Системы налогообложения для ООО (Виды налогообложения для ООО.)

Содержание:

1.Что такое налогообложение?

Для осуществления деятельности в интересах своих граждан государство должно обладать определёнными финансовыми ресурсами, которые направляются затем на решение экономических, социальных, демографических и прочих вопросов. С этой целью государство взимает с физических и юридических лиц несколько видов налогов. Это позволяет государству сформировать необходимый бюджет.

Налогообложению подлежат доходы граждан и предприятий, стоимость имущества (земля, основные средства и т.д.). К налогам относятся надбавки к товарам, а также тарифы на услуги (налог с продаж, таможенные пошлины, акцизы и прочее).

Однако система взимания налогов является достаточно сложной, так как должна учитывать не только интересы государства, но и своих граждан, а также интересы предприятий. Ведь при высоких налоговых ставках доходы физических и юридических лиц могут быть настолько низкими, что они не смогут далее осуществлять свою деятельность. Поэтому в государстве действует система налогообложения, которая учитывает интересы обеих сторон, предлагая различные варианты в зависимости от деятельности физических и юридических лиц.

Чтобы защитить свои интересы в государстве существует также система наказаний и штрафов, определённая в соответствующих законах и положениях для тех лиц, которые недобросовестно относятся к выполнению своего долга перед государством, уклоняясь от уплаты налогов, скрывая свои доходы и т.п.

В связи с этим очень важно знать все тонкости системы налогообложения, правильно выбрать и действовать в рамках той системы, которая наиболее оптимальна, как для физического или юридического лица, так и государства.

2. Виды налогообложения для ООО.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

• ОСН — общая система налогообложения.
• УСН — упрощенная система налогообложения.
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

Основная система налогообложения, или ОСН

ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.

Основные налоги в РФ

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.

Налоги и взносы на ОСН

Налог на прибыль
Налоговая база	Прибыль компании
Ставка	20 %

НДС
Налоговая база	Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже
Ставка	Для большинства товаров — 20%
	На льготные категории товаров — 10%
	На экспортируемые товары — 0%

Налог на имущество
Налоговая база	Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости
Ставка	До 2,2%. Зависит от региона

Торговый сбор (пока только в Москве)
Налоговая база	Платится по факту ведения торговли
Ставка	Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

НДФЛ
Налоговая база	Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
	Есть ограничения
	Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка	13 %

ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника

Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база	Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
Ставка	На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
	На медицинское страхование — 5,1%,
	На социальное страхование — 2,9%,
	Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

Налоги: один налог по УСН.

Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.

На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Налоги и взносы на УСН

Налог по УСН
Налоговая база	Доходы или доходы минус расходы
Ставка	Компания платит до 6% от доходов за год
	Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше
	Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой

НДС
Налоговая база	Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже
Ставка	Для большинства товаров — 20%
	На льготные категории товаров — 10%
	На экспортируемые товары — 0%

ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС

Налог на прибыль
Налоговая база	Дивиденды
Ставка	13 %

ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям

НДФЛ
Налоговая база	Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
	Есть ограничения
	Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка	13 %

ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника

Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база	Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные
Ставка	На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
	На медицинское страхование — 5,1%,
	На социальное страхование — 2,9%,/div>		Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

Налоги: один налог по ЕНВД.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

Налоги и взносы на ЕНВД

ЕНВД
Налоговая база	Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей
Ставка	Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%
	Сам налог рассчитывается по сложной формуле
	Как посчитать ЕНВД

НДФЛ
Налоговая база	Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
	Есть ограничения
	Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка	13 %

Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база	Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные
Ставка	На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
	На медицинское страхование — 5,1%,
	На социальное страхование — 2,9%,
	Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Единый сельскохозяйственный налог

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

Налоги: ЕСХН.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

Налоги и взносы на ЕСХН

ЕСХН
Налоговая база	Доход минус расход
Ставка	До 6%
	Регионы могут снизить ставку налога до 0%
	Подробно об ЕСХН

НДФЛ
Налоговая база	Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
	Есть ограничения
	Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
Ставка	13 %

Страховые взносы за сотрудников
Налоговая база	Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные
Ставка	На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
	На медицинское страхование — 5,1%,
	На социальное страхование — 2,9%,
	Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

3. Какую систему налогообложения выбрать для ООО.

Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство большинства подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще. С 2021 года запланировано прекращение ЕНВД по всей территории РФ.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2020 году это 150 млн рублей. 

4. Источники информации:

https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

https://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-choice/