Рассчитать график поступлений и выплат при реализации производственной программы предприятия и при условии неизменности цен и затрат.

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17237
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Рассчитать график поступлений и выплат при реализации производственной программы предприятия и при условии неизменности цен и затрат. Разработать и привести расчеты комплекса мер по ликвидации дефицита денежных средств (возможные меры: сдача в аренду площадей- 20 т.р. в квартал, эмиссия облигаций в 3 квартале -200 т.р. с доходностью 10% в 6 квартале, привлечение кредита под 23 % годовых ).

РЕШЕНИЕ

Для составления графика поступлений и выплат определим производственные показатели. На первом этапе определим объем производства и продаж. Остатки на начало квартала.В 1-м квартале поступления от продаж составят: - дебиторская задолженность 105000 руб. - 70% от продаж текущего квартала Во втором квартале: - 30% от продаж прошлого квартала от продаж текущего квартала Далее рассчитаем размер материальных затрат. Материальные затраты с НДС получим умножением объема производства на 3,7 руб. Материальные затраты без НДС =Материальные затраты с Остатки материалов на начало квартала = Остатки материалов на конец предыдущего квартала. Остатки материалов на конец квартала = Материальные затраты без НДС следующего квартала. Объем закупок без НДС = Материальные затраты без НДС+ Остатки материалов на конец квартала- Остатки материалов на начало квартала Объем закупок с НДС = Объем закупок без Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем. Текущая задолженность поставщикам составляет на начало планирования 31600 руб. Оплата поставщикам рассчитывается следующим образом: В 1-м квартал: - кредиторская задолженность Постоянные общепроизводственные расходы 42300 руб. в квартал. Амортизационные отчисления 11500 руб. в квартал. Переменные общепроизводственные затраты нормируются из расчета 28% от затрат труда основного производственного персонала и составляют 1,68 руб. на единицу продукции или 0,28 от оплаты труда. Постоянные коммерческие и административные расходы составляют 16400 руб. в квартал. Переменные коммерческие и административные расходы нормируются из расчета 2,3 руб. на единицу продукции. Себестоимость остатков на конец квартала. В первом квартале нет данных о себестоимости единицы, поэтому оцениваем остатки на начало квартала по себестоимости текущего квартала Отметим, что цена без НДС составляет поэтому в 1,2,4 квартале производство убыточно. Рассчитаем прибыль и налог на прибыль. 525 Выручка без НДС из табл. 1 Себестоимость продаж из табл. 3 Так как производство убыточно, то сдаем в аренду производственные площади – 20000 руб. Для поддержания положительного остатка денежных средств необходимо взять кредит 3000 руб. в первом квартале и 36000 руб. во втором квартале. Проценты составят в первом квартале во втором квартале Как видно в первом квартале даже с учетом прибыли от аренды предприятие терпит убытки, в остальных кварталах будет получена прибыль. Составим график поступлений и выплат Поступления от продаж – табл. 1 (с НДС) Поступления от аренды с В первом и втором квартале взят кредит Выплаты поставщикам из табл. 2 Выплаты персоналу из табл. 3 Общепроизводственные, коммерческие и административные расходы за вычетом амортизации находятся как сумма строк 3,5,6,7 таблицы 3. Налог на прибыль из таблицы Так, в первом квартале будет уплачен НДС в бюджет в размере Как видим, в первом и втором квартале необходимо привлекать кредит, который будет выплачен в 3 и 4 квартале. Так же необходимо сдавать площади в аренду. Так как в третьем квартале положительный денежный поток, то необходимости в эмиссии облигаций нет.