Управление ликвидностью кредитной организации АО «АЛЬФА - БАНК»

Содержание:

Введение

Актуальность исследования. Одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении различных аспектов функционирования как отдельных банков, так и банковской системы в целом, является ликвидность. Однако, понимание банковской ликвидности в современной научной и учебной экономической литературе и практике неоднозначно. Наличие различных подходов к определению ликвидности банка, его активов и банковской системы не позволяет в полной мере консолидировать усилия на комплексном подходе в решении проблем ее эффективного регулирования и оценить значимость ликвидности отдельных банков в обеспечении стабильности всей банковской системы. Поэтому, в настоящее время, исследование экономической сущности ликвидности и особенностей ее проявления является весьма актуальным не только для уточнения определений понятия ликвидности относительно объектов ее применения, но и для поиска направлений оптимизации системы внешнего регулирования банковской ликвидности и надежности в управлении ею.

Целью исследования является анализ факторов и резервов минимизации затрат коммерческого банка (на материалах АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский»).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы управления ликвидностью кредитной организации;

- провести анализ управления ликвидностью АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский»;

- определить пути повышения ликвидности и надежности коммерческого банка, филиала «Московский» АО «Альфа – банк».

Объектом исследования исследования является АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский». Предметом исследования является методология управления ликвидностью кредитной организации АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский».

Для решения поставленных задач использованы такие методы как изучение, обобщение, расчетно-аналитический метод.

Теоретическая значимость исследования обусловлена тем, что в данной работе проводится изучение основ управления ликвидностью в кредитной организации.

Практическая значимость исследования проявляется в разработке направлений совершенствования управления ликвидностью коммерческого банка.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Теоретической и методологической базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты, регулирующие банковскую деятельность, научная и периодическая литература отечественных и зарубежных авторов, посвященная изучению проблем управления ликвидностью коммерческого банка, а также внутренняя документация АО «АЛЬФА - БАНК» филиал «Московский».

Глава 1. Теоретические аспекты управления затратами коммерческого банка в целях повышения эффективности функционирования

1.1 Характеристика нормативов ликвидности банка

Ликвидность коммерческого банка можно отнести к одной из ключевых качественных характеристик деятельности банка, которая определяет надежность и стабильность банка, именно оно служит основой существования кредитно-банковского сектора экономики.

Анализ определений ликвидности банка показал, что ликвидность банка связана с его способностью обеспечить своевременное выполнение своих обязательств^[1]. Что касается акцента в определении ликвидности на сбалансированности между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, то следует отметить следующее. Условие полной сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам соответствует «Золотому банковскому правилу» и на практике практически не встречается. Однако, в соответствии с теорией трансформации банковских ресурсов существуют определенные закономерности формирования соотношений между определенными группами активов и пассивов. Поэтому акцент на сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам в определении понятия «ликвидность банка» не вполне корректен.

Ликвидность банка предусматривает не только выполнение обязательств, но и обеспечение денежными средствами спроса заемщиков^[2]. То есть ликвидность должна содействовать развитию банка путем наращивания им своих активов. Наращивание объемов операций должно соответствовать стратегии развития банка и спросу на рынке банковских услуг. Однако, следует отметить, что при таком подходе к определению банковской ликвидности банк, не удовлетворивший заявку потенциального заемщика на предоставление кредита попадает в категорию неликвидных. Аналогично, любой банк, приостановивший операции кредитного характера при наличии спроса на кредиты, может быть охарактеризован как неликвидный.

Учитывая изложенное, по нашему мнению, ликвидность банка - это способность обеспечить своевременное и в полном объеме выполнение своих финансовых обязательств и брать на себя удовлетворение части потребности экономической системы в денежных средствах в объеме, адекватном его ресурсному потенциалу^[3].

О.И. Лаврушин отмечает, что в современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности: ликвидность рассматривается либо как «запас», либо как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. При этом ликвидность как запас характеризуется как более узкий подход. При рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая получение займов.^[4]

Рассматривать банковскую ликвидность как «запас» и как «поток» не вполне корректно. Обусловлено это тем, что сам по себе запас или резерв ликвидности в виде денежных средств на корреспондентских счетах и в кассе банка является результатом взаимодействия входящих и исходящих денежных потоков. Одновременно, следует отметить значимость влияния на величину резерва банковской ликвидности показателя «фактор доступности к внешним источникам денежных средств», характеризующего способность банка генерировать дополнительные ресурсы. Поэтому рассматривать ликвидность банка необходимо не как «резерв» или как «поток», а как сложную финансово-логистическую систему «поток-резерв» и как «фактор доступности к внешним источникам ликвидности»^[5].

Следует отметить, что невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению банком своих функций, хотя и не обязательно свидетельствует о немедленной неплатежеспособности. При установлении источников погашения обязательств часто смешиваются два понятия – ликвидность баланса и ликвидность банка. Сведение проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает оценку качества его активов, которые могут быть быстро и с минимальными потерями своей первоначальной стоимости превращены в денежные средства.

Под ликвидностью активов понимает их способность быстро и без существенной потери стоимости превращаться в денежную форму. В определении ликвидности активов, концентрируем внимание на быстроте перехода активов в денежную форму, допуская возможность потери их стоимости, но не существенную.

Анализ приведенных выше определений понятия «ликвидность активов», показал, что в своих определениях делаем акцент на их способности быстро и без существенных потерь переходить в денежную форму. Под влиянием данного определения, формулируется и определение того, какие активы являются ликвидными. Так, к ликвидным активам относит активы, которые могут быть непосредственно использованы для погашения долговых обязательств или которые легко и быстро можно трансформировать в денежные средства без существенных потерь. Однако следует учитывать, что под данное определение попадают только высоколиквидные активы банка. Если признаем, что по степени ликвидности активы неоднородны и могут быть абсолютно ликвидными (денежные средства), высоколиквидными, ликвидными, низколиквидными и неликвидными, значит, и определение понятия «ликвидность активов» должно отражать индивидуальные качества всех представленных в балансе активов банка^[6].

Учитывая изложенное, определение понятия «ликвидность активов банка» необходимо формулировать следующим образом - это индивидуальное качество активов баланса, характеризующее величину потерь и скорость их перехода в денежную форму.

Рисунок 1 - Принципиальная схема представления ликвидности банка как финансово-логистической системы «поток-резерв» и как фактора доступности банка к внешним источникам денежных средств^[7]

Банковские активы по степени ликвидности разделяет на три группы:

- высоколиквидные активы - это такие активы, которые находятся в наличной форме или могут быть быстро реализованы на рынке: наличные средства, дорожные чеки, банковские металлы, средства на счетах в др. банках, государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы - это такие, которые могут быть превращены в денежную форму на протяжении определенного периода времени (напр., 30 дн.): кредиты, в т. ч. и межбанковские кредиты, дебиторская задолженность, ценные бумаги (кроме государственных ценных бумаг), которые оборачиваются на рынке;

- низколиквидные активы: просроченные, пролонгированные и безнадежные кредит, ненадежная дебиторская задолженность, ценные бумаги, которые не оборачиваются на рынке, хозяйственные материалы, здания, сооружения и др. основные фонды.

Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует следующую классификацию активов по степени их ликвидности^[8]:

- самая ликвидная группа - денежные средства и государственные ценные бумаги, которые могут быть использованы как залог в обычных операциях центральных банков на открытом рынке;

- ликвидная группа - это другие ликвидные ценные бумаги, например, акции, а также межбанковские кредиты, которые могут быть реализованы, но которые могут утратить ликвидность при неблагоприятных условиях;

- менее ликвидная группа - кредитный портфель банка, который может быть реализован;

- наименее ликвидная группа - фактически неликвидные активы, такие как кредиты, которые нельзя сразу продать, банковские помещения и инвестиции в дочерние предприятия, а также, возможно, серьезно проблемные кредиты.

Активы, обремененные обязательствами, исключаются из каждой категории. Предлагаем более развернутую классификацию активов^[9]:

- группа - денежные средства или денежная наличность. Это средства в кассе банка, на его счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах в первоклассных банках;

- группа - высоколиквидные активы - доходные активы, включая денежные средства в пользу банка, денежная наличность в дороге (в процессе инкассации);

- группа - ликвидные активы: кредиты, негосударственные ценные бумаги и прочие платежи в пользу банка от его финансово стабильных контрагентов со сроком выполнения от одного до трех месяцев. Также сюда относятся дебиторская задолженность, погашение которой является реальным на протяжении короткого промежутка времени, а также средства на корсчетах в банках, которые не относятся к первоклассным (высоконадежным) банкам;

- группа - трудно ликвидные активы. Состоят из других кредитов банка и приобретенных им ценных бумаг, а также другой дебиторской задолженности и других срочных платежей в пользу банка, которые не вошли во вторую и третью группу активов;

- группа - низколиквидные и неликвидные активы. Это недвижимость и оборудование, которые принадлежат банку; нематериальные активы; кредиты, не возвращенные в срок, другие платежи в пользу банка, срок уплаты которых прошел; другие активы банка, которые не вошли в предыдущие группы.

В экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» банка часто отождествляются, что в последующем приводит к смешению методов и способов их поддержания и анализа. В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов. В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка, поскольку ликвидность банка определяется как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. Платежеспособность же рассматривается в аспекте выполнения банком всех обязательств на конкретную дату, т.е. как статический показатель деятельности банка.

Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими качественными характеристиками деятельности банка, которые свидетельствуют о его надежности и стабильности. Однако в связи с проблемами на макроэкономическом уровне поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Оценка ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка и принять соответствующие меры по корректировке ситуации. В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством расчета коэффициентов и на основе сопоставления денежных потоков.

Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банк должен исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать банку таких последствий позволяет ограничение выдачи кредитов одному заемщику. В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.

Порядок расчета нормативов для банков определен в Инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков». В целях контроля за состоянием ликвидности банков устанавлены нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4) и общей ликвидности (Н5)^[10].

Норматив достаточности собственного капитала банка определяется как отношение размера собственного капитала банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Норматив достаточности собственного капитала (Н1) рассчитывается по следующей формуле (1):

Н1 = х 100 ,

где К – собственный капитал банка;

Крi – коэффициент риска i-того актива в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004г. № 110-И;

Аi – i-тый актив банка;

Ркi – величина резерва на возможные потери и резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;

КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – величина рыночного риска.

Сумма Крi(Аi - Pкi):

- ссуды и ссудная задолженность, по которым существует риск понесения потерь;

- балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или его (их) части, на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

Минимальное допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка^[11]:

- для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро – 10%;

- для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро – 11%.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риски потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) рассчитывается по формуле (2)^[12]:

Н2 = х 100% ,

где

Лам – высоколиквидные активы;

Овм – обязательства банка.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле (3)^[13]:

Н3 = х 100% ,

где

Лат – ликвидные активы;

Овт – обязательства до востребования.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле (4):

Н4 = х 100% ,

где

– кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроком погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней; К – капитал банка.

Основной отличительной чертой Инструкции №139-И от действующей ранее Инструкции №1, является требование о выполнении обязательных нормативов на ежедневной основе.

Также были снижены предельные значения нормативов мгновенной и текущей ликвидности (с 20% до 15% и с 70% до 50%, соответственно), изменен порядок определения показателей для расчета нормативов. К основным изменениям можно отнести: исключение из состава высоколиквидных активов большей части кредитов до востребования; в ликвидные активы включены лишь те кредиты до востребования, срок нахождения на балансе у которых не превышает 10 дней; корректировка активов и обязательств на сумму встречных требований одних и тех же контрагентов по счетам «Ностро» и МБК (если срок обязательств равен или больше срока требования).

Банк России с целью оценки финансовой устойчивости банков при их вступлении в систему страхования вкладов устанавливает показатели оценки ликвидности, которые характеризуют структуру и качество активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности, стабильности и риска.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле: Лам − высоколиквидные активы банка, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня; ПС − привлеченные средства за вычетом резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение норматива мгновенной ликвидности банка (Н2). Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение норматива текущей ликвидности банка (Н3).

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств: Овм − обязательства (пассивы) до востребования. Характеризует долю обязательств до востребования в общем объеме привлеченных ресурсов. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств: ПСбк − межбанковские кредиты (депозиты) полученные; СЗбк − межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные. Характеризует степень зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу): 100% , Ов − выпущенные банком векселя и банковские акцепты; К − собственные средства (капитал) банка. Показывает, какую долю собственных средств составляют векселя банка.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам − некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов − некредитных организаций: СЗнб − ссуды, предоставленные клиентам − некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница ссудной задолженности (СЗ) и показателя СЗбк; ПСнб – остатки средств на счетах клиентов − некредитных организаций. Показывает, какую долю ссуд клиенты банка − некредитные организации могут погасить за счет остатков по счетам. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели.

Помимо показателей, устанавливаемых Банком России, могут быть рассчитаны и другие коэффициенты ликвидность банка. Согласно международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных активов банка к общей сумме активов за вычетом обязательных резервов. Данное соотношение позволяет оценить показатель общей ликвидности (Кол), характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов, т.е. качественную сторону размещения средств. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в размере 20%.

Метод оценки ликвидности с помощью коэффициентов имеет ряд недостатков. Он не приспособлен для выявления и оценки избыточной ликвидности, отсутствие управления которым приводит к потерям доходов банка. Кроме того, метод дает достаточно приближенную оценку ликвидности, поскольку методика расчета не всегда верно отражает степень сбалансированности активов и пассивов банка, так как не учитывает в полной мере реальное качество активов и пассивов банка и особенности их движения.

Посредством нормативов решаются задачи получения достоверной информации о финансовом состоянии кредитной организации надзорным органом и иными пользователями отчетности, оперативного получения руководством банка сведений об изменении ситуации для принятия адекватных решений и в конечном итоге поддержания приемлемого уровня ликвидности банка.

Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании денежных потоков банка. Суть данного метода заключается в определении ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты рассматриваемого периода: общей и в разрезе валют. Основные положения данного метода изложены в Письме ЦБ РФ № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». Метод предполагает определение избытка либо дефицита ликвидных средств, накопленного и с разбивкой по периодам, на основе соотношения величины требований и обязательств банка с учетом их движения. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) − недостаток ликвидности.

Определение соотношения количества ликвидных и неликвидных банков, которое определяет состояние банковской системы, на основе теории «золотых сечений» с учетом специфики регулирования банковской ликвидности является весьма важным вопросом и требует дальнейших исследований.

1.2 Характеристика показателей надежности банка

Под надежностью банка будем понимать совокупность факторов, при которых банк способен выполнить свои обязательства, иметь достаточный запас прочности при кризисных ситуациях, не нарушать установленные Банком России нормативы и законы^[14].

Следует учитывать, что только но основе отчетности невозможно точно определить степень надежности банка, поэтому приведенное ниже исследование носит ориентировочный характер.

Устойчивость банка - это способность противостоять каким-либо внешним воздействиям. Динамика за некоторый период может показать стабильность (либо улучшение, либо ухудшение) различных показателей, что также может свидетельствовать об устойчивости банка. Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Методика составлена на основе Указания ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

Т.к. публикуемая отчетность банков, в соответствии с письмом ЦБ о раскрытии информации включает только формы 101, 102, 134 и 135, то методика несколько сокращена (осуществляется примерный расчет).

Для оценки финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов, применяются следующие группы показателей^[15]:

• группа показателей оценки капитала;
• группа показателей оценки активов;
• группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками (расчет не возможен на основе публикуемых форм);
• группа показателей оценки доходности;

(RoA - Return on average Assets - нераспределённая прибыль за период, отнесенная к средней валюте баланса. RoE - Return on average Equity - нераспределённая прибыль за период, отнесенная к среднему размеру собственных средств. Леверидж - это отношение средних активов к среднему капиталу (без субординированых займов). Чистая процентная маржа (ЧПМ) рассчитывается как отношение чистого процентного дохода к средней величине процентных активов. Доходность активов представляет собой отношение процентных доходов к средней величине процентных активов. Стоимость пассивов - отношение процентных расходов к средней величине процентных обязательств. Чистый спрэд рассчитывается как разность доходности активов и стоимости пассивов).

• группа показателей оценки ликвидности.

В соответствии с данной методикой Центральный Банк России определяет обобщающий результат в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата "удовлетворительно" по следующим показателей:

• Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала
• Обобщающий результат по группе показателей оценки активов
• Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД)
• Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности

САМЕLS - метод анализа банков, применяемый в международной практике. Метод состоит из следующих групп показателей:

• Коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» - Capital adequacy); Показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, который необходим для гарантии надежности банка для вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому
• Коэффициенты для оценки качества активов («A» - Asset quality); Показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов
• Коэффициенты для оценки деловой активности («M» - Management); Показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций
• Коэффициенты для оценки финансовой стабильности («E» - Earnings); Показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка
• Коэффициенты для оценки ликвидности («L» - Liquidity); Показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь
• Коэффициенты для оценки чувствительность к риску («S» - Sensitivity to risk) Показатели, позволяющие определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении процентных ставок.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа используются при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

- Структурный анализ балансового отчета.

- Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

- Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.

- Анализ достаточности капитала.

- Анализ риска ликвидности.

На основе каждой методики можно построить:

- графики показателей в динамике, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа,

- диаграммы, отражающие структурные характеристики.

Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Глава 2. Анализ управления затратами коммерческого банка

2.1. Оценка состояния ликвидности филиала «Московский»АО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк, который основан в 1990 году, является универсальным банком, который осуществляет все основные виды банковских операций, которые представлены на рынке финансовых услуг, в том числе обслуживание корпоративных и частных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, управление активами и торговое финансирование.

Традиционная сильная сторона банка — развитие инновационных технологий. Альфа-Банк как ведущий частный банк в Российской Федерации всегда предлагает рынку передовые решения банка и новые с технологической точки зрения подходы к организации каналов взаимодействия с клиентами, в первую очередь с помощью интернета и мобильного телефона.

Общее количество клиентов, использующих Интернет-банк «Альфа-Клик», перешло серьёзный рубеж в 3 млн человек, а количество компаний-получателей платежей на данный момент более 11000 (2-е место).

Количество пользователей мобильного банка «Альфа-Мобайл» превысило 400 000 человек. Это значимый показатель, который даёт возможность банку оставаться игроком, создающим тренды в этом направлении и определяющим динамику развития этого сегмента рынка.

Финансовые результаты АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг. представлены в Таблице 1.

В целом можно отметить рост доли доходов от операционной деятельности на фоне снижения доли доходов от валютной переоценки, что говорит о положительной тенденции формировании операционной прибыли Банка в первую очередь за счёт устойчивых видов доходов и наращивания объёмов бизнеса.

По 2018 года Банком была получена чистая прибыль в размере 30989899 тыс. руб. Данный объём сопоставим с объёмом чистой прибыли, которая получена за аналогичный период 2017 года.

Таблица 1

Финансовые результаты АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

№	Наименование статьи	2016	2017	2018	Отклонение
					тыс. руб.	%
1	Процентные доходы	71205927	90149366	122277265	51071338	71,7
2	Процентные расходы	33458634	42123447	57897692	24439058	73,0
3	Чистые процентные доходы	37747293	48025919	64379573	26632280	70,6
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам	11400052	-1562324	-16516112	-27916164	-244,9
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	49147345	46463595	47863461	-1283884	-2,6
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	-2915141	-7423379	-1134802	1780339	-61,1
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1342817	-674146	-221076	-1563893	-116,5
8	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1990511	1467272	2270321	279810	14,1
9	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2027207	-4324510	6191998	8219205	-405,4
10	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	420063	13664	95032	-325031	-77,4
11	Комиссионные доходы	20782848	28817681	38430544	17647696	84,9
12	Комиссионные расходы	6033950	8354723	10569918	4535968	75,2
13	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам для продажи	13514	-5194	31391	17877	132,3
14	Изменение резерва по прочим потерям	-4967956	3378837	-1956443	3011513	-60,6
15	Прочие операционные доходы	984912	778572	1656077	671165	68,1
16	Чистые доходы (расходы)	58737756	60137669	82656585	23918829	40,7
17	Операционные расходы	42372364	30162918	42654645	282281	0,7
18	Прибыль (убыток) до налогооблажения	16365392	29974751	40001940	23636548	144,4
19	Начисленные налоги	6955516	8620750	10003911	3048395	43,8
20	Прибыль (убыток) после налогооблажения	9409876	21354001	29998029	20588153	218,8

Произведём расчёт следующих показателей, характеризующих финансовое состояние АО «Альфа-Банк» в 2016-2018 гг.:

RoA - Return on average Assets - нераспределённая прибыль за период, отнесенная к средней валюте баланса.

RoE - Return on average Equity - нераспределённая прибыль за период, отнесенная к среднему размеру собственных средств.

Леверидж - это отношение средних активов к среднему капиталу (без субординированых займов).

Достаточность капитала = 1 / Леверидж.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) рассчитывается как отношение чистого процентного дохода к средней величине процентных активов.

Доходность активов представляет собой отношение процентных доходов к средней величине процентных активов.

Стоимость пассивов - отношение процентных расходов к средней величине процентных обязательств.

Чистый спрэд рассчитывается как разность доходности активов и стоимости пассивов.

Cost / income - операционная эффективность, отношение операционных расходов к операционным доходам до создания/восстановления резервов.

ЧПД - чистый процентный доход, процентные доходы - процентные расходы. ЧКД - чистый комиссионный доход, комиссионные доходы - комиссионные расходы.

В 2018 году показатель RoA составил 2,35%, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем в 2016 году на 1,00%. Величина показателя RoE в 2018 году составила 25,02%, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем в 2016 году на 11,40%.

Чистая процентная маржа в 2018 году составила 5,14%, снизившись на 0,84% по сравнению с данными в 2016 году. Чистый процентный доход по состоянию на 01.01.2019 г. составил 62562387 тыс. руб., рост за исследуемый период составил 29241396 тыс. руб. Величина полученного чистого комиссионного дохода в 2018 году составила 25567972тыс. руб., за исследуемый период она увеличилась на 10270027 тыс. руб. Ликвидность коммерческого банка характеризуется значениями обязательных нормативов банка (Таблица 2).

Таблица 2

Ключевые финансовые показатели АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг. нарастающим итогом с начала каждого года

Период	2016	2017	2018	Изменение за период
RoA	1,35%	2,37%	2,35%	1,00%
RoE	13,62%	22,02%	25,02%	11,40%
Леверидж /дост. капитала	10,1 / 9,9%	9,3 / 10,8%	10,6 / 9,4%	0,5 / -0,5%
ЧПМ	4,30%	5,19%	5,14%	0,84%
Доходность активов	8,63%	9,87%	9,65%	1,02%
Стоимость пассивов	4,63%	4,98%	4,82%	0,19%
Чистыйспрэд	4,00%	4,89%	4,83%	0,83%
Cost / income	75,79%	53,83%	43,63%	-32,16%
Валюта баланса	827467082	914753943	1314359814	486892732
Средний капитал	82287773	98528957	123853751	41565978
Средние % активы	773152700	884813613	1216777765	443625065
Средние % пассивы	721297749	830354953	1138446922	417149173
ЧПД	33320991	45965355	62562387	29241396
ЧКД	15297945	20639088	25567972	10270027
ЧКД / ЧПД	45,9%	44,9%	40,9%	-5,00%

Банк выполняет нормативы Н2, Н3 и Н4. Сбалансированность активов и пассивов по срокам находится на уровне, достаточном для выполнения нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Исполнение платежей клиентов происходит своевременно. В целях снижения риска потери ликвидности организован ежедневный мониторинг ликвидных активов на горизонте до 30 дней.

Таблица 3

Значения обязательных нормативов АО «Альфа-Банк» за 2016-2018 гг.

Краткое наименование норматива	Норматив	01.01.2018	01.01.2018	01.01.2019	Изменение за период
Н1	10,00	13,90	11,51	12,65	-1,25
Н1.1	-	-	-	-	-
Н2	15,00	34,40	40,77	43,32	8,92
Н3	50,00	65,10	65,74	66,04	0,94
Н4	120,00	85,20	76,81	69,95	-15,25
Н7	800,00	424,40	317,94	207,48	-216,92
Н9.1	50,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Н10.1	3,00	0,10	0,20	0,06	-0,04
Н12	25,00	11,30	10,40	4,81	-6,49

В 2018 году норматив достаточности капитала (Н1) продемонстрировал рост и на 01.01.2019 составил 12,65% против 11,51% на начало 2018 года. Рост норматива объясняется увеличением капитала и одновременным уменьшением величины активов, взвешенных по риску в рассматриваемом периоде. Однако относительно значения норматива на 01.01.2018 г. наблюдется его снижение на 1,25.

В 2018 году норматив мгновенной ликвидности (Н2) сократился на 2,55%, что было обусловлено сокращением высоколиквидных активов и одновременным увеличением краткосрочных обязательств. Норматив текущей ликвидности (Н3) на конец отчётного периода незначительно вырос и составил 66,04%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на конец отчётного периода сократился и составил 69,95%. На 01.01.2019 Банк располагает дополнительными потенциальными источниками ликвидности, такими как высоколиквидный портфель облигаций, доступных для продажи и операций РЕПО (HFS портфель), открытый лимит по привлечению средств на аукционах Банка России и Минфина, портфель корпоративных кредитов, доступных для обеспечения по операциям РЕПО с Банком Российской Федерации.

Сопоставим высоколиквидные активы АО «Альфа-Банк» с его высоколиквидными обязательствами. Высоколиквидные активы (Лам) - финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки «0», «1», в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

Высоколиквидные обязательства (Овм) - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении^[16].

На протяжении всего исследуемого периода наблюдалось превышение высоколиквидных обязательств АО «Альфа-Банк» над имеющимися активами.

Сопоставим ликвидные активы АО «Альфа-Банк» с его ликвидными обязательствами.

Ликвидные активы (Лат) - финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Ликвидные обязательства (Овт) - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней^[17].

На протяжении всего исследуемого периода наблюдалось превышение ликвидных обязательств АО «Альфа-Банк» над имеющимися активами.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) по состоянию на 01.01.2019 сократился на -216,92 по сравнению с началом 2017 года, что объясняется сокращением суммы кредитного риска и ростом капитала в рассматриваемом периоде. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам (Н10-1) за отчётный период незначительно снизился и составил 0,06%.

Норматив использования собственных средств для приобретения акций (долей) иных юридических лиц (Н12) по сравнению со значением в 2016 году сократился и на 01.01.2019 составил 4,81%.

Таким образом, можно сделать вывод, что на протяжении исследуемого периода банк имел высокие показатели деятельности, которые позволяют характеризовать его надежность как высокую.

В таблице 4 представлен анализ уровня достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов филиала «Московский»АО «Альфа-Банк».

Таблица 4

Анализ уровня достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (01.01.2017-01.01.2019)

Наименование показателя	01.01.2017	01.01.2018	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	01.01.2019	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Собственные средства (капитал) (руб.), всего, в том числе:	43216769	51052183	7835414	118,1	53047859	1995676	103,9
Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	1000000	1000000	0	100,0	1000000	0	100,0
Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	1000000	1000000	0	100,0	1000000	0	100,0
Резервный фонд кредитной организации	150000	150000	0	100,0	150000	0	100,0
Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала):	42178307	49930978	7752671	118,4	51874190	1943212	103,9
прошлых лет	38023042	41131938	3108896	108,2	46244230	5112292	112,4
отчетного года	4155265	8799040	4643775	211,8	5629960	-3169080	64,0
Нематериальные активы	197768	126125	-71643	63,8	73661	-52464	58,4
Фактически сформированные резервы на возможные потери (руб.), всего, в том числе:	5841174	2313054	-3528120	39,6	5115100	2802046	221,1
по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	4399625	1446265	-2953360	32,9	3305885	1859620	228,6
по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	43107	158994	115887	368,8	201650	42256	126,6
по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам	1335423	644402	-691021	48,3	1548791	904389	240,3
под операции с резидентами офшорных зон	63019	63393	374	100,6	59174	-4219	93,3

Финансовый результат деятельности вырос до 51,874 млн. руб. на 01.01.2019 г., а фактические сформированные резервы уменьшились по сравнению с 2016 г. до 5,115 морд. руб. в 2018 г.

Данная структура средств для кредитных организаций является абсолютно естественной в силу особенностей их функционирования и Филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» не стал исключением.

В приведенной методике CAMELS расчеты основаны на форме 101.

Таблица 5

Анализ ликвидности филиала «Московский»АО «Альфа-Банк»

Показатель	Сумма на 01 Января 2017 г.	Сумма на 01 Января 2018 г.	Сумма на 01 Января 2019 г.
Достаточность капитала
Коэффициент достаточности капитала К1	16,34	15,04	14,13
(определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 15 - 20)
Коэффициент достаточности капитала К2	20,81	18,46	18,27
(указывает на предельную сумму убытков, при которых оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков. Предполагается, что капитал банка на 25-30 должен покрывать его обязательства)
Коэффициент достаточности капитала КЗ	18,61	16,7	17,12
(отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков. Считается, что риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30 его собственными средствами)
Коэффициент достаточности капитала К4	1,86	1,81	1,77
(Характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемое значение - 15-50)
Коэффициент достаточности капитала K5	85,86	77,44	59,03
(Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом. Минимальное значение: 100)
Качество активов
Уровень доходных активов	87,45	89,3	81,62
(Показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 76-83)
Коэффициент защищенности от риска	17,97	16,62	18,33
(Характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Рекомендуемое значение - более 5)
Уровень активов с повышенным риском	36,96	20,8	11,26
(Коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. Рекомендуемое значение - менее 20)
Уровень сомнительной задолженности	0,04	0,04	0,1
(характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов (МБК) с точки зрения проблематичности их возврата. Значение не должно превышать 5)
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход	11,63	12,14	21,82
(Предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40, то это свидетельствует о снижении ликвидности и о проблемах банка по своевременному возврату средств)
Деловая активность (качество управления)
Общая кредитная активность	49,34	68,1	67
(Положительная оценка дается банку при значении показателя более 55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на изменение структуры активов. Если же превышает 80, то перед банком стоит проблема ликвидности)
Инвестиционная активность	35,72	19,74	8,58
(Показатель характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями)
Коэффициент использования привлеченных средств	63,11	84,27	87,63
(Предназначен для оценки политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты. Если значение коэффициента превышает 80, то это может свидетельствовать о рискованной политике банка)
Коэффициент рефинансирования	16,46	14,08	15,45
(Характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных от других банков (межбанковские займы). Рекомендуемое значение - 100.)
Финансовая стабильность (качество управления)
Коэффициент размещения средств	89,41	90,49	93,68
(Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности банка)
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования	3,38	6,35	5,76
(Предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если он более 40, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. Если менее 20 - то некоторое недоверие к банку со стороны других банков)
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования (с оборотами)	5,40	9,3	8,79
(коэффициент учитывает также обороты по привлеченным МБК (усредненным за день))
Коэффициент дееспособности	99,25	96,37	98,94
(Является инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 95)
Ликвидность
Коэффициент ликвидности L1	7,72	5,53	7,05
(Предназначен для оценки уровня «резерва первой очереди». Его рекомендуемое значение - 3-7, т.е. 3-7 поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до вострсбовния, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами)
Коэффициент ликвидности L2	41,26	17,19	17,01
(Служит для оценки уровня «резерва второй очереди». Его рекомендуемое значение - 8-12, т.е. для банков, ресурсная база которых нестабильна, 8 - 12 поступающих средств должны быть обеспечены первокласными ликвидными средствами)
Коэффициент ликвидности L3	8,66	7,69	12,67
(Характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 12-15. Этот коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства)
Коэффициент ликвидности L4	11,07	9,51	16,58
(Оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 15-20, т.е. не менее 15 привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами)
Коэффициент ликвидности L5	144,40	146,8	135,35
(характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Классическое соотношение текущих активов и текущих пассивов - 1:1, т.е. оптимальное значение данного показателя равно 100)

Для кредитной организации критически важным является именно собственный капитал, поскольку именно за счет данного вида капитала в случае банкротства будет происходить погашение обязательств кредитной организации перед клиентами.

Также, признанной во всем мире практикой является жёсткий контроль со стороны национальных регуляторов за уровнем достаточности именно собственного капитала, как индикатора финансового состояния коммерческого банка.

2.2 Анализ нормативов ликвидности филиала «Московский» АО «Альфа-Банк»

В данном разделе представлены расчетные показатели ликвидности исходя из расчетов Филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» по обязательным нормативам, установленным Банком России за 2017 – 2019 гг. (на 01.01). В качестве методологии была использована методика анализа финансового состояния банка, утвержденной в Центральном Банке России и Указания от 16 января 2004 г. N 1379-У об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Таблица 6

Расчет индикаторов филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» по состоянию на 01.01.2017 – 01.01.2019

Показатель	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	Отклонение
Существенное увеличение остатков на счетах и во вкладах физических лиц в целом по кредитной организации	7,37%	6,49%	10,54%	3,17%
Отношение дебетовых оборотов по корсчету в Банке России к кредитовым оборотам по вкладам физических лиц	2716,25%	3029,10%	2016,43%	-699,82%
Остатки в кассе составляют существенный удельный вес в активах кредитной организации	1,67%	1,42%	2,83%	1,16%
Существенное изменение структуры баланса (изменение удельного веса за отчетный месяц хотя бы одной статьи балансового отчета, удельный вес которой на начало отчетного месяца составлял 30% и более)	-3,96%	-2,59%	6,30%	10,26%
Соотношение общего объема дебетовых оборотов по счетам выданных кредитов (учтенных векселей) за месяц к общему объему денежных средств, списанных с корреспондентских счетов кредитной организации (кредитовые обороты за месяц по счетам НОСТРО)	6,32%	5,21%	7,40%	1,08%
Соотношение общего объема кредитовых оборотов за месяц по счетам погашенных кредитов (учтенных векселей) к общему объему денежных средств, поступивших на корреспондентские счета кредитной организации (дебетовые обороты за месяц по счетам НОСТРО)	6,39%	5,41%	7,37%	0,98%
Существенный рост объема ссудной задолженности по кредитной организации в целом	-10,81%	2,36%	2,35%	13,16%

Таблица 7

Нормативы ликвидности филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» по состоянию на 01.01.2017

Показатель	Сумма на 01 Января 2017 г.	Изменение за 12 мес.
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	74,13	-37,71
(Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%)
Норматив текущей ликвидности (Н3)	78,12	-14,87
(Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	33,25	-2,47
(Максимальное значение Н4, установленное ЦБ – 120%)
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов	52,29%	-0,30%
(доля привлеченных средств до востребования в общем объеме привлеченных средств)
Показатель соотношения заемных и собственных средств	501,51%	-11,99%
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов	4,24%	0,75%
(отношение остатка к кредитовому обороту на счетах)
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	42,12%	-16,89%
Показатель структуры привлеченных средств	73,87%	5,50%
(доля обязательств до востребования)
Показатель зависимости от межбанковского рынка	-16,15%	1,63%
(отношение МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам)
Показатель небанковских ссуд	50,21%	4,47%
(отношение небанковских ссуд к обязательствам)

Уровень мгновенной ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Уровень текущей ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Доля обязательств до востребования - неудовлетворительно (тенденция - отрицательная). Зависимость от межбанковского рынка - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Ссуды к обязательствам (небанковским) - удовлетворительно (тенденция - отрицательная).

Таблица 8

Нормативы ликвидности филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» по состоянию на 01.01.2018

Показатель	Сумма на 01 Января 2018 г.	Изменение за 12 мес.
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	47,41	-48,72
(Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%)
Норматив текущей ликвидности (Н3)	80,42	-2,77
(Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4).	20,82	-0,52
(Максимальное значение Н4, установленное ЦБ – 120%)
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов	50,28%	-5,50%
Показатель соотношения заемных и собственных средств	555,33%	8,41%
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов	3,89%	-0,95%
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	22,14%	-28,47%
Показатель структуры привлеченных средств	65,15%	-7,04%
Показатель зависимости от межбанковского рынка	-37,42%	0,47%
Показатель небанковских ссуд	48,45%	-3,46%

Уровень мгновенной ликвидности – удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Уровень текущей ликвидности –удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств – удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Доля обязательств до востребования – неудовлетворительно (тенденция -положительная). Зависимость от межбанковского рынка – удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Ссуды к обязательствам (небанковским) – удовлетворительно (тенденция - положительная).

Таблица 9

Нормативы ликвидности филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» по состоянию на 01.01.2019

Показатель	Сумма на 01 Января 2019 г.	Изменение за 12 мес.
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	52,01	-8,89
(Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%)
Норматив текущей ликвидности (Н3)	93,49	-3,93
(Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	28,36	0,38
(Максимальное значение Н4, установленное ЦБ – 120%)
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности ресурсов	53,94%	-1,02%
Показатель соотношения заемных и собственных средств	695,39%	63,16%
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов	3,38%	-1,64%
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	25,04%	-12,04%
Показатель структуры привлеченных средств	67,21%	-13,35%
Показатель зависимости от межбанковского рынка	-28,63%	3,30%
Показатель небанковских ссуд	55,17%	-2,85%

Уровень мгновенной ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Уровень текущей ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Доля обязательств до востребования - неудовлетворительно (тенденция - положительная). Зависимость от межбанковского рынка - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Ссуды к обязательствам (небанковским) - удовлетворительно (тенденция - положительная).

Помимо пруденциальных норм, Банк соблюдает внутренние нормативы ликвидности, разработанные и принятые в составе Политики управления ликвидностью, имеющей своей целью обеспечение своевременной и полной оплаты текущих обязательств Банка; готовности Банка к изъятию депозитов и вкладов; а также исполнения финансового плана с учетом минимизации рисков ликвидности.

Контроль за мгновенной ликвидностью ежедневно осуществляют независимо друг от друга Казначейство Банка и риск-подразделение.

Для управления текущей, долгосрочной и общей ликвидностью в Банке создан специальный коллегиальный орган – Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). КУАП собирается раз в неделю и рассматривает текущую ситуацию с ликвидностью, отклонение от плановых значений, прогнозные значения и принимает решения, необходимые для поддержания ликвидности Банка на оптимальном уровне.

Также для снижения рисков ликвидности Банком предпринимаются меры по диверсификации и увеличению дюрации привлеченных средств.

В Банке разработана эффективная система контроля за рыночными и кредитными рисками, использующая как методики, применяемые в мировой практике, так и собственные разработки.

Управление рыночными рисками (валютным, процентным, риском изменения стоимости активов) основывается на использовании модели Value-at-Risk, включающей как статистический анализ исторических данных, так и анализ гипотетических событий. Кроме того, ежеквартально Банк проводит стресс-тестирование своих открытых позиций, предполагающее резкие негативные изменения курсов валют и процентных ставок.

Для оценки рисков по потребительским кредитам и кредитным картам Банк использует методику автоматизированной оценки кредитоспособности заемщика (система скоринга), адаптированную к особенностям российского рынка. По мере накопления опыта система постоянно совершенствуется, что выражается в высокой эффективности управления кредитным качеством портфеля, несмотря на сравнительно высокие риски в области потребительского кредитования.

Специалистами Банка была разработана методика управления операционными рисками с целью снижения вероятности прямых и косвенных убытков в результате недостатков в организации бизнес -процессов, неадекватного контроля, неверных решений, системных ошибок, которые имеют отношение к человеческим ресурсам, технологиям, имуществу и внутренним системам.

Таким образом, можно сделать вывод, что на протяжении исследуемого периода банк имел высокие показатели деятельности, которые позволяют характеризовать его надежность как высокую.

2.3 Анализ показателей надежности банка

Проведем анализ надежности Филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» на основе данных годовых отчетов Банка за 2016-2018 годы по следующим направлениям:

- анализ динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса;

- анализ изменения доходов, расходов и прибыли.

Таблица 10

Анализ бухгалтерского баланса Филиала «Московский» АО «Альфа-Банк»

Наименование статьи	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
I. Активы
Денежные средства	5478472	5437712	5251357	-227115	95,85
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	4473781	17529032	13782297	9308516	308,07
Обязательные резервы	3228478	3390210	2760361	-468117	85,50
Средства в кредитных организациях	2764299	8943532	12264399	9500100	443,67
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	8321940	14934906	26628546	18306606	319,98
Чистая ссудная задолженность	145107920	168602512	256917504	111809584	177,05
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	111134425	106640048	48239384	-62895041	43,41
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	11100	0	0	-11100	0,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1534061	1289308	1177600	-356461	76,76
Прочие активы	4659811	4602681	3579898	-1079913	76,82
Всего активов	283474709	327979731	367840985	84366276	129,76
II. Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	2390971	18192281	24624052	22233081	1029,88
Средства кредитных организаций	12212137	12955898	21588333	9376196	176,78
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	209599163	226539149	249644017	40044854	119,11
Вклады физических лиц	57108408	62464145	71506796	14398388	125,21
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	3129838	5763979	5763979	-
Прочие обязательства	11771487	13155592	10215653	-1555834	86,78
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	1963269	707795	1607965	-355304	81,90
Всего обязательств	237937027	274680553	313443999	75506972	131,73
III. Источники собственных средств
Средства акционеров (участников)	1000000	1000000	1000000	0	100,00
Резервный фонд	150000	150000	150000	0	100,00
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-1463236	731438	-836081	627155	57,14
Переоценка основных средств	97330	97330	97330	0	100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	38023042	41131938	46550411	8527369	122,43
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	7730546	10188472	7435326	-295220	96,18
Всего источников собственных средств	45537682	53299178	54396986	8859304	119,45
IV. Внебалансовые обязательства
Безотзывные обязательства кредитной организации	303585422	323077827	345225068	41639646	113,72
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	16980578	14389536	14776104	-2204474	87,02

По данным проведенного анализа отмечено увеличение активов с 283, 475 млн. руб. до 367,841 млн. руб на 01.01.2019 г., пассивы увеличись с 237,937 млн руб. на 01.01.2017 г. до 313,444 млн. руб. на 01.01.2019 г. Источники собственных средств увеличись с 45,538 млн. руб на 01.01.2017 г. до 54,397 млн. руб. на 01.01.2019 г.

По данным таблицы 7 отмечено, что процентные доходы выросли на 3549,692 млн. руб. или на 19,7%, чистые процентные доходы выросли на 2243,437 млн. руб. или на 15%, что вызвано превышением процентных расходов над процентными доходами, чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери уменьшились на 283,286 млн. руб. или на 2%.

Таблица 7

Анализ доходов Филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» за 2016 – 2018 гг. [30]

	01.01.2017	01.01.2018	01.01.2019	Отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
Процентные доходы	18275260	22172911	21869952	3594692	119,7	19,7
Процентные расходы	3293115	5291033	4644370	1351255	141,0	41,0
Чистые процентные доходы	14982145	16881878	17225582	2243437	115,0	15,0
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	14523388	16115496	14240102	-283286	98,0	-2,0
Комиссионные доходы	5940541	6989591	7945140	2004599	133,7	33,7
Комиссионные расходы	2364229	3074078	3554893	1190664	150,4	50,4
Чистые доходы	22923595	28396715	25981789	3058194	113,3	13,3
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	7730546	10188472	7435326	-295220	96,2	-3,8

В банке наблюдается превышение комиссионных доходов над расходами, чистые доходы в банке составили 28981,789 тыс. руб., что на 3058,194 тыс. руб. больше по сравнению с 01.01.2017 г. или на 13,3%, неиспользовання прибыль уменьшилась на 295,220 тыс. руб. или на 3,8%.

Глава 3. Пути МИНИМИЗАЦИИ ПЕРЕМЕННЫХ И ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ коммерческого банка, филиала «Московский» АО «Альфа – банк»

По мере развития российского рынка банковских услуг и появления большего количества сложных банковских продуктов растет риск банковской системы в целом. Этот процесс сопровождается ужесточением требований Банка России по достаточности капитала и ликвидности для нивелирования банковских рисков. Кроме того, возросшие требования участников рынка (клиентов и партнеров) также направлены на получение достаточной информации о деятельности банка. Внедрение хорошо структурированной централизованной системы управления рисками позволяет банку стать надежным партнером для всех участников как российского, так и зарубежного банковского сообщества.

Современная проблематика интегративного банковского риск - менеджмента настоятельно требует решения большой группы теоретических проблем, включающих: классификаторы рисков, учитывающие отраслевую и региональную принадлежность коммерческих организаций, масштаб их деятельности; методы диагностики и идентификации многоаспектных рисков, их многомерного и многоуровнего описания; оценку влияния рисковых ситуаций на результаты деятельности коммерческих организаций; методы обеспечения непрерывности бизнеса в условиях риска; оценку влияния рисков утраты нематериальных ресурсов на результаты деятельности коммерческих организаций. Задача системного управления рисками в банковской сфере не может быть решена на основе какого бы то ни было одного метода, показателя, инструмента или способа, а также односторонними усилиями денежных властей, кредитных организаций, их акционеров и корпоративных клиентов или любого другого участника процесса перетока денежных фондов в экономике.

Изменение модели управления не повлечет изменения стратегии, приоритетов и политики банка. Стратегия остается прежней, меняется лишь подход к ее реализации. Уточнение стратегии банка ожидается в середине 2019 года, после разработки и одобрения среднесрочной стратегии на 2019-2018 годы.

В выпускной квалификационной работе проанализирована теория банковских рисков, определены методы управления рисками и рассмотрены проблемы управления рисками. Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества. Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.

Вопросы управления рисками для кредитных организаций в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов и услуг, снижения маржи, внедрения новых финансовых инструментов, усложнения используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения банков в международную финансовую систему имеют особое значение и актуальность.

Недостаточная емкость и ликвидность рынка таких традиционных инструментов риск – менеджмента, как хеджирование и секьюритизация, ограничивает возможности классического управления рисками в нашей банковской системе. Поскольку полностью избежать рисков в банковской деятельности невозможно, задачей финансового менеджмента является управление рисками. В связи с этим в каждой кредитной организации должна быть создана хорошо структурированная, консолидированная система управления рисками. С помощью этой системы руководство банка получает возможность выявлять, оценивать, локализовать и контролировать тот или иной риск. Наличие такой системы часто позволяет избегать значительных потерь.

Существует множество моделей построения комплексной системы управления рисками в банке. Уровень сложности этой системы должен соответствовать степени рискованности внешней среды, в которой работает банк, и учитывать специфику деятельности банка. Подход к оценке рисков должен быть индивидуальным для каждой кредитной организации.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем – от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки. Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это необходимо для его выживания. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управлением рисками. Этот процесс включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Анализ показателей, используемых на практике для оценки финансовой устойчивости банков, позволил выявить диспропорции, которые в дальнейшем могут привести к потере финансовой и общей устойчивости российской банковской системы. Например, диспропорция в структуре собственного капитала.

Самой стабильной частью собственного капитала является основной капитал, поскольку он в наибольшей степени покрывает риски банка. Согласно рекомендациям Базельского комитета, дополнительный капитал банка не должен превышать 50% уровень хотя бы одной составляющей основного капитала. Однако в российской банковской системе данный показатель превышает рекомендуемый уровень, что может привести в потере устойчивости банковской системы. Или другая диспропорция, связанная с проблемой концентрации по банковской системе. «Так, на топ-30 российских банков приходится 75% активов, 79 - прибыли, 77 - кредитного портфеля, 80 - просрочен­ной задолженности по предоставленным кредитам, 76% средств клиентов.» Одна из основных проблем банковского сектора России и каждого коммерческого банка, не позволяющая достичь финансовой устойчивости, - низкая эффективность поддержки ими развития реального сектора экономики. Причиной этого является чрезмерная структурная диспропорция развития предприятий, отраслей и регионов, проявлением диспропорция при финансировании и кредитовании реального сектора экономики. Выявленные диспропорции - это лишь индикатор проблем, которые существуют в российской экономике, устойчивости банковского сектора в целом и отдельно взятой кредитной организации, в том числе их финансовой устойчивости. В связи с этим существует необходимость в разработке модели устойчивости банковской системы на макроуровне, на основе которой можно было бы возможно оценить устойчивость кредитных организаций.

Благодаря тому, что в России действуют более жесткие требования к банковскому капиталу, чем в мировой практике, российские банки уже в настоящий момент, и даже с запасом, готовы к внедрению новых нормативов достаточности капитала. А вот к более жестким требованиям к ликвидности и фондированию, российским банкам, судя по всему, еще предстоит приспосабливаться. При этом в России в настоящий момент происходит только лишь внедрение предыду­щих изменений в банковское регулирование.

Новые правила призваны повысить качество, устойчивость и прозрачность капитальной базы, а также увеличить долю покрытых рисков в структуре капитала.

Новые требования по капиталу являются только составной частью ужесточения подходов к регулированию банковской деятельности в мире. Базельский комитет также выступает за ужесточение требований к ликвидности и фондированию банков, за введение ограничений на выплату бонусов, а также за повышенные требования к системообразующим финансовым институтам.

Подверженность банков стрес­сам ликвидности, особенно в пери­оды финансовой нестабильности, указывает на необходимость фор­мирования планов финансирова­ния в кризисных ситуациях. Со­гласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзо­ру, эти планы должны содержать ясные стратегии для применения в период стресса ликвидности, опи­сывать перераспределение задач и степень ответственности, условия и процедуры, гарантирующие, что уполномоченные лица будут полу­чать актуальную информацию о состоянии ликвидности, а также, что пункты плана могут быть не­медленно приведены в действие. Это предполагает регулярное и доскональное тестирование проце­дур, пересмотр и обновление пла­нов в соответствии с меняющими­ся внешними и внутренними усло­виями.

К числу наиболее часто упоми­наемых в планах процедур привле­чения ликвидности можно отнести (в порядке убывания значимости): продажу активов, доступ к инстру­ментам центрального банка, финан­сирование на межбанковском рын­ке, выпуск финансовых инструмен­тов, внутригрупповую поддержку ликвидности, механизмы сбереже­ния ликвидности, наличие догово­ренностей и секьюритизацию.

Следует отметить, что обраще­ние к инструментам центрального банка может иметь негативное вли­яние на репутацию банка. Ввиду этого, как указывает Базельский комитет по банковскому надзору, банки должны быть уверены в соб­ственных способностях в управле­нии риском ликвидности, а не по­лагаться на рефинансирование цен­тральных банков сверх стандарт­ных, постоянно доступных инст­рументов и операций на открытом рынке. Для приведения планов кризисного финансирования в дей­ствие должны быть четко опреде­лены триггеры и различные уров­ни эскалации этих планов.

Многомерность риска ликвид­ности указывает на важность формализации в банках комплекса ме­тодик оценки, сценарного моделирования и стресс-тестирования ри­ска ликвидности, а также планов кризисного финансирования. Воз­растающие требования со стороны органов регулирования и надзора, руководства и собственников бан­ка к управлению риском ликвид­ности определяют необходимость комплексной автоматизации сис­темы управления данным риском.

На сегодняшний день сущест­вует множество решений в области комплексной автоматизации уп­равления риском ликвидности в банках. С точки зрения полноты решения по данным Chartis, ли­дерство принадлежит решению RiskPro бельгийской компании WKFG.

В управлении рыночным рис­ком ликвидности система RiskPro обеспечивает следующий базовый функционал.

Оценку возможности продажи финансовых инструментов в нор­мальных и стрессовых условиях.

Моделирование рыночных дисконтов с использованием пра­вил рыночной оценки и детерми­нированных рыночных сценариев «что – если», в которых рыноч­ные сценарии определяются и под­вергаются стрессу на определен­ную дату анализа.

Моделирование флуктуаций рынка на основе оценок дисконтов ликвидных продуктов, интегриро­вание полученных результатов по­средством стохастического анали­за и имитацию посредством дина­мического анализа.

Учет кредитных рейтингов и кредитных спрэдов финансовых контрактов (контрагентов) и их изменений в условиях стресса.

Система RiskPro предоставляет инструментарий для анализа ожидаемых денежных потоков по всем контрактам для оценки рыночного риска ликвидности.

В рамках риска фондирования ликвидности в системе RiskPro рассматриваются следующие элементы.

Поведение контрагентов в нормальных условиях и в услови­ях стрессовых сценариев с оцен­кой позиций по исторической сто­имости и остаточной стоимости, включая репликацию контрактов без срока погашения, использова­ние кредитных линий, предопла­ты, рефинансирования.

Возможности использования валютных и кредитных ресурсов в условиях стресса с точки зрения банка и контрагентов.

Управление качеством кредитного портфеля в 2019 г. будет осуществлятся с применением внедренной в банке системы мониторинга, построенной на принципах «ранней идентификации очагов возникновения риска». В 2019 г. банк перейдет к контрцикличной системе управления кредитными рисками. Будут снижены требования к заемщикам, залоговому обеспечению и комплексности кредитной процедуры для кредитов с короткими сроками дюрации. Модифицированые подходы к оценке рисков для длинных кредитов в пользу снижения вероятности дефолта заемщика. Также будет пересмотрен подход к максимально допустимой кредитной нагрузке в зависимости от срока кредита.

В 2019 г. банк продолжит совершенствование систем оценки рисков. В том числе за счет внедрения новых программных продуктов, пересмотра используемых моделей оценки рыночных рисков на основании bасk-тестирования моделей оценки рисков, а также разработки новых методов оценки рыночных рисков в соответствии с рекомендациями Базельского комитета.

Основными направлениями развития кредитного риск-менеджмента в 2017 г. станут:

- Переход с продуктового на клиентоориентированный подход в принятии кредитных решений. Это позволит делать клиентам предложение о предоставлении не одного, а сразу нескольких кредитных продуктов при первом же обращении в банк.

- Внедрение системы управления кредитным лимитом заемщика по револьверным кредитным продуктам (кредитные карты, кредитные линии) в зависимости от его платежного и транзакционного поведения.

Это, с одной стороны, позволит на ранних этапах возникновения риска дефолта клиента сократить его кредитную нагрузку и, соответственно, потенциальный риск потерь, а с другой — увеличить объем средств, которые могут быть предоставлены низкорисковым клиентам, имеющим потребность в дополнительном финансировании.

Выдавая кредиты малому бизнесу, банк планирует пересмотреть подходы кредитного андеррайтинга, а также перейти на полностью автоматизированную систему принятия кредитного решения.

В рамках управления операционными рисками в 2019 г. планируется внедрение системы расчета и алокации капитала под операционный риск на основе АMА (аdvаnсеd mеаsurеmеnt аpprоасh), подготовка к запуску автоматизированной системы управления операционными рисками, начало внедрения DRP (disаstеr rесоvеry prосеss). В области ключевых индикаторов риска планируется внедрение системы мониторинга на общебанковском уровне и в разрезе территориальных подразделений, предусматривающей систему быстрого реагирования на сработавшие сигналы KRI (kеy risk indiсаtоrs) и корректировку бизнес- и операционных процессов. Планируется полный перенос кредитного конвейера из существующей АБС в отдельный модуль.

В области управления рисками приоритетной задачей для Банка в 2019 году будет являться минимизация рисков потребительского кредитования, а также сохранение качества кредитного портфеля с целью поддержания оптимального баланса рисков и доходности. Банком запланированы мероприятия во всех значимых направлениях, связанных с процессом кредитования.

В рамках развития системы сбора просроченной задолженности Банком приняты концептуальные решения об изменении стратегии работы по взысканию просроченной задолженности, а также построению стратегии проактивного противодействия мошенничеству. Планируется оптимизация процесса сбора просроченной задолженности путем совершенствования коллекторских стратегий, интенсификации работы с портфелем поздней просроченной задолженности (включая перераспределение внутренних ресурсов и привлекаемых коллекторских агентств).

В соответствии с реализуемой стратегией предотвращения мошенничества Банк ставит целью минимизировать риск выдачи кредитов, оформляемых с мошенническими целями, на всех этапах принятия решения, а также максимально сократить время выявления факта мошенничества. В целях совершенствования данного процесса планируется подключение к системе принятия решений новых сервисов от Бюро кредитных историй, автоматизация процессов предотвращения и расследования мошенничества, а также расширение области проверок потенциальных мошенников, включая использование системы идентификации клиента в интернет.

Заключение

Ликвидность банка необходимо не как «резерв» или как «поток», а как сложную финансово-логистическую систему поток-резерв и как фактор доступности к внешним источникам ликвидности. Под ликвидностью активов понимает их способность быстро и без существенной потери стоимости превращаться в денежную форму. В определении ликвидности активов, концентрируем внимание на быстроте перехода активов в денежную форму, допуская возможность потери их стоимости, но не существенную. Анализ приведенных выше определений понятия «ликвидность активов», показал, что в своих определениях делают акцент на их способности быстро и без существенных потерь переходить в денежную форму. Под влиянием данного определения, формулируется и определение того, какие активы являются ликвидными. Так, к ликвидным активам относят активы, которые могут быть непосредственно использованы для погашения долговых обязательств или которые легко и быстро можно трансформировать в денежные средства без существенных потерь. Однако следует учитывать, что под данное определение попадают только высоколиквидные активы банка. Если признаем, что по степени ликвидности активы неоднородны и могут быть абсолютно ликвидными (денежные средства), высоколиквидными, ликвидными, низколиквидными и неликвидными, значит, и определение понятия «ликвидность активов» должно отражать индивидуальные качества всех представленных в балансе активов банка.

Традиционная сильная сторона банка — развитие инновационных технологий. Альфа-Банк как ведущий частный банк в Российской Федерации всегда предлагает рынку передовые решения банка и новые с технологической точки зрения подходы к организации каналов взаимодействия с клиентами, в первую очередь с помощью интернета и мобильного телефона.

Вследствие наращивания объёмов бизнеса процентные и комиссионные доходы за исследуемый период увеличились на 87,8% и 67,1%, а их доля в общем объёме доходов достигла 15,56% и 4,70% соответственно, что превышает аналогичные показатели за 2017 год. В целом можно отметить рост доли доходов от операционной деятельности на фоне снижения доли доходов от валютной переоценки, что говорит о положительной тенденции формировании операционной прибыли Банка в первую очередь за счёт устойчивых видов доходов и наращивания объёмов бизнеса. По 2018 года Банком была получена чистая прибыль в размере 30989899 тыс. руб. Данный объём сопоставим с объёмом чистой прибыли, которая получена за аналогичный период 2017 года.

В 2018 году показатель RoA составил 2,35%, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем в 2016 году на 1,00%. Величина показателя RoE в 2018 году составила 25,02%, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем в 2016 году на 11,40%. Чистая процентная маржа в 2018 году составила 5,14%, снизившись на 0,84% по сравнению с данными в 2016 году. Чистый процентный доход по состоянию на 01.01.2019 г. составил 62562387 тыс. руб., рост за исследуемый период составил 29241396 тыс. руб. Величина полученного чистого комиссионного дохода в 2018 году составила 25567972тыс. руб., за исследуемый период она увеличилась на 10270027 тыс. руб. Ликвидность коммерческого банка характеризуется значениями обязательных нормативов банка.

Банк выполняет нормативы Н2, Н3 и Н4. Сбалансированность активов и пассивов по срокам находится на уровне, достаточном для выполнения нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Исполнение платежей клиентов происходит своевременно. В целях снижения риска потери ликвидности организован ежедневный мониторинг ликвидных активов на горизонте до 30 дней.

В 2018 году норматив достаточности капитала (Н1) продемонстрировал рост и на 01.01.2019 составил 12,65% против 11,51% на начало 2018 года. Рост норматива объясняется увеличением капитала и одновременным уменьшением величины активов, взвешенных по риску в рассматриваемом периоде. Однако относительно значения норматива­ на 01.01.2018 г. наблюдется его снижение на 1,25. В 2018 году норматив мгновенной ликвидности (Н2) сократился на 2,55%, что было обусловлено сокращением высоколиквидных активов и одновременным увеличением краткосрочных обязательств. Норматив текущей ликвидности (Н3) на конец отчётного периода незначительно вырос и составил 66,04%. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на конец отчётного периода сократился и составил 69,95%. На 01.01.2019 Банк располагает дополнительными потенциальными источниками ликвидности, такими как высоколиквидный портфель облигаций, доступных для продажи и операций РЕПО (HFS портфель), открытый лимит по привлечению средств на аукционах Банка России и Минфина, портфель корпоративных кредитов, доступных для обеспечения по операциям РЕПО с Банком Российской Федерации.

Проведенный анализ показателей филиала «Московский» АО «Альфа банк» показывает, что уровень мгновенной ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная), уровень текущей ликвидности - удовлетворительно (тенденция - отрицательная), соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств - удовлетворительно (тенденция - отрицательная), доля обязательств до востребования - неудовлетворительно (тенденция - положительная), зависимость от межбанковского рынка - удовлетворительно (тенденция - отрицательная), ссуды к обязательствам (небанковским) - удовлетворительно (тенденция - положительная).

По данным проведенного анализа отмечено увеличение активов с 283, 475 млн. руб. до 367,841 млн. руб на 01.01.2019 г., пассивы увеличись с 237,937 млн руб. на 01.01.2017 г. до 313,444 млн. руб. на 01.01.2019 г. Источники собственных средств увеличись с 45,538 млн. руб на 01.01.2017 г. до 54,397 млн. руб. на 01.01.2019 г.

В банке наблюдается превышение комиссионных доходов над расходами, чистые доходы в банке составили 28981,789 млн. руб., что на 3058,194 млн. руб. больше по сравнению с 01.01.2017 г. или на 13,3%, неиспользовання прибыль уменьшилась на 295,220 млн. руб. или на 3,8%.

Недостаточная емкость и ликвидность рынка таких традиционных инструментов риск – менеджмента, как хеджирование и секьюритизация, ограничивает возможности классического управления рисками в нашей банковской системе. Поскольку полностью избежать рисков в банковской деятельности невозможно, задачей финансового менеджмента является управление рисками. В связи с этим в каждой кредитной организации должна быть создана хорошо структурированная, консолидированная система управления рисками. С помощью этой системы руководство банка получает возможность выявлять, оценивать, локализовать и контролировать тот или иной риск. Наличие такой системы часто позволяет избегать значительных потерь. Существует множество моделей построения комплексной системы управления рисками в банке. Уровень сложности этой системы должен соответствовать степени рискованности­ внешней среды, в которой работает банк, и учитывать специфику деятельности банка. Подход к оценке рисков должен быть индивидуальным для каждой кредитной организации.

В рамках управления операционными рисками в 2019 г. планируется внедрение системы расчета и алокации капитала под операционный риск на основе АМА (аdvаnсеd mеаsurеmеnt аpprоасh), подготовка к запуску автоматизированной системы управления операционными рисками, начало внедрения­ DRP (disаstеr rесоvеry prосеss). В области ключевых индикаторов риска планируется внедрение системы мониторинга на общебанковском уровне и в разрезе территориальных подразделений, предусматривающей систему быстрого реагирования на сработавшие сигналы KRI (кеу risk indiсаtоrs) и корректировку бизнес- и операционных процессов. Планируется полный перенос кредитного конвейера из существующей АБС в отдельный модуль. В области управления рисками приоритетной задачей для Банка в 2019 году будет являться минимизация рисков потребительского кредитования, а также сохранение качества кредитного портфеля с целью поддержания оптимального баланса рисков и доходности. Банком запланированы мероприятия во всех значимых направлениях, связанных с процессом кредитования. В рамках развития системы сбора просроченной задолженности Банком приняты концептуальные решения об изменении стратегии работы по взысканию просроченной задолженности, а также построению стратегии проактивного противодействия мошенничеству. Планируется оптимизация процесса сбора просроченной задолженности путем совершенствования коллекторских стратегий, интенсификации работы с портфелем поздней просроченной задолженности­ (включая перераспределение внутренних ресурсов и привлекаемых коллекторских агентств).

Таблица 8

Анализ доходов Филиала «Московский» АО «Альфа-Банк» до и после внедрения

	До внедрения	После внедрения	Отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
Процентные доходы	21869952	24056947	2186995,2	110	10
Процентные расходы	4644370	4876589	232218,5	105	5
Чистые процентные доходы	17225582	19180359	1954776,7	111,35	11,35
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	14240102	14524904	284802,04	102	2
Комиссионные доходы	7945140	8739654	794514	110	10
Комиссионные расходы	3554893	3732638	177744,65	105	5
Чистые доходы	25981789	27800514	1818725,2	107	7
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	7435326	8178859	743532,6	110	10

В банке наблюдается превышение комиссионных доходов над расходами, чистые доходы в банке составили 27800514 руб., неиспользовання прибыль увеличилась на 743532,6 руб. или на 3,8%.

Список использованных источников

1. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (и изм. и доп.).- Информационно – правовой портал «Гарант». – www.garant.ru
2. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (и изм. и доп.). - Информационно – правовой портал «Гарант». – www.garant.ru
3. Андрюшин С.А. Базель III - новые стандарты достаточности капитала / Андрюшин С.А., Кузнецова В.В. // Банковское дело.— 2018.— № 1.-С.29-32
4. Банковское дело : Учебник для бакалавров / Е.Б. Стародубцева [и др.] ; ВЗФЭИ ; под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова.— М. : Юрайт, 2018.— 592 с. — (Бакалавр. Углубленный курс).— ISBN 978-5-9916-1978-3
5. Банковское дело : учебник для студ. вузов по экономич. спец. / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова, Н.И.Валенцева [и др.] ; Финансовая академия при Правительстве РФ; под ред. О.И. Лаврушина.— 6-е изд., стер. — М. : Кнорус, 2017.— 768 с. — ISBN 978-5-85971-951-8.
6. Банковское дело : учебник для студ., обуч. по напр. "Экономика" / О.И. Лаврушин [и др.] ; Финуниверситет ; под ред. О.И. Лаврушина.— 10-е изд., перераб. и доп. — М. : Кнорус, 2019.— 800 с. — (Бакалавриат).— ISBN 978-5-406-02078-4.
7. Банковское дело: Управление и технологии : учебник / под ред. А.М. Тавасиева.— 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Юнити, 2018.— 664 с. — ISBN 978-5-238-02229-1
8. Банковское дело: Экспресс-курс : учебное пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит" / Н.И. Валенцева [и др.] ; Финансовый университет при Правительстве РФ ; под ред. О.И. Лаврушина.— 4-е изд., стер. — М. : Кнорус, 2017.— 348 с. — ISBN 978-5-406-01188-1.
9. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : Учебник для бакалавров / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая ; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов.— М. : Юрайт, 2018.— 423 с. — (Бакалавр).— ISBN 978-5-9916-1508-2.
10. Бровкина Н.Е. Конкуренция на кредитном рынке и перспективы ее развития // Банковское дело.— 2017.— № 7.-С.31-37.
11. Веселков А.Ф. Оценка профессиональных личностных качеств банковских руководителей и специалистов / Веселков А.Ф., Веселкова О.В., Дроздова Т.А. // Банковское дело.— 2017.— № 6.-С.64-69.
12. Волков С.А. О создании резервов по непрофильным активам / Волков С.А., Мусиец М.Ю. // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.50-52.
13. Жарковская, Е.П. Банковское дело : Учебное пособие / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.— 10-е изд., стер. — М. : Омега-Л, 2017.— 296 с. — (Библиотека высшей школы).— ISBN 978-5-370-01994-4.
14. Зеленский Д. Кредитные бюро: требуется ответственный заемщик // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.68-69.
15. Киреев, В.Л. Банковское дело : учебник для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова.— М. : Кнорус, 2018.— 239 с. — (Для бакалавров).— ISBN 978-5-406-00974-1.
16. Красавина Л.Н. О единой государственной денежно-кредитной политике на 2017-2019 годы / Красавина Л.Н., Абрамова М.А. // Банковское дело.— 2017.— № 1.-С.54-58.
17. Лаврушин О.И. Роль кредита в экономическом развитии // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.32-38
18. Мануйленко В.В. Внутренняя модель определения капитала для покрытия операционного риска // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.54-60.
19. Митрохин В.В. Кредитные продукты на основе использования механизмов распределения рисков // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.61-64.
20. Моисеев С.Р. Транспарентность банков и рыночная дисциплина: поиск эффективных решений // Банковское дело.— 2017.— № 1.-С.33-39
21. Мотовилов, О.В. Банковское дело : Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозёров.— М. : Проспект, 2019.— 408 с. — ISBN 978-5-392-09355-7.
22. Мурычев А.В. Необходима синхронная модернизация экономики, социальной сферы, банковской системы и государства / Мурычев А.В., Нестеренко В.Ф. // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.6-11.
23. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке : учебное пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / Р.Г. Ольхова.— 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Кнорус, 2018.— 304 с. — ISBN 978-5-406-02023-4.
24. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / Р.Г. Ольхова.— 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Кнорус, 2016.— 304 с.
25. Петровичев А.Ю. Развитие секьюритизации в условиях рыночной экономики // Банковское дело .— 2018 .— № 3.-С.57-61.
26. Поморина М.А. «Планирование как основа управления деятельностью банка». – М.: «Финансы и статистика», 2010
27. Родичева Т.В. Фокус внимания банков. Особенности реализации кредитно-инвестиционной стратегии коммерческого банка в современных условиях. - М: «Российское предпринимательство» 2016, №9
28. Тавасиев А. М., Бычков В. П., Москвин В. А. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. - М.: Финансы и статистика, 2018
29. Тосунян Г.А. Теория банковского права. – М.: Юристъ, 2016
30. АО «Альфа - банк», 2019. http://www.alfabank.ru
31. http://www.banki.ru/banks/bank/ alfabank /
32. http://www.raexpert.ru/releases/2018/Dec26d/
33. Strengthening the resilience of the banking sector. — Way of access : http://www.bis.org/publ/bcbs164.pdf

Приложение 

Методика

• 1. Рэнкинг составляется на основании данных 101 формы отчетности, опубликованной на сайте ЦБ РФ, а также из данных 123 формы отчетности, расчет собственных средств (капитала) и формы 135 информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации. Значение Н/Д – означает, отсутствие данных на сайте ЦБ РФ.

При расчете величины показателей берутся значения по следующим статьям баланса:

Активы-нетто:

1. Высоколиквидные активы

"20202" + "20203" + "20206" + "20207" + "20208" + "20209" + "20210" + "30210" + "30102" + "30104" + "30106" + "20302" + "20303" + "20305" + "20308" + "20401" + "20402" + "20403" + "30110" + "30118" + "30119" + "30125" + "30213" + "30114"

1.1) Денежные средства в кассе

"20202" + "20203" + "20206" + "20207" + "20208" + "20209" + "20210"+ "20302" + "20303" + "20305" + "20308" + "20401" + "20402" + "20403"

Оборот денежных средств в кассе

Дебетовый оборот по счетам: “20202" + "20203" + "20206" + "20207" + "20208" + "20209" + "20210"+ "20302" + "20303" + "20305" + "20308" + "20401" + "20402" + "20403"

1.2) НОСТРО - счета

"30110"+"30114"+"30118"+"30119"+"30125"

1. Выданные МБК

"20315"+"20316"+"32001" + "32002" + "32003" + "32004" + "32005" + "32006" + "32007" + "32008" + "32009" + "32010" + "32201" + "32202" + "32203" + "32204" + "32205" + "32206" + "32207" + "32208" + "32209" + "20315" + "20316" + "32101" + "32102" + "32103" + "32104" + "32105" + "32106" + "32107" + "32108" + "32109" + "32110" + "32301" + "32302" + "32303" + "32304" + "32305" + "32306" + "32307" + "32308" + "32309" + "32401" + "32402" + "319*" + "32902" + "30224" + "30208"

Оборот по выданным МБК

Дебетовый оборот по счетам: "20315"+"20316"+"32001" + "32002" + "32003" + "32004" + "32005" + "32006" + "32007" + "32008" + "32009" + "32010" + "32201" + "32202" + "32203" + "32204" + "32205" + "32206" + "32207" + "32208" + "32209" + "20315" + "20316" + "32101" + "32102" + "32103" + "32104" + "32105" + "32106" + "32107" + "32108" + "32109" + "32110" + "32301" + "32302" + "32303" + "32304" + "32305" + "32306" + "32307" + "32308" + "32309" + "32401" + "32402" + "319*" + "32902" + "30224" + "30208"

2.1) Размещенные МБК в ЦБ РФ

"31901"+"31902"+"31903"+"31904"+"31905"+"31906"+"31907"+"31908"+"31909"+"32902"

Оборот по выданным МБК в ЦБ РФ

Дебетовый оборот по счетам: "31901"+"31902"+"31903"+"31904"+"31905"+"31906"+"31907"+"31908"+ "31909"+"32902"

1. Вложения в ценные бумаги

В эту категорию включаются:

3.1) Акции:

"50605" + "50606" + "50607" + "50608" + "50618" - "50620" + "50621" + "50705" + "50706" + "50707" + "50708" + "50718" - "50720" + "50721" + "50709"

3.2) Облигации:

"50104" + "50105" + "50106" + "50107" + "50108" + "50109" + "50110" + "50116" + "50118" - "50120" + "50121" + "50205" + "50206" + "50207" + "50208" + "50209" + "50210" + "50211" + "50214" + "50218" - "50220" + "50221" + "50305" + "50306" + "50307" + "50308" + "50309" + "50310" + "50311" + "50313" + "50318" + "50505"

3.3) Векселя:

"51201 " + "51202 " + "51203 " + "51204 " + "51205 " + "51206 " + "51207 " + "51208 " + "51209 " + "51301 " + "51302 " + "51303 " + "51304 " + "51305 " + "51306 " + "51307 " + "51308 " + "51309 " + "51401 " + "51402 " + "51403 " + "51404 " + "51405 " + "51406 " + "51407 " + "51408 " + "51409 " + "51501 " + "51502 " + "51503 " + "51504 " + "51505 " + "51506 " + "51507 " + "51508 " + "51509 " + "51601 " + "51602 " + "51603 " + "51604 " + "51605 " + "51606 " + "51607 " + "51608 " + "51609 " + "51701 " + "51702 " + "51703 " + "51704 " + "51705 " + "51706 " + "51707 " + "51708 " + "51709 " + "51801 " + "51802 " + "51803 " + "51804 " + "51805 " + "51806 " + "51807 " + "51808 " + "51809 " + "51901 " + "51902 " + "51903 " + "51904 " + "51905 " + "51906 " + "51907 " + "51908 " + "51909 "

Ценные бумаги переданные в РЕПО

"50118"+"50218"+"50318"+"50618"+"50718"

1. Вложение в капиталы других организаций:

"60101" + "60102" + "60103" + "60104" + "60201" + "60202" + "60203" + "60204" + "60205" + "60106"

1. Кредиты физическим лицам:

5.1) Сроком до 180 дней:

"45502" + "45503" + "45504" + "45508" + "45701" + "45702" + "45703" + "45707"

5.2) Сроком от 181 дня до 1 года:

"45505" + "45704"

5.3) Сроком от 1 года до 3 лет:

"45506" + "45705"

5.4) Сроком более 3 лет:

"45507" + "45706"

5.5) Овердрафты:

"45509" + "45708"

5.6) Прочие средства, предоставленные физическим лицам:

"45510" + "45709"

5.7) Просроченная задолженность:

"45815" + "45817"

1. Кредиты предприятиям и организациям:

6.1) Сроком до 180 дней:

"45103" + "45104" + "45105" + "45109" + "45203" + "45204" + "45205" + "45209" + "45601" + "45602" + "45603" + "45607" + "47001" + "47002" + "47003" + "47004" + "47101" + "47102" + "47103" + "47104" + "47301" + "47302" + "47303" + "47304" + "44703" + "44704" + "44705" + "44709" + "45003" + "45004" + "45005" + "45009" + "45303" + "45304" + "45305" + "45309" + "46601" + "46602" + "46603" + "46604" + "46901" + "46902" + "46903" + "46904" + "47201" + "47202" + "47203" + "47204" + "44503" + "44504" + "44505" + "44509" + "44603" + "44604" + "44605" + "44609" + "44803" + "44804" + "44805" + "44809" + "44903" + "44904" + "44905" + "44909" + "46401" + "46402" + "46403" + "46404" + "46501" + "46502" + "46503" + "46504" + "46701" + "46702" + "46703" + "46704" + "46801" + "46802" + "46803" + "46804" + "45403" + "45404" + "45405" + "45409"

6.2) Сроком от 181 дня до 1 года:

"45106" + "45206" + "45604" + "47005" + "47105" + "47305" + "44706" + "45006" + "45306" + "46605" + "46905" + "47205" + "44506" + "44606" + "44806" + "44906" + "46405" + "46505" + "46705" + "46805" + "45406"

6.3) Сроком от 1 года до 3 лет:

"45107" + "45207" + "45605" + "47006" + "47106" + "47306" + "44707" + "45007" + "45307" + "46606" + "46906" + "47206" + "44507" + "44607" + "44807" + "44907" + "46406" + "46506" + "46706" + "46806" + "45407"

6.4) Сроком более 3 лет:

"45108" + "45208" + "45606" + "47007" + "47107" + "47307" + "44708" + "45008" + "45308" + "46607" + "46907" + "47207"+ "44508" + "44608" + "44808" + "44908" + "46407" + "46507" + "46707" + "46807" + "45408"

6.5) Овердрафты:

"44501" + "44601" + "44701" + "44801" + "44901" + "45001" + "45101" + "45201" + "45301" + "45608" + "45401"

6.6) Прочие средства, предоставленные индивидуальным предпринимателям:

"45410"

6.7) Просроченная задолженность:

"45805" + "45806" + "45807" + "45808" + "45809" + "45810" + "45811" + "45812" + "45813" + "45816" + "45814"

1. Основные средства и нематериальные активы:

"60401" + "60404" + "60406" + "60407" + "60408" + "60409" + "60410" + "60411" + "60412" + "60413" + "60701" + "60702" + "60705" + "60804" + "60901" + "60905" + "61002" + "61008" + "61009" + "61010" + "61011" - "60601" - "60602" - "60603" - "60805" - "60903"

1. Прочие активы:

"20311" + "20312" + "44101" + "44102" + "44103" + "44104" + "44105" + "44106" + "44107" + "44108" + "44109" + "44201" + "44202" + "44203" + "44204" + "44205" + "44206" + "44207" + "44208" + "44209" + "44210" + "44301" + "44302" + "44303" + "44304" + "44305" + "44306" + "44307" + "44308" + "44309" + "44310" + "44401" + "44402" + "44403" + "44404" + "44405" + "44406" + "44407" + "44408" + "44409" + "44410" + "46001" + "46002" + "46003" + "46004" + "46005" + "46006" + "46007" + "46101" + "46102" + "46103" + "46104" + "46105" + "46106" + "46107" + "46201" + "46202" + "46203" + "46204" + "46205" + "46206" + "46207" + "46301" + "46302" + "46303" + "46304" + "46305" + "46306" + "46307" + "47801" + "47802" + "47803" + "47901" + "47402" + "47410" + "47701" + "60315" + "45801" + "45802" + "45803" + "45804" + "20317" + "20318" + "45901" + "45902" + "45903" + "45904" + "45905" + "45906" + "45907" + "45908" + "45909" + "45910" + "45911" + "45912" + "45913" + "45914" + "45915" + "45916" + "45917" + "32501" + "32502" + "20319" + "20320" + "40311" + "30202" + "30204" + "30211" + "30228" + "40308" + "40310" + "30215" + "30602" + "30605" + "40313" + "40908" + "47404" + "47406" + "47408" + "47413" + "47415" + "47417" + "47420" + "47423" + "30235"+ "47431"

+ ("30221" - "30222"), в том случае если значение в скобках > 0,

+ ("30233" - "30232"), в том случае если значение в скобках > 0,

+ ("30302" + "30304" + "30306" - "30301" - "30303" - "30305") в том случае если значение в скобках > 0,

+ ("30413" + "30416" + "30417" + "30418" + "30419" + "30424" + "30425" + "30427" - "30420" - "30421" - "30422" - "30423") в том случае если значение в скобках > 0,

+ ("40109" - "40108"), в том случае если значение в скобках > 0,

+ ("40111" - "40110"), в том случае если значение в скобках > 0,

+ 52601

Вклады физических лиц:

1) Счета:

"40803" + "40813" + "40817" + "40820"

Оборот по счетам:

Кредитовый оборот по счетам: "40803" + "40813" + "40817" + "40820"

2) Сроком до 90 дней:

"42301" + "42302" + "42303" + "42309" + "42310" + "42311" + "42601" + "42602" + "42603" + "42609" + "42610" + "42611" + "47603" + "47605" + "52404" + "52201" + "52202"

Оборот по счетам cроком до 90 дней:

Кредитовый оборот по счетам: "42301" + "42302" + "42303" + "42309" + "42310" + "42311" + "42601" + "42602" + "42603" + "42609" + "42610" + "42611" + "47603" + "47605" + "52404" + "52201" + "52202"

3) Сроком от 91 до 180 дней:

"42304" + "42312" + "42604" + "42612" + "52203"

Оборот по счетам cроком от 91 до 180 дней:

Кредитовый оборот по счетам: "42304" + "42312" + "42604" + "42612" + "52203"

4) Сроком от 181 дня до 1 года:

"42305" + "42313" + "42605" + "42613" + "52204"

Оборот по счетам cроком от 181 дня до 1 года:

Кредитовый оборот по счетам: "42305" + "42313" + "42605" + "42613" + "52204"

5) Сроком от 1 года до 3 лет:

"42306" + "42314" + "42606" + "42614" + "52205"

Оборот по счетам cроком от 1 года до 3 лет:

Кредитовый оборот по счетам: "42306" + "42314" + "42606" + "42614" + "52205"

6) Сроком более 3 лет:

"42307" + "42315" + "42607" + "42615" + "52206"

Оборот по счетам cроком более 3 лет:

Кредитовый оборот по счетам: "42307" + "42315" + "42607" + "42615" + "52206"

Средства предприятий и организаций

Счета

"40501" + "40502" + "40503" + "40504" + "40505" + "40601" + "40602" + "40603" + "40604" + "40701" + "40702" + "40703" + "40704" + "40705" + "40802" + "40804" + "40805" + "40806" + "40807" + "40809" + "40811" + "40812" + "40814" + "40815" + "40818" + "40819" + "20309" + "20310"

Оборот по счетам

Кредитовый оборот по счетам: "40501" + "40502" + "40503" + "40504" + "40505" + "40601" + "40602" + "40603" + "40604" + "40701" + "40702" + "40703" + "40704" + "40705" + "40802" + "40804" + "40805" + "40806" + "40807" + "40809" + "40811" + "40812" + "40814" + "40815" + "40818" + "40819" + "20309" + "20310"

Сроком до 90 дней

"41401" + "41402" + "41403" + "41501" + "41502" + "41503" + "41601" + "41602" + "41603" + "41701" + "41702" + "41703" + "41801" + "41802" + "41803" + "41901" + "41902" + "41903" + "42001" + "42002" + "42003" + "42101" + "42102" + "42103" + "42201" + "42202" + "42203" + "42501" + "42502" + "42503" + "43101" + "43102" + "43103" + "43201" + "43202" + "43203" + "43301" + "43302" + "43303" + "43401" + "43402" + "43403" + "43501" + "43502" + "43503" + "43601" + "43602" + "43603" + "43701" + "43702" + "43703" + "43801" + "43802" + "43803" + "43901" + "43902" + "43903" + "44001" + "44002" + "44003" + "47601" + "47602" + "52101" + "52102" + "52403"

Оборот по счетам cроком до 90 дней

Кредитовый оборот по счетам: "41401" + "41402" + "41403" + "41501" + "41502" + "41503" + "41601" + "41602" + "41603" + "41701" + "41702" + "41703" + "41801" + "41802" + "41803" + "41901" + "41902" + "41903" + "42001" + "42002" + "42003" + "42101" + "42102" + "42103" + "42201" + "42202" + "42203" + "42501" + "42502" + "42503" + "43101" + "43102" + "43103" + "43201" + "43202" + "43203" + "43301" + "43302" + "43303" + "43401" + "43402" + "43403" + 43501" + "43502" + "43503" + "43601" + "43602" + "43603" + "43701" + "43702" + "43703" + "43801" + "43802" + "43803" + "43901" + "43902" + "43903" + "44001" + "44002" + "44003" + "47601" + "47602" + "52101" + "52102" + "52403"

Сроком от 91 до 180 дней

"41404" + "41504" + "41604" + "41704" + "41804" + "41904" + "42004" + "42104" + "42204" + "42504" + "43104" + "43204" + "43304" + "43404" + "43504" + "43604" + "43704" + "43804" + "43904" + "44004" + "52103"

Оборот по счетам cроком от 91 до 180 дней

Кредитовый оборот по счетам: "41404" + "41504" + "41604" + "41704" + "41804" + "41904" + "42004" + "42104" + "42204" + "42504" + "43104" + "43204" + "43304" + "43404" + "43504" + "43604" + "43704" + "43804" + "43904" + "44004" + "52103"

Сроком от 181 дня до 1 года

"41405" + "41505" + "41605" + "41705" + "41805" + "41905" + "42005" + "42105" + "42205" + "42505" + "43105" + "43205" + "43305" + "43405" + "43505" + "43605" + "43705" + "43805" + "43905" + "44005" + "52104"

Оборот по счетам cроком от 181 дня до 1 года

Кредитовый оборот по счетам: "41405" + "41505" + "41605" + "41705" + "41805" + "41905" + "42005" + "42105" + "42205" + "42505" + "43105" + "43205" + "43305" + "43405" + "43505" + "43605" + "43705" + "43805" + "43905" + "44005" + "52104"

Сроком от 1 года до 3 лет

"41406" + "41506" + "41606" + "41706" + "41806" + "41906" + "42006" + "42106" + "42206" + "42506" + "43106" + "43206" + "43306" + "43406" + "43506" + "43606" + "43706" + "43806" + "43906" + "44006" + "52105"

Оборот по счетам cроком от 1 года до 3 лет

Кредитовый оборот по счетам: "41406" + "41506" + "41606" + "41706" + "41806" + "41906" + "42006" + "42106" + "42206" + "42506" + "43106" + "43206" + "43306" + "43406" + "43506" + "43606" + "43706" + "43806" + "43906" + "44006" + "52105"

Сроком более 3 лет

"41407" + "41507" + "41607" + "41707" + "41807" + "41907" + "42007" + "42107" + "42207" + "42507" + "43107" + "43207" + "43307" + "43407" + "43507" + "43607" + "43707" + "43807" + "43907" + "44007" + "52106"

Оборот по счетам cроком более 3 лет

Кредитовый оборот по счетам: "41407" + "41507" + "41607" + "41707" + "41807" + "41907" + "42007" + "42107" + "42207" + "42507" + "43107" + "43207" + "43307" + "43407" + "43507" + "43607" + "43707" + "43807" + "43907" + "44007" + "52106"

Привлеченные МБК:

"31201" + "31202" + "31203" + "31204" + "31205" + "31206" + "31207" + "31210" + "31212" + "31213" + "31214" + "31215" + "31216" + "31217" + "31218" + "31219" + "31220" + "31221" + "31222" + "31301" + "31302" + "31303" + "31304" + "31305" + "31306" + "31307" + "31308" + "31309" + "31310" + "31501" + "31502" + "31503" + "31504" + "31505" + "31506" + "31507" + "31508" + "31509" + "20313" + "31401" + "31402" + "31403" + "31404" + "31405" + "31406" + "31407" + "31408" + "31409" + "31410" + "31601" + "31602" + "31603" + "31604" + "31605" + "31606" + "31607" + "31608" + "31609" + "20314" + "31701" + "31702" + "31703" + "31704" + "32901"

Оборот по привлеченным МБК

Кредитовый оборот по счетам: "31201" + "31202" + "31203" + "31204" + "31205" + "31206" + "31207" + "31210" + "31212" + "31213" + "31214" + "31215" + "31216" + "31217" + "31218" + "31219" + "31220" + "31221" + "31222" + "31301" + "31302" + "31303" + "31304" + "31305" + "31306" + "31307" + "31308" + "31309" + "31310" + "31501" + "31502" + "31503" + "31504" + "31505" + "31506" + "31507" + "31508" + "31509" + "20313" + "31401" + "31402" + "31403" + "31404" + "31405" + "31406" + "31407" + "31408" + "31409" + "31410" + "31601" + "31602" + "31603" + "31604" + "31605" + "31606" + "31607" + "31608" + "31609" + "20314" + "31701" + "31702" + "31703" + "31704" + "32901"

Привлеченные МБК от ЦБ РФ

"31201" + "31202" + "31203" + "31204" + "31205" + "31206" + "31207" + "31210" + "31212" + "31213" + "31214" + "31215" + "31216" + "31217" + "31218" + "31219" + "31220" + "31221" + "31222" + "32901"

Оборот по привлеченным МБК от ЦБ РФ

Кредитовый оборот по счетам: "31201" + "31202" + "31203" + "31204" + "31205" + "31206" + "31207" + "31210" + "31212" + "31213" + "31214" + "31215" + "31216" + "31217" + "31218" + "31219" + 31220" + "31221" + "31222" + "32901"

ЛОРО Счета

"30109" + "30111" + "30116" + "30117" + "30122" + "30123"

Выпущенные облигации и векселя:

Выпущенные облигации:

"52001" + "52002" + "52003" + "52004" + "52005" + "52006" + "52401"

Выпущенные векселя:

"52301" + "52302" + "52303" + "52304" + "52305" + "52306" + "52307" + "52406"

Чистая прибыль:

"70601" + "70602" + "70603" + "70604" + "70605" - "70606" - "70607" - "70608" - "70609" - "70610" - "70611" + "70613" – "70614" + "70615" – "70616"

Капитал

Берется из 123 формы отчетности

Нормативы

Берутся из 135 формы отчетности

Рентабельность активов-нетто рассчитывается по формуле:

ROA = (ЧП/Аср)*(12/n)*100;

Рентабельность капитала рассчитывается по формуле:

ROE = (ЧП/Кср)*(12/n)*100;

где

ЧП – чистая прибыль банка по состоянию на дату расчета показателя рентабельности,

Аср = (А0/2+А1+…+An-1+Аn/2)/n,

А0 – активы-нетто кредитной организации на 1 января года, в котором производится расчет рентабельности активов-нетто,

Аi – активы-нетто кредитной организации на 1 число (i+1) месяца года, в котором производится расчет рентабельности активов-нетто кредитной организации,

n – количество месяцев, прошедших с начала года; на 1 число следующего месяца производится расчет рентабельности активов-нетто кредитной организации,

Кср = (К0/2+К1+…+Kn-1+Кn/2)/n,

К0 – капитал кредитной организации на 1 января года, в котором производится расчет рентабельности капитала,

Кi – капитал кредитной организации на 1 число (i+1) месяца года, в котором производится расчет рентабельности капитала кредитной организации,

n – количество месяцев, прошедших с начала года; на 1 число следующего месяца производится расчет рентабельности капитала кредитной организации

Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю

("45815" + "45817" + "45805" + "45806" + "45807" + "45808" + "45809" + "45810" + "45811" + "45812" + "45813" + "45816" + "45814") / (Кредиты физическим лицам + Кредиты предприятиям и организациям)

1. Тавасиев А. М., Бычков В. П., Москвин В. А. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. - М.: Финансы и статистика, 2018. – С.54 ↑

2. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / Р.Г. Ольхова.— 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Кнорус, 2016.— C.77 ↑

3. Мурычев А.В. Необходима синхронная модернизация экономики, социальной сферы, банковской системы и государства / Мурычев А.В., Нестеренко В.Ф. // Банковское дело.— 2017.— № 2.-С.9. ↑

4. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. — перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2019. — 464 с. ↑

5. Банковское дело: Экспресс-курс : учебное пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит" / Н.И. Валенцева [и др.]; Финансовый университет при Правительстве РФ ; под ред. О.И. Лаврушина.— 4-е изд., стер. — М. : Кнорус, 2017.— 348 с. — ISBN 978-5-406-01188-1. ↑

6. Банковское дело: Экспресс-курс : учебное пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит" / Н.И. Валенцева [и др.] ; Финансовый университет при Правительстве РФ ; под ред. О.И. Лаврушина.— 4-е изд., стер. — М. : Кнорус, 2017.— 348 с. — ISBN 978-5-406-01188-1. ↑

7. ↑

8. Мотовилов, О.В. Банковское дело : Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозёров.— М. : Проспект, 2019.— 408 с. — ISBN 978-5-392-09355-7. ↑

9. Банковское дело : учебник для студ. вузов по экономич. спец. / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова, Н.И.Валенцева [и др.] ; Финансовая академия при Правительстве РФ; под ред. О.И. Лаврушина.— 6-е изд., стер. — М. : Кнорус, 2017.— 768 с. — ISBN 978-5-85971-951-8. ↑

10. Банковское дело : Учебник для бакалавров / Е.Б. Стародубцева [и др.] ; ВЗФЭИ ; под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова.— М. : Юрайт, 2018.— 592 с. — (Бакалавр. Углубленный курс).— ISBN 978-5-9916-1978-3 ↑

11. Андрюшин С.А. Базель III - новые стандарты достаточности капитала / Андрюшин С.А., Кузнецова В.В. // Банковское дело.— 2018.— № 1.-С.29-32 ↑

12. Андрюшин С.А. Базель III - новые стандарты достаточности капитала / Андрюшин С.А., Кузнецова В.В. // Банковское дело.— 2018.— № 1.-С.29-32 ↑

13. Андрюшин С.А. Базель III - новые стандарты достаточности капитала / Андрюшин С.А., Кузнецова В.В. // Банковское дело.— 2018.— № 1.-С.29-32 ↑

14. Банковское дело : учебник для студ., обуч. по напр. "Экономика" / О.И. Лаврушин [и др.] ; Финуниверситет ; под ред. О.И. Лаврушина.— 10-е изд., перераб. и доп. — М. : Кнорус, 2019.— 800 с. — (Бакалавриат).— ISBN 978-5-406-02078-4. ↑

15. Банковское дело : учебник для студ., обуч. по напр. "Экономика" / О.И. Лаврушин [и др.] ; Финуниверситет ; под ред. О.И. Лаврушина.— 10-е изд., перераб. и доп. — М. : Кнорус, 2019.— 800 с. — (Бакалавриат).— ISBN 978-5-406-02078-4. ↑

16. Инструкция Банка России от 03.12.2016 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» ↑

17. Инструкция Банка России от 03.12.2016 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» ↑