Объясните, как определяется сфера действия налогов и почему происходит и перемещение налогов. Приведите данные о налоговых

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17540
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Объясните, как определяется сфера действия налогов и почему происходит и перемещение налогов. Приведите данные о налоговых доходах в бюджете текущего года субъекта РФ, в котором Вы живете. Какие из этих налоги могут быть перемещены на потребителя? На производителя? Какие налоги перемещаются в наименьшей степени, в наибольшей степени?

РЕШЕНИЕ

Сферу действия налогов можно определить как совокупность экономических субъектов, на которые в конечном итоге и ложится налоговое бремя. Добиваясь сокращения налогового бремени, налогоплательщик может либо сократить налоговые обязательства за счет изменения структуры и интенсивности своей экономической деятельности, либо переместить налоговое бремя на других экономических субъектов. В случае, когда встает вопрос о перемещении налогового бремени, важны взаимоотношения трех сторон: государства, налогоплательщика и его рыночных контрагентов, на которых он перекладывает определенную часть возложенных на него налоговых обязательств. На рынках происходит перемещение налогового бремени, которое приводит к расхождениям между законодательно устанавливаемой сферой налоговых обязательств и экономической сферой действия налога. В основе механизма перемещения лежит взаимозависимость участников рынка. Практически любой налогоплательщик участвует в рыночных взаимодействиях и в качестве покупателя, и в качестве продавца. Способность налогоплательщиков перемещать налоги на своих контрагентов зависит от характера рынков, на которых они взаимодействуют. Если рынок является конкурентным, то возможности перемещения налогового бремени всецело определяются соотношением эластичностей спроса и предложения. На конкурентном рынке отдельного товара или услуги переместить налоговое бремя на контрагентов удается той стороне, которая обладает преимуществом в эластичности объема сделок по цене. Приведем данные о налоговых доходах бюджета Красноярского края Таблица 1 – Налоговые доходы Красноярского края в 2016 году Вид дохода Сумма, тыс. р. Структура, % Налог на прибыль организаций 77 623 919,4 46,73 Налог на доходы физических лиц 43 942 809,2 26,45 Акцизы 9 270 733,8 5,58 Налог, взимаемый в связи с применением УСН 4 225 904,9 2,54 Налог на имущество организаций 20 033 653,4 12,06 Транспортный налог 2 300 914,1 1,39 Налог на добычу полезных ископаемых 8528355,6 5,13 Государственная пошлина 189 997,7 0,11 ИТОГО 166 116 288,1 100,00 Общий объем налоговых доходов 166116,3 млн. руб., из них 46,7% - налог на прибыль, 26,5% - НДФЛ. Сфера перемещения налога зависит от типа рынка. Например, пошлина целиком переносится на потребителя, так же как и НДФЛ. Такие налоги, как акцизы, налог на прибыль перемещаются частично в цене приобретаемых на рынке благ. Так, если акциз на алкогольную продукцию составляет в среднем около 100 руб на 1 бутылку водки, то часть его уплачивает производитель, потому что если просто поднять цену на величину акциза, то спрос на спиртное упадет, часть потребителей откажется от приобретения крепких напитков. Налог на прибыль на высококонкурентных рынках вообще на потребителя не перекладывается. При ограниченном влиянии производителя на цену, налоговое бремя белится в определенных пропорциях.