Проведите анализ исполнения бюджета, использую технологию подготовки «гибкого» бюджета. Сделайте выводы о направлениях дальнейшего углубленного анализа.

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17540
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Вы - экономист планового отдела ООО «Терра» (производство пищевых красителей) и должны подготовить отчет об исполнении бюджета общества. В Вашем распоряжении есть следующая информация: В бюджет было заложено производство: 1й квартал 200 тыс.единиц (упаковок) продукции, 2й квартал 270 тыс.ед., 3й квартал 300 тыс.ед., 4й квартал 230 тыс.ед. По данным бухгалтерии за 20Х9 год было произведено 1100 тыс.упаковок. Задание: Статьи бюджета 20Х9 года, Бюджет 20Х9 года тыс.руб. Фактические данные год, тыс.руб. Материальные затраты 3500 3700 Заработная плата 1700 1800 Запасы 250 300 Коммунальные услуги 800 900 Аренда 1200 1200 Итого 7450 7900 62 Проведите анализ исполнения бюджета, использую технологию подготовки «гибкого» бюджета. Сделайте выводы о направлениях дальнейшего углубленного анализа.

РЕШЕНИЕ

Плановый объем производства: =1000 шт. Рассчитываем переменные затраты на единицу: Материальные затраты: =3,5 тыс. руб. Заработная плата: =1,7 тыс. руб. Запасы: =0,25 тыс. руб. Рассчитываем переменные затраты на фактический выпуск: Материальные затраты: 3,51100= 3850 тыс. руб. Заработная плата:=1870 тыс. руб. Запасы: 0,251100=275 тыс. руб. Составляем гибкий бюджет и проводим анализ отклонений: Статьи бюджета 20Х9 года Статичный бюджет 20Х9года тыс.руб. Гибкий бюджет, тыс. руб Фактические данные год, тыс.руб. Отклонения гибкого бюджета от статичного (гр. 2 – гр. 1) Отклонения факта от гибкого бюджета (гр. 3 – гр 2) Итого отклонения (гр. 4 + гр. 5) А 1 2 3 4 5 6 Материальные затраты 3500 3850 3700 350 -150 200 Заработная плата 1700 1870 1800 170 -70 100 Запасы 250 275 300 25 25 50 Коммунальные услуги 800 800 900 0 100 100 Аренда 1200 1200 1200 0 0 0 Итого 7450 7995 7900 545 -95 450 63 За счет увеличения объема производства наблюдается перерасход затрат на 545 тыс. руб., а за счет снижения норм расхода экономия составила 95 тыс. руб. Дальнейшие направления анализа должны быть направлены на выявления причин экономии и перерасхода.