Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17284
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		225 руб.

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто по 1980 руб. (отпускные цены даны без НДС). Швейной фабрикой: - получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 000 руб.; - приобретены и поставлены на учет основные средства на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Счета-фактуры получены, правильно оформлены; - оприходованы ткани на сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000 руб., счета-фактуры не поступили. 232 - по расчетным документам и счету-фактуре, полученному от поставщика, стоимость оказанных услуг по отоплению составила 17700 руб. (в т.ч. НДС). - детскому дому для уроков труда были переданы 5 швейных машинок по остаточной стоимости 5000 руб. каждая. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ

Рассчитаем сумму начисленного организацией НДС. Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения. Поэтому налог в большинстве случаев исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг). Таким образом, для ставки 18% руб. Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога (п. 1 ст. 166 НК РФ). Налог исчисляется так: налоговая база; С - ставка налога. НДС1= При получении аванса НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 Сумма НДС с полученного аванса 18% Всего сумма налога: Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ). сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; НВ - налоговые вычеты по итогам налогового периода. 233 Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 171 НК РФ). В данном случае: - сумма НДС, предъявленная при покупке основных средств принимается к вычету после постановки на баланс) предъявленная по услугам НДС по приобретенным тканям к вычету не принимается, так как отсутствуют счет-фактуры. Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом N 135-ФЗ (за исключением передачи подакцизных товаров) освобождается от налогообложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Таким образом, передача детскому дому швейных машинок не облагается НДС. ОТВЕТ: необходимо уплатить НДС в сумме 972717 руб.