается на основе экспертных суждений при агрегировании всех показателей качества портфеля, принимая во внимание характер и темпы изменений того или иного показателя. По результатам проведенного анализа формируется отчет с приложением аналитической записки по состоянию розничного кредитного портфеля Банка.

Таким образом, управление банковскими рисками является одним из наиболее важных направлений банковской деятельности и рассматривается как совокупность методов воздействия на банковские операции, осуществляемых персоналом банка, в рамках существующего законодательства и внутренних нормативов, нацеленная на снижение вероятности и сокращение величины финансовых потерь в процессе размещения капитала.

Глава 3. Развитие методов управления и регулирования банковских рисков

Тесное переплетение и взаимозависимость финансовых и кредитных систем, сопровождаемое периодами существенного спада и неопределенности предопределили необходимость реформы глобального финансового регулирования. Одним из блоков назревшей реформы стал пересмотр Базельских соглашений и имплементация соглашения Базель III в целях укрепления стабильности банковских систем.

В декабре 2010 г. Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) принял соглашение (Базель III), устанавливающие более высокие стандарты качества и достаточности собственного капитала банков. При этом основной подход, предусмотренный соглашение БКБН Базель II по оценки достаточности капитала с учётом оценки активов по риску не изменился. Соответственно, регулирующие органы, как и ранее, будут нацелены на оценку управления рисками и корпоративного управления как основных факторов устойчивости банковского сектора.

Новация Базель III предлагают следующие основные требования:

- формирование буфера сохранности (консервации) капитала, который вводиться поэтапно в период между 01.01.2016 г. и 01.01.2019 г.;

- формирование антициклического буфера, который вводиться с буфером сохранности капитала в те же сроки;

- введение требования о капитале на покрытие отвлечения акционерного капитала. В декабре 2013 г. Комитет выпустил окончательный стандарт по защите потерь, связанных с банковскими инвестициями в акционерный капитал. Эти требования вступают в силу 01.01.2017 г.;

- принятие стандартного подхода для оценки воздействия кредитного риска контрагента (SA-CCR): в марте 2014 г. БКБН опубликовал окончательный стандарт, который вступил в силу с 01.01.2017 г. Он заменил применяемых ранее методов – текущей экспозиции (СЕМ) и стандартизированный метод (СМ) в рамках достаточности собственного капитала, основанных на внутренних моделях ( IMM) был исключён;

- учёт основ секъюритизации: в декабре 2014 г. Комитет опубликовал поправки в целях укрепления стандартов капитала для покрытия секъюритизированных позиций банковской книги, которые вступят в силу в январе 2018 г.;

- введение требований по капиталу для покрытия рисков операций с центральным контрагентом; в апреле 2014 г. Комитет опубликовал окончательный стандарт, который вступил в силу 01.01.2017 г.

Рассмотрим основные новации в части структуры и состава инструментов собственного капитала. Соглашение по капиталу БКБН Базель III существенно усиливает внимание к качеству капитала банков: установлен норматив достаточности базового и основного капитала; предусмотрено поэтапное прекращение признание в капитале гибридных инструментов, удовлетворяющие критерию конвертации и на списание на убытки и дополнительным критериям, таким как бессрочность, а так же эмиссионный доход от инструментов, учитываемых в добавочном капитале.

Каждый уровень капитала корректируется на отвлечение средств, при этом основная нагрузка по вычетам ложиться на базовый капитал. Минимальное значение базового капитала установлено в размере 4,5%, основного капитала, включающего базовый и добавочный, - 6%.

Стартами предусматривается создание двух буферов капитала: буфера сохранения капитала (conservation buffer) и контрциклического буфера (countercyclical buffer range).

Первый формируется в целях поддержания достаточности капитала на необходимом уровне для покрытия убытков во времени системного экономического спада. Этот показатель будет увеличиваться с 2016 г. на 0,625% ежегодно с тем, чтобы достичь 2,5% к 01.01.2019 г.

Контрциклический буфер предназначен для регулирования избыточной кредитной активности банков: сдерживание в периоды экономического подъёма и стимулирования в периоды спада. Следует подчеркнуть, буферы капитала формируются из инструментов, удовлетворяющих критериям базового капитала. Этот механизм актуален к применению, однако формировать буфер надо в условиях роста экономики, то есть в российских условиях сегодня, по нашим оценкам, этот механизм не может быть эффективным.

Существенные изменения внесены в порядок оценки рисков активов. Так, увеличены требования по покрытию капиталом кредитного риска на контрагента по операциям с производными финансовыми инструментами, сделками РЕПО и по операциям секъюритизации активов. Одновременно изменился расчёт кредитного риска по требованиям к центральному агенту (ЦКА).

Согласно Базелю III планируется ввести новый показатель леверидж как соотношение капитала и активов без взвешивания на риск. Минимальный показатель для левериджа предлагается установить на уровне 3% для капитала первого уровня.

Принятие Банком России требований Базеля III любого банка, хотя ещё несколько лет существовала мнение, что стандарт должен быть распространён на тех финансовых посредников, которые способны и желают работать на трансграничных рынках денег и капиталов.

По мнению авторов именно для крупнейших банков наиболее существенным влияние новых стандартов по капиталу и на финансовую устойчивость.

Базельский комитет по банковскому надзору осуществляет регулярный мониторинг реализации Соглашения Базель III, публикуя соответствующие отчёты, последний из которых датирован апрелем 2016 г. Согласно отчёту все 27 юрисдикций – члены ВКБН – утвердили национальные требования по капиталу. Сравним процесс реализации стандартов по капиталу в России, и на пример в странах европейского союза (ЕС), имеющих в целом развитую и устойчивую банковскую систему.

По состоянию на апрель 2016 г. в странах ЕС приняты и вступили в силу документы, устанавливающие: определение капитала, буфер сохранение капитала и антициклический буфер. Находясь на стадии разработки: требования о капитале на покрытие отвлечения акционерного капитала в фонды, стандартный подход для оценки воздействия кредитного риска контрагента, основы секъюритизации, требования по капиталу для покрытия рисков операций с центральным контрагентом, требования о раскрытие информации по капиталу. Россия не отстаёт от реализации Базель III даже в сравнение со странами ЕС, за исключением порядка определения риска по секъюритизированным активам.

В настоящее время Банком России принято Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III), утверждённое Банком России 28.12.12 №395-П. Российские банки осуществляют расчёт собственного капитала в соответствии со стандартами Базель III, начиная с 2014 г., с этого времени осуществляется оценка достаточности капитала по новым стандартам.

Начинает с 01.01.16 г., все российские банки ведут отчётность по структуре капитала только в рамках Базель III.

Особенности применения Базельских стандартов в России неполная на текущий момент реализация положения второго Соглашения. Это означает, что завершение внедрения Базель II и применение стандартов Базель III будет происходить фактически одновременно.

Соответственно, внедрение стандартов Базель III – это организационно-правовая и финансовая нагрузка на российскую банковскую систему. Специалисты так же отмечают неготовность большинства российских банков к введению у себя продвинутых подходов, связанных с внедрением собственных систем оценки рисков на основе внутренних рейтингов.

Если обратиться к статистике и рассмотреть уровень показателя достаточности капитала на начало 2016 г., можно констатировать, что его значение у России самое низкое из всех европейских стран – 12,7%.

Рассмотрев основные направления влияния новых требований на уровень достаточности капитала банков в условиях, когда регуляторные нормы становятся тяжёлыми, можно предположить, что банки будут оптимизировать операции по следующим направлениям:

- развитие кредитных операций только по наиболее эффективным для банка направлениям, в целом ориентированное на торможение роста кредитного портфеля;

- анализ принятых внебалансовых обязательств кредитного характера с тем чтобы максимально закрыть кредитные линии, в дальнейшем кредитование в пределах кредитных линий со значительной осторожностью;

- анализ целесообразности сохранения инвестиций в акции банков, в том числе контрольного участия. Возможны сделки присоединения банков в рамках банковских групп;

- совершенствование лимитной политики, что подразумевает требование вычета из капитала сумм превышения лимитов по операциям с акциями;

- оптимизация портфелей ценных бумаг, чтобы сократить оценку рыночного риска.

В целом, как это всегда происходило в сложные периоды развития, есть риск применения банками различных финансовых схем для формального управления размером взвешенных по риску активов. Так, например, А.Ю. Симановский подчёркивал, что усиление режима регулирования банков может привести к перетоку капитала в нерегулируемый сектор. Председатель Банка Э.С. Набиуллина на XXIV Международном банковском конгрессе отмечала, что Банком России осуществляется работа по пресечению попыток искусственно увеличить банковский капитал, планируется нормативно установить признаки фиктивного формирования капитал за счёт непрозрачных источников.

На наш взгляд, позитивное влияние Базель III на устойчивость банковского сектора возможно только при ситуации, когда собственный капитал рассматривается как источник абсорбирования непредвиденных убытков, возникающих в том числе за счёт реализации системных рисков, а так называемые ожидаемые убытки покрываются за счёт формируемых резервов на возможные потери. В последнее время возникает вопрос, насколько этот классический принцип риск-менеджмента работает в России.

Для России ситуация, по нашей оценке, существенно усложняется проблемами привлечения долгосрочных ресурсов банковским сектором в условиях международных санкций и ужесточения требований к ликвидности в соответствии со стандартами БКБН. Водимые Базелем III новации но капиталу, на наш взгляд, будут иметь качественное влияние на банковский сектор как на макро- так и на микроуровне.

На макроуровне влияние предполагается по следующим направлениям:

- уменьшение риска системного кризиса (при условии достаточного покрытия ожидаемых потерь банками);

- уменьшение кредитной активности;

- снижение интереса к банковским акциям как к объекту инвестирования.

На микроуровне предполагается, что Соглашение БКБН повлияет:

-на падение размера капитала за счёт вычетов и вывода субординированного долга;

- на рост активов, взвешенных по риску за счёт учёта секъюритизации, рост оценки риска по операциям с контрагентами и с производными инструментами;

- на прибыль и рентабельность капитала;

- на выход банков из не эффективных дочерних компаний.

Национальная система банковского регулирования характеризуется наличием всех необходимых элементов системы, развитых в разной степени, а оттого не обеспечивает адекватный механизм регулирования и системную регуляторную нагрузку на банковский сектор, функционирующий в кризисных условиях и обязанный продолжать внедрение стандартов Базеля III.

Баланс между обеспечением финансовой стабильности кредитных институтов, как основным регуляторным вектором международной системы регулирования, и решением собственных экономических задач, связанных с падением деловой активности, отчасти связанной с внедрением международных стандартов при игнорировании проблем развития национальной экономики, должен и может быть найден путем развития ряда элементов национальной системы банковского регулирования.

В этой связи необходимо предпринять следующие решения:

1) Продолжить развитие национальной системы банковского регулирования в направлении обеспечения финансовой стабильности банковского сектора в соответствии с рекомендациями Базеля III, но с соблюдением принципов национальной безопасности, гарантирующих обеспечение регулятором законных интересов банковского сообщества на основе минимального количества критериев и ограничений правоспособности субъектов, разумной свободы предпринимательства в банковской сфере, введения безотзывных депозитов, создания службы защиты прав потребителей финансовых услуг.

2) Активизировать действия регулятора по внедрению концепции пропорционального регулирования с опорой на индивидуализацию надзорных процедур и избирательным подходом к выбору траектории надзора, но не в русле территориального ограничения деятельности банков а также их дифференциации в зависимости от типа клиентов, а в соответствии с принимаемыми банками рисками.

3) Дополнить систему пропорционального регулирования стимулирующими экономический рост мерами в отношении банков, кредитующих инвестиционные, модернизационные проекты и проекты по импортозамещению, а также мерами, направленными на нивелирование негативного воздействия имплементации международных норм на различные сегменты и сферы банковской деятельности.

4) Активно использовать в надзорной практике положительно зарекомендовавший себя антикризисный опыт зарубежных регуляторов по выделению «неработающих кредитов», изменению весовых коэффициентов риска для расчета нормативных отклонений капитала к активам, ускорению удаления неработающих активов с балансов банков, недопущению сделок с целью балансирования регуляторных корректировок, механизмов работы с проблемными банками bail-in, механизмов упорядоченной ликвидации банков и др.

5) Существенно откорректировать механизм банковского регулирования и надзора за счет трансформации механизма управления деятельностью в кредитной организации в направлении более полного использования потенциала к саморазвитию кредитных организаций, активизации налогового механизма управления банковской системой, укрепления института защиты прав потребителей финансовых услуг, усиления регулирования «параллельной банковской системы», а также применения механизмов стимулирования экономики монетарными методами.

Таким образом, полагаем, что эффективная национальная система банковского регулирования и надзора, учитывающая нестабильную экономическую среду и адекватно реагирующая на появление угроз национальной безопасности, ориентированная на формирование более активной роли банков в реализации приоритетных задач национальной экономики, сохранение и дальнейшее развитие банков, повышение стабильности банковской системы, на новом качественном уровне будет готова к реализации стандарта Базель III.

Заключение

Банковские риски присущи всем кредитным организациям, но их величина и степень воздействия на деятельность кредитного учреждения дифференцируются. Это зависит как от уровня собственного капитала банка, так и от величины доходов, расходов, получаемых банком в ходе своей операционной деятельности.

Возникновение банковских рисков происходит не случайно. Их возникновение обусловлено определенными причинами. Этими причинами являются нестабильность, которая возникает на международном финансовом рынке, инфляционные процессы и прочее.

Банковские риски существуют в достаточно большом количестве. Каждый их вид определяется событием, который наступает в деятельности кредитной организации в определенное время.

Результаты, полученные в ходе анализа и оценки банковских рисков на примере ПАО Сбербанк, показали, что исследуемый нами банк выполняет свои обязательства перед контрагентами. Кроме этого, он успешно балансирует между привлеченными и размещенными средствами. Если говорить про уровень рисковой напряженности вокруг его деятельности, то ее уровень существенен, особенно в части кредитного и рыночного риска и это свидетельствует о том, что банку следует пересмотреть свою политику в области погашения перед ним задолженности со стороны контрагентов, которая уменьшает объем его собственных средств на конкретный период времени.

Также кредитной организации необходимо стабилизировать ситуацию с расчетами в иностранной валюте, так как уровень валютного риска несет в себе значительную величину напряженности для деятельности ПАО Сбербанк.

Переходя к рекомендациям, можно дать следующие рекомендации, которые, способны снизить уровень выявленных нами рисков в деятельности банка. В частности, для снижения уровня процентного, фондового, валютного рисков мы предложили заключение различных соглашений (контрактов), таких как форвардных, фьючерсных, опционных. Заключение того или иного соглашения (контракта) зависит от конкретного вида банковских рисков.

Что касается существенного уровня кредитного риска в деятельности ПАО Сбербанк, то его снижение предполагается осуществить посредством уменьшения банком просроченной ссудной задолженности в своем портфеле. Также можно предложить банку сократить объем выдачи кредитных ресурсов предприятиям тех отраслей экономики, которые в настоящее время находятся в непростой экономической ситуации. Кроме всего прочего, банку можно организовать торги по продаже проблемной задолженности и изменить свою политику по выдаче долларовых кредитных ресурсов. Рекомендация в области последнего мероприятия целесообразно применять в текущих условиях, которые сложились в экономике России.

Если говорить о значимости результатов работы, которые были получены в ходе анализа, то полученные результаты исследования могут быть использованы руководством банка для совершения своевременных действий по предотвращению возрастания уровня рисков, которые указаны нами как значительные в деятельности кредитной организации. Предотвращение банковских рисков способно улучшить климат в банковской среде, тем самым оказывая влияние на снижение процентных ставок по кредитам для физических и юридических лиц; увеличение инвестиционной активности банков и т. п.

В перспективе, тема, посвященная анализу и оценки банковских рисков, останется актуальной, поскольку банковские риски не исчезнут, а наоборот, так и останутся причиной нестабильности многих кредитных организаций. Кроме этого, могут появиться новые виды банковских рисков при условии, что появятся новые виды деятельности, которые будут осуществляться кредитной организацией. В дальнейшем, это все может повлиять на появление новой информации, которой может быть дополнена исследуемая нами тема.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с послед. изм.) // СПС КонсультантПлюс
2. Федеральный закон от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (с послед. изм.).// СПС КонсультантПлюс
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (с послед. изм.). //СПС КонсультантПлюс

Указания Банка России от 15.04.2015 N 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (с послед. изм.). //СПС КонсультантПлюс

Агеева Н. А. Основы банковского дела: учебное пособие / Н. А. Агеева. - М.: Инфра-М, РИОР, 2014. – 250 с

Азрилиян, А.Н. Новый экономический словарь / А.Н.Азрилиян, О.М. Азриелян, Е.В. Калашникова – М.: Институт новой экономики, 2015 г. – С. 7-13

Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2016. — 292 с.

Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - М. : КНОРУС, 2016. - 414 c

Белозеров С. А. Банковское дело: учебное пособие / С. А. Белозеров, О. В. Мотовилов. – СПб: Проспект, 2014. – 408 с.

Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белостелова. – М.: Дашков и К, 2014. – 400 с.

Богданкевич О. А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменационные вопросы / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2012. – 128 с.

Волков А. А. Управление рисками в коммерческом банке: практическое руководство / А. А. Волков. – М.: Омега-Л, 2013. – 156 с. 67

Гранатуров В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения / В. М. Гранатуров. М., 2015. С.45

Гранатуров В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения / В. М. Гранатуров. М., 2015. С.45

Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы Учебник/ А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, М.Л. Седова и др. - 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2012. - 496 с.

Дж. К. ВанХорн Основы управления финансами / Дж. К. ВанХорн // Перевод с англ. яз. М. Финансы и статистика. 1996 г. С.64.

Дубова С. Е. Банковское дело: учебное пособие / С. Е. Дубова, А. С. Кутузова, Н. В. Степанова. – М.: ЛитРес, 2013. – 352 с.

1. Дроздова А.В. Управление кредитным банковским риском. – СПб.: СПБГИЭУ, 2014. – 213 с.

Ефимова Е. Г. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е. Г. Ефимова, А. Т. Алиев. – М.: Флинта, 2012. – 292 с.

Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент: учебное пособие / Е. Ф. Жуков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 319 с.

Жуков Е. Ф. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е. Ф. Жуков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 783 с.

Згонник Л. В. Антикризисное управление: учебник / Л. В. Згонник. – М.: Дашков и К, 2015. – 208 с.

Коваленко О. Г. Банковские риски: сущность, классификация / О. Г. Коваленко, О. Е. Медведева // Вектор науки Тольяттинского государственного университета, №3 (25), с. 340

Коробова Г. Г. Банковское дело: учебное пособие / Г. Г. Коробова. – М.: Магистр, 2012. – 230 с.

Мамаева Л. Н. Управление рисками в банковской деятельности: учебное пособие / Л. Н. Мамаева. – М.: Дашков и К, 2013. – 256 с.

Алиев Б. Х. Банковские риски: причины возникновения и методы управления ими / Б. Х. Алиев, Г. С. Султанов, С. И. Салманов. // Успехи современного естествознания, №1-5, с. 829-830.

1. Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов // Финансы и кредит. – 2014. - № 17. – С. 30-31.

Дубова С.Е. Особенности нормативного регулирования деятельности коммерческих банков в нестабильной экономической среде // Известия ВУЗов; Сер. Экономика, финансы и управление производством, 2016. – № 4.-С.3-10. 

Ермаков С.С. Рынок потребительского кредитования в России //
Финансы и кредит № 21. 2015г., с. 24-33.

1. Ларионов И.В. Методы управления рисками в кредитных организациях и способы их ограничения// Бизнес и банки. - 2013. – С. 1-3.
2. Мешкова Е.И. Соглашение по капиталу Базель III: как сочетать устойчивость банковского сектора и задачи экономического роста? // Финансы и кредит, 2016. – № 40.-С.17-32. 

Соколинская Н.Э. Стандарт оценки эффективности системы управления валютными рисками в кредитной организации. Аудиторские ведомости. 2015. № 2. С. 17-31.

1. http://cbr.ru - Официальный сайт Банка России
2. http://sberbank.ru - Официальный сайт ПАО «Сбербанк России»
3. www.sberbank-insurance.ru - Официальный сайт ООО СК «Сбербанк страхование жизни»
4. http://rusrand.ru - Официальный сайт Центр научной политической мысли и идеологии

Приложение 1

Классификация видов банковских рисков

Приложение 2

Структура ссудной и приравненной к ней задолженности

ПАО Сбербанк за 2015-2017 гг.

Показатель	2017 г.		2016 г.		2015 г.		Темп прироста 2017/2015 гг.
	млн. руб.	удельный вес	млн. руб.	удельный вес	млн. руб.	удельный вес
Средства, размещенные в Банке России	50 000	0,4	852	0	-	-	-
Межбанковские кредиты	630 035	5	418 508	4	118 338	1,4	432,4
Ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч.:	8 546 719	68,1	7 422 317	71,6	6 388 537	77,1	33,8
Кредиты юридическим лицам-резидентам	6 803 137	54,2	6 189 819	59,7	5 453 287	65,8	24,8
Кредиты юридическим лицам-нерезидентам	956 114	7,6	683 923	6,6	442 878	5,3	115,9
Кредиты государственным организациям	630 952	5	354 055	3,4	267 391	3,2	136
Требования по задолженностям, образованным в результате заключения Банком цессии с отсрочкой	13 045	0,1	22 146	0,2	51 161	0,6	(74,5)
Требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	111 922	0,9	145 594	1,4	165 680	2	(32,4)
Прочие требования	31 550	0,3	26 780	0,3	8 139	0,1	287,6
Ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц, в т.ч.:	3 333 191	26,5	2 528 596	24,4	1 777 395	21,5	87,5

Продолжение приложения 2

Показатель	2017 г.		2016 г.		2015 г.		Темп прироста 2017/2015 гг.
	млн. руб.	удельный вес	млн. руб.	удельный вес	млн. руб.	удельный вес
Кредиты физическим лицам	3 333 153	26,5	2 528 561	24,4	1 777 285	21,5	87,5
Требования по задолженностям, образованным в результате заключения банком цессии с отсрочкой платежа	38	0	34	0	110	0	-
Ссудная задолженность, всего	12 559 945	100	10 370 273	100	8 284 270	100	51,6