Подготовить бухгалтерскую отчетность за 2 года работы субъекта малого предпринимательства –Общества с ограниченной ответственностью

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17064
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

3. Практическое задание.

Подготовить бухгалтерскую отчетность за 2 года работы субъекта малого предпринимательства – Общества с ограниченной ответственностью «А-производство» исходя из следующих условий. Численность персонала – 13 человек. 1) Сфера бизнеса: производство продукции «А». Масштабы бизнеса в предшествующем году: было продано 2 тыс. ед. в год по цене 21,5 тыс. руб., а в текущем году 4 тыс. ед. (цена не изменилась). 2) Система налогообложения – упрощенная (6% от оборота), или общая, в случае превышения установленного законодательством Российской Федерации лимита. 3) При создании бизнеса его собственники внесли вклад в уставный капитал в размере 13 млн. руб. в виде денежных средств (20% от суммы уставного капитала), нематериальных активов –«ноу-хау» производства продукции «А» (30%) и основной технологической линии для производства продукции «А» (50%). 4) Установлен срок полезного использования нематериальных активов –9 лет. 5) Для увеличения объемов производства в 2 раза ООО «А-производство» в декабре первого года приобрело вторую технологическую линию для производства продукции полностью за счет долгосрочных заемных средств, полученных на 3 лет под 12% годовых при условии равномерного погашения суммы основного долга. Согласно Постановлению Правительства РФ No 1 от 01.01.2002 г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (в ред. от 10.12.2010 г.) указанная технологическая линия относится в третью амортизационную группу (срок полезного использования свыше 3-х лет до 5 лет включительно). Срок использования установлен –5 лет.6) В первый год было произведено 2,5 тыс. ед. продукции и нереализованная продукция осталась на складе. Во второй год было произведено 5,0 тыс. ед. продукции.ООО «А-производство» использует метод учета затрат по производственным заказам. В 1-ый год текущие затраты на производство продукции (без учета % за кредит) составляли 20,4 тыс. руб. на 1 ед., а во 2-ой год –21,05 тыс.руб. Прочих доходов и расходов у ООО «А-производство» не было. 7) Расчеты с контрагентами осуществлялись денежными средствами. Дебиторская задолженность на конец 1-го и 2-го годов составляла соответственно 21% и 32% от суммы годовой выручки за текущий период, а кредиторская задолженность –35% и 46% от суммы текущих фактических 36 затрат на производство продукции за 1-ый и 2-ой год соответственно. При этом % за пользование заемными средствами были выплачены полностью.

РЕШЕНИЕ 1) Рассчитаем выручку. Выручка предшествующего года составила млн.руб., текущего – млн.руб. 2) Система налогообложения –упрощенная (6% от оборота), или общая, в случае превышения установленного законодательством Российской Федерации лимита. Для применения УСН доходы организации не должны превышать 60 млн. руб. с учетом коэффициента-дефлятора.В2015 году предельный размер доходов составлял 68,82 млн. руб., в 2016 году 79,74 млн. руб. Таким образом, в 2015 году организация применяет УСН в предшествующем 2015 году, в текущем 2016 г. – общую систему налогообложения. В предшествующем году налог  млн.руб. 3) состав уставного капитала по элементам Денежные средства   млн. руб. НМА:  млн. руб.Основные средства:  млн. руб. 4) Годовой размер амортизации НМА:  млн. руб. Остаточная стоимость НМА в прошлом году:  млн. руб. Остаточная стоимость НМА в текущем году:  млн. руб. 5) Первоначальная стоимость ОС на начало первого года 6,5 млн. руб., на конец первого и второго года млн. руб.Амортизация одной линии  млн. руб. в год.Остаточная стоимость на конец первого года  млн. руб., на конец второго года:  млн. руб. Долгосрочные займы на конец первого года 6,5 млн. руб., проценты в текущем году  млн. руб., сумма погашения основного долга  млн. руб. Остаток долга на конец текущего года  млн. руб. 6) Себестоимость произведенной продукции в 1 год составила  млн.руб., во второй год  млн. руб. Остаток готовой продукции на складе на конец года  тыс.ед. Остаток готовой продукции на конец второго года составил  тыс.ед. Готовая продукция на складе учитывается по себестоимости производства и составила  млн..руб., на конец 2 года – млн.руб. Себестоимость реализованной продукции в 1 год составила  млн.руб. и т.д. Чистая прибыль на конец 1 года составила  млн.руб. Себестоимость реализованной продукции во2 год составила  млн.руб. и т.д. Прибыль:  млн.руб. Налог на прибыль  Чистая прибыль на конец 2 года составила  млн.руб. 7) Дебиторскую задолженность на начало первого года принимаем равной 0, наконец – млн.руб. Наначало 2 года дебиторская задолженность составила млн.руб.На конец – млн.руб. Кредиторская задолженность на начало 1 года ‐ 0, на конец млн.руб.,наначало2года–17,85млн. руб, на конец млн. руб. Валюта баланса на конец 1 года (пассив)  млн.руб. Итог актива баланса (без денежных средств) на конец 1 года составил млн.руб. и т. д. Косвенным методом (через балансовое равенство по бухгалтерскому балансу) определим остаток денежных средств  млн. руб. Аналогично определим остаток денежных средств во второй год: Пассив: 1 млн. руб. Актив:  млн. руб. В данном случае актив больше пассива, уменьшаем дебиторску задолженность на   млн. руб.Таблица 1. Расчета практического задания No расчета 1 Реализация продукции "А"кол-воцена/ с-стьитого Налог 2. 11-й год УСН 22-й год налог на прибыль Распределение уставного капитала 3.1 денежные средства (20% от УК) .2 нематериальные активы (30% от УК) 3.3основные средства (50% УК) 4.Амортизация нематериальных активов 4.1. 11-й год 4.1. 22-й год 4.2 Остаточная стоимость нематериальных активов 4.2. 11-й год 4.2.22-й год 5 Основные средства и долгосрочные заемные средства 1-й год 2 год 5.1 Первоначальная стоимость ОС на начало года 5.2 Первоначальная стоимость ОС на конец года 5.3 Амортизация основных средств 5.4 Остаточная стоимость ОС на начало года 5.5 Остаточная стоимость ОС на конец года 5.6 Долгосрочные заемные средства на конец года  Проценты по заемным средствам 6 Отчет о финансовых результатах и запасы 6.1 Себестоимость произведенной продукции 1-ый год 2-й год 6.2 остаток готовой продукции 1-й год 2-й год на складе на конец года нат. ед сумма 6.3 Себестоимость реализованной продукции 6.4 Чистая прибыль = выручка -расходы -% -налоги- 6.5 Капитал и резервы (на конец года) 7 Дебиторская и кредиторская задолженность 1-ый год 2-ой год 7.1 Дебиторская задолженность на начало года 7.2 Дебиторская задолженность на конец года 7.3 Кредиторская задолженность на начало года 7.4 Кредиторская задолженность на конец года 7.5 Валюта баланса (пассив) на конец года36970000663920007.6Валюта баланса (актив без ден.средств) на конец года 7.7 Денежные средства на начало года 7.8 Денежные средства на конец года Таблица 2-Баланс на конец 1 года, млн.руб. Актив сумма Пассив сумма Нематериальные активы Капитал, резервы, чистая прибыль Основные средства Итого собственный капитал Итого внеоборотные активы Долгосрочные кредиты и замы Производственные запасы Краткосрочная кредиторская задолженность Дебиторская задолженность Денежные средства Итого оборотных активов Итого актив Итого пассив Таблица 3-Баланс на конец 2 года, млн.руб. Актив сумма Пассив сумма Нематериальные активы Капитал, резервы, чистая прибыль Основные средства Итого собственный капитал Итого внеоборотные активы Долгосрочные кредиты и замы Производственные запасы Краткосрочная кредиторская задолженность Дебиторская задолженность Денежные средства Итого оборотных активов Итого актив Итого пассив Таблица 4-Отчет о финансовых результатах, млн. руб. 1 год 2 год Выручка от продаж Себестоимость реализованной продукции Проценты за пользование заемными средствами Налог Чистая прибыль-