Формы налогообложения, применимые для Обществ с ограниченной ответственностью, и особенности их применения
Содержание:
Понятие системы налогообложения и виды налоговых систем применимых для ООО.
Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:
- ОСН — общая система налогообложения.
- УСН — упрощенная система налогообложения.
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
1.1.Основная система налогообложения ОСН
ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.
Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.
Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.
Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.
На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.
Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
1.2.Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.
Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.
Налоги: один налог по УСН.
Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.
В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги. На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.
ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС. ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям. ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
1.3.Единый налог на вмененный налог ЕНВД.
ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.
Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.
Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.
Налоги: один налог по ЕНВД.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.
Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
1.4.Единый сельскохозяйственный налог.
Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.
Налоги: ЕСХН.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.
Список источников.
https://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-choice/
- Носители документов, их развитие (Традиционные носители информации, их зарождение и развитие.)
- Феномен семейной династии Гучковых.
- Малое предпринимательство(сущность,цели,задачи).
- Деньги как мотивирующая сила для персонала
- Мотивация – от теории к практике (Содержательные теории мотивации в деятельности торговой организации ЗАО «Ашан»)
- Система социального обслуживания населения в России.
- Отраслевые особенности пищевого производства на примере ООО «НестлеКубань»
- Понятие и виды юридических фактов в гражданском праве. (Понятие и виды Юридических фактов.)
- Искусство ведения деловых переговоров (Переговоры: понятие и их роль в деловом общении)
- Феномен семейной династии Гучковых
- Выход из ООО
- Носители документов, их развитие (Традиционные носители информации, их зарождение и развитие)