Оборот предприятия № 1 от реализации товаров (работ, услуг) за август 2010 г. (без НДС) составил 682 605 руб., валовой доход от реализации продукции – 21 040 руб. НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17598
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Оборот предприятия № 1 от реализации товаров (работ, услуг) за август 2010 г. (без НДС) составил 682 605 руб., валовой доход от реализации продукции – 21 040 руб. НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам, оплаченный поставщикам, составил 174 200 руб. Сумма предоплат за продукцию, поступивших в августе – 25 000 руб., предоплат, поступивших в предыдущем отчетном периоде, за продукцию, отгруженную в августе, – 40 000 руб. Предприятие № 1 (комитент) заявило о возмещении НДС, уплаченного таможенным органам при импорте продукции через границу РФ, в размере 50 000 руб. Импорт товаров осуществлялся предприятием № 3 (комиссионер), которое являлось декларантом, получателем товаров и плательщиком НДС, уплачиваемого таможенным органам. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за август 2010 г.

РЕШЕНИЕ Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения (стр. 153 НК). Поэтому налог в большинстве случаев исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг). Сумма НДС может рассчитываться по двум формулам: НДС=НБ/1,18*0,18 (если стоимость продаж дана с НДС) НДС = НБ*0,18 (если стоимость продаж дана без НДС). где НБ – налоговая база (выручка) В данном случае выручка исчислена без НДС, поэтому сумма НДС составит 682 605 0,18=122868,9руб., Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ при получении аванса продавец должен определить налоговую базу и исчислить НДС. Предварительной оплатой (авансом) является оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. То есть до даты фактической отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав покупателю (п. 1 ст. 487 ГК РФ). В данном случае НДС с предоплаты: Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; НДСобщ. - НДС, исчисленный по всем внутрироссийским хозяйственным операциям; НВ - налоговые вычеты по итогам налогового периода. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации В данном случае вычету подлежат так же суммы НДС с отгрузки товаров, по которым была предоплата в прошлом месяце (при условии, что стоимость этих товаров включена в оборот в размере 682 605 руб.) Суммы НДС, предъявленные организации по операциям, связанным с приобретением товара и выплатой комиссионного вознаграждения, подлежат вычету после принятия на учет данных товаров (услуг) и при наличии соответствующих счетов-фактур  руб. Таким образом: 

ОТВЕТ: НДС к возмещению составляет 103619 руб.