В налоговом периоде организация: 605 - отгрузила продукцию на сумму 708 000 руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 000 рублей денежными средствами

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17237
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 000 руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 000 рублей денежными средствами, а на 250 000 рублей покупатель выдал простой вексель; - получила взнос учредителя в уставный капитал 30 000 рублей; - получила аванс от покупателя 520 000 рублей; - оплатила материалы по договору поставки на сумму 1 800 000 рублей (в т.ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1 200 00 рублей. Определить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ

Перечень операций, которые являются объектами налогообложения по НДС, приведен в ст. 146 НК РФ. К таким операциям относится реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В отношении налогообложения НДС рассматриваемых операций отметим, что моментом определения налоговой базы по НДС согласно п. 1 ст. 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В данном случае НДС начисляется в день отгрузки, способ оплаты значения не имеет. Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога налоговая база; С - ставка налога. В данном случае сумма реализации указана с НДС, поэтому, предполагая, что продукция облагается по ставке 18%, рассчитаем: В соответствии с пп.4 п.3 ст.39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер: взносы учредителя НДС не облагаются. НДС с аванса: Налоговым законодательством предоставлено право уменьшить НДС, который исчислен по налогооблагаемым операциям для уплаты в бюджет, на налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, которые предъявлены поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг). В данном случае сумма вычетов НДС к уплате в бюджет определяется по формуле: сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; НДС - исчисленный по всем внутрироссийским хозяйственным операциям налог; НВ - налоговые вычеты по итогам налогового периода. в данном случае уплачивать НДС не нужно. НДС в сумме 87254 руб. подлежит возмещению из бюджета (п.2. ст. 173 НК) ОТВЕТ: сумма НДС к возмещению составляет 87254 руб.