Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за налоговый период Исходные данные: 1. Предприятие занимается строительством и выполняет строительномонтажные работы 2. Ставка налога

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17598
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за налоговый период Исходные данные: 1. Предприятие занимается строительством и выполняет строительномонтажные работы 2. Ставка налога 18% 3. Операции за налоговый период

Решение № Содержание операции Сумма НДС Расчет, комментарии 1 Выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 177000 руб., в т.ч. НДС 18% 27000 Реализация работ является объектом обложения НДС (ст. 146 НК), так как выручка указана с НДС применяется расчетная ставка 18/118 (ст. 164 НК), 177000*18/118 2 Поступила выручка за выполненные работы 118000 руб. - По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат (п. 1 ст. 167 НК РФ): 1) на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ. В данном случае НДС был исчислен в момент сдачи работ заказчику 3 В счет оплаты сданных работ зачтен ранее полученный аванс 35400 -5400 НДС принимается к вычету 35400*18/118 4 Получено авансов в счет финансирования работ по ранее заключенным договорам на сумму 70800 руб. 10800 ст. 167 НК, 70800*18/118=10800 5 Приобретено материалов на сумму 47200 руб., в т.ч. НДС -7200 НДС принимается к вычету 47200 *18/118 6 Оплачено приобретенных материалов - - 7 Предприятие прибрело для строящегося за рубежом объекта материалов на сумму 236000 руб., в т.ч. НДС - По операциям, совершенным за границей, сумма "входного" налога должна быть учтена в стоимости товаров, использованных на строительство объекта, находящегося на иностранной территории. (п. 2 ст. 170 НК РФ.) Итого НДС 25200