Валютные операции и валютные ценности. Теоретические основы осуществления операций с иностранной валютой
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Сегодня изучение валютных отношений и валютных операций является актуальным. Экономические законы, рыночное регулирование и конкуренция обеспечивают на валютном рынке относительную реальность обмена валют в соответствии с объемами международных финансовых потоков, движением товаров и услуг в мирохозяйственных связях.
С целью эффективной работы коммерческого банка на международном рынке нужно иметь отличные познания о валютных операциях и умение осуществлять международные расчеты.
Комплекс разных валютных операций формирует валютный рынок, предстающий неотъемлемой частью всего рыночного механизма. Он, равно как и любой рынок, представляет собой целостность предложения и спроса на товар и уравновешивающих их стоимости. Однако, вместе с тем, данный рынок очень специфичен, так как, предметом купли-продажи предстает не обыкновенный продукт, а валюта. Валютный рынок предполагает собою систему, обеспечивающий обмен государственных денежных единиц на иностранные, т.е. содержит в себе целую комплекс действий по обмену одной валюты на другую. Следовательно, валютный рынок обретает существенную значимость в системе внешнеэкономических отношений любого государства.
Теоретические аспекты элементов, функций и видов валютных операций рассматривали в своих трудах следующие авторы: Бурлак Г.Н., Госубович А.Д., Кузнецова О.И., Доронин И.Г.
Объект исследования - виды валютных операций российских коммерческих банков.
Предмет исследования - валютные операции АО «Альфа-Банк».
Целью данной работы является изучение видов валютных операций и ценностей, особенностей проведения валютных операций в российской банковской практике, изучение проблем валютного регулирования, а также особенности осуществления валютных операций АО «Альфа-Банк».
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и виды валютных операций;
- определить валютный контроль за банковскими операциями;
- предоставить организационно-экономическую характеристику АО «Альфа-Банк»;
- выявить виды валютных операций и провести анализ их доходности, совершаемых АО «Альфа-Банк»;
- разработать мероприятия по повышению доходности валютных операций АО «Альфа-Банк» .
Структура исследования состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы.
1. Теоретические основы осуществления операций с иностранной валютой
1.1 Понятие и виды валютных операций
Валютные операции имеют весомое значение в деятельности коммерческих банков, являясь одним из значительных источников их прибыли. Основная доля валютных операций приходится на крупнейшие из них. Они не только лишь приобретают и продают валюту, реализуют международные расчеты, но и хранят запасы иностранной валюты, устанавливают курсы валют. Однако активность банков на валютном рынке находится в зависимости не только от величины банка, но и от его репутации, уровня развития его филиальной сети, и оснащенности техническими средствами[1].
Валютные операции – это последовательные действия по оформлению и оплате документов и сделок в иностранной валюте. Валютой являются денежные знаки, находящиеся в обращении, и средства валюты на банковских счетах условия и в банковских вкладах.
Валютный рынок – это официальный центр, где совершается купля-продажа валют (иностранных или национальных) по курсу, складывающемуся на основе их спроса и предложения[2].
Как и любой другой, будь то финансово-кредитный или рынок золота, валютный рынок имеет свои, присущие только ему особенности.
К основным характеристикам валютного рынка надо отнести:
- специфичность проведения валютных операций на валютном рынке, т.е. техника валютных операций, упрощена, все расчеты осуществляются по корреспондентским счетам банков;
- непрерывность проведения валютных операций на валютном рынке, это означает, что валютные операции совершаются без перерыва в течение суток (и днем, и ночью) и в каждой точке света;
- транспарентность рынка, вытекающая из предыдущей особенности, т.е. это предоставление всей информации, касающейся изменения валютного курса, всем его участникам в течение суток (дилерам, брокерам, агентствам рейтинга);
- двойная роль отдельных видов валютных операций. На валютном рынке, например, фьючерсные и форвардные сделки выполняют роль срочных валютных операций, но с другой стороны, эти операции одновременно являются способами страхования валютного риска;
- широкое развитие валютных спекулятивных и арбитражных операций и сосредоточение этих операций в так называемых спекулятивных фондах – фондах хеджирования[3].
Исходя из круга участников валютного рынка, можно привести еще одно его определение. Валютный рынок – это глобальный рынок, функционирующий круглосуточно, включая широкую сеть банков, брокерских фирм, транснациональных корпораций, биржевых предприятий.
Банки - государственные и коммерческие – основные участники валютного рынка. Между банками совершается почти 90% валютных сделок, а также и с отдельными клиентами, в основном торгово-промышленными.
Коммерческий банк – является так называемой своеобразной категорией деловых коммерческих предприятий, которые выступают в роли финансовых посредников[4].
Согласно закону от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», валютными операциями являются:
- приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
- экспорт и импорт на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот[5].
Банк России выдает коммерческим банкам лицензию на осуществление банковских операций, на основании которой банки проводят валютные операции.
Лицензии на валютные операции, выдаваемые банку, бывают следующих видов:
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (например, купля – продажа иностранной валюты, открытие и ведение банковских счетов);
- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов, других операций с драгоценными металлами.
- генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте[6].
Денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, коммерческие банки привлекают на свои счета, затем дают их во временное пользование другим экономическим субъектам, которым необходимы дополнительные денежные средства.
К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
- ведение валютных счетов клиентуры;
- неторговые операции;
- установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
- привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
- кредитные операции на международных денежных рынках;
- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках[7].
Межбанковские расчеты – основа валютных сделок, которые банки проводят между собой. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями. Прямые переводы денежных средств и регулярные зачеты банковских взаимных требований и обязательств являются основой данной системы.
Межбанковские корреспондентские отношения – отношения между банками на договорной основе, определяемые по поручению друг друга. Для проведения платежей расчетно-кассового обслуживания клиентов и других валютных операций.
Клиринг (взаимный зачет) чеков и иных расчетно-платежных документов, так же как и другие услуги являются главными операциями крупных коммерческих банков-корреспондентов. Так, например, мелким банкам от крупных партнеров поступают предложения услуги по управлению активами, предложения по кредитам для пополнения резервов. Также банки – корреспонденты консультируют мелкие банки по инвестиционным и правовым вопросам, предоставляют информацию об оценке кредитоспособности коммерческих заемщиков, помогают подбирать кадры и осуществлять операции по международным связям.
Как правило, небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях[8].
Крупные банки конкурируют между собой за то, чтобы мелкие банки открывали у них межбанковские вклады. Подобные отношения могут устанавливать и крупные банки, путем открытия друг у друга депозитных счетов. Создавая корреспондентские связи, банк получает целый ряд преимуществ, по свой сути похожих на открытие новых отделений. В то же время банк остается юридически самостоятелен и продолжает контролировать проводимые операции.
Состоятельность и надежность банков-партнеров являются ключевым фактором при формировании корреспондентских отношений, особенно с иностранными банками. Отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций обязательно прилагаются к письму с просьбой об открытии счета.
Порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций предусмотрены в специальном корреспондентском договоре (соглашении). Корреспондентские договоры бывают срочные (с правом продления) и бессрочные[9].
Валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия - все это определяется при заключении корреспондентского договора. По окончании заключения корреспондентского договора кредитные учреждения обмениваются образцами подписей должностных лиц, тарифами о комиссионном вознаграждении и другими документами, контрольным ключом, который применяется для удостоверения подлинности выставленных банками платежных поручений.
Корреспонденты - кредитные институты, которые установили между собой корреспондентские отношения.
Корреспондентские отношения банков бывают двух видов: с взаимным открытием корреспондентских счетов и без открытия таковых. Со своим корреспондентом по выставленным им поручениям кредитное учреждение может рассчитываться двумя способами: во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и корреспондента в третьем кредитном учреждении. Первый случай отражает отношения между корреспондентами со счетом, а втором – между корреспондентами без счета.
В мировой практике корреспондентские счета открываются преимущественно теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги. Если участниками корреспондентских отношений являются юридически самостоятельные коммерческие банки, либо центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах[10].
Особо надо выделить роль коммерческих банков на валютном рынке. Из мировой практики, известно, что коммерческие банки – это, чаще всего, крупные, а также средние и мелкие банки, во многих случаях выполняющие функции дилеров в рыночном процессе. В этом качестве они поддерживают позицию двух или более валют, т.е. обладают вкладами, выраженными в этих валютах.
Иногда коммерческие банки выступают в роли брокеров. В этом качестве они не «поддерживают» позицию по определенным валютам, но только сводят вместе продавцов и покупателей. Так, например, какая либо английская фирма может попросить лондонский банк выступить в роли брокера при необходимой ей организации обмена долларов на английские фунты стерлингов[11].
Кроме коммерческих банков на внешнем валютном рынке существует небольшое количество небанковских дилеров и брокеров. Коммерческие банки используют независимых брокеров как посредников при заключении значительных оптовых сделок между собой.
Центральные государственные банки на валютном рынке выступают, как правило, в роли регуляторов и контролирующих органов.
При проведении определенных форм валютной политики, будь то девизная или дисконтная, центральные банки устанавливают правила, и условия торговли валютой интервенции центрального банка сравнительно редки и применяются для устранения беспорядочных колебаний валютного курса.
Рисунок 1 – Участники валютного рынка
Следующей группой участников валютного рынка являются небанковские финансовые учреждения, к ним относятся фонды хеджирования, пенсионные фонды, фондовые биржи. Эти учреждения прямо на валютном рынке не выступают, а используют в своих целях посредничество банков, проводящих валютные операции[12].
И, конечно же, участниками валютного рынка являются предприятия и частные лица. Если говорить о крупных, транснациональных компаниях, то они работают практически как банки и осуществляют сделки, которые не всегда связаны с удовлетворением их коммерческих потребностей, но приносящие довольно ощутимую прибыль.
Малые и средние предприятия, частные лица выполняют свою роль участников валютного рынка как источники свободных средств, мобилизуемых банками.
Круг участников валютного рынка определен, но каждое государство с учетом специфики своего экономического и политического развития проводит свою валютную политику, законно устанавливая своих участников своего валютного рынка.
Из этого следует правильное различие валютных рынков на мировые и национальные. К основным отличительным особенностям относят: во-первых, объем валютных операций; во-вторых, характер валютных операций; в-третьих, количество используемых валют на валютном рынке[13].
На мировых валютных рынках проводятся валютные операции с валютами, которые широко используются в мировом платежном обороте, на национальных валютных рынках совершаются сделки с валютами регионального и местного значения.
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:
- текущие валютные операции;
- валютные операции, связанные с движением капитала.
Рисунок 2 – Классификация валютных операций
Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:
- по срокам исполнения выделяют текущие, связанные с движением капитала, кассовые, срочные операции.
- по субъектам выделяют операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами.
- по целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные.
- по характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются активные и пассивные операции.
- по масштабу валютные операции бывают крупными и мелкими.
- по форме – наличные валютные и безналичные валютные операции[14].
Текущие валютные операции осуществляются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений. Сюда относят:
- переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
- расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.[15]
Свыше 180 дней следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:
- расчеты и переводы;
- расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;
- открытие и использование специальных счетов резидентов;
- внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами и т.д.
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
- today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
- overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
- tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
- spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки. Нерезиденты могут без ограничений:
- переводить и пересылать валюту;
- ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
- распоряжаться валютными ценностями внутри страны и т.д.[16]
Расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования.
Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию и могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
- размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов и др.
Собственные операции банки осуществляют за свой счет, клиентские операции – по поручению клиентов. К собственным операциям относят операции купли – продажи валюты, кредитные гарантийные операции, открытие и ведение корреспондентских счетов, дилерские операции, Клиентские операции – открытие и ведение клиентских счетов, кредитные гарантии, открытие и ведение корреспондентских счетов, брокерские операции[17].
К активным валютным операциям относят:
- кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
- предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
- конверсионные сделки на валютном рынке;
- арбитражные сделки;
- операции с наличной инвалютой.
Из пассивных валютных операций можно выделить:
- открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;
- привлечение валютных депозитов;
- кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
- выпуск ценных бумаг в инвалюте[18].
Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза валюты за рубеж и т.д.
Конверсионные операции (Foreign exchange transaction – forex или FX) - это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.
Конверсионные операции делятся на:
- текущие операции типа СПОТ (spot) – валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
- форвардные операции (forward operation) – операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу. Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках[19].
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса:
- длинная позиция открывается при ожидании роста курса.
- короткая позиция открывается при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
Центральный Банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
1.2 Валютный контроль за банковскими операциями
Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003г. и принятых в соответствии с ним федеральных законов.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля[20].
Валютный контроль базируется на таких принципах:
- исключается неоправданное вмешательство государства в операции;
- система валютного контроля и валютного регулирования едины;
- права всех участников сделок защищаются на государственном уровне. Стоит также отметить несколько специфических принципов. В частности:
- законность.
- обязательность.
- обеспечение коммерческой и служебной тайны.
Виды, формы и методы валютного контроля находятся в развитии, так как в законодательство вносятся изменения. А теперь разберемся с каждым пунктом несколько подробнее.
Методы контроля можно условно разделить на специализированные, основные и дополнительные. В понятие специализированных методов входят обследование и ревизия.
К основным методам можно отнести наблюдение и проверку. К дополнительным же обычно относят различные запросы на получение информации и анализ полученных данных с использованием приемов аналитики.
Если выделять отдельные виды валютного контроля, то они делятся на:
- предварительный (происходит до момента, пока операция будет совершена);
- текущий (осуществляется непосредственно в процессе совершения операции);
- последующий (производится после того, как операция с валютой будет совершена)[21].
А также имеет место разделение на непосредственный и опосредованный контроль. В первом случае его осуществляют органы и агенты валютного контроля, во втором — Правительство РФ.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации выступают Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются: Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы[22].
Коммерческие банки как агенты валютного контроля проводят валютный контроль за всеми видами валютных операций согласно действующему валютному законодательству.
Процедура валютного контроля состоит из нескольких этапов. Разберемся в них несколько подробнее.
На практике весь процесс происходит так:
- собирается полный пакет документации, который подтверждает, что сделка правомерна. В зависимости от типа сделки пакет бумаг может отличаться;
- агент валютного контроля проводит операцию. Для этого может потребоваться открыть дополнительный счет;
- открывается паспорт сделки (если это нужно);
- информацию вносят во все базы данных;
- резервируются средства для исполнения сделки;
- после того как сделка будет исполнена, резерв возвращается;
- осуществляется закрытие сделки и формирование отчетности по ней[23].
Проанализировав алгоритм, мы видим, что валютный контроль является составной частью в обычной сделке. Он будет произведен, если сделка входит в число тех, осуществление которых должно проходить под контролем государства.
2. Организация валютных операций АО «Альфа-Банк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-Банк»
АО «Альфа-Банк», созданный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все важнейшие типы банковских операций, представленных на рынке экономических услуг, в том числе обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, трейдерское субсидирование и т.д.
Главный офис АО «Альфа-Банк» находится в Москве. В АО «Альфа-Банк» работает около 21 тысячи сотрудников. В 2014 году в связи с принятием Банком России решения о санации и победой на тендере, в состав Банковской Альфа-Банка вошел ПАО «Балтийский Банк». Прямыми акционерами АО «Альфа-Банк» являются российская компания АО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «Alfa Capital Holdings (Cyprus) Limited», в распоряжении которой менее 1% акций банка.
Банковская группа Альфа-Банк сохраняет позицию одного из крупнейших отечественных коммерческих банков по размеру совокупного капитала, кредитному портфелю и денежным средствам клиентов. Помимо этого, АО «Альфа-Банк» входит в перечень топ-10 системно важных кредитных организаций, который был опубликован Центральным Банком РФ во второй половине 2016 года.
Ключевыми целями деятельности банка являются:
- содействие увеличению инвестиционной и торговой активности в экономике Российской Федерации;
- извлечение оптимального объема выгоды от применения собственных и привлеченных средств;
- способствование становлению и формированию частного предпринимательства.
С целью свершения указанных целей банк реализовывает следующие ключевые виды деятельности:
- привлекает денежные средства юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте, мобилизует кредитные ресурсы на внутреннем и международном финансовых рынках;
- организовывает и реализовывает расчеты своих клиентов, сопряженные с их производственной, коммерческой и иной деятельностью, в том числе, оплата с нерезидентами;
- реализовывает кредитование сделок, связанных с производственной, торговой или иными типами деятельности клиентов банка;
- предоставляет все разновидности банковских услуг в соответствии с лицензией, полученной от Банка России;
- предоставляет консалтинговые услуги в области банковской и финансовой деятельности;
- реализовывает другие варианты деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банк использует все права юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе обладает правом:
- реализовывать в собственной деятельности деловые контакты с российскими и зарубежными физическими и юридическими лицами, а также с их представителями, иностранными государствами и международными организациями;
- осуществлять от собственного имени, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, сделки и другие процедуры с российскими и иностранными физическими и юридическими лицами, иностранными государствами и международными организациями;
- получать имущественные и неимущественные права, являться владельцем, арендовать, обладать, использовать и управлять всеми видами движимого и недвижимого имущества, необходимого для деятельности Банка в Российской Федерации и за границей;
- приобретать и управлять всевозможными грантами, дарами и другими безвозмездно передаваемыми средствами в любой валюте и в натуральной форме для становления и развития Банка;
- регулировать процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение по операциям в режиме, предусмотренном договорами с клиентами;
- открывать счета в рублях и иностранной валюте в российских и иностранных банках в соответствии с учрежденным распорядком;
- предоставлять либо получать банковские гарантии, заключать договоры поручительства, задатка и другие обеспечительные процедуры, выраженные как в рублях, так и в иностранной валюте;
- организовывать либо выступать в качестве участника хозяйственных товариществ, обществ, иных коммерческих и некоммерческих юридических лиц;
- открывать отделения и представительства, формировать дочерние предприятия в Российской Федерации и за границей в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством соответствующих иностранных государств;
- заниматься благотворительностью;
- в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, при несоблюдении заемщиком обязательств по договору, а также при обнаружении случаев искажения бухгалтерской отчетности или уклонения от ведения бухгалтерского учета в установленном распорядке, Банк имеет право пресекать последующую выдачу кредита, преждевременно требовать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, в случае, если данное предусмотрено соглашением, кроме того обращать взыскание на заложенное имущество;
- требовать выполнения независимой экспертизы инвестиционных и прочих проектов, которые подразумевается финансировать с использованием собственных и заемных средств;
- подавать на территории Российской Федерации и за границей в арбитражные суды и суды общей юрисдикции в соответствии с их компетенцией и в учрежденном законодательством порядке заявления и иски, в том числе о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) юридических лиц, взыскании с заемщиков задолженности по кредитным договорам;
- на основании договоров привлекать и размещать средства других банков в форме вкладов (депозитов), кредитов;
- проводить расчеты через создаваемые кредитными организациями в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях, а также проводить иные межбанковские сделки.
Для того, чтобы качественно оценить работу банка, необходимо провести анализ основных показателей его работы за последние 3 года.
В таблице 1 представлены основные показатели работы АО «Альфа-Банк» в 2016-2018 гг.
Таблица 1 - Основные показатели работы АО «Альфа-Банк» в 2016-2018
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Темп роста, млн. руб. |
||
---|---|---|---|---|---|---|
2017/2016 |
2018/2017 |
2018/2016 |
||||
Активы, млн. руб. |
923285 |
1307140 |
1477289 |
141,58 |
113,02 |
160 |
Общая ссудная задолженность, млн. руб., в т.ч. |
717340 |
1008708 |
1101354 |
140,62 |
109,18 |
153,53 |
Чистая ссудная задолженность, млн. руб. |
708417 |
1003377 |
1094783 |
141,64 |
109,11 |
154,54 |
Резерв на возможные потери по ссудам, млн. руб. |
8922,9 |
5331,1 |
6571,5 |
59,75 |
123,27 |
73,65 |
Просроченная ссудная задолженность, млн. руб. |
29132,4 |
78263,4 |
64592,2 |
268,65 |
82,53 |
221,72 |
Капитал, млн. руб. |
87224,8 |
109279 |
138515 |
125,28 |
126,75 |
158,8 |
Привлеченные ресурсы, млн. руб. |
836060 |
1197862 |
1338774 |
143,27 |
111,76 |
160,13 |
Вклады физических лиц, млн. руб. |
233609 |
292066 |
371557 |
125,02 |
127,22 |
159,05 |
Прибыль до налогообложения, млн. руб. |
16365,4 |
29974,8 |
40001,9 |
183,16 |
133,45 |
244,43 |
Рентабельность активов, % |
1,77 |
2,29 |
2,71 |
129,38 |
118,34 |
153,11 |
Рентабельность капитала, % |
18,76 |
27,43 |
28,88 |
146,22 |
105,29 |
153,94 |
В течение всего периода активы банка увеличиваются: на 41,58 % в 2016 году и на 13,02 % в 2017 году, на 60 % в 2018 году относительно 2016 года.
Такое увеличение темпов роста активов вызвано начавшейся тенденцией наращивания банками кредитования физических лиц и ростом темпов кредитования юридических лиц.
Активы банка превышают его капитал в 10,6 раз в 2016 году, в 12 раз в 2017 году и в 10,7 раз в 2018 г. В 2017 году увеличивается удельный вес просроченной задолженности в активах, а в 2018 году – снова снижается, за счет разработки новой политики взыскания долгов и совершенствования методики оценки кредитоспособности клиентов банка.
В целом активы превышают общую ссудную задолженность на 30% в течение всего периода, т.е. значение практически не меняется, что связано с тем, что ссудная задолженности и активы растут примерно равными темпами.
Общая ссудная задолженность АО «Альфа-Банк» за период 2016-2018 гг. выросла на 53,53%, то есть банк увеличивает свой кредитный портфель, предлагая новые кредитные продукты, как для физических, так и юридических лиц, снижая процентные ставки.
Чистая ссудная задолженность растет пропорциональной общей ссудной задолженности и за три года увеличилась на 54,54 %.
Прибыль до налогообложения банка в течение трех лет увеличивается в 2,44 раза: в 2017 года увеличивается на 83,16 %, а в 2018 году – на 33,45 %.
Изменение прибыли повлияло на рентабельность активов и капитала, который увеличился в течение трех лет.
Рентабельность активов за три года увеличилась с 1,77 % в 2016 году до 2,71 % в 2017 г., а рентабельность капитала увеличилась на 46,2 % в 2016 году и на 5,28 % в 2017 году. Показатели рентабельности растут пропорционально прибыли банка, что свидетельствует о его динамичном развитии.
В таблице 2 представлена динамика прибыли АО «Альфа-Банк» в 2016-2018 гг.
Таблица 2 - Прибыль АО «Альфа-Банк» в 2016-2018 гг., млн. руб.
Показатели |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Темп роста, млн. руб. |
||
2017/2016 |
2018/2017 |
2018/2016 |
||||
Прибыль до налогообложения |
16365,4 |
29974,8 |
40001,9 |
183,16 |
133,45 |
244,43 |
Чистая прибыль |
9409,9 |
21354 |
29998 |
226,93 |
140,48 |
318,79 |
Таким образом, АО «Альфа-Банк» динамично развивается на российском банковском рынке, наращивая свои финансовые показатели.
Банк динамично развивается, так прибыль до налогообложения за 3 года увеличилась в 2,4 раза, в т.ч. на 83,16 % в 2017 году и на 33,45 % в 2018 году.
Чистая прибыль АО «Альфа-Банк» за 3 года возросла в 3,2 раза: в 2017 году выросла в 2,3 раза, а в 2018 году на 40,48 %, что связано с расширением линейки банковских продуктов и привлечения новых клиентов банка за счет выгодной процентной политики по кредитам.
По состоянию на конец 2017 года клиентская база АО «Альфа-Банк» составила около 334 100 корпоративных клиентов и 14,3 миллионов физических лиц. В 2017 году Группа продолжила свое развитие как универсальный банк по основным направлениям: корпоративный и инвестиционный бизнес, малый и средний бизнес (МСБ), торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания). Стратегическими приоритетами Банковской Группы Альфа-Банк на 2018 год являлись сохранение статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на благонадежность и качество активов, а также направленность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологические процессы, продуктивность и интеграцию бизнеса.
2.2 Виды валютных операций и анализ их доходности, совершаемых АО «Альфа-Банк»
АО «Альфа-Банк» осуществляет следующие виды валютных операций. Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция содержит в себе следующие виды:
- открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим российских лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по согласованию руководства банка); предоставление выписок по счету по мере совершения операции; оплату оформление архивной выписки по счету за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты деятельность за счет средств клиентов); контроль за экспортно-импортными операциями.
Неторговые операции. АО «Альфа-Банк» осуществляет следующие виды данной операции:
- покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
- производит выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
- производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.
Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более обширного спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна ежедневная работа с клиентами. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций АО «Альфа-Банк» неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, способом привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит ощутимый доход коммерческому банку.
Установление корреспондентских отношений с зарубежными банками. Такая операция является важным условием для проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно базироваться на действительной потребности в обслуживании систематических экспортно-импортных операций клиентуры.
Для проведения международных расчетов АО «Альфа-Банк» открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, который открывается на имя АО «Альфа-Банк» у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.
Среди видов конверсионных операций АО «Альфа-Банк» можно выделить такие как:
- сделка с немедленной поставкой — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
- сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
- срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстает от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.
- сделка СВОП — это банковская сделка, которая состоит из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.
Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.
Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
АО «Альфа-Банк» берет на себя обязательство предъявить данные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).
При осуществлении банковских переводов в расчетах всю валютную выручку зачисляют на транзитные счета в уполномоченных банках. После того, как она поступила на транзитный валютный счет в поручении о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается продажа экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.
Операции по привлечению и размещению АО «Альфа-Банк» валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:
- привлечение депозитов (физических лиц; юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты);
- выдача кредитов (физическим лицам; юридическим лицам);
- размещение кредитов на межбанковском рынке.
Эти операции считаются основными для АО «Альфа-Банк» и по прибыльности, и по значимости при обслуживании клиентов банка.
В 2016 году доходы от валютных операций составили 408,5 млрд. руб., что составило 7,79% от общей суммы доходов, в 2017 году доходы от валютных операций выросли на 14,2 млрд. руб. и составили 422,5 млрд. руб., что составило 9,58% общей суммы доходов. В 2018 доходы от валютных операций снизились до 218,2 млрд. руб., что составило 8,27% от общей суммы доходов. Это показано на рисунке 3.
Рисунок 3 – Объем доходов АО «Альфа-Банк» от валютных операций в общей сумме доходов, тыс. руб.
Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблицах 3-5.
Таблица 3 - Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за 2016 г.
Процентные |
Общая сумма, тыс. руб. |
Доля в доходе, % |
1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО» |
355 414 818,60 |
8,7 |
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях |
241 028 440,20 |
5,9 |
3.Проценты по МБК в СКВ |
175 664 795,40 |
4,3 |
4.Доходы от конверсионных операций |
2 606 375 336,40 |
63,8 |
5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов |
24 511 366,80 |
0,6 |
6.Доход от разрешений на вывоз валюты |
32 681 822,40 |
0,8 |
7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы |
65 363 644,80 |
1,6 |
8.Доход от продажи |
16 340 911,20 |
0,4 |
9.Доход от продажи валюты дорожных чеков |
179 750 023,20 |
4,4 |
Непроцентные |
||
1.Доход за выдачу справок на таможню |
44 937 505,80 |
1,1 |
2.Доход за выдачу справок клиентам |
16 340 911,20 |
0,4 |
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения |
208 346 617,80 |
5,1 |
4.Доход за оформление справок о декларировании валютных ценностей |
69 448 872,60 |
1,7 |
5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям |
49 022 733,60 |
1,2 |
Доход - всего |
408 522 780,00 |
100 |
Из табл. 3 видно, что доходы от конверсионных операций занимают большую долю всех доходов банка, а так как к конверсионным операциям также относится продажа валюты, соответственно прогнозирование курса валюты является очень важным моментом в прогнозировании валютных операций.
Таблица 4 - Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за 2017 г.
Процентные |
Общая сумма, тыс. руб. |
Доля в доходе, % |
1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО» |
34 647 083,78 |
8,2 |
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях |
25 774 050,13 |
6,1 |
3.Проценты по МБК в СКВ |
14 365 864,01 |
3,4 |
4.Доходы от конверсионных операций |
271 261 314,50 |
64,2 |
5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов |
2 535 152,47 |
0,6 |
6.Доход от разрешений на вывоз валюты |
3 380 203,30 |
0,8 |
7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы |
6 760 406,59 |
1,6 |
8.Доход от продажи |
1 690 101,65 |
0,4 |
9.Доход от продажи валюты дорожных чеков |
18 591 118,13 |
4,4 |
Непроцентные |
||
1.Доход за выдачу справок на таможню |
6 760 406,59 |
1,6 |
2.Доход за выдачу справок клиентам |
1 690 101,65 |
0,4 |
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения |
21 548 796,01 |
5,1 |
4.Доход за оформление справок о декларировании валютных ценностей |
7 605 457,42 |
1,8 |
5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям |
5 915 355,77 |
1,4 |
Доход - всего |
422 525 412,00 |
100 |
Таблица 5 - Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за 2018 г.
Процентные |
Общая сумма, тыс. руб. |
Доля в доходе, % |
1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО» |
17 674 621,44 |
8,1 |
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях |
13 965 132,99 |
6,4 |
3.Проценты по МБК в СКВ |
8 946 413,32 |
4,1 |
4.Доходы от конверсионных операций |
136 596 457,08 |
62,6 |
5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов |
872 820,81 |
0,4 |
6.Доход от разрешений на вывоз валюты |
1 963 846,83 |
0,9 |
7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы |
3 054 872,84 |
1,4 |
8.Доход от продажи |
1 745 641,62 |
0,8 |
9.Доход от продажи валюты дорожных чеков |
11 346 670,56 |
5,2 |
Непроцентные |
||
1.Доход за выдачу справок на таможню |
1 745 641,62 |
0,8 |
2.Доход за выдачу справок клиентам |
1 527 436,42 |
0,7 |
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения |
10 473 849,74 |
4,8 |
4.Доход за оформление справок о декларировании валютных ценностей |
4 582 309,26 |
2,1 |
5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям |
3 709 488,45 |
1,7 |
Доход – всего |
218 205 203,00 |
100 |
Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2016 году процентные доходы от валютных операций составили 7,06% в общем объеме доходов банка, в 2017 году – 8,68%, что составляет 0,61пункта прироста по сравнению с 2016г, в 2018 – 7,49%. Это наглядно видно на рисунке 4.
Рисунок 4 – Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов АО «Альфа-Банк»
Таблица 6 - Сумма процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов АО «Альфа-Банк»
Год |
Общие доходы, тыс. руб. |
Процентные доходы от валютных операций, тыс. руб. |
2016 |
5 237 810 391,00 |
369 713 115,90 |
2017 |
4 407 575 355,00 |
382 385 497,87 |
2018 |
2 637 359 554,00 |
197 475 708,72 |
Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в экономике, инфляционные процессы, а также такие факторы как:
- увеличение в совокупных активах доли ссудных активов, приносящих доход в виде процентов;
- изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.
Таким образом, банк активно развивается на рынке российском кредитном рынке, увеличивая свои финансовые показатели.
2.3 Мероприятия по повышению доходности валютных операций АО «Альфа-Банк»
Вследствие проделанного анализа предлагается совокупность мероприятий по увеличению прибыльности банка от проведения валютных операций.
На нынешнем этапе развития повышение доходности возможно за счет улучшения ранее внедренных операций и внедрения новых. На основании проведенного в представленной дипломной работе анализа предлагаются следующие способы по увеличению прибыльности валютных операций он банка:
- операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты;
- оптимизация процентных ставок по валютным депозитам;
- хеджирование валютных рисков.
Рассмотрим необходимость и прибыльность применения в банковской практике наиболее доходных из предлагаемых мероприятий.
Операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты. Содержание приведенной услуги сводится к следующему: на день реализации форварда покупателю предлагается заплатить небольшую часть денежных средств за возможность через определенный период приобрести у банка валюту согласно заранее предопределенному курсу или же продать ему валюту на таких же условиях. Сумма, которую платит покупатель на момент продажи, называется комиссией или банковским доходом. К моменту исполнения форварда содержание операции сводится к обыкновенной неторговой операции. Кроме того, покупатель вносит определенный авансовый платеж для подтверждения серьезности намерений на период между продажей и исполнением форварда.
Кроме того необходимо помнить, что выполнение данных операций сопряжено с определенным риском для АО «Альфа-Банк» – может быть внезапное изменение курса вопреки заранее запланированного и придется продавать либо приобретать валюту на нерентабельных для себя условиях. Снизить этот риск возможно, используя подобные способы:
- рассчитать форвардные курсы, используя специальную технологию;
- четко вести платежный календарь по этим обязательствам;
- проводить полнопрофильные форвардные неторговые операции, согласовывая отдаленные обязательства по купле и продаже валюты.
Если верить маркетинговым исследованиям, то, если увеличить депозитную процентную ставку на 1%, объем привлеченных средств возрастет на 3,6%. Используя данные о размере депозитных средств, привлеченных АО «Альфа-Банк» и размере процентных расходов за 2018 год, рассчитаем объем депозитных привлеченных средств при увеличении процентной ставки по депозитам на 1%.
Процентные расходы банка за 2018 год составили 91 691 382 тыс. руб. объем привлеченных депозитных средств физических лиц составил 1 759 562 862 тыс. руб. Рассчитаем среднюю процентную ставку по депозитам:
94 691 382/1 759 562 862 х 100 = 5,2%
Если процентная ставка увеличится на 1%, рассчитаем, каков будет объем привлеченных депозитных средств, учитывая эластичность процентной ставки по депозитам.
1 759 562 862 х 1,036 = 1 822 907 125 тыс. руб.
1 822 907 125 – 1 759 562 862 = 63 344 263 тыс. руб.
Следовательно, увеличение процентной ставки по депозитам приведет к возрастанию привлеченных денежных средств по депозитам на 63 344 263 тыс. руб., при размещении которых в доходные активы, банк получит дополнительную прибыль.
Чтобы вычислить приблизительный размер дохода от привлечения дополнительных ресурсов, необходимо соотнести сумму процентных доходов ко всей сумме активов. В 2018 году процентные доходы составили 195 364 980 тыс. руб., сумма активов – 2 548 977 557 тыс. руб. В 2018 году средний по банку доход от размещения ресурсов составил:
195 364 980 /2 548 977 557 х 100 = 7,66%
Рассчитывая прибыль от размещения, необходимо учитывать ставку резервирования, на момент расчетов она составляла 6%.
Таблица 7 - Расчет результата от повышения депозитной процентной ставки на 1%
1.Объем ресурсов, тыс. руб. |
63 344 263 |
2.Ставка резервирования, % |
6 |
3.Сумма резервирования, тыс. руб. |
3 800 655 |
4.Средства для размещений, тыс. руб. (п.1–п.3) |
59 543 608 |
5.Средний доход от размещения ресурсов, % |
7,66 |
6. Доход от размещения ресурсов, тыс. руб. (п.4 х п.5/100) |
4 561 040 |
Таким образом, из приведенных в таблице данных можно сделать вывод, что увеличение ставки по депозитам на 1% приведет к увеличению привлеченных ресурсов в размере 63 344 263 тыс. руб., разместив которые в доходные активы, АО «Альфа-Банк» получит дополнительный доход в размере 4 561 040 тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. Объектом валютного регулирования являются валютные ценности. Субъектами валютной деятельности являются резиденты и нерезиденты. Внешнеэкономическая работа коммерческих банков сопряжена с исполнением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с ввозом-вывозом товаров и услуг, их продажей за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.
Рассмотрена классификация валютных операций. В соответствии с законом «О валютном и регулировании и валютном контроле» все валютные операции делятся на: текущие и операции, связанные с движением капитала. В настоящее время наиболее обширную значимость приобрели текущие валютные операции. Узкий круг валютных операций, связанных с перемещением капитала, обосновывается немалыми рисками при их осуществлении.
Рассмотрены экономические основы валютных операций, проблемы их регулирования. Если рассматривать опыт валютного регулирования, то можно с уверенностью отметить, что существующая в нынешний период концепция валютного регулирования и валютного контроля по своему уровню весьма несовершенна. С целью развития завершенной функционирующей концепции следует реализовывать ряд стратегических задач. Это и создание четкой законодательной базы валютного регулирования, и отчетливое разделение обязанностей всех органов и агентов валютного контроля, и усовершенствование информационного оснащения деятельности органов и агентов валютного контроля.
Осуществление рекомендованных во втором разделе мероприятий даст возможность не только сберечь клиентскую базу, но и существенно ее увеличить, приумножить объем привлеченных денежных средств, усовершенствовать структуру депозитного портфеля с точки зрения его стоимости и ликвидности, выйти на другой высококачественный уровень обслуживания и гарантировать АО «Альфа-Банк» лидирующие позиции на рынке банковских услуг в России.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле"
- Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» от 15 июня 2004 год. №117-И. Режим доступа: https://www.consultant.ru/
- Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке покупки иностранной валюты для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию: Указание Центрального банка РФ» от 22.03.2007 №519-У. Режим доступа: https://www.consultant.ru/
- Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке применения Федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности: Инструкция Центрального банка РФ» от 23.07.2006 №75-И. Режим доступа: https://www.consultant.ru/
- Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке предоставления документов и учетной информации, касающейся проводимых валютных операций» от 04.06.2012 N138-И. Режим доступа: https://www.consultant.ru/
- Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ» от12.10.2008 №93-И //Режим доступа: https://www.consultant.ru/
- Бабич А.М., Павлова Л.Н., Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 255 с.
- Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А., Деньги и финансовые институты. – М.: Издательство Питер, 2016. – 235 с.
- Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). – М.: ЮНИТИ, 2017. – 451 – 455 с.
- Вартанян С.С., Микрюков В.А., Шишкин А.К. Валютные операции их понятие и виды.- М.: Инфра, 2016. – 119 с.
- Власов Н.В., Международное частное право. – М.:ЮНИТИ, 2018. – 42 с.
- Госубович А.Д., Международная торговля валютой [Текст]. - М.: Финансы, 2017. – 85 с.
- Доронин И.Г., Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2016. – 219 с.
- Жарковская Е.П., Банковское дело: учебник. - М.: Омега-Л, 2016. – 373 с.
- Идрисов Г.И., Пономарев Ю.Ю., Синельников-Мурылев С.Г., Условия торговли и экономическое развитие современной России.– М.: Экономическая политика, 2016. – 68 с.
- Калинченко Ю.П., Валютные операции как правовая категория. – М.: Вестник пермского университета, 2017. – 114 – 119 с.
- Колчина Н.В., Валютные операции. - М.: ЮНИТИ, 2018. – 12 с.
- Краткова Л.И., Валютные неторговые операции. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 86 с.
- Крючков М. В., К вопросу о повышении качества валютных продаж Банка России с использованием математического моделирования [Текст]. – М.: Вестник пермского университета, 2017. –38 – 43 с.
- Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н., Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ - 2016. – 45 с.
- Молчанова О.В., Яфизов Р.В., Валютный контроль за операциями резидентов. - М.: Вестник АГТУ, 2018. – 59 с.
- Овчар Н.А., Организация учета и контроля валютных операций. – М.: Вестник пермского университета, 2017. – 43 – 47 с.
- Покровская В.В., Международные коммерческие операции и их регламентация. - М.:ЮНИТИ, 2015. – 233 с.
- Райзберг Б.А., Фатхудинов Р.А., Банковское дело. - М.: Мировая экономика, 2017. – 311 с.
- Синельников-Мурылев С.Г., Актуальные проблемы валютного регулирования операций физических лиц в России.- М.: Мировая экономика, 2016. –156 – 162 с.
- Спиранов И.А., Валютное регулирование и валютный контроль над операциями с банковскими картами.- М.: Бизнес и банки, 2016. - 23 – 26 с.
- Харатян А.О., О понятии и видах валютных операций, - М.: Законодательство и экономика, 2015.- 84 с.
-
Вартанян С.С., Микрюков В.А., Шишкин А.К. Валютные операции их понятие и виды [Текст].- М.: Инфра, 2016. – 119 с. ↑
-
Молчанова О.В., Яфизов Р.В., Валютный контроль за операциями резидентов [Текст]. - М.: Вестник АГТУ, 2018. – 59 с. ↑
-
Калинченко Ю.П., Валютные операции как правовая категория [Текст]. – М.: Вестник пермского университета, 2017. – 114 – 119 с. ↑
-
Бабич А.М., Павлова Л.Н., Государственные и муниципальные финансы [Текст]. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 255 с. ↑
-
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" ↑
-
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке покупки иностранной валюты для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию: Указание Центрального банка РФ» от 22.03.2007 №519-У. Режим доступа: https://www.consultant.ru/ ↑
-
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке предоставления документов и учетной информации, касающейся проводимых валютных операций» от 04.06.2012 N138-И. Режим доступа: https://www.consultant.ru/ ↑
-
Синельников-Мурылев С.Г., Актуальные проблемы валютного регулирования операций физических лиц в России [Текст].- М.: Мировая экономика, 2016. –156 – 162 с. ↑
-
Покровская В.В., Международные коммерческие операции и их регламентация [Текст]. - М.:ЮНИТИ, 2015. – 233 с. ↑
-
Идрисов Г.И., Пономарев Ю.Ю., Синельников-Мурылев С.Г., Условия торговли и экономическое развитие современной России [Текст].– М.: Экономическая политика, 2016. – 68 с. ↑
-
Спиранов И.А., Валютное регулирование и валютный контроль над операциями с банковскими картами [Текст].- М.: Бизнес и банки, 2016. - 23 – 26 с. ↑
-
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке применения Федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности: Инструкция Центрального банка РФ» от 23.07.2006 №75-И. Режим доступа: https://www.consultant.ru/ ↑
-
Крючков М. В., К вопросу о повышении качества валютных продаж Банка России с использованием математического моделирования [Текст]. – М.: Вестник пермского университета, 2017. –38 – 43 с. ↑
-
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание) [Текст]. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 451 – 455 с. ↑
-
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» от 15 июня 2004 год. №117-И. Режим доступа: https://www.consultant.ru/ ↑
-
Колчина Н.В., Валютные операции [Текст]. - М.: ЮНИТИ, 2018. – 12 с. ↑
-
Овчар Н.А., Организация учета и контроля валютных операций [Текст]. – М.: Вестник пермского университета, 2017. – 43 – 47 с. ↑
-
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам: Инструкция Центрального банка РФ» от12.10.2008 №93-И //Режим доступа: https://www.consultant.ru/ ↑
-
Краткова Л.И., Валютные неторговые операции. [Текст]. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 86 с. ↑
-
Власов Н.В., Международное частное право [Текст]. – М.:ЮНИТИ, 2018. – 42 с. ↑
-
Доронин И.Г., Валютный рынок России [Текст]. - М.: Финансы, 2016. – 219 с. ↑
-
Райзберг Б.А., Фатхудинов Р.А., Банковское дело [Текст]. - М.: Мировая экономика, 2017. – 311 с. ↑
-
Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А., Деньги и финансовые институты [Текст]. – М.: Издательство Питер, 2016. – 235 с ↑
- Физическая культура и спорт как средство формирования эстетической культуры личности. ВАЖНЕЙШИЕ СОСТАВЛЯЮЩИЕ ЗДОРОВОГО ОБРАЗА ЖИЗНИ МЛАДШИХ ШКОЛЬНИКОВ
- Построение организационных структур. Понятие организационной структуры
- Эффективность менеджмента организации как фактор повышения конкурентоспособности
- формирование знаний у учащихся начальных классов на уроках физической культуры
- Теоретические основания развития творческих способностей младшего школьника (Психолого-педагогическая сущность понятий "творческая деятельность, "творческие способности" младших школьников)
- Нравственное воспитание младших школьников средствами искусств
- Аналитические регистры налогового учета по налогу на прибыль. Теоретические основы аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль
- Характеристика общей теории права и государства как науки и учебной дисциплины. Предмет, объект и методология общей теории права и государства как науки
- Технологии создания управленческих команд. 1.1 Управленческая команда как феномен групповой организации
- Этапы и особенности ведения социально–психологического тренинга
- Спрос и предложение денег. Теоретические особенности спроса и предложения денег в экономике
- Современный банковский маркетинг методы и тенденции развития(ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО МАРКЕТИНГА)