Производственное объединение ОАО «Концерн», занимающееся производством и продажей изделий кожгалантереи

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17174
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

• Производственное объединение ОАО «Концерн», занимающееся производством и продажей изделий кожгалантереи, приобрело материалы: • в январе - на сумму 350 тыс. руб. (в т.ч. НДС); • в феврале - на сумму 450 тыс. руб. (в т.ч. НДС); • в марте на сумму 240 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Предприятие арендует 1 склад и 6 магазинов. Аренда склада за месяц составляет 3 тыс. руб. (в т.ч. НДС); аренда одного магазина за месяц составляет 5 400 руб., (в т.ч. НДС). В январе предприятию были оказаны транспортные услуги на сумму 24 тыс. рублей (в т.ч. НДС). В феврале предприятие приобрело материальных ресурсов на сумму 6 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В феврале предприятие приобрело импортные товары на сумму 650 тыс. руб., таможенные пошлины составили 20% от суммы поставки. В марте предприятие приобрело основные средства на сумму 90 тыс. руб. (в т.ч. НДС). В марте организация получила аванс в счет поставки товаров на сумму 350 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Выручка от peализации произведенной продукции составила: • в январе - 72 0 тыс. руб. (в т.ч. НДС); • в феврале - 600 тыс. руб. (в т.ч. НДС); • в марте - 540 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Учет товаров осуществляется по отгрузке. Определить: • продолжительность налогового периода; • налоговую базу по НДС; • сумму НДС, исчисленную исходя из налоговой базы; • налоговые вычеты; • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в налоговом периоде.

Решение:

Для всех налогоплательщиков установлен единый налоговый период - квартал (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по общему правилу исчислять сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщики должны по итогам каждого квартала. В данном случае НДС исчисляется и уплачивается по итогам первого квартала. Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ). В настоящее время действуют пять ставок налога на добавленную стоимость. Три ставки в размерах 0, 10 и 18% - основные и две ставки 10/110 и 18/118 - расчетные (ст. 164 НК РФ). Расчетная ставка 18/118 соответствует общей ставке НДС 18%. Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ расчетные ставки применяются при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг). В данном случае НДС не выделен, поэтому и для реализации и для вычетов применяем расчетные ставки НДСбюдж. = НДСобщ. - НВ, где НДСбюдж. - сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет;