Анализ и выработка согласованной финансовой политики на предприятии в MS Excel​​​​​​​

Анализ и выработка согласованной финансовой политики на предприятии в MS Excel Предприятие состоит из трёх крупных подразделений. Руководители финансовых отделов этих подразделений составили финансовые планы 225 (бюджеты — таблица 2.1) на период с 01.01.2009 по 31.12.2009 гг. и направили эти планы руководству предприятия для анализа и выработки согласованной финансовой политики. Таблица 2.1 — Расчет консолидированного бюджета на предприятии по подразделениям Месяц Подразделение 1 Подразделение 2 Подразделение 3 Денежные средства на начало периода: 15 Денежные средства на начало периода: 25 Денежные средства на начало периода: 15 Поступления Платежи Наличие Поступления Платеж и Наличие Поступления Платежи Наличие Январь 100 80 35 50 35 40 80 65 30 Февраль 75 120 -10 30 40 30 70 65 35 Март 50 120 -80 15 50 -5 50 145 -60 Апрель 70 50 -60 30 30 -5 60 20 -20 Май 85 80 -55 45 30 10 70 35 15 Июнь 60 40 -35 20 20 10 50 20 45 Июль 120 45 40 50 25 35 35 20 60 Август 110 35 115 50 15 70 90 25 125 Сентябр ь 90 150 55 50 110 10 60 80 105 Октябрь 150 160 45 70 90 -10 125 130 100 Ноябрь 55 35 65 40 20 10 35 25 110 Декабрь 45 20 90 20 10 20 30 15 125 На первом этапе руководство приняло решение провести анализ финансовых потоков. Средства (в млн руб.) на 01.01.2009 г. (представлены согласно варианту в таблице 2.2), ожидаемые ежемесячные поступления и платежи для каждого подразделения представлены в таблице 2.1 Таблица 2.2 – Средства на начало периода Вариант 8 S1 15 S2 25 S3 15 226 На основе приведённых данных требуется: 1) Для каждого подразделения дать прогноз наличия и движения денежных средств по периодам (месяцам) и проверить финансовую реализуемость плана. Ответ оформить в виде таблиц и графиков, характеризующих наличие денежных средств в зависимости от периода времени. 2) Построить консолидированный финансовый поток в целом по предприятию и проверить финансовую реализуемость консолидированного плана. Результат оформить в виде таблицы и графика. 3) В случае финансовой нереализуемости консолидированного плана определить сроки и объёмы необходимых заёмных средств. Модифицировать таблицу для консолидированного финансового потока, введя новые строки, такие, как «в т.ч. поступления кредитов», «в т.ч. платежи по возврату кредита», «выплата %% за кредит». Расчёты произвести исходя из следующих условий: – кредит берётся только сроком на 3 или на 6 месяцев, – возврат суммы кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором кредит был взят, – выплата процентов производится ежемесячно с суммы непогашенного долга по состоянию на предыдущий месяц из расчёта Q1 процентов годовых (на 3 месяца) либо Q2 процентов годовых (на 6 месяцев). Исходные данные по процентам, под которые может быть взят кредит, выбираются из приведённой ниже таблицы 2.3. Таблица 2.3 – Проценты по кредиту № варианта: 8 Q1: 22 Q2: 40 Результаты расчётов оформить в виде таблицы и графика. Оценить целесообразность взятия заёмных средств исходя из двух критериев: 1) прирост наличия (разность между наличием денежных средств в конце и в начале планового периода) до и после взятия заёмных средств, 227 2) дефицит наличия денежных средств по периодам до и после взятия заёмных средств. Сделать окончательный вывод, содержащий управленческое решение (привлечение под определённый процент на определённое время заёмных средств либо констатация финансовой нереализуемости представленного бюджета).

Выполнение задания- Расчет консолидированного бюджета на предприятии Баланс по каждому подразделению рассчитывается как разность поступлений и платежей по каждому месяцу, плюс средства на начальный период. Графически движение денежных средств по подразделениям 1—3 изображено на рисунках 2.1—2.3. Рисунок 2.1 — Движение денежных средств по подразделению млн. руб. Месяц Поступления Платежи Наличие  Рисунок 2.2 — Движение денежных средств по подразделению 2 Рисунок 2.3 — Движение денежных средств по подразделению Консолидированный баланс по предприятию рассчитывается как разность суммарных поступлений и платежей всех подразделений по каждому месяцу плюс средства на начальный период года, которые остались с прошлого года (рис. 2.4).  млн. руб. Месяц Поступления Платежи Наличие - млн. руб. Месяц Поступления Платежи Наличие Рисунок 2.4 — Консолидированный баланс предприятия в целом Как видно из рисунка 2.4 «Консолидированный баланс предприятия в целом» и таблицы 2.4, в марте появилась нехватка денежных средств в размере млн. руб., поскольку платежи превышали поступления. И эта нехватка ощущалась на протяжении трех месяцев. Поэтому руководство предприятием приняло решение о взятии кредита на сумму  млн руб. сроком на три месяца под годовых. Расчеты выплат: 1)  млн руб. (ежемесячная постоянная выплата по кредиту). 2)  (ежемесячный процент, взимаемый банком с предприятия за пользование кредитом). 3)  млн руб. (составляет  млн руб.). 4)  млн руб. (первая выплата предприятия по возврату кредита). На основании расчетов видно, что первая выплата предприятия по возврату кредита составила млн руб. 5)  млн руб. (остаток кредита на 2-й и 3-й месяцы для погашения задолженности). На основании расчетов мы видим, что третья выплата предприятия по возврату кредита составила  млн руб. Итого: при взятии предприятием кредита на сумму млн. руб. сроком на месяца сумма за пользование кредитом составила  млн. руб. Как показали расчеты, приведенные в табл.  это оказалось возможным, так как средства (итоговая сумма баланса с учетом взятия кредита и выплат по нему) на конец года меньше исходного показателя намлн. руб., что составляет точно сумму финансовых средств по выплатам процентов. Таким образом, можно сделать вывод, что взятие кредита на  месяца в сумме вполне оправдано, т.к. в последующие три месяца предприятие полностью выплачивает этот кредит и к концу года накапливает еще  Без взятия кредита существование данного предприятия