ООО «Зигзаг» - иностранная организация, которая ведет деятельность на территории РФ. Показатели финансово-хозяйственной деятельности

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17668
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

ООО «Зигзаг» - иностранная организация, которая ведет деятельность на территории РФ. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зигзаг»: - Выручка от реализации покупных товаров ( в т.ч. НДС) – 4689679 р. -Дивиденды от российской организации – 170000 р. - Оплачены счета-фактуры поставщика товаров 2456213 р. Оплачены счета-фактуры: - за аренду торг. зала ( в т.ч. НДС) – 32000 р. - за хранение товаров (в т.ч. НДС) - 34000 р. - Уплачен штраф, наложенный пожарной службой 10000 р. Определить сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет и распределить ее по уровням бюджета

РЕШЕНИЕ

Для налога на прибыль объектом налогообложения признается прибыль, которую получила организация (ст. 247 НК РФ). Выручка без НДС: По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ). В данном случае доходом является сумма выручки без НДС (ст. 249). Себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) включается в расходы в полном объеме (ст. 253 НК): - стоимость товара 2456213 р (считаем, что поставщик НДС не предъявлял) -аренда торгового зала хранение товаров Итого расходы на реализацию: Прибыль от реализации Дивиденды, полученные иностранным участником, относятся к доходам иностранного участника от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль организаций. При этом российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом (п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 309, п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 24 НК РФ). Таким образом, организация получает дивиденды уже за вычетом удержанного налога, поэтому налог на прибыль на них не начисляется. Штраф пожарной организации является внереализационным расходом (п. 13 ст. 265 НК) Налогооблагаемая прибыль: Ставка налога 20%, из них 2% в федеральный бюджет и 18% в региональный бюджет. Таким образом, сумма налога на прибыль: из них в федеральный бюджет и в областной бюджет.